《財(cái)政學(xué)》期末考試復(fù)習(xí)備考題庫(kù)（學(xué)生用）

PAGEPAGE243《財(cái)政學(xué)》期末考試復(fù)習(xí)備考題庫(kù)（學(xué)生用）簡(jiǎn)答題1.中央與地方政府的管理體制核心答案：財(cái)政管理體制的核心在于正確處理國(guó)家在財(cái)政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)問(wèn)題。國(guó)家的各項(xiàng)職能是由各級(jí)政府共同承擔(dān)的，為了保證各級(jí)政府完成一定的政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)，就必須在中央與地方政府、地方各級(jí)政府之間，明確劃分各自的財(cái)政收支范圍、財(cái)政資金支配權(quán)和財(cái)政管理權(quán)。一般地說(shuō)，各級(jí)政府有什么樣的行政權(quán)力（事權(quán)），就應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財(cái)權(quán)，以便從財(cái)力上保證各級(jí)政府實(shí)現(xiàn)其職能。2.簡(jiǎn)述衡量財(cái)政赤字的指標(biāo)。答案：

財(cái)政赤字的規(guī)?？梢杂媒^對(duì)數(shù)來(lái)衡量，也可以用相對(duì)指標(biāo)來(lái)衡量。赤字的絕對(duì)額只能簡(jiǎn)單反映赤字?jǐn)?shù)額的增減變化，因而比較全面的衡量指標(biāo)是赤字的相對(duì)數(shù)指標(biāo)。

1）赤字依存度。赤字依存度＝財(cái)政赤字額÷財(cái)政支出總額×100%

赤字依存度反映了財(cái)政赤字在財(cái)政支出規(guī)模中所占的比重，其警戒線為15%。赤字依存度的高低表明的是政府在一定時(shí)期內(nèi)(一年)總支出中依賴赤字支出的程度，反映了財(cái)政本身狀況的好壞。赤字依存度越高，說(shuō)明在財(cái)政支出需要很大的前提下，稅收收入和其他非稅收收入相對(duì)短缺。

（二）赤字率。赤字率＝財(cái)政赤字額÷GDP×100%

赤字率反映了財(cái)政赤字在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)規(guī)模中所占的比重，其警戒線為3％。赤字率的高低表明的是政府在一定時(shí)期內(nèi)動(dòng)員社會(huì)資源的程度，反映了財(cái)政配置工具對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響。如果赤字比率過(guò)高，就會(huì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行造成負(fù)擔(dān)，赤字比率說(shuō)明的是財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，特別是說(shuō)明了國(guó)民經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀對(duì)財(cái)政赤字的承受能力。3.智利的社會(huì)保險(xiǎn)制度答案：智利的社會(huì)保險(xiǎn)制度建立個(gè)人賬戶——雇主不繳費(fèi)，只有雇員繳費(fèi)并記入個(gè)人賬戶。同時(shí)選擇一家養(yǎng)老基金管理公司(AFP)負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)，以保值增值。職工退休后，按個(gè)人賬戶積累額多少領(lǐng)取養(yǎng)老金。支取個(gè)人賬戶時(shí)，養(yǎng)老基金管理公司必須保證個(gè)人賬戶余額可以滿足按本人退休前10年平均工資的70％支付養(yǎng)老金的需要。同時(shí)，個(gè)人賬戶按月計(jì)息。私營(yíng)機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)——養(yǎng)老基金管理公司屬民營(yíng)性股份公司，專門(mén)負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的收入、支出、投資等相關(guān)工作，其他公司不得經(jīng)營(yíng)此業(yè)務(wù)。養(yǎng)老金的繳費(fèi)和給付——按本人納稅工資的10％繳費(fèi)，具體由養(yǎng)老基金管理公司與銀行依據(jù)合同辦理，由銀行組織收費(fèi)，企業(yè)為雇員代扣代繳。依據(jù)法律，男滿65歲、女滿60歲，繳費(fèi)期為20年，可自由選擇三種給付方式領(lǐng)取養(yǎng)老金：計(jì)劃提款(可繼承)、終生年金(不可繼承)、臨時(shí)支出加終生年金。養(yǎng)老金的投資——政府進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，包括法定投資范圍、規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)投資市場(chǎng)的限制、保證最低收益、政府保底。4.促進(jìn)國(guó)家金融改革與發(fā)展的財(cái)政政策？財(cái)政與金融的關(guān)系？答案：促進(jìn)金融改革與發(fā)展的財(cái)政政策：

1）加強(qiáng)財(cái)政扶持和監(jiān)管力度，促進(jìn)金融發(fā)展壯大。政府應(yīng)主動(dòng)參與地方金融各項(xiàng)工作，提供必要的政策、資金和人員保障，制定金融發(fā)展總體規(guī)劃，明確財(cái)政扶持政策等。

2）充分履行財(cái)政職能，強(qiáng)化地方金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)監(jiān)管。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要按照“統(tǒng)一政策、分級(jí)管理”的原則，切實(shí)承擔(dān)起對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)與國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管職責(zé)。

3）充分發(fā)揮公共職能，支持和參與地方金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，為社會(huì)信用體系建設(shè)提供財(cái)政保障。

4）主動(dòng)加強(qiáng)與金融監(jiān)管部門(mén)的協(xié)調(diào)與合作，建立起監(jiān)測(cè)協(xié)調(diào)機(jī)制。防范和化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)政與金融的關(guān)系：

財(cái)政是政府配置社會(huì)資金的主要途徑，金融是市場(chǎng)籌集社會(huì)資金的重要手段。

一方面，財(cái)政對(duì)于維護(hù)金融的穩(wěn)定有著重要的作用，主要表現(xiàn)在承擔(dān)金融危機(jī)最終成本、對(duì)跨境的短期資本流動(dòng)征稅、提供稅收和資金的支持、財(cái)政政策的靈活審慎實(shí)施等；

另一方面，金融市場(chǎng)和工具是財(cái)政發(fā)揮宏觀調(diào)控作用的重要場(chǎng)所和媒介，但財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)也因此而存在金融化的可能。5.政府失靈的糾正答案：引進(jìn)利潤(rùn)機(jī)制進(jìn)行憲制改革引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制建立監(jiān)督機(jī)制6.按政府職能分類國(guó)際分類方法答案：在國(guó)際上，從現(xiàn)有的分類方法來(lái)看，對(duì)財(cái)政支出的分類大體上可以歸為兩類方法：一類是用于理論和經(jīng)驗(yàn)分析的理論分類；另一類是用于編制國(guó)家預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類。7.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅的特征。答案：財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅的特征可以歸納為以下幾點(diǎn)：

1）課稅比較公平。個(gè)人擁有財(cái)產(chǎn)的多少往往可以反映他的納稅能力，財(cái)產(chǎn)課稅符合量能負(fù)擔(dān)原則。企業(yè)或個(gè)人在占用國(guó)家資源上的差別會(huì)導(dǎo)致其收益的差別，資源課稅可以調(diào)節(jié)這種級(jí)差收入，符合收益納稅原則。

2）能夠促進(jìn)社會(huì)節(jié)約。財(cái)產(chǎn)課稅能夠促進(jìn)社會(huì)資源合理配置，資源課稅能夠促進(jìn)自然資源的合理開(kāi)發(fā)和使用，都能起到防止資源浪費(fèi)的作用。

3）課稅不普遍，缺乏彈性。財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅都只能選擇某些財(cái)產(chǎn)和資源征稅，征稅范圍較窄。并且財(cái)產(chǎn)和資源的生成和增長(zhǎng)速度較慢，稅收收入缺乏彈性。這是它們固有的缺陷，也是它們一般是地方稅的原因。8.我國(guó)社會(huì)保障的定義、基本內(nèi)容、弊端、改革方向答案：定義：指國(guó)家通過(guò)立法，積極動(dòng)員社會(huì)各方面資源，保證無(wú)收入、低收入以及遭受各種意外災(zāi)害的公民能夠維持生存，保障勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、工傷、生育時(shí)的基本生活不受影響，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，逐步增進(jìn)公共福利水平，提高國(guó)民生活質(zhì)量。

基本內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)是核心內(nèi)容。

1）社會(huì)救助。也稱社會(huì)救濟(jì)。對(duì)社會(huì)成員提供最低生活保障，目標(biāo)是救助社會(huì)脆弱群體，對(duì)象是社會(huì)的低收入人群和困難人群。體現(xiàn)了人道主義思想，是社會(huì)保障的最后一道防護(hù)線和安全網(wǎng)。

2）社會(huì)保險(xiǎn)。指國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)行的，由勞動(dòng)者、企業(yè)(雇主)或社區(qū)、國(guó)家三方共同籌資，建立保險(xiǎn)基金，對(duì)勞動(dòng)者因年老、工傷、疾病、生育、殘廢、失業(yè)、死亡等原因喪失勞動(dòng)能力或暫時(shí)失去工作時(shí)，給予本人或直系親屬物質(zhì)幫助的一種社會(huì)保障制度。具有保障勞動(dòng)者基本生活、維護(hù)社會(huì)安定和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

3）社會(huì)福利。指國(guó)家依法為所有公民普遍提供旨在保證一定生活水平和盡可能提高生活質(zhì)量的資金和服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。

4）社會(huì)優(yōu)撫是指政府或社會(huì)對(duì)現(xiàn)役、退伍、復(fù)員、殘廢軍人及烈軍屬給予撫恤和優(yōu)待的一種社會(huì)保障制度。包括：一、撫恤。對(duì)因公傷殘人員、因公犧牲及病故人員家屬采取的一種物質(zhì)撫慰方式，包括傷殘撫恤和死亡撫恤。二、優(yōu)待。從政治上和物質(zhì)上給予優(yōu)待對(duì)象良好的物質(zhì)或資金待遇、優(yōu)先照顧與專項(xiàng)服務(wù)。三、優(yōu)撫社會(huì)化服務(wù)。國(guó)家和社會(huì)籌資建造服務(wù)設(shè)施，如革命傷殘軍人休養(yǎng)院、榮復(fù)軍人慢性病療養(yǎng)院等。

存在的問(wèn)題：

1）覆蓋面小、地區(qū)差異大。

2）社會(huì)保障基金缺口大，收支不平衡。

3）在特定保險(xiǎn)項(xiàng)目上存在問(wèn)題，如：

①社會(huì)保障標(biāo)準(zhǔn)不一，不同統(tǒng)籌范圍勞動(dòng)者流動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)法銜接，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不夠健全；

②失業(yè)保險(xiǎn)籌集面窄、內(nèi)容單一，市場(chǎng)就業(yè)機(jī)制尚未完全建立，下崗職工基本生活保障有待加強(qiáng)；

③醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革相對(duì)滯后。

4）社會(huì)保障管理體制管理分散，未能形成統(tǒng)一管理體制。

5）社會(huì)保障立法力度不夠，缺乏有效的法律法規(guī)監(jiān)督機(jī)制。

改革方向：

第一，推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)制度改革。

1）堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌，堅(jiān)持精算平衡原則。

2）推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，破除養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”

