IT項目評價及審計(第8章)課件

第八章IT項目評價與審計

1第一節(jié)概述第二節(jié)IT項目評價體系第三節(jié)IT項目效益與費(fèi)用第四節(jié)IT項目財務(wù)評價第五節(jié)IT項目經(jīng)濟(jì)分析第六節(jié)IT項目社會評價第七節(jié)IT項目環(huán)境評價第八節(jié)IT項目后評價第九節(jié)IT項目方案經(jīng)濟(jì)比選第十節(jié)IT項目不確定性分析與風(fēng)險分析第十一節(jié)IT項目審計第一節(jié)概述2

第一節(jié)概述

一、IT項目評價的背景IT項目種類、數(shù)量越來越多，其規(guī)模和復(fù)雜性越來越大，IT項目評價對于確保IT項目的成功有著重要的作用，而單一財務(wù)評價已不能滿足IT項目決策的需要，為此，需要在綜合考慮財務(wù)、國民經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境、風(fēng)險等方面的基礎(chǔ)上，對IT項目進(jìn)行科學(xué)、有效的評價。二、項目評價的發(fā)展歷史（一）國外項目評價的歷程

1．第一階段（20世紀(jì)30年代）

2．第二階段（20世紀(jì)60年代以后）3．第三階段（20世紀(jì)80年代以后）

第一節(jié)概述

一、IT項目評價的背景3（二）我國項目評價的歷程

1．起步階段2．發(fā)展階段3．成熟階段三、IT項目評價的意義（1）IT項目評價有利于引導(dǎo)我國IT產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。（2）IT項目評價有利于組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（3）IT項目評價有利于提高IT項目的成功率。（4）IT項目評價有利于降低IT項目風(fēng)險。（5）IT項目評價有利于業(yè)主積累經(jīng)驗，用于指導(dǎo)今后IT項目的實施。（二）我國項目評價的歷程4四、IT項目評價的必要性1．從項目決策的角度IT項目評價的基本作用是為IT項目的決策和實施提供決策支持的依據(jù)。2．從項目實施的角度在項目實施過程中，通過對IT項目的跟蹤和評價，有利于及時地發(fā)現(xiàn)IT項目設(shè)計、實施、費(fèi)用、進(jìn)度、質(zhì)量和資源供應(yīng)等方面的問題，進(jìn)而采取糾正偏差的措施，以確保IT項目的順利完成。3．從政府審批或?qū)彶榻嵌菼T項目評價是國家、政府主管部門開展宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段之一。政府主管部門有權(quán)依據(jù)這些評價的結(jié)果對項目做出審批，以確保整個國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、確保環(huán)境不受破壞。四、IT項目評價的必要性54．從金融機(jī)構(gòu)的角度IT項目的資金來源之一是金融機(jī)構(gòu)的貸款。金融機(jī)構(gòu)將資金貸給業(yè)主之前，需要對IT項目的財務(wù)效益、還貸能力等進(jìn)行評價，以確保資金的安全性。為此，金融機(jī)構(gòu)從財務(wù)效益和業(yè)主還貸能力對IT項目進(jìn)行評價。五、IT項目評價的現(xiàn)狀（1）傳統(tǒng)的評價理論與方法難以完全適應(yīng)IT項目評價的需要。（2）IT項目評價導(dǎo)向不夠全面。（3）IT項目效益與費(fèi)用的識別方法不夠正確。（4）IT項目效益的不確定性。4．從金融機(jī)構(gòu)的角度6

第二節(jié)

IT項目評價體系

一、IT項目評價的原理及框架IT項目評價包括技術(shù)評價、經(jīng)濟(jì)評價（財務(wù)評價和經(jīng)濟(jì)分析）、社會評價、環(huán)境評價與后評價，見下圖。圖8-1IT項目評價框架體系

第二節(jié)IT項目評價體系

一、IT項目評價的原理及框架圖7二、IT項目評價的內(nèi)容（一）技術(shù)評價技術(shù)評價的任務(wù)是分析與考察IT項目的技術(shù)成熟性和市場的競爭力。技術(shù)分析必須綜合考慮市場、環(huán)境、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、人員、組織等因素。技術(shù)評價分析的重點(diǎn)是技術(shù)工藝方案先進(jìn)性、適用性、成熟度、經(jīng)濟(jì)合理性，硬件和軟件設(shè)備的先進(jìn)性、科學(xué)性，配套使用情況，購買技術(shù)的使用權(quán)和專利保護(hù)權(quán)等。二、IT項目評價的內(nèi)容8（二）經(jīng)濟(jì)評價1．財務(wù)評價財務(wù)評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和市場價格體系下，預(yù)測IT項目的財務(wù)效益與費(fèi)用。使用財務(wù)（市場）價格、現(xiàn)行匯率和基準(zhǔn)收益率，計算財務(wù)評價指標(biāo)，考察擬建IT項目的盈利能力、償債能力和生存能力，據(jù)此判斷項目的財務(wù)可行性。2．經(jīng)濟(jì)分析經(jīng)濟(jì)分析是在財務(wù)評價基礎(chǔ)上，從國家整體角度考察項目的收益和費(fèi)用，采用影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率，預(yù)測IT項目給國民經(jīng)濟(jì)帶來的凈收益，消耗國民經(jīng)濟(jì)資源的數(shù)量，評價IT項目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。（二）經(jīng)濟(jì)評價9（三）社會評價IT項目的社會評價是識別和評價IT項目的各種社會影響，分析當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境對IT項目的適應(yīng)性和可接受程度。IT項目社會評價要求應(yīng)用社會學(xué)和系統(tǒng)學(xué)的一些基本理論和方法，系統(tǒng)地調(diào)查和收集與項目相關(guān)的社會因素和社會數(shù)據(jù)，了解項目實施過程中可能出現(xiàn)的社會問題，研究、分析對項目成敗可能產(chǎn)生影響的社會因素，提出保證項目順利實施和效果持續(xù)發(fā)揮的建議和措施而進(jìn)行全面系統(tǒng)的綜合評價。IT項目的社會評價應(yīng)貫穿于項目周期全過程的各個階段。（三）社會評價10（四）環(huán)境評價IT項目的實施一般不會對環(huán)境造成影響，但是通信工程類IT項目、網(wǎng)站建設(shè)類IT項目和其他IT項目在改造中廢棄的電子器件等會對環(huán)境產(chǎn)生較大影響，除此以外，IT項目在運(yùn)行過程中，會對周圍環(huán)境產(chǎn)生輻射而帶來環(huán)境污染。因此，在IT項目實施之前，應(yīng)該進(jìn)行環(huán)境影響評價，充分調(diào)查涉及的各種環(huán)境因素，進(jìn)而識別、預(yù)測和評價該項目可能對環(huán)境帶來的影響，并按照社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)相協(xié)調(diào)的原則提出預(yù)防或減輕不良環(huán)境影響的措施。（四）環(huán)境評價11（五）后評價項目后評價是在項目實施完畢并運(yùn)營一段時間之后所作的一種項目評價。項目后評價是對已完成項目的目的、執(zhí)行效果、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的客觀的分析，是對項目活動實踐的檢查總結(jié)，是分析和判斷項目預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，分析和驗證項目實施是否合理有效地實現(xiàn)了項目的主要指標(biāo)。通過項目后評價人們可以分析出項目成敗的原因，總結(jié)項目的經(jīng)驗教訓(xùn)，及時有效地反饋項目信息，為未來新項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。（五）后評價12（六）不確定性分析IT項目不確定性分析是對影響IT項目的不確定性因素進(jìn)行分析，測算它們的變化對IT項目效益的影響，找出最敏感因素及其臨界點(diǎn)的過程，包括敏感性分析和盈虧平衡點(diǎn)分析。1．敏感性分析敏感性分析是考察項目涉及的各種不確定因素對項目基本方案經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響，找出敏感因素，估計項目效益對它們的敏感程度，粗略預(yù)測項目可能承擔(dān)的風(fēng)險的過程。2．盈虧平衡點(diǎn)分析盈虧平衡分析是在一定市場和經(jīng)營管理條件下，根據(jù)達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力時的成本費(fèi)用與收入數(shù)據(jù)，通過求取盈虧平衡點(diǎn)，研究分析成本費(fèi)用與收入平衡關(guān)系的一種方法。隨著相關(guān)因素的變化，企業(yè)的盈利與虧損會有個轉(zhuǎn)折點(diǎn)，即盈虧平衡點(diǎn)。（六）不確定性分析13（七）風(fēng)險分析IT項目的風(fēng)險分析是識別IT項目的風(fēng)險因素、估計風(fēng)險概率、評價風(fēng)險影響并制訂風(fēng)險對策的過程。從IT項目評價角度，IT項目的投資、經(jīng)營收入、原材料價格、人力資源價格、點(diǎn)擊量等有可能發(fā)生變化，從而影響IT項目的財務(wù)評價結(jié)果，有可能對IT項目的財務(wù)可行性結(jié)論產(chǎn)生影響。風(fēng)險分析的結(jié)果是財務(wù)內(nèi)部收益率大于等于折現(xiàn)率或財務(wù)凈現(xiàn)值大于等于零的概率，并據(jù)此判斷IT項目風(fēng)險的大小。（七）風(fēng)險分析14

第三節(jié)

IT項目效益與費(fèi)用

一、IT項目效益與費(fèi)用概念I(lǐng)T項目效益是指IT項目為財務(wù)、國民經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展、生態(tài)環(huán)境等所作的貢獻(xiàn)；IT項目的費(fèi)用是指IT項目投資、運(yùn)行費(fèi)用，以及對國民經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展、生態(tài)環(huán)境等所帶來的損失或負(fù)面影響。其中，IT項目效益分為財務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益；IT項目費(fèi)用分為投資費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用、社會費(fèi)用、環(huán)境費(fèi)用。二、IT項目效益從項目的經(jīng)濟(jì)屬性角度，IT項目分為純公益性項目、準(zhǔn)公益性項目和經(jīng)營性項目三類。由于不同類型的IT項目，其效益和費(fèi)用存在較大差別，因此，從總體角度，歸納出IT項目的一般效益，見表8-1。

