2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法?？寄M試題(全優(yōu))

2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法?？寄M試題(全優(yōu))單選題（共80題）1、2017年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2019年6月1日。甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年利潤總額為1500萬元，假定甲企業(yè)本年度不存在其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.375B.354C.345D.291【答案】B2、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列情形中，不會導(dǎo)致匯票無效的是（）。A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致【答案】A3、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，不同的票據(jù)所涉及的票據(jù)行為是不同的，有些票據(jù)行為是匯票、本票、支票共有的行為，有的只是某一種票據(jù)所獨有的行為。下列票據(jù)行為中，屬于匯票獨有的是（）。A.保證B.出票C.背書D.承兌【答案】D4、（2014年真題）甲、乙雙方于2013年1月7日訂立買賣1000臺彩電的合同，價款200萬元，雙方約定：甲支付全部價款后，彩電的所有權(quán)才轉(zhuǎn)移給甲。乙于2月4日交付了1000臺彩電，甲于3月5日支付了100萬元，5月6日支付了剩余的100萬元。下列關(guān)于彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移的表述中，符合《民法典》規(guī)定的是（）。A.2月4日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移B.3月5日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移C.3月5日500臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移D.5月6日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移【答案】D5、（2020年真題）甲有限責(zé)任公司股東王某認為公司董事會作出的一項決議內(nèi)容違反公司章程，向人民法院提起訴訟請求撤銷該項決議，王某提起訴訟的被告應(yīng)當(dāng)是（）。A.總經(jīng)理B.董事會C.董事長D.甲有限責(zé)任公司【答案】D6、政府采購貨物實行招標方式的，采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存的最短期限是（）。A.5年B.10年C.15年D.20年【答案】C7、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的約定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行【答案】A8、（2012年）甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問確認乙公司無購買意向后，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效B.買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止D.買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效【答案】B9、（2016年真題）2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責(zé)組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領(lǐng)其團隊完成了該項任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權(quán)為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是（）。A.甲公司B.張某C.張某組建的團隊D.張某及張某組建的團隊【答案】A10、張三和李四簽訂了買賣合同，在履行過程中，張三以次充好交付產(chǎn)品，遂雙方發(fā)生爭議。下列選項中，不適用于解決該經(jīng)濟糾紛的是（）。A.民間調(diào)解B.行政訴訟C.仲裁D.和解【答案】B11、（2020年真題）甲普通合伙企業(yè)全體合伙人張某、李某、趙某決定，委托張某和李某負責(zé)執(zhí)行合伙事務(wù)。合伙協(xié)議對合伙事務(wù)執(zhí)行的決議辦法未作特別約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙事務(wù)執(zhí)行的表述中，正確的是（）。A.張某和李某可以共同決定處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)B.執(zhí)行合伙事務(wù)產(chǎn)生的費用和虧損由張某和李某承擔(dān)C.張某不可以對李某執(zhí)行的事務(wù)提出異議D.趙某有權(quán)監(jiān)督合伙事務(wù)的執(zhí)行情況【答案】D12、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司持續(xù)信息披露的文件是（）。A.中期報告B.招股說明書C.上市公告書D.債券募集說明書【答案】A13、張某等3人共同出資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，實繳出資比例為1：2：3。張某在執(zhí)行合伙事務(wù)時因重大過失造成合伙企業(yè)負債。已知合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)虧損分擔(dān)比例，合伙人之間也不能通過協(xié)商達成一致。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于合伙企業(yè)不能清償?shù)氖Ｓ鄠鶆?wù)的承擔(dān)方式，下列表述中，正確的是（）。A.平均分配B.由張某自己承擔(dān)C.按實繳出資比例1：2：3承擔(dān)D.按協(xié)議出資比例承擔(dān)【答案】C14、噪聲引起的永久性聽閉位移早期通常表現(xiàn)為（）。A.語頻聽力下降B.低頻聽力下降C.中頻聽力下降D.高頻聽力下降E.各種頻率聽力同時下降【答案】D15、增值稅一般納稅人支付的下列運費均已取得增值稅專用發(fā)票，其中不得抵扣進項稅額的是（）。A.銷售原材料支付的運費B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運費C.外購用于集體福利的貨物支付的運費D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運費【答案】C16、下列關(guān)于融資租賃合同的租賃物,表述不正確的是（）。A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)B.出租人享有租賃物的所有權(quán)C.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財產(chǎn)D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬【答案】C17、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”的是（）。A.財務(wù)擔(dān)保B.賬戶管理C.基金管理D.票據(jù)貼現(xiàn)【答案】D18、（2017年、2018年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人對支票出票人的追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)行使。該期間是（）。A.自出票日起3個月B.自出票日起6個月C.自出票日起2年D.自到期日起2年【答案】B19、甲股份有限公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，依法經(jīng)上海證券交易所發(fā)行上市審核后報送中國證監(jiān)會發(fā)行注冊，中國證監(jiān)會同意注冊并作出決定。該同意注冊決定的有效期為（）A.3個月B.6個月C.1年D.3年【答案】C20、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售給乙商場一批襯衫。因購買量大，甲公司給予乙商場20%的折扣，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為271200元，折扣額在“備注”欄注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司2020年5月上述業(yè)務(wù)計算的增值稅銷項稅額為（）元。A.31200B.35256C.28204.8D.24960【答案】A21、某股份有限公司擬公開發(fā)行股票并在主板和中小板上市。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的是（）。A.公司發(fā)行股票后股本總額為人民幣3000萬元B.公司最近兩個年度出口逃稅受到海關(guān)的罰款處罰C.公司最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計為人民幣5000萬元D.公司最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益【答案】C22、下列關(guān)于再審程序的表述中，不正確的是（）A.當(dāng)事人申請再審的，不停止判決、裁定的執(zhí)行B.對再審判決、裁定提出再審申請的，人民法院不予受理C.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的,有權(quán)提審或指令下級人民法院再審D.當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，只能向上一級人民法院申請申請【答案】D23、甲公司為了阻止競爭對手乙公司與其客戶丙公司達到協(xié)議，于是以更優(yōu)越的價格吸引了外地的乙公司前來洽談生意。待乙乘飛機到達后，卻發(fā)現(xiàn)甲手中無貨，且在談判中毫無誠意，（）。A.甲對乙應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任B.