支付結(jié)算法律制度課件

第二章支付結(jié)算法律制度【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.掌握銀行支付結(jié)算方式；2.掌握結(jié)算紀(jì)律，單位和銀行在辦理結(jié)算過程中違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)的責(zé)任；3.通曉銀行各種結(jié)算方式的使用范圍、票面記載事項(xiàng)、結(jié)算程序和使用要求。第二章支付結(jié)算法律制度【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1【引例】2006年3月7日，萬利家電商場同甲公司簽訂一份微波爐購銷合同。該合同規(guī)定：由甲公司在10日內(nèi)向萬利家電商場提供微波爐100臺，共計(jì)貨款25萬元。雙方約定以本票進(jìn)行支付。3月15日，甲公司將100臺微波爐交付萬利家電商場，萬利家電商場遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行本票。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為甲公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的本票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。萬利家電商場將該本票交付甲公司。后來，甲公司又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司。2006年9月4日，乙公司持該本票向A銀行提示見票，要求付款。A銀行以甲公司存款不足支付為由拒絕付款。乙公司遂以其在約定的提示見票期限內(nèi)提示見票，從而保證了其追索權(quán)為由，向甲公司進(jìn)行追索。問題：（1）該本票是否為有效票據(jù)?（2）甲本票上關(guān)于提示見票期限的約定是否有效?（3）乙公司能否對甲公司進(jìn)行追索?【引例】2006年3月7日，萬利家電商場同甲公司簽訂一份微波2【引例解析】首先，該本票為無效票據(jù)。根據(jù)我國《票據(jù)法》第76條規(guī)定，本票出票時(shí)，必須記載出票日期，該記載事項(xiàng)為絕對必要記載事項(xiàng)，未記載時(shí)，本票無效。因?yàn)榇藭r(shí)，無法確定提示付款期限，也無法確定票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效期間。本案中，A銀行出票時(shí)，由于疏忽未記載出票日期，因此，該本票無效。其次，本票上關(guān)于提示見票期限的約定無效。

根據(jù)我國《票據(jù)法》第79條規(guī)定：“本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月?！碑?dāng)事人約定的提示見票期限超過二個月的，該約定無效。本案中，本票上記載的提示見票期限為6個月，超過了法定的二個月，因此，該約定無效。提示見票期限仍應(yīng)是二個月。再次，乙公司不能對甲公司進(jìn)行追索。根據(jù)《票據(jù)法》第80條規(guī)定：“本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。”本案中乙公司在約定的提示見票期限，即出票日起6個月內(nèi)提示見票，因此，其主張追索權(quán)的依據(jù)和理由是正確的。但由于該本票約定的提示見票期限不符合法律規(guī)定，所以，其提示見票超過了法定的期限，所以，乙喪失了對甲公司的追索權(quán)。【引例解析】首先，該本票為無效票據(jù)。31、支付結(jié)算法律--主要是《票據(jù)法》，最高權(quán)利機(jī)關(guān)（全國人大）制定。2、支付結(jié)算法規(guī)--《票據(jù)管理實(shí)施辦法》最高行政機(jī)關(guān)（國務(wù)院）制定。3、支付結(jié)算制度--國務(wù)院中國人民銀行制定。主要有：《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》。4、地方性法規(guī)地方人大制定。12/12/2022經(jīng)管系謝華41、支付結(jié)算法律--主要是《票據(jù)法》，最高權(quán)利機(jī)關(guān)（全國2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念1.概念：是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為,其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人。中介機(jī)構(gòu)：銀行。

2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念51、按照是否使用票據(jù)做為結(jié)算工具,支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式.

票據(jù)結(jié)算方式：支票、本票、匯票非票據(jù)結(jié)算方式：匯兌、委托收款、異地托收承付、信用證等1、按照是否使用票據(jù)做為結(jié)算工具,支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)62、按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種。

同城：支票、銀行本票異地：匯兌、托收承付同城或異地：銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承付12/12/2022經(jīng)管系謝華72、按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念2.支付結(jié)算的法律特征（1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行（2）支付結(jié)算是一種要式行為（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志（4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制。（5）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念82.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念3.支付結(jié)算的基本原則《支付結(jié)算辦法》還規(guī)定了支付結(jié)算的基本原則，包括：

（1）恪守信用，履約付款原則

（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則（法律凍結(jié)除外）

（3）銀行不墊款原則

2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念92.1.2支付結(jié)算的主要支付工具現(xiàn)金支付非現(xiàn)金支付：三票一卡和結(jié)算方式

三票一卡：支票、匯票、本票、信用卡結(jié)算方式：匯兌、托收承付委托收款、電子支付大額支付：票據(jù)和匯兌小額支付：信用卡

2.1.2支付結(jié)算的主要支付工具現(xiàn)金支付102.1.3支付結(jié)算的法律依據(jù)1.法律：《票據(jù)法》2.法規(guī)：《票據(jù)管理實(shí)施辦法》

3.全國統(tǒng)一結(jié)算制度：《支付結(jié)算辦法》《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《異地托收承付結(jié)算辦法》

《電子支付指引（第一號）》2.1.3支付結(jié)算的法律依據(jù)1.法律：《票據(jù)法》112.1.4辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。2.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草,防止涂改。5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。

2.1.4辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按123、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字,也應(yīng)受理。(2)中文大寫金額數(shù)字到"元"為止的,在"元"之后應(yīng)寫"整"(或"正")字;到"角"為止的,在"角"之后可以不寫"整"(或"正")字。大寫金額數(shù)字有"分"的,"分"后面不寫"整"(或"正")字。3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用13(3)中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣,

大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接"人民幣"字樣填寫,不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印"人民幣"字樣的,應(yīng)加填"人民幣"三字。(3)中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣,14(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí),中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面均應(yīng)填寫“￥”字樣,阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí),中文大寫應(yīng)按15(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月：1，2，10

