同等學(xué)力經(jīng)濟學(xué)學(xué)科全國統(tǒng)一考試大綱及指南第四版《財政學(xué)》關(guān)鍵名詞及思考題答案

同等學(xué)力人員申請碩士學(xué)位經(jīng)濟學(xué)學(xué)科綜合水平全國統(tǒng)一考試大綱及指南?第四版關(guān)鍵名詞與思考題解答——《財政學(xué)》第一章財政職能名詞解釋1、免費搭車行為免費搭車行為是指不承擔(dān)任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共用品收益動機的人稱為免費搭車者。如果每個人都想成為免費搭車者，這種公共物品也就無力被提供。2、投票規(guī)則投票規(guī)則有兩類，一是一致同意規(guī)則，二是多數(shù)票規(guī)則。前者是指一項政策或議案，須經(jīng)全體投票人一致贊同才能通過的一種投票規(guī)則；后者是指一項政策或議案，須經(jīng)半數(shù)以上投票人贊同才能通過的一種投票規(guī)則。3、尋租行為尋租行為一般是指通過游說政府和院外活動獲得某種壟斷權(quán)或特許權(quán),以賺取超常利潤（租金）的行為。尋租行為越多，社會經(jīng)濟資源浪費越大。5、拉弗曲線說明的是稅率和稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，是美國供給學(xué)派代表人物阿瑟拉弗提出的一種思想。6、稅收的經(jīng)濟效率是指政府通過稅收制度在把數(shù)量既定的資源轉(zhuǎn)移給公共部門的過程中，盡量使不同稅種對市場經(jīng)濟運行產(chǎn)生程度不同的扭曲所造成的無謂損失或超額負(fù)擔(dān)最小化。7、稅收負(fù)擔(dān)是指稅收收入與可供征稅的稅基之間的比例關(guān)系?？煞譃楹暧^稅負(fù)和微觀稅負(fù)。前者指稅收總收入占GDP的比率，也稱稅收比率;后者指納稅人的納稅額占計稅依據(jù)的比率。8、稅收中性：指政府課稅不扭曲市場機制的運行,或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。如果政府課稅改變市場中以獲得最大效用為目的的消費者行為及為了獲取最大利潤為目的的生產(chǎn)者行為，就會改變原來私人部門的資源配置狀況。這些改變就是稅收的非中性。（二）簡答1、借助圖形解釋稅收的超額負(fù)擔(dān)馬歇爾-哈伯格超額負(fù)擔(dān)理論是哈伯格首先利用馬歇爾的基數(shù)效用理論作為超額負(fù)擔(dān)的基本理論說明，后稱之為馬歇爾-哈伯格超額負(fù)擔(dān)理論。以圖形表示即：在圖中，D是某種商品的需求曲線,S是供給曲線。征稅前的均衡點是E,產(chǎn)量為0G,價格為0B。假定政府對這種商品課征FD的從量稅，供給曲線S將向左上方移動至S+T,稅后市場均衡點為F,產(chǎn)量減少至0H,價格上升至OAo這種稅的稅收收入是CD（銷售量）乘以DF（稅率）,即ACDF的面積。消費者因課稅而損失的消費者剩余是ABEF的面積，生產(chǎn)者因課稅而損失的生產(chǎn)者剩余是BCDE的面積。這兩種損失合計為ACDEF的面積，其與稅收收入(ACDF的面積)的差額即FDE就是課稅的超額負(fù)擔(dān)——哈伯格三角。2、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式L前轉(zhuǎn),亦稱"順轉(zhuǎn)“指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普通的形式,多發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上。2.后轉(zhuǎn)，亦稱"逆轉(zhuǎn)”指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式(一般在前轉(zhuǎn)無法實現(xiàn)時)。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。3消轉(zhuǎn)，又稱"稅收轉(zhuǎn)化”即納稅人對其稅收負(fù)擔(dān)既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化。消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的形式。稅收資本化，亦稱”資本還原”生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。名義上由購買者納稅，實際由出賣方承擔(dān)。3、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法,將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。在價格可以自由浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要的有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤增減的關(guān)系等。供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。(2)稅種的性質(zhì)不同。商品課稅如增值稅、消費稅、關(guān)稅等較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。(3)課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁。(4)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤。此時，經(jīng)營者必須比較與，若商品售量減少的損失大于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得，則經(jīng)營者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。4、簡述最適課稅理論的主要內(nèi)容最適課稅理論是以資源配置的效率性和收分配的公平性為準(zhǔn)則，對構(gòu)建經(jīng)濟合理的稅制體系進(jìn)行分析的理論。(1)直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補充的而非相互替代,因為這兩大稅系各自都有優(yōu)缺點。稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。如果政府的政策目標(biāo)以分配公平為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式,如果政府的政策目標(biāo)以經(jīng)濟效率為主，就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制。逆彈性命題。指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨立時,對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。這種逆彈性命題也稱為拉姆斯法則。