第三節(jié)IT項目效益與費(fèi)用

一、IT項目效益與費(fèi)用概念15效益類型效益描述財務(wù)效益營業(yè)收入；補(bǔ)貼收入；資產(chǎn)處置收益；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。經(jīng)濟(jì)效益直接效益滿足社會的需求；需求的增加；資源的節(jié)約；成本的降低；外匯收入的增加或支出的減少。間接效益勞動生產(chǎn)率的提高；給上下游企業(yè)帶來的效益；技術(shù)的進(jìn)步；帶動行業(yè)發(fā)展；帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展；對環(huán)境的改善。社會效益改善信息基礎(chǔ)設(shè)施；促進(jìn)社會進(jìn)步；調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；增加居民收入；提高居民生活水平和生活質(zhì)量增加就業(yè)；促進(jìn)地區(qū)文化、教育、衛(wèi)生的發(fā)展；促進(jìn)社會服務(wù)的發(fā)展；促使收入分配趨于合理；滿足人們對文化、技能提高的要求。環(huán)境效益環(huán)境質(zhì)量提高所帶來的收益；環(huán)境優(yōu)化導(dǎo)致成本降低表8-1IT項目效益效益類型效益描述財務(wù)效益營業(yè)收入；補(bǔ)貼收入；資產(chǎn)處置收益；技16（一）財務(wù)效益財務(wù)效益是指IT項目運(yùn)營期內(nèi)業(yè)主獲得的收入。（二）經(jīng)濟(jì)效益凡IT項目對社會經(jīng)濟(jì)所作的貢獻(xiàn)均計為項目的經(jīng)濟(jì)效益，IT項目經(jīng)濟(jì)效益包括直接效益和間接效益。1．直接效益IT項目直接效益是指由項目產(chǎn)出物產(chǎn)生并在計算范圍之內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益。2．間接效益IT項目的間接效益是指由項目引起而在直接效益中沒有得到反映的效益。（一）財務(wù)效益17（三）社會效益社會效益是指IT項目為社會所作的貢獻(xiàn)。（四）環(huán)境效益環(huán)境效益是指IT項目對當(dāng)?shù)丨h(huán)境的正面影響。項目對環(huán)境的正面影響可以提高環(huán)境質(zhì)量，好的環(huán)境質(zhì)量可以為當(dāng)?shù)鼐用竦纳詈蜕鷳B(tài)的發(fā)展帶來效益。三、IT項目的費(fèi)用IT項目的費(fèi)用有投資費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用、社會費(fèi)用、環(huán)境費(fèi)用等構(gòu)成，IT項目的費(fèi)用見表8-2。（三）社會效益18費(fèi)用類型費(fèi)用描述IT項目投資費(fèi)用建設(shè)投資費(fèi)用IT項目工程費(fèi)用建安工程費(fèi)用；設(shè)備購置費(fèi)；硬件及基礎(chǔ)軟件購置費(fèi)用；軟件開發(fā)費(fèi)用IT項目其他投資IT項目管理費(fèi)用；設(shè)計費(fèi)用；監(jiān)理費(fèi)用；試驗科研費(fèi)用；測試費(fèi)用；研發(fā)費(fèi)用；知識產(chǎn)權(quán)費(fèi)用；培訓(xùn)費(fèi)用；財務(wù)費(fèi)用；項目驗收費(fèi)用；項目運(yùn)維費(fèi)用IT項目預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)；漲價預(yù)備費(fèi)建設(shè)期間融資的利息維持運(yùn)營投資運(yùn)行維護(hù)服務(wù)費(fèi)用；更新升級費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用總成本費(fèi)用經(jīng)營成本外購原材料費(fèi)；外購燃料及動力費(fèi)；外購勞務(wù)及服務(wù)費(fèi)；工資及福利費(fèi)；修理費(fèi)；租賃費(fèi)；其他費(fèi)（其他制造費(fèi)，其他管理費(fèi)，其他營業(yè)費(fèi)）折舊費(fèi)攤銷費(fèi)財務(wù)費(fèi)用稅金營業(yè)稅金及附加；調(diào)整所得稅；增值稅經(jīng)濟(jì)費(fèi)用直接費(fèi)用消耗的社會資源；其他人因項目被迫放棄資源而損失的效益；國家外匯支出的增加或外匯收入的減少間接費(fèi)用項目造成的環(huán)境污染和破壞；給上下游企業(yè)帶來的費(fèi)用；給行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成負(fù)面影響；大量出口導(dǎo)致的價格下降；降低勞動生產(chǎn)率社會費(fèi)用導(dǎo)致居民收入減少；降低居民生活水平和生活質(zhì)量；減少就業(yè)；導(dǎo)致收入分配不合理；導(dǎo)致社會不和諧；產(chǎn)生社會矛盾和民族矛盾；阻礙社會的發(fā)展環(huán)境費(fèi)用環(huán)境污染的防護(hù)費(fèi)、治理費(fèi)、恢復(fù)費(fèi)等費(fèi)用；環(huán)境質(zhì)量下降導(dǎo)致的損失；環(huán)境質(zhì)量下降導(dǎo)致的成本增加表8-2IT項目費(fèi)用費(fèi)用類型費(fèi)用描述IT項目投資費(fèi)用建設(shè)投資費(fèi)用IT項目工程費(fèi)用19（一）IT項目投資費(fèi)用1．IT項目建設(shè)投資費(fèi)用2．IT項目維持運(yùn)營投資IT項目的運(yùn)營需要持續(xù)的投資。（二）財務(wù)費(fèi)用IT項目的財務(wù)費(fèi)用包括IT項目總成本費(fèi)用和稅金。（三）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用凡社會經(jīng)濟(jì)為項目所付出的代價（即社會資源的耗費(fèi)，或稱社會成本）均計為項目的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。1．直接費(fèi)用項目的直接費(fèi)用是指項目使用投入物所產(chǎn)生并在項目范圍內(nèi)計算的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用。（一）IT項目投資費(fèi)用202．間接費(fèi)用間接費(fèi)用是指由IT項目引起而在項目的直接費(fèi)用中沒有得到反映的費(fèi)用。（四）社會費(fèi)用社會費(fèi)用是指IT項目為當(dāng)?shù)鼐用竦纳a(chǎn)生活和當(dāng)?shù)厣鐣陌l(fā)展帶來的負(fù)面影響。（五）環(huán)境費(fèi)用環(huán)境費(fèi)用是指IT項目對當(dāng)?shù)丨h(huán)境的負(fù)面影響。IT項目對環(huán)境的負(fù)面影響將會降低環(huán)境質(zhì)量，最終會給當(dāng)?shù)鼐用竦纳詈蜕a(chǎn)帶來損失。2．間接費(fèi)用21

第四節(jié)

IT項目財務(wù)評價

一、IT項目財務(wù)評價的概念I(lǐng)T項目財務(wù)評價與分析是在現(xiàn)行會計準(zhǔn)則、會計制度、稅收法規(guī)和價格體系下，通過財務(wù)效益與費(fèi)用的預(yù)測，編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，進(jìn)行財務(wù)盈利能力分析、償債能力分析和財務(wù)生存能力分析，據(jù)以評價項目的財務(wù)可行性。二、IT項目財務(wù)評價的作用（1）IT項目決策分析與評價的重要組成部分。（2）重要的決策依據(jù)。（3）項目或方案比選中起著重要作用。（4）財務(wù)分析中的財務(wù)生存能力分析對IT項目，特別是對非經(jīng)營性IT項目的財務(wù)可持續(xù)性的考察起著重要作用。

第四節(jié)IT項目財務(wù)評價

一、IT項目財務(wù)評價的概念22三、IT項目財務(wù)評價的內(nèi)容（一）IT項目財務(wù)評價一般內(nèi)容IT項目財務(wù)分析的內(nèi)容隨項目性質(zhì)和目標(biāo)而有所不同。一般情況下，IT項目財務(wù)分析包括如下內(nèi)容：（1）在明確項目評價范圍的基礎(chǔ)上，根據(jù)項目性質(zhì)和融資方式選取適宜的評價方法。（2）選取必要的財務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)進(jìn)行財務(wù)效益與費(fèi)用的估算，同時編制相關(guān)輔助報表，為IT項目財務(wù)分析做好準(zhǔn)備工作。（3）進(jìn)行財務(wù)分析，即編制財務(wù)分析報表和計算財務(wù)分析指標(biāo)。（4）進(jìn)行不確定性分析和風(fēng)險分析，將財務(wù)分析的結(jié)果進(jìn)行反饋，以優(yōu)化原設(shè)定的建設(shè)方案，必要時對原初定方案調(diào)整。三、IT項目財務(wù)評價的內(nèi)容23（二）IT項目財務(wù)評價內(nèi)容IT項目財務(wù)分析的內(nèi)容是IT項目的盈利能力分析、償債能力分析和財務(wù)生存能力分析。1．IT項目盈利能力分析IT項目盈利能力分析是IT項目財務(wù)分析的重要組成部分，包括動態(tài)分析和靜態(tài)分析，動態(tài)分析也稱為現(xiàn)金流量分析。2．IT項目償債能力分析IT項目償債能力分析是通過編制相關(guān)報表，計算利息備付率、償債備付率等比率指標(biāo)，考察項目借款的償還能力。3．IT項目財務(wù)生存能力分析IT項目財務(wù)生存能力分析是通過編制財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，結(jié)合償債能力分析，考察項目資金平衡和余缺等財務(wù)狀況，判斷其財務(wù)可持續(xù)性。（二）IT項目財務(wù)評價內(nèi)容24

第五節(jié)

IT項目經(jīng)濟(jì)分析

一、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的概念經(jīng)濟(jì)分析（國民經(jīng)濟(jì)評價）是對IT項目進(jìn)行決策分析與評價，判定其經(jīng)濟(jì)合理性的一項重要工作。IT項目經(jīng)濟(jì)分析是按照資源合理配置的原則，從IT項目對社會經(jīng)濟(jì)所作貢獻(xiàn)以及社會為IT項目付出代價的角度，用國家規(guī)定的影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計算IT項目所投入的費(fèi)用、可獲得的效益及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、對國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評價IT項目的經(jīng)濟(jì)合理性和可行性。經(jīng)濟(jì)分析可以采用經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析或經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效果分析的方法。

第五節(jié)IT項目經(jīng)濟(jì)分析

一、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的概念25二、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的作用

1．反映IT項目對社會經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)以及評價IT項目的經(jīng)濟(jì)合理性2．為政府合理配置資源提供依據(jù)3．政府審批或核準(zhǔn)IT項目的重要依據(jù)4．為市場化運(yùn)作的基礎(chǔ)性的IT項目提供財務(wù)方案的制訂依據(jù)5．有助于實現(xiàn)企業(yè)利益與全社會利益有機(jī)地結(jié)合和平衡6．比選和優(yōu)化項目和項目方案的重要作用二、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的作用26三、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的評價目標(biāo)IT項目經(jīng)濟(jì)分析的目標(biāo)是為了更有效和更合理地利用國家和地區(qū)有限的資源，使IT項目投資和建設(shè)能夠最大限度地促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的增長和滿足國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。IT項目經(jīng)濟(jì)分析目標(biāo)有：

1．國民收入增長目標(biāo)。國民收入增長目標(biāo)是指通過IT項目的投資建設(shè)必須實現(xiàn)使整個國民經(jīng)濟(jì)中的國民收入實現(xiàn)增長而不是下降的根本目的，即IT項目必須能夠?qū)崿F(xiàn)IT項目國民經(jīng)濟(jì)收益大于國民經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的目標(biāo)。

2．資源充分利用目標(biāo)。資源充分利用目標(biāo)是指通過IT項目的投資建設(shè)必須實現(xiàn)能夠使整個國家和地區(qū)的資源配制更為合理，利用更為充分和對于整個社會的可持續(xù)發(fā)展更加有利的目標(biāo)。

