內(nèi)審情況報(bào)告

關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)情況報(bào)告一、財(cái)務(wù)基本情況：（一）富龍公司2012年資產(chǎn)負(fù)債表具體數(shù)據(jù)如下：總資產(chǎn)：19978308.24元；總負(fù)債：16535644.86元；所有者權(quán)益：3442663.38元。在上述總資產(chǎn)19978308.24元中：1、銀行及現(xiàn)金233711.86元；2、應(yīng)收賬款367708.65元；3、預(yù)付賬款913991.96元，4、其他應(yīng)收款6755549.69元，5、存貨（庫(kù)存凈值）1300197.27元6、固定資產(chǎn)凈值602282.48元；7、工程施工9804866.33元（完工庫(kù)存材料轉(zhuǎn)出數(shù)凈值，材料成本差異2444331.9元未扣，而實(shí)際“工程施工”為9804866.33-2444331.9=7360534.43元，）在上述總負(fù)債16535644.86元中：1、應(yīng)付賬款1066359.74元；2、預(yù)收賬款461000元；3、其他應(yīng)付款13396941.15元；4、應(yīng)付職工薪酬732354.09元；（65.7萬(wàn)元及工資性附加費(fèi)）。5、應(yīng)交稅費(fèi)109167.8元；（12月6項(xiàng)稅費(fèi)）6、長(zhǎng)期借款284000.00元；（71人新擴(kuò)股暫存待變更注冊(cè)資本時(shí)轉(zhuǎn)入資本）7、長(zhǎng)期應(yīng)付款485822.08元（老安司轉(zhuǎn)交材料款）。在上述所有者權(quán)益3442663.38元中：1、實(shí)收資本5942000元（其中職工股59.2萬(wàn)元；其他為虛增材料535萬(wàn)元）；目前共219人股。2、資本公積29695.35元（以前利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)來(lái)）3、盈余公積16276.35元（以前利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)來(lái)）4、未分配利潤(rùn)—2545308.32元（是以前利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)來(lái)。二、財(cái)務(wù)內(nèi)在構(gòu)成分析（一）資產(chǎn)的內(nèi)在構(gòu)成分析：1、銀行及現(xiàn)金233711.86元。2、應(yīng)收賬款367708.65元。存在超過(guò)三年以上的不良資產(chǎn)（呆賬或壞賬）：應(yīng)收新鄉(xiāng)管廠2000元、汽車(chē)大修廠3000元、林業(yè)局6000元、房地產(chǎn)10000元、槐廟470元、財(cái)政局145000元，6筆共計(jì)166470元。3、預(yù)付賬款913991.96元。存在不良資產(chǎn)：***130元。4、其他應(yīng)收款6755549.69元。存在不良資產(chǎn)：供電公司1661.27元。5、存貨（庫(kù)存凈值）1300197.27元。經(jīng)年終盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃價(jià)1647552.6元，采購(gòu)成本差價(jià)347355.33元，差率為26.72%,屬合理范圍。6、固定資產(chǎn)凈值602282.48元；原值為1698289.41—累計(jì)折舊1096006.93元。7、工程施工9804866.33元，結(jié)轉(zhuǎn)成本差價(jià)2444331.9元，凈值7360534.43元，（完工庫(kù)存材料轉(zhuǎn)出數(shù)凈值。差異率為24.93%,屬合理范圍。）該工程施工科目一但結(jié)算轉(zhuǎn)出，將意味影響到利潤(rùn)表虧損，所以我們要考虜預(yù)收賬款及工程預(yù)（決）算是否能夠有大于該成本的資金量，這是考核該科目未來(lái)收入與支出是否能夠配比的指標(biāo)，也是未來(lái)實(shí)現(xiàn)收入的依據(jù)。以上資產(chǎn)存在不良資產(chǎn)8筆168261.27元（二）負(fù)債的內(nèi)在構(gòu)成分析：1、應(yīng)付賬款1066359.74元，內(nèi)掛預(yù)收工程款5簞?dòng)?jì)571000元，超過(guò)一年以上未付的13筆共計(jì)266955.8元，超過(guò)5年做營(yíng)外收入等處理。2、預(yù)收賬款461000元，超過(guò)一年以上未結(jié)算的5筆共計(jì)63500元，查明是未開(kāi)工？是未結(jié)算等原因；3、其它應(yīng)付款13396941.15元，內(nèi)掛預(yù)收工程款10筆計(jì)9560000元、超過(guò)一年以上未結(jié)算的8筆共計(jì)322200元，查明是未結(jié)算等原因；4、應(yīng)付職工薪酬732354.09元，其中計(jì)提年終65.7萬(wàn)元。5、應(yīng)交稅費(fèi)109167.8元6、長(zhǎng)期負(fù)債（略）以上賬項(xiàng)調(diào)整為：應(yīng)付賬款1066359.74-571000=495359.74元預(yù)收賬款461000+571000+9560000=10592000元其它應(yīng)付款13396941.15-9560000=3836941.15元以上宏觀可以看出：不良資產(chǎn)與應(yīng)付賬款基本相抵，流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債（略）預(yù)收賬款有1059萬(wàn)，工程施工只有736萬(wàn)，未來(lái)利潤(rùn)將增加323萬(wàn)元。（三）所有者權(quán)益內(nèi)在構(gòu)成分析：由于注冊(cè)資本虛增材料535萬(wàn)元逐年加大了工程成本，其資金流動(dòng)路線為“庫(kù)存材料”？？“工程施工”？？“營(yíng)業(yè)成本”??”本年利潤(rùn)”？？“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”從而形成了“虧損”，而實(shí)際沒(méi)有虛增材料則會(huì)是535萬(wàn)元—2545308.32=2804691.68元=盈利，明虧實(shí)盈。股本或者說(shuō)權(quán)益將增加285萬(wàn)元。即：59.2+2.97+1.63+280.4=344.2—59.2=285萬(wàn)元）。三、2012年度財(cái)務(wù)收支情況：總收入：6724799.2元其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：6225455.3元副營(yíng)業(yè)務(wù)收入：499343.97元總成本費(fèi)用支出：6051159.06元其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：41120