最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。所得稅的邊際稅率不能過高。(6)最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒"U”型。即中等收入者的邊際稅率可適當(dāng)提高，而低收入者和高收入者應(yīng)適用相對較低的稅率。第五章稅收制度(-)名詞解釋1、稅制類型是指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時征收兩種以上稅種的稅制稱為復(fù)合稅制。(世界上并未有國家真正實施過單一稅制，而是普遍采用復(fù)合稅制，原因是無論就稅制本身，還是從財政收入、稅收政策和稅收負(fù)擔(dān)等角度而言，復(fù)合稅制都是符合經(jīng)濟運行要求的\2、稅制改革是通過稅制設(shè)計和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來增進(jìn)社會福利的過程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點或免征額的升降和稅基的變化，又有新稅種的出臺和舊稅種的廢棄，還有稅種搭配組合的變化。(二)簡答1、簡述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素稅制結(jié)構(gòu)是指_國各稅種的總體安排（只有在復(fù)合稅制類型條件下才有稅制結(jié)構(gòu)問題）。在稅制結(jié)構(gòu)中，不同稅種的相對重要性差異很大，形成了不同的稅制模式（稅制模式是指在一國的稅制結(jié)構(gòu)中以哪類稅作為主體稅種）。稅制結(jié)構(gòu)特別是其中的主體稅種（稅制模式）,決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。具體而言,稅制結(jié)構(gòu)的決定因素主要有以下幾種:（1）經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平越高（低），人均收入越高（低），所得稅和社會保障稅的收入占稅收收入總額的比重越高（低X這在很大程度上說明了為什么工業(yè)化國家以所得稅為主，而大多數(shù)發(fā)展中國家以商品稅為主的原因。（2）征收管理能力。會計制度越完善,征收管理手段越先進(jìn),誠信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發(fā)展中國家比較高，其中的一個重要原因是商品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。（3）財政支出結(jié)構(gòu)。財政支出結(jié)構(gòu)對稅制結(jié)構(gòu)的影響，主要體現(xiàn)在專稅專用情況下,如果某項財政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應(yīng)的稅種的收入比重也會隨之較高。最典型的例子就是社會保障稅。（4）稅收政策目標(biāo)。理論上一般認(rèn)為,間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在促進(jìn)經(jīng)濟增長的發(fā)展中國家，一般是以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)；旨在公平收入分配的發(fā)達(dá)國家，一般是以所得稅和社會保障稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。（5）相鄰國家的示范效應(yīng)。一國的稅制結(jié)構(gòu)在一定程度上也受周邊國家稅制結(jié)構(gòu)的影響，這種示范效應(yīng)涉及資本、勞動力、商品在相鄰國家間的流動。2、簡述所得稅的類型（可縮減）所得課稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。其主要有三種類型。（1）分類所得稅。是對納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。例如，把應(yīng)稅所得可分為薪酬所得、服務(wù)報酬所得、利息所得、財產(chǎn)出租所得、營利所得等，根據(jù)這些所得類別，分別規(guī)定高低不等的稅率，分別依率計征。分類所得稅一般采用比例稅率，并以課源法征收。這種稅制的優(yōu)點是征收簡便、稅源易控，可有效防止逃稅行為，但其缺點是不能按納稅能力原則課征。此稅制首創(chuàng)于英國,但目前實行純粹分類所得稅的國家已不多見；（2）綜合所得稅。是對納稅人個人的各種應(yīng)稅所得（如工薪收入、利息、股息、財產(chǎn)所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報法征收。其優(yōu)點是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人納稅意識強、服從程度高、征收機關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。綜合所得稅最先出現(xiàn)于德國，現(xiàn)為世界各國普遍采用；分類綜合所得稅。是把分類所得稅與綜合所得稅綜合起來，采用并行征收制。先按分類所得稅課征，然后再對個人全年總所得超過規(guī)定數(shù)額以上的部分進(jìn)行綜合加總，另按累進(jìn)稅率計稅。這種稅制既能量能課稅，又使征收簡便，不失為一種較好的選擇。3、簡述增值稅的優(yōu)點增值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是我國現(xiàn)行稅制中最重要的一個稅種。它的優(yōu)點表現(xiàn)在:在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅；增值稅采取道道課稅的課征方式,并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價值為計稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅；增值稅的課征與商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng),但稅收額的大小又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響；企業(yè)的兼并和分立都不影響增值稅額，可以保證收入的穩(wěn)定；對于出口需要退稅的商品可以實行零稅率，將商品在國內(nèi)已交納的稅收一次全部退還給企業(yè),比退稅不徹底的一般流轉(zhuǎn)稅更能鼓勵外向型經(jīng)濟的發(fā)展。第六章國債理論與管理(一)名詞解釋1、國債結(jié)構(gòu)是指一個國家各種性質(zhì)債務(wù)的相互搭配以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限的有機結(jié)合。合理的期限結(jié)構(gòu)應(yīng)該是短期、中期、長期并存的期限結(jié)構(gòu)。