中海集裝箱運(yùn)輸有限公司

中海集裝箱運(yùn)輸有限公司內(nèi)部控制培訓(xùn)2009年6月目錄國(guó)內(nèi)外對(duì)上市公司的內(nèi)控監(jiān)管要求案例分析內(nèi)部控制體系介紹目錄國(guó)內(nèi)外對(duì)上市公司的內(nèi)控監(jiān)管要求案例分析內(nèi)部控制體系介紹成立上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）PCAOB負(fù)責(zé)建立、采納或修改審計(jì)及質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和獨(dú)立準(zhǔn)則，并實(shí)施紀(jì)律處分和制裁。CEO和CFO需每季度和每年在對(duì)SEC提交的報(bào)告中：季度和年度的財(cái)務(wù)報(bào)告：302條款-保證季度報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性906條款-保證完全遵守了證券交易法案關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告未包括重大錯(cuò)誤的規(guī)定年報(bào):404條款-針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制的有效性美國(guó)薩班斯?奧克斯利(SOX)法案美國(guó)安然事件發(fā)生后，薩班斯?奧克斯利法案于2002年7月30日簽署生效，旨在建立并恢復(fù)公眾對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的信心，并對(duì)上市公司審計(jì)委員會(huì)、管理層和審計(jì)師各自的職責(zé)及相互制約機(jī)制帶來(lái)根本性的變化。美國(guó)證監(jiān)會(huì)（“SEC”）承諾進(jìn)行定期的審閱和強(qiáng)制執(zhí)行。該方案的主要內(nèi)容包括：4香港聯(lián)交所關(guān)于公司治理的指引（PN21）2004年10月19日，香港證券及期貨事務(wù)監(jiān)察委員會(huì)（“證監(jiān)會(huì)”）與香港聯(lián)合交易所有限公司（“聯(lián)交所”）聯(lián)合發(fā)表《有關(guān)對(duì)保薦人及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)監(jiān)管的咨詢總結(jié)》，隨后發(fā)布了“第21項(xiàng)應(yīng)用指引-保薦人就首次上市申請(qǐng)進(jìn)行的盡職審查”，于2005年1月1日生效，旨在維護(hù)香港上市市場(chǎng)的披露標(biāo)準(zhǔn)及公正操作，從而保持上市市場(chǎng)對(duì)投資者及發(fā)行人的吸引力。香港聯(lián)交所治理規(guī)范要求董事會(huì)就其是否評(píng)估了內(nèi)控有效性發(fā)表聲明。許多企業(yè)進(jìn)行“內(nèi)部控制自我評(píng)估”作為內(nèi)控有效性評(píng)估的基礎(chǔ)。5中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》2008年6月28日，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，針對(duì)國(guó)內(nèi)上市公司如何建立、評(píng)估其內(nèi)部控制有效性提出了明確要求；上市公司需要對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行年度評(píng)估，并披露評(píng)價(jià)結(jié)果。接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

《基本規(guī)范》在國(guó)內(nèi)上市公司范圍內(nèi)強(qiáng)制施行，并鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)執(zhí)行，施行時(shí)間可能推遲到2010年1月1日。6內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制定義－《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》7目錄國(guó)內(nèi)外對(duì)上市公司的內(nèi)控監(jiān)管要求案例分析內(nèi)部控制體系介紹安然事件案例一：安然事件美國(guó)安然公司曾經(jīng)是叱咤風(fēng)云的“能源帝國(guó)”，2000年總收入高達(dá)1000億美元，名列《財(cái)富》雜志“美國(guó)500強(qiáng)”中的第七。2001年10月16日，財(cái)務(wù)報(bào)表顯示一直盈利的安然公司公布該年度第三季度的財(cái)務(wù)報(bào)告，突然宣布公司虧損總計(jì)達(dá)6.18億美元。2001年12月2日，安然公司正式向破產(chǎn)法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，成為當(dāng)時(shí)美國(guó)歷史上最大的破產(chǎn)企業(yè)。