3）整合城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民在制度公平和公共資源共享。

4）擴(kuò)大參保繳費(fèi)覆蓋面，適當(dāng)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率。

第二，建立健全保證社保制度可持續(xù)發(fā)展的體制機(jī)制。

1）健全社保財(cái)政投入制度，完善社保預(yù)算制度。

2）以居民收入為基礎(chǔ)，合理確定社保水平。建立綜合考慮收入增長(zhǎng)、物價(jià)變動(dòng)等因素的正常調(diào)整機(jī)制。

3）加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理和監(jiān)督，推進(jìn)基金市場(chǎng)化、多元化投資運(yùn)營(yíng)。

4）綜合考慮我國(guó)人口結(jié)構(gòu)、就業(yè)結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)和社會(huì)保障可持續(xù)發(fā)展要求，采取與此相適應(yīng)的漸進(jìn)式調(diào)整延遲退休年齡辦法。9.試說(shuō)明“拉弗曲線”及其說(shuō)明的原理。答案：拉弗曲線是說(shuō)明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線

拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：

1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率

2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，

3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說(shuō)應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。10.稅收歸宿答案：稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果解析：稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果11.在財(cái)政定義上有那些主要的分歧觀點(diǎn)。答案：在財(cái)政的定義問(wèn)題上，國(guó)內(nèi)財(cái)政學(xué)界具有代表性的觀點(diǎn)主要有如下幾種：（一）國(guó)家分配論（二）價(jià)值分配論（三）貨幣關(guān)系論（四）社會(huì)共同需要論（五）國(guó)家資金運(yùn)動(dòng)論（六）剩余產(chǎn)品分配論（七）社會(huì)再生產(chǎn)論12.試述編制部門(mén)預(yù)算的意義及其基本內(nèi)容。答案：編制部門(mén)預(yù)算的重要意義是：

1）編制部門(mén)預(yù)算有利于提高國(guó)家預(yù)算的透明度，全面體現(xiàn)國(guó)家預(yù)算的公開(kāi)性、可靠性、完整性和統(tǒng)一性原則，避免預(yù)算編制和執(zhí)行中人為的隨意性，防止“暗箱”操作，加強(qiáng)廉政建設(shè)。

2）編制部門(mén)預(yù)算使預(yù)算編制和執(zhí)行的程序和流程制度化、規(guī)范化和科學(xué)化，從而提高預(yù)算管理水平，有利于財(cái)政部門(mén)控制預(yù)算規(guī)模和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有利于使用資金的部門(mén)和單位合理使用財(cái)政資金，充分發(fā)揮財(cái)政資金的效益。

3）編制部門(mén)預(yù)算使預(yù)算細(xì)化到部門(mén)、項(xiàng)目，有利于各級(jí)人大履行立法監(jiān)督職能，有利于審計(jì)部門(mén)履行財(cái)政審計(jì)職能，社會(huì)各界也可以清晰地了解預(yù)算的編制與執(zhí)行情況，發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。

4）編制部門(mén)預(yù)算也是貫徹落實(shí)“依法治國(guó)”方針和規(guī)范政府行為的重要措施，實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)、依法行政。

部門(mén)預(yù)算的內(nèi)容是：

顧名思義，部門(mén)預(yù)算就是按部門(mén)編制預(yù)算，改變過(guò)去長(zhǎng)期以來(lái)按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。部門(mén)預(yù)算要反映部門(mén)的所有收入和支出，既反映一般預(yù)算的收入和支出，也反映基金預(yù)算的收入和支出；在部門(mén)一般預(yù)算中既反映預(yù)算內(nèi)收支，也反映預(yù)算外收支；在預(yù)算內(nèi)收支中，既反映財(cái)政部門(mén)直接安排的預(yù)算撥款，也反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)、機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和科技部門(mén)等具有預(yù)算分配權(quán)的部門(mén)安排的資金?？傊?，部門(mén)預(yù)算是一種全面反映部門(mén)收支活動(dòng)的預(yù)算。

部門(mén)的一般預(yù)算收入包括部門(mén)及所屬事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款、行政單位預(yù)算外資金收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。一般預(yù)算支出包括部門(mén)及所屬事業(yè)單位的基本建設(shè)支出、挖潛改造和科技三項(xiàng)費(fèi)用、各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、社會(huì)保障支出、其他支出等。

基金預(yù)算收支包括部門(mén)按國(guó)家規(guī)定取得的基金收支，如水利部門(mén)的水利建設(shè)基金收支，電力部門(mén)的電力基金收支，鐵路部門(mén)的鐵路建設(shè)基金收支等。13.簡(jiǎn)述所得課稅的特征。答案：所得課稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱。所得課稅具有四個(gè)方面的特征：

1）稅負(fù)相對(duì)公平。所得課稅是以純收入或凈所得為計(jì)征依據(jù)，并一般實(shí)行多所得多征、少所得少征的累進(jìn)征稅辦法，合乎量能課稅的原則。同時(shí)，所得課稅往往規(guī)定起征點(diǎn)、免征額及扣除項(xiàng)目，可以在征稅上照顧低收入者；不會(huì)影響納稅人的基本生活。

2）一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的應(yīng)稅所得額為課征對(duì)象；征稅環(huán)節(jié)單一，只要不存在兩個(gè)以上課稅主體，則不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅，因而不致影響市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn)。所得稅的應(yīng)稅所得額不構(gòu)成商品價(jià)格的追加，且不易轉(zhuǎn)嫁，因而一般不會(huì)干擾各類商品的相對(duì)價(jià)格。

3）有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往與合作不斷擴(kuò)大的現(xiàn)代社會(huì)，跨國(guó)投資和經(jīng)營(yíng)的情況極為普遍，于是就必然存在跨國(guó)所得。對(duì)跨國(guó)所得征稅是任何主權(quán)國(guó)家應(yīng)有的權(quán)益，這就需要利用所得稅可以跨國(guó)征稅的天然屬性，參與納稅人跨國(guó)所得的分配，維護(hù)本國(guó)權(quán)益。

4）課稅有彈性。所得來(lái)源于經(jīng)濟(jì)資源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，隨著資源利用效率的提高，剩余產(chǎn)品也會(huì)不斷增長(zhǎng)，因而所得課稅不僅稅源可靠，而且可根據(jù)國(guó)家的需要靈活調(diào)整，以適應(yīng)政府支出的增減。14.簡(jiǎn)述公共消費(fèi)性支出的性質(zhì)與內(nèi)容。答案：社會(huì)消費(fèi)支出是滿足純社會(huì)公共需要的支出，是國(guó)家執(zhí)行政治職能和社會(huì)職能的保證，具有明顯的外部效應(yīng)。其支出內(nèi)容包括：行政管理支出、國(guó)防支出、科教文衛(wèi)支出等，構(gòu)成一國(guó)財(cái)政支出的基本組成部分。它與財(cái)政投資支出最大的區(qū)別在于形成的資產(chǎn)性質(zhì)不同，前者形成非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，后者形成經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。15.稅收制度答案：以法律規(guī)定的稅收法令和征收管理辦法解析：以法律規(guī)定的稅收法令和征收管理辦法16.簡(jiǎn)述稅收支出的形式。答案：1）稅收豁免

2）納稅扣除

3）稅收抵免

4）優(yōu)惠稅率

5）延期納稅

6）盈虧相抵

7）加速折舊

8）退稅17.簡(jiǎn)述財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn)。答案：財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是由財(cái)政投資的特點(diǎn)決定的，財(cái)政投資追求的是社會(huì)收益最大化而非私人收益最大化，而且財(cái)政投資的資金來(lái)源有很大一部分是通過(guò)稅收無(wú)償取得的，因此政府在作出財(cái)政投資決策時(shí)所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門(mén)，而且政府最終依據(jù)怎樣的投資決策標(biāo)準(zhǔn)，取決于政府在不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)。一般有三種標(biāo)準(zhǔn)：

1）資本——產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇資本——產(chǎn)出比率最低的投資項(xiàng)目，或者說(shuō)選擇單位資本投入產(chǎn)生最大產(chǎn)出的投資項(xiàng)目，這種標(biāo)準(zhǔn)是針對(duì)大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家的資本資源相對(duì)短缺實(shí)際情況提出來(lái)的。（主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，即使一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)的儲(chǔ)蓄率是既定的，但資本——產(chǎn)出比率是可變的，在生產(chǎn)過(guò)程中，只要提高資本周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)出——資本比率，就可以使產(chǎn)出緊大化，實(shí)現(xiàn)預(yù)增長(zhǎng)率）。

2）資本——?jiǎng)趧?dòng)力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)，指政府投資支出應(yīng)當(dāng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。理由是資本——?jiǎng)趧?dòng)力比率越高，說(shuō)明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)越快。因此這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。

3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會(huì)），而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。18.為什么說(shuō)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起決定作用?答案：財(cái)政收入規(guī)模大小和財(cái)政收入增長(zhǎng)速度是由經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)以及歷史文化傳統(tǒng)等多種因素綜合決定的，但從根本上說(shuō)，首先還是受經(jīng)濟(jì)條件的制約和影響。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品就比較豐富而且其凈值——國(guó)民生產(chǎn)總值就多，一般來(lái)說(shuō)，則該國(guó)的財(cái)政收入總額較大，占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)而財(cái)源可以豐裕的。

生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素，但生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的，因?yàn)橐欢ǖ慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。因此，對(duì)生產(chǎn)技術(shù)水平制約財(cái)政收入規(guī)模的分析，事實(shí)上是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約財(cái)政收入規(guī)模的研究的深化。因此，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的首要的有效途徑，在我國(guó)更是如此。19.政府采購(gòu)制度：答案：是指有關(guān)政府采購(gòu)的一系列法規(guī)、政策和制度的總稱，是約束政府機(jī)關(guān)和公共機(jī)構(gòu)運(yùn)用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)以實(shí)現(xiàn)公共職能的制度。20.試述政府財(cái)政投資的范圍和特點(diǎn)。答案：在任何社會(huì)中，社會(huì)總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩大部分。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)政投資即為政府投資。財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。生產(chǎn)性投資按財(cái)政支出項(xiàng)目劃分，包括基本建設(shè)支出、增撥流動(dòng)資金、挖潛改造資金和科技三項(xiàng)費(fèi)用以及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。非生產(chǎn)性支出主要用于國(guó)家黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門(mén)的辦公用房建設(shè)。

財(cái)政投資的特點(diǎn)是：

1）政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，它們的目標(biāo)是追求盈利，而且它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計(jì)算的。政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

2）政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。

3）政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。21.論述財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。答案：

財(cái)政赤字是一種國(guó)際現(xiàn)象，也是一種宏觀調(diào)控的手段。財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響主要取決于赤字的彌補(bǔ)方式。產(chǎn)生了財(cái)政赤字就需要彌補(bǔ)，不同的彌補(bǔ)方法對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行影響不同，所以必須選擇合適的彌補(bǔ)方法。一般情況下，彌補(bǔ)赤字的方法有三種。

