財政學復習資料

財政學復習資料財政的定義及一般特征？財政是國家或政府的收支活動，他是一國政府采取實物，力役或價值形式，以一部分國民收入為分配對象，為國家實現(xiàn)其職能的需要而實施的分配活動。財政分配的主體：國家財政分配的對象：剩余產(chǎn)品或剩余價值財政分配的形式：實物，力役或價值形式財政分配的目的：滿足國家實現(xiàn)其職能的需求西方公共財政的理論基礎？提供公共產(chǎn)品，彌補市場失靈什么是外部性，外部性的類型？指某經(jīng)濟主體在從事經(jīng)濟活動時給他人造成損失或收益而沒有承擔應有的責任或取得相應報酬的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。正外溢性：私人成本大于社會成本，而私人收益小于社會收益。負外溢性：私人成本小于社會成本，而私人收益大于社會收益公共產(chǎn)品的定義和特征？定義：公共產(chǎn)品是私人產(chǎn)品的對立物，指的是具有共同消費性質的產(chǎn)品和服務特征：(1)消費非排他性，即一些人想用公共物品帶來的利益而不能出其他一些人同時從公共物品中受益。原因：a.公共產(chǎn)品大都是在技術上不易排斥眾多受益者的產(chǎn)品；b.某些公共產(chǎn)品雖然在技術上可排他，但排他成本十分昂貴，以致經(jīng)濟上不可行。(2)取得方式的非競爭性{公共物品最重要的標志}，消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，社會邊際成本為零。私人產(chǎn)品·巧克力·衣服·擁擠的收費道路轎車俱樂部產(chǎn)品·消防·有線電視·不擁擠的收費道路高等教育公共資源·魚類·野生動物·擁擠的不收費道路純公共產(chǎn)品·路燈·國防·不擁擠的不收費道路6.什么是基尼系數(shù)？衡量其大小的標準是什么？洛倫茨曲線與對角線間的面積與對角線以下的總面積之比。系數(shù)<1,系數(shù)越小，越趨于公平。G=0收入絕對平等0.3<G<0.4收入合理0.4<G<0.5收入差距較大G>0．5收入差距懸殊G=1收入絕對不平等0.4警戒線，我國>0.5，差距懸殊財政在調節(jié)居民收入分配差距方面的手段？稅收:稅式支出負所得稅財政支出:社會救助支出社會保險支出通過公共項目支出間接影響收入分配格局政府管制:最低工資、同工同酬、房租管制等3財政在調節(jié)經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定的機制與手段①內在穩(wěn)定器:累進的所得稅和轉移支付制度②相機抉擇的財政政策總供給﹥總需求：擴大財政支出、減少稅收收入、回購公債總供給﹤總需求：減少財政支出、增加稅收收入、發(fā)行公債③滿足非生產(chǎn)性公共需要④加快公共設施發(fā)展,消除”瓶頸”效應,轉化產(chǎn)業(yè)結構財政支出效益的特殊性？計算效益的范圍不同微觀經(jīng)濟主體：企業(yè)自身核算范圍內的直接的、有形的所費與所得財政：包括直接的有形的所費與所得，也包括長期的、間接地、無形的所費與所得衡量效益的標準不同微觀：自身經(jīng)濟效益最大化財政：社會效益最大化成本、效益的表現(xiàn)形式不同微觀：單一的、貨幣計算的價值形態(tài)財政:價值形態(tài)多樣化，政治、經(jīng)濟、社會等等成本效益分析法的主要內容針對政府確定的建設目標，提出若干實現(xiàn)建設目標的備選方案，計算出每個方案的全部預算成本和預期效益的現(xiàn)值，通過比較分析，從中選擇出最優(yōu)的項目作為政府投資項目的一種方法如何計算成本和收益市場價格影子價格消費者剩余根據(jù)經(jīng)濟行為判斷(時間價值和生命價值)無形成本和收益的估價公共定價法的定義與類型？政府相關管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，以便提高社會資源的配置效率，使公共物品得到有效利用，提高財政支出的效益，保證居民生活水平和生活安定。一是純公共定價，即政府之際而制定自然壟斷行業(yè)（如能源、通信和交通等）的價格二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性行業(yè)（如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等）的價格。公共選擇理論？公共選擇理論作為西方經(jīng)濟學的一個分支，是運用經(jīng)濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。以新古典經(jīng)濟學的基本假設（特別是理性人假設）、原理和方法作為分析工具，研究和刻畫政治市場上的行為和政治市場的運行。政府失靈的概念及其原因？概念：人們通過民主選票選擇出來的政治家所左右的政府，其活動未必能矯正市場失靈，政府活動本身也許就有問題，甚至造成更大的資源浪費。原因：（1）政府決策的無效率（2）政府機構運轉的無效率（3）政府干預的無效率財政支出的概念及其分類？財政支出也稱政府支出或公共支出，是以國家為主體、以財政的事權為依據(jù)進行的一種財政資金分配活動、集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費。