企業(yè)納稅管理習習題

PAGE10企業(yè)納稅管理一、單項選擇題1.代購貨物行為中，征收增值稅的是（）。A.受托方不墊付資金B(yǎng).銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款D.受托方墊付資金【正確答案】：D答案解析：代購貨物行為不征增值稅必須符合三個條件：1、受托方不墊付資金；2、銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方3、受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額）與委托方結算貨款，并另外收取手續(xù)費。2.企業(yè)納稅成本不包括（）。A.稅款成本B.辦稅成本C.風險成本D.人工成本【正確答案】：D答案解析：企業(yè)納稅成本包括：稅款成本、辦稅成本和風險成本。3.下列各項中不屬于辦稅成本的是（）。A.企業(yè)多交稅款的風險B.購買相關辦稅工具C.參加相關培訓D.辦稅人員工資支出【正確答案】：A答案解析：辦稅成本即是用于辦理納稅事宜方面的成本支出。主要包括辦稅人員工資支出、購買相關辦稅工具、參加相關培訓及外聘稅務顧問支出。4.下列各項中，即使取得真實有效的憑證,也不允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.租賃費B.汽油費C.過路過橋費D.個人負擔的車輛保險費【正確答案】：D答案解析：對在租賃期內汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。5.下列表述中錯誤的是（）。A.個人取得的股息，由支付單位在支付時扣繳個稅B.沒有實際支付給個人股東的股息，個人股東暫不需要繳納個稅C.個人股東轉讓其擁有的股權，按照股息紅利繳納個稅D.個人股東轉讓其擁有的股權，按照財產轉讓所得繳納個稅【正確答案】：C答案解析：個人股東轉讓其擁有的股權，按照財產轉讓所得繳納個稅.6.銷售額不包括（）。A.銷售貨物的貨款B.向購買方收取的價外費用C.向購買方收取的包裝物押金D.增值稅銷項稅額【正確答案】：D答案解析：銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。7.稅收征管的基本原則是（）。A.實質重于形式B.形式重于實質C.形式與實質的可轉化性D.形式與實質的關聯(lián)性【正確答案】：A答案解析：實質重于形式是稅收征管的基本原則。8.下列各項中不會存在稅收風險點的是（）。A.往來賬務問題B.長期掛賬問題C.資產轉移D.企業(yè)內部管理問題【正確答案】：D答案解析：稅收風險點：往來賬務問題，長期掛賬問題；資產轉移，會涉及跨企業(yè)行為。9.高新技術企業(yè)符合稅收標準，企業(yè)所得稅的稅率是（）。%%%%【正確答案】：B答案解析：高新技術企業(yè)只要符合稅收標準的，企業(yè)所得稅的稅率是15%。10.從企業(yè)角度考察稅收，公司與稅務當局之間是一種（）關系。A.法定的契約關系B.約定的契約關系C.私人契約D.合同契約【正確答案】：A答案解析：公司與稅務當局之間，存在著一種法定的契約關系，是依靠雙方對稅法的遵從來維護的，從這一層面而言，稅法也是一種契約，屬于公共契約。11.下列各項中不屬于經濟合同的是（）。A.銷售合同B.采購合同C.勞動合同D.加工合同【正確答案】：C答案解析：經濟合同根據(jù)不同的業(yè)務形式可分為銷售合同、采購合同、承包合同、加工合同、代理合同和聘用合同等等。12.個人投資者從其投資企業(yè)借款，一個納稅年度未歸還且未用于企業(yè)生產經營,按照（）繳納個人所得稅。A.股息紅利分配B.工資薪金C.勞務報酬D.偶然所得【正確答案】：A答案解析：個人投資者從其投資企業(yè)借款，在一個納稅年度未歸還，且又未用于企業(yè)生產經營的，應視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，征收20%的個人所得稅。13.下列各項中，不可以在計算應納稅所得額時加計扣除的是（）。A.開發(fā)新技術的研究開發(fā)費用B.開發(fā)新產品的研究開發(fā)費用C.開發(fā)新工藝的研究開發(fā)費用D.開發(fā)新能源的費用【正確答案】：D答案解析：企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。14.下列公式中，錯誤的是（）。A.應納增值稅稅額＝銷售額×增值率×增值稅稅率B.應納營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×營業(yè)稅稅率C.應納增值稅銷項稅額＝銷售額×增值稅稅率D.應納營業(yè)稅稅額＝銷售額×營業(yè)稅稅率【正確答案】：D答案解析：應納營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×營業(yè)稅稅率15.增值稅一般納稅人基本稅率是（）。%%%%【正確答案】：D答案解析：增值稅一般納稅人基本稅率是17%。16.