前加“零”日：1-9，10，20，30日：11-19——前加“壹”(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理;但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。16【例題1】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)D.更改金額的票據(jù)【例題2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，在票據(jù)和結(jié)算憑證上，不得更改的項(xiàng)目是（）。A.金額

B.出票日期C.收款人名稱

D.付款人名稱【答案】1.ABCD2.ABC【例題1】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票17【例題3】某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日【答案】D【例題4】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準(zhǔn)。（）【答案】×【例題3】某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付18【例題5】填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，4月9日的正確寫法是_____。

A.零肆月零玖日

B.肆月零玖日C.零肆月玖日

D.四月九日答案:B【例題5】填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，4月9日的正確寫法是____196.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)的大寫金額數(shù)字到_______為止的，應(yīng)在其后寫“整”或“正”字。A.元

B.角

C.分

D.元或角答案:A7.由匯票和支票的出票人記載的，將來可能對票據(jù)金額付款的是_______A.出票人

B.收款人

C.承兌人

D.付款人答案:D6.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)的大寫金額數(shù)字到_______為止的202.2現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼；2.個人勞務(wù)報(bào)酬；3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；6.出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出；8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.2現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金使用范圍212.2現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金使用范圍注意：除上述5、6兩項(xiàng)外，其他各項(xiàng)在支付給個人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元，超過限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.2現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金使用范圍222.2現(xiàn)金管理二、現(xiàn)金使用限額1.含義：2.3-5天；5-15天3.增減申請；4.包括：附屬單位5.不包括：

找零備用現(xiàn)金2.2現(xiàn)金管理二、現(xiàn)金使用限額232.2現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金收支的基本要求1.現(xiàn)金收入，及時(shí)送存（當(dāng)日）2.不得“坐支”現(xiàn)金3.提現(xiàn)注明用途，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章，銀行審核4.特殊情況，提出申請，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章，銀行審核2.2現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金收支的基本要求242.2現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金收支的基本要求5.現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”：

（1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（白條抵庫）（2）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；（3）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金（4）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；（公款私存）（5）不準(zhǔn)保留賬外公款；（設(shè)置小金庫）（6）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；2.2現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金收支的基本要求252.2現(xiàn)金管理四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制日清月結(jié)，賬款相符定期不定期清查，實(shí)地盤點(diǎn)，現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單：糾正、送存、查明原因及時(shí)處理1.建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

（1）單位負(fù)責(zé)人（2）國務(wù)院有關(guān)部門2.加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理（1）崗位責(zé)任制（2）不相容崗位分離（3）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)去全過程，崗位輪換2.2現(xiàn)金管理四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制262.2現(xiàn)金管理四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制3.嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理（1）建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確相關(guān)內(nèi)容（2）審批人不得越權(quán)（3）經(jīng)辦人按審批意見辦理，可拒絕越權(quán)審批（4）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)（5）重要業(yè)務(wù)，集體決策和審批4.按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)（1）支付申請（2）支付審批（3）支付復(fù)核（4）辦理支付2.2現(xiàn)金管理四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制272.3銀行結(jié)算賬戶人民幣銀行結(jié)算賬戶2003，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》2005，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》外幣銀行結(jié)算賬戶《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》《關(guān)于完善資本項(xiàng)目外匯管理有關(guān)問題的通知》《個人外匯管理辦法》經(jīng)常項(xiàng)目指本國與外國進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易而經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目，是國際收支平衡表中最主要的項(xiàng)目，包括對外貿(mào)易收支、非貿(mào)易往來和無償轉(zhuǎn)讓三個項(xiàng)目。資本項(xiàng)目

(CapitalandFinancialAccount)，又稱資本和金融帳戶，指資本的輸出與輸入。反映的是本國和外國之間以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)在國際間的變動，換言之，就是一國為了某種經(jīng)濟(jì)目的在國際經(jīng)濟(jì)交易中發(fā)生的資本跨國界的收支項(xiàng)目。2.3銀行結(jié)算賬戶人民幣銀行結(jié)算賬戶經(jīng)常項(xiàng)目指本國與外國進(jìn)行282.2銀行結(jié)算賬戶一、概念銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、種類（1）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同,分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。（2）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。（3）銀行結(jié)算賬戶按開戶地不同,分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。2.2銀行結(jié)算賬戶一、概念292.2銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則1.一個基本賬戶原則2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則3.守法合規(guī)原則（1）開戶后3個工作日付款（2）與存款人核對賬務(wù)（3）存款人不得出租出借銀行結(jié)算賬戶（4）同一營業(yè)機(jī)構(gòu)，重新開立，即日付款4.銀行結(jié)算賬戶信息保密原則2.2銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則302.2銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷1.銀行結(jié)算賬戶的開立（實(shí)名、注冊地）（1）一般程序

填寫開戶申請書-提供資料印鑒-簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議-銀行審核-（人民銀行復(fù)核）-辦理開戶-人民銀行備案-留存歸檔2.2銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷31第2章支付結(jié)算法律制度課件322.2銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷1.銀行結(jié)算賬戶的開立（實(shí)名、注冊地）（2）應(yīng)注意的問題①存款人的預(yù)留簽章②賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱一致（特例除外）③注冊驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還④賬戶信息查詢2.2銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷332.2銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷2.銀行結(jié)算賬戶的變更（1）存款人名稱變更5個工作日內(nèi)（2）法人代表、住址等變更5個工作日內(nèi)（3）銀行應(yīng)及時(shí)辦理，并在2個工作日內(nèi)報(bào)人民銀行2.2銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷342.2銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷（1）撤銷的事由①②③④（2）撤銷手續(xù)的辦理①存款人：5日內(nèi)申請②基本開戶銀行：２日內(nèi)通知其他開戶銀行③其他開戶銀行：２日內(nèi)通知存款人④存款人：３日內(nèi)辦理撤消（3）辦理撤銷手續(xù)應(yīng)注意的事項(xiàng)①②③④⑤2.2銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷35五、基本存款賬戶