3．風(fēng)險承擔(dān)與規(guī)避目標(biāo)。風(fēng)險承擔(dān)與規(guī)避目標(biāo)是指通過IT項目的投資建設(shè)不能使整個國家出現(xiàn)很大的風(fēng)險損失，項目能夠?qū)τ谄湟l(fā)的風(fēng)險具有足夠的承擔(dān)和規(guī)避能力。三、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的評價目標(biāo)27四、IT項目經(jīng)濟(jì)分析方法（1）經(jīng)濟(jì)分析采用費(fèi)用效益分析或費(fèi)用效果分析方法，即效益或效果與費(fèi)用比較的理論方法，尋求以最小的投入或費(fèi)用獲取最大的產(chǎn)出，包括效益或效果。（2）經(jīng)濟(jì)分析采取“有無對比”方法識別項目的效益和費(fèi)用。（3）經(jīng)濟(jì)分析采取影子價格估算各項效益和費(fèi)用。（4）經(jīng)濟(jì)分析遵循效益和費(fèi)用的計算范圍對應(yīng)一致的基本原則。（5）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析采用費(fèi)用效益流量分析方法，采用內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等經(jīng)濟(jì)盈利性指標(biāo)進(jìn)行定量的經(jīng)濟(jì)效益分析。四、IT項目經(jīng)濟(jì)分析方法28五、IT項目經(jīng)濟(jì)分析內(nèi)容1．經(jīng)濟(jì)盈利能力IT項目經(jīng)濟(jì)盈利能力的指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率和經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值。2．外匯效果IT項目外匯效果。對于涉及帶來出口創(chuàng)匯等外匯效果的投資項目，應(yīng)計算其外匯效果指標(biāo)。IT項目外匯效果指標(biāo)是指經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值。五、IT項目經(jīng)濟(jì)分析內(nèi)容29六、IT項目經(jīng)濟(jì)分析與財務(wù)評價的區(qū)別經(jīng)濟(jì)分析與財務(wù)評價的區(qū)別體現(xiàn)在：、（1）評價主體不同（2）評價采用的價格體系不同（3）費(fèi)用與效益不同（4）評價指標(biāo)不同（5）評價目的不同六、IT項目經(jīng)濟(jì)分析與財務(wù)評價的區(qū)別30

第六節(jié)

IT項目社會評價

一、IT項目社會評價的含義IT項目社會評價是指識別和評價IT項目的各種社會影響，分析當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境對IT項目的適應(yīng)性和可接受程度。評價IT項目的社會可行性，其目的是促進(jìn)利益相關(guān)者對項目投資活動的有效參與，優(yōu)化項目建設(shè)實施方案，規(guī)避IT項目的社會風(fēng)險。二、IT項目社會評價的意義

第六節(jié)IT項目社會評價

一、IT項目社會評價的含義31三、IT項目社會評價的階段與范圍（一）IT項目社會評價的階段IT項目社會評價應(yīng)貫穿于項目周期全過程的各個階段。對影響全社會經(jīng)濟(jì)、政治、國防、人文和生態(tài)環(huán)境的重大的IT項目，需要將社會評價與市場評價、經(jīng)濟(jì)評價、環(huán)境評價相互補(bǔ)充，共同構(gòu)成一個全面的評價體系，為項目決策和方案設(shè)計提供科學(xué)依據(jù)。（二）IT項目社會評價的范圍IT項目社會評價是針對有些比較大型的IT項目（政府上網(wǎng)工程、電信行業(yè)3C工程）。IT項目社會評價涉及的內(nèi)容比較廣泛，面臨的社會問題比較復(fù)雜，能夠量化的盡量進(jìn)行定量分析，不能量化的則要根據(jù)項目地區(qū)的具體情況和IT項目本身的特點(diǎn)進(jìn)行定性分析。三、IT項目社會評價的階段與范圍32四、IT項目社會評價的目的IT項目社會評價主要有如下兩個目的：（1）了解IT項目產(chǎn)生的社會效益。IT項目在立項之前需要研究分析其社會可行性，估算其可能產(chǎn)生的社會效益，評價IT項目的投資建設(shè)和運(yùn)營對社會發(fā)展所作的貢獻(xiàn)。（2）消除IT項目產(chǎn)生的社會負(fù)面影響。IT項目的實施可能會產(chǎn)生社會負(fù)面影響，IT項目的社會評價就是要盡可能地預(yù)測和發(fā)現(xiàn)這些不利影響，并預(yù)先采取措施，提高項目實施的效果，并使IT項目為當(dāng)?shù)氐膮^(qū)域社會發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。五、IT項目社會評價的特點(diǎn)1．以人為本2．宏觀與微觀相結(jié)合3．定性與定量相結(jié)合四、IT項目社會評價的目的33六、社會評價的框架體系IT項目社會評價的主要內(nèi)容包括：IT項目的社會影響分析、IT項目與所在地區(qū)的互適性分析和IT項目的社會風(fēng)險分析三個方面。1．社會影響分析IT項目的社會影響分析是從國家、項目所在地等層面綜合考慮IT項目對社會政治、經(jīng)濟(jì)、教育、文化、衛(wèi)生等各個方面的影響。通過對IT項目社會影響的評價，編制IT項目社會正面影響分析表和IT項目社會負(fù)面影響分析表。六、社會評價的框架體系34序號社會因素影響的范圍、程度1促進(jìn)當(dāng)?shù)匦畔⒒ㄔO(shè)2促進(jìn)當(dāng)?shù)匦畔⒒A(chǔ)設(shè)施建設(shè)3促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整4提高社會監(jiān)督的水平5提高當(dāng)?shù)氐墓芾硭?提高當(dāng)?shù)氐姆?wù)水平7提高工作效率8增加居民收入，消除貧困9促進(jìn)公平分配，縮小貧富差距10提高居民生活水平和生活質(zhì)量11增加就業(yè)12促進(jìn)當(dāng)?shù)匚幕⒔逃?、衛(wèi)生的發(fā)展13促進(jìn)當(dāng)?shù)芈浜蟮乃枷胗^念的改變14推進(jìn)城市化進(jìn)程，縮小城鄉(xiāng)差距15促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展16提高弱勢群體的受關(guān)注程度17有利于當(dāng)?shù)厣鐣椭C和穩(wěn)定

表8-3IT項目社會正面影響分析序號社會因素影響的范圍、程度1促進(jìn)當(dāng)?shù)匦畔⒒ㄔO(shè)2促進(jìn)當(dāng)?shù)匦?5序號社會負(fù)面影響因素影響的范圍、程度可能出現(xiàn)的后果措施建議1增加失業(yè)2擾亂正常的生產(chǎn)和生活3分散人們的精力4影響部分青少年的健康成長5減少耕地6突出社會矛盾7擴(kuò)大貧富差距8個人隱私傳播加快9影響社會和諧和穩(wěn)定表8-4IT項目社會負(fù)面影響分析表序號社會負(fù)面影響因素影響的范圍、程度可能出現(xiàn)的后果措施建議1362．社會互適性分析IT項目的社會互適性分析是考察IT項目與當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境的相互適應(yīng)關(guān)系，既要分析和預(yù)測IT項目能否適應(yīng)當(dāng)?shù)氐纳鐣h(huán)境和人文條件，還要了解當(dāng)?shù)氐恼?、居民、社會組織等是否接納和支持該IT項目。具體從以下幾個方面來分析：（1）分析預(yù)測IT項目的不同利益相關(guān)者對該項目建設(shè)和運(yùn)營的態(tài)度及參與程度。（2）分析預(yù)測IT項目所在地區(qū)的社會組織對IT項目建設(shè)和運(yùn)營的態(tài)度，并盡量爭取他們的支持和配合，以取得當(dāng)?shù)厣鐣M織在后勤保障方面給予支持。（3）分析預(yù)測IT項目能否適應(yīng)所在地區(qū)的社會環(huán)境和人文條件。2．社會互適性分析37通過IT項目與所在地的互適性分析，評價當(dāng)?shù)厣鐣T項目的適應(yīng)性和可接受程度，編制社會對IT項目的適應(yīng)性和可接受程度分析表。序號社會因素適應(yīng)程度可能出現(xiàn)的問題措施建議1不同利益相關(guān)者2當(dāng)?shù)卣块T3當(dāng)?shù)厝罕?當(dāng)?shù)仄渌鐣M織5當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境和人文條件表8-5社會對項目的適應(yīng)性和可接受程度分析表通過IT項目與所在地的互適性分析，評價當(dāng)?shù)厣鐣T項目的適383．社會風(fēng)險分析IT項目的社會風(fēng)險分析是識別可能影響IT項目的各種社會因素，并按照影響程度進(jìn)行排序，對影響面大、持續(xù)時間長、容易導(dǎo)致較大社會矛盾的因素進(jìn)行預(yù)測，分析出現(xiàn)這種風(fēng)險的條件、可能性和影響程度。通過分析IT項目的社會風(fēng)險因素，編制IT項目社會風(fēng)險分析表。序號社會風(fēng)險因素持續(xù)時間可能導(dǎo)致的后果措施建議1民族矛盾問題2宗教問題3弱勢群體支持問題4受損補(bǔ)償問題表8-6IT項目社會風(fēng)險分析表3．社會風(fēng)險分析序號社會風(fēng)險因素持續(xù)時間可能導(dǎo)致的后果措施建39七、IT項目社會評價的方法（一）IT項目社會評價的通用方法IT項目社會評價的通用方法是指從傳統(tǒng)工程項目社會評價中移植到IT項目社會評價中的通用方法，這些方法既適用于傳統(tǒng)建設(shè)工程項目的社會評價，也適用于IT項目的社會評價。1．對比分析法（1）有無對比法。將有項目時的成本（效益）與無項目時的成本（效益）進(jìn)行比較，求得兩者差額，即為增量成本（效益），這種方法稱之為有無比較法。（2）前后對比法。前后對比法是指將項目前評價結(jié)果與項目后評價結(jié)果進(jìn)行對比分析的方法。七、IT項目社會評價的方法402．邏輯框架分析法邏輯框架法是將一個復(fù)雜項目的多個具有因果關(guān)系的動態(tài)因素組合起來，用一張簡單的框圖分析其內(nèi)涵和關(guān)系，以確定項目范圍和任務(wù)，分清項目目標(biāo)和達(dá)到目標(biāo)所需手段的邏輯關(guān)系，以評價項目活動及其成果的方法。3．德爾菲法德爾菲法是一種集體參與的評價方法，是一種向?qū)＜野l(fā)函，征求意見的調(diào)研方法，常用于預(yù)測及確定指標(biāo)的權(quán)重。4．層次分析法層次分析法（AHP法）是一種在理論上科學(xué)合理而在應(yīng)用上簡單易行，又能對定性問題及定量問題進(jìn)行綜合分析的決策方法。5．模糊綜合評價法2．邏輯框架分析法41（二）IT項目社會評價的特有方法由于IT項目對社會的影響具有緩慢性、長期性和難以預(yù)見性，所以IT項目社會評價需要采用一些特殊的方法，包括IT項目社會影響、社會互適性、社會風(fēng)險等方面的評價方法。1．IT項目社會影響分析方法IT項目社會影響分析的方法有：社會影響因素分析法、社會問題分析法等。2．IT項目社會互適性分析方法IT項目社會互適性分析的方法有：利益相關(guān)者分析法、環(huán)境分析法等。3．IT項目社會風(fēng)險分析方法IT項目社會風(fēng)險分析的方法包括統(tǒng)計分析法、社會調(diào)查法等。（二）IT項目社會評價的特有方法42

