非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系（金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)適用）基礎(chǔ)報(bào)表、特色報(bào)表填報(bào)說明

PAGEPAGE251目錄TOC\o"1-2"\h\zG01《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 3G01《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表附注》填報(bào)說明 15第Ⅰ部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報(bào)表 17第Ⅱ部分：貸款質(zhì)量五級分類情況簡表 18第Ⅲ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（一） 19第Ⅳ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（二） 21第Ⅴ部分：人民幣備付率和存貸比報(bào)表 22第Ⅵ部分：各項(xiàng)墊款情況表 24第Ⅶ部分：外資銀行報(bào)表 25第Ⅷ部分：開辦租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、信托投資公司報(bào)表 28第Ⅸ部分：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行報(bào)表 29第Ⅹ部分：中國進(jìn)出口銀行報(bào)表 29G02《金融衍生業(yè)務(wù)情況表》填報(bào)說明 31G03《各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表》填報(bào)說明 36G04《利潤表》填報(bào)說明 40G05《利潤分配表》填報(bào)說明 49G11《資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表》填報(bào)說明 51G12《貸款質(zhì)量遷徙情況表》填報(bào)說明 60G13《最大十家關(guān)注類/次級類/可疑類/損失類貸款情況表》填報(bào)說明 73G14《授信集中情況表》填報(bào)說明 77G15《最大二十家關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易情況表》填報(bào)說明 83G16《抵債資產(chǎn)賬齡情況表》填報(bào)說明 89G21《流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 91G22《流動(dòng)性比例監(jiān)測表》填報(bào)說明 98G23《最大十家存款客戶情況表》填報(bào)說明 102G24《最大十家金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆入情況表》填報(bào)說明 104G31《有價(jià)證券及投資情況表》填報(bào)說明 106G32《外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表》填報(bào)說明 109G33《利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表》填報(bào)說明 115G41《資本充足率匯總表》填報(bào)說明 122G42《表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表》填報(bào)說明 126G43《表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表》填報(bào)說明 131G53《分地區(qū)情況表》填報(bào)說明 138

S01《其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失情況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 140S02《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置情況表》填報(bào)說明 142S11《銀行信用卡業(yè)務(wù)情況表》填報(bào)說明 145S12《城市信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量情況表》填報(bào)說明 149S21《國家開發(fā)銀行專項(xiàng)貸款情況表》填報(bào)說明 151S22《郵政儲蓄匯兌代理業(yè)務(wù)情況表》填報(bào)說明 154S23《郵政儲蓄資金運(yùn)用情況表》填報(bào)說明 156S31《信托項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債匯總統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 159S32《信托投資公司管理信托財(cái)產(chǎn)狀況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 164S33《信托項(xiàng)目到期情況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 184S34《信托投資公司關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)及客戶集中度情況表》填報(bào)說明 187S35《長期股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)情況表》填報(bào)說明 195S36《債券托管及證券交易保證金存放情況表》填報(bào)說明 197S37《回租業(yè)務(wù)情況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 199S38《汽車金融公司向股東及其關(guān)聯(lián)人授信情況表》填報(bào)說明 201S41《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況表》填報(bào)說明 202S42《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)補(bǔ)充數(shù)據(jù)表》填報(bào)說明 216S43《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不良貸款情況表》填報(bào)說明 220S44《法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 224S45《農(nóng)戶貸款情況表》填報(bào)說明 227S46《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)利潤分配表》填報(bào)說明 233S51《案件信息統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 235S52《現(xiàn)場檢查情況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 242S54《小企業(yè)授信情況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明 245

G01《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說明第一部分：引言本表反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項(xiàng)列示。本表資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)。 第二部分：一般說明1．報(bào)表名稱：資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表2．報(bào)表編碼：銀監(jiān)號3．填報(bào)機(jī)構(gòu)：填報(bào)本表的機(jī)構(gòu)為除金融資產(chǎn)管理公司以外所有的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。包括各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司和郵政儲蓄機(jī)構(gòu)。4．報(bào)送頻度：月報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）、季報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)）、半年報(bào)和年報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和附屬公司）。5．報(bào)送時(shí)間：月報(bào)為月后10日，季報(bào)為季后20日，半年報(bào)為半年后40日，年報(bào)為年后50日內(nèi)填報(bào)，遇“勞動(dòng)節(jié)”、“國慶節(jié)”法定節(jié)假日順延三天。6．報(bào)送方式：以電子報(bào)表形式報(bào)送銀監(jiān)會。7．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。8．四舍五入要求：保留整數(shù)。9．本表中各“減項(xiàng)”應(yīng)以正數(shù)反映。10．本表分別按人民幣、外幣折人民幣、本外幣合計(jì)人民幣填報(bào)，除權(quán)益類項(xiàng)目外，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時(shí)，應(yīng)按照報(bào)告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。根據(jù)財(cái)政部金融企業(yè)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類項(xiàng)目按歷史匯率折合為人民幣，不同時(shí)期匯率之間形成的差額，按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時(shí)國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明本部分對《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表》主要項(xiàng)目作出說明。資產(chǎn)[1．現(xiàn)金]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)庫存以及運(yùn)送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。[2．貴金屬]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的黃金、白銀等貴金屬的價(jià)值。[3．存放中央銀行款項(xiàng)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)存放中國人民銀行和外國中央銀行的各種存款。存放中國人民銀行款項(xiàng)包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金、按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金以及農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放中央銀行特種存款。[4．存放同業(yè)款項(xiàng)]本項(xiàng)目反映存放于其他金融機(jī)構(gòu)的用于資金往來清算的款項(xiàng),包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)區(qū)分“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示?！熬硟?nèi)（境外）同業(yè)”以對方營業(yè)地址是否在境內(nèi)（或境外）為劃分標(biāo)準(zhǔn)。[5．應(yīng)收利息]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對發(fā)放貸款、存放同業(yè)、拆出資金等生息資產(chǎn)應(yīng)收的利息。[6．貸款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對借款人發(fā)放的各類貸款。包括短期貸款、中期貸款和長期貸款。在資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)表中（非并表，不含境外分支機(jī)構(gòu)和附屬公司），本項(xiàng)目與“7.貿(mào)易融資”“8.貼現(xiàn)”“9.其他貸款”以及“13.買入返售資產(chǎn)”中的“13.7境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”“13.8境外非金融機(jī)構(gòu)”之和為《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表附注》中“各項(xiàng)貸款”，“各項(xiàng)貸款”的計(jì)算口徑應(yīng)與人民銀行當(dāng)年的口徑一致。[7．