工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究

工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究

羅淑珍[摘要]我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動了建筑行業(yè)的大規(guī)模崛起，由于工程項(xiàng)目等援用，大多數(shù)都聯(lián)系著公共的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及企業(yè)的大型基礎(chǔ)建設(shè)，涉及的不確定因素很多，在這些因素的不斷變化中，工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。工程建設(shè)企業(yè)必須對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制加以重視，減少不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，提高財(cái)務(wù)管理人員的自身能力與水平，在保證質(zhì)量的前提下，提高工作效率。在我國目前的工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，如何采用科學(xué)有效的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理成為目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的首要任務(wù)。[Key]工程建設(shè);企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理[]F406.71引言在目前的工程建設(shè)中，工程建設(shè)企業(yè)是項(xiàng)目建設(shè)的主要單位，在其管理中占據(jù)了十分重要的地位。從工程的規(guī)劃、設(shè)計(jì)以及招標(biāo)等再到最后的施工以及工程驗(yàn)收直到移交，都與工程建設(shè)企業(yè)息息相關(guān)。由于工程企業(yè)的事情多，任務(wù)重，因此在其財(cái)務(wù)管理過程中，難免會出現(xiàn)各種不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此就需要企業(yè)對財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。但是由于企業(yè)的工程涉及面廣，很容易受到不確定因素的影響，再加上管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識較為薄弱，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因此，加強(qiáng)對工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是勢在必行的措施。2工程建設(shè)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的意義2.1不斷提升內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平在企業(yè)的發(fā)展中，若是想要取得長足的進(jìn)步與發(fā)展，勢必需要提高其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平，不斷地對企業(yè)管理效率和管理質(zhì)量進(jìn)行提升。然而，作為工程項(xiàng)目的企業(yè)與傳統(tǒng)的生產(chǎn)企業(yè)不同，工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)該對于項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作更加重視。但由于項(xiàng)目的特殊性，通常都是呈現(xiàn)出散亂的狀態(tài)，不同的項(xiàng)目甚至遍布全世界，因此想要對其進(jìn)行系統(tǒng)管理，難度可想而知。因此，為了促使工程建設(shè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，對于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化勢在必行。財(cái)務(wù)管理方面，更加需要進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，采用有效的方式，加強(qiáng)管理對預(yù)算的管理。企業(yè)在實(shí)踐中，也應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷地完善，構(gòu)建統(tǒng)一的管理模式，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。[1]2.2不斷提升核心競爭實(shí)力伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)也發(fā)生了一定的變化，在目前的市場形勢下，企業(yè)自身的核心競爭力也變得更加廣泛。對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力來說，其管理能力直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。通過提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，從而提高企業(yè)的競爭力。通過對內(nèi)部控制的強(qiáng)化，達(dá)到對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面控制的目的。[2]2.3提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平由于工程建設(shè)企業(yè)自身項(xiàng)目過于分散的特點(diǎn)，因此在管理上存在著非常大的困難，此外，工程建筑企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)相比，在項(xiàng)目的管理上需要更加高效的管理模式，因此，為了推進(jìn)企業(yè)的管理效率以及加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，增強(qiáng)企業(yè)對財(cái)務(wù)的把控能力，不斷地進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，完善控制體系，提高企業(yè)自身抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特性3.1客觀性在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，其存在就具有很大的客觀性等特點(diǎn)，并且在企業(yè)發(fā)展中還存在著許多的不確定因素，并且很難做到徹底根除，對企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的阻礙。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不會因?yàn)閭€(gè)人而發(fā)生改變，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問題，很容易產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，影響企業(yè)的健康發(fā)展。