第七節(jié)

IT項目環(huán)境評價

一、IT項目環(huán)境評價的含義環(huán)境影響是指人類活動（包括經(jīng)濟(jì)活動和社會活動）對環(huán)境的作用和因此導(dǎo)致環(huán)境的變化，以及由此引起的對人類社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。IT項目環(huán)境評價是指對IT項目給環(huán)境所帶來的影響進(jìn)行評價。二、IT項目環(huán)境評價的目的和作用

1．保障和促進(jìn)國家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施2．預(yù)防因IT項目實施對環(huán)境造成不良影響3．促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展

第七節(jié)IT項目環(huán)境評價

一、IT項目環(huán)境評價的含義43三、IT項目環(huán)境評價的原則IT項目環(huán)境評價的原則有：（1）環(huán)境與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展原則。（2）預(yù)防為主、防治結(jié)合原則。（3）污染者負(fù)擔(dān)、受益者補(bǔ)償、開發(fā)者恢復(fù)原則。（4）政策性指導(dǎo)原則。（5）針對性原則。（6）科學(xué)性原則。三、IT項目環(huán)境評價的原則44四、IT項目環(huán)境評價的內(nèi)容

1．自然環(huán)境影響評價2．社會環(huán)境影響評價3．生態(tài)環(huán)境影響評價4．組織內(nèi)部環(huán)境影響評價5．網(wǎng)絡(luò)環(huán)境影響評價6．其他環(huán)境影響評價五、IT項目環(huán)境評價的方法IT項目環(huán)境評價是通過評價環(huán)境質(zhì)量的效益和費(fèi)用來實現(xiàn)的。評價環(huán)境質(zhì)量的效益可以直接根據(jù)市場價值或勞動生產(chǎn)率的變化來計算，也可以應(yīng)用替代物或相應(yīng)貨物的市場價值來計算。四、IT項目環(huán)境評價的內(nèi)容45（一）IT項目環(huán)境評價的通用方法IT項目環(huán)境評價的通用方法包括直接法、替代市場法和環(huán)境補(bǔ)償法等，其中，直接法包括市場價值法和人力資本法；替代市場法包括資產(chǎn)價值法和工資差額法；環(huán)境補(bǔ)償法包括防護(hù)費(fèi)用法和恢復(fù)費(fèi)用法。（二）IT項目環(huán)境評價的特殊方法由于IT項目環(huán)境具有多面性和復(fù)雜性，所以IT項目環(huán)境評價也需要采用一些特殊的方法，包括IT項目社會環(huán)境、生態(tài)環(huán)境、組織環(huán)境等方面的評價方法。1．IT項目社會環(huán)境評價方法常見的IT項目社會環(huán)境評價方法包括收入對比法、健康對比法、經(jīng)濟(jì)指數(shù)分析法等。（一）IT項目環(huán)境評價的通用方法462．IT項目生態(tài)環(huán)境評價方法常見的IT項目生態(tài)環(huán)境評價的方法包括有無對比法、綜合測試法等。3．IT項目組織環(huán)境評價方法常見的IT項目組織環(huán)境評價的方法包括效益成本分析法、前后對比法等。2．IT項目生態(tài)環(huán)境評價方法47

第八節(jié)

IT項目后評價

一、IT項目后評價的定義IT項目后評價是在IT項目建設(shè)完畢并運(yùn)營一段時間之后，對已完成項目的目標(biāo)、實施過程、效益、作用和影響等所進(jìn)行的系統(tǒng)的客觀的分析。項目后評價是對IT項目生命周期中各個階段的活動進(jìn)行的檢查和總結(jié)，是分析和判斷IT項目預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，分析和驗證項目實施是否合理有效地實現(xiàn)了項目的主要指標(biāo)。項目后評價的內(nèi)容包括對于項目本身實際情況的評價和對于項目前評價與項目前期決策正確性的評價。

第八節(jié)IT項目后評價

一、IT項目后評價的定義48二、IT項目后評價的內(nèi)容一般來說，IT項目后評價的內(nèi)容應(yīng)包括以下5個方面。1．IT項目目標(biāo)后評價IT項目目標(biāo)后評價是指對照IT項目的目標(biāo)，分析已經(jīng)實現(xiàn)的IT項目目標(biāo)是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，以及達(dá)到的程度。在IT項目的所有后評價中，最基本的就是對照項目目標(biāo)所作的后評價。2．IT項目技術(shù)與方案評價IT項目后評價中的項目技術(shù)與方案評價不是對多種技術(shù)、方案進(jìn)行對比選擇，而是結(jié)合前評價和中評價的結(jié)果，對已完成的IT項目活動中所采用的技術(shù)與方案進(jìn)行評價和總結(jié)，綜合分析其先進(jìn)性、可靠性、實用性和經(jīng)濟(jì)性，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為以后的IT項目管理提供指導(dǎo)。二、IT項目后評價的內(nèi)容493．IT項目效益后評價IT項目效益的后評價與IT項目前評價和IT項目中期評價中的效益評價的內(nèi)容基本相同，包括項目的贏利性分析、清償能力分析、成本分析等。4．IT項目實施過程后評價項目實施后評價要以IT項目目標(biāo)后評價、IT項目技術(shù)與方案評價、IT項目效益后評價等為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用IT項目后評價的相關(guān)理論和方法，對IT項目后評價時點(diǎn)之前的生命周期各階段中的方法、技能、工具的應(yīng)用和計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制等管理工作進(jìn)行綜合評價。5．項目團(tuán)隊后評價對項目團(tuán)隊的評價分為兩部分，一是項目經(jīng)理對其他項目成員的評價，二是項目管理組織對項目經(jīng)理的評價。3．IT項目效益后評價50二、IT項目后評價的特點(diǎn)項目后評價有其內(nèi)在的規(guī)律和特點(diǎn)，具有如下特點(diǎn)：（1）綜合性（2）復(fù)雜性（3）滯后性（4）真實性（5）全面性三、項目后評價的方法IT項目后評價是以大量的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行科學(xué)的分析和評估，因此，項目后評價的總結(jié)和預(yù)測必然是建立在統(tǒng)計原理和預(yù)測學(xué)原理基礎(chǔ)之上的。二、IT項目后評價的特點(diǎn)51（一）IT項目后評價的通用方法IT項目后評價的通用方法包括對比法、利益群體分析法、調(diào)查統(tǒng)計預(yù)測法、邏輯框架法、成功度評價法等。1．對比法后評價方法論的一個基本原則是對比法則，包括前后對比、預(yù)測值和實際值對比、有無項目的對比等比較方法。2．利益群體分析法利益群體分析法首先要確定項目利益群體一覽表，然后評價利益群體對項目成功所起的重要作用并根據(jù)項目目標(biāo)對其重要性做出評價。3．調(diào)查統(tǒng)計預(yù)測法項目后評價包括了對項目已經(jīng)發(fā)生事實的總結(jié)和對項目未來發(fā)展的預(yù)測，這種總結(jié)和預(yù)測以統(tǒng)計學(xué)原理和預(yù)測學(xué)原理為基礎(chǔ)。（一）IT項目后評價的通用方法525．成功度評價法項目成功度評價法是依靠專家或?qū)＜医M經(jīng)驗，對項目目標(biāo)進(jìn)行分析，得到判定項目成功與否的指標(biāo)，并確定其重要性的權(quán)重。（二）IT項目后評價的特殊方法由于IT項目的效益、目標(biāo)和實施過程特殊性，所以IT項目后評價也需要一些特殊的方法，包括對IT項目效益、目標(biāo)、實施過程等方面的后評價方法。1．IT項目效益后評價方法。包括經(jīng)驗評價法、定性評價法和影響度評價法。2．IT項目目標(biāo)后評價方法。包括目標(biāo)分解法、綜合測試法等。3．IT項目實施過程后評價方法。包括階段評審法、工作項評價法、過程評價法等。5．成功度評價法53

第九節(jié)

IT項目方案經(jīng)濟(jì)比選

一、IT項目方案之間的關(guān)系業(yè)主在進(jìn)行項目群選擇時，除了考慮單個IT項目的經(jīng)濟(jì)性之外，還必須分析各IT項目之間的相互關(guān)系。項目方案的相互關(guān)系分為以下三種類型。1．互斥型方案互斥型方案的特點(diǎn)是各個IT方案之間具有互不相容性（相互排斥）。2．獨(dú)立型方案獨(dú)立型方案的特點(diǎn)是各個IT方案之間具有相容性。3．層混型方案層混型方案的特點(diǎn)是IT項目群內(nèi)的項目有兩個層次。

第九節(jié)IT項目方案經(jīng)濟(jì)比選

一、IT項目方案之間的關(guān)系54二、IT項目互斥方案的比選IT項目互斥方案的比選分為兩種情況：一是計算期相等情況下的方案比選；二是計算期不相等情況下的方案比選。（一）差額投資內(nèi)部收益率法1．壽命期相同當(dāng)ΔFIRR≥（財務(wù)基準(zhǔn)收益率或要求達(dá)到的收益率）時，或ΔEIRR≥（社會折現(xiàn)率）時，以投資大的方案為優(yōu)，反之，則以投資小的方案為優(yōu)。2．壽命期不同采用差額投資內(nèi)部收益率法對壽命期不同的兩個方案進(jìn)行比較時，應(yīng)當(dāng)按照兩個方案年值相等時的折現(xiàn)率計算差額投資內(nèi)部收益率，據(jù)此作出方案的優(yōu)選。二、IT項目互斥方案的比選55（二）現(xiàn)值比較法1．凈現(xiàn)值法2．費(fèi)用現(xiàn)值比較法（三）年費(fèi)用值比較法當(dāng)兩個項目的效益相同或效益基本相同，但又難以具體估算效益時，可以采用年費(fèi)用值（AC）指標(biāo)對兩個項目進(jìn)行比較。（四）最低價格法（五）效益/費(fèi)用分析法（二）現(xiàn)值比較法56

第十節(jié)