貿(mào)易融資]本項(xiàng)目反映銀行提供的各類國際、國內(nèi)貿(mào)易融資，包括打包貸款、進(jìn)口押匯、出口押匯、議付信用證等。打包貸款指借款單位在接到開來信用證后，因貨物裝運(yùn)前需要短期資金而由銀行提供的融資。進(jìn)口押匯指銀行開出信用證后，憑信用證項(xiàng)下經(jīng)進(jìn)口商承兌的進(jìn)口跟單匯票作抵押向國外議付行償付的款項(xiàng)。出口押匯指銀行對出口單位交來國外銀行開來的信用證項(xiàng)下出口單證（出口跟單匯票）議付的款項(xiàng)。議付信用證款項(xiàng)指銀行接受國內(nèi)信用證收益人的申請，在信用證付款到期日前向其議付信用證的款項(xiàng)。[8．貼現(xiàn)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。在貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中應(yīng)按照“實(shí)質(zhì)重于形式的原則”，對回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，買入及賣出方本項(xiàng)目不進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)相應(yīng)計(jì)入“買入返售資產(chǎn)”和“賣出回購款項(xiàng)”項(xiàng)目。對非回購式的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，賣出方應(yīng)在本項(xiàng)目中扣減，買入方應(yīng)在本項(xiàng)目中增加。[9．其他貸款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)以融資租賃、境外籌資轉(zhuǎn)貸款和各項(xiàng)墊款等形式發(fā)放的貸款。[10．拆放同業(yè)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)拆借及借款給境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng),包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社調(diào)出調(diào)劑資金。按“境內(nèi)有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”、“境外有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)其他銀行”、“境外其他銀行”、“境內(nèi)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”分別列示。已包括在“境內(nèi)（外）有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”的數(shù)據(jù)需從“境內(nèi)（外）其他銀行”和“境內(nèi)（外）其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”的數(shù)據(jù)中剔除。“境內(nèi)有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”、“境外有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”的定義按財(cái)政部2001年頒布的《金融企業(yè)會計(jì)制度》第十一章“關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易”第一百三十二條界定。即在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。關(guān)聯(lián)方關(guān)系主要存在于：（1）直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制的兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)（例如，母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間）。母公司是指能直接或間接控制其他企業(yè)的企業(yè)；子公司是指被母公司控制的企業(yè)。（2）合營企業(yè)，是指按合同規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)。（3）聯(lián)營企業(yè)，是指投資者對其具有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)。（4）主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個(gè)人，是指直接或間接地控制一個(gè)企業(yè)10%或以上表決權(quán)資本的個(gè)人投資者；關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員；關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)有可能影響某人或受其影響的家庭成員。（5）受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。[11．其他應(yīng)收款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的其他各類款項(xiàng)。填報(bào)機(jī)構(gòu)暫付的款項(xiàng)也在本項(xiàng)目反映。[12．投資]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)購入的各種能夠變現(xiàn)有價(jià)證券包括各種股票、債券、基金等以及實(shí)業(yè)投資。本項(xiàng)目按“債券”、“股票”、“其他”分別列示。[12.1債券]本項(xiàng)目是指境內(nèi)外有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。包括政府債券、中央銀行債券及票據(jù)、企業(yè)債券、金融債券以及境外融資性票據(jù)等。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)持有的"中央銀行專項(xiàng)票據(jù)"填報(bào)在此項(xiàng)目中。[13．買入返售資產(chǎn)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在回購協(xié)議下所買入的各類資產(chǎn)。根據(jù)交易對象的不同，按“境內(nèi)有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”、“境外有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)其他銀行”、“境外其他銀行”、“境內(nèi)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”、“境外非金融機(jī)構(gòu)”分別列示。如果通過交易所做的無法分清交易對手的交易，填入“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”?！百I入返售資產(chǎn)”項(xiàng)目下，以作為抵押物的資產(chǎn)不同分為“債券”、“票據(jù)”、“貸款”和“其他”四類列示?！皞倍x同本填報(bào)說明12.1項(xiàng)。“票據(jù)”中不含境外融資性票據(jù)。[14．待攤費(fèi)用]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等。[15．固定資產(chǎn)原價(jià)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)所擁有的固定資產(chǎn)的原價(jià)。填報(bào)機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（1）為經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用年限超過1年；（3）單位價(jià)值較高。[16．累計(jì)折舊]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。[17．固定資產(chǎn)凈值]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊后的凈值，即固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊。[18．固定資產(chǎn)清理]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。[19．在建工程]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為購建或改良固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改良工程等所發(fā)生的支出。填報(bào)機(jī)構(gòu)購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本項(xiàng)目反映。為在建工程購入的工程物資的實(shí)際成本，也在本項(xiàng)目反映。[20．無形資產(chǎn)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽(yù)。填報(bào)機(jī)構(gòu)自創(chuàng)的商譽(yù)，以及未滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的其他項(xiàng)目，不能作為填報(bào)機(jī)構(gòu)的無形資產(chǎn)。[21．抵債資產(chǎn)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)尚待處理的抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值。[22．遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額，根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列，體現(xiàn)填報(bào)機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異影響所得稅的金額。對于因時(shí)間性差異影響所得稅而采用納稅影響會計(jì)法核算的填報(bào)機(jī)構(gòu)，按本期應(yīng)當(dāng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用，借記“所得稅”科目，按本期應(yīng)納稅所得額和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅，貸記“應(yīng)交稅金及附加——應(yīng)交所得稅”科目，按本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對所得稅的影響金額，借記或貸記本科目。本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余額，借記“所得稅”科目，貸記本科目；如為貸方余額，借記本科目，貸記“所得稅”科目。本科目期末貸方(或借方)余額，反映銀行尚未轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異影響所得稅的金額。[23．其他資產(chǎn)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)除上述各項(xiàng)資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。[24．各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備]填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時(shí)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)謹(jǐn)

