2019年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題及答案一

2019年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題及答案一1[單選題]（江南博哥）根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人的是（??）。A.某上市信托公司B.某上市證券公司C.某上市保險(xiǎn)公司D.某上市商業(yè)銀行正確答案：D參考解析：??《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第20條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。設(shè)定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的估值應(yīng)不低于擔(dān)保金額。估值應(yīng)經(jīng)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。2[單選題]張某擬通過(guò)認(rèn)購(gòu)某掛牌公司定向發(fā)行股票的方式收購(gòu)該持牌公司，以下不屬于張某應(yīng)履行的披露義務(wù)的是（??）。A.張某應(yīng)當(dāng)說(shuō)明針對(duì)定向發(fā)行股票攤薄即期回報(bào)擬采取的填補(bǔ)措施并披露B.張某應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具專業(yè)意見(jiàn)并披露C.張某應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師出具法律意見(jiàn)書(shū)并披露D.張某應(yīng)當(dāng)編制收購(gòu)報(bào)告書(shū)并披露正確答案：A參考解析：??根據(jù)《掛牌公司并購(gòu)重組業(yè)務(wù)問(wèn)答（一）》，通過(guò)股票發(fā)行方式進(jìn)行掛牌公司收購(gòu)的，掛牌公司董事會(huì)審議通過(guò)股票發(fā)行方案之日為“事實(shí)發(fā)生之日”。收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在掛牌公司披露董事會(huì)決議公告、股票發(fā)行方案的同時(shí)，履行《非上市公眾公司收購(gòu)管理辦法》第十六條規(guī)定的信息披露義務(wù)。

??《非上市公眾公司收購(gòu)管理辦法》第16條規(guī)定，通過(guò)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份變動(dòng)導(dǎo)致其成為公眾公司第一大股東或者實(shí)際控制人，或者通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與、其他安排等方式擁有權(quán)益的股份變動(dòng)導(dǎo)致其成為或擬成為公眾公司第一大股東或者實(shí)際控制人且擁有權(quán)益的股份超過(guò)公眾公司已發(fā)行股份10%的，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制收購(gòu)報(bào)告書(shū)，連同財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)和律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)一并披露，報(bào)送全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知該公眾公司。收購(gòu)公眾公司股份需要取得國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在收購(gòu)報(bào)告書(shū)中進(jìn)行明確說(shuō)明，并持續(xù)披露批準(zhǔn)程序進(jìn)展情況。3[單選題]根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進(jìn)行表決時(shí)，可以行使特別表決權(quán)的事項(xiàng)是(??)。A.對(duì)公司章程作出修改B.選舉非職工代表監(jiān)事C.聘請(qǐng)為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.聘請(qǐng)獨(dú)立董事正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】科創(chuàng)板上市公司股東可行使特別表決權(quán)的事項(xiàng)；

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第4.5.10條規(guī)定，上市公司股東對(duì)下列事項(xiàng)行使表決權(quán)時(shí)，每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量應(yīng)當(dāng)與每一普通股份的表決權(quán)數(shù)量相同：

①對(duì)公司章程作出修改；

②改變特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量；

③聘請(qǐng)或者解聘獨(dú)立董事；

④聘請(qǐng)或者解聘為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

⑤公司合并、分立、解散或者變更公司形式。

上市公司章程應(yīng)當(dāng)規(guī)定，股東大會(huì)對(duì)上述第②項(xiàng)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)不低于出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，但根據(jù)第4.5.6條、第4.5.9條的規(guī)定，將相應(yīng)數(shù)量特別表決權(quán)股份轉(zhuǎn)換為普通股份的除外。

ACD三項(xiàng)均為普通表決權(quán)涉及的事項(xiàng)。4[單選題]某尚未盈利公司擬首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本為32000萬(wàn)股。關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設(shè)定，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是(??)。A.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬(wàn)股B.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬(wàn)股C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬(wàn)股D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5600萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬(wàn)股正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】科創(chuàng)板網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量；

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》第12條第1款規(guī)定，在科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，公開(kāi)發(fā)行后總股本不超過(guò)4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70%。公開(kāi)發(fā)行后總股本超過(guò)4億股或者發(fā)行人尚未盈利的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的80%。

第16條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在1億股以上的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量原則上不得超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的30%，超過(guò)的應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中充分說(shuō)明理由。首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的20%。

本題中，首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為8000萬(wàn)股，則戰(zhàn)略配售數(shù)量不得超過(guò)：8000×20%＝1600（萬(wàn)股）。

又發(fā)行人尚未盈利，其網(wǎng)下初始發(fā)行量應(yīng)不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的80%，即：（8000－1600）×80%＝5120（萬(wàn)股）。

因此，只有B項(xiàng)符合要求。5[單選題]根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露的是(??)。A.上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品B.上市公司乙以向關(guān)聯(lián)方提供研發(fā)技術(shù)支持為前提，獲得其對(duì)上市公司的債務(wù)減免C.上市公司丙向關(guān)聯(lián)公司采購(gòu)一批原材料，采購(gòu)價(jià)格為當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會(huì)的公開(kāi)建議定價(jià)D.控股股東以央行規(guī)定的同期貨款基準(zhǔn)利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產(chǎn)作為抵押正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的可免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露的交易；

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.2.11條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露：

①一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

②一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

③一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者薪酬；

④一方參與另一方公開(kāi)招標(biāo)或者拍賣，但是招標(biāo)或者拍賣難以形成公允價(jià)格的除外；

⑤上市公司單方面獲得利益的交易，包括受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、獲得債務(wù)減免、接受擔(dān)保和資助等；[B項(xiàng)需提供技術(shù)支持，不符合]

⑥關(guān)聯(lián)交易定價(jià)為國(guó)家規(guī)定；[C項(xiàng)為行業(yè)協(xié)會(huì)定價(jià)，不符合]

⑦關(guān)聯(lián)人向上市公司提供資金，利率水平不高于中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且上市公司對(duì)該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無(wú)相應(yīng)擔(dān)保；[D項(xiàng)有抵押擔(dān)保，不符合]