3.2全面性在企業(yè)的經(jīng)營過程中，所有的項(xiàng)目都離不開資金的支持，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就存在于每個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，無論是管理者在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策還是在員工的正常工作中，都有可能引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況發(fā)生。另外，在進(jìn)行資金的籌措或者是回收資金的途中，也不可避免地存在一定的安全隱患，從這些方面可以看出企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中有著怎樣的意義。[3]3.3不確定性在企業(yè)的財(cái)務(wù)控制中出現(xiàn)的不確定行為是導(dǎo)致發(fā)生不確定風(fēng)險(xiǎn)的因素，在企業(yè)的經(jīng)營過程中極易受到各種不同的影響。因此企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)概率偏高，特別是在不同的環(huán)境等情況下，其風(fēng)險(xiǎn)也存在很大的差異。3.4損失和收益的相對性在當(dāng)前的市場環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展中的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，兩者具有一定相對性。人們通常所說的高風(fēng)險(xiǎn)伴隨著高回報(bào)。因此，管理人員在進(jìn)行投資或者決策的時(shí)候一定要對風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇進(jìn)行評估，采取相應(yīng)的預(yù)防措施，盡最大可能地降低自身的資本消耗換取更大的經(jīng)濟(jì)利益。對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行充分結(jié)合，對企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行分析、評估，合理劃分企業(yè)資金，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得以實(shí)現(xiàn)。[4]4財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題在工程建筑企業(yè)運(yùn)行中依然存在著許多的問題，通過對相關(guān)問題進(jìn)行研究分析，能夠更好地為企業(yè)找出相關(guān)問題，達(dá)到解決問題并且提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。4.1內(nèi)部控制體系不完善若要對當(dāng)前工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題以及風(fēng)險(xiǎn)管理等問題進(jìn)行徹底解決，必須建立起足夠完善的控制體系。由于許多企業(yè)存在著制度不夠健全、沒有相應(yīng)的科學(xué)指導(dǎo)等問題，導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)管理體制不能建立或者不能完善，因此，企業(yè)需要優(yōu)先對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行完善和建立，解決好相應(yīng)的制度問題，避免無法掌控的情況發(fā)生。由于內(nèi)控制度過于表面化，這些問題都會對企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善帶來很大的影響，從而導(dǎo)致工程無法順利進(jìn)行。4.2內(nèi)部溝通問題由于財(cái)務(wù)控制的工作內(nèi)容涉及面廣，所產(chǎn)生的問題較多，并且信息量大，因此常常出現(xiàn)信息收集不及時(shí)或者收集不齊全等問題，這些情況的發(fā)生都是由于內(nèi)部溝通問題所造成的。特別是在信息的及時(shí)傳遞或者對跨地區(qū)資料進(jìn)行收集時(shí)，內(nèi)部的溝通變得更加重要。因此，需要企業(yè)采用合理的信息化管理平臺，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通能力，避免類似的問題發(fā)生。由于企業(yè)的內(nèi)部控制等方式并非一成不變，因此需要企業(yè)跟隨時(shí)代不斷進(jìn)步，不斷革新自身的財(cái)務(wù)管理模式，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行不斷完善。[5]4.3風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任不明確由于其財(cái)務(wù)部門管理的特性，因此管理工作所涉及的部門和項(xiàng)目繁多，對于具體的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任劃分變得極為不明確，這樣就會對財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制與相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來極大的影響。若是財(cái)務(wù)人員沒有對相應(yīng)的職責(zé)或者責(zé)任進(jìn)行明確地劃分，那就很可能出現(xiàn)相互推諉，無法確定責(zé)任人的情況。因此劃分責(zé)任問題對于財(cái)務(wù)內(nèi)部管理來說有著很重要的作用。[6]5企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的防范措施對于企業(yè)中出現(xiàn)的問題，需要采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范與改進(jìn)，用以確保有效的控制與管理。5.1加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)為了對企業(yè)內(nèi)部控制體制進(jìn)行完善，其首要條件是對內(nèi)部控制制度的建立。在進(jìn)行內(nèi)部制度建立的過程中，其首要條件是需要注重內(nèi)部制度結(jié)構(gòu)的科學(xué)性，避免出現(xiàn)權(quán)利集中與責(zé)任劃分不明確等情況發(fā)生，同時(shí)還要避免出現(xiàn)制度表面化卻無視落到實(shí)處的情況。從而加強(qiáng)對內(nèi)部管理制度的完善，提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。5.2建立內(nèi)部溝通和評價(jià)機(jī)構(gòu)在企業(yè)的內(nèi)部控制中需要建立完善的內(nèi)部溝通與評價(jià)機(jī)構(gòu)。使用財(cái)務(wù)信息管理平臺能夠及時(shí)對因信息數(shù)據(jù)過大而處理不及時(shí)的問題進(jìn)行處理，同時(shí)也能夠解決區(qū)域資料的傳輸與收集，徹底解決內(nèi)部的溝通問題。對于不斷完善的評價(jià)機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要做到明確責(zé)任，協(xié)調(diào)各部門，通過評價(jià)機(jī)制去發(fā)現(xiàn)存在的問題，并且對問題進(jìn)行分析以及解決，從而提高公司的管理水平。[7]5.3