2、國債限度—般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債的適度規(guī)模。所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思：一是歷年累積債務(wù)的總規(guī)模。二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三是當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。衡量國債限度的指標(biāo)主要有兩個：一是國債負(fù)擔(dān)率，即國債余額占GDP的比率；二是國債依存度，即當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財政支出的比率。3、國債發(fā)行市場指國債發(fā)行場所，又稱國債一級市場或初級市場,是國債交易的初始環(huán)節(jié),—般是政府與證券承銷機構(gòu)如銀行、金融機構(gòu)和證券經(jīng)紀(jì)人之間的交易，通常由證券承銷機構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國債。國債流通市場又稱國債二級市場，是國債交易的第二階段。一般是國債承銷機構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括國債持有者與政府或國債認(rèn)購者之間的交易。它又分為證券交易所交易，即在指定的交易所營業(yè)廳從事的交易;和場外交易，即不在交易所營業(yè)廳從事的交易兩類。(二)簡答1、簡述國債的功能國債是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債功能主要包括：彌補財政赤字。通過發(fā)行國債彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是現(xiàn)代國家的普遍做法。以發(fā)行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。籌集建設(shè)資金。首先，有些政府發(fā)行的公債有明確的目的和用途，如規(guī)定公債資金用于經(jīng)濟建設(shè)。其次，即使政府為彌補財政赤字而發(fā)行的公債沒有具體規(guī)定用于經(jīng)濟建設(shè)上,但財政赤字本身就可能具有生產(chǎn)性。因為，財政赤字通常是由資本預(yù)算不平衡造成的，也就是說資本性支出超支造成的。調(diào)節(jié)經(jīng)濟。國債是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配,反映了社會資源的重新配置。國債資金用于投資或消費,就會改變社會積累與消費的比例關(guān)系；國債發(fā)行規(guī)模也具有宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定作用。2、如何理解國債負(fù)擔(dān)國債負(fù)擔(dān)可以從四個方面來理解：債權(quán)人負(fù)擔(dān)。國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡,這種讓渡雖是暫時的，但對他的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實際負(fù)擔(dān)能力。債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)模狡谝€本付息，盡管政府借債時獲得了經(jīng)濟收益,但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。納稅人負(fù)擔(dān)。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關(guān)系。代際負(fù)擔(dān)。由于有些國債的償還期較長，連年以新債還舊債并不斷擴大債務(wù),就會形成這一代人借的債務(wù)轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時為后代人創(chuàng)造了更多的財富或奠定了創(chuàng)造財富的基礎(chǔ)，則債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移在某種意義上可認(rèn)為正常；如果國債收入被用于當(dāng)前的消費，或者使用效率低下，則留給后代的只能是凈債務(wù),并因此影響其生產(chǎn)和生活。第七章國家預(yù)算與預(yù)算管理體制(-)名詞解釋1、”收支兩條線”管理是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及其他組織，按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得的政府非稅收入全額繳入國庫或者財政專戶,支出通過財政部門編制預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排,資金通過國庫或財政專戶收繳和撥付的管理制度。2、預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)過批準(zhǔn)的各級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使總支出超過總收入或使原舉借債務(wù)的數(shù)額增加等部分改變原預(yù)算。(二)簡答1、簡述國家預(yù)算的基本原則國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是制定政府財政收支計劃的方針。原則主要有五條：公開性。國家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財政收支情況,并置于民眾的監(jiān)督之下?？煽啃?。每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)必須運用科學(xué)的方法，依據(jù)充分，資料確實，不得假定、估算,更不能任意編造。(3)完整性。該列入國家預(yù)算的一切財政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假帳、預(yù)算外另列預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。統(tǒng)一性。盡管各級政府都設(shè)有各該級財政部門，也有相應(yīng)的預(yù)算,但這些預(yù)算都是國家預(yù)算的組成部分，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目,每個科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計算和填列。年度性。任何一個國家預(yù)算的編制和實現(xiàn),都要有時間上的界定,即所謂預(yù)算年度。它是指預(yù)算收支的起訖的有效期限，通常為一年。2、簡述我國國家與算法的指導(dǎo)思想國家與算法是國家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)。