⑧上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件，向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供產(chǎn)品和服務(wù)；[A項(xiàng)符合]

⑨本所認(rèn)定的其他交易。

A項(xiàng)，與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品，符合第8項(xiàng)的規(guī)定。

B項(xiàng)，雖然該上市公司獲得債務(wù)減免，但是并非該公司單方獲得利益。

C項(xiàng)，當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會(huì)的公開(kāi)建議定價(jià)并非國(guó)家規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易價(jià)。

D項(xiàng)，丁公司向控股股東提供了抵押擔(dān)保，不符合第7項(xiàng)的規(guī)定。6[單選題]某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份的方式，以10億元的價(jià)格購(gòu)買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交上市部進(jìn)行審核，不考慮其他因素，則下列說(shuō)法符合目前監(jiān)管要求的是（??）。A.募集配套資金規(guī)模可以為9億元，用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用B.募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)C.募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，不能用于補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金D.募集配套資金規(guī)?？梢詾?0億元，用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)6億正確答案：B參考解析：??AB兩項(xiàng)，根據(jù)《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第十四條、第四十四條的適用意見(jiàn)——證券期貨法律適用意見(jiàn)第12號(hào)》，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集的部分配套資金，所配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格100%的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核。

??根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》，所稱“擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格”指本次交易中以發(fā)行股份方式購(gòu)買資產(chǎn)的交易價(jià)格，但不包括交易對(duì)方在本次交易停牌前6個(gè)月內(nèi)及停牌期間以現(xiàn)金增資入股標(biāo)的資產(chǎn)部分對(duì)應(yīng)的交易價(jià)格。

??則丁公司于2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得的甲公司20%的股權(quán)，即10億元×20%＝2億元，不應(yīng)計(jì)入擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格。即本次上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的規(guī)模最多為：10－2＝8（億元）。

??CD兩項(xiàng)，根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》規(guī)定，考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。

募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。7[單選題]下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的是（??）。A.地方政府專項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級(jí)政府債券發(fā)行的計(jì)劃單位單列市政府）為公益性質(zhì)項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以一般地方公共預(yù)算收入還本付息的政府債券B.專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率或浮動(dòng)利率附息形式C.專項(xiàng)債券發(fā)行結(jié)束后，符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所債券市場(chǎng)和地方股權(quán)交易中心等上市交易D.各地應(yīng)積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵(lì)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專項(xiàng)債券正確答案：D參考解析：【考點(diǎn)】地方政府專項(xiàng)債券；

【解析】根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)〔2015〕83號(hào)）具體分析如下：

A項(xiàng)，第2條規(guī)定，地方政府專項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府）為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息的政府債券。

B項(xiàng)，第3條規(guī)定，專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率附息形式。

C項(xiàng)，第20條規(guī)定，專項(xiàng)債券發(fā)行結(jié)束后，符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所債券市場(chǎng)等上市交易。

D項(xiàng)，第18條規(guī)定，各地應(yīng)積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵(lì)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專項(xiàng)債券。8[單選題]下列關(guān)于某律師事務(wù)所及其律師從事公開(kāi)發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（??）。A.丙律師應(yīng)在法律意見(jiàn)書(shū)中明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)，詳盡、完整地描述所履行盡職調(diào)查的情況及有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程B.乙律師在首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)中已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)，并說(shuō)明相應(yīng)的理由及其對(duì)本次發(fā)行上市的影響程度C.丁律師在對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)出具法律意見(jiàn)時(shí)，對(duì)與本次發(fā)行上市有關(guān)的事項(xiàng)均應(yīng)履行特別的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏D.該律師事務(wù)所訴訟業(yè)務(wù)部甲律師擔(dān)任某公司的監(jiān)事，該律師事務(wù)所的證券業(yè)務(wù)部可以為該公司提供證券法律服務(wù)正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】律師事務(wù)所及其律師從事公開(kāi)發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)；

【解析】A項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號(hào)）第4條規(guī)定，律師在法律意見(jiàn)書(shū)中應(yīng)對(duì)本規(guī)則規(guī)定的事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問(wèn)題明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。第5條規(guī)定，律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見(jiàn)書(shū)中所發(fā)表意見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程、所涉及的必要資料或文件。

B項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號(hào)）第26條規(guī)定，律師已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見(jiàn)的，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，并說(shuō)明相應(yīng)的理由及其對(duì)本次發(fā)行上市的影響程度。

C項(xiàng)，《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第14條規(guī)定，律師在出具法律意見(jiàn)時(shí)，對(duì)與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通人一般的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

D項(xiàng)，《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第11條第2款規(guī)定，律師擔(dān)任公司及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或者存在其他影響律師獨(dú)立性的情形的，該律師所在律師事務(wù)所不得接受所任職公司的委托，為該公司提供證券法律服務(wù)。9[單選題]深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（??）。A.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股票B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開(kāi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的公司債券D.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股票正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易的免予披露情形；

【解析】《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第10.2.16條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成下列關(guān)聯(lián)交易時(shí)，可以免予按照本章規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)：

①一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

②一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

③一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；

④本所認(rèn)定的其他情況。10[單選題]深交所中小板上市公司使用暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過(guò)（??）。A.6個(gè)月B.24個(gè)月C.3個(gè)月D.12個(gè)月正確答案：D參考解析：【考點(diǎn)】上市公司使用暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理；

【解析】根據(jù)《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第6.5.13條規(guī)定，上市公司可以對(duì)暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理，其投資產(chǎn)品的期限不得超過(guò)十二個(gè)月，且必須符合以下條件：

①安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；

②流動(dòng)性好，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行。11[單選題]下列不屬于首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的是（??）。A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明B.發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)C.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn)D.保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的核查意見(jiàn)正確答案：D參考解析：【考點(diǎn)】首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)文件；

【解析】根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（2014年修訂），首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件目錄的主要內(nèi)容如下：

首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件目錄（部分）

第一章?招股說(shuō)明書(shū)與發(fā)行公告

1-1?招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）

1-2?發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn)