1）動(dòng)用財(cái)政結(jié)余。動(dòng)用財(cái)政結(jié)余，即動(dòng)用財(cái)政歷年結(jié)余彌補(bǔ)財(cái)政赤字。由于財(cái)政支出隨政府職能的拓寬而呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)，盡管有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)財(cái)政盈余，但大多數(shù)情況下出現(xiàn)的是赤字，所以用財(cái)政結(jié)余彌補(bǔ)赤字具有很大的局限性，并不是主要的彌補(bǔ)方法。動(dòng)用財(cái)政歷年的結(jié)余彌補(bǔ)財(cái)政赤字是財(cái)政收支自身的調(diào)節(jié)，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生有害的影響。

2）債務(wù)融資。債務(wù)融資即采用發(fā)行債務(wù)籌集資金的辦法彌補(bǔ)赤字。一方面政府可以直接或通過(guò)金融機(jī)構(gòu)向國(guó)內(nèi)的個(gè)人、企業(yè)等社會(huì)公眾發(fā)行國(guó)庫(kù)券或其他各種政府債券；另一方面政府也可以向外國(guó)政府或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)舉借外債。通過(guò)發(fā)行公債政府便處于債務(wù)融資的狀態(tài)。發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字是世界各國(guó)通用的方法，也被認(rèn)為是最可靠的、最基本的方法。發(fā)行債券彌補(bǔ)赤字，一般只是引起貨幣資金的再分配，企業(yè)和居民的一部分購(gòu)買(mǎi)力通過(guò)購(gòu)買(mǎi)公債而轉(zhuǎn)移到政府手中，從整個(gè)社會(huì)看，只是發(fā)生了購(gòu)買(mǎi)力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)增加貨幣供應(yīng)量。但是由于應(yīng)債主體自身以及應(yīng)債主體的不同情況會(huì)產(chǎn)生不同的效應(yīng)。

3）貨幣融資。貨幣融資，即采用發(fā)行貨幣的融資辦法彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過(guò)發(fā)行貨幣彌補(bǔ)赤字是政府在特殊情況下所采用的彌補(bǔ)赤字的方法。具體方法有：中央銀行直接購(gòu)買(mǎi)政府發(fā)行的公債，從而發(fā)行等額的高能貨幣；中央銀行通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入政府發(fā)行的公債，從而增加高能貨幣的發(fā)行；財(cái)政向銀行透支，迫使中央銀行發(fā)行貨幣來(lái)彌補(bǔ)赤字。無(wú)論是采用那種方法，用貨幣融資的方法彌補(bǔ)赤字必然會(huì)由于增加高能貨幣量，而引起貨幣供應(yīng)量的成倍增加，導(dǎo)致信用膨脹和通貨膨脹。

總的來(lái)看，政府彌補(bǔ)財(cái)政赤字，不管是采用貨幣融資政策，還是債務(wù)融資政策，無(wú)非是在通貨膨脹和債務(wù)負(fù)擔(dān)之間進(jìn)行選擇。貨幣融資會(huì)由于高能貨幣的投放，引發(fā)通貨膨脹；債務(wù)融資雖然不會(huì)引發(fā)通貨膨脹，但是卻會(huì)增加政府未來(lái)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，這種負(fù)擔(dān)有可能越背越重，導(dǎo)致未來(lái)高通貨膨脹和高稅負(fù)的壓力。22.財(cái)政貼息答案：對(duì)使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的貸款人，補(bǔ)助貸款利息解析：對(duì)使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的貸款人，補(bǔ)助貸款利息23.國(guó)防支出的供給模式答案：政府主辦型優(yōu)點(diǎn)：反應(yīng)迅速，供給及時(shí)，保密性強(qiáng)缺點(diǎn)：容易產(chǎn)生政府壟斷現(xiàn)象，導(dǎo)致國(guó)防支出的使用效率下降政府主導(dǎo)型優(yōu)點(diǎn)：可以有效地降低國(guó)防成本，提高財(cái)政資金的使用效率缺點(diǎn)：在招投標(biāo)過(guò)程中有可能出現(xiàn)尋租行為，以及因?yàn)檎型稑?biāo)的周期與研發(fā)、生產(chǎn)周期不相一致所造成的資源浪費(fèi)24.多數(shù)同意原則答案：基于多數(shù)同意原則，一項(xiàng)議案或者決策能否獲得通過(guò)取決于能否獲得一半以上的投票者的支持。25.計(jì)稅依據(jù)(又稱稅基)答案：是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。課稅對(duì)象是指征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。26.試述公共收費(fèi)的原則。答案：

1）公共收費(fèi)不以盈利為目的

2）公共收費(fèi)應(yīng)保證公共產(chǎn)品的消費(fèi)效率

3）成本效益原則

4）受益原則27.公共產(chǎn)品是否只能由公共部門(mén)提供？答案：私人物品不一定只由私人部門(mén)供應(yīng)。公共部門(mén)供應(yīng)私人物品（即政府供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)性商品）的例子很多。醫(yī)療服務(wù)和住房是有時(shí)由公共部門(mén)供應(yīng)私人物品的兩個(gè)例子。同樣，公共產(chǎn)品也可由私人部門(mén)供應(yīng)，例如，私人向社區(qū)捐贈(zèng)公園。簡(jiǎn)言之，“私人”和“公共”兩詞的本身，并不表明該物品一定要由私人還是公共部門(mén)供應(yīng)。28.間接民主決策的一般過(guò)程答案：決策過(guò)程：選民選出政治家；政治家代替選民進(jìn)行決策；政策制定后交由管理者去執(zhí)行；29.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義是什么？試述實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的財(cái)政機(jī)制。答案：所謂經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定就是指宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，主要包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡等多方面的含義。

實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)的財(cái)政手段主要有：

1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。如果社會(huì)總供求保持了平衡，物價(jià)水平就是基本穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率也是適度的，而充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡也是不難實(shí)現(xiàn)的。所以，運(yùn)用財(cái)政手段來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，首要的是調(diào)節(jié)總需求與總供給的平衡。通過(guò)財(cái)政來(lái)調(diào)節(jié)總供給和總需求的平衡，就是通過(guò)有目的有計(jì)劃的集中性的收支活動(dòng)來(lái)矯正無(wú)數(shù)微觀經(jīng)濟(jì)主體的分散的收支活動(dòng)所形成的不利結(jié)果，或者說(shuō)，是通過(guò)一種著眼于宏觀經(jīng)濟(jì)的收支活動(dòng)來(lái)調(diào)節(jié)無(wú)數(shù)著眼于微觀經(jīng)濟(jì)的收支活動(dòng)。為此，就要求擺脫單純財(cái)政觀點(diǎn)，不是就財(cái)政平衡來(lái)搞平衡，而應(yīng)著眼于全社會(huì)的總量平衡。

2）財(cái)政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。在總需求超過(guò)總供給時(shí)，財(cái)政可以減少支出和增加稅收或二者同時(shí)并舉，通過(guò)減少政府需求和減少非政府部門(mén)需求來(lái)壓縮總需求。一旦出現(xiàn)總需求小于總供給的情況財(cái)政可以增加支出和減少稅收或二者同時(shí)并舉，由此擴(kuò)大總需求。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)政收支發(fā)生不平衡是可能的，而且是允許的。針對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)而靈活地變動(dòng)支出和稅收，被稱為“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策。

3）在財(cái)政實(shí)踐中通過(guò)制度性安排，財(cái)政可以發(fā)揮某種“自動(dòng)”的穩(wěn)定作用，例如累進(jìn)稅就有這種作用。支出方面也可以發(fā)揮類似的作用。例如失業(yè)救濟(jì)金支出制度，由于它規(guī)定了領(lǐng)取救濟(jì)金者的收入標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)人們的收入因經(jīng)濟(jì)過(guò)“熱”而普遍增加時(shí)，按規(guī)定可領(lǐng)取救濟(jì)金者自然減少，救濟(jì)金支出也自然減少，財(cái)政總支出也將減少。相反，當(dāng)人們的收入因經(jīng)濟(jì)不景氣而普遍下降時(shí)，救濟(jì)金支出增大從而財(cái)政總支出也“自動(dòng)”增加。原則上說(shuō)，凡是業(yè)經(jīng)規(guī)定了的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象達(dá)到某一標(biāo)準(zhǔn)就必須安排的收入和支出，均具有一定的“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。當(dāng)然，這種“自動(dòng)穩(wěn)定”的機(jī)制究竟有多大的作用尚可存疑，更何況，在類似我國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家里，這種機(jī)制本來(lái)就是欠缺的。

4）通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收政策等多方面安排，可以加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通訊等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)協(xié)調(diào)與高速的最優(yōu)結(jié)合。

5）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)的純社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境。適當(dāng)提高文教、衛(wèi)生支出的增長(zhǎng)速度，保證這些支出占財(cái)政總支出的合理比例，同時(shí)完善社會(huì)福利和社會(huì)保障制度，使增長(zhǎng)與發(fā)展相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國(guó)家曾經(jīng)出現(xiàn)的“有增長(zhǎng)而無(wú)發(fā)展”或“沒(méi)有發(fā)展的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”的現(xiàn)象。30.公共產(chǎn)品的有效定價(jià)規(guī)則答案：1）平均成本定價(jià)法:P=AC理論角度看，邊際成本定價(jià)法P=MC最科學(xué)，實(shí)際中邊際成本定價(jià)法會(huì)使企業(yè)長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)，需要財(cái)政補(bǔ)貼維持運(yùn)行。因此在成本遞減行業(yè)，采用較中和的平均成本定價(jià)法。

2）二部定價(jià)法：由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：第一，與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”；第二，按使用量支付的“從量費(fèi)”。二部定價(jià)是定額定價(jià)和從量定價(jià)二者合一的定價(jià)體系，也是反映成本結(jié)構(gòu)的定價(jià)體系，在受到價(jià)格管制的行業(yè)普遍采用。