IT項目不確定性分析與風(fēng)險分析

一、不確定性與風(fēng)險分析含義IT項目不確定性分析是指對影響IT項目的不確定性因素進(jìn)行分析，測算它們的變化對IT項目效益的影響，找出最主要的敏感因素及其臨界點(diǎn)的過程。IT項目風(fēng)險分析是指識別IT項目的風(fēng)險因素、估計風(fēng)險概率、評價風(fēng)險影響、計算財務(wù)內(nèi)部收益率大于等于折現(xiàn)率或財務(wù)凈現(xiàn)值大于等于0的概率，從而判斷風(fēng)險大小并制訂風(fēng)險對策的過程。不確定性分析主要方法是敏感性分析方法和盈虧平衡分析方法；風(fēng)險分析則要對IT項目的風(fēng)險因素和風(fēng)險程度進(jìn)行識別和判斷，主要方法有概率樹分析、蒙特卡洛模擬等。

第十節(jié)IT項目不確定性分析與風(fēng)險分析

一、不確定性與風(fēng)57二、IT項目的不確定性分析（一）敏感性分析1．敏感性分析的概念敏感性分析是考察項目涉及的各種不確定因素對項目基本方案經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響，找出敏感因素，估計項目效益對它們的敏感程度，粗略預(yù)測項目可能承擔(dān)的風(fēng)險的過程。2．敏感性分析的作用與內(nèi)容敏感性分析通常是改變一種或多種不確定因素的數(shù)值，計算其對項目效益指標(biāo)的影響，通過計算敏感程度系數(shù)和臨界點(diǎn)，估計項目效益指標(biāo)對它們的敏感程度，進(jìn)而確定關(guān)鍵的敏感因素。敏感性分析包括單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。二、IT項目的不確定性分析583．敏感性分析的方法與步驟（1）選取不確定因素。（2）確定不確定因素變化程度。（3）選取分析指標(biāo)。（4）計算敏感性指標(biāo)。（5）敏感性分析結(jié)果表述。（6）對敏感性分析結(jié)果進(jìn)行分析。（二）盈虧平衡分析1．盈虧平衡分析的概念盈虧平衡分析是在一定市場和經(jīng)營管理條件下，根據(jù)達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力時的成本費(fèi)用與收入數(shù)據(jù)，通過求取盈虧平衡點(diǎn)，研究分析成本費(fèi)用與收入平衡關(guān)系的一種方法。3．敏感性分析的方法與步驟592．盈虧平衡分析的作用通過盈虧平衡分析可以找出盈虧平衡點(diǎn)，考察項目對產(chǎn)出變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險能力。3．盈虧平衡點(diǎn)的計算方法盈虧平衡點(diǎn)可以采用公式計算法，也可以采用圖解法求取。四、IT項目的風(fēng)險分析1．IT項目風(fēng)險分析的內(nèi)容。主要有：融資風(fēng)險、需求風(fēng)險、設(shè)計風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、投資風(fēng)險、運(yùn)維風(fēng)險。2．IT項目風(fēng)險分析的主要方法。主要方法有：專家調(diào)查法、概率樹分析、蒙特卡洛模擬、風(fēng)險綜合評價法。2．盈虧平衡分析的作用60五、IT項目概率樹分析法（1）分析所有可能的事件（狀態(tài)）。（2）繪制概率樹。（3）計算各種可能事件發(fā)生的概率。（4）計算各種可能事件的凈現(xiàn)值或內(nèi)部收益率。（5）計算凈現(xiàn)值大于等于0或內(nèi)部收益率大于等于折現(xiàn)率的累計概率。（6）判斷IT項目風(fēng)險大小。五、IT項目概率樹分析法61

第十一節(jié)

IT項目審計

一、IT項目審計的概念I(lǐng)T項目審計是指對項目的可行性研究、項目計劃、項目設(shè)計、項目實施、項目驗收到運(yùn)行維護(hù)各個過程進(jìn)行審查和評價的活動。IT項目審計一般有業(yè)主委托專業(yè)的審計機(jī)構(gòu)，以第三方的客觀立場收集并評估證據(jù)。IT項目審計的活動范圍貫穿于IT項目的整個生命周期，要求審計人員具備IT項目管理的知識、審計的知識、財務(wù)的知識、信息技術(shù)的知識。

第十一節(jié)IT項目審計

一、IT項目審計的概念62二、IT項目審計的內(nèi)容1．可行性審計?？尚行詫徲嬍侵笇尚行匝芯侩A段的方法、內(nèi)容、結(jié)果等進(jìn)行的審計。2．需求審計。需求審計是指對業(yè)主提出的需求以及需求分析所進(jìn)行的審計3．招標(biāo)審計。招標(biāo)審計是指對IT項目的招投標(biāo)所進(jìn)行的審計。4．設(shè)計審計。設(shè)計審計是指對IT項目的設(shè)計過程和結(jié)果所進(jìn)行的審計。5．采購審計。采購審計是指對IT項目的采購過程和結(jié)果所進(jìn)行的審計。6．實施審計。實施審計是指對IT項目的實施過程所進(jìn)行的審計。包括實施計劃審計、實施過程審計、實施控制審計等。二、IT項目審計的內(nèi)容637．驗收審計。驗收審計是指對IT項目的測試、移交、培訓(xùn)所進(jìn)行的審計。8．運(yùn)維審計。運(yùn)維審計是指對IT項目的運(yùn)維過程所進(jìn)行的審計9．財務(wù)審計。財務(wù)審計是指對IT項目的建設(shè)過程中的投資和運(yùn)營過程中的資金往來所進(jìn)行的審計。圖8-3IT項目審計的內(nèi)容體系7．驗收審計。驗收審計是指對IT項目的測試、移交、培訓(xùn)所進(jìn)行64三、IT項目審計方法與手段1．假設(shè)求證法求證法是指審計人員根據(jù)IT項目舞弊行為發(fā)生的基本規(guī)律，提出出現(xiàn)問題的假設(shè)，然后收集證據(jù)、驗證假設(shè)的一種審計方法。2．經(jīng)驗判斷法經(jīng)驗判斷法是指審計人員依據(jù)對IT項目的審計經(jīng)驗而實施審計的一種審計方法。3．走訪調(diào)查法走訪調(diào)查法是指審計人員通過走訪調(diào)查IT項目的利益相關(guān)者來實施審計的一種審計方法。三、IT項目審計方法與手段654．分析復(fù)核法分析復(fù)核法是指審計人員利用自己的專業(yè)技術(shù)、專業(yè)知識與豐富經(jīng)驗，對IT項目建設(shè)過程中的各種資料進(jìn)行合理的分析、推斷、計算和驗證，核實資料記錄的真實性、完整性、合法性和一致性的一種審計方法。5．觀察計量法觀察計量法是指通過現(xiàn)場觀察或?qū)嶋H計量的手段來核實IT項目的真實性、存在性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合理性的一種審計方法。6．對比分析法對比分析法是根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)，對兩個或兩個以上有聯(lián)系的事物進(jìn)行對照考察，比較其異同的審計方法。7．組織方法組織方法是指組織之間進(jìn)行的一種審計方法。4．分析復(fù)核法66

第八章IT項目評價與審計

67第一節(jié)概述第二節(jié)IT項目評價體系第三節(jié)IT項目效益與費(fèi)用第四節(jié)IT項目財務(wù)評價第五節(jié)IT項目經(jīng)濟(jì)分析第六節(jié)IT項目社會評價第七節(jié)IT項目環(huán)境評價第八節(jié)IT項目后評價第九節(jié)IT項目方案經(jīng)濟(jì)比選第十節(jié)IT項目不確定性分析與風(fēng)險分析第十一節(jié)IT項目審計第一節(jié)概述68

第一節(jié)概述

一、IT項目評價的背景IT項目種類、數(shù)量越來越多，其規(guī)模和復(fù)雜性越來越大，IT項目評價對于確保IT項目的成功有著重要的作用，而單一財務(wù)評價已不能滿足IT項目決策的需要，為此，需要在綜合考慮財務(wù)、國民經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境、風(fēng)險等方面的基礎(chǔ)上，對IT項目進(jìn)行科學(xué)、有效的評價。二、項目評價的發(fā)展歷史（一）國外項目評價的歷程

1．第一階段（20世紀(jì)30年代）

2．第二階段（20世紀(jì)60年代以后）3．第三階段（20世紀(jì)80年代以后）

第一節(jié)概述

一、IT項目評價的背景69（二）我國項目評價的歷程

1．起步階段2．發(fā)展階段3．成熟階段三、IT項目評價的意義（1）IT項目評價有利于引導(dǎo)我國IT產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。（2）IT項目評價有利于組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（3）IT項目評價有利于提高IT項目的成功率。（4）IT項目評價有利于降低IT項目風(fēng)險。（5）IT項目評價有利于業(yè)主積累經(jīng)驗，用于指導(dǎo)今后IT項目的實施。（二）我國項目評價的歷程70四、IT項目評價的必要性1．從項目決策的角度IT項目評價的基本作用是為IT項目的決策和實施提供決策支持的依據(jù)。2．從項目實施的角度在項目實施過程中，通過對IT項目的跟蹤和評價，有利于及時地發(fā)現(xiàn)IT項目設(shè)計、實施、費(fèi)用、進(jìn)度、質(zhì)量和資源供應(yīng)等方面的問題，進(jìn)而采取糾正偏差的措施，以確保IT項目的順利完成。3．從政府審批或?qū)彶榻嵌菼T項目評價是國家、政府主管部門開展宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段之一。政府主管部門有權(quán)依據(jù)這些評價的結(jié)果對項目做出審批，以確保整個國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、確保環(huán)境不受破壞。四、IT項目評價的必要性714．從金融機(jī)構(gòu)的角度IT項目的資金來源之一是金融機(jī)構(gòu)的貸款。金融機(jī)構(gòu)將資金貸給業(yè)主之前，需要對IT項目的財務(wù)效益、還貸能力等進(jìn)行評價，以確保資金的安全性。為此，金融機(jī)構(gòu)從財務(wù)效益和業(yè)主還貸能力對IT項目進(jìn)行評價。五、IT項目評價的現(xiàn)狀（1）傳統(tǒng)的評價理論與方法難以完全適應(yīng)IT項目評價的需要。（2）IT項目評價導(dǎo)向不夠全面。（3）IT項目效益與費(fèi)用的識別方法不夠正確。（4）IT項目效益的不確定性。4．從金融機(jī)構(gòu)的角度72

第二節(jié)

IT項目評價體系

一、IT項目評價的原理及框架IT項目評價包括技術(shù)評價、經(jīng)濟(jì)評價（財務(wù)評價和經(jīng)濟(jì)分析）、社會評價、環(huán)境評價與后評價，見下圖。圖8-1IT項目評價框架體系