1-3?發(fā)行公告（發(fā)行前提供）

第二章?發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件

2-1?發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告

2-2?發(fā)行人董事會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議

2-3?發(fā)行人股東大會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議

第三章?保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)文件

3-1?保薦人關(guān)于本次發(fā)行的文件

3-2?注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件

3-3?發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件

第四章?發(fā)行人的設(shè)立文件

4-1?發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

4-2?發(fā)起人協(xié)議

4-3?發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件

4-4?發(fā)行人公司章程（草案）

4-5?發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)

4-6?國(guó)有資產(chǎn)管理部門出具的國(guó)有股權(quán)設(shè)置及轉(zhuǎn)持批復(fù)文件及商務(wù)主管部門出具的外資股確認(rèn)文件

第五章?與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件（略）

第六章?其他文件

6-1?關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件

6-1-1?發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明

6-1-2?募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件

6-1-3?發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告

6-1-4?發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的合同或合同草案

6-2?產(chǎn)權(quán)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)證書(shū)

6-3?重要合同

6-4?承諾事項(xiàng)

6-5?發(fā)行人律師關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的鑒證意見(jiàn)

注意：主板為：發(fā)行人全體董事對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書(shū)。12[單選題]某公司2017年9月生產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)際所耗某材料與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異。因材料費(fèi)與產(chǎn)品產(chǎn)量、單位產(chǎn)品材料耗用量（材料單耗）和材料單價(jià)存在邏輯關(guān)系，故公司擬采用多因素分析法對(duì)各影響因素進(jìn)行分析。該公司實(shí)際所耗某材料與制定的標(biāo)準(zhǔn)情況下表，假設(shè)驅(qū)動(dòng)因素的替代順序?yàn)楫a(chǎn)品產(chǎn)量、材料單耗、材料單價(jià)，則材料單價(jià)變動(dòng)對(duì)材料費(fèi)用總額的影響為（??）。

A.375元B.－525元C.－735元D.－500元正確答案：C參考解析：【考點(diǎn)】因素分析法；

【解析】材料消耗總額的差異數(shù)＝5145－4000＝1145（元）；材料計(jì)劃消耗總額＝200×5×4＝4000（元）；

第一次替代：以實(shí)際產(chǎn)量代入＝210×5×4＝4200（元）；第二次替代：以實(shí)際材料單位消耗量代入＝210×7×4＝5880（元）；第三次替代：以實(shí)際單價(jià)代入＝210×7×3.5＝5145（元）；

產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)：4200－4000＝200（元）；單位消耗量變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)：5880－4200＝1680（元）；材料單價(jià)變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)：5145－5880＝－735（元）；

匯總各因素總影響＝200＋1680－735＝1145（元）。13[單選題]下列關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估說(shuō)法錯(cuò)誤的是（??）。A.自動(dòng)化程序和控制可能降低了發(fā)生無(wú)意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是因內(nèi)部控制的固有限制，并沒(méi)有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任C.企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的作用是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，運(yùn)用如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)正確答案：C參考解析：【考點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估，使企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。14[單選題]下列關(guān)于存貨的說(shuō)法正確的是（??）。A.按照規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回C.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量D.企業(yè)采購(gòu)原材料入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本正確答案：C參考解析：【考點(diǎn)】存貨；

【解析】A項(xiàng)，企業(yè)在確定發(fā)出存貨的成本時(shí)，可以采用先進(jìn)先出法、移動(dòng)加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法，企業(yè)不得采用后進(jìn)先出法確定發(fā)出存貨的成本；B項(xiàng)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本；C項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日存貨應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量；D項(xiàng)，入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本，計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用），但在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用則應(yīng)計(jì)入存貨成本。15[單選題]根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（??）。A.經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)的，最近一年占營(yíng)業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營(yíng)業(yè)收入的比重不得低于50%B.報(bào)告期末股本不少于500萬(wàn)元C.最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于3000萬(wàn)元D.申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日E.報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】掛牌公司條件；

【解析】根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕366號(hào)）具體分析如下：

A項(xiàng)，公司可同時(shí)經(jīng)營(yíng)一種或多種業(yè)務(wù)，每種業(yè)務(wù)應(yīng)具有相應(yīng)的關(guān)鍵資源要素，該要素組成應(yīng)具有投入、處理和產(chǎn)出能力，能夠與商業(yè)合同、收入或成本費(fèi)用等相匹配。

BC兩項(xiàng)，公司業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營(yíng)運(yùn)記錄。公司營(yíng)運(yùn)記錄應(yīng)滿足下列條件：

（1）公司應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)形成與同期業(yè)務(wù)相關(guān)的持續(xù)營(yíng)運(yùn)記錄，不能僅存在偶發(fā)性交易或事項(xiàng)。

（2）最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬(wàn)元；因研發(fā)周期較長(zhǎng)導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入少于1000萬(wàn)元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬(wàn)元的除外。

（3）報(bào)告期末股本不少于500萬(wàn)元。

（4）報(bào)告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股。

D項(xiàng)，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。整體變更不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則，不應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)以改制基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股份有限公司股本。公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于股份有限公司成立日。公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于股份有限公司成立日。

E項(xiàng)，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)此未作要求。16[單選題]某公司整理后的2017年及2016年管理用財(cái)務(wù)報(bào)表如下，則該公司2017年實(shí)體現(xiàn)金流量為（??）。

A.329萬(wàn)元B.110萬(wàn)元C.220萬(wàn)元D.570萬(wàn)元正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】實(shí)體現(xiàn)金流量；

【解析】實(shí)體現(xiàn)金流量＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量－資本支出＝（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量－經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加）－（凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）＝（稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)＋折舊與攤銷－經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加）－（凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）＝稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)－經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加－凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)增加＝450－（580－470）－（1150－920）＝110（萬(wàn)元）。17[單選題]下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（??）。A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會(huì)員資格B.中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)自律檢查C.專項(xiàng)計(jì)劃被交易場(chǎng)所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書(shū)面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分D.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)；