虛增利潤(rùn)的財(cái)務(wù)舞弊行為使得投資者喪失了對(duì)公司的信心是安然的破產(chǎn)的導(dǎo)火索，但更深層原因還是由于安然涉足風(fēng)險(xiǎn)較大的信用能源交易，大量應(yīng)用高風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生物和大量舉債發(fā)展等，最終資不抵債。9深層原因公司治理不完善，公司的15位獨(dú)立董事拿著高薪卻沒(méi)有盡職，沒(méi)有起到監(jiān)督的作用。一味追求股市業(yè)績(jī)，不切實(shí)際的企業(yè)目標(biāo)，形成了自大的、缺乏責(zé)任心和基本約束機(jī)制的錯(cuò)誤企業(yè)文化。缺乏有效的反舞弊監(jiān)控機(jī)制，沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止做假帳行為。過(guò)分強(qiáng)調(diào)管理創(chuàng)新，經(jīng)營(yíng)過(guò)于分散，過(guò)度分權(quán)，激進(jìn)的財(cái)務(wù)策略，忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制。啟示在確定獨(dú)立董事人選時(shí)應(yīng)充分考慮候選人的責(zé)任心和精力等方面的勝任能力，日常工作中要充分發(fā)揮其獨(dú)立監(jiān)督的作用，避免“橡皮圖章”的表面文章。要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，必須堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，建立以責(zé)任心和準(zhǔn)確道德觀為基礎(chǔ)的企業(yè)文化。完善的反舞弊報(bào)告渠道和監(jiān)督機(jī)制對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理的永恒法則。案例一：安然事件（續(xù)）10中航油油事件件在新加加坡上上市的的中國(guó)國(guó)航油油曾經(jīng)經(jīng)是一一個(gè)被被作為為中國(guó)國(guó)國(guó)有有企業(yè)業(yè)走向向世界界的明明星企企業(yè)。。然而而，因因從事事投機(jī)機(jī)性石石油衍衍生品品交易易，損損失約約5.5億美元元(合人民民幣45億元)，2004年申請(qǐng)請(qǐng)破產(chǎn)產(chǎn)保護(hù)護(hù)。“中航航油事事件””稱為為“中中國(guó)的的巴林林銀行行事件件”，，是國(guó)國(guó)資委委成立立以來(lái)來(lái)最大大的央央企丑丑聞，，盡管管隨后后中航航油完完成重重組避避免了了破產(chǎn)產(chǎn)清算算，但但也給給國(guó)家家造成成巨額額損失失。案例二二：中中航油油事件件11深層原原因董事會(huì)會(huì)和監(jiān)監(jiān)事會(huì)會(huì)成員員英語(yǔ)語(yǔ)水平平欠缺缺，缺缺乏對(duì)對(duì)海外外經(jīng)營(yíng)營(yíng)和監(jiān)監(jiān)控環(huán)環(huán)境的的專業(yè)業(yè)知識(shí)識(shí)。缺乏嚴(yán)嚴(yán)格的的內(nèi)控控監(jiān)督督機(jī)制制，沒(méi)沒(méi)有及及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)虛虛假的的財(cái)務(wù)務(wù)信息息和隱隱瞞的的投機(jī)機(jī)性交交易。。在事事發(fā)前前，集集團(tuán)管管理層層對(duì)中中航油油進(jìn)行行投資資性衍衍生品品交易易毫不不知情情。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意意識(shí)識(shí)薄薄弱弱，，一一味味追追求求業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)而而違違規(guī)規(guī)操操作作，，沒(méi)沒(méi)有有遵遵循循該該公公司司《風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理手手冊(cè)冊(cè)》關(guān)于于““單單筆筆虧虧損損達(dá)達(dá)到到50萬(wàn)美美元元，，立立即即止止損損””的的規(guī)規(guī)定定。。啟示示確定定董董事事會(huì)會(huì)和和監(jiān)監(jiān)事事會(huì)會(huì)人人選選時(shí)時(shí)應(yīng)應(yīng)該該充充分分考考慮慮其其業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)技技能能和和專專業(yè)業(yè)素素質(zhì)質(zhì)，，以以及及對(duì)對(duì)當(dāng)當(dāng)?shù)氐亟?jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)和和監(jiān)監(jiān)控控環(huán)環(huán)境境的的了了解解程程度度。。董事事會(huì)會(huì)、、監(jiān)監(jiān)事事會(huì)會(huì)以以及及內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)等等監(jiān)監(jiān)督督機(jī)機(jī)制制對(duì)對(duì)及及時(shí)時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)違違規(guī)規(guī)事事件件、、防防范范和和控控制制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)至至關(guān)關(guān)重重要要。。