慎性原則，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備。[24．1貸款損失準(zhǔn)備]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對各項(xiàng)貸款預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失計(jì)提的準(zhǔn)備。包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備兩種。專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。特種準(zhǔn)備指針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備計(jì)提的具體比例由填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性合理確定。填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)按季計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、拆借（拆出）等。填報(bào)機(jī)構(gòu)可參照以下比例提取專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類貸款計(jì)提比例不低于2%，次級類貸款計(jì)提比例不低于25%，可疑類貸款計(jì)提比例不低于50%；損失類貸款計(jì)提比例為100%。特種準(zhǔn)備由填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn),自行確定按季計(jì)提比例。外國銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的分行，專項(xiàng)準(zhǔn)備由分行計(jì)提。[24．2短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備]填報(bào)機(jī)構(gòu)的短期投資應(yīng)按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，市價(jià)低于成本的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。填報(bào)機(jī)構(gòu)在采用短期投資成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)時(shí)，可以根據(jù)其具體情況，分別采用按投資總體、投資類別或單項(xiàng)投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，如果某項(xiàng)短期投資比較重大（如占整個(gè)短期投資10

%及以上），應(yīng)以單項(xiàng)投資為基礎(chǔ)計(jì)算并確定計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。[24．3長期投資減值準(zhǔn)備]填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按季對各項(xiàng)投資資產(chǎn)進(jìn)行檢查,分析其可收回性,根據(jù)謹(jǐn)慎性原則,對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的長期投資損失,計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。長期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為股權(quán)投資和債權(quán)投資(不含采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購買的國債本息部分的投資)。對于有市價(jià)長期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備:(1)市價(jià)持續(xù)2年低于賬面價(jià)值;(2)該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上;(3)被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損;(4)被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損;(5)被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象。對于無市價(jià)長期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：(1)影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化,如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂,可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損；（2）被投資單位所供應(yīng)的商品或提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化,從而導(dǎo)致被投資單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化；（3）被投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去競爭能力，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化,如進(jìn)行清理整頓、清算等；(4)有證據(jù)表明該項(xiàng)投資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再帶來經(jīng)濟(jì)利益的其他情形。[24．4壞賬準(zhǔn)備]填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按季對各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)（不含貸款的應(yīng)收利息）預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失計(jì)提的準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為存放同業(yè)款項(xiàng)、應(yīng)收債券利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收經(jīng)營租賃款、其他應(yīng)收款等各類應(yīng)收款項(xiàng)。填報(bào)機(jī)構(gòu)可參照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》對計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果參照貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。填報(bào)機(jī)構(gòu)在確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息予以合理估計(jì)。[24．5抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備]填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在期末對抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按市場公允價(jià)值進(jìn)行估值，如果抵債資

產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。[24．6固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備]填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行評估，如果由于技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金

額低于其賬面價(jià)值的，固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；（2）由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（3）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給填報(bào)機(jī)構(gòu)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。[24．7在建工程減值準(zhǔn)備]填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)對在建工程定期進(jìn)行評估，在建工程預(yù)計(jì)發(fā)生減值時(shí)，如長期停建并且預(yù)計(jì)在3

年內(nèi)不會重新開工的在建工程，應(yīng)當(dāng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。[24．8無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備]填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)對無形資產(chǎn)定期進(jìn)行評估，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)的減值

準(zhǔn)備：（1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為金融企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；（2）該無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；（3）其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值已超過可收回金額的情形。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬

面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能為金融企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；（2）該無形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能為金融企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。對上述長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取可綜合評估其可收回金額和賬面價(jià)值的差異?？墒栈亟痤~，是指資產(chǎn)的銷售凈價(jià)與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時(shí)的處置中形成的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的的現(xiàn)值兩者之中的較高者。其中，銷售凈價(jià)是指資產(chǎn)的

銷售價(jià)格減去所發(fā)生的資產(chǎn)處置費(fèi)用后的余額。負(fù)債及所有者權(quán)益[26．單位存款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收單位（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體等，下同）存入的存款。在資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)表中（非并表，不含境外分支機(jī)構(gòu)和附屬公司），本項(xiàng)目與“27.儲蓄存款”、“３1.賣出回購款項(xiàng)”項(xiàng)下的“31.7境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”和“31.8境外非金融機(jī)構(gòu)”、“33.應(yīng)解匯款”、“34.存入保證金”以及“35.其他存款”之和為《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表附注》中“各項(xiàng)存款”，“各項(xiàng)存款”的計(jì)算口徑應(yīng)與人民銀行當(dāng)年的口徑一致。[27.儲蓄存款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收的儲戶個(gè)人存款。[28.向中央銀行借款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)向中央銀行借入的款項(xiàng)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社向中央銀行借入的支農(nóng)再貸款。[29.同業(yè)存放款項(xiàng)]本項(xiàng)目反映國內(nèi)銀行間日常結(jié)算往來的清算款項(xiàng)以及國內(nèi)非銀行同業(yè)存入銀行的各種存款，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)”。本科目應(yīng)按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。[30.同業(yè)拆入]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入及借入的款項(xiàng)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“調(diào)入調(diào)劑資金”。按“境內(nèi)有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”、“境外有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)其他銀行”、“境外其他銀行”、“境內(nèi)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”分別列示。