3）負(fù)荷定價(jià)法：對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。31.建國(guó)初期的社會(huì)保障制度答案：1951年2月政務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志著我國(guó)除失業(yè)保險(xiǎn)外的職工社會(huì)保險(xiǎn)制度已初步建立。該法規(guī)適用于國(guó)營(yíng)企業(yè)和部分集體企業(yè)。與此同時(shí)，國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)制度也以頒布單行法規(guī)的形式逐步建立起來(lái)。此后的三十多年，國(guó)家也頒布了許多相關(guān)法律法規(guī)，建立起了適用于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的社會(huì)保障制度。特點(diǎn)：“企業(yè)保險(xiǎn)”的制度模式廣就業(yè)、低工資、高福利覆蓋范圍窄32.財(cái)政收入答案：為滿足支出需要，國(guó)家集中的一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨镓?cái)產(chǎn)收入解析：為滿足支出需要，國(guó)家集中的一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨镓?cái)產(chǎn)收入33.益本率標(biāo)準(zhǔn)答案：益本率標(biāo)準(zhǔn)益本率是一個(gè)相對(duì)量指標(biāo)，它代表每1元成本產(chǎn)生的效益的大小(成本和效益均為現(xiàn)值)，B／Ｃ>1，意味著項(xiàng)目的效益流現(xiàn)值大于成本流現(xiàn)值，表明項(xiàng)目可以實(shí)施。B／Ｃ<1，則意味著效益流現(xiàn)值小于成本流現(xiàn)值，表明項(xiàng)目不可以實(shí)施。益本率指標(biāo)被廣泛運(yùn)用于獨(dú)立項(xiàng)目的決策，在項(xiàng)目選擇中占有重要的地位，特別是在兩個(gè)或者兩個(gè)以上同等規(guī)模的項(xiàng)目的比較中非常有用。但當(dāng)項(xiàng)目規(guī)模不同時(shí)，使用益本率對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行比較存在缺陷。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行排序項(xiàng)目排序通常是依據(jù)凈收益現(xiàn)值或者益本比來(lái)進(jìn)行。所有凈收益為正的項(xiàng)目均可考慮予以批準(zhǔn)。與此類似，所有益本比大于1的項(xiàng)目也可考慮予以批準(zhǔn)。34.財(cái)政配置資源的手段答案：消除不完全競(jìng)爭(zhēng)公共生產(chǎn)規(guī)定價(jià)格提供公共產(chǎn)品矯正外部效應(yīng)矯正性稅收：矯正性稅收是用來(lái)調(diào)整產(chǎn)品或服務(wù)的邊際私人成本以實(shí)現(xiàn)外部性的內(nèi)在化的一種方法。為了達(dá)到這一目的，這種稅收必須等于每單位產(chǎn)出的邊際外部成本。矯正性補(bǔ)貼：是政府為使消費(fèi)者支付的某種商品的價(jià)格下降對(duì)其買(mǎi)者或賣(mài)者的一種支付行為。這一支付必須等于這種商品或服務(wù)的邊際外部收益。資源使用的產(chǎn)權(quán)明晰——科斯定理：當(dāng)交易成本為零時(shí)，政府僅僅通過(guò)建立資源使用的權(quán)利，就可以使外部效應(yīng)內(nèi)在化。一旦建立了資源使用的產(chǎn)權(quán)，科斯定理認(rèn)為，在當(dāng)事雙方之間將既定的產(chǎn)權(quán)自由交換為現(xiàn)金支付將會(huì)達(dá)到效率。這一結(jié)果與當(dāng)事雙方中哪一個(gè)被賦予了產(chǎn)權(quán)無(wú)關(guān)。35.簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)征稅的影響。答案：1）加重跨國(guó)納稅人的負(fù)擔(dān)。

2）違反稅收的公平原則。

3）阻礙國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4）影響有關(guān)國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益關(guān)系。36.簡(jiǎn)述財(cái)政政策的類型。答案：1）根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分，財(cái)政政策可以分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)決策的財(cái)政政策。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況，無(wú)須借助外力而自動(dòng)地發(fā)揮穩(wěn)定作用。相機(jī)決策的財(cái)政政策，意味著這種政策本身不具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。

2）根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能，財(cái)政政策可分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策，是指通過(guò)財(cái)政支出規(guī)模的變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求，在總需求不足時(shí)，通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。緊縮性財(cái)政政策，是指通過(guò)財(cái)政支出規(guī)模的變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過(guò)旺的情況下，通過(guò)緊縮性財(cái)政政策可以消除通貨膨脹，達(dá)到供求平衡。中性財(cái)政政策，是這財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求的影響保持中性，既不產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。37.公債市場(chǎng)答案：公債進(jìn)行流通交易的證券市場(chǎng)解析：公債進(jìn)行流通交易的證券市場(chǎng)38.簡(jiǎn)述我國(guó)預(yù)算管理體制的內(nèi)容。答案：1）確定預(yù)算管理主體和級(jí)次，一般是一級(jí)政權(quán)即構(gòu)成一級(jí)預(yù)算管理主體。

2）預(yù)算收支的劃分原則和方法。

3）預(yù)算管理權(quán)限的劃分。

4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。39.減免稅答案：減稅免稅規(guī)定。減稅是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)應(yīng)征稅款減征一部分；免稅是對(duì)應(yīng)征稅款免于征稅。減免稅是根據(jù)國(guó)家政策對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。40.簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的含義及其類別。答案：國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國(guó)家的重要立法文件。

1）以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。

2）以預(yù)算分項(xiàng)支出的安排方式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。41.公共產(chǎn)品的生產(chǎn)是否完全依靠中央？答案：錯(cuò)誤。公共產(chǎn)品的提供和公共產(chǎn)品的生產(chǎn)是兩個(gè)不同概念。公共產(chǎn)品由于具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，所以必須由國(guó)家提供，但是國(guó)家不一定是直接生產(chǎn)者，完全可以由私人生產(chǎn)再由政府購(gòu)買(mǎi)。42.直接顯性公債和直接隱形公債答案：直接顯性公債，是指在任何請(qǐng)款下都會(huì)發(fā)生的政府法定或是合同規(guī)定的責(zé)任，如國(guó)債本金，預(yù)算法規(guī)定的支出、具有法律約束力的長(zhǎng)期預(yù)算支出，如公務(wù)員的工資和養(yǎng)老金等。

直接隱形公債，是指在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中不依附與其他事件而必然發(fā)生的、后果可以預(yù)見(jiàn)的，任何情況下都存在的負(fù)債，但非基于法律或者合同規(guī)定的政府責(zé)任，而是基于公眾和利益集團(tuán)的壓力的政府道義責(zé)任。43.簡(jiǎn)述稅收中性和超額負(fù)擔(dān)。答案：稅收效率涉及稅收中性問(wèn)題。所謂稅收中性是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況；稅收中性包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

因此，提出稅收中性原則的實(shí)踐意義，在于盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，使市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用。

應(yīng)當(dāng)指出，體現(xiàn)稅收的中性原則，并不意味著取消或忽視稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。一般是將增值稅視為一種中性稅收。

稅收中性和稅收超額負(fù)擔(dān)相關(guān)，稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是國(guó)家征稅一方面減少了納稅人支出，同時(shí)增加了政府部門(mén)支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收理論認(rèn)為，稅收的超額負(fù)擔(dān)會(huì)降低稅收的效率，而減少稅收的超額負(fù)擔(dān)從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性原則。44.需求端財(cái)政補(bǔ)貼的戰(zhàn)略意義答案：“需求端”的財(cái)政補(bǔ)貼是落實(shí)我國(guó)戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)的關(guān)鍵所在“需求端”的財(cái)政補(bǔ)貼是刺激戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求的有效手段“需求端”的財(cái)政補(bǔ)貼是新興產(chǎn)業(yè)發(fā)揮“正外部性”的必要鼓勵(lì)手段“需求端”的財(cái)政補(bǔ)貼契合了新興產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)周期的客觀需要45.假設(shè)不管生產(chǎn)多少，搖滾音樂(lè)會(huì)的邊際成本都為250美元。使用上一題中得出的數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算音樂(lè)會(huì)的有效場(chǎng)次，如果用林達(dá)爾模型為音樂(lè)會(huì)籌資，約翰、瑪麗和勞倫的入場(chǎng)費(fèi)票價(jià)將為多少？答案：四場(chǎng)時(shí)單場(chǎng)票價(jià)250（總票價(jià)為1000），見(jiàn)表分配。注意區(qū)分邊際效用/總效用（愿意為每單位出資/總出資）46.援外支出答案：援助其他國(guó)家或國(guó)際組織項(xiàng)目的支出解析：援助其他國(guó)家或國(guó)際組織項(xiàng)目的支出47.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和稅負(fù)歸宿：答案：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人在稅收分配的過(guò)程中，將自己的稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給其他人的過(guò)程。

稅負(fù)歸宿是稅負(fù)經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)嫁的最后落腳點(diǎn)，也是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的終點(diǎn)。48.公共選擇理論認(rèn)為造成政府失靈的主要原因是答案：政府的壟斷性和強(qiáng)制性49.現(xiàn)收現(xiàn)付制，完全基金制答案：現(xiàn)付現(xiàn)收制，是指社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)劃依據(jù)當(dāng)年收支平衡的原則編制，即當(dāng)年的繳費(fèi)收入僅能夠滿足當(dāng)年的保險(xiǎn)計(jì)劃支出，不為以后年度的保險(xiǎn)支出儲(chǔ)備資金。簡(jiǎn)便易行，但缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃

完全基金制，是在對(duì)有關(guān)人口健康和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行長(zhǎng)期預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，預(yù)計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)成員在享受保險(xiǎn)待遇期間所需開(kāi)支的保險(xiǎn)基金總量，并將其按一定的比例分?jǐn)偟絼趧?dòng)者整個(gè)就業(yè)期間或投保期間。特點(diǎn)是先提后用，初期繳費(fèi)率高。50.凱恩斯赤字原則的要義，凱恩斯是永遠(yuǎn)主張赤字嗎？答案：凱恩斯學(xué)派主張實(shí)行彈性稅率的稅收制度，繁榮時(shí)期多征稅，限制消費(fèi)和投資；蕭條時(shí)期少征稅，刺激消費(fèi)，鼓勵(lì)投資。把稅收視為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有力而迅速的“內(nèi)在穩(wěn)定器”，認(rèn)為稅收能夠自動(dòng)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，減輕經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)。51.全額累進(jìn)稅率。答案：全額累進(jìn)稅率。采用這種稅率時(shí)，把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對(duì)象都按照相應(yīng)級(jí)次的稅率征稅。該稅率有以下特點(diǎn)：一是對(duì)具體納稅人來(lái)說(shuō)，應(yīng)稅所得額確定以后，相當(dāng)于按比例稅率計(jì)稅，計(jì)算方法簡(jiǎn)單；二是稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級(jí)課稅對(duì)象數(shù)額的分界點(diǎn)，納稅人稅收負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚至出現(xiàn)增加的稅額超過(guò)增加的課稅對(duì)象數(shù)額的現(xiàn)象，使納稅人稅收負(fù)擔(dān)呈現(xiàn)跳躍式遞增。52.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)。答案：財(cái)政補(bǔ)貼的積極效應(yīng)：

1）財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。

2）財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

4）消除“排擠效應(yīng)”。

5）對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。53.簡(jiǎn)述政府采購(gòu)應(yīng)該遵循的原則。答案：政府采購(gòu)應(yīng)該遵循公開(kāi)透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。54.財(cái)政支出效益答案：通過(guò)財(cái)政支出優(yōu)化資源配置，提高生產(chǎn)率和要素貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益解析：通過(guò)財(cái)政支出優(yōu)化資源配置，提高生產(chǎn)率和要素貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益55.多數(shù)同意原則的缺點(diǎn)答案：多數(shù)同意原則不能體現(xiàn)偏好的強(qiáng)度多數(shù)同意原則的有效性與合理性不足在簡(jiǎn)單多數(shù)原則下有可能形成“投票悖論”所界定的尷尬局面56.我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼政策的調(diào)整答案：雖然20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)家已著手進(jìn)行了財(cái)政補(bǔ)貼改革，但仍然存在著種類繁多、規(guī)模龐大、項(xiàng)目繁雜、財(cái)政補(bǔ)貼支出效率較低等問(wèn)題。政府財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目缺乏透明化、規(guī)范化，部分補(bǔ)貼屬于世界貿(mào)易組織規(guī)則禁止的補(bǔ)貼，可訴訟性補(bǔ)貼較多，易引發(fā)貿(mào)易爭(zhēng)端等，因此，調(diào)整和改革現(xiàn)行的財(cái)政補(bǔ)貼制度，建立與公共財(cái)政相適應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制勢(shì)在必行。57.預(yù)算外資金收支：答案：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用而未統(tǒng)計(jì)在財(cái)政收入之內(nèi)的各種財(cái)政性資金。58.編制國(guó)家預(yù)算的原則答案：1）公開(kāi)性（公之于眾）

