保險經(jīng)營與實務(wù)教材課件

2022/12/161保險經(jīng)營與實務(wù)第三講保險經(jīng)營效益2022/12/111保險經(jīng)營與實務(wù)12022/12/162第12章保險經(jīng)營效益本章的主要內(nèi)容第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析第三節(jié)保險公司的財務(wù)報表2022/12/112第12章保險經(jīng)營效益本章的主要內(nèi)22022/12/163

第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述

一、保險經(jīng)營效益含義保險經(jīng)營雖然與一般的工商業(yè)經(jīng)營從對象來說有較大的差異，但在反映經(jīng)營效益方面，二者基本是一致的2022/12/113

第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述

一、保險32022/12/164第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述一般而言，經(jīng)營效益反映的是投入（成本）與產(chǎn)出（收益）的比；提高經(jīng)營效益的基本要求就是以盡可能少的投入產(chǎn)生盡可能高收益，也就是利潤最大化2022/12/114第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述一般而言，經(jīng)42022/12/165第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述保險經(jīng)營的利潤主要有二個來源：承保利潤和投資利潤具體來說，保險經(jīng)營效益的主要內(nèi)容有：以盡可能少的成本，獲得盡可能多的承保利潤以盡可能少的投資成本，去獲取盡可能大的投資收益2022/12/115第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述保險經(jīng)營的利52022/12/166第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述二、提高保險經(jīng)營效益的途徑根據(jù)上述保險經(jīng)營效益的內(nèi)容，提高保險經(jīng)營效益的途徑主要有：增加保費收入，提高承保質(zhì)量提高保險企業(yè)的經(jīng)營管理水平提高保險企業(yè)的人力資源水平提高投資效益2022/12/116第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述二、提高保險62022/12/167第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益的技術(shù)指標(biāo)（一）保費收入指標(biāo)保費收入是保險企業(yè)提高經(jīng)營效益的基本出發(fā)點，保險經(jīng)營過程中的保費收入指標(biāo)主要有：2022/12/117第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營72022/12/168第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述1、保費收入增長率保費收入增長率是保險公司在報告期的的保費增長額與基期限保費收入的比例2022/12/118第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述1、保費收入82022/12/169第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如中國人壽保險股份有限公司安徽分公司2005年的保費收入為62億元，2006年的保費收入為80.5億元,則安徽分公司2006年的保費增長為2022/12/119第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如中國人壽92022/12/1610第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2、人均保費收入人均保費收入它反映了保險企業(yè)勞動生產(chǎn)率，進(jìn)而反映了其經(jīng)營管理水平2022/12/1110第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2、人均保102022/12/1611第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述3、市場占有率市場占有率反映了在競爭市場中，公司在業(yè)內(nèi)的地位與競爭力的強(qiáng)弱2022/12/1111第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述3、市場占112022/12/1612第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如2006年，安徽省人壽保費總收入為123.5億，其中中國人壽安徽分公司的保費收入為80.5億元,則中國人壽安徽分公司在安徽壽險市場上的占有率為：2022/12/1112第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如200122022/12/1613第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述(二)賠付率指標(biāo)賠付率是一定時期的保險賠款支出與保費收入的比率。它也是反映保險人經(jīng)營效益的重要指標(biāo)，其計算公司為：2022/12/1113第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述(二)賠付132022/12/1614第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述該公司的賠款支出和保費收入有不同的計算口徑，因此賠付率也有可以細(xì)分為不同的口徑。在下節(jié)介紹了保費收入和賠款支出有關(guān)的幾個概念之后再討論這個問題。2022/12/1114第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述該公司的賠142022/12/1615第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述上述公司中的保險賠款與保險收入的界定下節(jié)介紹。已賺保費綜合賠付率＝綜合賠款/已賺保費×100％綜合賠款＝賠款支出+分保賠款支出-攤回分保賠款+提存未決賠款準(zhǔn)備金-轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金-追償款收入已賺保費＝保費收入+分保費收入-分出保費+轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金+轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金-提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金2022/12/1115第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述上述公司中15