財政支出是政府活動的成本。按費用類別劃分按照國家職能，將公共支出區(qū)分為（經(jīng)濟建設費，社會文教費，國防費，行政管理費，其他開支）按經(jīng)濟性質分類即以公共支出是否與商品和服務交換為標準分類購買性支出（直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動；包括政府部門事業(yè)費和投資撥款等轉移性支出（直接表現(xiàn)為資金無償?shù)模瑔畏矫娴霓D移;包括補助支出，捐贈支出和債券利息支出等。按產(chǎn)生效益的時間分類經(jīng)常性支出（使社會直接受益或當期受益，補償方式應該是稅收，資本性支出）資本性支出（使社會當期和今后很長時間內受益，補償方式應當時稅收和國債）多數(shù)票規(guī)則的缺陷？在政府提案超過兩個以上時，會出現(xiàn)循環(huán)投票，稱之為投票悖論為消除投票循環(huán)的現(xiàn)象而制定的投票程序也有缺陷；確定投票程序的權利常常就是決定投票結果的權利強制投票人具有單峰偏好容易導致中間人投票定理，不一定最優(yōu)多數(shù)票規(guī)則不能反映個人的偏好強度，從而可能無視少數(shù)人的利益，也可能會產(chǎn)生收入再分配效益什么是利益集團，利益集團如何影響政府效率？那些有某種共同的目標，并試圖對公共政策施加影響的個人有組織的實體，其目的是為了謀求個人不能通過純粹的個人行為來增進的那一部分利益。根據(jù)公共選擇理論，說明政府失靈的原因？及其對我國財政的法制化和民主化有什么借鑒意義？原因同上面。借鑒意義eq\o\ac(○,1)對合理解決政府與市場關系具有指導意義eq\o\ac(○,2)對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義eq\o\ac(○,3)對實現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐意義。eq\o\ac(○,4)對在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟人”特征具有借鑒意義。轉移性支出和購買性支出的定義及區(qū)別？?購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動；包括政府部門事業(yè)費和投資撥款等?轉移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉移；包括補助支出、捐贈支出和債務利息支出等2、區(qū)別1.如果購買性支出在公共支出總額中的比重較大，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的影響就大些，直接通過財政所配置的資源規(guī)模也就較大；反之，轉移性支出所占比重較大，財政活動對社會收入分配的直接影響就大。2.購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益約束，轉移性支出對政府的效益約束相對較弱。3.購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束較強；轉移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束較弱瓦格納法則的定義及解釋的方法？定義：伴隨著人均國民收入的提高，財政支出占GDP的比重也不斷提高。同時，瓦格納認為決定財政支出增長的力量，是可以用政治和經(jīng)濟的因素來解釋。（待定！補充?。?、定義伴隨著人均國民收入的提高，財政支出占GDP的比重也不斷提高2、解釋方法決定財政支出增長的力量，是可以用政治和經(jīng)濟的因素來解釋。eq\o\ac(○,1)政治因素:國家職能擴展→政府職能的內在質量提高→財政支出擴大eq\o\ac(○,2)經(jīng)濟因素工業(yè)化→擴大的市場與市場主體間的關系日趨復雜→要求建立有關的司法和行政制度→財政支出增長城市化和人口密集問題→外溢性→必須政府解決此外，瓦格納把教育、娛樂、文化、保健與福利等方面的政府支出水平由它們需求的收入彈性決定，當人均收入增加時，財政支出中用于這些方面的支出也會大幅度增加，即隨著經(jīng)濟中人均收入的增長，財政支出的相對規(guī)模也增長了?！疤荻葷u進增長理論”的主要內容及觀點？這一理論認為，在正常年份公共支出呈現(xiàn)一種漸進的上升趨勢，但當社會經(jīng)濟“劇變”（如戰(zhàn)爭，經(jīng)濟大危機或嚴重災害）時，公共支出會急劇上升，當“劇變”期即使之后，公共支出水平會下降，但不會低于原來的水平。推論：隨著經(jīng)濟增長，收入水平上升，以不變的稅率征的稅收不僅絕對額會上升，其相對于GDP的相對額會上升，于是政府支出的上升會與GDP的上升成正向關系，這是財政支出增長的內在原因；但在非常時期，如發(fā)生經(jīng)濟危機、戰(zhàn)爭時，財政支出上升的壓力驟然增大，政府被迫提高稅收水平，而公眾在非常時期也會接受提高了的稅收水平。