2）可靠性（科學(xué)計(jì)算方法、數(shù)據(jù)充實(shí)、依據(jù)充分）

3）完整性（一切財(cái)政收支都要反映）

4)統(tǒng)一性（設(shè)立統(tǒng)一科目，地方中央統(tǒng)一）

5）年度性（歷年制2012.1.1—2012.12.31（我國(guó)）/跨年制2012.X.X—2013.X.X)59.公共產(chǎn)品的特征答案：非排他性公共產(chǎn)品的非排他性指的是在技術(shù)上無(wú)法將不愿意付款者排除在公共產(chǎn)品的受益范圍之外，或者雖然技術(shù)上可以實(shí)現(xiàn)排他，但因排他成本太高而不可能被采納，“搭便車(chē)者”的出現(xiàn)在所難免非競(jìng)爭(zhēng)性公共產(chǎn)品的非競(jìng)爭(zhēng)性指的是某人對(duì)公共產(chǎn)品的享用并不妨礙他人對(duì)公共產(chǎn)品的同時(shí)享用。60.簡(jiǎn)述我國(guó)“三農(nóng)”投入的特殊性。答案：我國(guó)的“三農(nóng)”投入具有不同于一般的特殊性。

首先，我國(guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。農(nóng)業(yè)是一個(gè)特殊的生產(chǎn)部門(mén)。一方面，農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和供應(yīng)受氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動(dòng)大，而且具有明顯的周期性，另一方面，農(nóng)產(chǎn)品的需求彈性較小，需求是相對(duì)穩(wěn)定的。一向?qū)Ψ€(wěn)定的需求和不規(guī)則波動(dòng)的供給為特點(diǎn)的農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系，會(huì)使農(nóng)業(yè)部門(mén)的生產(chǎn)條件經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài)。

其次，我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，是構(gòu)建和諧社會(huì)的重中之重，是一項(xiàng)巨大的系統(tǒng)工程，不可能以農(nóng)民為主導(dǎo)通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)，只能由政府發(fā)揮主導(dǎo)作用。既然是政府起主導(dǎo)作用，自然也就是財(cái)政在其中起主導(dǎo)作用。61.簡(jiǎn)述公平課稅論的基本思想。答案：公平課稅論來(lái)源于亨利·西蒙斯的研究成果。他認(rèn)為政治干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活應(yīng)該最小化，政府應(yīng)該提供私人部門(mén)不能有效提供的服務(wù)，并通過(guò)再分配產(chǎn)生更大的公平。政府在設(shè)計(jì)和改革稅制時(shí)，必須使稅收制度既能按照公平原則籌措資金，又能限制政治程序?qū)κ袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。公平課稅論的基本思想包括四個(gè)方面：

1）主要強(qiáng)調(diào)橫向公平目標(biāo)，幾乎不涉及縱向公平，主張將縱向公平留給政治程序去解決；

2）把稅收問(wèn)題與政府支出政策分開(kāi)討論；

3）以稅基的綜合性和稅收待遇的統(tǒng)一性作為指導(dǎo)原則；

4）主張按納稅能力來(lái)征稅，但納稅能力的大小不用效用理論來(lái)衡量，提出了自己的衡量方法，即所得等于適當(dāng)會(huì)計(jì)期內(nèi)的消費(fèi)加上應(yīng)計(jì)凈財(cái)富的變化，使之直接對(duì)應(yīng)可計(jì)量的現(xiàn)金流量。62.銷項(xiàng)稅額答案：銷項(xiàng)稅額納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷售額的一般規(guī)定銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購(gòu)買(mǎi)方的全部?jī)r(jià)款。向購(gòu)買(mǎi)方收取的各種價(jià)外費(fèi)用。具體包括手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、延期付款利息、滯納金、賠償金、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。上述價(jià)外費(fèi)用無(wú)論其會(huì)計(jì)制度如何核算，都應(yīng)并入銷售額計(jì)稅。63.簡(jiǎn)述稅收的“中性”原則。答案：稅收的“中性”原則是指政府課稅應(yīng)不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的政策運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況。

稅收中性包含兩層含義：一是是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)，二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常遠(yuǎn)行的干擾、特別是不能使稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

在現(xiàn)實(shí)生活中，保持完全稅收中性是個(gè)可能的，只要國(guó)家征稅，就必然對(duì)商品購(gòu)買(mǎi)、勞動(dòng)投入以及儲(chǔ)蓄和投資方面產(chǎn)生不同程度的影響。提出稅收中性的實(shí)踐意義，在于盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾。使市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，在此前提下，掌握好稅收超額負(fù)擔(dān)的量和度，有效發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機(jī)制與市場(chǎng)機(jī)制二者取得最優(yōu)結(jié)合。64.試述增值稅的三種類型和增值稅的三種計(jì)稅方法。答案：（一）增值稅的三種類型

一般來(lái)說(shuō)，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價(jià)款中的增值額，但各國(guó)的增值稅制度對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為三種類型：

1）生產(chǎn)型增值稅。；2）收入型增值稅。；3）消費(fèi)型增值稅。

從財(cái)政收入著眼，生產(chǎn)型增值稅的效應(yīng)最大，收入型增值稅次之，消費(fèi)型增值稅最??；從激勵(lì)投資著眼，則次序相反。西方國(guó)家采用生產(chǎn)型增值稅者較少，普遍采用后兩種類型。

（二）增值稅的三種計(jì)稅方法。

增值稅的計(jì)征方法比較復(fù)雜，理論上有三種計(jì)征方法：

一是將納稅單位納稅期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值逐項(xiàng)相加作為增值額，然后按適用稅率求出增值稅額，稱為“加法”。（很少采用）

二是從企業(yè)單位納稅期內(nèi)的銷售收入額減去法定扣除額(如原材料、燃料、動(dòng)力、零配件等)后的余額作為增值額，稱為“減法”(或扣額法)。

三是不直接計(jì)算增值額，而是從按銷售收入額計(jì)算的稅額中，扣除法定外購(gòu)商品的已納稅金，以其余額作為增值稅應(yīng)納稅額，通常稱為“扣稅法”。65.什么叫小規(guī)模納稅人？應(yīng)該如何交稅？答案：凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：

1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的。

2）除上述條款規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。

3）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

小規(guī)模納稅人的納稅規(guī)則：

1）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按3％的征收率征稅。

2）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，以不含稅銷售額和規(guī)定的征收率按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率66.稅收附加答案：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國(guó)家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國(guó)家財(cái)政資金的一種收入形式。67.國(guó)債收入答案：國(guó)家通過(guò)借款獲得的收入解析：國(guó)家通過(guò)借款獲得的收入68.簡(jiǎn)述稅收支出的預(yù)算控制。答案：1）非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制。

2）建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶。

3）臨時(shí)性和制度化相結(jié)合的控制。69.制約國(guó)防支出的因素有哪些？答案：國(guó)防支出是財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)和軍隊(duì)、民兵建設(shè)方面的軍事支出，是保衛(wèi)國(guó)家領(lǐng)土完整和主權(quán)獨(dú)立必不可少的開(kāi)支。在不同時(shí)期，國(guó)防支出常會(huì)出現(xiàn)較大變動(dòng)。從世界各國(guó)國(guó)防支出的情況看，影響國(guó)防支出的因素主要有：國(guó)家的地域范圍、國(guó)際政治形勢(shì)、國(guó)防政策軍事現(xiàn)代化的要求和國(guó)家的綜合實(shí)力。國(guó)防支出必須考慮國(guó)家基本防務(wù)需要、軍事裝備技術(shù)水平、兵役制度選擇、本國(guó)的國(guó)際地位、國(guó)際政治形勢(shì)等因素合理確定。70.歐債危機(jī)形成的內(nèi)因、外因、社會(huì)性原因？主權(quán)債務(wù)與主權(quán)投資基金的區(qū)分？答案：歐洲債務(wù)危機(jī)是指在2008年金融危機(jī)發(fā)生后，希臘等歐盟國(guó)家所發(fā)生的債務(wù)危機(jī)。

內(nèi)因：

1）福利政府與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)。生產(chǎn)力落后于福利增長(zhǎng)，財(cái)政支出負(fù)擔(dān)沉重。

2）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式存在缺陷。采用“高消費(fèi)+貿(mào)易逆差”推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄不足，政府只能依靠外債為財(cái)政赤字融資。

3）歐元區(qū)統(tǒng)一的貨幣政策和分散的財(cái)政政策的矛盾。統(tǒng)一的利率、匯率和法定貨幣使成員國(guó)喪失貨幣政策自主性，在提振經(jīng)濟(jì)時(shí)只能不斷擴(kuò)大財(cái)政支出，形成龐大債務(wù)負(fù)擔(dān)。

外因：

1）金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，歐元區(qū)出臺(tái)的系列經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃導(dǎo)致歐元區(qū)尤其是葡萄牙等五國(guó)政府資產(chǎn)負(fù)債表嚴(yán)重惡化，國(guó)債占GDP比例、赤字占GDP比例大幅飆升，成為歐債危機(jī)的導(dǎo)火索。

2）國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的落井下石。

社會(huì)性原因：

1）歐洲國(guó)家人口老齡化嚴(yán)重。勞動(dòng)力不足不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，老齡化人口導(dǎo)致福利支出龐大。

2）社會(huì)福利的需求剛性，很難通過(guò)削減社會(huì)福利減少赤字。

3）歐元區(qū)聯(lián)盟體制不完善。僅是貨幣聯(lián)盟，而非完善的政治聯(lián)盟，追求本國(guó)利益最大化。導(dǎo)致歐債危機(jī)爆發(fā)初期，遲遲難以出臺(tái)切實(shí)可行的援助和解決方案。

主權(quán)債務(wù)是指一國(guó)以自己的主權(quán)為擔(dān)保向外，不管是向國(guó)際貨幣基金組織還是向世界銀行，還是向其他國(guó)家借來(lái)的債務(wù)。