第二節(jié)IT項目評價體系

一、IT項目評價的原理及框架圖73二、IT項目評價的內(nèi)容（一）技術(shù)評價技術(shù)評價的任務(wù)是分析與考察IT項目的技術(shù)成熟性和市場的競爭力。技術(shù)分析必須綜合考慮市場、環(huán)境、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、人員、組織等因素。技術(shù)評價分析的重點(diǎn)是技術(shù)工藝方案先進(jìn)性、適用性、成熟度、經(jīng)濟(jì)合理性，硬件和軟件設(shè)備的先進(jìn)性、科學(xué)性，配套使用情況，購買技術(shù)的使用權(quán)和專利保護(hù)權(quán)等。二、IT項目評價的內(nèi)容74（二）經(jīng)濟(jì)評價1．財務(wù)評價財務(wù)評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和市場價格體系下，預(yù)測IT項目的財務(wù)效益與費(fèi)用。使用財務(wù)（市場）價格、現(xiàn)行匯率和基準(zhǔn)收益率，計算財務(wù)評價指標(biāo)，考察擬建IT項目的盈利能力、償債能力和生存能力，據(jù)此判斷項目的財務(wù)可行性。2．經(jīng)濟(jì)分析經(jīng)濟(jì)分析是在財務(wù)評價基礎(chǔ)上，從國家整體角度考察項目的收益和費(fèi)用，采用影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率，預(yù)測IT項目給國民經(jīng)濟(jì)帶來的凈收益，消耗國民經(jīng)濟(jì)資源的數(shù)量，評價IT項目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。（二）經(jīng)濟(jì)評價75（三）社會評價IT項目的社會評價是識別和評價IT項目的各種社會影響，分析當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境對IT項目的適應(yīng)性和可接受程度。IT項目社會評價要求應(yīng)用社會學(xué)和系統(tǒng)學(xué)的一些基本理論和方法，系統(tǒng)地調(diào)查和收集與項目相關(guān)的社會因素和社會數(shù)據(jù)，了解項目實施過程中可能出現(xiàn)的社會問題，研究、分析對項目成敗可能產(chǎn)生影響的社會因素，提出保證項目順利實施和效果持續(xù)發(fā)揮的建議和措施而進(jìn)行全面系統(tǒng)的綜合評價。IT項目的社會評價應(yīng)貫穿于項目周期全過程的各個階段。（三）社會評價76（四）環(huán)境評價IT項目的實施一般不會對環(huán)境造成影響，但是通信工程類IT項目、網(wǎng)站建設(shè)類IT項目和其他IT項目在改造中廢棄的電子器件等會對環(huán)境產(chǎn)生較大影響，除此以外，IT項目在運(yùn)行過程中，會對周圍環(huán)境產(chǎn)生輻射而帶來環(huán)境污染。因此，在IT項目實施之前，應(yīng)該進(jìn)行環(huán)境影響評價，充分調(diào)查涉及的各種環(huán)境因素，進(jìn)而識別、預(yù)測和評價該項目可能對環(huán)境帶來的影響，并按照社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)相協(xié)調(diào)的原則提出預(yù)防或減輕不良環(huán)境影響的措施。（四）環(huán)境評價77（五）后評價項目后評價是在項目實施完畢并運(yùn)營一段時間之后所作的一種項目評價。項目后評價是對已完成項目的目的、執(zhí)行效果、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的客觀的分析，是對項目活動實踐的檢查總結(jié)，是分析和判斷項目預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，分析和驗證項目實施是否合理有效地實現(xiàn)了項目的主要指標(biāo)。通過項目后評價人們可以分析出項目成敗的原因，總結(jié)項目的經(jīng)驗教訓(xùn)，及時有效地反饋項目信息，為未來新項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。（五）后評價78（六）不確定性分析IT項目不確定性分析是對影響IT項目的不確定性因素進(jìn)行分析，測算它們的變化對IT項目效益的影響，找出最敏感因素及其臨界點(diǎn)的過程，包括敏感性分析和盈虧平衡點(diǎn)分析。1．敏感性分析敏感性分析是考察項目涉及的各種不確定因素對項目基本方案經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響，找出敏感因素，估計項目效益對它們的敏感程度，粗略預(yù)測項目可能承擔(dān)的風(fēng)險的過程。2．盈虧平衡點(diǎn)分析盈虧平衡分析是在一定市場和經(jīng)營管理條件下，根據(jù)達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力時的成本費(fèi)用與收入數(shù)據(jù)，通過求取盈虧平衡點(diǎn)，研究分析成本費(fèi)用與收入平衡關(guān)系的一種方法。隨著相關(guān)因素的變化，企業(yè)的盈利與虧損會有個轉(zhuǎn)折點(diǎn)，即盈虧平衡點(diǎn)。（六）不確定性分析79（七）風(fēng)險分析IT項目的風(fēng)險分析是識別IT項目的風(fēng)險因素、估計風(fēng)險概率、評價風(fēng)險影響并制訂風(fēng)險對策的過程。從IT項目評價角度，IT項目的投資、經(jīng)營收入、原材料價格、人力資源價格、點(diǎn)擊量等有可能發(fā)生變化，從而影響IT項目的財務(wù)評價結(jié)果，有可能對IT項目的財務(wù)可行性結(jié)論產(chǎn)生影響。風(fēng)險分析的結(jié)果是財務(wù)內(nèi)部收益率大于等于折現(xiàn)率或財務(wù)凈現(xiàn)值大于等于零的概率，并據(jù)此判斷IT項目風(fēng)險的大小。（七）風(fēng)險分析80

第三節(jié)

IT項目效益與費(fèi)用

一、IT項目效益與費(fèi)用概念I(lǐng)T項目效益是指IT項目為財務(wù)、國民經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展、生態(tài)環(huán)境等所作的貢獻(xiàn)；IT項目的費(fèi)用是指IT項目投資、運(yùn)行費(fèi)用，以及對國民經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展、生態(tài)環(huán)境等所帶來的損失或負(fù)面影響。其中，IT項目效益分為財務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益；IT項目費(fèi)用分為投資費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用、社會費(fèi)用、環(huán)境費(fèi)用。二、IT項目效益從項目的經(jīng)濟(jì)屬性角度，IT項目分為純公益性項目、準(zhǔn)公益性項目和經(jīng)營性項目三類。由于不同類型的IT項目，其效益和費(fèi)用存在較大差別，因此，從總體角度，歸納出IT項目的一般效益，見表8-1。

第三節(jié)IT項目效益與費(fèi)用

一、IT項目效益與費(fèi)用概念81效益類型效益描述財務(wù)效益營業(yè)收入；補(bǔ)貼收入；資產(chǎn)處置收益；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。經(jīng)濟(jì)效益直接效益滿足社會的需求；需求的增加；資源的節(jié)約；成本的降低；外匯收入的增加或支出的減少。間接效益勞動生產(chǎn)率的提高；給上下游企業(yè)帶來的效益；技術(shù)的進(jìn)步；帶動行業(yè)發(fā)展；帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展；對環(huán)境的改善。社會效益改善信息基礎(chǔ)設(shè)施；促進(jìn)社會進(jìn)步；調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；增加居民收入；提高居民生活水平和生活質(zhì)量增加就業(yè)；促進(jìn)地區(qū)文化、教育、衛(wèi)生的發(fā)展；促進(jìn)社會服務(wù)的發(fā)展；促使收入分配趨于合理；滿足人們對文化、技能提高的要求。環(huán)境效益環(huán)境質(zhì)量提高所帶來的收益；環(huán)境優(yōu)化導(dǎo)致成本降低表8-1IT項目效益效益類型效益描述財務(wù)效益營業(yè)收入；補(bǔ)貼收入；資產(chǎn)處置收益；技82（一）財務(wù)效益財務(wù)效益是指IT項目運(yùn)營期內(nèi)業(yè)主獲得的收入。（二）經(jīng)濟(jì)效益凡IT項目對社會經(jīng)濟(jì)所作的貢獻(xiàn)均計為項目的經(jīng)濟(jì)效益，IT項目經(jīng)濟(jì)效益包括直接效益和間接效益。1．直接效益IT項目直接效益是指由項目產(chǎn)出物產(chǎn)生并在計算范圍之內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益。2．間接效益IT項目的間接效益是指由項目引起而在直接效益中沒有得到反映的效益。（一）財務(wù)效益83（三）社會效益社會效益是指IT項目為社會所作的貢獻(xiàn)。（四）環(huán)境效益環(huán)境效益是指IT項目對當(dāng)?shù)丨h(huán)境的正面影響。項目對環(huán)境的正面影響可以提高環(huán)境質(zhì)量，好的環(huán)境質(zhì)量可以為當(dāng)?shù)鼐用竦纳詈蜕鷳B(tài)的發(fā)展帶來效益。三、IT項目的費(fèi)用IT項目的費(fèi)用有投資費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用、社會費(fèi)用、環(huán)境費(fèi)用等構(gòu)成，IT項目的費(fèi)用見表8-2。（三）社會效益84費(fèi)用類型費(fèi)用描述IT項目投資費(fèi)用建設(shè)投資費(fèi)用IT項目工程費(fèi)用建安工程費(fèi)用；設(shè)備購置費(fèi)；硬件及基礎(chǔ)軟件購置費(fèi)用；軟件開發(fā)費(fèi)用IT項目其他投資IT項目管理費(fèi)用；設(shè)計費(fèi)用；監(jiān)理費(fèi)用；試驗科研費(fèi)用；測試費(fèi)用；研發(fā)費(fèi)用；知識產(chǎn)權(quán)費(fèi)用；培訓(xùn)費(fèi)用；財務(wù)費(fèi)用；項目驗收費(fèi)用；項目運(yùn)維費(fèi)用IT項目預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)；漲價預(yù)備費(fèi)建設(shè)期間融資的利息維持運(yùn)營投資運(yùn)行維護(hù)服務(wù)費(fèi)用；更新升級費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用總成本費(fèi)用經(jīng)營成本外購原材料費(fèi)；外購燃料及動力費(fèi)；外購勞務(wù)及服務(wù)費(fèi)；工資及福利費(fèi)；修理費(fèi)；租賃費(fèi)；其他費(fèi)（其他制造費(fèi)，其他管理費(fèi)，其他營業(yè)費(fèi)）折舊費(fèi)攤銷費(fèi)財務(wù)費(fèi)用稅金營業(yè)稅金及附加；調(diào)整所得稅；增值稅經(jīng)濟(jì)費(fèi)用直接費(fèi)用消耗的社會資源；其他人因項目被迫放棄資源而損失的效益；國家外匯支出的增加或外匯收入的減少間接費(fèi)用項目造成的環(huán)境污染和破壞；給上下游企業(yè)帶來的費(fèi)用；給行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成負(fù)面影響；大量出口導(dǎo)致的價格下降；降低勞動生產(chǎn)率社會費(fèi)用導(dǎo)致居民收入減少；降低居民生活水平和生活質(zhì)量；減少就業(yè)；導(dǎo)致收入分配不合理；導(dǎo)致社會不和諧；產(chǎn)生社會矛盾和民族矛盾；阻礙社會的發(fā)展環(huán)境費(fèi)用環(huán)境污染的防護(hù)費(fèi)、治理費(fèi)、恢復(fù)費(fèi)等費(fèi)用；環(huán)境質(zhì)量下降導(dǎo)致的損失；環(huán)境質(zhì)量下降導(dǎo)致的成本增加表8-2IT項目費(fèi)用費(fèi)用類型費(fèi)用描述IT項目投資費(fèi)用建設(shè)投資費(fèi)用IT項目工程費(fèi)用85（一）IT項目投資費(fèi)用1．IT項目建設(shè)投資費(fèi)用2．IT項目維持運(yùn)營投資IT項目的運(yùn)營需要持續(xù)的投資。（二）財務(wù)費(fèi)用IT項目的財務(wù)費(fèi)用包括IT項目總成本費(fèi)用和稅金。（三）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用凡社會經(jīng)濟(jì)為項目所付出的代價（即社會資源的耗費(fèi)，或稱社會成本）均計為項目的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。1．直接費(fèi)用項目的直接費(fèi)用是指項目使用投入物所產(chǎn)生并在項目范圍內(nèi)計算的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用。（一）IT項目投資費(fèi)用862．間接費(fèi)用間接費(fèi)用是指由IT項目引起而在項目的直接費(fèi)用中沒有得到反映的費(fèi)用。（四）社會費(fèi)用社會費(fèi)用是指IT項目為當(dāng)?shù)鼐用竦纳a(chǎn)生活和當(dāng)?shù)厣鐣陌l(fā)展帶來的負(fù)面影響。（五）環(huán)境費(fèi)用環(huán)境費(fèi)用是指IT項目對當(dāng)?shù)丨h(huán)境的負(fù)面影響。IT項目對環(huán)境的負(fù)面影響將會降低環(huán)境質(zhì)量，最終會給當(dāng)?shù)鼐用竦纳詈蜕a(chǎn)帶來損失。2．間接費(fèi)用87