這是財政支出增長的外在原因。外在原因通過三方面的效應，導致財政支出的迅速增長：（1）替代效應（2）審查效應（3）集中效應我國行政管理支出規(guī)模發(fā)展變化規(guī)律及其控制對策？1、規(guī)律。eq\o\ac(○,1)規(guī)模迅速擴張。隨著社會進步和發(fā)展，經(jīng)濟活動日趨復雜化，公共事務日漸增多，導致行政支出的規(guī)模呈現(xiàn)出不斷增長的趨勢。eq\o\ac(○,2)增長速度超過財政支出增長速度eq\o\ac(○,3)占GDP比重穩(wěn)中有升（GDP是行政支出增長的物質基礎，行政支出占GDP比重指標顯示了一個國家非經(jīng)濟費用支出的負荷能力和負擔水平）eq\o\ac(○,4)如果真正考察行政支出的實際增長率，那就要考慮的物價因素2、控制對策（1）科學界定政府職能范圍。強化政府的法律、經(jīng)濟和社會職能，弱化政府的行政職能。（2）嚴格控制機構膨脹和人員增長。（3）進一步完善公務員制度。（4）認真落實政府采購制度。（5）改進預算管理，強化預算約束。另外，還要加強上下級之間、審計部門、監(jiān)察部門、社會和公眾的監(jiān)督，使行政支出逐步科學化、規(guī)范化畫圖說明國防支出合理規(guī)模的一半均衡分析？對國防支出合理規(guī)模的一般均衡分析：1、生產(chǎn)可能性曲線表示在現(xiàn)有資源和技術約束條件下，能夠生產(chǎn)的軍用品）和民用品的各種組合，而社會無差異曲線則代表能給社會成員帶來相同效用水平的軍用品和民用品的不同數(shù)量組合。2、根據(jù)一般均衡的要求，要實現(xiàn)國防的有效供給，社會對于軍用品和民用品的邊際替代率應等于二者之間的邊際轉換率3、當兩條曲線相切時，就達到現(xiàn)有資源和技術約束下的均衡組合。影響國防支出大小的因素？1．經(jīng)濟發(fā)展水平的高低2．國家管轄范圍的大小3．國際政治形勢的狀況4．軍事現(xiàn)代化程度5．兵役制度政府干預教育的理論依據(jù)？教育具有正的外部效應，完全由市場提供數(shù)量會低于最優(yōu)水平，需要政府介入2、為避免收入差距形成受教育機會的不公平，國家提供免費的基礎教育并對貧困家庭孩子提供教育補助3、由于教育投資的收益具有不確定性，教育資本市場不完全，私人機構一般不愿意進行貸款投資，只能依靠政府畫圖分析說明不同形式政府教育支出的效應？對學生本人提供補助的經(jīng)濟效應——普及義務教育eq\o\ac(○,1)學生在得到補助后，學生的預算線由AB向外平移至ACF，其中AC部分即為補助數(shù)額。新的預算線ACF與無差異曲線I’相切于點E’。個人教育消費數(shù)量增加至OD’。eq\o\ac(○,2)對學生本人提供補助一般有兩種具體的做法：一是撥款興辦學校，提供免費教育；二是給學生發(fā)放免費入學卡。2、對低收入家庭提供補助的經(jīng)濟效應eq\o\ac(○,1)政府部門試圖通過補助，提高低收入家庭對教育消費的支付能力。eq\o\ac(○,2)家庭在獲得補助前，預算線AB與無差異曲線I相切于E點，用于教育消費的數(shù)量為OD。得到補助后，家庭的預算線由AB向外平移至CF，并且與無差異曲線I’相切于E’點?？梢钥闯觯彝ビ糜诮逃M和其他產(chǎn)品的消費同時增加，其中教育消費由OD增加到OD’，增加了DD’。eq\o\ac(○,3)在一般情況下，由于獲得補助的低收入家庭可以將補助款用于購買其他產(chǎn)品，因此這種方式無法保證家庭增加對教育的消費。3、圖-對私立學校補助的經(jīng)濟效應eq\o\ac(○,1)這一方式以私立學校而非學生本人為補助對象，政府部門試圖通過補助，降低私立學校向學生收取的學費標準。該方式大多出于扶植私立學校的需要。eq\o\ac(○,2)在學費補助之前，預算線AB與無差異曲線I相切于E’點，個人的教育消費為OD。學費補助后，學費標準降低，個人的預算線外移成為AC，與另一條無差異曲線I’相切于E’點，個人對教育的消費為OD’，增加了DD’。我國在教育支出方面存在的問題及對策？問題1.財政性教育投入不足造成結果：教育普及率低；教育亂收費現(xiàn)象普遍。2.教育支出結構不合理（1）第一、三級教育支出結構不合理（2）教育支出的區(qū)域間不平衡（3）教育支出的校際間不平衡對策1.加強教育的立法工作2.優(yōu)化三級教育投入結構：通過由中央統(tǒng)籌義務教育完成;平衡地區(qū)間教育投入差距：通過由中央統(tǒng)籌義務教育以及轉移支付完成;平衡校際間投入差異：通過取消對公立學校的等級評定完成.3.發(fā)行教育公債財政投資的概念、特點及范圍？概念是政府為了實現(xiàn)其職能，滿足社會公共需要，實現(xiàn)經(jīng)濟，投入資金用于轉化為實物資產(chǎn)的行為和過程。2、特點投資目標：追求社會效益最大化投資領域：更多關注存在市場失靈的領域，經(jīng)常投資于大型項目和長期項目資金來源：財政撥款，必要時可通過發(fā)債方式籌資，相對寬松范圍競爭性項目：支柱產(chǎn)業(yè)中的重點項目，高新技術開發(fā)項目；基礎性項目：政府集中資金建設，并引導社會、企業(yè)、外資參與建設；公益性項目：政府利用財政資金建設感應度系數(shù)？