僅建建立立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理制制度度是是不不夠夠的的，，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意意識(shí)識(shí)淡淡薄薄和和沒(méi)沒(méi)有有嚴(yán)嚴(yán)格格執(zhí)執(zhí)行行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理控控制制對(duì)對(duì)企企業(yè)業(yè)的的影影響響將將是是致致命命的的。。案例例二二：：中中航航油油事事件件（（續(xù)續(xù)））12法國(guó)國(guó)興興業(yè)業(yè)銀銀行行事事件件法國(guó)國(guó)興興業(yè)業(yè)銀銀行行(SocieteGenerale，簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱稱““SG””),是世世界界上上最最大大的的銀銀行行集集團(tuán)團(tuán)之之一一。2008年1月24日，，法國(guó)國(guó)興興業(yè)業(yè)銀銀行行曝出出世世界界金金融融史史上上最最大大的的違違規(guī)規(guī)操操作作丑丑聞聞?！，F(xiàn)現(xiàn)年年32歲的的權(quán)權(quán)證證市市場(chǎng)場(chǎng)交交易易員員凱凱維維埃埃爾爾（（JeromeKerviel）以以欺欺詐詐手手段段從從事事期期貨貨買買賣賣，，其其違違規(guī)規(guī)頭頭寸寸高高達(dá)達(dá)500億歐歐元元，，造造成成法國(guó)國(guó)興興業(yè)業(yè)銀銀行行的直直接接損損失失近近49億歐歐元元。。經(jīng)過(guò)過(guò)調(diào)調(diào)查查發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，，事事件件的的主主要要原原因因首首先先是是風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制預(yù)預(yù)警警沒(méi)沒(méi)有有引引起起足足夠夠重重視視。。其其次次是是系系統(tǒng)統(tǒng)缺缺陷陷被被最最大大限限度度地地利利用用，，包包括括偽偽造造公公司司賬賬戶戶，，利利用用同同事事的的名名字字登登錄錄系系統(tǒng)統(tǒng)以以掩掩蓋蓋自自己己的的交交易易痕痕跡跡，，以以及及利利用用交交易易時(shí)時(shí)間間差差和和偽偽造造虛虛假假交交易易記記錄錄來(lái)來(lái)逃逃避避風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)管管等等。。案例例三三：：法法國(guó)國(guó)興興業(yè)業(yè)銀銀行行事事件件13利用用計(jì)計(jì)算算機(jī)機(jī)系系統(tǒng)統(tǒng)的的缺缺陷陷，，侵侵入入數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)庫(kù)，，篡篡改改系系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)，，掩掩飾飾違違規(guī)規(guī)操操作作。。管理理層層沒(méi)沒(méi)有有根根據(jù)據(jù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理制制度度對(duì)對(duì)交交易易員員的的交交易易進(jìn)進(jìn)行行定定期期檢檢查查，，也也沒(méi)沒(méi)有有對(duì)對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)預(yù)警警系系統(tǒng)統(tǒng)提提出出的的警警示示提提起起足足夠夠的的重重視視。。深層層原原因因涉案案人人長(zhǎng)長(zhǎng)期期在在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理體體系系工工作作，，后后來(lái)來(lái)才才被被調(diào)調(diào)到到交交易易部部門門參參與與金金融融交交易易，因因此此非常常熟熟悉悉風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理體體系系的的漏漏洞洞。。隨著著計(jì)計(jì)算算機(jī)機(jī)系系統(tǒng)統(tǒng)逐逐步步作作為為企企業(yè)業(yè)主主要要的的控控制制手手段段，，完完善善的的計(jì)計(jì)算算機(jī)機(jī)安安全全控控制制將將成成為為企企業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理和和內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的主主要要戰(zhàn)戰(zhàn)場(chǎng)場(chǎng)。。日常常的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理和和控控制制監(jiān)監(jiān)督督工工作作雖雖然然瑣瑣碎碎但但意意義義重重大大，，不不能能敷敷衍衍了了事事。。一一時(shí)時(shí)的的忽忽略略可可能能錯(cuò)錯(cuò)過(guò)過(guò)重重大大的的違違規(guī)規(guī)事事件件，，給給企企業(yè)業(yè)造造成成難難以以挽挽回回的的損損失失。。啟示職責(zé)分分工作作為企企業(yè)常常用的的控制制，是是相互互監(jiān)督督和防防止舞舞弊的的重要要的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理和和內(nèi)部部控制制手段段。