收入保費收入1000分保費收入150分出保費支出-200入帳保費收入950轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金450提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-500已賺保費900收入保費收入1000分保費收入150分出保費支162022/12/1617第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（三）保險企業(yè)成本指標(biāo)保險企業(yè)的成本，是保險企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營保險業(yè)務(wù)中所發(fā)生的各項支出。保險成本既是保險企業(yè)定價的依據(jù)之一，也是衡量保險企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個指標(biāo)。反映保險企業(yè)的成本指標(biāo)主要有綜合成本率和費用率指標(biāo)，下一節(jié)介紹2022/12/1117第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（三）保險172022/12/1618第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（四）保險企業(yè)資金運用指標(biāo)保險企業(yè)運用資金是擴(kuò)大企業(yè)利潤的重要來源，因此，保險企業(yè)資金運用指標(biāo)也是反映保險企業(yè)經(jīng)營績效的重要指標(biāo)。保險資金運用指標(biāo)，可分為保險資金運用率和保險資金運用盈利率。2022/12/1118第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（四）保險182022/12/1619第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（1）保險資金運用率資金運用率。它是保險企業(yè)在一定時期內(nèi)的投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)的比例2022/12/1119第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（1）保險192022/12/1620第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如：到2006年未，我國保險業(yè)的總資產(chǎn)為19731億元，同期的投資總額11796億元（不含銀行存款），則我國保險業(yè)總體資金運用率為：2022/12/1120第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如：到2202022/12/1621第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2、資金運用盈利率它是保險企業(yè)在一個計劃期內(nèi)投資所獲得的收益占企業(yè)投資總額的比例2022/12/1121第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2、資金運212022/12/1622第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（五）利潤指標(biāo)保險企業(yè)的利潤是保險企業(yè)通過業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，以其全部財務(wù)收入抵補(bǔ)全部財務(wù)支出后的結(jié)余利潤率指標(biāo)包括利潤率和人均利潤2022/12/1122第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（五）利潤222022/12/1623第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2022/12/1123第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述232022/12/1624第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標(biāo)分析衡量保費收入的指標(biāo)，保險收入的口徑有很大差異。首先必須明確一下幾個與保費收入有關(guān)的幾個概念2022/12/1124第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收242022/12/1625第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、入帳保費通常我們提到的保費收入指的就是入帳保費。它是保險公司在一定的時期內(nèi)簽發(fā)的保單項下已經(jīng)收到的和尚未到收到的保費的總額。由于財產(chǎn)與人壽保險特點不同，故入帳保費的計算方法也不同2022/12/1125第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、入帳保252022/12/1626第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（1）財產(chǎn)保險的入帳保費財產(chǎn)保險的保費原則上應(yīng)在投保時一次繳清，但也可以分期繳納或延期繳納。因此，財產(chǎn)保險的入帳保費是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制下簽發(fā)的保險項下的所有已收和應(yīng)收保費。2022/12/1126第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（1）財產(chǎn)262022/12/1627第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（2）壽險業(yè)務(wù)的入帳保費壽險的保費可以在投保時一次繳清，也可以分期繳納。但首期保費不能延期繳納，并且分期繳的保費在寬限期內(nèi)如果沒有繳納的話，保單會自動失效。因此，壽險的入帳保費是按照實收保費計量的，而應(yīng)繳未繳的保費不計入。2022/12/1127第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（2）壽險272022/12/1628第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）儲金性非壽險的入帳保費儲金性非壽險是指客戶向保險人繳付一定數(shù)額的本金存入保險公司，保險人提供保險，到期后無論保險事故是否發(fā)生，保險人向客戶退還酬本金，本金產(chǎn)生的利息即為保險人提供保險的保費。2022/12/1128第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）儲金282022/12/1629第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析因此，儲金性非壽險的入帳保費就是儲金在本年度內(nèi)所生的利息。即使沒有結(jié)算利息，也要把它記入入帳保費中。2022/12/1129第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析因此，儲金292022/12/1630第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、應(yīng)收保費應(yīng)收保費是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下已經(jīng)入帳記錄為本期收入但尚未實際收到的保費。由于應(yīng)收保費有可能變?yōu)閴膸?，是保險公司的潛在的損失，因此，保險公司過高的應(yīng)收保費收入會導(dǎo)致利潤虛增現(xiàn)象，需要控制。2022/12/1130第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、應(yīng)收保302022/12/1631第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、實收保費實收保費一般指保險公司在一定時期內(nèi)收到的保費。包括已經(jīng)記錄為上期應(yīng)收保費但實際在本期收到的保費，不包括已經(jīng)記錄為本期收入但尚未實際收到的保費。計算公式：本期實收保費=本期入帳保費+本期初應(yīng)收保費-本期末應(yīng)收保費2022/12/1131第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、實收保312022/12/1632第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析4、未賺保費亦稱為未到期保費。在非壽險業(yè)務(wù)中,某一年度的入帳保費中應(yīng)該用于支付下年度的未到期保單所發(fā)生的賠款的費用。從時間上看，某會計年度到期時，很多保單的責(zé)任期限并未期滿，相當(dāng)一部分保單的保險責(zé)任要延至下一年度。因此，未賺保費實質(zhì)上就是入帳2022/12/1132第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析4、未賺保322022/12/1633第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析