1.概念：是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶,是存款人的主要存款賬戶。存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶2.基本存款賬戶的使用范圍存款人日常經(jīng)營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。可收付現(xiàn)金五、基本存款賬戶36五、基本存款賬戶

3.基本存款賬戶的開立存款人資格（注意多選題）開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。4.開立基本存款賬戶的程序存款人：開戶申請/證明文件銀行：審核/報(bào)人民銀行-核準(zhǔn)人民銀行：2日內(nèi)，核準(zhǔn)與否五、基本存款賬戶37【例題8】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是（）。（2006年）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶【答案】A【例題8】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資38【例題9】單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。（）（2001年）【答案】×第2章支付結(jié)算法律制度課件39六、一般存款賬戶1.概念：是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算戶。六、一般存款賬戶402.開戶要求

沒有數(shù)量限制3.使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。2.開戶要求414.開戶所需證明文件

開立基本存款賬戶證明文件、基本存款賬戶開戶登記證、借款合同等5.一般存款賬戶開戶程序存款人：開戶申請/證明文件銀行：審核/開戶（登記基本存款賬戶開戶登記證）3日內(nèi)通知基本開戶行；5日內(nèi)報(bào)人民銀行-備案（無需核準(zhǔn)）4.開戶所需證明文件42【例題10】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）。（2005年）A.辦理借款轉(zhuǎn)存B.辦理借款歸還C.辦理現(xiàn)金支取D.辦理現(xiàn)金繳存【答案】ABD【例題10】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各43其他存款賬戶1．專用專款賬戶

（1）專用存款賬戶的使用范圍

（2）專用存款賬戶的開立要求2．臨時(shí)存款賬戶（1）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍（2）臨時(shí)存款賬戶的開立要求3.個人銀行結(jié)算賬戶（1）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（2）個人銀行結(jié)算賬戶的開立要求4.異地銀行結(jié)算賬戶（1）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（2）異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求其他存款賬戶1．專用?？钯~戶

（1）專用存款賬戶的使用范圍44七、專用存款賬戶(61)

1.概念

專用存款賬戶：是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。七、專用存款賬戶(61)1.概念452.專用存款賬戶的使用范圍P61（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)的范圍內(nèi)辦理。（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶的現(xiàn)金支取應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金。（6）業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（7）人民幣特殊賬戶資金不得用于放款或提供擔(dān)保。

2.專用存款賬戶的使用范圍P61463.專用存款賬戶開戶要求。（1）適用于基本建設(shè)資金,更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金,糧、棉、油收購資金,證券交易結(jié)算資金,期貨交易保證金,信托基金,住房基金,社會保障基金,收入?yún)R繳資金,業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金。（多選）（2）專用存款賬戶的證明文件P623.專用存款賬戶開戶要求。474.專用存款賬戶開戶程序。存款人：開戶申請/證明文件銀行：審核/

預(yù)算單位：報(bào)人民銀行-核準(zhǔn)人民銀行：2日內(nèi)，核準(zhǔn)與否

非預(yù)算單位：5日內(nèi)報(bào)人民銀行-備案（無需核準(zhǔn)）登記基本存款賬戶開戶登記證，3日內(nèi)通知基本開戶行。4.專用存款賬戶開戶程序。48八、臨時(shí)存款賬戶(P63)

1.概念：臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.臨時(shí)存款賬戶開戶要求（1）開戶條件：①臨時(shí)機(jī)構(gòu)②臨時(shí)經(jīng)營活動③注冊驗(yàn)資④境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動（1）臨時(shí)存款賬戶的開戶證明文件八、臨時(shí)存款賬戶(P63)1.概念：臨時(shí)存款賬戶是指存款人49八、臨時(shí)存款賬戶(P63)

3.開立臨時(shí)存款賬戶的程序存款人：開戶申請/證明文件銀行：審核/報(bào)人民銀行-核準(zhǔn)人民銀行：2日內(nèi)，核準(zhǔn)與否登記基本存款賬戶開戶登記證，3日內(nèi)通知基本開戶行。（臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊驗(yàn)資除外）八、臨時(shí)存款賬戶(P63)3.開立臨時(shí)存款賬戶的程序504.臨時(shí)存款賬戶使用應(yīng)注意的問題（1）臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（2）臨時(shí)存款帳戶有效期最長不超過2年，展期須人民銀行核準(zhǔn)（3）臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（4）注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。4.臨時(shí)存款賬戶使用應(yīng)注意的問題51【例題11】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過（）。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】B【例題11】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期52九、個人銀行結(jié)算賬戶(P65)1.概念個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。九、個人銀行結(jié)算賬戶(P65)1.概念532.個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

——用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：（1）工資、獎金收入。（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（5）個人貸款轉(zhuǎn)存。（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈與款項(xiàng)。（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。（9）納稅退還。（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（11）其它合法款項(xiàng)。2.個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍542.個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

——用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取

個人銀行結(jié)算賬戶實(shí)際有三個功能：第一，活期儲蓄功能，通過個人結(jié)算存取存款本金和支付利息，該賬戶的利息按照活期儲蓄利息計(jì)算；第二，普通轉(zhuǎn)賬功能，通過開立個人銀行結(jié)算賬戶，辦理匯款、支付水、電、氣等基本日常費(fèi)用、代發(fā)工資等轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務(wù)，使用匯兌、委托收款、借記卡、定期借記、定期貸記、電子錢包（ic卡）等轉(zhuǎn)賬工具；第三，通過個人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。2.個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍553.個人銀行結(jié)算賬戶開立要求