【解析】根據(jù)《資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃備案管理辦法》具體分析如下：

A項(xiàng)，第25條規(guī)定，管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，基金業(yè)協(xié)會(huì)可取消其會(huì)員資格，移交中國(guó)證監(jiān)會(huì)處理，且1年之內(nèi)不再受理相關(guān)備案申請(qǐng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，協(xié)會(huì)可認(rèn)定為不適當(dāng)人選。

B項(xiàng)，第23條規(guī)定，基金業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)自律檢查，管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人應(yīng)當(dāng)予以配合?；饦I(yè)協(xié)會(huì)工作人員依據(jù)自律檢查規(guī)則進(jìn)行檢查時(shí)，不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示合法證件；對(duì)檢查中知曉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。在檢查過(guò)程中，基金業(yè)協(xié)會(huì)工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，公正廉潔，接受監(jiān)督，不得利用職務(wù)牟取私利。

C項(xiàng)，第26條規(guī)定，管理人有下列情形之一的，基金業(yè)協(xié)會(huì)可視情節(jié)輕重，相應(yīng)采取談話提醒、書(shū)面警示、要求限期改正、暫停備案3個(gè)月等紀(jì)律處分；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，基金業(yè)協(xié)會(huì)可相應(yīng)采取談話提醒、書(shū)面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分。

①多次報(bào)備不及時(shí)、不完備、未按要求補(bǔ)正；

②不配合問(wèn)詢、約談；

③專項(xiàng)計(jì)劃被交易場(chǎng)所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織采取自律措施；

④計(jì)劃說(shuō)明書(shū)等備案材料的內(nèi)容與格式不符合基金業(yè)協(xié)會(huì)要求；

⑤其他違反自律規(guī)則的行為。

對(duì)管理人不可采取要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)的紀(jì)律處分。

D項(xiàng)，第3條規(guī)定，中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金業(yè)協(xié)會(huì)）負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理。18[單選題]上市公司推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過(guò)該次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（??）。A.10%B.20%C.5%D.30%正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；

【解析】根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第15條規(guī)定，上市公司在推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過(guò)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%。上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后12個(gè)月內(nèi)明確預(yù)留權(quán)益的授予對(duì)象；超過(guò)12個(gè)月未明確激勵(lì)對(duì)象的，預(yù)留權(quán)益失效。19[單選題]下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票審核過(guò)程中有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（??）。A.首發(fā)公開(kāi)發(fā)行的申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期且逾期3個(gè)月未更新的，終止審查B.發(fā)行人主動(dòng)申請(qǐng)中止審查的，中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請(qǐng)C.發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書(shū)面反饋意見(jiàn)發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過(guò)2個(gè)月D.發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)告知函發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)正確答案：D參考解析：【考點(diǎn)】首發(fā)申請(qǐng)審核過(guò)程中的中止審查等事項(xiàng)要求；

【解析】根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部2017年12月7日）具體分析如下：

A項(xiàng)，首發(fā)公開(kāi)發(fā)行的申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期且逾期3個(gè)月未更新的，終止審查。

B項(xiàng)，發(fā)行人中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請(qǐng)。

CD兩項(xiàng)，發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書(shū)面反饋意見(jiàn)發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過(guò)2個(gè)月。3個(gè)月內(nèi)未提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)且未說(shuō)明理由或理由不充分的，發(fā)行監(jiān)管部門將視情節(jié)輕重對(duì)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施。

發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第二次書(shū)面反饋意見(jiàn)、告知函發(fā)出之日起30個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，30個(gè)工作日內(nèi)未提交的，發(fā)行監(jiān)管部門將視情節(jié)輕重對(duì)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施。20[單選題]甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）于2017年9月30日通過(guò)向A公司原股東定向增發(fā)1800萬(wàn)股普通股對(duì)A公司進(jìn)行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬(wàn)股）。該日甲公司每股普通股的公允價(jià)值為20元，A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購(gòu)買，甲公司和A公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成本為（??）。A.36000萬(wàn)元B.33000萬(wàn)元C.30000萬(wàn)元D.18000萬(wàn)元E.35000萬(wàn)元正確答案：C參考解析：【考點(diǎn)】反向購(gòu)買；

【解析】反向購(gòu)買中，企業(yè)合并成本是指法律上的子公司（會(huì)計(jì)上的購(gòu)買方）如果以發(fā)行權(quán)益性證券的方式為獲取在合并后報(bào)告主體的股權(quán)比例，應(yīng)向法律上母公司（會(huì)計(jì)上的被購(gòu)買方）的股東發(fā)行的權(quán)益性證券數(shù)量與其公允價(jià)值計(jì)算的結(jié)果。甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）向A公司原股東定向增發(fā)1800萬(wàn)股普通股后，A公司擁有甲公司54.55%（1800/3300）的股權(quán)，如果假定A公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后主體享有同樣的股權(quán)比例，A公司應(yīng)發(fā)行普通股股數(shù)＝900/54.55%－900＝750（萬(wàn)股），A公司的合并成本＝750×40＝30000（萬(wàn)元）。21[單選題]下列有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔的說(shuō)法，正確的是（??）。A.簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)，完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止B.簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名C.發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，可以在各自場(chǎng)所分別進(jìn)行簿記D.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督E.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場(chǎng)公開(kāi)披露薄記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)報(bào)告正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行；

【解析】根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行規(guī)范指引》（銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)公告[2013]14號(hào)）具體分析如下：

A項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)、完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的5年止。

B項(xiàng)，第17條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，堅(jiān)持公開(kāi)透明、相互制衡的原則，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于3名，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)參與決策過(guò)程，并對(duì)決策結(jié)果予以書(shū)面確認(rèn)。

C項(xiàng)，第7條規(guī)定，簿記管理人是受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)簿記建檔具體運(yùn)作的主承銷商。發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，并在唯一指定場(chǎng)所進(jìn)行簿記。

D項(xiàng)，第16條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由獨(dú)立于發(fā)行部門之外的合規(guī)或內(nèi)控部門對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，對(duì)所有相關(guān)文件、資料進(jìn)行必要的查閱，并對(duì)簿記建檔程序的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性出具書(shū)面意見(jiàn)。