感應度系數(shù)是指國民經(jīng)濟各部門每增加一個單位最終使用時，某一部門由此而受到的需求感應程度，也就是需要該部門為其他部門生產(chǎn)而提供的產(chǎn)出量。系數(shù)大說明該部門對經(jīng)濟發(fā)展的需求感應程度強，反之，則表示對經(jīng)濟發(fā)展需求感應程度弱。財政對農(nóng)業(yè)投資的必要性？1.農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎，也是財政收入的基礎；2.農(nóng)業(yè)是同時面臨市場風險與自然風險的弱質產(chǎn)業(yè)；3.農(nóng)業(yè)內部積累不能滿足農(nóng)業(yè)投資要求的客觀需求；4.農(nóng)業(yè)支出項目很多具備正的“外部效應”，具有準公共產(chǎn)品性質。財政投融資體制的概念及特征？財政投融資體制是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他的政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以也稱為“政策性金融”。財政投融資的基本特征財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資政策投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。計劃性與市場機制相結合財政投融資的管理由3國家設立的專門機構——政策性金融機構復雜統(tǒng)籌管理和經(jīng)營財政投融資的預算管理比較靈活政府向社會提供基礎設施的原因及方式？1、原因出于三種考慮eq\o\ac(○,1)關系國計民生的重大的項目eq\o\ac(○,2)維護國家安全的需要eq\o\ac(○,3)反壟斷的需要2、方式：籌資建設（稅收、公債、基金等方式籌集資金）、免費提供、收取使用費社會保障的定義、特征及類型？定義是指國家依據(jù)一定的法律法規(guī)，在勞動者或全體社會成員因年老、疾病、傷殘喪失勞動能力或喪失就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨生活困難時，向其提供必不可少的基本生活保障和社會服務。特征eq\o\ac(○,1)社會性強制性互濟性福利性類型eq\o\ac(○,1)福利型社會保障模式（這種模式是以全民性和普遍性的保障原則為核心，全體居民和公民不論其有無收入和是否就業(yè)，都可享有國家制定的各項福利保障政策。由于全民都享有受保障的權利，因此，這種模式下的社會保障資金來源于國家的稅收）eq\o\ac(○,2)社會保險型模式（這種模式以社會保險為核心，社會保障費用由雇員、雇主和國家三方負擔，主要以雇員和雇主承擔為主，社會保障的給付與雇員的收入和社會保險繳費相聯(lián)系）eq\o\ac(○,3)強制儲蓄型模式（這種模式以強制儲蓄為核心，政府強制雇主、雇員為雇員儲蓄社會保障費用，以滿足雇員個人各種社會保障項目的支付需要）eq\o\ac(○,4)國家型保障模式（這種模式以“國家統(tǒng)包”為核心，由政府對福利進行直接分配，社會保障事務由國家統(tǒng)一辦理，社會保障費由國家和企業(yè)負擔，職工個人不必繳納社會保障費用。它主要是根據(jù)馬克思的社會總產(chǎn)品要在個人分配之前扣除社會保障費用的理論確立的模式）政府介入社會保障的原因？彌補市場機制的失靈在市場經(jīng)濟體制下社會保障制度還具有“內在穩(wěn)定器”的作用私人保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟保障1、克服保險市場上的逆向選擇的需要；2、家長主義的表現(xiàn)；3、降低決策成本的需要；4、實現(xiàn)收入分配公平的需要。我國社會保障制度的內容？我國社會保障制度的基本內容。以養(yǎng)老?失業(yè)?醫(yī)療三大保險為基本項目?以工傷保險?生育保險?社會救濟和社會福利為輔助項目的社會保險體系?；颍?、社會保險。包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險2、社會福利3、社會優(yōu)撫4、社會救濟5、住房保障社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別？我國養(yǎng)老保險的主要內容？保險覆蓋范圍。養(yǎng)老社會保險的覆蓋面由原來指包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)擴大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)，私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)的職工以及城鎮(zhèn)個體工商戶的幫工，都必須參加養(yǎng)老社會保險，稱為基本養(yǎng)老保險。保險費用籌集。養(yǎng)老保險費用主要由企業(yè)和職工個人繳費負擔，財政負責彌補養(yǎng)老保險計劃的赤字。運行模式。