乙可追究甲的侵權(quán)責(zé)任C.乙可追究甲的締約過失責(zé)任D.甲無須承擔(dān)任何責(zé)任【答案】C24、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之日起一定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該期限為（）。A.10日B.15日C.20日D.30日【答案】A25、（2017年）陳某向王某購買貨物，價款為10萬元，合同簽訂后，陳某向王某支付了2萬元作為定金。交貨期限屆滿后，因為第三方供貨遲延，致使王某只向陳某交付了一半的貨物，陳某因此主張適用定金罰則，要求王某承擔(dān)定金責(zé)任，王某不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.不適用定金罰則，因為是第三人的原因致使合同不能完全履行B.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應(yīng)雙倍返還定金4萬元C.不適用定金罰則，因為王某已經(jīng)履行了部分債務(wù)D.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分占合同約定內(nèi)容的比例承擔(dān)定金責(zé)任，向陳某返還定金3萬元【答案】D26、（2020年真題）甲有限責(zé)任公司（下稱“甲公司”）于2018年7月注冊成立，由于經(jīng)營不善，于2019年9月解散并依法清算。下列財產(chǎn)中，不屬于清算財產(chǎn)的是（）。A.股東陳某從甲公司借用但尚未歸還的資金8萬元B.股東王某到期未繳納的出資10萬元C.股東李某分期繳納但尚未到期的出資12萬元D.股東趙某出租給甲公司價值20萬元的設(shè)備【答案】D27、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于代理的是（）。A.拍賣行受托拍賣物品的行為B.房屋中介公司受委托，促成了小王與小蘇的房屋買賣C.保險公司業(yè)務(wù)員的攬保行為D.法定代表人代表公司簽訂購買設(shè)備的合同【答案】C28、根據(jù)公司法律制度規(guī)定，股份有限公司股東大會、董事會決議出現(xiàn)下列情形，股東請求確認決議不成立，法院應(yīng)予支持的是（）。A.股東大會召集程序違反《公司法》規(guī)定，而會議通過的決議B.出席董事會會議的董事未過半數(shù)，董事會通過利潤分配方案的決議C.董事會會議經(jīng)過半數(shù)董事出席，且全體董事過半數(shù)表決通過的決議D.股東大會決議內(nèi)容違反法律、法規(guī)規(guī)定【答案】B29、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙利潤分配和虧損分擔(dān)比例的，合伙人之間分配利潤和分擔(dān)虧損的原則是（）。A.按各合伙人的出資比例分配和分擔(dān)B.按各合伙人貢獻大小分配和分擔(dān)C.在全體合伙人之間平均分配和分擔(dān)D.合伙人臨時協(xié)商決定如何分配和分擔(dān)【答案】D30、（2018年真題）甲快遞公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司購進小貨車，取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證，發(fā)票上注明價款111萬元、稅額14.43萬元；開具普通發(fā)票收取派送收入808.78萬元（含增值稅，適用稅率6%）、陸路運輸收入115.54萬元（含增值稅，適用稅率9%）。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.37.89B.40.89C.58.89D.61.89【答案】B31、（2017年）陳某向王某購買貨物，價款為10萬元，合同簽訂后，陳某向王某支付了2萬元作為定金。交貨期限屆滿后，因為第三方供貨遲延，致使王某只向陳某交付了一半的貨物，陳某因此主張適用定金罰則，要求王某承擔(dān)定金責(zé)任，王某不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.不適用定金罰則，因為是第三人的原因致使合同不能完全履行B.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應(yīng)雙倍返還定金4萬元C.不適用定金罰則，因為王某已經(jīng)履行了部分債務(wù)D.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分占合同約定內(nèi)容的比例承擔(dān)定金責(zé)任，向陳某返還定金3萬元【答案】D32、（2013年真題）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行【答案】A33、下列違反證券交易的法律責(zé)任的說法，錯誤的是()A.證券公司經(jīng)紀人李某使用其父親賬戶買賣股票，被沒收違法所得B.王某在成為證券公司員工以前持有的股票，入職后不用轉(zhuǎn)讓C.證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員張某化名持有股票被處以買賣證券等值以下的罰款D.為甲證券營業(yè)部做裝修工作的趙某，可以買賣股票【答案】B34、某公司注冊資本為6000萬元，2015年該公司提取的法定公積金累計額為4000萬元，該公司擬用法定公積金轉(zhuǎn)增公司資本。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本的最高額為（）萬元。A.1000B.2500C.3000D.4000【答案】B35、（2019年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.個人獨資企業(yè)B.民辦非企業(yè)單位C.事業(yè)單位D.社會團體【答案】A36、甲公司2019年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，已知增值稅稅率為13％。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A.36B.40C.40.68D.45.2【答案】A37、（2011年真題）鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。該合同成立的地點是（）。A.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C38、（2021年真題）李某為甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人，合伙協(xié)議未就合伙人權(quán)利義務(wù)作特別約定。下列關(guān)于李某權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（）A.可以執(zhí)行甲有限合伙企業(yè)的合伙事務(wù)B.可以對外代表甲有限合伙企業(yè)C.不可以自營與甲有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)D.可以同甲有限合伙企業(yè)進行交易【答案】D39、下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.國有獨資公司不設(shè)股東會B.國有獨資公司的股東是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)C.經(jīng)董事會同意，董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨資公司監(jiān)事會成員不少于5人【答案】C40、王某租賃張某一套住房，租賃期間為2017年11月1日～12月31日，約定2017年11月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，張某向法院提起訴訟要求王某支付房租的訴訟時效期間是（）。A.自2017年11月30日起至2018年11月30日B.自2017年12月31日起至2018年12月31日C.自2017年11月30日起至2020年11月30日D.自2017年12月31日起至2020年12月31日【答案】C41、2019年7月，甲公司因臺風(fēng)造成一批原材料報廢，該批原材料賬面成本為20萬元，保險公司賠償6萬元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批，賬面價值10萬元。甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予作為損失扣除的金額為（）萬元。A.14B.4C.10D.24【答案】A42、（2013年真題）陳某擬設(shè)立一家一人有限責(zé)任公司，在該公司章程擬定的下列內(nèi)容中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.陳某不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任B.陳某不可以再設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司C.該公司不設(shè)股東會，由陳某行使股東會職權(quán)D.該公司設(shè)立董事會，董事會成員為陳某及其妻子2人【答案】D43、根據(jù)我國《商標法》的規(guī)定，關(guān)于侵犯商標專用權(quán)的賠償數(shù)額，下列表述不正確的是（）。A.侵犯商標專用權(quán)的賠償數(shù)額，按照權(quán)利人因被侵權(quán)所受到的實際損失確定B.侵犯商標專用權(quán)的賠償數(shù)額，實際損失難以確定的，可以按照侵權(quán)人因侵權(quán)所獲得的利益確定C.侵犯商標專用權(quán)的賠償數(shù)額，權(quán)利人的實際損失或者侵權(quán)人獲得的利益難以確定的，參照該商標許可使用費的倍數(shù)合理確定D.權(quán)利人因被侵權(quán)所受到的實際損失、侵權(quán)人因侵權(quán)所獲得的利益、注冊商標許可使用費難以確定的，由人民法院根據(jù)侵權(quán)行為的情節(jié)判決給予200萬元以下的賠償【答案】D44、某事業(yè)單位擬采購一種特定的技術(shù)服務(wù)，經(jīng)向社會公開招標沒有合格標的，在此情形下，該事業(yè)單位可以采用的采購方式是（）。A.詢價B.邀請招標C.競爭性談判D.單一來源采購【答案】C45、（2017年真題）下列關(guān)于票據(jù)的偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.持票人行使追索權(quán)時，在票據(jù)上的真實簽章人可以票據(jù)偽造為由進行抗辯B.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【答案】C46、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照（）納稅。