E項(xiàng)，第39條規(guī)定，發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于上市首日向市場(chǎng)公開(kāi)披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果（見(jiàn)附件），同時(shí)向協(xié)會(huì)報(bào)告。22[單選題]以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。下列在上市公司協(xié)議收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)的做法正確的是（??）。A.在有充分理由的情況下，收購(gòu)人甲公司通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購(gòu)上市公司董事會(huì)，被收購(gòu)上市公司董事會(huì)由9名董事組成，改選后來(lái)自收購(gòu)人的董事為4名B.收購(gòu)人丁公司為挽救被收購(gòu)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過(guò)關(guān)聯(lián)方向該上市公司購(gòu)買積壓存貨C.收購(gòu)人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購(gòu)上市公司為收購(gòu)人提供擔(dān)保從而使得收購(gòu)人從銀行獲取貸款，支付收購(gòu)款項(xiàng)D.上市公司公開(kāi)增發(fā)股份E.收購(gòu)人丙公司擬收購(gòu)的上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，但該上市公司不得進(jìn)行重大資產(chǎn)出售正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)；

【解析】《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期（以下簡(jiǎn)稱過(guò)渡期）。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3；被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。

A項(xiàng)，來(lái)自收購(gòu)人的董事超過(guò)了董事會(huì)成員的1/3，不符合規(guī)定。

B項(xiàng)，被收購(gòu)公司不得與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)的屬于除外情形。

C項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。

D項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金。23[單選題]在計(jì)算首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時(shí)，應(yīng)以（??）為基準(zhǔn)日。A.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前一個(gè)交易日B.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前兩個(gè)交易日C.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前二十個(gè)交易日D.該項(xiàng)目初步詢價(jià)日正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】計(jì)算首發(fā)網(wǎng)下投資者非限售股票流通市值的基準(zhǔn)日；

【解析】《首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前兩個(gè)交易日為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬(wàn)元（含）以上。24[單選題]以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說(shuō)法，正確的是（??）。A.不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意B.債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定D.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前30個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的規(guī)定；

【解析】根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》具體分析如下：

A項(xiàng)，第26條規(guī)定，募集說(shuō)明書(shū)約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：

①轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避。

②修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開(kāi)日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。

BC兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的次日成為發(fā)行公司的股東。

D項(xiàng)，第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。25[單選題]根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書(shū)任職及資格管理辦法（試行）》，下列說(shuō)法正確的是（??）。A.連續(xù)兩個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書(shū)B(niǎo).掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書(shū)C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書(shū)離職后三個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書(shū)D.董事會(huì)秘書(shū)資格證書(shū)被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書(shū)資格考試正確答案：C參考解析：【考點(diǎn)】掛牌公司董事會(huì)秘書(shū)任職及資格管理；

【解析】根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書(shū)任職及資格管理辦法（試行）》具體分析如下：

A項(xiàng)，第11條規(guī)定，董事會(huì)秘書(shū)有下列情形之一的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書(shū)：

①出現(xiàn)本辦法第7條所規(guī)定情形之一的；

②連續(xù)3個(gè)月以上不能履行職責(zé)的；

③違反法律法規(guī)、部門規(guī)章、業(yè)務(wù)規(guī)則、公司章程，給掛牌公司或者股東造成重大損失的。

B項(xiàng)，第7條規(guī)定，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所必需的財(cái)務(wù)、管理、法律專業(yè)知識(shí)及相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，具有良好的職業(yè)道德和個(gè)人品德。有下列情形之一的，不得擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書(shū)：

①存在《公司法》第146條規(guī)定情形的；

②被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，期限尚未屆滿的；

③被全國(guó)股轉(zhuǎn)公司或證券交易所認(rèn)定不適合擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的；

④掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事；

⑤全國(guó)股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定不適合擔(dān)任董事會(huì)秘書(shū)的其他情形。

C項(xiàng)，第13條規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書(shū)離職后3個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書(shū)。

D項(xiàng)，第15條規(guī)定，擬參加董事會(huì)秘書(shū)資格考試的相關(guān)人員應(yīng)由掛牌公司（含申請(qǐng)掛牌公司）董事會(huì)進(jìn)行推薦。有下列情形之一的人士不得推薦參加資格考試：

①本辦法第7條第①、②、③項(xiàng)所規(guī)定情形之一的；

②董事會(huì)秘書(shū)資格證書(shū)被吊銷且未滿1年的；

③與掛牌公司無(wú)勞務(wù)關(guān)系的；

④全國(guó)股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定的其他情形。26[單選題]以下關(guān)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說(shuō)法正確的是（??）。A.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始權(quán)益人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告B.聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告C.資產(chǎn)支持證券設(shè)立不足兩個(gè)月的，應(yīng)編制和披露年度資產(chǎn)管理報(bào)告D.以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購(gòu)買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定，定期披露循環(huán)購(gòu)買符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購(gòu)買的實(shí)際操作情況正確答案：D參考解析：【考點(diǎn)】資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露；

【解析】根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》（證監(jiān)會(huì)公告〔2014〕49號(hào)）具體分析如下：

AC兩項(xiàng)，第14條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告，每年4月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度資產(chǎn)管理報(bào)告。對(duì)于設(shè)立不足2個(gè)月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告。

B項(xiàng)，第17條第1款規(guī)定，聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的6月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。

D項(xiàng)，第21條規(guī)定，以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購(gòu)買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定，定期披露循環(huán)購(gòu)買符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購(gòu)買的實(shí)際操作情況。27[單選題]2017年1月，甲公司銷售一批原材料給乙公司，價(jià)格為1500萬(wàn)元，2017年7月，乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困境，無(wú)法按合同約定償還該筆貨款。經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用一項(xiàng)專利權(quán)抵償該筆貨款，該專利的原值為1000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷400萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備120萬(wàn)元，在債務(wù)重組日的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，不考慮稅費(fèi)等其他因素，乙公司應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入的金額為（??）。A.1020萬(wàn)元B.720萬(wàn)元C.320萬(wàn)元D.620萬(wàn)元E.300萬(wàn)元正確答案：E參考解析：【考點(diǎn)】債務(wù)重組；