養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的運行方式。養(yǎng)老金待遇。養(yǎng)老基金管理。社會福利？國家民政部門技工的社會福利主要是對聾盲啞和鰥寡孤獨的社會成員給予各種物質幫助，其資金大部分來源于國家預算撥款。或：是指國家和社會根據(jù)有關的法律法規(guī)，在保障全體社會成員享受基本生存權力的基礎上，隨著經(jīng)濟和社會的不斷發(fā)展而逐步提高生活水平、增加居民勞動報酬和基本社會保障之外的給付和服務的一種社會保障制度，是國家向全體社會成員普遍提供的資金幫助和優(yōu)價服務我國在社會保障制度方面存在的問題及對策？1、問題eq\o\ac(○,1)養(yǎng)老基金的籌資模式問題eq\o\ac(○,2)開征社會保險稅問題eq\o\ac(○,3)廣大農(nóng)村人口的社會保障問題亟需解決的問題隱性債務：關鍵問題“空賬”資金來源國有股減持或土地批租收入從財政收入中劃出一定比例開征社會保障稅或提高稅率發(fā)行債券養(yǎng)老保險體系的完善可行的養(yǎng)老基金管理模式2、對策書P169（待定）財政補貼的概念及其與其他類型財政支出的區(qū)別？概念：一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構?供給結構和需求結構的政府無償支出。

區(qū)別：主要體現(xiàn)在同相對價格體系的關系上。財政補貼總與相對價格的變動聯(lián)系在一起：或是補貼引起價格變動，或者是價格變動導致財政補貼。社會保障支出則與產(chǎn)品和服務的價格不發(fā)生直接聯(lián)系。財政補貼更具有改變資源配置結構?供給結構和需求結構的影響，而社會保障支出則很少有這種聯(lián)系。財政補貼的類型？從補貼同社會經(jīng)濟運行過程的關系來看。可以區(qū)分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼和消費環(huán)節(jié)補貼；從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之別；從補貼資金的接受主體來做區(qū)分，可有企業(yè)補貼和居民補貼從補貼對經(jīng)濟活動的影響來看，可分為對生產(chǎn)的補貼和對消費的補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯(lián)系來分析，又有實物補貼與現(xiàn)金補貼畫圖說明明補與暗補經(jīng)濟效應及其特征？1、明補不改變商品的相對價格，產(chǎn)生收入效應暗補改變商品的相對價格，產(chǎn)生收入效應和替代效應2特征eq\o\ac(○,1)如果補貼金額相同，明補與暗補相比，明補使消費者能夠得到更高的效用水平。eq\o\ac(○,2)明補不改變商品之間的相對價格，只產(chǎn)生收入效用，不會帶來效率損失；而暗補卻在增強消費者購買力的同時，改變了商品之間的相對價格，產(chǎn)生收入效應和替代效應，因此，暗補帶來了效率損失。但明補是對所有商品的補貼，難以通過對食品等特定商品的補貼以實現(xiàn)對貧困人口的關注；而暗補卻有明補所沒有的這一優(yōu)越性，可以幫助政府實現(xiàn)特定的救助目標。稅式支出的概念、類型？稅收支出使以特俗的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，由此可見，稅收支出使政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。稅收支出可以分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出稅收庇護？納稅人把已經(jīng)取得的、本應納稅的所得在未納稅之前重新投資于另一經(jīng)濟活動，從而避免為這部分所得繳納所得稅的立法如何加強與規(guī)范我國稅收支出的管理？1、科學界定稅收支出的范圍，將稅收支出對經(jīng)濟的調節(jié)職能鎖定在市場失靈領域；2.明確稅收支出的政策目標，科學界定各項稅收優(yōu)惠的先后順序（技術進步、產(chǎn)業(yè)結構調整）；3.根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展水平及財政承受能力，確定我國稅收支出的適度規(guī)模；4.優(yōu)化稅收支出的政策手段5.建立稅收支出的成本效益分析6.建立稅收支出的預算制度7.規(guī)范稅收優(yōu)惠的管理權限什么叫財政收入?試分析財政收入的來源結構。財政作為以國家為主體的分配活動，其中的財政收入既是一個過程，也是一定量的貨幣收入。作為一個過程，財政收入是財政分配活動的一個階段，即組織收入、籌集資金階段，并在其中形成特定的財政分配關系；由于財政收入是以貨幣來衡量的，因此，財政收入又表現(xiàn)為一定量的貨幣資金，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品的價值，主要是剩余產(chǎn)品價值。