財務會計做賬一般流程

財務會計做賬一般流程一、每月會計作帳流程1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內容（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。（3）經濟業(yè)務摘要：摘要是對經濟業(yè)務的簡要說明。（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經濟責任。2、記賬憑證審核的內容：（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號，編號是否正確。（3）經濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經濟業(yè)務的基本內容。（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結轉分錄（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經費1、按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用--福利費貸：應付福利費2、按工資總額1.5%提取職工教育費借：管理費用--職工教育費貸：其他應付款--職工教育費3、按工資總額2%提取工會經費借：管理費用--工會經費貸：其他應付款--工會經費（二）提固定資產折舊借：管理費用--折舊費貸：累計折舊（三）攤銷費用借：管理費用（或營業(yè)費用等）貸：待攤費用（或長期待攤費用）（四）計提稅金借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加（五）結轉各種收入1、結轉主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤2、結轉其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤3、結轉營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤(六)結轉成本、支出、稅金1、結轉成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本2、結轉其他業(yè)務支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務支出3、結轉營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結轉稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務稅金及附加(七)結轉各項費用1、結轉管理費用借：本年利潤貸：管理費用2、結轉財務費用借：本年利潤貸：財務費用3、結轉營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用(八)季度計提所得稅1、提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅2、結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結賬工作1、結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結賬后要進行對帳對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質量。六、月末編制會計報表要求容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目