（1）開立條件

使用支票、信用卡等信用支付工具的,辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的,可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。

（2）證明文件

3.個人銀行結(jié)算賬戶開立要求564.開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序存款人：開戶申請/證明文件銀行：審核/開戶5日內(nèi)報(bào)人民銀行-備案（無需核準(zhǔn)）4.開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序575.個人銀行結(jié)算賬戶使用應(yīng)注意的問題（1）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。（2）稅收代扣單位應(yīng)提供完稅證明（3）個人委托收款/提示付款，須提供收款依據(jù)。（4）銀行須認(rèn)真審查原件/留存復(fù)印件（5）儲蓄賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5.個人銀行結(jié)算賬戶使用應(yīng)注意的問題58舉例：A企業(yè)與B個人簽訂10萬元買賣合同，B向A發(fā)貨，A向B付款。A向B簽發(fā)支票時(shí)，A從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過“5萬元”，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。B持票人以單位的支票向開戶銀行委托收款，款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)出具相關(guān)的收款依據(jù)。舉例：59【例題12】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.出版單位支付給個人稿費(fèi)5萬元B.期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元C.保險(xiǎn)公司向個人支付的理賠款15萬元D.單位向個人支付的薪酬

【答案】ABCD【例題12】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入60

十、異地銀行結(jié)算賬戶1.概念：是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍存款人有下列情形之一的,可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶:(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣),需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;十、異地銀行結(jié)算賬戶1.概念：是指存款人符合法定條件，根61(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;(4)

異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳623.開立要求

開立異地銀行結(jié)算賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。4.開立程序（相同）第2章支付結(jié)算法律制度課件63【例題13】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶的是（）。A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的C.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的D.異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的

【答案】ABCD【例題13】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請64賬戶開立是否需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)?能否存入現(xiàn)金?能否支取現(xiàn)金?基本存款賬戶核準(zhǔn)可以可以一般存款賬戶備案可以不能專用存款賬戶（1）預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶：核準(zhǔn)（2）其他：備案不同賬戶規(guī)定不同不同賬戶規(guī)定不同臨時(shí)存款賬戶核準(zhǔn)（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）可以可以個人銀行賬戶備案可以可以QFII（QualifiedForeignInstitutionalInvestors）合格的境外機(jī)構(gòu)投資者的簡稱，QFII機(jī)制是指外國專業(yè)投資機(jī)構(gòu)到境內(nèi)投資的資格認(rèn)定制度。賬戶開立是否需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)?能否存入現(xiàn)金?能否支取現(xiàn)金65【例題14】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（）。A.單位卡

B.一般存款賬戶C.預(yù)算單位零余額賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】CD【解析】（1）選項(xiàng)A：單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；（3）選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項(xiàng)D：臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理。【例題14】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用于66【例題15】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（）。A.一般存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶C.基本存款賬戶D.個人存款賬戶【答案】BCD【例題15】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理67十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理①②③（二）開戶銀行的管理①②③④（三）存款人的管理①②③十一、銀行結(jié)算賬戶的管理68十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1.開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶的違法行為①②③2.使用銀行結(jié)算賬戶中的違法行為①②③④⑤⑥3.偽造變造私自印制開戶登記證注意：對經(jīng)營性和非經(jīng)營性存款人的處罰不同。十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則69十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰1.在銀行結(jié)算賬戶的開立中的違法行為①②2.在銀行結(jié)算賬戶的使用中的違法行為①②③④⑤⑥十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則702.4票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類二、支票三、商業(yè)匯票四、信用卡五、匯兌

2.4票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類71一、票據(jù)的概念和種類1.票據(jù)的概念：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。2.票據(jù)的特征（1）票據(jù)是一種有價(jià)證券，具有一定的票面金額，而且表示對財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或債權(quán)，誰擁有了票據(jù)，誰就有權(quán)憑票據(jù)取得票據(jù)上規(guī)定的金額，正如誰擁有公司的股票，誰就擁有了公司財(cái)產(chǎn)的相應(yīng)部分。

（2）票據(jù)中涉及出票人、付款人、收款人或持票人一、票據(jù)的概念和種類1.票據(jù)的概念：72一、票據(jù)的概念和種類2.票據(jù)的特征（3）票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離，票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移和行使等均以票據(jù)的存在為前提。（4）票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾。出票人開出票據(jù)，它就必須承擔(dān)到期支付票據(jù)上規(guī)定的金額的義務(wù)，只有它支付了金額才能解除其承擔(dān)的義務(wù)。

(5)票據(jù)出票人作出的付款承諾是無條件的，即出票人履行付款的義務(wù)不能有賴于某一事件的發(fā)生或者某些情況的出現(xiàn)或者某一行為的作出作為先決條件。也就是說，出票人一旦開出票據(jù)，那么不管是否發(fā)生或不發(fā)生某些事情或某些行為，它都必須到期支付規(guī)定的款項(xiàng)。

一、票據(jù)的概念和種類2.票據(jù)的特征73一、票據(jù)的概念和種類3.票據(jù)的相關(guān)概念（1）出票：記載法定事項(xiàng)并簽章（作成）

（2）交付（不包括竊?。?/p>

（3）背書：①轉(zhuǎn)讓背書-背書連續(xù)；②非轉(zhuǎn)讓背書

（4）承兌：出票人和付款人之間的委托關(guān)系

（4）保證（擔(dān)保）一、票據(jù)的概念和種類3.票據(jù)的相關(guān)概念74一、票據(jù)的概念和種類3.票據(jù)的種類（1）按照范圍分類：廣義的票據(jù)和狹義的票據(jù)廣義：包括有價(jià)證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單、倉單等；狹義：僅指我國票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)，僅包括匯票、銀行本票和支票。其中匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。因此，在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（2）按照付款時(shí)間分類：即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)（3）按出票人和付款人是否為同一人：自付票據(jù)和委付票據(jù)。一、票據(jù)的概念和種類3.票據(jù)的種類75二、支票（一）支票的概念支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票當(dāng)事人：出票人、付款人（銀行）、收款人支票特點(diǎn)：1.委付票據(jù)；2.見票即付；3.同城使用單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。4.沒有金額限制，但不能簽發(fā)空頭支票；5.現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓支票有效期：10天二、支票（一）支票的概念76二、支票（二）支票的種類支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票：支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票：支票印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。普通支票：支票上印未有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