按財政收入來源中的所有制結構分類：國有經(jīng)濟，私營經(jīng)濟，集體經(jīng)濟，個體經(jīng)濟，聯(lián)營經(jīng)濟，股份制經(jīng)濟，外商投資經(jīng)濟，港澳臺投資經(jīng)濟，其他經(jīng)濟。按財政收入來源分類按財政收入來源中的部門結構為標準：工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)以及其它部門的收入。以來源的產(chǎn)業(yè)結構為標準：第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門、第三產(chǎn)業(yè)部門。按財政資金的管理方式劃分為預算內資金與預算外資金簡述影響財政收入規(guī)模大小的因素是什么？1.經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術水平2.分配政策和分配制度3.價格對財政收入規(guī)模的影響Ａ．價格總水平升降對財政收入的影響；Ｂ．現(xiàn)行的財政收入制度政府性收費的概念及特征。規(guī)范的：政府性收費是指政府向居民提供特定服務或試試特定管理所收取的規(guī)費，以及政府對其提供公共產(chǎn)品和服務而直接向使用者或受益者收取的使用費。廣義的：凡是以政府部門為主體的收費，都可以看作是政府性收費。2.政府性收費的特征1.政府性收費的主體是政府行政機關及其授權單位；2.政府收費以政府形式管理職能并為部分居民帶來直接利益為前提，但并不是國家行使所有社會管理職能后都采取收費行使，只有給一部分公民帶來直接利益的部分社會管理職能行使后才能收費；3.政府收費的目的是為了部分補償社會管理成本，是為了“以費促管”，而不是以盈利為目標；4.稅收的不可替代性。政府性收費的理論依據(jù)。Ａ．提高公共設施的使用效率B.避免某些公共設施的“擁擠”問題c.對某些經(jīng)濟活動的負外溢性進行修正D.解決公共資源使用的效率問題Ｅ.提高和規(guī)范政府行政管理效率規(guī)費及使用費的概念。規(guī)費：指政府向居民提供特定服務或試試特定管理所收取的費用使用費：政府對其提供公共產(chǎn)品和服務而直接向使用者或受益者收取的費用稅收的定義及特征？交換說認為國家征稅和公民納稅是一種權利和義務的相互交換；通過交換，不僅社會資源得到充分、有效地利用，而且交換雙方都認為其利益會因為交換而得到滿足，從而在對方的價值判斷中得到較高的評價。而且在這種交換活動中，從數(shù)量關系上看，相互交換的權利總量和義務總量總是等值或等額的；所以不存在一方享有的權利（或承擔的義務）要多于另一方的情況，也就不產(chǎn)生將一方界定為“權利主體”而將另一方界定為“義務主體”的問題。稅收的“三性”（一）稅收的強制性（二）稅收的無償性（三）稅收的固定性稅收制度的構成要素包括哪些？1.納稅人（負稅人、扣繳義務人、稅務代理人）2.課稅對象（稅源、稅基、稅目）課稅對象又稱課稅客體，是稅法規(guī)定的征稅的物的目的物，是征稅的根據(jù)，課稅對象是稅種區(qū)別的標志；稅源是稅收的經(jīng)濟來源或最終出處；稅基又稱計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定和數(shù)量上的具體化；稅目是課稅對象的具體項目或課稅對象的具體劃分，代表征稅范圍的廣度。固定稅率3.稅率比例稅率累進稅率全額累進稅率和超額累進稅率的區(qū)別？①.在名義稅率相同的情況下，全額累進稅率的累進程度高，稅收負擔重，超額累進稅率的累進程度低，稅收負擔輕；②.在級距的臨界點附近，全額累進稅率會出現(xiàn)稅負的增加超過所得額的增加這一不合理現(xiàn)象，而超額累進稅率不會出現(xiàn)；③.全額累進稅率計算復雜，而超額累進稅率計算簡便。什么叫做起征點？他與免征額的區(qū)別在哪里？起征點：是征稅對象達到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額未達到起征點時不征稅；而一旦征稅對象的數(shù)額達到或超過起征點時，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對其超過起征點的部分征稅。免征額：是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額，國家只對超過免征額的部分征稅。稅收的分類？1．以征稅對象為分類標準流轉稅類對商品的流轉額和非商品的營業(yè)額所征收消費稅、增值稅、營業(yè)稅和關稅等所得稅類對納稅人的各種所得征收企業(yè)所得稅和個人所得稅等財產(chǎn)稅類以納稅人所有的財產(chǎn)或歸其支配的財產(chǎn)數(shù)量或價值額征收房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、遺傳及贈與稅等行為稅類以某些特定行為為課稅對象印花稅等資源稅類是以單位或個人開發(fā)利用的國有礦山資源和鹽為征稅對象而征收的一種稅。