已包括在“境內(nèi)（外）有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”的數(shù)據(jù)需從“境內(nèi)（外）其他銀行”和“境內(nèi)（外）其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”的數(shù)據(jù)中剔除。[31.賣出回購款項(xiàng)]本項(xiàng)目反映按回購協(xié)議賣出資產(chǎn)的款項(xiàng)。根據(jù)交易對象的不同，按“境內(nèi)有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”、“境外有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)其他銀行”、“境外其他銀行”、“境內(nèi)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”、“境外非金融機(jī)構(gòu)”分別列示。如果通過交易所做的無法分清交易對手的交易，填入“境內(nèi)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)”。“賣出回購款項(xiàng)”項(xiàng)目下，以作為抵押物的資產(chǎn)不同分為“債券”、“票據(jù)”、“貸款”和“其他”四類列示?！皞倍x同本《填報(bào)說明》12.1項(xiàng)?！捌睋?jù)”中不含境外融資性票據(jù)。[32.匯出匯款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項(xiàng)以及匯出的匯款。[33.應(yīng)解匯款]本項(xiàng)目反映銀行收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開戶的單位及個(gè)人的匯款或其他臨時(shí)性款項(xiàng)。[34.存入保證金]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)收到客戶存入的各種保證金存款，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金、租賃保證金等。[35.其他存款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)除單位存款、儲蓄存款、匯出匯款、應(yīng)解匯款以外的其他各類存款。[36.應(yīng)付利息]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收的存款、拆入資金、賣出回購證券及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)行到期還本付息的金融債券所發(fā)生的應(yīng)付利息，在“發(fā)行債券”科目核算，不在本項(xiàng)目反映。[37.應(yīng)交稅金]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)交納的各種稅金，如營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅等。填報(bào)機(jī)構(gòu)交納不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不在本項(xiàng)目反映。[38.應(yīng)付工資]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，均應(yīng)通過本項(xiàng)目反映。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助、退休費(fèi)等，不在本項(xiàng)目反映。[39.應(yīng)付福利費(fèi)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按規(guī)定從成本中提取的職工個(gè)人的福利費(fèi)。[40.應(yīng)付利潤（股利）]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。[41.其他應(yīng)付款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付其他債權(quán)人和追索權(quán)人的各類款項(xiàng)、應(yīng)付代收的委托貸款和投資的利息及投資收益、收取的保管箱押金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。[42.預(yù)提費(fèi)用]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按規(guī)定從費(fèi)用中預(yù)提但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金等。[43.遞延收益]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)在本期和以后各期內(nèi)分別計(jì)入損益的各項(xiàng)收益，如貼現(xiàn)利息收入等。[44.預(yù)計(jì)負(fù)債]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)產(chǎn)生的負(fù)債。填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地確認(rèn)和計(jì)量預(yù)計(jì)負(fù)債。如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其作為負(fù)債：（1）該義務(wù)是填報(bào)機(jī)構(gòu)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出；（3）義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。[45.轉(zhuǎn)貸款資金]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項(xiàng)，如轉(zhuǎn)貸外國政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國際金融組織貸款資金等。[46.發(fā)行債券]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為籌集資金而實(shí)際發(fā)行的債券。[47.其他負(fù)債]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)除上述各項(xiàng)負(fù)債的其他負(fù)債。[48.遞延稅項(xiàng)：遞延稅款貸項(xiàng)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額，根據(jù)“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列，體現(xiàn)填報(bào)機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異影響所得稅的金額。[52.實(shí)收資本(營運(yùn)資金)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按照章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際收到投資人投入的資本。股份制金融企業(yè)的投資者投入的資本，應(yīng)將本科目的名稱改為“股本”科目。填報(bào)機(jī)構(gòu)收到投資者投入的資金，超過其在注冊資本所占的份額的部分，作為資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，在“資本公積”科目核算，不計(jì)入本科目。在中國境內(nèi)的外資銀行分行填報(bào)其總行撥付的營運(yùn)資金。[53.資本公積]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)取得的資本公積，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社歷年積累所形成的資本（《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況表》中的實(shí)收資本）。依據(jù)《金融企業(yè)會計(jì)制度》,包括:（1）資本（或股本）溢價(jià)；（2）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備；（3）接受現(xiàn)金捐贈(zèng)；（4）股權(quán)投資準(zhǔn)備；（5）外幣資本折算差額；（6）關(guān)聯(lián)交易差價(jià)；（7）其他資本公積。資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增資本（或股本）。[53.1重估儲備]商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分為重估儲備。[54.盈余公積]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)從利潤中提取的盈余公積。其中，“[106]法定公益金”按照法定比例提取。[55.一般準(zhǔn)備]是指填報(bào)機(jī)構(gòu)按照一定比例從凈利潤中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例由填報(bào)機(jī)構(gòu)綜合考慮其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定,原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1%。一般準(zhǔn)備由填報(bào)機(jī)構(gòu)總行(總公司)統(tǒng)一計(jì)提和管理。外國銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的分行，可由其總行統(tǒng)一計(jì)提一般準(zhǔn)備。[56.信托賠償準(zhǔn)備]本科目核算從事信托業(yè)務(wù)的填報(bào)機(jī)構(gòu)按規(guī)定從凈利潤中提取，用于賠償信托業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。[57.未分配利潤]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)利潤歷年分配（或彌補(bǔ)虧損）后的年末結(jié)存余額，反映填報(bào)機(jī)構(gòu)歷年積存的未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）。[57.1本年利潤]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)總額。[58.外幣報(bào)表折算差額]填報(bào)機(jī)構(gòu)對於其境外機(jī)構(gòu)以外幣表示的會計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定將境外機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)額折算為母公司記賬本位幣，并以折算為母公司本位幣后的會計(jì)報(bào)表編制合并會計(jì)報(bào)表。對於其境內(nèi)機(jī)構(gòu)采用與母公司記賬本位幣以外的貨幣編報(bào)的會計(jì)報(bào)表，也應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定將其會計(jì)報(bào)表折算為母公司記賬本位幣表示的會計(jì)報(bào)表：（１）所有資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目均按照合并會計(jì)報(bào)表決算日的匯率折算為母公司記賬本位幣。（２）所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，均按照發(fā)生時(shí)的匯率折算為母公司記賬本位幣。（３）“未分配利潤”項(xiàng)目以折算后的利潤分配表中該項(xiàng)目的數(shù)額作為其數(shù)額列示。（４）折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額，作為報(bào)表折算差額在“未分配利潤”項(xiàng)目后單獨(dú)列示。（５）年初數(shù)按照上年折算后的資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)額列示。第四部分：核對關(guān)系[4.]=[4.1]+[4.2][10.]=[10.1]+[10.2]+[10.3]+[10.4]+[10.5]+[10.6][12.]=[12.1]+[12.2]+[12.3][13.]=[13.1]+[13.2]+[13.3]+[13.4]+[13.5]+[13.6]+[13.7]+[13.8]=[13.9.1]+[13.9.2]+[13.9.3]+[13.9.4][17.]=[15.]-[16.][24.]=[24.1]+[24.2]+[24.3]+[24.4]+[24.5]+[24.6]+[24.7]+[24.8][25.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[9.]+[10.]+[11.]+[12.]+[13.]+[14.]+([15.]-[16.])+[18.]+[19.]+[20.]+[21.]+[22.]+[23.]-[24.]=[49.]+[50.]+[59.]=[60.][29.]=[29.1]+[29.2][30.]=[30.1]+[30.2]+[30.3]+[30.4]+[30.5]+[30.6][31.]=[31.1]+[31.2]+[31.3]+[31.4]+[31.5]+[31.6]+[31.7]+[31.8]=[31.9.1]+[31.9.2]+[31.9.3]+[31.9.4][49.]=[26.]+[27.]+[28.]+[29.]+[30.]+[31.]+[32.]+[33.]+[34.]+[35.]+[36.]+[37.]+[38.]+[39.]+[40.]+[41.]+[42.]+[43.]+[44.]+[45.]+[46.]+[47.]+[48.][59.]=[52.]+[53.]+[54.]+[55.]+[56.]+[57.]+[58.]