我國國家預(yù)算法主要體現(xiàn)以下指導(dǎo)思想：強化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性的剛性指標(biāo)；規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)；吧加強預(yù)算管理與促進(jìn)改革和發(fā)展經(jīng)濟緊密結(jié)合起來；把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來。3、簡述我國進(jìn)一步完善分稅制改革的基本思路進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)。①總體上政府與市場的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對實行分級預(yù)算體制來說需要將原則具體化；②關(guān)于各級政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事；③各級預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財權(quán)相_致原則，但在具體事項上則不一定完全一致。規(guī)范收入劃分。①分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整；②凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則；③通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為稅制進(jìn)一步完善的一項重要目標(biāo)。調(diào)整集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。分級預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。①從支出方看，多數(shù)支出項目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執(zhí)行和管理,所以地方支出在總支出中占較大的比重；②從收入來看，為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國實行分級預(yù)算體制通行的分配格局,幾乎沒有例外。完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑,首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式,而后通過增量與存量同時并舉的微調(diào)方式向目標(biāo)模式逼近。4、簡述完善預(yù)算制度的三種新型重要措施(1)全面落實部門預(yù)算。部門預(yù)算即按部門編制預(yù)算，它徹底改變了長期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法，可以清晰地反映部門的所有收入和支出，在提高預(yù)算透明度、實現(xiàn)依法理財和依法行政等方面具有積極意義。大力推行國庫集中收付制度。國庫集中收付制度就是對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。國庫集中收付制度并不根本改變各部門各單位對預(yù)算資金的支配權(quán)和使用權(quán)，但由財政部門集中掌握預(yù)算資金的支付權(quán)，從而可以考核資金的使用是否符合規(guī)定而決定是否予以支付，防止濫收濫支，提高資金使用效益。嚴(yán)格"收支兩條線”管理。"收支兩條線"管理是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及其他組織，按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得的政府非稅收入全額繳入國庫或者財政專戶，支出通過財政部門編制預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，資金通過國庫或財政專戶收繳和撥付的管理制度。“收支兩條線"管理一方面可以有效避免非稅收入被執(zhí)收單位截留、坐支，另一方面也便于財政部門摸清家底，統(tǒng)籌安排相關(guān)資金。5、簡述分級分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容分級分稅預(yù)算體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍實行的一種預(yù)算體制，特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實的一級預(yù)算主體。其基本內(nèi)容包括：一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡；在明確市場經(jīng)濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責(zé)(即事權(quán))范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)(即財權(quán))范圍;收入劃分實行分稅制。在收入劃分比例上中央預(yù)算居主導(dǎo)地位,保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對同一稅種按不同稅率分配，有的實行分成或共享制；預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)(或縱向轉(zhuǎn)移)和橫向調(diào)節(jié)(橫向轉(zhuǎn)移)兩種形式?？v向調(diào)節(jié)的典型做法是中央政府對地方政府的補助金制度；各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。第八章財政平衡與財政赤字(-)名詞解釋1、財政赤字是指在某一財政年度，計劃的財政收支是平衡的，而在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于主客觀不可預(yù)測性因素的影響，致使決算出現(xiàn)支出大于收入的差額。這個概念強調(diào)的是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，說明的是一種事實。2、預(yù)算赤字是指在某一財政年度,政府計劃安排的總支出超過經(jīng)常性收入并存在于決算中的差額。這個概念包括以下兩層意思：一是赤字不僅表現(xiàn)在預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果上，而且政府在安排國家預(yù)算時，就已有計劃、有目的地留下赤字缺口；二是這種赤字雖然是計劃安排的，但這種赤字計劃可能是有目的地要實施一種擴張性財政政策，也可能是由于支出具有強烈的剛性，在稅收上不去的情況下，被迫留下的赤子缺口。3、赤字財政*指政府有意識、有計劃地利用預(yù)算赤字，以熨平經(jīng)濟波動，是一種擴張性財政政策。