A.銷售無形資產(chǎn)B.金融服務(wù)——貸款服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)D.金融服務(wù)——保險服務(wù)【答案】B47、（2014年真題）下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.經(jīng)理由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)聘任B.董事長、副董事長由董事會選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，董事會成員可以兼任經(jīng)理D.監(jiān)事會成員不得少于3人【答案】C48、以匯票設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，下列說法正確的是（）。A.不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押B.構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押C.構(gòu)成票據(jù)抵押D.票據(jù)權(quán)利消滅【答案】A49、甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬元。已知，甲酒店對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲酒店當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。A.3.9B.3.6C.4.28D.6.35【答案】A50、依據(jù)合同法的規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，在一方違約時，對方下列做法正確的是（）。A.可以選擇適用違約金或者定金條款B.同時適用違約金和定金條款C.只能適用違約金條款D.只能適用定金定款【答案】A51、（2020年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)清算人確定的表述中，正確的是（）。A.自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的，合伙人可以申請人民法院指定清算人B.清算人只能在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人中選任C.合伙企業(yè)不可以委托合伙人以外的第三人擔(dān)任清算人D.合伙人擔(dān)任清算人必須經(jīng)全體合伙人一致同意【答案】A52、（2019年真題）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓項目自首次正式披露信息之日起超過一定期限內(nèi)未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計、資產(chǎn)評估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。該期限為（）。A.24個月B.6個月C.18個月D.12個月【答案】D53、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收入的是（）。A.上級稅收返還B.轉(zhuǎn)移支付C.下級上解收入D.消費稅收入【答案】D54、甲公司為其價值500萬元的設(shè)備向某保險公司投保保額為250萬元的保險，在保險責(zé)任期限內(nèi)，發(fā)生了保險事故，致使該設(shè)備嚴重毀損，經(jīng)估價實際損失達400萬元。對此，保險公司應(yīng)當(dāng)賠償甲公司（）萬元。A.150B.200C.300D.500【答案】B55、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票和支票的表述中,正確的是（）。A.本票和支票出票時,都必須記載收款人名稱,否則票據(jù)無效B.本票和支票的出票人都只能是經(jīng)批準的銀行機構(gòu)C.本票和支票上未記載付款地及出票地的均不影響票據(jù)效力D.支票是見票即付的票據(jù)，本票則可以是遠期票據(jù)【答案】C56、下列法律行為中，須經(jīng)雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立的是（）。A.甲撤銷對乙的委托代理B.甲將一枚鉆石戒指贈與乙C.甲公司對其業(yè)務(wù)員超越代理權(quán)簽訂合同的追認行為D.甲立下遺囑，將個人所有財產(chǎn)遺贈給乙【答案】B57、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會及監(jiān)事的表述中，正確的是（）。A.監(jiān)事會主席由股東會選舉產(chǎn)生B.公司章程可以規(guī)定監(jiān)事的任期為每屆5年C.高級管理人員可以兼任監(jiān)事D.規(guī)模較小的公司可以不設(shè)監(jiān)事會【答案】D58、（2019年真題）廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。A.北京B.廣州C.深圳D.上海【答案】D59、（2018年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于訴訟時效適用對象的是（）。A.兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權(quán)B.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)C.未登記動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn)的權(quán)利D.支付存款本金及利息請求權(quán)【答案】C60、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，債務(wù)人享有的下列權(quán)利中，可以被代位行使的是（）。A.撫恤金請求權(quán)B.養(yǎng)老金請求權(quán)C.勞動報酬請求權(quán)D.房屋租金請求權(quán)【答案】D61、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列屬于總經(jīng)理職權(quán)的是（）。A.制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案B.聘任財務(wù)負責(zé)人C.組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案D.制定公司的基本管理制度【答案】C62、（2020年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的表述中，正確的是（）。A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金可以用于彌補虧損B.公開發(fā)行公司債券的條件之一是最近3年的利潤總額足以支付公司債券1年的利息C.公開發(fā)行公司債券應(yīng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)審批D.公開發(fā)行公司債券包括面向普通投資者公開發(fā)行和面向?qū)I(yè)投資者公開發(fā)行兩種方式【答案】D63、（2014年）2011年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2013年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（）萬元。A.0B.84C.96D.108【答案】B64、（2021年真題）下列情形中，可以申請仲裁的是（）。A.婚姻糾紛B.贍養(yǎng)糾紛C.借款合同糾紛D.繼承糾紛【答案】C65、（2015年真題）下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.以商譽作價出資B.以勞務(wù)作價出資C.以特許經(jīng)營權(quán)作價出資D.以土地使用權(quán)作價出資【答案】D66、《合同法》規(guī)定了債權(quán)人行使撤銷權(quán)的規(guī)則。下列關(guān)于撤銷權(quán)的說法中，正確的是（）。A.撤銷權(quán)屬于債的保全措施之一B.債務(wù)人以交易時交易地市場交易價80%轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，債權(quán)人可以行使撤銷權(quán)C.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅D.行使撤銷權(quán)的必要費用由債權(quán)人自行承擔(dān)或者由第三人負擔(dān)【答案】A67、甲、乙兩公司擬簽訂A商品的購銷合同，在磋商過程中，甲公司故意隱瞞了提供的A商品是贗品的關(guān)鍵事實，后經(jīng)乙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，給乙公司造成損失60萬元，導(dǎo)致合同無法訂立。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.甲公司應(yīng)承擔(dān)締約過失責(zé)任B.甲公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任C.乙公司自行承擔(dān)損失D.甲公司不用承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】A68、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于債權(quán)人撤銷權(quán)行使的表述中，不正確的是（）。A.債權(quán)人行使撤銷權(quán)應(yīng)以債務(wù)人的名義向人民法院提起訴訟B.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限C.債權(quán)人對于撤銷權(quán)行使的結(jié)果并無優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利D.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅【答案】A69、（2016年）在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)【答案】A70、（2013年真題）下列各項中，不屬于委托代理終止的法定情形是（）。A.代理期間屆滿B.代理人辭去委托C.被代理人恢復(fù)民事行為能力D.