主權(quán)投資基金目前還不存在公認(rèn)的定義，一般認(rèn)為是指以外匯資產(chǎn)為主要資金來(lái)源的政府投資工具。71.課稅對(duì)象和稅源答案：稅制中規(guī)定的征稅目的物；稅款的最終來(lái)源解析：稅制中規(guī)定的征稅目的物；稅款的最終來(lái)源72.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財(cái)政投資答案：基礎(chǔ)設(shè)施包括各種類型的交通運(yùn)輸(如公路、鐵路、橋梁、機(jī)場(chǎng)、水陸通道與碼頭等)、城市基礎(chǔ)設(shè)施(如城市水電氣供給系統(tǒng)、排污系統(tǒng)、城市交通系統(tǒng))、重要的公用事業(yè)部門(mén)(如通信、郵電部門(mén))等基礎(chǔ)工業(yè)主要指能源開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目，重要的基本原材料的開(kāi)發(fā)利用項(xiàng)目無(wú)論是基礎(chǔ)設(shè)施還是基礎(chǔ)工業(yè)，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且建設(shè)周期長(zhǎng)，投資回收慢，私人部門(mén)往往不愿意也沒(méi)有能力介入，因此只能依賴國(guó)家財(cái)政投資提供資金。73.公平的衡量貧困指數(shù)(povertyindex)答案：是處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?。這就需要確認(rèn)某一個(gè)收入水平為貧困線。貧困指數(shù)越大說(shuō)明貧窮者越多，收入分配也就越不公平；反之則越公平。74.論述處理政府間財(cái)政關(guān)系的基本理論依據(jù)。答案：

財(cái)政管理體制作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，作為劃分政府間財(cái)政分配關(guān)系的集中表現(xiàn)形式，是政治與經(jīng)濟(jì)結(jié)合的最明顯的體現(xiàn)。其基本理論依據(jù)就是公共需要的層次性和集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。公共需要的層次性是劃分的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系是劃分的政治標(biāo)準(zhǔn)。

1）公共需要的層次性

財(cái)政是為了滿足社會(huì)公共需要而進(jìn)行的集中性的分配，而公共需要是分層次的，因而公共需要的層次性是劃分各級(jí)政府財(cái)政收支的基本理論依據(jù)，也是劃分的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。公共需要的層次性包含兩方面的內(nèi)容：一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性；另一方面則是為滿足公共需要提供收入來(lái)源的層次性。

財(cái)政支出按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性，分為全國(guó)性公共需要和地方性公共需要。

財(cái)政收入按提供收入來(lái)源為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性，分為中央稅、地方稅。

從中央和地方收支運(yùn)行的最終結(jié)果來(lái)看總是要對(duì)稱的，只有收支對(duì)稱才能維持財(cái)政收支的平衡。

2)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系

盡管各級(jí)政府的財(cái)政收支劃分都是按公共需要的層次性作為基本理論依據(jù)，但是劃分的結(jié)果差異很大。這是由于各國(guó)的政治體制和本國(guó)國(guó)情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的處理不同所造成的。因此，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是劃分收支的基本依據(jù)。

集權(quán)與分權(quán)關(guān)系由于各國(guó)的政治體制和國(guó)情不同而有差別。從集權(quán)和分權(quán)的角度可將國(guó)家政體組織形式分成單一制國(guó)家和聯(lián)邦制國(guó)家兩種形式。幾乎所有國(guó)家，無(wú)論是聯(lián)邦制還是單一制，中央收入均占主導(dǎo)地位，這是共同的。但通過(guò)轉(zhuǎn)移支付后的中央收入或支出的比重則有較大的差別。

對(duì)財(cái)政集權(quán)和分權(quán)的把握可以從兩個(gè)角度來(lái)衡量：第一是從性質(zhì)上來(lái)看，主要是看中央和地方政府之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系與地方政府的行為方式。第二是從數(shù)量上來(lái)分析，可根據(jù)地方政府的財(cái)政收支情況來(lái)判斷財(cái)政體制的集權(quán)與分權(quán)程度。75.增值稅的概念答案：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷售或提供勞務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。76.試述國(guó)家預(yù)算的主要原則。答案：國(guó)家預(yù)算原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針。原則主要有下述五條。

1）公開(kāi)性。2）可靠性。3）完整性。4）統(tǒng)一性。5）年度性。

上述預(yù)算原則是就一般意義而言的，不是絕對(duì)的。一種預(yù)算原則的確立，不僅要以預(yù)算本身的屬性為依據(jù)，而且要與本國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐相結(jié)合，要充分體現(xiàn)國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)政策。一個(gè)國(guó)家的預(yù)算原則一般是通過(guò)制定國(guó)家預(yù)算法來(lái)體現(xiàn)的。77.財(cái)政政策的作用？經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中如何實(shí)行有效的財(cái)政政策？答案：作用:

1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)

2）促進(jìn)物價(jià)水平基本穩(wěn)定

3）提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)

4）促進(jìn)收入合理分配,稅收調(diào)節(jié)縮小分配差距

5）通過(guò)財(cái)政政策提供較高質(zhì)量公共物品，利于促進(jìn)社會(huì)生活質(zhì)量提高

如何實(shí)行有效的財(cái)政政策：

1）準(zhǔn)確判斷政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，以及時(shí)轉(zhuǎn)換政策目標(biāo)

2）實(shí)施過(guò)程中審慎操作，實(shí)行漸進(jìn)式微調(diào)。

3）突出主要政策目標(biāo)，兼顧協(xié)同目標(biāo)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面可持續(xù)發(fā)展。

4）更多實(shí)行增加政府支出的擴(kuò)張性財(cái)政政策，而不是實(shí)行減稅政策。

區(qū)別①增加政府支出擴(kuò)張效應(yīng)直接，減稅擴(kuò)張效應(yīng)間接；②增加政府支出，主動(dòng)性掌握在政府手里，可根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展變化隨時(shí)調(diào)整政策方向和力度。

5）財(cái)政政策和貨幣政策相配合，有利于財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張效應(yīng)又避免擴(kuò)張過(guò)度。

我國(guó)實(shí)施積極財(cái)政政策同時(shí)，實(shí)行穩(wěn)健的貨幣政策，可避免經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)同時(shí)通貨膨脹加劇的后果。78.簡(jiǎn)述財(cái)政支出的分類。答案：1）按財(cái)政功能分類，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出五大類。

*）按支出用途分類，分為基建支出、流動(dòng)資金、挖改和三項(xiàng)費(fèi)，地勘費(fèi)、工交商事業(yè)費(fèi)，支農(nóng)，文教科衛(wèi)，撫恤和救濟(jì)費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，行政管理費(fèi)，價(jià)補(bǔ)支出等。

*）按照支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類，分為經(jīng)常性支持和資本性支出。

*）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。79.功利主義(uitilitarianism)標(biāo)準(zhǔn)：答案：整個(gè)社會(huì)福利是每個(gè)人的效用之和，社會(huì)福利最大化也就是總福利的最大化和平均福利的最大化。80.簡(jiǎn)要分析文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。答案：文科衛(wèi)支出是文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生支出的簡(jiǎn)稱。文教科學(xué)衛(wèi)生諸項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越大的決定作用，當(dāng)然這并不說(shuō)明用于這方面的支出現(xiàn)在已經(jīng)是生產(chǎn)性的了。根據(jù)馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)的科學(xué)劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)支出仍應(yīng)歸入非生產(chǎn)性的范圍。從最一般的意義上說(shuō)，凡從事物質(zhì)資料的生產(chǎn)、創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富的勞動(dòng)，皆為生產(chǎn)勞動(dòng)；除此之外的一切勞動(dòng)，皆為非生產(chǎn)勞動(dòng)。

普遍做法是將文科衛(wèi)支出歸入非生產(chǎn)性的范疇。由于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著日益重要的作用，各國(guó)政府無(wú)不投入大量資金，而且支出規(guī)模越來(lái)越大。81.劣質(zhì)品答案：消費(fèi)者的評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品解析：消費(fèi)者的評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品82.無(wú)嫉妒標(biāo)準(zhǔn)：答案：在一種收入分配格局中沒(méi)有任何一個(gè)人嫉妒另外一個(gè)人的境界。即：對(duì)所有個(gè)人i≠j，有Ui(xi)≥Ui(xj)。其中，xi和xj分別表示第i、j個(gè)人所分配到的物品。83.如何實(shí)現(xiàn)政府財(cái)權(quán)和事權(quán)的統(tǒng)一答案：1合理界定地方政府職能。

2減少政府層級(jí)和財(cái)政層級(jí)。

3完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品服務(wù)均等化。

4強(qiáng)化預(yù)算管理，規(guī)范地方政府非稅收入渠道。

5積極探索建立地方政府發(fā)行債券制度。84.多數(shù)同意原則答案：一項(xiàng)決議必須受到半數(shù)以上的人的同意才通過(guò)解析：一項(xiàng)決議必須受到半數(shù)以上的人的同意才通過(guò)85.試述我國(guó)政策性銀行的職能和特點(diǎn)。答案：我國(guó)于1994年成立了三家政策性銀行：

中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行。政府投融資的典型代表和主要承擔(dān)者是“三大”銀行。

1）中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行。中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行是中國(guó)三家政策性銀行中最大的一家主要業(yè)務(wù)職能包括支持基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，支持國(guó)家區(qū)域發(fā)展政策，承擔(dān)國(guó)際金融組織轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)等。

2）中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要業(yè)務(wù)職能是承擔(dān)國(guó)家糧棉油儲(chǔ)備和農(nóng)副產(chǎn)品合同收購(gòu)、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)中的政策性貸款，代理財(cái)政支農(nóng)資金的撥付及監(jiān)督使用。

3）中國(guó)進(jìn)出口銀行。中國(guó)進(jìn)出口銀行作為貫徹國(guó)家外貿(mào)政策的政策性銀行，其主要業(yè)務(wù)職能是為大型機(jī)電設(shè)備進(jìn)出口提供買(mǎi)方信貸和賣(mài)方信貸，為成套機(jī)電產(chǎn)品出口提供信貸貼息及信用擔(dān)保。

我國(guó)政策性銀行的特點(diǎn)如下：

1）業(yè)務(wù)職能的政策性。政策性銀行的政策性是不言而喻的，開(kāi)發(fā)行多年以來(lái)為之奮斗的目標(biāo)正是充當(dāng)“配合國(guó)家宏觀政策，重點(diǎn)向基建設(shè)施等發(fā)放貸款”的角色。

2）資金來(lái)源的政府性與市場(chǎng)性相結(jié)合。資金來(lái)源的政府性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是財(cái)政借款。即由政府組織資金，再轉(zhuǎn)借給政策性金融機(jī)構(gòu)使用。二是財(cái)政貼息。三是稅收減免。由于得益于政策性銀行的政策二字，政策銀行長(zhǎng)期享有特殊的稅收優(yōu)惠政策。

