《財務(wù)會計實訓(xùn)》 答案項目五 資金崗位實訓(xùn)

PAGE財務(wù)會計項目化實訓(xùn)項目五資本（資金）崗位實訓(xùn)任務(wù)二資本（資金）核算崗位業(yè)務(wù)實訓(xùn)業(yè)務(wù)1.2016年12月1日，董事會批準(zhǔn)財務(wù)部向銀行借款900000元的籌資方案，當(dāng)日款項已經(jīng)存入公司銀行賬戶。相關(guān)原始憑證見圖5-1-1。5-1-1會計分錄借：銀行存款—工行900000貸：長期借款—工行900000業(yè)務(wù)2.2016年12月5日，與具有資金實力的海姿實業(yè)有限公司簽訂投資協(xié)議，向亞光公司追加投資500000元。增資后海姿實業(yè)有限公司所占全部實收資本1000萬元中比例為15%（原投資100萬元）。相關(guān)原始憑證見圖5-2-1、5-2-2、5-2-3。會計分錄借：銀行存款—工行500000貸：實收資本500000業(yè)務(wù)3.12月5日，亞光鑄造有限公司從臨汾市工行取得一年期短期借款，該款項已經(jīng)轉(zhuǎn)入銀行賬戶。相關(guān)原始憑證見圖5-3-1。會計分錄借：銀行存款—工行200000短期借款—工行200000業(yè)務(wù)4.12月5日，新華公司以廠房一棟向亞光公司投資，協(xié)商作價500000元。相關(guān)原始憑證見圖5-4-1、5-4-2、5-4-3。會計分錄借：固定資產(chǎn)—廠房500000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）33000應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額22000貸：實收資本400000資本公積155000業(yè)務(wù)5.2016年12月8日，董事會批準(zhǔn)財務(wù)部向中國建設(shè)銀行銀行借款900000元的籌資方案用于廠房改造，當(dāng)日款項已經(jīng)存入公司銀行賬戶。相關(guān)原始憑證見圖5-5-1。會計分錄借：銀行存款—工行長期借款—廠房改造專項款業(yè)務(wù)6.2016年12月10日，收到通達(dá)公司繳納剩余資本金400000元，當(dāng)日款項已經(jīng)存入公司銀行賬戶。相關(guān)原始憑證見圖5-6-1、5-6-2。會計分錄借：銀行存款—工行400000貸：實收資本400000業(yè)務(wù)7.2016年12月10日，收到宏達(dá)公司投入的專有技術(shù)，相關(guān)原始憑證見圖5-7-1、5-7-2。會計分錄借：無形資產(chǎn)—專有技術(shù)2000000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）120000貸：實收資本1500000資本公積620000業(yè)務(wù)8.2016年12月16日，收到宏光機(jī)械廠投入的機(jī)械設(shè)備一臺，安裝及運輸費由亞光鑄造自行支付。相關(guān)原始憑證見圖5-8-1、5-8-2、5-8-3、5-8-4、5-8-5、5-8-6、5-8-7、5-8-8。會計分錄借：在建工程—機(jī)械設(shè)備1481310應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）112743應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額75162貸：實收資本1000000資本公積287000銀行存款—工行6405業(yè)務(wù)9.2016年12月19日，收到臨汾海姿公司投入的原材料方鐵一批，按照市場價格對方交來增值稅發(fā)票一張。運費由亞光鑄造公司支付。相關(guān)原始憑證見圖5-9-1、5-9-2、5-9-3、5-9-4、5-9-5、5-9-6。會計分錄借：原材料—方鐵500500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）85055貸：實收資本585000銀行存款555業(yè)務(wù)10.2016年12月20日，以證券資金賬戶款項購入股票，公司決定將該股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。其相關(guān)原始憑證見圖。相關(guān)原始憑證見圖5-10-1、5-10-2。會計分錄借：可供出售金融資產(chǎn)—成本3003600貸：其他貨幣資金—存出投資款3003600業(yè)務(wù)11.2016年12月20日，以證券資金賬戶款項購入股票，公司決定將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。其相關(guān)原始憑證見圖。相關(guān)原始憑證見圖5-11-1、5-11-2。會計分錄借：交易性金融資產(chǎn)—成本1000000投資收益1600貸：其他貨幣資金—存出投資款1001600業(yè)務(wù)12.2016年12月21日，核算本季銀行到賬存款利息。相關(guān)原始憑證見圖5-12-1。會計分錄借：銀行存款—工行12362.34貸：財務(wù)費用—利息收入12362.34業(yè)務(wù)13.2016年12月21日，收到長期借款利息清單。相關(guān)原始憑證見圖5-13-1。會計分錄借：財務(wù)費用—利息支出8505貸：銀行存款—工行8505業(yè)務(wù)14.12月23日，根據(jù)銀行結(jié)算利息單據(jù)，計提本月借款利息。相關(guān)原始憑證見5-14-1、5-14-2、5-14-3、5-14-4。會計分錄借：在建工程—廠房改造3733.33財務(wù)費用—利息支出2044.44貸：應(yīng)付利息—工行54777.77業(yè)務(wù)15.2016年12月30日，確認(rèn)對聯(lián)營企業(yè)太原晉通實業(yè)公司的投資收益。相關(guān)原始憑證見圖5-15-1。會計分錄借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整貸：投資收益業(yè)務(wù)16.2016年12月30日，確認(rèn)對投資企業(yè)股票（確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)）的投資收益。相關(guān)原始憑證見圖5-16-1。會計分錄借：其他貨幣資金—存出投資款10000貸：投資收益10000業(yè)務(wù)17.2016年12月30日，確認(rèn)11月證券投資交易時包含的應(yīng)收利息。相關(guān)原始憑證見圖5-17-1。會計分錄借：其他貨幣資金—存出投資款1000貸：應(yīng)收利息1000業(yè)務(wù)18.2016年12月31日，核算交易性金融資產(chǎn)公允價值變動。請核對，除以下三個明細(xì)賬戶外其他投資沒有發(fā)生公允價值變動。相關(guān)原始憑證見圖5-18-1。會計分錄借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（長虹）93568交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（云南白藥）8000貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（中國化工）4200公允價值變動損益97368業(yè)務(wù)19.2016年12月31日，將不需要的機(jī)電設(shè)備用于對外投資。（該設(shè)備購進(jìn)于2006年，未抵扣相應(yīng)的進(jìn)項稅額）相關(guān)原始憑證見圖5-19-1、5-19-2、5-19-3、5-19-4。會計分錄1.借：固定資產(chǎn)清理300000累計折舊130000營業(yè)外支出20000貸：固定資產(chǎn)—機(jī)電設(shè)備4500002.借：長期股權(quán)投資—成本3000000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000營業(yè)外收入2674000業(yè)務(wù)20.2016年12月31日，對臨汾市田園家具有限公司投資150萬元貨幣資金。相關(guān)原始憑證見圖5-20-1、5-20-2、5-120-3、5-20-4。會計分錄借：長期股權(quán)投資—成本1500000貸：銀行存款1500000業(yè)務(wù)21.2016年12月31日，收到債券發(fā)行款（已經(jīng)扣除代理發(fā)行手續(xù)費8000元），協(xié)議發(fā)行總額為120萬元。相關(guān)原始憑證見圖5-21-1。

會計分錄借：銀行存款—工行1192000資本公積—其他資本公積8000貸：應(yīng)付債券—面值1200000業(yè)務(wù)22.2016年12月31日，計提可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。相關(guān)原始憑證見圖5-22-1、5-