二、支票（二）支票的種類77支票的種類支票支付方式現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票劃線支票用于提取現(xiàn)金用于轉(zhuǎn)賬既可提現(xiàn)，也可轉(zhuǎn)賬在普通支票左上角劃兩條平行線，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金支票的種類支支付方式現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票劃線支票用于提取78現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票79轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票80二、支票（三）支票的出票出票：簽發(fā)支票并交付出票人須具備的條件：①②③1.支票的絕對記載事項(xiàng)：①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2.支票的相對記載事項(xiàng)：①付款地；②出票地支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地；支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。二、支票（三）支票的出票81二、支票（三）支票的出票3.支票出票地其他法定條件：①不得簽發(fā)空頭支票②不得簽發(fā)與其預(yù)留印鑒不符/或支付密碼錯誤的支票；4.支票的效力——付款責(zé)任①保證支票票款足夠支付；②拒付或超期支票，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任二、支票（三）支票的出票82二、支票（四）支票的付款見票即付，不得另行記載付款日期（記載無效）提示付款期限：自出票日起10日。（逾期處理）付款：開戶銀行審核-當(dāng)日足額付款付款責(zé)任的解除：存在惡意或重大過失，不能解除銀行付款責(zé)任二、支票（四）支票的付款83出票背書轉(zhuǎn)讓出票背書轉(zhuǎn)讓84二、支票（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票要用碳素墨水或墨汁填寫，要求內(nèi)容齊全，大小寫相符，不準(zhǔn)涂改、更改。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4）銀行審核支票付款的依據(jù)：預(yù)留銀行印章或支付密碼二、支票（五）支票的辦理要求85二、支票（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行印鑒不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。（6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符或支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)退票，并處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。*支票可用支票打印機(jī)填開，時(shí)間、金額只需輸入阿拉伯?dāng)?shù)字即可打印出大寫的時(shí)間、金額；手工填開時(shí)，應(yīng)注意時(shí)間的大寫，１～９大寫應(yīng)寫成零壹～零玖，10寫成壹拾。二、支票（五）支票的辦理要求86二、支票（五）支票的辦理要求2.兌付支票的要求（1）持票人收款方式：①②（2）持票人委托開戶銀行收款：簽章、記載、填進(jìn)賬單、交支票（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬對支票提示付款：簽章、填進(jìn)賬單、交支票持票人持用于支取現(xiàn)金的支票提示付款：簽章、提供證件、記載、交支票二、支票（五）支票的辦理要求87三、商業(yè)匯票匯票是指由出票人簽發(fā)的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。（簽發(fā)人不同）（一）商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（承兌人不同）商業(yè)匯票的付款期限：最長不得超過6個月；商業(yè)匯票的提示付款期限：自匯票到期日起10日。三、商業(yè)匯票匯票是指由出票人簽發(fā)的委托付款人在指定日期無條件88三、商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票89第2章支付結(jié)算法律制度課件90第2章支付結(jié)算法律制度課件91第2章支付結(jié)算法律制度課件92第2章支付結(jié)算法律制度課件93第2章支付結(jié)算法律制度課件94第2章支付結(jié)算法律制度課件95第2章支付結(jié)算法律制度課件96第2章支付結(jié)算法律制度課件97商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票98三、商業(yè)匯票（二）商業(yè)匯票的出票1.出票人的資格：①②③2.絕對記載事項(xiàng)：①表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣②無條件支付的承諾③出票金額④付款人名稱⑤收款人名稱⑥出票日期⑦出票人簽章。3.相對記載事項(xiàng)：①付款日期②付款地③出票地4.出票的法定有要求：①真實(shí)的交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系②個人不能使用三、商業(yè)匯票（二）商業(yè)匯票的出票99三、商業(yè)匯票（二）商業(yè)匯票的出票5.