4、赤字依存度與赤字比率淤赤字依存度是指財政赤字占財政支出的比例,說明一國在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實現(xiàn)的；赤字比率是指財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比例，說明一國在當(dāng)年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。(二)簡答1、如何理解財政平衡財政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。這種收支對比關(guān)系不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。對財政平衡不能做絕對的理解：(1)在實際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡,略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現(xiàn)形式,因而財政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡；研究財政平衡要有動態(tài)平衡的觀點,不能局限于靜態(tài)平衡；研究財政平衡還要有全局觀點,不能就財政平衡論財政平衡；財政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。2、簡述造成財政不平衡的原因財政不平衡具有必然性。財政收支正好相等是偶然的，財政不平衡具有必然性。造成財政不平衡的原因很多，既有經(jīng)濟原因，也有制度原則；既有客觀因素，也有人為因素。(2)夕卜部沖擊。外部沖擊是指對一國國民收入有很大影響，但本國不能左右的外部事件。它是來自國際的影響因素，是不可控變量。比如，進(jìn)出口商品價格的變動、夕卜債成本的變動、國外援助規(guī)模的變動等，都會影響本國財政的收支狀況。無彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱為無彈性稅制。在無彈性稅制情況下，隨著生產(chǎn)發(fā)展，國民收入增加，稅收收入占GDP的比率無疑會下降，而財政支出一般不但不會減少反而還要增加。所以，相對減少的稅收收入與絕對增加的財政支出不相匹配，最終導(dǎo)致財政不平衡,或繼續(xù)增加財政赤字規(guī)模。國有企業(yè)的經(jīng)營狀況。在我國，國有企業(yè)的經(jīng)營狀況是影響財政平衡與否的重要因素。這不僅是因為國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動在整個國民經(jīng)濟中占重要地位甚至是主導(dǎo)地位，而且來自國有企業(yè)的財政收入在財政收入總額中占很高的比重。國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的好壞，直接關(guān)系到國家財政的平衡狀況。意外事件。一旦發(fā)生意外事故(比如某地發(fā)生強烈地震或鬧水荒旱災(zāi)),增支減收之事是合情合理的，當(dāng)年財政甚至以后年度的財政平衡與否都要受到影響。4、公共物品公共物品是指由政府部門(公共部門)提供的、用來滿足社會公共需要的物品和服務(wù)。簡答1、簡述社會公共需要的基本特征社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，它具有以下特征：社會公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的加總。為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別地由應(yīng)當(dāng)享受的每一社會成員共同享有，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。社會成員享用為滿足社會需要的公共物品,無需付出任何代價,或只支付與提供這些公共物品的所得不對稱的少量費用。在市場機制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的利益關(guān)系時，需要由政府來解決，因而為滿足社會公共需要提供的公共物品一般帶有外部效應(yīng)的特征。滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的甚于部分，如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價值形態(tài)，就只能是對"M”部分的抽取。2、簡述財政職能的基本內(nèi)容財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政職能可概括為四個方面：資源配置職能。是指政府主要通過稅收動員社會資源,通過財政支出提供公共物品，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的合理流動和配置。收入分配職能。是指政府通過收入一支出制度,對不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅,從事增加低收入階層的支出項目，實現(xiàn)對市場活動產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整。經(jīng)濟穩(wěn)定職能。是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時期實行盈余財政，熨平經(jīng)濟波動。經(jīng)濟發(fā)展職能。是指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟增長為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點，促進(jìn)社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。3、簡述財政赤字規(guī)模的社會經(jīng)濟制約因素經(jīng)濟增長率的提高程度。如果經(jīng)濟持續(xù)增長率比較高,即使政府施以較大規(guī)模的財政赤字用于發(fā)展經(jīng)濟，對國民經(jīng)濟也沒有危害，或危害很小。這是因為，本國經(jīng)濟的吸納能力隨著國民收入的大幅度提高而相應(yīng)加強,價格水平不會出現(xiàn)明顯上漲。貨幣化部門的增加程度。在商品貨幣經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，一個國家當(dāng)中的非貨幣化部門將不斷地轉(zhuǎn)化為貨幣化部門，這一進(jìn)程就是這里所說的貨幣化。貨幣化進(jìn)程為赤字引致的"額外貨幣供給”減輕了通貨膨脹壓力。國民經(jīng)濟各部門能力的未利用程度。如果在國民經(jīng)濟中,特別是農(nóng)業(yè)和工業(yè)部門存在著大量的未利用或利用不足的資源的能力，那么預(yù)算赤字可能會使閑置的資源和能力動員起來，得到充分和利用，增加本國的生產(chǎn)水平，而不會對價格水平產(chǎn)生上抬的壓力。赤字支出的投資項目性質(zhì)。