【解析】債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組利得，作為營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)入當(dāng)期損益。轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)為無(wú)形資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資產(chǎn)處置損益。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)區(qū)分債務(wù)重組利得與資產(chǎn)處置損益。因此，乙公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入＝1500－1200＝300（萬(wàn)元）。28[單選題]根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)信息披露要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（??）。A.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡(jiǎn)要匯總表B.發(fā)行人應(yīng)按對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資源要素C.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因D.發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策E.發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)正確答案：D參考解析：【考點(diǎn)】創(chuàng)業(yè)板招股說(shuō)明書(shū)信息披露要求；

【解析】根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）具體分析如下：

A項(xiàng)，第53條第4款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡(jiǎn)要匯總表。

B項(xiàng)，第44條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)按對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資源要素。

C項(xiàng)，第59條規(guī)定，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因。

D項(xiàng)，第30條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)針對(duì)自身實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，描述應(yīng)充分、準(zhǔn)確、具體，并作定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。發(fā)行人對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)明確說(shuō)明該因素對(duì)其報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際影響以及可能對(duì)將來(lái)的具體影響。條文中并不要求發(fā)行人應(yīng)明確披露相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

E項(xiàng)，第6條第1款規(guī)定，發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。29[單選題]甲公司以賬面價(jià)值為600萬(wàn)元的在建房屋和賬面價(jià)值為500萬(wàn)元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值為200萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)資產(chǎn)和價(jià)值為600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，同時(shí)甲公司收到補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法獲得。不考慮其他因素，長(zhǎng)期股權(quán)資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（??）。A.275萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.400萬(wàn)元正確答案：B參考解析：非貨幣性資產(chǎn)交換中，不能以公允價(jià)值計(jì)量的，涉及補(bǔ)價(jià)的情況下，換入資產(chǎn)入賬價(jià)值＝換出資產(chǎn)入賬價(jià)值－收到的補(bǔ)價(jià)。所以甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值金額＝600＋500－100＝1000（萬(wàn)元），甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值＝1000×200/（200＋600）＝250（萬(wàn)元）。30[單選題]深交所某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，采取網(wǎng)下發(fā)行方式的，主承銷商可向網(wǎng)下單一申購(gòu)賬戶收取的保證金數(shù)額為（??）。A.不超過(guò)50萬(wàn)元B.不超過(guò)該申購(gòu)賬戶申購(gòu)本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的5%C.不超過(guò)100萬(wàn)元D.不超過(guò)該申購(gòu)賬戶申購(gòu)本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的10%正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】深交所可轉(zhuǎn)債網(wǎng)下發(fā)行的申購(gòu)保證金數(shù)額；

【解析】《深圳證券交易所可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第4條規(guī)定，在獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人和保薦人可以采取向上市公司股東配售、網(wǎng)下發(fā)行、網(wǎng)上發(fā)行等方式中的一種或者幾種發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。

采取網(wǎng)下發(fā)行方式的，發(fā)行相關(guān)事宜由主承銷商及上市公司自行組織實(shí)施，主承銷商可以向參與發(fā)行的單一投資者收取不超過(guò)人民幣50萬(wàn)元的申購(gòu)保證金。

采取網(wǎng)上發(fā)行方式的，主承銷商根據(jù)發(fā)行規(guī)模合理設(shè)置單個(gè)賬戶網(wǎng)上申購(gòu)上限；投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券申購(gòu)，放棄認(rèn)購(gòu)的次數(shù)按照投資者實(shí)際放棄認(rèn)購(gòu)的新股、可轉(zhuǎn)債、可交換債的只數(shù)合并計(jì)算。31[單選題]根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)當(dāng)由（??）的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。A.發(fā)行人所在地B.保薦代表人所在地C.保薦機(jī)構(gòu)所在地D.發(fā)行人上市地正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】輔導(dǎo)驗(yàn)收；

【解析】《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第19條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。32[單選題]關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說(shuō)法正確的是（??）。A.監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章B.對(duì)于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送C.臨時(shí)報(bào)告不包括第一季度報(bào)告、第三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告D.臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露正確答案：C參考解析：【考點(diǎn)】上交所上市公司臨時(shí)報(bào)告；

【解析】根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：

AC兩項(xiàng)，第6.1條規(guī)定，上市公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。第7.1條規(guī)定，上市公司披露的除定期報(bào)告之外的其他公告為臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司或者董事會(huì)公章（監(jiān)事會(huì)決議公告可以加蓋監(jiān)事會(huì)公章）。

B項(xiàng)，第2.12條規(guī)定，公司在披露信息前，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則或者本所要求，在第一時(shí)間向本所報(bào)送定期報(bào)告或者臨時(shí)報(bào)告文稿和相關(guān)備查文件。

D項(xiàng)，第7.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)送并披露臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件應(yīng)當(dāng)同時(shí)在本所網(wǎng)站披露?！氨舅奔瓷辖凰?。33[單選題]2012年1月1日，甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬(wàn)元和200萬(wàn)元設(shè)立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分別為80%和20%。2013年1月1日，乙公司對(duì)A公司增資400萬(wàn)元，增資后占A公司股權(quán)的比例為30%。增資完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，不考慮其他因素的影響，下列說(shuō)法中正確的是（??）。A.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資列示金額為1680萬(wàn)元B.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中資本公積增加80萬(wàn)元C.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中資本公積增加80萬(wàn)元D.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中盈余公積增加80萬(wàn)元正確答案：C參考解析：【考點(diǎn)】長(zhǎng)期股權(quán)投資、合并財(cái)務(wù)報(bào)表；

【解析】A項(xiàng)，甲公司控制A公司，按成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。分配利潤(rùn)確認(rèn)為投資收益不計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司對(duì)A公司增資后由于甲公司依然控制A公司，則按持股比例重新確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資＝（800＋200＋400）×70%＝980（萬(wàn)元）。