第六章轉(zhuǎn)移性支出

復(fù)習(xí)與思考86.稅率答案：稅率是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。在課稅對(duì)象已經(jīng)確定的前提下，國(guó)家征稅的數(shù)量和納稅人的負(fù)擔(dān)水平平均取決于稅率的高低，國(guó)家一定時(shí)期的稅收政策也主要體現(xiàn)在稅率，因而科學(xué)合理地設(shè)計(jì)稅率是正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人之間的分配關(guān)系以及充分發(fā)揮稅收宏觀調(diào)控作用的關(guān)鍵。正是由于這些原因，是的稅率成為各種稅制要素中的核心要素。87.國(guó)債依存度的定義答案：國(guó)債依存度：說(shuō)明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的，通過(guò)當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與財(cái)政支出的對(duì)比計(jì)量。由采取的分子分母口徑不同分為1）當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額/（中央財(cái)政支出+還本付息支出）2）當(dāng)年財(cái)政赤字/中央財(cái)政支出3）當(dāng)年財(cái)政赤字/全部財(cái)政支出88.社會(huì)保險(xiǎn)答案：國(guó)家按照保險(xiǎn)原則舉辦的一種社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃解析：國(guó)家按照保險(xiǎn)原則舉辦的一種社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃89.簡(jiǎn)述基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)。答案：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同特征。

*）從整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程來(lái)看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程提供“共同生產(chǎn)條件”。它不能被某單個(gè)生產(chǎn)者獨(dú)家使用，它不是獨(dú)占性地處在某個(gè)特殊的生產(chǎn)過(guò)程中，不能被賣(mài)者當(dāng)作商品一次性地將整體出售給使用者。換句話說(shuō)，它具有公用性、非獨(dú)占性和不可分性。這些特性決定了它具有“公共物品”的一般特性。

*）基礎(chǔ)工業(yè)是處在“上游”的生產(chǎn)部門(mén)。所謂“上游”’是指基礎(chǔ)工業(yè)所提供的產(chǎn)品是其他生產(chǎn)部門(mén)（也包括本部門(mén)）生產(chǎn)和再生產(chǎn)時(shí)所必需的投入品，如能源和原材料。一起來(lái)說(shuō)，基礎(chǔ)工業(yè)受其他產(chǎn)業(yè)需求影響的程度比較高。它們的價(jià)格變動(dòng)具有很強(qiáng)的連鎖效應(yīng)，會(huì)引起整個(gè)產(chǎn)業(yè)成本的波動(dòng)。

*）無(wú)論是基礎(chǔ)設(shè)施還是基礎(chǔ)工業(yè)，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長(zhǎng)，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間往往需要許多年。這些特點(diǎn)決定廣基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來(lái)完成，尤其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，沒(méi)有政府的強(qiáng)有力支持，很難有效地推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)的發(fā)展。90.如何認(rèn)識(shí)混合經(jīng)濟(jì)體制特征？答案：（一）混合經(jīng)濟(jì)具有雙贏和多贏的效果（二）混合經(jīng)濟(jì)或者混合所有制經(jīng)濟(jì)天生具有“社會(huì)性”與“公有性”（三）混合經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有私有制公有化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃化，雇傭勞動(dòng)福利化的趨勢(shì)91.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅答案：價(jià)內(nèi)稅：就是稅金包含在價(jià)格之中，作為價(jià)格的組成部分，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)常用

價(jià)外稅：稅金不包含在價(jià)格中。自由經(jīng)濟(jì)常用92.試述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。答案：轉(zhuǎn)移支付制度具有以下主要功能：

1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口?？v向財(cái)政缺口，是指由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方又承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財(cái)政的財(cái)政赤字，

2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口。橫向財(cái)政缺口，是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，

3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)。

4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。93.財(cái)政的職能答案：資源配置職能收入分配職能穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能94.財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？答案：*）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。

*）規(guī)范工資制度。

*）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

*）通過(guò)轉(zhuǎn)移性支持，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。95.課稅對(duì)象答案：課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。稅源的確切含義應(yīng)當(dāng)是指稅款的最終來(lái)源。一般來(lái)說(shuō)，稅源總是表現(xiàn)為納稅人一定的貨幣收入，體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力。當(dāng)某些稅種以國(guó)民收入分配中形成的各種收入為課稅對(duì)象時(shí)，稅源和課稅對(duì)象是一致的，如各種所得稅。96.羅爾斯標(biāo)準(zhǔn)：答案：一個(gè)社會(huì)的公平狀況，取決于這個(gè)社會(huì)中生活處境最差的那個(gè)人。即，只有境況最差的人的狀況得到了改善，社會(huì)福利才會(huì)改進(jìn)。羅爾斯主義的社會(huì)福利函數(shù)為W=min{U1,U2,…Un}97.簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)整下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義。答案：正像有的學(xué)者所說(shuō)的：“社會(huì)雖然不能制止老天下雨，但卻可以生產(chǎn)雨傘”。這里的“下雨”是指人們的收入差距拉大，而“雨傘”則是指政府的社會(huì)保障制度。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。由于社會(huì)保障的各個(gè)方面都是制度化的，社會(huì)保障的收支(特別是支出)便與財(cái)政收支以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行構(gòu)成某種函數(shù)關(guān)系?；谶@種聯(lián)系，社會(huì)保障支出隨經(jīng)濟(jì)周期而發(fā)生的反向變化，可能弱化經(jīng)濟(jì)周期的波幅。

政府之所以實(shí)施社會(huì)保障另一個(gè)經(jīng)濟(jì)上的合理性，是私人保險(xiǎn)市場(chǎng)由于存在種種局限，不能完全勝任向人們提供經(jīng)濟(jì)保障的職責(zé)。私人保險(xiǎn)市場(chǎng)的局限性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1）存在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題2）私人保險(xiǎn)無(wú)法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足以及“免費(fèi)搭車(chē)”的問(wèn)題。3）私人保險(xiǎn)市場(chǎng)難以抗御系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。4）私人保險(xiǎn)市場(chǎng)無(wú)法進(jìn)行有目的的收入再分配。98.試述我國(guó)新《稅收征管法》所體現(xiàn)的新理念。答案：1）推進(jìn)稅收法制進(jìn)程，突出立法思想。

2）法條的可操作性，突出征管效率。

3）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)。

4）強(qiáng)化征稅部門(mén)的權(quán)責(zé)意識(shí)

第十一章稅收改革的理論與實(shí)踐

復(fù)習(xí)與思考99.阿羅不可能定理答案：阿羅不可能定理：在滿足一系列合理?xiàng)l件的情況下，要想確定無(wú)疑地經(jīng)由已知的各種個(gè)人偏好順序推導(dǎo)出統(tǒng)一的社會(huì)偏好順序一般是不可能的。通俗地說(shuō)，阿羅給出的是一個(gè)驚人的判斷：集體決策很可能是要么無(wú)法做出，要么就有什么地方不合理。這一定理的一個(gè)引申結(jié)論是，無(wú)法指望政府像一個(gè)富有理性的人那樣，表現(xiàn)得行動(dòng)一致。100.區(qū)分財(cái)政的起源與產(chǎn)生，對(duì)于我們其他理論研究有何指導(dǎo)意義？答案：財(cái)政的起源和產(chǎn)生是一個(gè)有區(qū)別的概念。

起源是事物的萌芽階段，具備事物本身特征的雛形，但還不是事物本身。猶如植物種子在土壤中的萌芽時(shí)期，動(dòng)物在母體內(nèi)的胚胎時(shí)期。產(chǎn)生是事物完全形成后的誕生時(shí)刻，它不是一個(gè)時(shí)期或階段，而是較短時(shí)間。猶如植物的破土而出，動(dòng)物的分娩。

在財(cái)政概念上認(rèn)識(shí)的分歧，某種程度上是混淆了財(cái)政起源與產(chǎn)生的區(qū)別。財(cái)政是隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展而逐步發(fā)育成熟的，財(cái)政的起源經(jīng)歷了一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，這一過(guò)程大致屬于我國(guó)的原始社會(huì)和原始社會(huì)以前社會(huì)的歷史時(shí)期，對(duì)此，可以把它分為如下七個(gè)時(shí)期來(lái)分析：（一）采集經(jīng)濟(jì)與搶吃食物（二三百萬(wàn)年前）（二）狩獵經(jīng)濟(jì)與分吃食物（一百七十至一百萬(wàn)年）（三）漁獵經(jīng)濟(jì)與原始分配（十萬(wàn)年前至三萬(wàn)年）（四）種植經(jīng)濟(jì)與分配形式的發(fā)展（三萬(wàn)年前至一萬(wàn)年）（五）火耕經(jīng)濟(jì)與原始公共分配的發(fā)展（一萬(wàn)年前）（六）耜耕經(jīng)濟(jì)與氏族聯(lián)盟分配（七千年前）（七）鋤耕經(jīng)濟(jì)與財(cái)政分配的雛形（四千年前）財(cái)政其實(shí)就是國(guó)家財(cái)政。財(cái)政是人類社會(huì)發(fā)展到原始社會(huì)末期的產(chǎn)物，是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，財(cái)政是一個(gè)歷史范疇，又是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇。國(guó)家是財(cái)政產(chǎn)生的基本前提條件，國(guó)家是財(cái)政分配的主體。區(qū)分財(cái)政的起源與產(chǎn)生，對(duì)于我們其他理論研究有重要指導(dǎo)意義。101.地方稅答案：稅收立法權(quán)或管理權(quán)、收入分配權(quán)歸地方解析：稅收立法權(quán)或管理權(quán)、收入分配權(quán)歸地方102.試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性。答案：基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門(mén)，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。一國(guó)的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對(duì)來(lái)說(shuō)也就越高。狹義的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的公共設(shè)施，主要包括交通運(yùn)輸、通信、水利、供電、機(jī)場(chǎng)、港口、橋梁和城市供排水、供氣等。廣義的基礎(chǔ)設(shè)施還包括提供無(wú)形產(chǎn)品或服務(wù)的科學(xué)、文化、教育、衛(wèi)生等部門(mén)。

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同的特征?；A(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長(zhǎng)，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間往往需要許多年，這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來(lái)完成，尤其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，沒(méi)有政府的強(qiáng)有力支持，很難有效地推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，各國(guó)政府均對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)行強(qiáng)有力地干預(yù)政策，不過(guò)干預(yù)的程度在發(fā)展的不同階段有較大的差別。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家經(jīng)歷了工業(yè)化的發(fā)展過(guò)程，基礎(chǔ)設(shè)施已有了相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，因而政府的干預(yù)程度相對(duì)較弱。103.貧困指數(shù)答案：在貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤馕觯涸谪毨Ь€以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?04.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼進(jìn)一步完善的思路。答案：1）從制度創(chuàng)新入手，提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益。

2）改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式。

3）取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼。

4）改革公用事業(yè)補(bǔ)貼。

5）增加財(cái)政對(duì)科研費(fèi)用的補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的積極性。

6）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)。

7）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展。105.財(cái)政政策是如何影響供給和需求的

如果處于經(jīng)濟(jì)蕭條期，那么財(cái)政政策主要影響總需求。答案：1）稅收：①稅率調(diào)節(jié)總需求。稅率上調(diào)，更多收入流入政府，總需求下降，產(chǎn)出減少；②稅負(fù)的分配，一方面是由政府部門(mén)進(jìn)行的，通過(guò)稅種選擇和制定不同的具體稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)；另一方面是由市場(chǎng)活動(dòng)進(jìn)行的，通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式體現(xiàn)。這種工具既可能影響需求也會(huì)影響供給；③稅收優(yōu)惠和稅收懲罰。主要通過(guò)影響生產(chǎn)部門(mén)的生產(chǎn)負(fù)擔(dān)而影響供給。