如果通過預(yù)算赤字籌集的資金，用于周期短、見效快的建設(shè)項目,生產(chǎn)的增加或多或少地抵消了公眾持有貨幣購買力增加的影響，通貨膨脹的壓力就會在一個短暫的時滯之后被產(chǎn)量的增加所抵消。國際貿(mào)易的逆差程度。如果一國的國際收支是逆差，該國的赤字財政就可能是非通貨膨脹性的。政府自身的管理能力。一般來說,財政赤字只要出現(xiàn)，就有產(chǎn)生通貨膨脹壓力的可能。重要的問題是，政府有無適當(dāng)而有力的管理措施和廉潔的管理機構(gòu)來防止以至消除赤字財政塑成的通貨膨脹壓力。政府的這種管理能力主要體現(xiàn)在以下兩個方面，即舉債能力與征稅能力、工資和價格控制能力。公眾的犧牲精神。赤字融資安全限的確定還能忽視廣大民眾的理解和犧牲精神。一般而言，赤字融資有可能增加實際產(chǎn)出,但是資源動員和產(chǎn)品供給的時滯要求社會在或長或短的時間內(nèi)保持一定程度的耐心，克服收入與生活水平預(yù)期過高的心理，甚至要忍受一下實際收入下降之苦。4、簡述衡量財政赤字規(guī)模的兩個常用指標(biāo)衡量財政赤字規(guī)模的指標(biāo)有兩個：一是財政赤字占財政支出的比例，另一個是財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比例。這是兩個不同的指標(biāo),反映的經(jīng)濟內(nèi)涵不同。前者可稱為赤字依存度，說明一國在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實現(xiàn)的；后者也可稱為赤字比率，說明一國在當(dāng)年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。5、簡述財政平衡與總量平衡的關(guān)系財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分，必須從國民經(jīng)濟的整體平衡研究財政平衡，就財政本身研究財政平衡難以得出全面、正確的結(jié)論。財政平衡是實現(xiàn)社會總供求平衡的一種手段。國民經(jīng)濟整體平衡的目標(biāo)是社會總供求的大體平衡，財政平衡不過是其中的一個局部平衡，因而對社會總供求平衡而言，財政平衡本身不是目的，而是一種手段。財政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總需求。國民收入決定因素中的消費、儲蓄、投資以及進(jìn)出口屬于個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為，是通過市場實現(xiàn)的，而財政收支屬于政府行為,因而財政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。財政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總需求，間接調(diào)節(jié)社會總供給。6、簡述財政赤字的經(jīng)濟影響財政赤字的貨幣供給效應(yīng)。分向銀行借款彌補財政赤字的情況和用發(fā)行公債彌補財政赤字的情況。財政赤字的總需求效應(yīng)。財政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴張；通過不同的彌補方式，財政赤字只是替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分，該種情況僅僅改變總需求結(jié)構(gòu),并不增加總需求規(guī)模。財政赤字的排擠效應(yīng)。指財政赤字或支出增加導(dǎo)致在和投資支出減少的影響，一般分為完全排擠效應(yīng)、部分排擠效應(yīng)和零排擠效應(yīng)。但有時也可能產(chǎn)生拉動效應(yīng)。財政赤字的國債效應(yīng)。用發(fā)行國債作為彌補財政赤字的手段，國債規(guī)模會越來越大，債務(wù)是要還本付息的，債務(wù)的增加反過來加大財政赤字。3、簡述市場失靈的主要表現(xiàn)市場失靈是指市場在資源配置的某些方面是無效率或缺乏效率的。市場缺陷是指市場機制本身固有的缺陷。市場失靈和市場缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個方面：自然壟斷：市場效率是以完全競爭為前提的，然而當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到相對較高的水平之后，就會出現(xiàn)規(guī)模收益遞增和成本遞減的問題，這時就會形成自然壟斷。當(dāng)一個行業(yè)被一個企業(yè)或幾個企業(yè)壟斷時，壟斷者可能通過限制產(chǎn)量、抬高價格、使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤,從而喪失市場效率。(2)夕卜部效應(yīng):外部效應(yīng)是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益,利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補償,當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益,受損者得不到損失補償，因而市場競爭就不可能形成理想的效率配置。公共物品：由于公共物品不僅具有正外部效應(yīng)，而且往往有免費搭車的現(xiàn)象,故市場不能提供足夠數(shù)量的公共物品。信息不充分：競爭性市場的生產(chǎn)者和消費者都要求有充分的信息，特別是在現(xiàn)代信息社會的條件下,信息構(gòu)成商品生產(chǎn)、消費和營銷的最敏感神經(jīng)系統(tǒng)。而在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能掌握必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實現(xiàn)有效配置。收入分配不公和經(jīng)濟波動：市場機制即使是由效率的，但也不可能兼顧公平；失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟波動是市場經(jīng)濟的固有弊端。4、簡述公共選擇理論關(guān)于政府失靈原因的分析政府失靈是指政府的活動或干預(yù)措施缺乏效率，或者說,政府作出了降低經(jīng)濟效率的決策或不能實施改善經(jīng)濟效率的政策。政府失靈主要表現(xiàn)在短缺和過剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場激勵、政府政策的頻繁變化等方面。公共選擇理論認(rèn)為，政府活動的結(jié)果未必能矯正市場失靈，政府活動本身也許就有問題，甚至造成更大的資源浪費。主要原因包括以下幾個方面：政府決策的無效率。公共選擇理論在用經(jīng)濟模型分析政治決策過程時指出，民主程序不一定能產(chǎn)生最優(yōu)的政府政策。原因：一是投票規(guī)則的缺陷導(dǎo)致政府決策無效率；二是政治市場上行為主體動機導(dǎo)致政府決策無效率；三是利益集團的存在導(dǎo)致政府決策無效率。政府機構(gòu)運轉(zhuǎn)的無效率。公共選擇理論認(rèn)為,政府機構(gòu)運轉(zhuǎn)無效率的原因主要表現(xiàn)在缺乏競爭、缺乏激勵兩個方面。