2．以稅負是否容易轉嫁為分類標準直接稅稅負不易轉嫁，由納稅人直接負擔各種所得稅、土地使用稅、社會保險稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)及贈與稅等間接稅納稅人容易將稅負全部或部分轉嫁給他人負擔以商品流轉額或非商品營業(yè)額為課稅對象的消費稅、增值稅、銷售稅和關稅等3．以管理權限為分類標準中央稅——中央政府管理，并支配其收入的稅種。地方稅——地方政府管理，收入由地方政府支配的稅種。共享稅——中央與地方政府共同享有，并按一定比例分別管理和支配的稅種。中央稅、地方稅、共享稅的稅種。中央稅有消費稅，中央企業(yè)所得稅，關稅。共享稅有增值稅，資源稅，多證券交易征收的印花稅，其他都是地方稅亞當斯密課稅原則的主要內容？（1）平等原則（2）確實原則（3）便利原則（4）最少征收費用原則瓦格納的課稅原則的主要內容及其與亞當斯密課稅原則的區(qū)別？財政收入原則稅收收入充分原則稅收收入彈性原則國民經(jīng)濟原則選擇正當稅源原則選擇適當稅收種類原則社會公平原則課稅普遍原則課稅平等原則稅務行政原則課稅明確原則課稅便利原則征稅費用節(jié)約原則現(xiàn)在課稅原則的主要內容？

效率原則（經(jīng)濟效率原則，制度效率原則）公平原則（橫向公平原則，縱向公平原則）衡量稅收制度效率的指標有哪些？集中性指標質量指標侵蝕性指標（合法與非法稅基侵蝕）；時滯性指標（征收時滯可分為合法時滯與非法時滯）；執(zhí)行性指標（法定稅制與有效稅制）。征稅成本成本指標納稅成本政治成本稅收超額負擔？所謂稅收超額負擔，又稱為稅收的福利成本或無謂損失，是指征稅引起市場相對價格的改變，干擾了私人部門的選擇，進而導致市場機制扭曲變形，而產(chǎn)生的經(jīng)濟福利損失。稅收的超額負擔主要體現(xiàn)在兩個方面：一是國家征稅一方面減少了納稅人支出，同時增加了政府部門支出，若因征稅而導致納稅人的經(jīng)濟利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負擔；二是由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不利影響，則發(fā)生經(jīng)濟運行方面的超額負擔。稅收中性？減少稅收超額負擔在于盡可能保持稅收的中性原則。所謂稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的運行，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。它包括兩層含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人帶來其他的超額損失；二是國家征稅應該避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。按照能力原則，如何衡量納稅人的支付能力他們繳納的稅收數(shù)量要與他們的支付能力成正比。衡量納稅人支付能力時，主管說與客觀說的主要內容與區(qū)別？能力原則要求納稅人應當按照他們的支付能力納稅，他們繳納的稅收數(shù)量要與他們的支付能力成正比。對于衡量支付能力的尺度，通常分為客觀說和主觀說。客觀說：所得標準支出標準財富標準主觀說認為應該以個人的福利來作為衡量支付能力的標準。在主觀說看來，個人的支付能力不僅取決于客觀上可以衡量的某些指標，還取決于個人主觀上的效用評價。因此，主觀說往往假定社會上所有個人對收入具有相同的偏好，他們的收入邊際效用曲線是相同的。在這個假定前提下，主觀說試圖解決客觀說回避的一個問題：“不同境遇的人所繳納的稅如何不同”。稅收轉嫁的定義及形式？稅收轉嫁：稅收轉嫁是指納稅人在名義上繳納稅款之后，主要以改變價格的方式將稅收負擔轉移給他人的過程。概念要點：1.稅收轉嫁是和價格的升降直接聯(lián)系的，而且價格的升降由是由稅收轉嫁引起的；2.稅收轉嫁是各經(jīng)濟主體之間稅負的再分配，也就是經(jīng)濟利益的再分配，其結果是導致納稅人和負稅人之間的不一致。3.稅收轉嫁是納稅人的一般行為傾向，是納稅人的主動行為。稅收轉嫁的形式1.前轉2.后轉3.消轉4.轉換：指在短期與長期中，稅收歸宿發(fā)生了變化，即稅收轉嫁的方向發(fā)生了變化。5.稅收資本化：指生產(chǎn)要素的購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應納稅款，通過從購入價中預先扣除的方法，向后轉移給生產(chǎn)要素的出售者。影響稅收轉嫁的因素？1.課稅范圍課稅范圍越寬廣，越有利于實現(xiàn)稅負轉嫁；反之，則越不利于稅負轉嫁。這是因為商品或要素購買者是否接受提價（稅負轉嫁引起）的一個重要制約，是能否找到不提價的同類替代品。2.稅種屬性以商品為課稅對象，與商品價格有直接聯(lián)系的增值稅、消費稅、關稅等是比較容易轉嫁的。而對要素收入課征的所得稅，則常常是不易轉嫁的。3.供求彈性供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。4．市場結構不同的市場結構下，稅負轉嫁的情況是不同的：（1）完全競爭的市場結構在政府征稅以后，任何個別生產(chǎn)者都無法在短期內單獨提高課稅商品的價格，而把稅負向前轉嫁給消費者。但從長期看，各個生產(chǎn)者會形成一股整個行業(yè)的提價力量，從而實現(xiàn)稅負轉嫁。