被代理人取消委托【答案】C71、法院強制執(zhí)行有限合伙人的財產(chǎn)份額的時候，應(yīng)當(dāng)（）。A.通知全體合伙人，其他合伙人在同等條件下，有優(yōu)先購買權(quán)B.經(jīng)過其他合伙人的同意，其他合伙人在同等條件下，有優(yōu)先購買權(quán)C.通知全體合伙人，其他合伙人不可以購買D.經(jīng)過其他合伙人的同意，其他合伙人不可以購買【答案】A72、甲股份有限公司于2019年2月在上海證券交易所上市。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，不符合規(guī)定的是（）。A.監(jiān)事趙某2019年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25％轉(zhuǎn)讓B.董事錢某2020年8月將其所持有的本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事孫某2020年5月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25％轉(zhuǎn)讓D.經(jīng)理李某2020年1月離職，8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份【答案】A73、（2015年真題）下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)C.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎(chǔ)D.通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)【答案】C74、（2018年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于有限合伙人是否可以與本有限合伙企業(yè)交易的下列表述中，正確的是（）。A.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進行交易，合伙協(xié)議另有約定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易，合伙協(xié)議另有約定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進行交易，法律另有規(guī)定的除外D.合伙協(xié)議不得禁止有限合伙人同本有限合伙企業(yè)進行交易【答案】B75、（2014年真題）2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日【答案】B76、下列主體中，可成為普通合伙企業(yè)合伙人的是（）。A.甲上市公司B.乙慈善基金會C.丙公立大學(xué)D.丁個人獨資企業(yè)【答案】D77、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股東大會的表述中，正確的是（）。A.股東人數(shù)較少的股份有限公司，股東大會會議可以每兩年召開一次B.股東大會作出決議，必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過C.股東大會可以依照公司章程的規(guī)定以累積投票制的方式選舉董事D.股東大會可以對會議通知中未列明的事項作出決議【答案】C78、甲簽發(fā)一張票面金額為2萬元的轉(zhuǎn)賬支票給乙，乙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙將票面金額變造為5萬元后背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（）。A.甲、乙、丁對2萬元負責(zé)，丙對5萬元負責(zé)B.乙、丙、丁對5萬元負責(zé)，甲對2萬元負責(zé)C.甲、乙對2萬元負責(zé)，丙、丁對5萬元負責(zé)D.甲、乙對5萬元負責(zé)，丙、丁對萬元負責(zé)【答案】C79、（2013年真題）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會職權(quán)的是（）。A.檢查公司財務(wù)B.解聘公司財務(wù)負責(zé)人C.提議召開臨時股東會議D.建議罷免違反公司章程的經(jīng)理【答案】B80、（2021年真題）甲普通合伙企業(yè)的合伙人孫某將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給非合伙人趙某。下列關(guān)于趙某取得合伙人資格的時間的表述中，正確的是()。A.企業(yè)登記機關(guān)變更登記之日B.修改合伙協(xié)議，將趙某列為合伙人之日C.與合伙人孫某簽訂財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同之日D.與合伙人孫某簽訂財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同且支付相應(yīng)價款之日【答案】B多選題（共40題）1、下列有關(guān)上市公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定說法不正確的有（）。A.上市公司一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的20%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過B.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立董事，負責(zé)股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜C.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會秘書，主要職責(zé)在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進行關(guān)聯(lián)交易等進行監(jiān)督D.上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)的，董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事半數(shù)以上通過【答案】ABCD2、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會的下列決議中，須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過的有（）。A.修改公司章程B.決定利潤分配方案C.為股東提供擔(dān)保D.增加注冊資本【答案】AD3、甲公司向乙銀行貸款100萬元，丙公司、丁公司為甲公司提供連帶責(zé)任保證。丙公司和丁公司約定：丙公司承擔(dān)60％的保證責(zé)任，丁公司承擔(dān)40％的保證責(zé)任；但丙公司、丁公司在與債權(quán)人乙銀行簽訂保證合同時，未約定各自的保證份額。還款期限屆至，甲公司無力清償欠款。有關(guān)本案的下列說法中，正確的有（）。A.乙銀行只能要求丙公司承擔(dān)60%的保證責(zé)任B.乙銀行有權(quán)要求丙公司就債權(quán)本息全額承擔(dān)保證責(zé)任C.乙銀行只能要求丁公司承擔(dān)40%的保證責(zé)任D.乙銀行有權(quán)要求丁公司就債權(quán)本息全額承擔(dān)保證責(zé)任【答案】BD4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.對外投資期間投資資產(chǎn)的成本B.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時外購商譽的支出C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)計提的折舊D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提的折舊【答案】ACD5、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有（）。A.甲科研院專為科學(xué)實驗而使用A公司的專利技術(shù)B.乙公司將購買的專利產(chǎn)品出售給B公司C.丙公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品D.丁公司購買C公司的專利產(chǎn)品后自行使用【答案】ABD6、某股份有限公司召開董事會會議，該董事會會議符合《公司法》規(guī)定的有（）。A.因董事長因故不能出席會議，會議由副董事長主持B.通過了有關(guān)公司董事報酬的事項C.通過了免除乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長甲擔(dān)任經(jīng)理的決議D.董事會的決議違反法律，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的全體董事負賠償責(zé)任【答案】AC7、（2019年真題）根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列各項中，代理行為無效的有（）。A.鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女B.趙某受錢某委托代為購買汽車C.周某受吳某委托代為婚姻登記D.孫某受李某委托代為租賃房屋【答案】AC8、（2020年真題）當(dāng)事人就有關(guān)合同內(nèi)容約定不明確的，可以補充協(xié)議，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關(guān)于法定規(guī)則的表述中，正確的有（）。A.履行期限不明確的，債務(wù)人可隨時履行，但債權(quán)人不可以隨時要求履行B.履行費用的負擔(dān)不明確的，由權(quán)利人一方負擔(dān)C.履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行D.履行方式不明確的，按照有利于實現(xiàn)合同目的的方式履行【答案】CD9、（2020年真題）下列關(guān)于房屋租賃合同解除的表述中，正確的有（）。A.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租房屋的，出租人可以解除合同B.房屋租賃合同未辦理登記備案手續(xù)的，承租人或出租人可以解除合同C.租賃房屋因被司法機關(guān)查封無法使用的，承租人可以解除合同D.租賃房屋危及承租人健康的，承租人可以隨時解除合同【答案】ACD10、某社會團體與某私立學(xué)校共同出資設(shè)立一合伙企業(yè)，經(jīng)營文具用品。兩年后，因經(jīng)營虧損，該合伙企業(yè)財產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)。