財務知識培訓

財務知識培訓一、會計知識1、會計六大要素：資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。此六者構成了企業(yè)財務的全部。2、關系具體如下：資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；負債由流動負債、長期負債等組成；所有者權益由實收資本、盈余公積、未分配利潤等組成；收入由主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入等組成；費用由銷售費用、管理費用、財務費用等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；會計衡等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益3、財務報表（1么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產(chǎn)價值，即股東的權益。（2凈利潤（損失）=毛收入—總費用營業(yè)利潤=銷售收入—成本費用二、相關財務術語1、毛利率：企業(yè)成本價與售價之間的差額被稱為毛利。因此：銷售價格=成本+毛利。利更易于操作。計算公式：毛利率=（銷售收入—銷售成本）/銷售收入*100%2、凈利潤率：是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率，它反映企業(yè)銷售收入中創(chuàng)造的凈利潤所占的份額。計算公式：凈利潤率=稅后利潤（凈利潤）/銷售收入*100%3、資金周轉率：是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財務比率，在財務分析指標體可以用資金周轉一次所需天數(shù)表示。計算公式：資金周轉率=本期主營業(yè)務收入/+期末占用資金）/2】*100%資金周轉天數(shù)=360天/資金周轉率資金利用效果好。4、存貨周轉率：是指產(chǎn)品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時期濟效益的一項評價指標。計算公式：存貨周轉率=銷售成本/+期末存貨）/2】*100%占資金使用效益高，企業(yè)變現(xiàn)能力和經(jīng)營能力強。5、應收賬款周轉率：和存貨一樣，在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應收賬周轉天數(shù)，它表示企業(yè)從取得應收賬款的權利到收回款項所需的時間。計算公式：應收賬款周轉率=銷售收入/+期末應收賬款）/2】*100%一般來說，應收賬款周轉率越高，平均收賬期越短，說明應收賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營運資金會過多的呆滯在應收賬款上，影響正常的資金周轉。三、稅務知識1、稅務認定資格的納稅人分兩種：小規(guī)模納稅人和一般納稅人2、納稅人所適用的稅率是不一樣的：小規(guī)模納稅人稅率是3%一般納稅人稅率一般為17%3、領購發(fā)票種類有：國稅：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票地稅：服務業(yè)專用發(fā)票同行業(yè)或繼續(xù)產(chǎn)生銷售的一般納稅人小規(guī)模納稅人或最終用戶適用范圍及稅率提供服務或勞務結算款項時適用不同發(fā)票4、開票注意事項提供完整的開票資料（與稅務登記一致）普通發(fā)票：公司名稱專用發(fā)票：公司名稱、納稅人識別號、地址及電話、開戶行及賬號四、常見支付及結算方式1、匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票（商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）（1）銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票主要有以下幾個特點：無起點金額無地域限制企業(yè)和個人均可申請收付款人均為個人時可申請現(xiàn)金銀行匯票付款期限為自出票日起1個月內現(xiàn)金銀行匯票可以掛失見票即付在票據(jù)有效期內可以辦理退票（2）商業(yè)匯票：是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票可以流通轉讓。付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個月。按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。提示付款期限自匯票到期日起10日內。具有以下幾個特點：只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款的商品交易。使用商業(yè)匯票的人必須同時具備兩個條件：一是在銀行開立賬戶；二是具有法人資格必須經(jīng)過承兌。承兌人負有到期無條件付款的責任未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)同城、異地均可使用，沒有結算起點的限制商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的主要區(qū)別：商業(yè)承兌匯票由企業(yè)開具，到期由企業(yè)無條件見票付款。銀行承兌匯票由企業(yè)申請，銀行開具，到期由銀行無條件付款。在實際操作過程中，企業(yè)向銀行申請授信額度，開具時銀行會要求企業(yè)存一定金額的保證金，在額度內由銀行開具銀行承兌匯票，并且在規(guī)定時間內此存款不允許提出。一般來說銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有信譽度及保障性。2、銀行本票：申請人將款項支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位或個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項時，均可使用銀行本票。銀行本票主要有以下幾個特點：不定額銀行本票無起點金額限制銀行本票一律記名票行提示付款見票即付付款期限自出票日起最長不超高2個月3、支票：是由單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同城的各種款項結算均可使用支票。分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。普通支票可支取現(xiàn)金也可轉賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。支票主要有以下幾個特點：無起點金額限制付款期限自出票日起10日內可以掛失現(xiàn)金支票轉賬支票4、匯兌：是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的一種結算方式。單位和個人的各種款項結算均可使用匯兌結算方式。匯兌分為電匯、信匯兩種，由匯款人根據(jù)需要選擇使用。匯兌不受金額起點限制。適用于異地之間的各種款項結算。5、委托收款：是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式，單位和個人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項結算均可使用委托收款的結算方式。委托收款業(yè)務主要有以下幾個特點：無起點金額限制同城、異地均可辦理有郵寄和電劃兩種收款方式6、信用證：是指開證行依照申請人的申請開出的、憑符合信用條款單據(jù)支付的是國際結算的一種主要方式。五、票據(jù)填寫常識：1、出票日期必須大寫，數(shù)字大小寫必須一致2、票面蓋財務專用章和法人章，缺一不可。印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。3、所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡，否者本票作廢。4、票面整潔不能有污漬六、收票注意事項：1、商業(yè)承兌匯票：確認出票日期，到期日期，大小寫金額相符，匯票表面保持清潔，印簽清晰。商業(yè)承兌匯票不受金額上限控制。2、銀行承兌匯票：確認出票日期，到期日期，大小寫金額相符，匯票表面保持清潔，印簽清晰。銀行承兌匯票不受金額上限控制。轉讓匯票需要轉讓方蓋上背書轉讓銀行印簽。七、日常報銷常識：1、各種報銷發(fā)票，必須為國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據(jù)