提高對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度對于財(cái)務(wù)人員以及工程建筑相關(guān)企業(yè)管理人員必須加大自身對于風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)控的重視力度，增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，并采用有效且合理的措施來解決企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件。提前預(yù)判未來發(fā)展趨勢，并根據(jù)自身情況制定金融投資方案。5.4

明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任工程建筑企業(yè)不同于其他行業(yè)，一般風(fēng)險(xiǎn)多涉及重大財(cái)產(chǎn)以及生命安全，所以必須將權(quán)責(zé)細(xì)分到每個(gè)崗位上。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理由于建筑工作中涉及多個(gè)不同的行業(yè)以及部門，導(dǎo)致劃分不規(guī)范，容易出現(xiàn)難以彌補(bǔ)的影響。例如，建筑過程中出現(xiàn)資金、物料、設(shè)計(jì)以及質(zhì)量等問題，需要在第一時(shí)間以及第一現(xiàn)場由責(zé)任人與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行分擔(dān)和事故解決。如此，能夠避免和解決在建筑工程中出現(xiàn)損害公司利益影響企業(yè)的形象以及員工的工作積極性低下的問題。劃分財(cái)物管理采購之間的責(zé)任，加強(qiáng)對其的監(jiān)督考核，鼓勵(lì)員工積極參與其中。在一個(gè)完全的全面預(yù)算管理制度中，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)處理，是內(nèi)部控制的重要手段，以此來確保風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中的權(quán)威性、有效性以及真實(shí)性。真正達(dá)到內(nèi)部管控，有效降低運(yùn)營成本、增加企業(yè)收益、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及增加員工的工作積極性的目的。[8]5.5

加強(qiáng)人才的綜合素養(yǎng)為了能夠更好地提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力與風(fēng)險(xiǎn)管理能力，企業(yè)必須對相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，加強(qiáng)相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)，從專業(yè)技能到執(zhí)業(yè)道德等方面進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，建立完善的培養(yǎng)機(jī)制，不斷適應(yīng)社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，強(qiáng)化專業(yè)知識，確保對內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)督審查，促進(jìn)企業(yè)競爭力的不斷提升。6結(jié)論文章通過對工程建設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究分析，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理對于企業(yè)的意義以及在管理中所出現(xiàn)過的問題，并且制定出了嚴(yán)格的改進(jìn)措施與預(yù)防方式。積極地發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)自身內(nèi)部的問題，完善管理制度，加強(qiáng)了企業(yè)對抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高了企業(yè)在社會中的競爭力，對于企業(yè)的健康發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。Reference：[1]王琨.工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].中國國際財(cái)經(jīng)（中英文），2017（6）：96-97.[2]汪祖芳.試論工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理策略[J].中外企業(yè)家，2018，611（21）：70，138.[3]王海.企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及對策探討[J].企業(yè)改革與管理，2017（15）：141-142.[4]母小東.工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].環(huán)球市場信息導(dǎo)報(bào)，2017（42）：39.[5]柯志偉.工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部