出票的效力：對收款人的效力①付款請求權(quán)②追索權(quán)③轉(zhuǎn)讓權(quán)對付款人的效力：承兌后，才成為主債務(wù)人對出票人的效力①擔(dān)保票據(jù)承兌②擔(dān)保票據(jù)承兌三、商業(yè)匯票（二）商業(yè)匯票的出票100三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌承兌:付款人承諾兌付（匯票特有）1.承兌程序:（1）提示承兌①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；②見票后定期付款匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。否則。喪失對其前手的追索權(quán)三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌101三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌承兌:付款人承諾兌付（匯票特有）1.承兌程序:（2）承兌成立①承兌時(shí)間：3日內(nèi)（不做表示視為拒絕）；②接受承兌：簽發(fā)回單，注明提示承兌日期，并蓋章。③承兌的格式：付款人承兌的匯票：見票后定期付款匯票：④退回承兌的匯票(承兌后退后持票人，生效)三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌102三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌承兌:付款人承諾兌付（匯票特有）2.承兌的效力:（1）到期付款責(zé)任（2）對一切票據(jù)權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任（3）不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對抗持票人（4）未按期提示付款，責(zé)任仍未解除。三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌103三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌承兌:付款人承諾兌付（匯票特有）3.承兌不得附有條件:（1）不得附有條件（2）附有條件，視為拒絕承兌（3）承兌銀行向出票人收取萬分之五手續(xù)費(fèi)三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌104三、商業(yè)匯票（四）商業(yè)匯票的付款1.付款的提示:（1）見票即付匯票：自出票日起1個月內(nèi)（2）見票后定期付款匯票：自到期日起10日內(nèi)（3）未按期提示付款：作出說明，承兌人仍應(yīng)付款（4）提示人：持票人或其代理人、質(zhì)權(quán)人受提示人：承兌人或付款人（未承兌匯票）三、商業(yè)匯票（四）商業(yè)匯票的付款105三、商業(yè)匯票（四）商業(yè)匯票的付款2.支付票款:（1）當(dāng)日無條件足額支付，延遲承擔(dān)責(zé)任（2）持票人簽收，交付匯票（3）實(shí)踐中，銀行代理（權(quán)限）（4）付款人或其代理人：審查背書連續(xù)/證件銀行：存在惡意、重大過失或提前付款等，須承擔(dān)責(zé)任3.支付的效力:（解除、滅失）三、商業(yè)匯票（四）商業(yè)匯票的付款106三、商業(yè)匯票（五）商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書禁止背書的相關(guān)規(guī)定1.背書的形式:（要式行為）（1）背書簽章（絕對）和背書日期（非絕對）的記載（2）背書人名稱的記載（3）禁止背書的記載（只對直接被背書人負(fù)責(zé)）（4）背書時(shí)粘單的使用（第一位使用粘單的背書人）（5）背書不得記載的內(nèi)容（不得富有條件、不得部分背書）三、商業(yè)匯票（五）商業(yè)匯票的背書107三、商業(yè)匯票（五）商業(yè)匯票的背書2.背書的連續(xù):（前后銜接無間斷）（1）重點(diǎn)審查形式上的連續(xù)（2）實(shí)質(zhì)上不連續(xù)的相關(guān)規(guī)定3.法定禁止背書:（1）被拒絕承兌的匯票（2）被拒絕付款的匯票（3）超過付款提示期限的匯票三、商業(yè)匯票（五）商業(yè)匯票的背書108三、商業(yè)匯票（六）商業(yè)匯票的保證保證：第三人，附屬票據(jù)行為1.保證的當(dāng)事人:（保證人與被保證人）2.保證的格式:（1）必須記載事項(xiàng)：①表明保證的字樣②保證人名稱住所③被保證人名稱④保證日期⑤保證人簽章（2）必須作出于匯票或粘單之上（3）絕對記載事項(xiàng)：①表明保證的字樣⑤保證人簽章相對記載事項(xiàng)：③被保證人名稱-承兌人、出票人④保證日期-出票日期②保證人住所-保證人營業(yè)場所或住所三、商業(yè)匯票（六）商業(yè)匯票的保證109三、商業(yè)匯票（六）商業(yè)匯票的保證2.保證的格式:（4）正面與背面：（5）保證不得附有條件：所付條件無效3.保證的效力:（1）保證人的責(zé)任：與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)（2）共同保證人的責(zé)任：保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任（3）保證人的追索權(quán)：對被保證人及其前手三、商業(yè)匯票（六）商業(yè)匯票的保證110非票據(jù)結(jié)算方式1.信用卡2.匯兌非票據(jù)結(jié)算方式111四、信用卡（一）信用卡的概念和種類1.概念:信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的、憑以向特約單位(如商店、旅館、娛樂場所、飯店等)購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。信用卡的外觀為帶有卡名、卡號、持卡人姓名、有效期、信息磁條、防偽標(biāo)志等內(nèi)容的卡片。信用卡廣泛運(yùn)用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、日常生活的支付與結(jié)算，具有“電子貨幣”功能。