下列關(guān)于各合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。A.該社會團體以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B.該私立學(xué)校以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任C.該社會團體對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任D.該私立學(xué)校對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任【答案】AD11、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示承兌的表述中，正確的有（）。A.見票后定期付款匯票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起3個月內(nèi)向付款人提示承兌B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌匯票C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為承兌D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌【答案】BD12、（2011年）甲對乙享有50000元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙對丁享有3個月后到期的7000元債權(quán)，戊因賭博欠乙8000元；另外，乙在半年前發(fā)生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有10000元債權(quán)，因事故中的財產(chǎn)損失對丙享有5000元債權(quán)。乙無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn)，乙對其享有的債權(quán)都怠于行使。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，甲不可以代位行使的債權(quán)有（）。A.乙對丁的7000元債權(quán)B.乙對戊的8000元債權(quán)C.乙對丙的10000元債權(quán)D.乙對丙的5000元債權(quán)【答案】ABC13、（2019年）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于預(yù)算收入的有（）。A.采礦權(quán)拍賣所得B.地方從中央獲得的消費稅返還C.上級政府收到的下級政府的體制上解收入D.稅務(wù)機關(guān)征收的所得稅收入【答案】ABCD14、（2021年真題）張某、李某和王某三人成立了一家普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定:由張某對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù);張某代表合伙企業(yè)簽訂標的額超過50萬元的合同時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過李某和王某的同意。關(guān)于該合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務(wù)的表述中，正確的有（）。A.張某執(zhí)行合伙事務(wù)所產(chǎn)生的收益直接歸屬于合伙人B.張某應(yīng)當(dāng)定期向李某和王某報告執(zhí)行合伙事務(wù)的情況C.李某有權(quán)監(jiān)督張某執(zhí)行合伙事務(wù)的情況D.該合伙企業(yè)對張某對外簽訂合同金額的限制條款不得對抗善意第三人【答案】BCD15、下列有關(guān)訴訟時效起算時間的說法中，正確的有（）。A.附條件之債的訴訟時效，自條件成就之日起計算B.附期限之債的訴訟時效，自期限屆至之日起計算C.不作為義務(wù)之債的訴訟時效，自債權(quán)人得知或應(yīng)當(dāng)知道債務(wù)人作為之時起算D.人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效期間，傷害當(dāng)時未發(fā)現(xiàn)，后來檢查確診并能證明由侵害引起的，從傷勢確診之日起算【答案】ABCD16、姜某與鄭某簽訂關(guān)于手機的買賣合同，標的物總金額為100萬元，約定姜某預(yù)先支付定金20萬元，后姜某僅支付15萬元定金，鄭某不予接受，關(guān)于該買賣合同下列說法中不正確的有（）。A.定金數(shù)額的約定符合法律規(guī)定B.定金數(shù)額的約定不符合法律規(guī)定C.該定金合同有效D.該定金合同不生效【答案】BC17、（2018年）根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于定金罰則的表述中，正確的有（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不適用定金罰則B.因意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則C.因合同關(guān)系以外第三人的過錯，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則D.當(dāng)事人一方不完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占比例適用定金罰則【答案】ABD18、以下對保險公司分支機構(gòu)的表述中，錯誤的有（）。A.保險公司分支機構(gòu)是獨立法人B.保險公司經(jīng)銀保監(jiān)會批準可以在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，不能在境外設(shè)立分支機構(gòu)C.保險公司分支機構(gòu)民事責(zé)任由保險公司承擔(dān)D.保險公司分支機構(gòu)是總公司的派出機構(gòu)【答案】AB19、甲有限公司的控股股東李某拖欠銀行巨額貸款，李某不但不積極經(jīng)營企業(yè)還貸，還以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款，借新還舊，供自己揮霍，當(dāng)銀行起訴后，李某以企業(yè)為有限責(zé)任公司，股東承擔(dān)有限責(zé)任為由，請求法院宣告自己的企業(yè)破產(chǎn)。下列說法正確的有（）。A.甲公司存在違法挪用公司資金的行為B.可以依法由法院否認該公司的人格C.李某和甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任D.李某應(yīng)當(dāng)向甲公司承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】ABCD20、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項的，將導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項中，屬于該記載事項的有（）。A.票據(jù)金額B.收款人名稱C.出票日期D.出票地【答案】ABC21、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購項目中，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的有（）。A.外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額計算的增值稅稅額B.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明價款乘以法定扣除率計算的增值稅稅額C.外購用于房屋建設(shè)的材料，取得專用發(fā)票上的增值稅稅額D.外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額【答案】BC22、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙人當(dāng)然退伙情形的有（）。A.合伙人喪失償債能力B.合伙人被宣告破產(chǎn)C.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行D.合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格【答案】ABCD23、（2017年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租賃合同解除的表述中，正確的有（）。A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動，買受人不愿繼續(xù)出租的，可以解除租賃合同B.承租人無正當(dāng)理由未支付租金，經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的，出租人可以解除合同C.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時解除合同D.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同【答案】BCD24、甲將自己的房屋出租給了乙，后甲又將自己的房屋賣給了丙。下列給定的丙的身份中，乙不得行使優(yōu)先購買權(quán)的有（）。A.丙為房屋的共有人之一B.丙為甲的妹妹C.丙為甲的同學(xué)，但甲通知乙后，乙在15日內(nèi)未明確表示購買D.丙為甲的姥爺【答案】ABCD25、（2018年真題）根據(jù)民法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，屬于無效法律行為的有（）。A.張某以高于市場價30%的價格將房屋出售給李某B.宋某以泄露王某隱私為由，脅迫王某以超低價將祖?zhèn)鞴哦u給自己C.甲公司代理人劉某與乙公司負責(zé)人串通，以甲公司名義向乙公司購買質(zhì)次價高的商品D.6周歲的王某將自己的電話手表贈與趙某【答案】CD26、下列關(guān)于權(quán)益變動報告書的編制，表述正確的有（）。A.投資者不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股東達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5％，但未達到20％的，應(yīng)當(dāng)編制簡式權(quán)益變動報告書B.投資者為該上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5％，但未達到20％，投資者應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書C.