一是缺乏競爭導(dǎo)致的無效率。首先是政府工作人員之間缺乏競爭，其次是在政府部門之間缺乏競爭；二是缺乏降低成本的激勵導(dǎo)致的無效率。政府干預(yù)的無效率。有些政府干預(yù)形式為尋租行為創(chuàng)造了條件。因為在這種制度安排下，政府人為地制造出一種稀缺,這種稀缺就會產(chǎn)生潛在的租金,必然出現(xiàn)尋租行為。尋租行為越多，社會經(jīng)濟資源浪費越大。第二章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)(-)名詞解釋1、購買性支出指政府購買商品和服務(wù)的開支，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，體現(xiàn)的是政府的市場再分配活動。2、轉(zhuǎn)移性支出指政府資金的無償、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。3、成本-效益分析法就是針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益,通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項目。4、公共定價法公共定價包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)(如通訊和交通等公共事業(yè)和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業(yè))的價格；二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、教育和保健等行業(yè))的價格。政府通過公共定價方法，目的不僅在于提高整個社會資源的配置效率，而且更重要的是使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財政支出的效率。(—)簡述題1、簡述財政支出按費用類別分類的基本內(nèi)容費用類別的"類”，指國家職能的劃分，故按斐用類別所做的分類，又可稱為按國家職能所做的分類。我國依據(jù)國家職能的劃分，將財政支出區(qū)分為經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出5大類。按國家職能對財政支出分類，能夠揭示國家執(zhí)行了怎樣一些職能以及側(cè)重于哪些職能；對一個國家的支出結(jié)構(gòu)作時間序列分析,便能夠揭示該國的國家職能發(fā)生了怎樣的演變；對若干國家在同一時期的支出結(jié)構(gòu)作橫向分析，則可以揭示各國國家職能的差別。我國不論是改革開放以來還是改革開放后，經(jīng)濟建設(shè)費都是最大的財政支出項目。但是,改革開放以來，經(jīng)濟建設(shè)費占財政支出的比重不斷下降，而社會文教費、行政管理費所占比重一直在穩(wěn)定上升。這說明國家的經(jīng)濟建設(shè)職能正在向社會管理職能轉(zhuǎn)變。2、如何認(rèn)識和調(diào)整我國目前的財政支出結(jié)構(gòu)？財政支出結(jié)構(gòu)是指各類財政支出占總支出的比重,也稱財政支出構(gòu)成。從社會資源的配置角度來說，財政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動員社會資源的程度,從而對市場經(jīng)濟運行的影響較財政支出規(guī)模更大。判斷一國財政支出結(jié)構(gòu)是否合理主要有兩條標(biāo)準(zhǔn)：一是該國所處的經(jīng)濟發(fā)展階段以及在該階段政府所追求的主要經(jīng)濟政策目標(biāo)；二是財政支出各項目間的相對增長速度。我國目前的財政支出結(jié)構(gòu)不盡合理：經(jīng)濟增長是我國現(xiàn)階段主要經(jīng)濟政策目標(biāo)，從財政支出角度來看，實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟增長的主要財政政策工具是財政投資。可是，三十年來，財政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趁勢必將抑制經(jīng)濟的快速增長。在財政支出總額中,消費性支出的比重過大，而且增長速度大大超過生產(chǎn)性支出的增長速度。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的基本思路：一方面，按照社會公共需要的先后次序,合理界定財政支出范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費性支出的比例關(guān)系。在調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)過程中，在適當(dāng)提高財政投資支出比重的同時，重點應(yīng)放在控制消費支出的快速增長上。而控制消費性支出過快增長的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡機構(gòu)，控制行政機關(guān)人員，削減消費性支出。3、簡述財政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋政府活動擴張論，也稱瓦格納法則。指公共支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步,社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。梯度漸進(jìn)增長論，也稱內(nèi)外因素論。英國經(jīng)濟學(xué)家皮庫克與威斯曼提出了導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為，夕卜在因素(如戰(zhàn)爭)是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。在正常條件下，經(jīng)濟發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升,于是政府支出上升會與GDP上升成線性關(guān)系,這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。經(jīng)濟發(fā)展階段論。美國經(jīng)濟學(xué)家馬斯格雷夫認(rèn)為，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施；在發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時政府投資只是對私人投資的補充；一旦經(jīng)濟達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導(dǎo)致財政支出規(guī)模膨脹。官僚行為增長論。按照公共選擇理論的觀點，官僚是指負(fù)責(zé)執(zhí)行通過政治制度作出的集體選擇的代理人集團，或更明確地說是指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)的部門。