四、信用卡（一）信用卡的概念和種類112四、信用卡（一）信用卡的概念和種類2.種類:（1）按使用對象分為單位卡和個人卡（2）按信譽(yù)等級分為金卡和普通卡（3）按幣種分為人民幣卡和雙幣種卡（借記卡）貸記卡與準(zhǔn)貸記卡四、信用卡（一）信用卡的概念和種類113四、信用卡（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶1.申領(lǐng):（1）程序（2）單位卡（若干張）和個人卡（附屬卡）申領(lǐng)申領(lǐng)的附屬卡最多不超過兩張

2.銷戶:（1）銷戶情形①②③④⑤⑥⑦（2）程序（3）帳戶余額處理（4）掛失四、信用卡（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶114四、信用卡（三）信用卡的資金來源1.單位卡:（1）基本存款帳戶轉(zhuǎn)入（2）不得2.個人卡:（1）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬存入（2）嚴(yán)禁四、信用卡（三）信用卡的資金來源115四、信用卡（四）信用卡使用的主要規(guī)定1.信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費(fèi)。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。單位卡一律不得支取現(xiàn)金。2.特約單位不得拒絕3.每筆授權(quán)4.信用卡單筆透支額，單位卡最高不超過5萬元，個人卡最高不超過2萬元。5.準(zhǔn)貸記卡透支額期限最長為60日6.持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。四、信用卡（四）信用卡使用的主要規(guī)定116四、信用卡（四）信用卡使用的主要規(guī)定7.信用卡優(yōu)惠條件及透支利息:（1）免息還款期（2）最低還款額待遇（3）透支利息計(jì)算：（4）滯納金和超期費(fèi)（5）存款不計(jì)息8.商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)：2%，1%9.持卡人憑卡購物、消費(fèi)時(shí)，需將信用卡和身份證一并交特約單位。四、信用卡（四）信用卡使用的主要規(guī)定117五、匯兌（一）匯兌的概念和種類1.概念:匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位、個人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算。2.種類:匯兌分為信匯和電匯兩種，匯款人根據(jù)收款人收取款項(xiàng)的時(shí)間需要進(jìn)行選擇。不在銀行開戶的個人，向當(dāng)?shù)劂y行交足款項(xiàng)后即可辦理匯兌結(jié)算。五、匯兌（一）匯兌的概念和種類118信匯信匯119信匯信匯120電匯電匯121五、匯兌（二）辦理匯兌的程序1.簽發(fā)匯兌憑證:（1）記載事項(xiàng)（2）留行待取、預(yù)留印章、不得轉(zhuǎn)匯、支取現(xiàn)金2.銀行受理:（1）審查（2）匯款回單3.匯入處理:（1）收款人開立存款帳戶（2）收款人未開立存款帳戶（3）支取現(xiàn)金的（4）委托他人代理的（5）轉(zhuǎn)賬支付的（6）轉(zhuǎn)匯的五、匯兌（二）辦理匯兌的程序122五、匯兌（三）匯兌的撤銷與退匯1.撤銷:（1）匯出銀行尚未匯出（2）程序2.退匯:（1）匯出銀行已經(jīng)匯出（2）收款人開立存款帳戶的：自行聯(lián)系（3）收款人未開立存款帳戶（匯入銀行尚未支付)（4）轉(zhuǎn)匯銀行不得撤銷與退匯（5）其他退匯情形五、匯兌（三）匯兌的撤銷與退匯123銀行本票銀行本票定額本票不定額本票定額本票是事先印好面額的本票，其面額有1000元、5000元、10000元、50000元四種可供選擇。不定額本票由付款人根據(jù)實(shí)際需要確定，向銀行提出申請。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月，逾期銀行不予辦理。銀行本票銀定額本票不定額本票定額本票是事先印好面額的本票，其124定額本票定額本票125不定額本票不定額本票126本票的背書本票的背書127三、銀行本票（四）銀行本票的特點(diǎn)和使用規(guī)定：1）見票即付2）提示付款期限：自出票日起2個月3）……三、銀行本票（四）銀行本票的特點(diǎn)和使用規(guī)定：128一、銀行匯票(P101)1.銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。一、銀行匯票(P101)1.銀行匯票的概念1292.銀行匯票的使用范圍

單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬,填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。2.銀行匯票的使用范圍單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交1303.銀行匯票的記載事項(xiàng)絕對記載事項(xiàng)：簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng):1.表明“銀行匯票”的字樣；2.無條件支付的承諾；3.確定的金額；4.付款人名稱；5.收款人名稱；6.出票日期；7.出票人簽章。相對記載事項(xiàng)：不記載不影響匯票生效；記載不違法則生效。如:1.付款日期；2.付款地點(diǎn)；3.出票地點(diǎn)3.銀行匯票的記載事項(xiàng)絕對記載事項(xiàng)：1314.銀行匯票的提示付款期限

銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。4.銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限自出票日132銀行匯票銀行匯票133銀行匯票背書銀行匯票背書134銀行匯票多余款項(xiàng)收賬通知銀行匯票多余款項(xiàng)收賬通知135第2章支付結(jié)算法律制度課件1365.銀行匯票兌付的基本要求

1）收款單位受理匯票時(shí)應(yīng)審查的內(nèi)容2）填入實(shí)際結(jié)算金額和多余金額3）實(shí)際結(jié)算金額不得更改4）背書轉(zhuǎn)讓（收款人為單位不可）5）被背書人需審查項(xiàng)目6）持票人提示付款7）簽章……5.銀行匯票兌付的基本要求1）收款單位受理匯票時(shí)應(yīng)審查的137委托收款結(jié)算托收承付結(jié)算委托收款結(jié)算138

委托收款結(jié)算

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理同城或異地結(jié)算時(shí)，均可使用。根據(jù)委托方收取款項(xiàng)的時(shí)間要求，可選擇郵寄或電報(bào)劃回。委托收款結(jié)算委托收款是收款人委托銀行139委托收款單委托收款單140第2章支付結(jié)算法律制度課件141托收承付結(jié)算

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷的商品款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

托收承付結(jié)算托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向142托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。采用托收承付結(jié)算方式，收付款雙方需簽訂符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同中注明使用托收承付結(jié)算。收、付款雙方需重合同、守信用，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款方銀行將暫停收款及向該付款人辦理托收；付款人如果累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

匯兌（3）匯兌絕對記載事項(xiàng)106（4）匯兌使用的注意事項(xiàng)107托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起143托收承付憑證——收款通知托收承付憑證——收款通知144托收承付憑證——發(fā)報(bào)依據(jù)托收承付憑證——發(fā)報(bào)依據(jù)145第二章支付結(jié)算法律制度【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.掌握銀行支付結(jié)算方式；2.掌握結(jié)算紀(jì)律，單位和銀行在辦理結(jié)算過程中違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)的責(zé)任；3.通曉銀行各種結(jié)算方式的使用范圍、票面記載事項(xiàng)、結(jié)算程序和使用要求。第二章支付結(jié)算法律制度【學(xué)習(xí)目標(biāo)】146【引例】2006年3月7日，萬利家電商場同甲公司簽訂一份微波爐購銷合同。該合同規(guī)定：由甲公司在10日內(nèi)向萬利家電商場提供微波爐100臺，共計(jì)貨款25萬元。雙方約定以本票進(jìn)行支付。3月15日，甲公司將100臺微波爐交付萬利家電商場，萬利家電商場遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行本票。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為甲公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的本票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。萬利家電商場將該本票交付甲公司。后來，甲公司又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司。2006年9月4日，乙公司持該本票向A銀行提示見票，要求付款。A銀行以甲公司存款不足支付為由拒絕付款。乙公司遂以其在約定的提示見票期限內(nèi)提示見票，從而保證了其追索權(quán)為由，向甲公司進(jìn)行追索。問題：（1）該本票是否為有效票據(jù)?（2）甲本票上關(guān)于提示見票期限的約定是否有效?（3）乙公司能否對甲公司進(jìn)行追索?【引例】2006年3月7日，萬利家電商場同甲公司簽訂一份微波147【引例解析】首先，該本票為無效票據(jù)。根據(jù)我國《票據(jù)法》第76條規(guī)定，本票出票時(shí)，必須記載出票日期，該記載事項(xiàng)為絕對必要記載事項(xiàng)，未記載時(shí)，本票無效。因?yàn)榇藭r(shí)，無法確定提示付款期限，也無法確定票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效期間。本案中，A銀行出票時(shí)，由于疏忽未記載出票日期，因此，該本票無效。其次，本票上關(guān)于提示見票期限的約定無效。