在委托加工應稅消費品中，關于受托方納稅的表述正確的是（）。A.對委托加工物資繳納增值稅B.對委托加工物資繳納消費稅C.對委托加工物資繳納營業(yè)稅D.其加工勞務繳納增值稅【正確答案】：D答案解析：委托加工應稅消費品時，受托方只就其加工勞務繳納增值稅。17.一般納稅人支付的運費，如果取得運輸發(fā)票，可以按照（）計算抵扣進項稅。%%%%【正確答案】：D答案解析：一般納稅人支付的運費，如果取得運輸發(fā)票，可以按照7%計算抵扣進項稅。18.下列各項中，不屬于變量引進學說中變量的是（）。A.納稅人的注冊地點B.納稅人的名稱C.納稅人選擇的行業(yè)D.企業(yè)資產、設備【正確答案】：B答案解析：變量大體可以分為五類:納稅人的注冊地點、納稅人的性質或組織形式、納稅人選擇的行業(yè)、企業(yè)資產、設備、企業(yè)選用什樣的從業(yè)人員。19.下列各項中屬于依法納稅基本面的是（）。A.依據(jù)稅收法規(guī)進行納稅B.依據(jù)非稅收的法規(guī)進行納稅C.依據(jù)企業(yè)經營情況進行納稅D.依據(jù)公司的管理制度進行納稅【正確答案】：A答案解析：依據(jù)稅收法規(guī)進行納稅。這是依法納稅的基本面。20.下列各項中，關于轉換思想的表述正確的是（）。A.本質是在稅制約束下尋找稅收空間B.公司的實質是一系列合同的連接C.稅收是和流程緊密相連的D.事物總是發(fā)展變化的【正確答案】：A答案解析：轉換思想的本質是在稅制約束下尋找稅收空間，即規(guī)則約束之下的變通、轉化與對策。二、多項選擇題1.下列各項中屬于納稅風險類型的是（）。A.企業(yè)多交稅款的風險B.企業(yè)違反稅法少交稅款而被罰的罰款C.辦稅人員工資支出D.企業(yè)違反稅法少交稅款繳納的滯納金【正確答案】：ABD答案解析：納稅風險包括兩種類型，一是企業(yè)多交稅款的風險，二是企業(yè)違反稅法少交稅款而被罰款、滯納金等的支出。2.下列各項中屬于價外費用的是（）。A.向購買方收取的手續(xù)費B.向購買方收取的集資費返還利潤C.向購買方收取的獎勵費D.向購買方收取的違金約【正確答案】：ABCD答案解析：價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費返還利潤、獎勵費、違金約（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。3.稅收的特征包括（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性【正確答案】：ABC答案解析：稅收強制性、無償性、固定性的特征。4.總分機構實行統(tǒng)一核算，將貨物從一個機構移送到其他機構銷售，由受貨機構向所在地稅務機關繳納增值稅的情形是（）。A.向購貨方開具發(fā)票B.向銷售方開具發(fā)票C.向購貨方收取貨款D.向銷售方收取貨款【正確答案】：AC答案解析：總分機構實行統(tǒng)一核算，將貨物從一個機構移送到其他機構銷售，是指受貨機構發(fā)生以下情形之一的經營行為：①向購貨方開具發(fā)票；②向購貨方收取貨款。受貨機構的貨物移送行為有上述兩項情形之一的，應當向所在地稅務機關繳納增值稅。5.稅收管理“兩大學說”是指（）。A.變量引進學說B.因變量引進學說C.自變量引進學說D.因素分析學說【正確答案】：AD答案解析：稅收管理“兩大學說”是：變量引進學說、因素分析學說。6.變量引進學說中的變量包括（）。A.納稅人的注冊地點B.納稅人的性質或組織形式C.納稅人選擇的行業(yè)D.企業(yè)選用什樣的從業(yè)人員【正確答案】：ABCD答案解析：變量大體可以分為五類:納稅人的注冊地點、納稅人的性質或組織形式、納稅人選擇的行業(yè)、企業(yè)資產、設備、企業(yè)選用什樣的從業(yè)人員。7.下列各項中，屬于稅收影響因素的是（）。A.特定稅收政策因素B.稅收優(yōu)惠政策因素C.稅制要素D.計算公式中的內嵌因素【正確答案】：ABCD答案解析：以上因素均是影響稅收的因素。8.下面關于邊界的說法正確的是（）。A.外圍可以是組織邊界B.內部來說，可以是業(yè)務邊界C.外圍可以是業(yè)務邊界D.內部來說，可以是組織邊界【正確答案】：AB答案解析：邊界，外圍可以是組織邊界，內部來說，可以是業(yè)務邊界。9.下列各項中，屬于企業(yè)“依法納稅”層面的是（）。A.依據(jù)稅收法規(guī)進行納稅B.依據(jù)企業(yè)經營情況進行納稅C.依據(jù)非稅收的法規(guī)進行納稅D.依據(jù)企業(yè)在國家的法律法規(guī)制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司簽訂的合同進行納稅【正確答案】：ACD答案解析：企業(yè)“依法納稅”的三個層面：依據(jù)稅收法規(guī)進行納稅；依據(jù)非稅收的法規(guī)進行納稅；依據(jù)企業(yè)在國家的法律法規(guī)制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司簽訂的合同進行納稅。