在在安排排和調(diào)調(diào)動(dòng)崗崗位時(shí)時(shí)應(yīng)，，應(yīng)考考慮相相關(guān)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。案例三三：法法國(guó)興興業(yè)銀銀行事事件（（續(xù)））14某制造造型企企業(yè)的的采購(gòu)購(gòu)員收收受賄賄賂案案件2006年，某某國(guó)際際知名名的制制造型型企業(yè)業(yè)收到到某供供應(yīng)商商的電電話投投訴，，訴稱稱其采采購(gòu)員員在公公司籌籌備期期采購(gòu)購(gòu)大批批辦公公設(shè)備備時(shí)收收受供供應(yīng)商商大額額賄賂賂。該該企業(yè)業(yè)對(duì)該該采購(gòu)購(gòu)員進(jìn)進(jìn)行調(diào)調(diào)查，，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)確有有其事事，隨隨后向向公安安機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)案案。公安機(jī)機(jī)關(guān)通通過(guò)偵偵緝發(fā)發(fā)現(xiàn)該該采購(gòu)購(gòu)員在在采購(gòu)購(gòu)辦公公設(shè)備備期間間，共共收受受回扣扣人民民幣200萬(wàn)元，，而這這批辦辦公設(shè)設(shè)備采采購(gòu)價(jià)價(jià)格比比市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格格高大大約人人民幣幣500萬(wàn)元。。由于于公司司成立立初期期內(nèi)部部控制制較差差，不不合理理的采采購(gòu)沒(méi)沒(méi)有被被及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)。案例四四：采采購(gòu)員員收受受賄賂賂案件件15深層原因沒(méi)有建立嚴(yán)嚴(yán)格的供應(yīng)應(yīng)商評(píng)估機(jī)機(jī)制，沒(méi)有有正式的市市場(chǎng)調(diào)查、、供應(yīng)商選選擇和比價(jià)價(jià)文檔，采采購(gòu)決策沒(méi)沒(méi)有合理的的依據(jù)支持持。由于案件發(fā)發(fā)生在企業(yè)業(yè)籌備期間間，沒(méi)有具具備采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的的主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)申申請(qǐng)進(jìn)行獨(dú)獨(dú)立審核，，采購(gòu)價(jià)格格的不合理理未被及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)。啟示僅依賴員工工的道德素素質(zhì)是不夠夠的。需要要建立對(duì)關(guān)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的的獨(dú)立審核核機(jī)制，以以起到有效效的監(jiān)督作作用。案例四：采采購(gòu)員收受受賄賂案件件（續(xù)）采購(gòu)是一項(xiàng)比比較復(fù)雜的業(yè)業(yè)務(wù)。缺乏正正式的控制手手段和控制文文檔，可能會(huì)會(huì)對(duì)企業(yè)利益益造成直接損損失，并會(huì)增增加采購(gòu)舞弊弊的風(fēng)險(xiǎn)。16目錄國(guó)內(nèi)外對(duì)上市市公司的內(nèi)控監(jiān)管要求求案例分析內(nèi)部控制體系系介紹《基本規(guī)范》的內(nèi)部控制框框架中國(guó)頒布的《基本規(guī)范》參考了COSO框架模型，立立足于國(guó)內(nèi)實(shí)實(shí)際情況，擬擬定形成具有有中國(guó)特色的的內(nèi)控體系，，由控制環(huán)境境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估、控制活動(dòng)動(dòng)、信息和溝溝通、監(jiān)督5個(gè)方面構(gòu)成。?？刂苹顒?dòng)確保管理活動(dòng)動(dòng)付諸實(shí)施的的政策/流程程措施包括審批批、授權(quán)復(fù)核核、業(yè)績(jī)考核核、資產(chǎn)安全全和職責(zé)分離離監(jiān)督不斷評(píng)估內(nèi)部部控制系統(tǒng)的的表現(xiàn)整合實(shí)時(shí)和獨(dú)獨(dú)立的評(píng)估管理層監(jiān)督活活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作作控制環(huán)境營(yíng)造企業(yè)氛圍圍－讓公司員員工建立內(nèi)部部控制因素包括正直直、道德價(jià)值值、能力、權(quán)權(quán)威和責(zé)任是其他內(nèi)部控控制組成部分分的基礎(chǔ)信息和溝通及時(shí)地獲取，，確定并交流流相關(guān)的信息息從內(nèi)部和外部部獲取信息，，行成從職責(zé)責(zé)說(shuō)明到管理理層有關(guān)管理理問(wèn)題的總結(jié)結(jié)等各方面有有利于內(nèi)部控控制成功的措措施的信息流流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為為了達(dá)到企業(yè)業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)認(rèn)和分析相關(guān)