根據(jù)我國《票據(jù)法》第79條規(guī)定：“本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月?！碑?dāng)事人約定的提示見票期限超過二個月的，該約定無效。本案中，本票上記載的提示見票期限為6個月，超過了法定的二個月，因此，該約定無效。提示見票期限仍應(yīng)是二個月。再次，乙公司不能對甲公司進(jìn)行追索。根據(jù)《票據(jù)法》第80條規(guī)定：“本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。”本案中乙公司在約定的提示見票期限，即出票日起6個月內(nèi)提示見票，因此，其主張追索權(quán)的依據(jù)和理由是正確的。但由于該本票約定的提示見票期限不符合法律規(guī)定，所以，其提示見票超過了法定的期限，所以，乙喪失了對甲公司的追索權(quán)?！疽馕觥渴紫?，該本票為無效票據(jù)。1481、支付結(jié)算法律--主要是《票據(jù)法》，最高權(quán)利機(jī)關(guān)（全國人大）制定。2、支付結(jié)算法規(guī)--《票據(jù)管理實(shí)施辦法》最高行政機(jī)關(guān)（國務(wù)院）制定。3、支付結(jié)算制度--國務(wù)院中國人民銀行制定。主要有：《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》。4、地方性法規(guī)地方人大制定。12/12/2022經(jīng)管系謝華1491、支付結(jié)算法律--主要是《票據(jù)法》，最高權(quán)利機(jī)關(guān)（全國2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念1.概念：是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為,其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人。中介機(jī)構(gòu)：銀行。

2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念1501、按照是否使用票據(jù)做為結(jié)算工具,支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式.

票據(jù)結(jié)算方式：支票、本票、匯票非票據(jù)結(jié)算方式：匯兌、委托收款、異地托收承付、信用證等1、按照是否使用票據(jù)做為結(jié)算工具,支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)1512、按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種。

同城：支票、銀行本票異地：匯兌、托收承付同城或異地：銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承付12/12/2022經(jīng)管系謝華1522、按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念2.支付結(jié)算的法律特征（1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行（2）支付結(jié)算是一種要式行為（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志（4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制。（5）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念1532.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念3.支付結(jié)算的基本原則《支付結(jié)算辦法》還規(guī)定了支付結(jié)算的基本原則，包括：

（1）恪守信用，履約付款原則

（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則（法律凍結(jié)除外）

（3）銀行不墊款原則

2.1支付結(jié)算概述2.1.1支付結(jié)算的概念1542.1.2支付結(jié)算的主要支付工具現(xiàn)金支付非現(xiàn)金支付：三票一卡和結(jié)算方式

三票一卡：支票、匯票、本票、信用卡結(jié)算方式：匯兌、托收承付委托收款、電子支付大額支付：票據(jù)和匯兌小額支付：信用卡

2.1.2支付結(jié)算的主要支付工具現(xiàn)金支付1552.1.3支付結(jié)算的法律依據(jù)1.法律：《票據(jù)法》2.法規(guī)：《票據(jù)管理實(shí)施辦法》

3.全國統(tǒng)一結(jié)算制度：《支付結(jié)算辦法》《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《異地托收承付結(jié)算辦法》

《電子支付指引（第一號）》2.1.3支付結(jié)算的法律依據(jù)1.法律：《票據(jù)法》1562.1.4辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。2.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草,防止涂改。5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。

2.1.4辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按1573、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字,也應(yīng)受理。(2)中文大寫金額數(shù)字到"元"為止的,在"元"之后應(yīng)寫"整"(或"正")字;到"角"為止的,在"角"之后可以不寫"整"(或"正")字。大寫金額數(shù)字有"分"的,"分"后面不寫"整"(或"正")字。3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用158(3)中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣,

大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接"人民幣"字樣填寫,不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印"人民幣"字樣的,應(yīng)加填"人民幣"三字。(3)中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣,159(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí),中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面均應(yīng)填寫“￥”字樣,阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí),中文大寫應(yīng)按160(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月：1，2，10

前加“零”日：1-9，10，20，30日：11-19——前加“壹”(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理;但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。161【例題1】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)D.更改金額的票據(jù)【例題2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，在票據(jù)和結(jié)算憑證上，不得更改的項(xiàng)目是（）。A.金額

B.出票日期C.收款人名稱

D.付款人名稱【答案】1.ABCD2.ABC【例題1】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票162【例題3】某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日【答案】D【例題4】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準(zhǔn)。（）【答案】×【例題3】某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付163【例題5】填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，4月9日的正確寫法是_____。

A.零肆月零玖日

B.肆月零玖日C.零肆月玖日

D.四月九日答案:B【例題5】填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，4月9日的正確寫法是____1646.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)的大寫金額數(shù)字到_______為止的，應(yīng)在其后寫“整”或“正”字。A.元

B.角

C.分

D.元或角答案:A7.由匯票和支票的出票人記載的，將來可能對票據(jù)金額付款的是_______A.出票人

B.收款人

C.承兌人

D.付款人答案:D6.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)的大寫金額數(shù)字到_______為止的1652.2現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼；2.個人勞務(wù)報(bào)酬；3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；6.出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元人