B項(xiàng)，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，投資方進(jìn)行成本法核算時(shí)，應(yīng)僅考慮直接持有的股權(quán)份額，被投資單位接受其他股東的資本性投入導(dǎo)致投資方持股比例變動(dòng)，投資方應(yīng)按所持股權(quán)比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入資本公積（其他資本公積），并在備查簿中予以登記。甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中資本公積增加＝（800＋200＋400）×（1－30%）－800＝180（萬(wàn)元），甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資＝800＋180＝980（萬(wàn)元）。

CD兩項(xiàng)，在合并報(bào)表中，甲公司持股比例原為80%，由于少數(shù)股東乙公司增資而變?yōu)?0%。增資前，甲公司按照80%的持股比例享有的A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元（2000×80%）；增資后，甲公司按照70%持股比例享有的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1680萬(wàn)元（2400×70%），兩者之間的差額80萬(wàn)元，在甲公司合并資產(chǎn)資債表中應(yīng)調(diào)增資本公積80萬(wàn)元，而不是調(diào)整盈余公積。34[單選題]甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)有：（1）2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1500萬(wàn)元，使用年限10年，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅務(wù)要求按直線法計(jì)提折舊（預(yù)計(jì)凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2017年末的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費(fèi)用為（??）。A.850萬(wàn)元B.937.50萬(wàn)元C.918.75萬(wàn)元D.965.25萬(wàn)元E.893.75萬(wàn)元正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】所得稅費(fèi)用；

【解析】應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額＝3000＋（1500×2/10－1500/10）＋500－（1200－800）＋250＋75＝3575（萬(wàn)元），

應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝3575×25%＝893.75（萬(wàn)元）；

遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝（1500×2/10－1500/10）×25%＋75×25%＝56.25（萬(wàn)元），

遞延所得稅負(fù)債的期末余額＝（1200－800）×25%＝100（萬(wàn)元），

遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）＝100－56.25＝43.75（萬(wàn)元）；

所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝893.75＋43.75＝937.5（萬(wàn)元）。

或者，在稅率不變時(shí)，可采用簡(jiǎn)化做法，所得稅費(fèi)用＝不考慮暫時(shí)性差異僅考慮永久性差異的應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝（3000＋500＋250）×25%＝937.5（萬(wàn)元）。35[單選題]某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行動(dòng)人擬受讓甲公司之外的其他股東所持有的該上市公司1500萬(wàn)股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素，下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動(dòng)人必須在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)予以披露的是（??）。A.是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B.前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易C.控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D.未來(lái)12個(gè)月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃E.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的披露內(nèi)容；

【解析】《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第16條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)：

①投資者及其一致行動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊(cè)地及法定代表人；第十六條投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)：

(一)投資者及其一致行動(dòng)人的姓名、住所;投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊(cè)地及法定代表人;

(二)持股目的，是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益;

(三)上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例;

(四)在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式、增持股份的資金來(lái)源;

(五)在上市公司中擁有權(quán)益的股份變動(dòng)的時(shí)間及方式;

(六)權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況;

(七)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。

前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第十七條第一款規(guī)定的內(nèi)容。

本題中，乙公司受讓1500萬(wàn)股股份之后，其擁有權(quán)益的股份將變?yōu)?5%以上，超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，也不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。BCDE四項(xiàng)，屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的內(nèi)容。36[單選題]上交所某上市公司，2016年未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為8億元，對(duì)于與某一關(guān)聯(lián)方的交易，2017年度進(jìn)行交易總額高于（??）的，應(yīng)當(dāng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2017年年度報(bào)告中進(jìn)行詳細(xì)披露。A.4000萬(wàn)元B.5000萬(wàn)元C.1000萬(wàn)元D.3000萬(wàn)元E.2500萬(wàn)元正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)信息披露；

【解析】《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂）第31條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬(wàn)元且占公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，并按照以下發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類型分別披露。

本題中，8億元×5%＝4000萬(wàn)元，則交易總額高于4000萬(wàn)元的要作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2017年年度報(bào)告中進(jìn)行詳細(xì)披露。37[單選題]甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國(guó)家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過(guò)統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格，甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議價(jià)格減去財(cái)政補(bǔ)貼資金后的價(jià)格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實(shí)際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價(jià)格、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬(wàn)元，關(guān)于此事項(xiàng)，甲公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的為（??）。A.甲公司確認(rèn)其他收益1000萬(wàn)元B.甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元C.甲公司確認(rèn)管理費(fèi)用－1000萬(wàn)元D.甲公司確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元E.甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬(wàn)元正確答案：D參考解析：【考點(diǎn)】政府補(bǔ)助；

【解析】題中的互惠交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，并與甲公司銷售商品的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)按收入準(zhǔn)則進(jìn)行處理，即確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元。38[單選題]某公司為全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)且構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下說(shuō)法正確的是（??）。A.該公司向特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)后股東累計(jì)超過(guò)200人的，經(jīng)股東大會(huì)決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件并申請(qǐng)核準(zhǔn)B.該公司向特定對(duì)象發(fā)行股份作為交易對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)召開(kāi)前一定期間內(nèi)該公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為定價(jià)依據(jù)C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)對(duì)該公司進(jìn)行終身督導(dǎo)D.該公司可以選擇公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券募集資金，支付擬購(gòu)買資產(chǎn)的交易對(duì)價(jià)E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起至少12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組；

【解析】根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2014年修訂）具體分析如下：

A項(xiàng)，第19條規(guī)定，公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)后股東累計(jì)超過(guò)200人的重大資產(chǎn)重組，經(jīng)股東大會(huì)決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件并申請(qǐng)核準(zhǔn)。

BD兩項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價(jià)可以參考董事會(huì)召開(kāi)前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場(chǎng)價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。

C項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

E項(xiàng)，第26條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。39[單選題]根據(jù)《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到（??）及以上。A.AAB.AC.AA－D.AA＋正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】非公開(kāi)發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)要求；