10.下列各項中屬于納稅管理思想的是（）。A.流程思想B.轉化思想C.契約思想D.構建思想【正確答案】：ABCD答案解析：納稅管理的四個思想：流程思想、轉化思想、契約思想、構建思想。11.下列各項中，屬于無形資產攤銷情況的是（）。A.法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益年限的B.法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷。C.法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產，攤銷期限不得少于10年。D.法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產，攤銷期限不得少于20年。【正確答案】：ABC答案解析：無形資產的攤銷分為三種情況：1.受讓或投資的無形資產，法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按法定有交期限與合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷;2.法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷;3.法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產，攤銷期限不得少于10年。12.下列關于我國稅企關系的表述正確的有（）。A.大多是通過行政的方式解決B.存在經驗問題C.危機處理能力不強D.稅收內部管理制度不完善【正確答案】：ABCD答案解析：我國處于市場處于市場發(fā)展階段，很多制度不健全；很多是通過行政的方式解決的；這種稅企關系背后決定了一定的成本；再者就是經驗問題，那么第三個，就是危機處理能力；第四個，仍然是稅收內部管理制度。13.下列各項中，不屬于委托加工行為的是（）。A.受托方提供原材料生產的應稅消費品B.受托方現(xiàn)將原材料賣給委托方，然后再接受加工C.委托方提供原材料生產的應稅消費品D.委托方現(xiàn)將原材料賣給委托方，然后再接受加工【正確答案】：AB答案解析：對于由受托方提供原材料生產的應稅消費品，或者受托方現(xiàn)將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品以及由受托人以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論納稅人在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托方加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。14.下列各項中，屬于能力層面的納稅問題的是（）。A.稅企關系B.經驗信息C.危機處理能力D.稅收管理內部制度【正確答案】：ABCD答案解析：能力層面的納稅問題主要從四個角度考慮：稅企關系、經驗信息、危機處理能力、稅收管理內部制度。15.下列關于委托加工應稅消費品的表述正確的是（）。A.由委托方提供原料和主要材料B.受托方只收取加工費C.受托方提供原材料D.受托方代墊部分輔助材料【正確答案】：ABD答案解析：委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。三、判斷題1.稅款成本是指企業(yè)按稅法繳納稅款的多少,該成本是固定成本。（）【正確答案】：對答案解析：稅款成本及其可控性分析簡單說，稅款成本是指企業(yè)按稅法繳納稅款的多少。按照稅收強制性、無償性、固定性的特征，該成本是固定成本。2.銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）【正確答案】：對答案解析：銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。3.企業(yè)家的“管理公式”是收入-成本=利潤。（）【正確答案】：對答案解析：企業(yè)家的“管理公式”是收入-成本=利潤。4.辦稅人員工資支出屬于稅款成本。（）【正確答案】：錯答案解析：辦稅成本即是用于辦理納稅事宜方面的成本支出。主要包括辦稅人員工資支出、購買相關辦稅工具、參加相關培訓及外聘稅務顧問支出。5.違金約（延期付款利息）屬于增值稅的價外費用。（）【正確答案】：對答案解析：稱價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費返還利潤、獎勵費、違金約（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。6.納稅管理是全員全過程的一個長期管理過程，需要站在戰(zhàn)略的高度進行管理。（）【正確答案】：對答案解析：納稅管理是全員全過程的一個長期管理過程，需要站在戰(zhàn)略的高度進行管理。7.納稅管理在決策層面上來考慮納稅管理，是短期的，根本的。（）【正確答案】：錯答案解析：納稅管理在決策層面上來考