G01《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表附注》填報(bào)說明第一部分：引言本部分為《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表》的補(bǔ)充信息。主要包括十個(gè)部分。第Ⅰ部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報(bào)表；第Ⅱ部分：貸款質(zhì)量五級分類情況簡表；第Ⅲ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（一）；第Ⅳ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（二）；第Ⅴ部分：人民幣備付率和存貸比報(bào)表；第Ⅵ部分：各項(xiàng)墊款情況表；第Ⅶ部分：外資銀行報(bào)表；第Ⅷ部分：開辦租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、信托投資公司報(bào)表；第Ⅸ部分：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行報(bào)表；第Ⅹ部分：中國進(jìn)出口銀行報(bào)表。第二部分：一般說明1．報(bào)表名稱：資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表附注2．報(bào)表編碼：銀監(jiān)號3．填報(bào)機(jī)構(gòu)：第Ⅰ部分報(bào)表的填報(bào)機(jī)構(gòu)為各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融服務(wù)公司；第Ⅱ部分改為：政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行；第Ⅲ部分改為：政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融服務(wù)公司、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)；第Ⅳ部分改為：政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融服務(wù)公司、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)；第Ⅴ部分報(bào)表的填報(bào)機(jī)構(gòu)包括各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行；第Ⅵ部分報(bào)表的填報(bào)機(jī)構(gòu)包括各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行；第Ⅶ部分報(bào)表的填報(bào)機(jī)構(gòu)包括外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行；第Ⅷ部分報(bào)表的填報(bào)機(jī)構(gòu)為開辦租賃業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，包括企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司；第Ⅸ部分報(bào)表的填報(bào)機(jī)構(gòu)為中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行；第Ⅹ部分報(bào)表的填報(bào)機(jī)構(gòu)為中國進(jìn)出口銀行。4．報(bào)送頻度：第Ⅰ部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報(bào)表，月報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）、季報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)）、半年報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和附屬公司）；第Ⅱ部分：貸款質(zhì)量五級分類情況簡表，月報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）、季報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)）、半年報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和附屬公司）；第Ⅲ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（一），月報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）；第Ⅳ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（二），年報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）、年報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)）；第Ⅴ部分：人民幣備付率和存貸比報(bào)表，月報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）；第Ⅵ部分：各項(xiàng)墊款情況表，季報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）、季報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)）；第Ⅶ部分：外資銀行報(bào)表，月報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）、季報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)）、半年報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和附屬公司）；第Ⅷ部分：開辦租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、信托投資公司報(bào)表，月報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）；第Ⅸ部分：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行報(bào)表，季報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)）；第Ⅹ部分：中國進(jìn)出口銀行報(bào)表，季報(bào)（境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)）。5．報(bào)送時(shí)間：月報(bào)為月后10日，季報(bào)為季后20日，半年報(bào)為半年后40日，年報(bào)為年后40日內(nèi)填報(bào)，遇“勞動(dòng)節(jié)”、“國慶節(jié)”法定節(jié)假日順延三天。6．報(bào)送方式：以電子報(bào)表形式報(bào)送銀監(jiān)會。7．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。8．四舍五入要求：保留整數(shù)。9．本表不要求報(bào)送分地區(qū)和分機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)。本表暫不包括境外分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)。10．銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時(shí)，應(yīng)按照報(bào)告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時(shí)國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明及核對關(guān)系第Ⅰ部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報(bào)表本部分報(bào)表為填報(bào)機(jī)構(gòu)的非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況。［1．非應(yīng)計(jì)貸款］本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款，以及貸款雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。當(dāng)貸款本金或利息逾期90天，或貸款雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款時(shí)，應(yīng)將貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款，借記本科目，貸記“短期貸款”、“中長期貸款”“協(xié)議透支”、“信用卡透支”、“進(jìn)出口押匯”、“墊款”、“拆放同業(yè)”、“打包貸款”、“議付信用證款項(xiàng)”、“轉(zhuǎn)貸款”、“銀團(tuán)貸款”、“買入返售票據(jù)”等科目；同時(shí)，將原已入賬但尚未收取的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”、“金融企業(yè)往來收入”等科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。［2．1委托貸款資金］本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)收到的客戶或其他單位委托填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款而由委托人撥入的貸款資金。［2．2委托投資資金］本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)收到的客戶或其他單位委托填報(bào)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資而由委托人撥入的資金。［2．3委托貸款］本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)接受客戶或其他單位委托而發(fā)放的貸款。委托人提供資金，填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等而代理發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回。委托貸款和委托投資的資金由委托人提供，填報(bào)機(jī)構(gòu)不得代墊資金，其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。［2．4委托投資］本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)接受客戶或其他單位委托而進(jìn)行的投資。委托人提供資金，由填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人確定的投資對象、金額、期限等而代理進(jìn)行的投資。［2．5委托資金軋差］委托貸款和委托投資的資金由委托人提供，銀行不得代墊資金，其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，委托貸款和委托投資所形成的資產(chǎn)和負(fù)債，軋差后反映在此項(xiàng)目，并同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表[35．其他存款]和資產(chǎn)負(fù)債表附注第Ⅲ部分存貸款明細(xì)表（一）[２．７其他存款]填報(bào)。［３．１本年發(fā)行短期債券］本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)本年度發(fā)行的期限在1年期以內(nèi)的各種債券。［３．２本年發(fā)行長期債券（境內(nèi)）］本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)本年度在境內(nèi)發(fā)行的期限在1年以上的各種債券。［３．３本年發(fā)行長期債券（境外）］本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)本年度在境外發(fā)行的期限在1年以上的各種外幣債券。