美國經(jīng)濟學(xué)家尼斯克認(rèn)為,官僚以追求機構(gòu)最大化為目標(biāo)；機構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)力越大。因此，官僚機構(gòu)通常以兩種方式擴大其預(yù)算規(guī)模:—是千方百計讓政府相信他們確定的產(chǎn)出水平是必要的；二是利用低效率的生產(chǎn)技術(shù)來增加生產(chǎn)既定的產(chǎn)出量所必須的投入量。官僚行為從產(chǎn)出和投入兩個方面迫使財政支出規(guī)模不斷膨脹。4、政府采購如何提高財政支出效益？政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商(廠商)，從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公平競爭是政府采購制度的基石。政府采購制度從三個層次上有利于財政支出效益的提高:第一個層次是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理,硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競爭環(huán)境下，降低交易費用，提高財政資金的使用效率。第二個層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標(biāo)競價方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量,提高政府采購制度的實施效率。第三個層次是從財政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競爭機制，使得采購實體與供應(yīng)商之間的"合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為"囚徒困境”型博弈，大大減少它們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象,在很大程度上避免了供應(yīng)商(廠商)和米購實體是最大利益者而國家是最大損失者問題。第三章財政投資支出和社會保障支出(-)名詞解釋1、財政投融資是指以國家的信用為基礎(chǔ),通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于一般的財政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。2、建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓投資方式是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公司，由其組建一個項目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由該項目公司通過經(jīng)營該項目償還債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。3、社會保障是指政府通過?？顚Ｓ枚惢I集資金，向老年人、無工作能力的人、失去工作機會的人、病人等提供基本生活保障的計劃。（二）簡答1、簡述財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)與民間投資相比，財政投資追求的是社會收益最大化而非私人收益最大化，而且財政投資的資金來源很大一部分是通過稅收無償取得的。一般而言，決策標(biāo)準(zhǔn)有三個：1、資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)。又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項目時，應(yīng)當(dāng)選擇資本一產(chǎn)出比率最低的投資項目,或者說選擇單位資本投入產(chǎn)生最大產(chǎn)出的投資項目。主張理由是，即使一國在一定時期內(nèi)的儲蓄率是既定的，但資本一產(chǎn)出比率是可變的，在生產(chǎn)過程中，只要提高資本周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)出一資本比率，就可以使產(chǎn)出最大化，實現(xiàn)預(yù)期增長率。2、資本一勞動力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)。是指政府投資支出應(yīng)當(dāng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。主張理由是，資本一勞動力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模（夕卜延增加就業(yè)機會）,而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項目（內(nèi)涵增加就業(yè)機會X主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，政府在決定財政投資的支出時，要盡可能地估價這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機會。在上述三種標(biāo)準(zhǔn)中，前兩種標(biāo)準(zhǔn)有一個共同的特點，即都強調(diào)資本這種稀缺要素在經(jīng)濟增長過程中的重要性和貢獻(xiàn)，所以要求政府在確定投資項目時，要盡可能地選擇節(jié)省資本（資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)）或增加資本（資本一勞動力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)）的項目。后一個標(biāo)準(zhǔn)強調(diào)勞動力這一生產(chǎn)要素，增加就業(yè)機會，減少失業(yè)是財政投資項目的目標(biāo)。2、簡述我國現(xiàn)階段一就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財政投資決策標(biāo)準(zhǔn)的理由就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模（夕卜延增加就業(yè)機會），而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項目（內(nèi)涵增加就業(yè)機會X我國現(xiàn)階段以其作為財政投資決策標(biāo)準(zhǔn)的理由有以下四點：1、從理論上說,勞動力是最重要的經(jīng)濟資源，失業(yè)的存在是對戰(zhàn)略資源的不容寬恕的浪斐；而且，就業(yè)增加一般都會增加產(chǎn)出。2、我國勞動力資源豐富，政府必須從全局戰(zhàn)略考慮這一資源的充分利用，財政投資項目是創(chuàng)造就業(yè)機會的有效途徑。3、即使不考慮產(chǎn)出增加，也有很多理由表明增加就業(yè)是必要的，原因之一是失業(yè)的社會影響。許多社會問題可能就導(dǎo)源于大量失業(yè)的存在:目無法紀(jì)、到處流浪、犯罪、