投資者為該上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5％，但未達到20％，投資者應(yīng)當(dāng)編制簡式權(quán)益變動報告書D.投資者擁有的股份達到或者超過20％但未超過30％的，投資者應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書【答案】ABD27、甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將其背書轉(zhuǎn)讓給了丙公司，丙公司又將其背書轉(zhuǎn)讓給了丁公司，丁公司到期提示付款被拒絕，于是向丙公司行使了追索權(quán)，丙公司清償后取得該票據(jù)并向出票人甲公司追索，則丙公司可以要求甲公司支付（）。A.本公司向丁公司支付的全部金額B.本公司自取得票據(jù)后到甲公司清償前因資金周轉(zhuǎn)不足造成的停工待料損失C.本公司向甲公司發(fā)出通知書的費用D.本公司自取得票據(jù)后到甲公司清償前發(fā)生的利息【答案】ACD28、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙企業(yè)的下列事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的有（）。A.改變合伙企業(yè)的名稱B.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔(dān)保C.聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額【答案】ABC29、（2011年）某上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨立董事的有（）。A.該上市公司的分公司的經(jīng)理B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父D.持有該上市公司已發(fā)行股份10%的甲公司的某董事的配偶【答案】ABD30、關(guān)于審判監(jiān)督程序，下列表述正確的有（）。A.各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定B.最高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審或指令下級人民法院再審C.當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執(zhí)行D.當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請再審，應(yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出【答案】ABCD31、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人的表述中正確的有（）。A.個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅【答案】BC32、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)村電網(wǎng)維護費B.農(nóng)村飲水安全工程C.批發(fā)零售有機肥、農(nóng)膜D.批發(fā)零售農(nóng)藥、農(nóng)機【答案】ABD33、（2016年）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（）。A.雙方抵銷的債務(wù)，應(yīng)都已屆清償期B.雙方抵銷的債務(wù)，標的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同C.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷D.抵銷可以附條件或者附期限【答案】ABC34、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列情形中,上市公司可以收購本公司股份的有()。A.減少公司注冊資本B.與持有本公司股份的其他公司合并C.上市公司為維護公司價值及股東權(quán)益所必需D.將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券【答案】ABCD35、（2015年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有（）。A.向不特定對象發(fā)行證券的B.向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的C.向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券的D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的【答案】ABD36、下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。A.已承兌銀行承兌匯票B.支票C.未承兌商業(yè)承兌匯票D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【答案】AB37、下列關(guān)于職工代表的表述中，符合公司法相關(guān)規(guī)定的有（）。A.某有限責(zé)任公司規(guī)模較小，不設(shè)監(jiān)事會，設(shè)二名監(jiān)事，其中一名必須為職工代表B.某國有獨資公司董事會成員有9人，必須有職工代表，且職工代表人數(shù)至少3人以上C.甲國有企業(yè)投資設(shè)立了乙有限責(zé)任公司，其監(jiān)事會成員必須有職工代表D.某股份有限公司董事會成員可以有職工代表【答案】CD38、下列信托關(guān)系中，屬于無效信托的有（）。A.甲公司以其現(xiàn)有及將有的不動產(chǎn)委托A信托投資公司管理B.“知假買假達人”王某對律師李某的訴訟信托C.乙村村委會將本村土地所有權(quán)委托B信托投資公司管理D.丙公司職工將其持有的丙公司股權(quán)集中委托C信托投資公司管理【答案】ABC39、下列對普通合伙企業(yè)財產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.合伙企業(yè)存續(xù)期間，所有以合伙企業(yè)名義取得的收益均屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)B.合伙企業(yè)的合伙財產(chǎn)，由合伙人共有C.合伙人依法轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額時，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先受讓的權(quán)利D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意【答案】ABC40、甲承租乙的住房，租期未滿，乙有意將該住房出售。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.乙應(yīng)在出售之前的合理期限內(nèi)通知甲，甲在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)B.乙履行通知義務(wù)后，如果甲在15日內(nèi)未明確表示購買的，則甲不得主張優(yōu)先購買權(quán)C.如果乙的弟弟丁想要購買該住房，則甲不得主張優(yōu)先購買權(quán)D.如果乙的表弟戊想要購買該住房，則甲不得主張優(yōu)先購買權(quán)【答案】ABC大題（共15題）一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月發(fā)生如下事項：（1）4月1日，購進一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元；委托某運輸企業(yè)將該批鋼材運回，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20％。（2）購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙企業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額103萬元。（6）進口一臺檢測設(shè)備，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元（人民幣，下同）、運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸裝卸費20萬元、保險費10萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款1000萬元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當(dāng)日依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：甲企業(yè)進口檢測設(shè)備的關(guān)稅稅率為20％；B型電冰箱的成本利潤率為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均在當(dāng)月申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額?！敬鸢浮浚?）準予抵扣的進項稅額＝（300×13％＋10×9％）×（1－20％）＝31.92（萬元）。（2）準予抵扣的進項稅額＝2.18÷（1＋9％）×9％＋1.03÷（1＋3％）×3％＝0.21（萬元）。（3）準予抵扣的進項稅額＝100×9％＝9（萬元）。（4）銷項稅額＝1090÷（1＋9％）×9％＝90（萬元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額＝103÷（1＋3％）×2％＝2（萬元）。（6）進口增值稅稅額＝（120＋20＋10）×（1＋20％）×13％＝23.40（萬元）。（7）銷項稅額＝[1000＋5.65÷（1＋13％）]×13％＝130.65（萬元）。（8）甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。在無同類貨物銷售價格的情況下，應(yīng)按照組成計稅價格確定銷售額。銷項稅額＝1×10×（1＋10％）×13％＝1.43（萬元）。二、要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲有限責(zé)任公司2020年5月發(fā)生下列事實：（1）5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂后1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。