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系[2.5]=[2.1]+[2.2]-[2.3]-[2.4]第Ⅱ部分：貸款質(zhì)量五級分類情況簡表本部分報(bào)表主要反映填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)表日期貸款質(zhì)量五級分類情況。本表中正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類貸款的定義以《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)〔2001〕416號)，以及《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號)的相關(guān)要求為標(biāo)準(zhǔn)。具體說明：［1．各項(xiàng)貸款］：指填報(bào)機(jī)構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。本項(xiàng)目應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表中“貸款”、“貿(mào)易融資”、“貼現(xiàn)”、“其他貸款”以及“買入返售資產(chǎn)”項(xiàng)下的“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”和“境外非金融機(jī)構(gòu)”之和相一致。［1.1正常類］：是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。［1.2關(guān)注類］：是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。［1.3次級類］：是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。［1.4可疑類］：是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。［1.5損失類］：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系［1.］=［1.1］+［1.2］+［1.3］+［1.4］+［1.5］［C］=［A］+［B］表間校驗(yàn)關(guān)系［1.A］=G01附注_III_［1.A］［1.B］=G01附注_III_［1.B］［1.C］=G01附注_III_［1.C］第Ⅲ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（一）本部分報(bào)表主要反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)制度報(bào)送的存貸款情況。相關(guān)項(xiàng)目定義以當(dāng)年人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)制度具體要求為標(biāo)準(zhǔn)。具體說明：［1.各項(xiàng)貸款］：指填報(bào)機(jī)構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。本項(xiàng)目應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表中“貸款”、“貿(mào)易融資”、“貼現(xiàn)”、“其他貸款”以及“買入返售資產(chǎn)”項(xiàng)下的“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”和“境外非金融機(jī)構(gòu)”之和相一致。［1.1短期貸款］：是指期限在1年以下（含1年）的貸款。本項(xiàng)目與“中期流動(dòng)資金貸款”、“中長期貸款”之和應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)表中“貸款”項(xiàng)目相一致。［1.2中長期貸款］：是指期限在1年以上的貸款。［1.3貼現(xiàn)］：本項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)表中“貼現(xiàn)”項(xiàng)目一致。［1.4境外籌資轉(zhuǎn)貸款］：是指以外國政府借款、國際金融組織借款、買方信貸借款、混合借款等方式籌集的外匯資金在國內(nèi)進(jìn)行的轉(zhuǎn)貸款。此類貸款的風(fēng)險(xiǎn)由填報(bào)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。［1.5貿(mào)易融資］：本項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)表中“貿(mào)易融資”項(xiàng)目一致。［1.6融資租賃］：指填報(bào)機(jī)構(gòu)辦理用于購買承租人指定設(shè)備，且租賃合同期滿后租賃物資產(chǎn)所有權(quán)由承租人購買獲得的資金融出業(yè)務(wù)。［1.7各項(xiàng)墊款］：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)由于為非銀行機(jī)構(gòu)承擔(dān)第三方責(zé)任，為受擔(dān)保的交易方違約行為而墊付的資金。包括承兌墊款、貼現(xiàn)墊款、擔(dān)保墊款和信用證墊款等。［1.8其他貸款（人民銀行口徑）］：是指不包含在“短期貸款”、“中期流動(dòng)資金貸款”、“中長期貸款”、“貼現(xiàn)”、“境外籌資轉(zhuǎn)貸款”、“貿(mào)易融資”、“融資租賃”和“各項(xiàng)墊款”中的各項(xiàng)貸款內(nèi)容。［2.各項(xiàng)存款］：指填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收存款單位和居民個(gè)人存入的貨幣資金。包括：企業(yè)存款、私營及個(gè)體存款、事業(yè)單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款、居民儲蓄存款、財(cái)政預(yù)算外存款、保險(xiǎn)公司定期存放（協(xié)議存款）、郵政儲蓄定期存放、住房公積金機(jī)構(gòu)存款、各項(xiàng)保證金存款、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款等（不再專門明確信托存款）。目前存款口徑不包括委托存款、財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款、證券公司存放拆放、保險(xiǎn)公司存放等。本項(xiàng)目應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表中“存款”、“儲蓄存款”、“應(yīng)解匯款”、“存入保證金”、“其他存款”以及“賣出回購資產(chǎn)”項(xiàng)下的“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”和“境外非金融機(jī)構(gòu)”之和相一致。［2.1企業(yè)活期存款］：是指企業(yè)單位存放在填報(bào)機(jī)構(gòu)的活期存款。不包括農(nóng)業(yè)存款部分。［2.2企業(yè)定期存款］：是指企業(yè)單位存放在填報(bào)機(jī)構(gòu)的定期存款。不包括農(nóng)業(yè)存款部分。［2.3機(jī)關(guān)團(tuán)體存款］：是指政府機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體存放在填報(bào)機(jī)構(gòu)的財(cái)政性資金。［2.4活期儲蓄存款］：是指自然人存放在填報(bào)機(jī)構(gòu)的活期存款。［2.5定期儲蓄存款］：是指自然人存放在填報(bào)機(jī)構(gòu)的定期存款。［2.6農(nóng)業(yè)存款］：指農(nóng)村集體單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、各種專業(yè)戶和承包戶的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金、積累金、分配基金和農(nóng)村信用社的轉(zhuǎn)存款。［2.7其他存款（人民銀行口徑）］：指各項(xiàng)存款中不包含在“企業(yè)活期存款”、“企業(yè)定期存款”、“機(jī)關(guān)團(tuán)體存款”、“活期儲蓄存款”、“定期儲蓄存款”和“農(nóng)業(yè)存款”的部分。主要包括部隊(duì)存款、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款、保證金、保險(xiǎn)公司協(xié)議存款、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)協(xié)議存款和委托貸款及投資的資產(chǎn)負(fù)債雙方軋差值等。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系［1.］=［1.1］+［1.2］+［1.3］+［1.4］+［1.5］+［1.6］+［1.7］+［1.8］［2.］=［2.1］+［2.2］+［2.3］+［2.4］+［2.5］+［2.6］+［2.7］［C］=［A］+［B］表間校驗(yàn)關(guān)系［1.A］=G01_［6.A］+G01_［7.A］+G01_［8.A］+G01_［9.A］+G01_［13.7A］+G01_［13.8A］［1.3A］=G01_［8.A］［1.5A］=G01_［7.A］［2.A］=G01_［26.A］+G01_［27.A］+G01_［31.7A］+G01_［31.8A］+G01_［33.A］+G01_［34.A］+G01_［35.A］［2.1A］+［2.2A］+［2.3A］=G01_［26.A］［2.4A］+［2.5A］=G01_［27.A］［1.B］=G01_［6.B］+G01_［7.B］+G01_［8.B］+G01_［9.B］+G01_［13.7B］+G01_［13.8B］［1.3B］=G01_［8.B］［1.5B］=G01_［7.B］［2.B］=G01_［26.B］+G01_［27.B］+G01_［31.7B］+G01_［31.8B］++G01_［33.B］+G01_［34.B］+G01_［35.B］［2.1B］+［2.2B］+［2.3B］=G01_［26.B］［2.4B］+［2.5B］=G01_［27.B］［1.C］=G01_［6.C］+G01_［7.C］+G01_［8.C］+G01_［9.C］+G01_［13.7C］+G01_［13.8C］［1.3C］=G01_［8.C］［1.5C］=G01_［7.C］［2.C］=G01_［26.C］+G01_［27.C］+G01_［31.7C］+G01_［31.8C］+G01_［33.C］+G01_［34.C］+G01_［35.C］［2.1C］+［2.2C］+［2.3C］=G01_［26.C］［2.4C］+［2.5C］=G01_［27.C］第Ⅳ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（二）本部分報(bào)表收集填報(bào)機(jī)構(gòu)存款、貸款原始期限情況，用以反映填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)和流動(dòng)性情況。本部分報(bào)表中有關(guān)存貸款的期限，指各項(xiàng)存款及貸款本金的原始（合同）期限，在填報(bào)本表時(shí)不考慮因可能出現(xiàn)提前支取或提前還款造成的實(shí)際存貸款期限的改變；因貸款利息的拖欠超過90天而計(jì)入非應(yīng)計(jì)貸款的各項(xiàng)貸款，仍應(yīng)按照貸款本金的原始期限填列本報(bào)表。本部分報(bào)表列示的存貸款的期限，包括“逾期”、“活期”、“三個(gè)月”、“六個(gè)月”、“一年”、“二年”、“三年”、“四年”和“五年及五年以上”九類。每一類期限分別統(tǒng)計(jì)在本類期限以內(nèi)（含）而在本類前一類期限之上（不含）的各類存貸款，如“三年”這一期限類別應(yīng)統(tǒng)計(jì)二年以上三年以內(nèi)（含三年）的各類存貸款。實(shí)際統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)按存貸款原始（合同）期限分類填列，原始期限未落在上述九類中的，應(yīng)比照所在期限段按上述原則進(jìn)行填列。貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)原始期限以貼現(xiàn)日或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)日距票據(jù)到期日之間的時(shí)間。分期付款貸款的原始期限為合同起始日到最終到期日的之間的時(shí)間。具體說明：[1.本金逾期]：各項(xiàng)存款不存在逾期的可能，故本行[A][B]兩列不填列；貸款本金到期未償還部分計(jì)入逾期貸款，在本行統(tǒng)計(jì)。[2.活期]：活期存款指填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收存款單位和居民個(gè)人存入的隨時(shí)取用的存款；活期貸款指在免息期內(nèi)的信用卡透支及在協(xié)議期限內(nèi)的協(xié)議存款透支。通知存款應(yīng)填入“[3.三個(gè)月]”期限內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。[A各項(xiàng)存款]：與資產(chǎn)負(fù)債表附注III存貸款明細(xì)表(一)中[2.各項(xiàng)存款]口徑相同。[B其中]：個(gè)人儲蓄存款:與資產(chǎn)負(fù)債表中“[27.