第四節(jié)

IT項目財務(wù)評價

一、IT項目財務(wù)評價的概念I(lǐng)T項目財務(wù)評價與分析是在現(xiàn)行會計準(zhǔn)則、會計制度、稅收法規(guī)和價格體系下，通過財務(wù)效益與費(fèi)用的預(yù)測，編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，進(jìn)行財務(wù)盈利能力分析、償債能力分析和財務(wù)生存能力分析，據(jù)以評價項目的財務(wù)可行性。二、IT項目財務(wù)評價的作用（1）IT項目決策分析與評價的重要組成部分。（2）重要的決策依據(jù)。（3）項目或方案比選中起著重要作用。（4）財務(wù)分析中的財務(wù)生存能力分析對IT項目，特別是對非經(jīng)營性IT項目的財務(wù)可持續(xù)性的考察起著重要作用。

第四節(jié)IT項目財務(wù)評價

一、IT項目財務(wù)評價的概念88三、IT項目財務(wù)評價的內(nèi)容（一）IT項目財務(wù)評價一般內(nèi)容IT項目財務(wù)分析的內(nèi)容隨項目性質(zhì)和目標(biāo)而有所不同。一般情況下，IT項目財務(wù)分析包括如下內(nèi)容：（1）在明確項目評價范圍的基礎(chǔ)上，根據(jù)項目性質(zhì)和融資方式選取適宜的評價方法。（2）選取必要的財務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)進(jìn)行財務(wù)效益與費(fèi)用的估算，同時編制相關(guān)輔助報表，為IT項目財務(wù)分析做好準(zhǔn)備工作。（3）進(jìn)行財務(wù)分析，即編制財務(wù)分析報表和計算財務(wù)分析指標(biāo)。（4）進(jìn)行不確定性分析和風(fēng)險分析，將財務(wù)分析的結(jié)果進(jìn)行反饋，以優(yōu)化原設(shè)定的建設(shè)方案，必要時對原初定方案調(diào)整。三、IT項目財務(wù)評價的內(nèi)容89（二）IT項目財務(wù)評價內(nèi)容IT項目財務(wù)分析的內(nèi)容是IT項目的盈利能力分析、償債能力分析和財務(wù)生存能力分析。1．IT項目盈利能力分析IT項目盈利能力分析是IT項目財務(wù)分析的重要組成部分，包括動態(tài)分析和靜態(tài)分析，動態(tài)分析也稱為現(xiàn)金流量分析。2．IT項目償債能力分析IT項目償債能力分析是通過編制相關(guān)報表，計算利息備付率、償債備付率等比率指標(biāo)，考察項目借款的償還能力。3．IT項目財務(wù)生存能力分析IT項目財務(wù)生存能力分析是通過編制財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，結(jié)合償債能力分析，考察項目資金平衡和余缺等財務(wù)狀況，判斷其財務(wù)可持續(xù)性。（二）IT項目財務(wù)評價內(nèi)容90

第五節(jié)

IT項目經(jīng)濟(jì)分析

一、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的概念經(jīng)濟(jì)分析（國民經(jīng)濟(jì)評價）是對IT項目進(jìn)行決策分析與評價，判定其經(jīng)濟(jì)合理性的一項重要工作。IT項目經(jīng)濟(jì)分析是按照資源合理配置的原則，從IT項目對社會經(jīng)濟(jì)所作貢獻(xiàn)以及社會為IT項目付出代價的角度，用國家規(guī)定的影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計算IT項目所投入的費(fèi)用、可獲得的效益及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、對國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評價IT項目的經(jīng)濟(jì)合理性和可行性。經(jīng)濟(jì)分析可以采用經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析或經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效果分析的方法。

第五節(jié)IT項目經(jīng)濟(jì)分析

一、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的概念91二、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的作用

1．反映IT項目對社會經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)以及評價IT項目的經(jīng)濟(jì)合理性2．為政府合理配置資源提供依據(jù)3．政府審批或核準(zhǔn)IT項目的重要依據(jù)4．為市場化運(yùn)作的基礎(chǔ)性的IT項目提供財務(wù)方案的制訂依據(jù)5．有助于實現(xiàn)企業(yè)利益與全社會利益有機(jī)地結(jié)合和平衡6．比選和優(yōu)化項目和項目方案的重要作用二、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的作用92三、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的評價目標(biāo)IT項目經(jīng)濟(jì)分析的目標(biāo)是為了更有效和更合理地利用國家和地區(qū)有限的資源，使IT項目投資和建設(shè)能夠最大限度地促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的增長和滿足國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。IT項目經(jīng)濟(jì)分析目標(biāo)有：

1．國民收入增長目標(biāo)。國民收入增長目標(biāo)是指通過IT項目的投資建設(shè)必須實現(xiàn)使整個國民經(jīng)濟(jì)中的國民收入實現(xiàn)增長而不是下降的根本目的，即IT項目必須能夠?qū)崿F(xiàn)IT項目國民經(jīng)濟(jì)收益大于國民經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的目標(biāo)。

2．資源充分利用目標(biāo)。資源充分利用目標(biāo)是指通過IT項目的投資建設(shè)必須實現(xiàn)能夠使整個國家和地區(qū)的資源配制更為合理，利用更為充分和對于整個社會的可持續(xù)發(fā)展更加有利的目標(biāo)。

3．風(fēng)險承擔(dān)與規(guī)避目標(biāo)。風(fēng)險承擔(dān)與規(guī)避目標(biāo)是指通過IT項目的投資建設(shè)不能使整個國家出現(xiàn)很大的風(fēng)險損失，項目能夠?qū)τ谄湟l(fā)的風(fēng)險具有足夠的承擔(dān)和規(guī)避能力。三、IT項目經(jīng)濟(jì)分析的評價目標(biāo)93四、IT項目經(jīng)濟(jì)分析方法（1）經(jīng)濟(jì)分析采用費(fèi)用效益分析或費(fèi)用效果分析方法，即效益或效果與費(fèi)用比較的理論方法，尋求以最小的投入或費(fèi)用獲取最大的產(chǎn)出，包括效益或效果。（2）經(jīng)濟(jì)分析采取“有無對比”方法識別項目的效益和費(fèi)用。（3）經(jīng)濟(jì)分析采取影子價格估算各項效益和費(fèi)用。（4）經(jīng)濟(jì)分析遵循效益和費(fèi)用的計算范圍對應(yīng)一致的基本原則。（5）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析采用費(fèi)用效益流量分析方法，采用內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等經(jīng)濟(jì)盈利性指標(biāo)進(jìn)行定量的經(jīng)濟(jì)效益分析。四、IT項目經(jīng)濟(jì)分析方法94五、IT項目經(jīng)濟(jì)分析內(nèi)容1．經(jīng)濟(jì)盈利能力IT項目經(jīng)濟(jì)盈利能力的指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率和經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值。2．外匯效果IT項目外匯效果。對于涉及帶來出口創(chuàng)匯等外匯效果的投資項目，應(yīng)計算其外匯效果指標(biāo)。IT項目外匯效果指標(biāo)是指經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值。五、IT項目經(jīng)濟(jì)分析內(nèi)容95六、IT項目經(jīng)濟(jì)分析與財務(wù)評價的區(qū)別經(jīng)濟(jì)分析與財務(wù)評價的區(qū)別體現(xiàn)在：、（1）評價主體不同（2）評價采用的價格體系不同（3）費(fèi)用與效益不同（4）評價指標(biāo)不同（5）評價目的不同六、IT項目經(jīng)濟(jì)分析與財務(wù)評價的區(qū)別96

第六節(jié)

IT項目社會評價

一、IT項目社會評價的含義IT項目社會評價是指識別和評價IT項目的各種社會影響，分析當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境對IT項目的適應(yīng)性和可接受程度。評價IT項目的社會可行性，其目的是促進(jìn)利益相關(guān)者對項目投資活動的有效參與，優(yōu)化項目建設(shè)實施方案，規(guī)避IT項目的社會風(fēng)險。二、IT項目社會評價的意義