問題（1）本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少？簡要說明理由。（2）5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對丙公司的50萬元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。問題（2）甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司是否生效？簡要說明理由。（3）5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動，甲公司當(dāng)場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣，欲撤銷該項贈與。問題（3）甲公司是否有權(quán)撤銷贈與？簡要說明理由。【答案】三、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得的應(yīng)納所得稅稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額。（3）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額。【答案】1.研究開發(fā)費用加計扣除＝40×75%＝30（萬元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額＝600×12%＝72（萬元）對外捐贈的納稅調(diào)增額＝（100－72）+6＝34（萬元）境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝600－30+34＝604（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅＝604×25%＝151（萬元）2.A國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額＝300×20%＝60（萬元）A國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額＝300×25%＝75（萬元）A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額＝75－60＝15（萬元）3.該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額＝151+15－100＝66（萬元）。四、A公司為結(jié)清欠款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元的支票，交付給B公司銷售經(jīng)理甲。甲偶然獲知B公司擬將其辭退，心生憤懣。甲知悉B公司拖欠C公司一筆50萬元的貨款，且與C公司負責(zé)人乙熟識，遂偽造B公司財務(wù)專用章及財務(wù)負責(zé)人名章，加蓋于支票背書人欄，將該支票交付給乙，但未在被背書人欄記載C公司名稱。C公司欠D公司一筆貨款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書人，并將支票交付給D公司。D公司在提示付款期限內(nèi)向支票記載的付款銀行請求付款，銀行發(fā)現(xiàn)支票上的B公司財務(wù)專用章及其財務(wù)負責(zé)人名章系偽造，遂予拒絕。D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票據(jù)系甲偽造為由拒絕。D公司遂要求甲承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A公司是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（2）B公司是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（3）C公司是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（4）甲是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由?！敬鸢浮浚?）A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人（A公司），仍應(yīng)對被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（2）B公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人（B公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利。（3）C公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，C公司并未在票據(jù)上簽章，并非票據(jù)債務(wù)人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（4）甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（甲）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。五、2018年6月18日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期本息一并償還100萬元。同時，甲以其市價100萬元的挖掘機作抵押，并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有。雙方簽訂了抵押合同，但未進行抵押登記。7月17日，甲、丙口頭約定，甲將挖掘機出租給丙，租期7個月。雙方對租賃物的維修義務(wù)未作約定。9月20日，挖掘機出現(xiàn)故障，無法正常工作。丙要求甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費3萬元。丙要求甲支付該筆維修費，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能償還借款本息，乙訴至法院，請求判令甲按雙方合同約定償還借款本息100萬元。甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規(guī)定的最高利率，故該合同無效。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲與乙借款合同約定的100萬元本息中，多少金額的約定是無效的?并說明理由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院應(yīng)支持多少金額?并說明理由。（3）乙對挖掘機的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說明理由。（4）甲和乙之間“借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有”的約定是否有效?并說明理由。（5）甲與丙之間的口頭租賃合同是否有效?并說明理由。（6）丙是否有權(quán)要求甲支付維修費?并說明理由?！敬鸢浮浚?）4.8萬元的約定無效。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效?！窘馕觥?00－70×（1＋36％）＝4.8（萬元）。（2）法院應(yīng)支持86.8萬元。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持?！窘馕觥?0×（1＋24％）＝86.8（萬元）。（3）乙的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。（4）該約定無效。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿抵押權(quán)人未受清償時，抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。否則，該流押條款無效。（5）租賃合同有效。根據(jù)規(guī)定，租賃期限6個月以上的，合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式；當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃，但租賃合同有效。（6）丙有權(quán)要求甲支付維修費。根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔(dān)。六、（2019年）2018年1月，甲公司與乙公司簽訂融資租賃合同，甲公司根據(jù)乙公司的選擇，向丙公司購買了一臺大型設(shè)備，出租給乙公司使用。設(shè)備保修期過后，該設(shè)備不能正常運行，且在某次事故中造成員工李某受傷。乙公司要求甲公司履行維修義務(wù)，承擔(dān)設(shè)備不符合約定的違約責(zé)任，并對李某所受損害承擔(dān)賠償責(zé)任。甲公司表示拒絕，乙公司遂以此為由拒絕支付租金。已知：對于租賃物維修義務(wù)，以及租賃物不符合約定及其造成第三人損害的責(zé)任承擔(dān)，融資租賃合同并未作特別約定。要求：根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）甲公司是否應(yīng)履行維修義務(wù)？簡要說明理由。（2）甲公司是否應(yīng)承擔(dān)設(shè)備不符合約定的違約責(zé)任？簡要說明理由。（3）甲公司是否應(yīng)對李某所受損害承擔(dān)賠償責(zé)任？簡要說明理由?！敬鸢浮?.本題考核融資租賃合同的維修義務(wù)。甲公司不應(yīng)承擔(dān)維修義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，融資租賃合同中，承租人應(yīng)當(dāng)履行占有租賃物期間的維修義務(wù)。2.本題考核融資租賃合同的違約責(zé)任。甲公司不應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔(dān)責(zé)任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預(yù)選擇租賃物的除外。題目中甲公司并未干預(yù)選擇，因此不承擔(dān)違約責(zé)任。3.本題考核融資租賃合同的第三人損害賠償責(zé)任。甲公司不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。