儲蓄存款]”口徑相同。[C各項(xiàng)貸款]：與資產(chǎn)負(fù)債表附注III存貸款明細(xì)表(一)中[1.各項(xiàng)貸款]口徑相同。核對關(guān)系：表內(nèi)核對關(guān)系[10.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[9.][A]≥[B]表間核對關(guān)系[10.A]=G01_［26.C］+G01_［27.C］+G01_［31.7C］+G01_［31.8C］+G01_［33.C］+G01_［34.C］+G01_［35.C］[10.B]=G01_［27.C］[10.C]=G01_［6.C］+G01_［7.C］+G01_［8.C］+G01_［9.C］+G01_［13.7C］+G01_［13.8C］第Ⅴ部分：人民幣備付率和存貸比報(bào)表本報(bào)表旨在收集填報(bào)機(jī)構(gòu)人民幣備付率、存貸比有關(guān)情況，以便對填報(bào)機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性情況進(jìn)行分析、評價(jià)和預(yù)測。報(bào)送頻度為月報(bào)（境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)）。報(bào)送時(shí)間：月報(bào)為月后10日。具體說明：[1.1超額準(zhǔn)備金存款]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)存放中央銀行用于支付清算、提取及繳存現(xiàn)金的人民幣款項(xiàng)扣除應(yīng)繳法定存款準(zhǔn)備金后的余額。沒有在中央銀行開戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的超額準(zhǔn)備金填報(bào)零，法定存款準(zhǔn)備金應(yīng)從存放聯(lián)社款項(xiàng)中扣除。法定存款準(zhǔn)備金：中央銀行要求填報(bào)機(jī)構(gòu)按照吸收存款的一定比例（法定存款準(zhǔn)備金率）繳存中央銀行的款項(xiàng)。[1.2現(xiàn)金]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)庫存以及運(yùn)送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。[1.3存放同業(yè)人民幣款項(xiàng)（農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)公司適用）]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)在其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)存入的用于支付清算等用途的人民幣款項(xiàng)（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社含存放聯(lián)社款項(xiàng)（縣級匯總只包括存放市聯(lián)社、省聯(lián)社的部分，地市級匯總只包括存放省聯(lián)社部分），沒有在中央銀行開戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項(xiàng)中應(yīng)扣除應(yīng)繳納的法定存款準(zhǔn)備金）。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)公司以外的機(jī)構(gòu)不填報(bào)。[1.4借入中央銀行緊急貸款（農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)適用）]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)向中央銀行借入的用于保支付的緊急貸款。[1.5超額準(zhǔn)備]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金和超額準(zhǔn)備金存款之和。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)公司的超額準(zhǔn)備為現(xiàn)金、超額準(zhǔn)備金存款和存放同業(yè)人民幣款項(xiàng)之和。[1.6各項(xiàng)存款]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收存款單位和居民個(gè)人存入的人民幣貨幣資金。包括：企業(yè)存款、私營及個(gè)體存款、事業(yè)單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款、居民儲蓄存款、財(cái)政預(yù)算外存款、保險(xiǎn)公司定期存放（協(xié)議存款）、郵政儲蓄定期存放、住房公積金機(jī)構(gòu)存款、各項(xiàng)保證金存款、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款等。目前存款口徑不包括委托存款、財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款、證券公司存放拆放、保險(xiǎn)公司存放等。[1.7超額備付率]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)超額準(zhǔn)備與各項(xiàng)存款之比。[2.1各項(xiàng)貸款]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。包括：企業(yè)單位貸款、私營及個(gè)體經(jīng)營貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、銀團(tuán)貸款（自己承擔(dān)部分）、信用卡透支、票據(jù)融資（含貼現(xiàn)）、貿(mào)易融資、融資租賃、各項(xiàng)墊款（承兌墊款、貼現(xiàn)墊款、擔(dān)保墊款、信用證墊款、其他墊款）、從企事業(yè)單位買入返售資產(chǎn)等。目前貸款的口徑中不包括委托貸款、存放拆放各類金融機(jī)構(gòu)和表外授信等。[2.2運(yùn)用支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款（農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)適用）]：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用中央銀行支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款。非農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不填報(bào)。[2.3存貸款比例]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社扣減運(yùn)用中央銀行支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款）與各項(xiàng)存款之比。核對關(guān)系：（1）表內(nèi)核對關(guān)系[1.5]=[1.1]+[1.2]+[1.3]-[1.4]，適用于A列[1.7]=[1.5]/[1.6]×100％，適用于A列[2.3]=([2.1]-[2.2])/[1.6]×100％，適用于A、C列[2.3]=[2.1]/[1.6]×100％，適用于B列（2）表間核對關(guān)系G01_Ⅴ[1.2A]=G01[1.A]G01_Ⅴ[1.6]的A、B、C列=G01_Ⅲ[2.]的A、B、C列G01_Ⅴ[2.1]的A、B、C列=G01_Ⅲ[1.]的A、B、C列第Ⅵ部分：各項(xiàng)墊款情況表本部分報(bào)表收集填報(bào)機(jī)構(gòu)部分表外業(yè)務(wù)墊款情況明細(xì)表，為進(jìn)一步分析部分表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不良資產(chǎn)情況提供基礎(chǔ)信息。報(bào)送頻度為季報(bào)（境內(nèi)匯總數(shù)據(jù)、法人匯總數(shù)據(jù)）。報(bào)送時(shí)間：境內(nèi)匯總數(shù)據(jù)為季后10日內(nèi)，法人匯總數(shù)據(jù)均為季后20日內(nèi)。[1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)]：包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具承兌性質(zhì)的背書。[1.1承兌匯票]：是指由出票人簽發(fā)并向填報(bào)機(jī)構(gòu)申請，經(jīng)填報(bào)機(jī)構(gòu)承兌的匯票。[1.2融資性保函]：是指以資金融通為目的，填報(bào)機(jī)構(gòu)為合約關(guān)系一方當(dāng)事人(擔(dān)保申請人)，向合約關(guān)系的另一方當(dāng)事人(擔(dān)保受益人)開立的，當(dāng)擔(dān)保申請人出現(xiàn)違約時(shí)由填報(bào)機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還資金債務(wù)、還款擔(dān)保責(zé)任的保函（法律性文書）。融資性保函包括：借款保函、融資租賃保函、透支保函、有價(jià)證券發(fā)行擔(dān)保、一年期以上的延期付款保函、以貨幣償還的補(bǔ)償貿(mào)易保函、銀行授信額度保函和融資性備用信用證等。融資性備用信用證是指開證行保證在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開證行償付。保兌信用證也統(tǒng)計(jì)在此項(xiàng)目。非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理的保證業(yè)務(wù)在此項(xiàng)目填報(bào)，保證業(yè)務(wù)指《擔(dān)保法》所列的保證擔(dān)保方式，即保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。[1.3其他等同于貸款的授信業(yè)務(wù)]：是指未歸類在[1.1承兌匯票]、[1.2融資性保函]中的其他等同于貸款的授信業(yè)務(wù)。[2.與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目]：包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。[2.1非融資性保函]：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)為客戶貿(mào)易或工程投標(biāo)等非融資性經(jīng)營活動(dòng)開具擔(dān)保文書的保函。非融資性保函包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、海事保函、質(zhì)量保函、關(guān)稅付款保函、工程維修保函、訴訟保函、提貨擔(dān)保保函等。[2.2其他與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目]：是指未歸類在[2.1非融資性保函]中的其他與交易相關(guān)的或有負(fù)債。[3.與貿(mào)易相關(guān)的或有項(xiàng)目]：是指以裝運(yùn)貨物單據(jù)作抵押的、有優(yōu)先索償權(quán)的或有負(fù)債。[3.1跟單信用證]：是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。[3.2其他與貿(mào)易相關(guān)的或有項(xiàng)目]：是指未歸類在“[3.1跟單信用證]”中的與貿(mào)易相關(guān)的其他或有負(fù)債。[ABC期末墊款余額]：是指在報(bào)告期期末，填報(bào)機(jī)構(gòu)由于客戶不能按照合同約定期限歸還其款項(xiàng)，或被交易對手、相關(guān)利益方對其或有事項(xiàng)行使索償權(quán)，使該表有關(guān)項(xiàng)目期末余額指標(biāo)從表外或有事項(xiàng)轉(zhuǎn)為表內(nèi)不良資產(chǎn)的會計(jì)賬面余額。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系[1.]=[1.1]+[1.2]+[1.3][2.]=[2.1]+[2.2][3.]=[3.1]+[3.2][4.]=[1.]+[2.]+[3.]第Ⅶ部分：外資銀行報(bào)表境內(nèi)：除香港、澳門和臺灣地區(qū)以外的中華人民共和國境內(nèi)。境外：指中華人民共和國以外的國家和地區(qū)，以及中華人民共和國香港、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)。中資：指由中國政府或境內(nèi)居民投資的國有、集體、私營、股份制企業(yè)和事業(yè)單位，及其分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)。多個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)對上市中資金融機(jī)構(gòu)投資入股比例合計(jì)達(dá)到或超過25％的，對該上市金融機(jī)構(gòu)仍按照中資金融機(jī)構(gòu)管理。外資：包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。