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，形形成內(nèi)部控制制活動(dòng)的基礎(chǔ)礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1戰(zhàn)略略財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告合規(guī)規(guī)性性監(jiān)督督信息息和和溝溝通通風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估控制制活活動(dòng)動(dòng)控制制環(huán)環(huán)境境營(yíng)運(yùn)運(yùn)18內(nèi)部部控控制制框框架架－－控控制制環(huán)環(huán)境境要素素1：控控制制環(huán)環(huán)境境控制制環(huán)環(huán)境境：：營(yíng)造造企企業(yè)業(yè)氛氛圍圍－－讓讓公公司司員員工工建建立立內(nèi)內(nèi)部部控控制制因素素包包括括正正直直，，道道德德價(jià)價(jià)值值，，能能力力，，權(quán)權(quán)威威和和責(zé)責(zé)任任是其其他他內(nèi)內(nèi)部部控控制制組組成成部部分分的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1戰(zhàn)略財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性監(jiān)督信息和溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)19中海海集集運(yùn)運(yùn)的的發(fā)發(fā)展展目目標(biāo)標(biāo)和和戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃：：戰(zhàn)略略目目標(biāo)標(biāo)－－建建設(shè)設(shè)成成為為世世界界一一流流的的集集裝裝箱箱航航運(yùn)運(yùn)物物流流企企業(yè)業(yè)。。指導(dǎo)導(dǎo)思思想想－－堅(jiān)堅(jiān)持持科科學(xué)學(xué)發(fā)發(fā)展展，，建建設(shè)設(shè)百百年年中中海海。。近期期經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)方方針針－－調(diào)調(diào)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)、、保保增增長(zhǎng)長(zhǎng)，，運(yùn)運(yùn)力力保保持持平平穩(wěn)穩(wěn)增增長(zhǎng)長(zhǎng)，，運(yùn)運(yùn)量量保保持持年年增增長(zhǎng)長(zhǎng)5%左右右，，經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)收收入入力力爭(zhēng)爭(zhēng)保保平平。。經(jīng)營(yíng)營(yíng)理理念念－－精精心心組組織織，，精精細(xì)細(xì)管管理理，，培培育育精精品品航航線線董事事會(huì)會(huì)和和審審核核委委員員會(huì)會(huì)全面面道道德德文文化化建建設(shè)設(shè)，，學(xué)學(xué)習(xí)習(xí)科科學(xué)學(xué)發(fā)發(fā)展展觀觀懲防體系系中海集運(yùn)運(yùn)－控制制環(huán)境舉舉例20不完善的的企業(yè)文文化，如如缺乏正正確的道道德觀不健全的的法人治治理架構(gòu)構(gòu)，董事事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)的的職能流流于形式式分散管理理，過(guò)度度放權(quán)低效率的的組織結(jié)結(jié)構(gòu)不完善的的業(yè)績(jī)考考核指標(biāo)標(biāo)/激勵(lì)機(jī)制制非正式的的管理方方式和程程序非書(shū)面的的或不成成體系的的制度規(guī)規(guī)范控制環(huán)境境－常見(jiàn)見(jiàn)內(nèi)控缺缺陷21內(nèi)部控制制體系－－風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估是為了了達(dá)到企企業(yè)目標(biāo)標(biāo)而確認(rèn)認(rèn)和分析析相關(guān)的的風(fēng)險(xiǎn)，，形成內(nèi)內(nèi)部控制制活動(dòng)的的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估要素2：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1戰(zhàn)略財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性監(jiān)督信息和溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)22中海集團(tuán)團(tuán)目前正正在開(kāi)展展的企業(yè)業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估工作，，將會(huì)進(jìn)進(jìn)一步推推廣到中中海集運(yùn)運(yùn)管理層定定期例會(huì)會(huì)對(duì)公司司的各項(xiàng)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行討論論，制定定應(yīng)對(duì)策策略對(duì)重大投投資進(jìn)行行可行性性分析，，市場(chǎng)調(diào)調(diào)研等中海集運(yùn)運(yùn)－風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估舉舉例23風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估－常見(jiàn)見(jiàn)內(nèi)控缺缺陷缺乏對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估方式、、方法、、程序的的了解對(duì)潛在的的風(fēng)險(xiǎn)缺缺乏系統(tǒng)性歸歸類和整體性把把握沒(méi)有對(duì)潛潛在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的重要要性進(jìn)行行排序，，沒(méi)有抓抓住重點(diǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)識(shí)薄弱，，沒(méi)有制制定完善善的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措措施風(fēng)險(xiǎn)管控控制度僅僅流于形形式，敷敷衍了事事24內(nèi)部控制制框架－－控制活活動(dòng)要素3：：控制活活動(dòng)控制活動(dòng)動(dòng)確保管理理活動(dòng)付付諸實(shí)施施的政策策/流程程措施包括括審批、、授權(quán)、、復(fù)核、、業(yè)績(jī)考考核、資資產(chǎn)安全全和職責(zé)責(zé)分離監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1戰(zhàn)略財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性監(jiān)督信息和溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)25對(duì)客戶信信用期的的評(píng)估，，以及對(duì)對(duì)應(yīng)收帳帳款帳齡齡和收款款情況的的監(jiān)控對(duì)口岸公公司資金金收支兩兩條線的的控制核算中心心對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)收入和和費(fèi)用的的獨(dú)立審審核管理層對(duì)對(duì)投資、、鎖油、、借款等等重大事事項(xiàng)的審審批中海集運(yùn)運(yùn)－控制制活動(dòng)舉舉例26重要的不不相容職職責(zé)沒(méi)有有分離缺乏對(duì)關(guān)關(guān)鍵業(yè)務(wù)務(wù)的獨(dú)立立復(fù)核程程序系統(tǒng)控制制不能滿滿足業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展的的需要重要的決決策和交交易沒(méi)有有得到充充分的審審批實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)沒(méi)有嚴(yán)嚴(yán)格的保保管和盤盤點(diǎn)控制制控制缺乏乏正式有有效的文文檔支持持，沒(méi)有有留下可可查的痕痕跡控制活動(dòng)動(dòng)－常見(jiàn)見(jiàn)內(nèi)控缺缺陷27內(nèi)部控制制框架－－信息和和溝通要素4：：信息和和溝通信息與溝溝通及時(shí)地獲獲取，確確定并交交流相關(guān)關(guān)的信息息從內(nèi)部和和外部獲獲取信息息，形成成從職責(zé)責(zé)說(shuō)明到到管理層層有關(guān)管管理缺陷陷的總結(jié)結(jié)等各方方面有利利于內(nèi)部部控制的的措施的的信息流流監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1戰(zhàn)略財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性監(jiān)督信息和溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)28每月總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)；每每周部門門長(zhǎng)例會(huì)會(huì)；每天天業(yè)務(wù)調(diào)調(diào)度會(huì)議議等渠道道溝通各各部門的的業(yè)務(wù)和和管理情情況。IMIS、SAP、Email等信息系系統(tǒng)中傳傳遞的業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)財(cái)務(wù)信息息。關(guān)于科學(xué)學(xué)發(fā)展觀觀的學(xué)習(xí)習(xí)和研討討。出版企業(yè)業(yè)內(nèi)部刊刊物：中中海集團(tuán)團(tuán)出版《海運(yùn)報(bào)》、中海集集運(yùn)出版版《中海集運(yùn)運(yùn)》，向員工工通報(bào)公公司大事事和管理理理念。。中海集運(yùn)運(yùn)－信息息和溝通通舉例29財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的傳傳輸不完善善，導(dǎo)致信信息傳遞錯(cuò)錯(cuò)誤和滯后后，無(wú)法及及時(shí)整理和和提供管理理決策所需需的信息。。管理層和員員工之間缺缺乏有效的的溝通途徑徑，管理層層的要求和和員工的期期望無(wú)法充充分及時(shí)地地上傳下達(dá)達(dá)。缺乏