七、（2018年）2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算貨款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由是：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生效；（3）即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時才由保證人付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）丁公司拒絕付款的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）是否成立？簡要說明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）是否成立？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。保證人在匯票或者粘單上未記被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。（2）丁拒絕付款的理由（2）不成立。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）不成立。保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人在票據(jù)到期后，根據(jù)需要，可以不向被保證人請求付款，而直接向保證人請求付款。保證人應(yīng)當(dāng)支付全部票據(jù)金額，不得以必須先向被保證人請求付款為由拒絕付款。八、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，從事建筑用砂、土、石料的開采與銷售，注冊地在M市，2019年10月發(fā)生事項如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含增值稅），取得裝卸搬運費114.33萬元（含增值稅）。購進工程設(shè)備1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額130萬元。（2）購進一批辦公用品，進項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國外進口一臺設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10%。已知，甲公司全部銷售業(yè)務(wù)依法選擇簡易計稅辦法，適用增值稅征收率3%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。（2）事項（2）中，甲公司購進辦公用品的進項稅額是否允許抵扣？簡要說明理由。（3）計算事項（3）中甲公司進口設(shè)備應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅?！敬鸢浮浚?）事項（1）應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（萬元）。一般納稅人購入專用于簡易計稅方法計稅項目的固定資產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。（2）購進辦公用品的進項稅額不可以抵扣。根據(jù)規(guī)定，購進貨物用于簡易計稅辦法計稅的項目，其進項稅額不得抵扣。（3）事項（3）甲公司進口設(shè)備應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅=500×（1+10%）×13%=71.5（萬元）。九、甲居民企業(yè)主要從事手機制造和銷售，2018年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬；營業(yè)外收入1000萬元。（2）營業(yè)成本5000萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬元。（3）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出900萬元。（4）實際發(fā)放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元），實際支出補充養(yǎng)老保險費100萬元。（5）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。（6）實際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元，年利率為8%，而金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。已知：2017年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所得稅稅率為25%；各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額均用“萬元”表示）：（1）計算甲企業(yè)2018年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。（2）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額?！敬鸢浮浚?）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-500）×50%×25%=50（萬元）。（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=9000×15%=1350（萬元），待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬元），未超過稅前扣除限額，2018年稅前準予扣除1200萬元。（3）殘疾職工工資可以加計扣除的金額=200×100%=200（萬元）。（4）補充養(yǎng)老保險費稅前扣除限額=1500×5%=75（萬元），實際發(fā)生額（100萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除75萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-75=25（萬元）。（5）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=9000×5‰=45（萬元），扣除限額2=100×60%=60（萬元），稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為45萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-45=55（萬元）。（6）借款利息稅前準予扣除的金額=400÷8%×6%=300（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=400-300=100（萬元）一十、某市百貨公司2019年全年收入及費用情況如下：（1）主營業(yè)務(wù)收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入30萬元；（2）主營業(yè)務(wù)成本700萬元，稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務(wù)招待費13萬元，廣告費50萬元；（3）營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當(dāng)期支付2018年的稅收滯納金2萬元。當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資，同類售價80萬元，貨物成本38萬元，企業(yè)按照成本進行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！敬鸢浮?.業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（1625＋30＋80）×0.5%＝8.68（萬元），實際發(fā)生額的60%＝13×60%＝7.8（萬元），準予扣7.8萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝13－7.8＝5.2（萬元）。2.廣告費扣除限額＝（1625＋30＋80）×15%＝260.25（萬元），企業(yè)實際發(fā)生50萬元，所以可以全部扣除，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。3.營業(yè)外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營業(yè)外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝0.2＋2＝2.2（萬元）。一十一、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在M市，2019年10月發(fā)生事項如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含增值稅），取得運輸裝卸費114.33萬元（含增值稅）。購進工程設(shè)備1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額160萬元。甲公司選擇簡易計稅辦法，適用增值稅征收率3%。（2）購進辦公用品一批，進項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國外進口一臺設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。（2）事項（2）中，甲公司購進辦公用品的進項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣？簡要說明理由。（3）計算事項（3）中甲公司進口設(shè)備應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。【答案】1.事項（1）應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（萬元）。采用簡易計稅辦法計稅的，不得抵扣進項稅額。2.購進辦公用品的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于簡易計稅辦法計稅的項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。3.事項（3）甲公司進口設(shè)備應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅=500×（1+10%）×13%=71.5（萬元）。進口非應(yīng)稅消費品，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅稅額）×稅率。一十二、2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封，此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元。丙銀行通知乙公司應(yīng)