外商投資企業(yè)，是指在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)。外國企業(yè)，是指在中國境外注冊登記的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。多個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)對非上市中資金融機(jī)構(gòu)投資入股比例合計(jì)達(dá)到或超過25％的，對該非上市金融機(jī)構(gòu)按照外資金融機(jī)構(gòu)管理。資產(chǎn)方：外國銀行分行和外資法人機(jī)構(gòu)分行在計(jì)算資產(chǎn)總計(jì)（資產(chǎn)負(fù)債表[25.資產(chǎn)總計(jì)]）時(shí)將此附注的“[1.2聯(lián)行往來]”和“[1.3附屬機(jī)構(gòu)往來]”記入資產(chǎn)負(fù)債表“[23.其他資產(chǎn)]”。[1.1指定生息資產(chǎn)]：指外國銀行分行根據(jù)《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則要求的“營運(yùn)資金的30%以銀監(jiān)會規(guī)定的形式存在”的資產(chǎn)，包括外匯生息資產(chǎn)和人民幣生息資產(chǎn)。此規(guī)定不適用于獨(dú)資銀行、合資銀行中國境內(nèi)分行。[1.1.1定期存款]：指外國銀行分行外匯業(yè)務(wù)營運(yùn)資金的百分之三十應(yīng)以六個(gè)月以上（含六個(gè)月）的外幣定期存款作為外匯生息資產(chǎn)；人民幣業(yè)務(wù)營運(yùn)資金的百分之三十可以六個(gè)月以上（含六個(gè)月）的人民幣定期存款作為人民幣生息資產(chǎn)。六個(gè)月以上（含六個(gè)月）的本、外幣定期存款應(yīng)存放中國境內(nèi)經(jīng)營穩(wěn)健、具有一定實(shí)力的三家或三家以下中資商業(yè)銀行。生息資產(chǎn)中定期存款的利率由雙方依據(jù)有關(guān)規(guī)定確定。外國銀行分行應(yīng)將生息資產(chǎn)的存放銀行、金額、利率和期限報(bào)至所在地中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。未經(jīng)所在地中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，外國銀行分行不得動(dòng)用生息資產(chǎn)。外國銀行分行應(yīng)依據(jù)所在地中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件辦理生息資產(chǎn)的變動(dòng)事宜。[1.1.2國債]：指外國銀行分行人民幣業(yè)務(wù)營運(yùn)資金的百分之三十也可以人民幣國債作為人民幣生息資產(chǎn)。外國銀行分行不得對以人民幣國債形式存在的生息資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)押回購，或采取其他影響生息資產(chǎn)支配權(quán)的處理形式。[1.2聯(lián)行往來]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)由于清算、調(diào)撥資金等而存入本機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)總行或境內(nèi)、外分行的款項(xiàng)。[1.3附屬機(jī)構(gòu)往來]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)由于清算存入或存放在與本機(jī)構(gòu)附屬機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。[1.4各項(xiàng)貸款]：指填報(bào)機(jī)構(gòu)對非金融機(jī)構(gòu)融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從企事業(yè)單位買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。本項(xiàng)目應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中“貸款”、“貿(mào)易融資”、“貼現(xiàn)”、“其他貸款”以及“買入返售資產(chǎn)”項(xiàng)下的“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”和“境外非金融機(jī)構(gòu)”之和相一致。[1.5投資]：本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)購入的各種能夠變現(xiàn)有價(jià)證券包括各種股票、債券、基金等以及實(shí)業(yè)投資。本科目區(qū)分“境內(nèi)”、“境外”。[1.4.3、2.3.5.1境內(nèi)個(gè)人]：指居住在中華人民共和國境內(nèi)的中國人、定居在中華人民共和國境內(nèi)的外國人（包括無國籍人）以及在中國境內(nèi)居留滿一年（按申請人護(hù)照上登記的本次入境日期計(jì)算）以上的外國人及港澳臺同胞。[1.4.6、2.3.5.2境外個(gè)人]：指在“境內(nèi)個(gè)人”概念以外的其他人。負(fù)債方：外國銀行分行和外資法人機(jī)構(gòu)分行在計(jì)算負(fù)債合計(jì)（資產(chǎn)負(fù)債表[49.負(fù)債合計(jì)]）時(shí)將此附注的“[2.1聯(lián)行往來]”和“[2.2附屬機(jī)構(gòu)往來]”記入資產(chǎn)負(fù)債表“[47.其他負(fù)債]”。[2.1聯(lián)行往來]：指本機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)總行或境內(nèi)、外分行由于清算、調(diào)撥資金等而存入填報(bào)機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。[2.2附屬機(jī)構(gòu)往來]：指本機(jī)構(gòu)附屬機(jī)構(gòu)由于清算、調(diào)撥資金而存入填報(bào)機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。[2.3各項(xiàng)存款]：本項(xiàng)目應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中“存款”、“儲蓄存款”、“應(yīng)解匯款”、“存入保證金”、“其他存款”以及“賣出回購資產(chǎn)”項(xiàng)下的“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”和“境外非金融機(jī)構(gòu)”之和相一致。[2.3.5儲蓄存款]：指自然人存放在填報(bào)機(jī)構(gòu)的活期、定期存款。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系：[C]=[A]+[B][1.1]=[1.1.1]+[1.1.2][1.2]=[1.2.1]+[1.2.2]+[1.2.3]+[1.2.4][1.3]=[1.3.1]+[1.3.2][1.4]=[1.4.1]+[1.4.2]+[1.4.3]+[1.4.4]+[1.4.5]+[1.4.6][1.5]=[1.5.1]+[1.5.2][2.1]=[2.1.1]+[2.1.2]+[2.1.3]+[2.1.4][2.2]=[2.2.1]+[2.2.2][2.3]=[2.3.1]+[2.3.2]+[2.3.3]+[2.3.4]+[2.3.5]其中[2.3.5]=[2.3.5.1]+[2.3.5.2]表間校驗(yàn)關(guān)系：G01附注Ⅶ_[1.4各項(xiàng)貸款]=G01附注Ⅱ_[1.各項(xiàng)貸款]=G01附注Ⅲ_[1.各項(xiàng)貸款]G01附注Ⅶ_[2.3各項(xiàng)存款]=G01附注Ⅲ_[2.各項(xiàng)存款]第Ⅷ部分：開辦租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、信托投資公司報(bào)表本部分報(bào)表旨在收集填報(bào)機(jī)構(gòu)融資租賃、經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)以及信托投資公司的部分?jǐn)?shù)據(jù)，用于對填報(bào)機(jī)構(gòu)租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、評價(jià)和預(yù)測。［1.1應(yīng)收融資租賃款］：本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)采用融資租賃方式租出固定資產(chǎn)而應(yīng)向承租人收取的各種款項(xiàng)。［1.2未擔(dān)保余值］：本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)采用融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。［1.3融資租賃資產(chǎn)］：本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為融資租賃而購建的固定資產(chǎn)的實(shí)際成本，包括租賃資產(chǎn)的價(jià)款、貿(mào)易手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、倉儲保管費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、增值稅及其他稅款和租前借款費(fèi)用（指從出租人支付設(shè)備價(jià)款或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)與承租人有關(guān)的費(fèi)用之日起至租賃開始日止所產(chǎn)生的借款費(fèi)用，下同）等，如果租賃資產(chǎn)是從境外購入的，還應(yīng)當(dāng)包括境外運(yùn)輸費(fèi)、境外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)和進(jìn)口關(guān)稅。應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值、融資租賃資產(chǎn)三個(gè)項(xiàng)目加總后應(yīng)同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)方[9.其他貸款]項(xiàng)目填報(bào)。［1.4應(yīng)收經(jīng)營租賃款］：本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)采用經(jīng)營租賃方式租出資產(chǎn)而應(yīng)向承租人收取的租金。［1.5經(jīng)營租賃資產(chǎn)原價(jià)］：本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為經(jīng)營租賃購建的資產(chǎn)的實(shí)際成本。包括租賃資產(chǎn)的價(jià)款、貿(mào)易手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、倉儲保管費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、增值稅及其他稅款和租前借款費(fèi)用等。如果租賃資產(chǎn)是從境外購入的，還應(yīng)當(dāng)包括境外運(yùn)輸費(fèi)、境外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)和進(jìn)口關(guān)稅。［1.6經(jīng)營租賃資產(chǎn)累計(jì)折舊］：本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)采用經(jīng)營租賃方式租出資產(chǎn)的累計(jì)折舊。應(yīng)收經(jīng)營租賃款、經(jīng)營租賃資產(chǎn)、經(jīng)營租賃資產(chǎn)累計(jì)折舊三個(gè)項(xiàng)目加總后應(yīng)同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)方[23.其他資產(chǎn)]項(xiàng)目填報(bào)。［2.1未實(shí)現(xiàn)租賃收益］：本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)由融資租賃業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收而尚未收到的融資收益總額。此項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方[43.遞延收益]項(xiàng)目填報(bào)。［2.2租賃保證金］：本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)向承租人收取的一定數(shù)額的資金。此項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方[34.存入保證金]項(xiàng)目填報(bào)。[2.3應(yīng)付供貨商款項(xiàng)]：此項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表