（2）壟斷競爭的市場結構在壟斷競爭條件下，單個生產(chǎn)者可利用自己產(chǎn)品的差異性對價格進行適當調整，從而有可能把稅負加入價格，向前轉嫁給消費者。但由于沒有形成壟斷市場，因此只能實現(xiàn)部分轉嫁。稅收資本化？指對某些能夠增值的商品如土地，房屋，股票的課稅，預先從商品價格中扣除，然后再從事交易的方式。什么叫國債？試論國債的功能？將政府舉借的債務稱為國債或公債。通常將中央債稱為國債。地方債稱為公債。國債是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債的作用1.彌補財政赤字2.籌集建設資金3.調節(jié)經(jīng)濟國債有哪些類型？（1）以國家舉債的形式為標準，國債可分為國家借款和發(fā)行債券。（2）以籌措和發(fā)行的地域為標準，國債可分為內債和外債（3）以債券的流動為標準，國債可分為可轉讓國債和不可轉讓國債。（4）以發(fā)行的憑證為標準，國債可分為憑證式國債和記賬式國債。影響國債發(fā)行數(shù)額的因素？1.財政赤字2.到期國債還本付息數(shù)額3.宏觀經(jīng)濟環(huán)境4.政府承受能力和社會應債能力影響國債發(fā)行價格的因素？影響因素：票面價格、票面利率、公債期限、還本付息方式、市場利率發(fā)行價格：平價發(fā)行、折價發(fā)行、議價發(fā)行如何理解國債的負擔與限度問題？公債負擔政府即債務人負擔納稅人負擔代際負擔公債的限度指公債規(guī)模的最高額度或公債的適度規(guī)模問題。發(fā)行國債是否會形成負擔？談談你的想法。影響國債利率的因素？市場利率銀行利率經(jīng)濟條件國債償債率？是指某年的國債還本付息額占當年財政收入的比率，即當年財政收入中用于償還債務的部分所占份額，該比率衡量的是一國在一定時期內中央政府償還債務的能力，該比率越低，說明中央政府的償債能力越強?？捎霉奖硎鰹椋簢鴤鶅攤?（當年還本付息支出額/當年財政收入總額）*100%國債依存度？國債依存度是說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的，所以國債依存度是通過當年國債發(fā)行額與財政支出的對比來計量的，但由于采用的分子和分母口徑的不同可以不同的計量方法：（1）當年國債發(fā)行額/（中央財政支出+還本付息支出）；（2）當年財政赤字（當年發(fā)行額-還本數(shù)）/中央財政支出（本級支出）；（3）當年財政赤字/全部財政支出。李嘉圖等價定理的內容及其失效的原因？內容：無論政府采取征稅方式還是舉債方式，或者是采取二者的某種結合方式，對人們經(jīng)濟行為的影響是無差別的。即債務和稅收等價。失效原因：托賓對定理失效原因的分析李嘉圖等價定理不僅要求消費者是利他的，而且要求消費者在遺留財產(chǎn)給后代時必須保證遺產(chǎn)為正值，但在實際生活中，有利他動機的消費者可能為自己的后代遺留負值的財產(chǎn)。李嘉圖等價定理假定，公債替代征稅時所減的稅是總額稅，減少的稅負均勻地落在每個消費者身上，且每個消費者具有相同的邊際消費傾向。但實際上，減稅的效應不會均勻地落在每個消費者身上，各個消費者之間的邊際消費傾向也是不相同的，這就從兩方面破壞了等價定理的前提。李嘉圖等價定理假定稅收是總額稅，認為用公債替代稅收只會產(chǎn)生稅收總額的變化，而且這一變化可以完全由公債數(shù)量的變化抵消。但是，大多數(shù)稅收并非總額稅，而是針對經(jīng)濟行為開征的，因此稅收由于公債替代而產(chǎn)生的變化，會使經(jīng)濟行為改變，使等價定理不能成立。盡管并非所有的稅收都會產(chǎn)生扭曲效應，但上述狀況的確制約著定理的有效性。)李嘉圖等價定理對國家發(fā)行國債的借鑒意義？

1.公債即同于稅收又不同于稅收；2.公債在現(xiàn)代社會是政府宏觀調控的重要手段；3.政府是否必須用增加稅收的方式來償還政府債務？4.同樣的支出規(guī)模，組織收入的形式不同，公眾會采取不同的經(jīng)濟行為。國家預算？國家預算是一國政府的基本財政收支計劃。它反映了政府活動的范圍和內容，體現(xiàn)了一定時期政府的施政方針和要達到的政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展目標。單式預算和復式預算的概念及區(qū)別？單式預算：在預算年度內，將全部的財政收入與支出匯集編入單一的總預算內，而不去區(qū)分各項或各種財政收支的經(jīng)濟性質。其優(yōu)點是把全部的財政收入與支出分列于一個統(tǒng)一的預算表上，單一匯集平衡，從整體上反映了年度內政府總的財政收支情況，便于立法機關審議批準和社會公眾的了解，簡便易行。主要缺點：沒有把全部的財政收入按經(jīng)濟性質分列和匯集平衡，不便于經(jīng)濟分析和有選擇地進行宏觀經(jīng)濟控制。復式預算將某一預算年度內全部的財政收入與支出按經(jīng)濟性質匯集，編入兩個或兩個以上的收支對照表內，從而編成兩個或兩個以上的預算。復式預算組織形式的特點：（1）區(qū)分了各項收入和支出的經(jīng)濟性質和用途，便于政府權衡支出性質，分別輕重緩急，做到資金使用有序性，能比較合理地安排使用