2）政府購(gòu)買(mǎi)：政府購(gòu)買(mǎi)增加，總收入增加，總需求擴(kuò)大。

3）轉(zhuǎn)移支付：政府的轉(zhuǎn)移支付增加，總收入增加，總需求擴(kuò)大。

另外，凱恩斯主義認(rèn)為財(cái)政政策主要是影響需求，因?yàn)閯P恩斯認(rèn)為供給在短期的調(diào)整是困難的。供給學(xué)派則認(rèn)為政策主要是影響供給。106.公共收費(fèi)答案：政府提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品時(shí)，為體現(xiàn)收益原則，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，向公共產(chǎn)品的受益人收費(fèi)解析：政府提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品時(shí)，為體現(xiàn)收益原則，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，向公共產(chǎn)品的受益人收費(fèi)107.試述稅收對(duì)投資的影響。答案：稅收對(duì)投資的影響，可通過(guò)替代效應(yīng)和收入效應(yīng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

課征公司所得稅會(huì)壓低納稅人的投資收益率，如果因此而減低了投資對(duì)納稅人的吸引力，導(dǎo)致投資者減少投資而以消費(fèi)替代投資，就是發(fā)生了稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)。

如果征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，而投資者為了維持過(guò)去的收益水平趨向于增加投資，這是稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)。108.簡(jiǎn)述稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響。答案：1）個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具。

2）稅收支出也是影響收入分配的重要工具。

3）社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段。

4）所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法。109.財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化的一般規(guī)律答案：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占全部財(cái)政支出的比重將逐步下降，社會(huì)服務(wù)支出比重將逐步上升。在經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的內(nèi)部，基礎(chǔ)設(shè)施投資的比重將從較高的水平逐步下降，該比重在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期階段時(shí)最大，到經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段后會(huì)有一定程度的下降。在社會(huì)服務(wù)支出內(nèi)部，轉(zhuǎn)移支付的比重將會(huì)經(jīng)歷一個(gè)逐步提高的過(guò)程。各國(guó)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較高的發(fā)達(dá)國(guó)家，它們的財(cái)政支出中用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出一般較少，而經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較低的發(fā)展中國(guó)家，則要比發(fā)達(dá)國(guó)家多一些。在1993年和1994年我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出比重在35％以上，遠(yuǎn)高于其他國(guó)家。各國(guó)在社會(huì)保障方面的支出社會(huì)保障支出在財(cái)政支出中的比重，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，發(fā)展程度越高，社會(huì)保障支出在財(cái)政支出中的比重就越高。發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保障支出比重一般占財(cái)政支出的30％以上，而發(fā)展中國(guó)家一般都在10％以下。我國(guó)的社會(huì)保障支出在財(cái)政支出中的比重是偏低的。其他一些支出項(xiàng)目各國(guó)一般性公務(wù)支出，即國(guó)家行政管理費(fèi)支出，發(fā)達(dá)國(guó)家一般多在5％～10％的水平，日本甚至控制在5％以下。我國(guó)這一比重一般都在15％左右，處于相對(duì)偏高的水平。從各國(guó)政府教育支出占財(cái)政支出的比重看，發(fā)達(dá)國(guó)家一般在5％～10％之間，而發(fā)展中國(guó)家一般都在15％以上。從各國(guó)政府醫(yī)療衛(wèi)生支出占財(cái)政支出的比重看，發(fā)達(dá)國(guó)家一般在10％～15％以上，而發(fā)展中國(guó)家這方面支出的比重要相對(duì)少得多，一般都在5％以上。另外，如果將財(cái)政支出劃分為轉(zhuǎn)移性支出和購(gòu)買(mǎi)性支出，一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移性支出要比發(fā)展中國(guó)家的比重高，發(fā)達(dá)國(guó)家該比重大約是40％左右，發(fā)展中國(guó)家一般只有20％多；而發(fā)達(dá)國(guó)家購(gòu)買(mǎi)性支出要比發(fā)展中國(guó)家的比重低，發(fā)達(dá)國(guó)家該比重大約是45％左右，發(fā)展中國(guó)家一般達(dá)到60％多，這說(shuō)明發(fā)達(dá)國(guó)家政府的財(cái)政支出更重視收入分配功能，而發(fā)展中國(guó)家政府則更多地參與到資源配置中。110.如何界定政府投資的范圍。答案：政府投資的目的是為了滿足國(guó)家履行社會(huì)管理職能、經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的需要。根據(jù)分工協(xié)作，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，有效利用資源，發(fā)揮國(guó)有企業(yè)的制度優(yōu)勢(shì)，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效率最大化的目標(biāo)，政府投資范圍應(yīng)限于自然壟斷行業(yè)、有外部效應(yīng)的行業(yè)、微利或無(wú)盈利產(chǎn)品的生產(chǎn)及資源開(kāi)發(fā)和利用的行業(yè)等，并按照產(chǎn)業(yè)發(fā)展輕重緩急的需要對(duì)有限的國(guó)有資本實(shí)行優(yōu)化配置。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，考慮到各行各業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起作用的不同和重要性差別，國(guó)有經(jīng)濟(jì)分布領(lǐng)域的優(yōu)先順序?yàn)椋?）關(guān)系國(guó)家安全的行業(yè)；2）大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程、包括城市基礎(chǔ)設(shè)施、運(yùn)輸骨干設(shè)施、大江大河治理、重點(diǎn)防護(hù)林工程、重點(diǎn)公益性和國(guó)防建設(shè)項(xiàng)目等；3）大型不可再生資源的開(kāi)發(fā)行業(yè)；4）對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有戰(zhàn)略意義的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。111.購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出差異答案：購(gòu)買(mǎi)性支出：政府在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品勞務(wù)的支出。包括日常行政管理和投資所需的支出。

轉(zhuǎn)移性支出：政府的資金無(wú)償、單方面的轉(zhuǎn)移。主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。

差異：1作用不同。購(gòu)買(mǎi)支出直接影響生產(chǎn)就業(yè)（間接影響收入分配），轉(zhuǎn)移支出直接影響收入分配（間接影響生產(chǎn)就業(yè)）

2遵循原則不同。購(gòu)買(mǎi)支出遵循等價(jià)交換原則，轉(zhuǎn)移支出無(wú)明確原則。

3對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束不同。購(gòu)買(mǎi)支出的預(yù)算約束是硬的，收益取決于市場(chǎng)供求及銷售收入同生產(chǎn)成本的對(duì)比關(guān)系；轉(zhuǎn)移支出是軟的，收入取決于同政府討價(jià)還價(jià)能力。112.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能答案：所謂財(cái)政的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能，就是運(yùn)用財(cái)政政策工具，調(diào)節(jié)社會(huì)需求的總量與結(jié)構(gòu)，使之與社會(huì)供給相適應(yīng)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。財(cái)政政策在影響總需求方面有著不可替代的作用，這體現(xiàn)在兩個(gè)方面：自動(dòng)穩(wěn)定器相機(jī)抉擇的財(cái)政政策113.財(cái)政投融資的基本特征。答案：1）財(cái)政投融資是一種政府投入本金的政策性融資。它是在大力發(fā)展商業(yè)銀行的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。

2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格的限制。概況的說(shuō)，它主要是為具有提供“公共物品”特征的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門(mén)融資。

3）計(jì)劃性和市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。

4）財(cái)政投融資的管理是由國(guó)家設(shè)立的專門(mén)機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。

5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。在預(yù)算年度內(nèi)，國(guó)家預(yù)算的調(diào)整（削減預(yù)算或追加預(yù)算）需要經(jīng)過(guò)人民代表大會(huì)審批通過(guò)，而財(cái)政投融資預(yù)算在一定范圍內(nèi)（比如50%）的追加，無(wú)須主管部門(mén)的審批。114.中國(guó)的預(yù)算年度跨幾年？答案：歷年制預(yù)算年度（1月到12月）115.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的差別答案：需求方面表達(dá)——

公共需要：由社會(huì)全體成員作為整體提出的需要。具體指社會(huì)安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件等方面需要。

個(gè)別需要：由某些社會(huì)成員或經(jīng)濟(jì)主體單獨(dú)或分別提出的需要。

差異：

主體：社會(huì)公眾個(gè)人、家庭或單個(gè)經(jīng)濟(jì)體

客體：公共產(chǎn)品或服務(wù)私人物品或服務(wù)

滿足形式：聯(lián)合消費(fèi)、共同受益分別消費(fèi)、單獨(dú)受益

提供途徑：政府以非市場(chǎng)方式提供市場(chǎng)提供，價(jià)格支付

PS：財(cái)政部門(mén)并不直接生產(chǎn)或提供公共產(chǎn)品，而是為國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門(mén)提供經(jīng)費(fèi)和資金，通過(guò)各機(jī)關(guān)和部門(mén)提供公共物品，最終滿足社會(huì)的公共需要。因此，公共需要是財(cái)政更應(yīng)研究的問(wèn)題。116.市場(chǎng)缺陷可以分為兩類。答案：第一類市場(chǎng)缺陷（也被稱為市場(chǎng)失靈）是指現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中不符合完全競(jìng)爭(zhēng)假定條件的那些方面。由于存在著這類市場(chǎng)缺陷，市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行就不能實(shí)現(xiàn)效率。指出這類市場(chǎng)缺陷的經(jīng)濟(jì)學(xué)家并不否認(rèn)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)運(yùn)行結(jié)果的合理性，他們只是指出，完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)所產(chǎn)生的結(jié)果是理想的，可惜現(xiàn)實(shí)中的市場(chǎng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。第二類市場(chǎng)缺陷是指完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)運(yùn)行結(jié)果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置和收入分配狀態(tài)是不理想的。也就是說(shuō)，即使現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)嚴(yán)格符合完全競(jìng)爭(zhēng)的所有條件，它所產(chǎn)生的結(jié)果也是不好的。117.雙主體稅收體系答案：在稅制體系中，流轉(zhuǎn)稅制和所得稅制均居主體地位，這兩類稅收的作用相當(dāng)，互相協(xié)調(diào)、配合。這類稅收體系的主要特點(diǎn)是在發(fā)揮流轉(zhuǎn)稅征收范圍廣、稅源充裕、能保證財(cái)政收入的及時(shí)性和穩(wěn)定性、征收簡(jiǎn)便等特點(diǎn)的同時(shí)，也發(fā)揮所得稅按負(fù)擔(dān)能力大小征收、自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和公平分配等特點(diǎn)，形成了兩個(gè)主體稅類優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的稅收體系。這類稅收體系不僅在發(fā)展比較快的發(fā)展中國(guó)家采用，而且也開(kāi)始引起采用以所得稅系為主體稅種的發(fā)達(dá)國(guó)家的重視。118.國(guó)債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。