【解析】《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第5條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)璺稀豆痉ā贰蹲C券法》《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》和本辦法對(duì)公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行債券的要求。非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到AA及以上。40[單選題]甲公司為上交所上市公司，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的是（??）。A.陳某，其女婿在甲公司控股子公司擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理B.王某，其弟弟擔(dān)任甲公司股東的監(jiān)事C.劉某，在乙公司擔(dān)任監(jiān)事，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東D.李某，其兒子持有甲公司0.8%的股份且為第九大股東正確答案：B參考解析：【考點(diǎn)】擔(dān)任獨(dú)立董事的條件；

【解析】《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕102號(hào)）第3條規(guī)定，獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性，下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：

①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；

②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；

③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；

④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；

⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；

⑥公司章程規(guī)定的其他人員；

⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。

A項(xiàng)，陳某的女婿在甲公司的附屬企業(yè)（控股子公司）任職，因此陳某不得擔(dān)任獨(dú)立董事。

B項(xiàng)中股東不屬于上市公司的附屬企業(yè)。

C項(xiàng)，劉某在甲公司前五名股東單位任職，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。

D項(xiàng)，李某的兒子是上市公司前十名股東中的自然人股東，李某不得擔(dān)任獨(dú)立董事。41[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（??）。

Ⅰ甲公司于2018年5月申報(bào)IPO，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》中說(shuō)明“審計(jì)了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，我們認(rèn)為，甲公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”

Ⅱ乙公司拒絕提供書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此出具否定意見(jiàn)

Ⅲ注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

Ⅳ注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丁公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書(shū)面形式與企業(yè)董事會(huì)和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對(duì)重要缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)影響進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

Ⅴ注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注到戊公司的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅴ正確答案：E參考解析：【考點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制審計(jì)；

【解析】Ⅰ項(xiàng)，內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，而不是對(duì)內(nèi)部控制在某個(gè)期間段內(nèi)每天的運(yùn)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；Ⅱ項(xiàng)，被審計(jì)單位管理層拒絕提供書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施，包括確定該事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)可能產(chǎn)生的影響，而不是直接因此出具否定意見(jiàn)；Ⅲ項(xiàng)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明；Ⅳ項(xiàng)，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷（注意，是重大缺陷而非重要缺陷），在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露；Ⅴ項(xiàng)，重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合，內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)表明可能存在重大缺陷。42[單選題]根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露最近一年及一期的凈利潤(rùn)的主體有（??）。

Ⅰ發(fā)行人控股子公司

Ⅱ發(fā)行人參股公司

Ⅲ發(fā)行人的法人控股股東

Ⅳ控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)

Ⅴ由發(fā)行人提供對(duì)外擔(dān)保的被擔(dān)保人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：【考點(diǎn)】創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)中應(yīng)披露最近一年及一期凈利潤(rùn)的主體；

【解析】《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。

第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：

①持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系；為自然人的，應(yīng)披露國(guó)籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼；為合伙企業(yè)的，應(yīng)披露合伙人構(gòu)成、出資比例及合伙企業(yè)的實(shí)際控制人。發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人為法人的，還應(yīng)披露最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；

②控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；

第94條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)外擔(dān)保的情況，主要包括：被擔(dān)保人的名稱、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、與發(fā)行人有無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系、以及最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和最近一年及一期的凈利潤(rùn)。43[單選題]下列可以作為上市公司法定代表人的有（??）。

Ⅰ經(jīng)理

Ⅱ董事長(zhǎng)

Ⅲ執(zhí)行董事

Ⅳ監(jiān)事會(huì)主席

Ⅴ高級(jí)管理人員A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：【考點(diǎn)】上市公司法定代表人；

【解析】《公司法》第13條規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

《上市公司章程指引》（2019年修訂）第8條規(guī)定，【法定代表人】【董事長(zhǎng)或經(jīng)理】為公司的法定代表人。44[單選題]A上市公司2018年6月12日召開(kāi)股東大會(huì)審議通過(guò)了發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購(gòu)買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格為18億元，B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同時(shí)A公司募集配套資金3億元。下列各項(xiàng)交易相互獨(dú)立，不考慮其他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說(shuō)法，正確的有（??）。

Ⅰ股東大會(huì)后，上市公司調(diào)減交易對(duì)象乙，調(diào)整后交易對(duì)手方乙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整

Ⅱ股東大會(huì)后，上市公司調(diào)減交易對(duì)象丙，調(diào)整后交易對(duì)手方丙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整

Ⅲ股東大會(huì)后，上市公司調(diào)增交易對(duì)象丁，調(diào)整后收購(gòu)B公司100%股權(quán)，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整

Ⅳ股東大會(huì)后，B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格調(diào)整為9億元，構(gòu)成重大調(diào)整

Ⅴ股東大會(huì)后，上市公司調(diào)減配套融資為1億元，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：【考點(diǎn)】重組方案的重大調(diào)整；

【解析】Ⅰ項(xiàng)，減少的交易標(biāo)的對(duì)應(yīng)的指標(biāo)比例為：25%/90%＝27.78%＞20%，構(gòu)成重大調(diào)整；

Ⅱ項(xiàng)，減少的交易標(biāo)的對(duì)應(yīng)的指標(biāo)比例為：15%/90%＝16.67%＜20%，不構(gòu)成重大調(diào)整。

Ⅲ項(xiàng)，擬增加交易對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整。

Ⅳ項(xiàng)，擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更的，擬減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均超過(guò)20%的[本選項(xiàng)中，交易作價(jià)的變更比例為50%），構(gòu)成重組方案重大調(diào)整。

Ⅴ項(xiàng)，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。45[單選題]根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于重組委委員安排的說(shuō)法，正確的是（??）。

Ⅰ并購(gòu)重組申請(qǐng)人在審核委員會(huì)表決結(jié)果公示后向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申訴意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)組織召開(kāi)專家咨詢委會(huì)議。根據(jù)會(huì)議意見(jiàn)，決定是否駁回申訴或者重新提交并購(gòu)重組委會(huì)議