第六節(jié)IT項目社會評價

一、IT項目社會評價的含義97三、IT項目社會評價的階段與范圍（一）IT項目社會評價的階段IT項目社會評價應(yīng)貫穿于項目周期全過程的各個階段。對影響全社會經(jīng)濟(jì)、政治、國防、人文和生態(tài)環(huán)境的重大的IT項目，需要將社會評價與市場評價、經(jīng)濟(jì)評價、環(huán)境評價相互補(bǔ)充，共同構(gòu)成一個全面的評價體系，為項目決策和方案設(shè)計提供科學(xué)依據(jù)。（二）IT項目社會評價的范圍IT項目社會評價是針對有些比較大型的IT項目（政府上網(wǎng)工程、電信行業(yè)3C工程）。IT項目社會評價涉及的內(nèi)容比較廣泛，面臨的社會問題比較復(fù)雜，能夠量化的盡量進(jìn)行定量分析，不能量化的則要根據(jù)項目地區(qū)的具體情況和IT項目本身的特點(diǎn)進(jìn)行定性分析。三、IT項目社會評價的階段與范圍98四、IT項目社會評價的目的IT項目社會評價主要有如下兩個目的：（1）了解IT項目產(chǎn)生的社會效益。IT項目在立項之前需要研究分析其社會可行性，估算其可能產(chǎn)生的社會效益，評價IT項目的投資建設(shè)和運(yùn)營對社會發(fā)展所作的貢獻(xiàn)。（2）消除IT項目產(chǎn)生的社會負(fù)面影響。IT項目的實施可能會產(chǎn)生社會負(fù)面影響，IT項目的社會評價就是要盡可能地預(yù)測和發(fā)現(xiàn)這些不利影響，并預(yù)先采取措施，提高項目實施的效果，并使IT項目為當(dāng)?shù)氐膮^(qū)域社會發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。五、IT項目社會評價的特點(diǎn)1．以人為本2．宏觀與微觀相結(jié)合3．定性與定量相結(jié)合四、IT項目社會評價的目的99六、社會評價的框架體系IT項目社會評價的主要內(nèi)容包括：IT項目的社會影響分析、IT項目與所在地區(qū)的互適性分析和IT項目的社會風(fēng)險分析三個方面。1．社會影響分析IT項目的社會影響分析是從國家、項目所在地等層面綜合考慮IT項目對社會政治、經(jīng)濟(jì)、教育、文化、衛(wèi)生等各個方面的影響。通過對IT項目社會影響的評價，編制IT項目社會正面影響分析表和IT項目社會負(fù)面影響分析表。六、社會評價的框架體系100序號社會因素影響的范圍、程度1促進(jìn)當(dāng)?shù)匦畔⒒ㄔO(shè)2促進(jìn)當(dāng)?shù)匦畔⒒A(chǔ)設(shè)施建設(shè)3促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整4提高社會監(jiān)督的水平5提高當(dāng)?shù)氐墓芾硭?提高當(dāng)?shù)氐姆?wù)水平7提高工作效率8增加居民收入，消除貧困9促進(jìn)公平分配，縮小貧富差距10提高居民生活水平和生活質(zhì)量11增加就業(yè)12促進(jìn)當(dāng)?shù)匚幕⒔逃?、衛(wèi)生的發(fā)展13促進(jìn)當(dāng)?shù)芈浜蟮乃枷胗^念的改變14推進(jìn)城市化進(jìn)程，縮小城鄉(xiāng)差距15促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展16提高弱勢群體的受關(guān)注程度17有利于當(dāng)?shù)厣鐣椭C和穩(wěn)定

表8-3IT項目社會正面影響分析序號社會因素影響的范圍、程度1促進(jìn)當(dāng)?shù)匦畔⒒ㄔO(shè)2促進(jìn)當(dāng)?shù)匦?01序號社會負(fù)面影響因素影響的范圍、程度可能出現(xiàn)的后果措施建議1增加失業(yè)2擾亂正常的生產(chǎn)和生活3分散人們的精力4影響部分青少年的健康成長5減少耕地6突出社會矛盾7擴(kuò)大貧富差距8個人隱私傳播加快9影響社會和諧和穩(wěn)定表8-4IT項目社會負(fù)面影響分析表序號社會負(fù)面影響因素影響的范圍、程度可能出現(xiàn)的后果措施建議11022．社會互適性分析IT項目的社會互適性分析是考察IT項目與當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境的相互適應(yīng)關(guān)系，既要分析和預(yù)測IT項目能否適應(yīng)當(dāng)?shù)氐纳鐣h(huán)境和人文條件，還要了解當(dāng)?shù)氐恼?、居民、社會組織等是否接納和支持該IT項目。具體從以下幾個方面來分析：（1）分析預(yù)測IT項目的不同利益相關(guān)者對該項目建設(shè)和運(yùn)營的態(tài)度及參與程度。（2）分析預(yù)測IT項目所在地區(qū)的社會組織對IT項目建設(shè)和運(yùn)營的態(tài)度，并盡量爭取他們的支持和配合，以取得當(dāng)?shù)厣鐣M織在后勤保障方面給予支持。（3）分析預(yù)測IT項目能否適應(yīng)所在地區(qū)的社會環(huán)境和人文條件。2．社會互適性分析103通過IT項目與所在地的互適性分析，評價當(dāng)?shù)厣鐣T項目的適應(yīng)性和可接受程度，編制社會對IT項目的適應(yīng)性和可接受程度分析表。序號社會因素適應(yīng)程度可能出現(xiàn)的問題措施建議1不同利益相關(guān)者2當(dāng)?shù)卣块T3當(dāng)?shù)厝罕?當(dāng)?shù)仄渌鐣M織5當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境和人文條件表8-5社會對項目的適應(yīng)性和可接受程度分析表通過IT項目與所在地的互適性分析，評價當(dāng)?shù)厣鐣T項目的適1043．社會風(fēng)險分析IT項目的社會風(fēng)險分析是識別可能影響IT項目的各種社會因素，并按照影響程度進(jìn)行排序，對影響面大、持續(xù)時間長、容易導(dǎo)致較大社會矛盾的因素進(jìn)行預(yù)測，分析出現(xiàn)這種風(fēng)險的條件、可能性和影響程度。通過分析IT項目的社會風(fēng)險因素，編制IT項目社會風(fēng)險分析表。序號社會風(fēng)險因素持續(xù)時間可能導(dǎo)致的后果措施建議1民族矛盾問題2宗教問題3弱勢群體支持問題4受損補(bǔ)償問題表8-6IT項目社會風(fēng)險分析表3．社會風(fēng)險分析序號社會風(fēng)險因素持續(xù)時間可能導(dǎo)致的后果措施建105七、IT項目社會評價的方法（一）IT項目社會評價的通用方法IT項目社會評價的通用方法是指從傳統(tǒng)工程項目社會評價中移植到IT項目社會評價中的通用方法，這些方法既適用于傳統(tǒng)建設(shè)工程項目的社會評價，也適用于IT項目的社會評價。1．對比分析法（1）有無對比法。將有項目時的成本（效益）與無項目時的成本（效益）進(jìn)行比較，求得兩者差額，即為增量成本（效益），這種方法稱之為有無比較法。（2）前后對比法。前后對比法是指將項目前評價結(jié)果與項目后評價結(jié)果進(jìn)行對比分析的方法。七、IT項目社會評價的方法1062．邏輯框架分析法邏輯框架法是將一個復(fù)雜項目的多個具有因果關(guān)系的動態(tài)因素組合起來，用一張簡單的框圖分析其內(nèi)涵和關(guān)系，以確定項目范圍和任務(wù)，分清項目目標(biāo)和達(dá)到目標(biāo)所需手段的邏輯關(guān)系，以評價項目活動及其成果的方法。3．德爾菲法德爾菲法是一種集體參與的評價方法，是一種向?qū)＜野l(fā)函，征求意見的調(diào)研方法，常用于預(yù)測及確定指標(biāo)的權(quán)重。4．層次分析法層次分析法（AHP法）是一種在理論上科學(xué)合理而在應(yīng)用上簡單易行，又能對定性問題及定量問題進(jìn)行綜合分析的決策方法。5．模糊綜合評價法2．邏輯框架分析法107（二）IT項目社會評價的特有方法由于IT項目對社會的影響具有緩慢性、長期性和難以預(yù)見性，所以IT項目社會評價需要采用一些特殊的方法，包括IT項目社會影響、社會互適性、社會風(fēng)險等方面的評價方法。1．IT項目社會影響分析方法IT項目社會影響分析的方法有：社會影響因素分析法、社會問題分析法等。2．IT項目社會互適性分析方法IT項目社會互適性分析的方法有：利益相關(guān)者分析法、環(huán)境分析法等。3．IT項目社會風(fēng)險分析方法IT項目社會風(fēng)險分析的方法包括統(tǒng)計分析法、社會調(diào)查法等。（二）IT項目社會評價的特有方法108

第七節(jié)

IT項目環(huán)境評價

一、IT項目環(huán)境評價的含義環(huán)境影響是指人類活動（包括經(jīng)濟(jì)活動和社會活動）對環(huán)境的作用和因此導(dǎo)致環(huán)境的變化，以及由此引起的對人類社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。IT項目環(huán)境評價是指對IT項目給環(huán)境所帶來的影響進(jìn)行評價。二、IT項目環(huán)境評價的目的和作用

1．保障和促進(jìn)國家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施2．預(yù)防因IT項目實施對環(huán)境造成不良影響3．促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展

第七節(jié)IT項目環(huán)境評價

一、IT項目環(huán)境評價的含義109三、IT項目環(huán)境評價的原則IT項目環(huán)境評價的原則有：（1）環(huán)境與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展原則。（2）預(yù)防為主、防治結(jié)合原則。（3）污染者負(fù)擔(dān)、受益者補(bǔ)償、開發(fā)者恢復(fù)原則。（4）政策性指導(dǎo)原則。（5）針對性原則。（6）科學(xué)性原則。三、IT項目環(huán)境評價的原則110四、IT項目環(huán)境評價的內(nèi)容

1．自然環(huán)境影響評價2．社會環(huán)境影響評價3．生態(tài)環(huán)境影響評價4．組織內(nèi)部環(huán)境影響評價5．網(wǎng)絡(luò)環(huán)境影響評價6．其他環(huán)境影響評價五、IT項目環(huán)境評價的方法IT項目環(huán)境評價是通過評價環(huán)境質(zhì)量的效益和費(fèi)用來實現(xiàn)的。評價環(huán)境質(zhì)量的效益可以直接根據(jù)市場價值或勞動生產(chǎn)率的變化來計算，也可以應(yīng)用替代物或相應(yīng)貨物的市場價值來計算。四、IT項目環(huán)境評價的內(nèi)容111（一）IT項目環(huán)境評價的通用方法IT項目環(huán)境評價的通用方法包括直接法、替代市場法和環(huán)境補(bǔ)償法等，其中，直接法包括市場價值法和人力資本法；替代市場法包括資產(chǎn)價值法和工資差額法；環(huán)境補(bǔ)償法包括防護(hù)費(fèi)用法和恢復(fù)費(fèi)用法。（二）IT項目環(huán)境評價的特殊方法由于IT項目環(huán)境具有多面性和復(fù)雜性，所以IT項目環(huán)境評價也需要采用一些特殊的方法，包括IT項目社會環(huán)境、生態(tài)環(huán)境、組織環(huán)境等方面的評價方法。1．IT項目社會環(huán)境評價方法常見的IT項目社會環(huán)境評價方法包括收入對比法、健康對比法、經(jīng)濟(jì)指數(shù)分析法等。（一）IT項目環(huán)境評價的通用方法1122．IT項目生態(tài)環(huán)境評價方法常見的IT項目生態(tài)環(huán)境評價的方法包括有無對比法、綜合測試法等。3．IT項目組織環(huán)境評價方法常見的IT項目組織環(huán)境評價的方法包括效益成本分析法、前后對比法等。2．IT項目生態(tài)環(huán)境評價方法113

第八節(jié)

IT項目后評價

一、IT項目后評價的定義IT項目后評價是在IT項目建設(shè)完畢并運(yùn)營一段時間之后，對已完成項目的目標(biāo)、實施過程、效益、作用和影響等所進(jìn)行的系統(tǒng)的客觀的分析。項目后評價是對IT項目生命周期中各個階段的活動進(jìn)行的檢查和總結(jié)，是分析和判斷IT項目預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，分析和驗證項