保費中保險責(zé)任尚未終止的部分所對應(yīng)的保費。實際上，從入帳保費中核取未賺保費，實質(zhì)上就是前所說的提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。2022/12/1133第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析保費中332022/12/1634第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析5、已賺保費已賺保費是與未賺保費相對應(yīng)的一個概念，也稱為已到期保費，指非壽險業(yè)務(wù)中，某一年度中，其保險責(zé)任已經(jīng)履行，某對應(yīng)的保費可用本年度業(yè)務(wù)支出的保費。2022/12/1134第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析5、已賺保342022/12/1635第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費由上年度轉(zhuǎn)回的未賺保費（未到期責(zé)任準(zhǔn)備金）加本年度的入帳保費再減去本年度的未賺保費。已賺保費=上年轉(zhuǎn)回的未賺保費+本年度的入帳保費-本年度的未賺保費2022/12/1135第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費由352022/12/1636第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（二）影響保費收入增長的因素分析某險種保費收入總額=保險金額×保費費率×承保數(shù)量我們把本期的保費與上期的保費比較，保費收入的增減是由保險金額、保險費率和承保業(yè)務(wù)等多種因素綜合影響的。2022/12/1136第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（二）影響362022/12/1637第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析我們可以運用影響分析的方法，來測定以上各因素對保費收入的影響，下面介紹一般步驟：（1）P=A×S×RP代表保費收入（premium），A該險種的承保數(shù)量（Account），S代表該險種的平均保險金額，R為該險種的平均保費費率。2022/12/1137第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析我們可以運372022/12/1638第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（2）搜集報告期和基期的保費收入、承保數(shù)量、保險金額，計算平均保額和平均費率平均（每件）保險金額=總保險金額/總承保數(shù)量平均保險費率=總保費收入/總保險金額2022/12/1138第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（2）搜集382022/12/1639第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析設(shè)某公司2014（報告期）和2013年（基期）承保數(shù)量、保險金額、保費收入如下表2014年(報告期)2013(基期)承保數(shù)量(人)總保險金額(千元)保費收入(千元)5316725109093462262949642558477403174932022/12/1139第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析設(shè)某公司2392022/12/1640第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述材料，計算平均保額，和平均費率1996年1995年承保數(shù)量53167254964255平均保額（元/人）2051.891707.69平均費率（‰）2.0742.063保費收入（千元）22629174932022/12/1140第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述材402022/12/1641第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）分別依次用報告的各因素代替基期的相應(yīng)因素將計算結(jié)果與未用該死因素替代的計算結(jié)果相減，其差額即為該因素對保險收入的影響。設(shè)基期的保費收入、承保數(shù)量、平均保額、平均費率分別是P0、A0、S0、R0設(shè)報告的保費收入、承保數(shù)量、平均保額、平均費率分別是P1、A1、S1、R12022/12/1141第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）分別412022/12/1642第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析考察承保數(shù)量對保費收入的影響。報告期比基期的承保數(shù)量增加35247人，增長了7.1%。則承保數(shù)量變化對保費收入的影響為：A1×S0×R0–A0×S0×R0=（A1–A0）×S0×R0=(5316725-4964255)×1707.69×2.063‰=1241.7(千元)也就是說，在新增的保費收入5136千元中，承保數(shù)量的增加對保費增長的貢獻(xiàn)為1241.7千元，占24.18%2022/12/1142第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析考察承保數(shù)422022/12/1643第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析再考察平均保險金額變動對保費收入增加的影響。平均保費增加344.2元，增長了增長20.16%。平均保額變動對保費增長的貢獻(xiàn)為：A1×S1×R0–A1×S0×R0=A1×

（S1

–S0)×R0=3775(千元)也就是說，平均保額的變動對保費收入增長的貢獻(xiàn)為3775元，占增加保費的73.49%2022/12/1143第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析再考察平均432022/12/1644第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析最后考察平均費率變動對保費增長的影響。平均費率由基期的2.063‰到報告期的2.074‰,上升了0.53%.費率上升對保費收入的貢獻(xiàn)幅度為:A1×S1×R1–A1×S1×R0=A1×S1×（R1–R0)=120(千元)也就是說，平均保額的變動對保費收入增長的貢獻(xiàn)為120千元，占增加保費的2.33%2022/12/1144第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析最后考察平442022/12/1645第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述結(jié)果,我們可以列出各因素對保費收入增長的影響大小2022/12/1145第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述結(jié)452022/12/1646第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析因素絕對變動值相對變動值對保費收入的絕對影響對保費收入的相對影響承保數(shù)量平均保額平均費率保費收入352470人344.2元/人0.011%5136千元7.1%20.16%0.53%29.36%1242千元3775千元120千元24.18%73.49%2.33%100%2022/12/1146第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析因素絕對變462022/12/1647第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析二、賠付率分析(一)關(guān)于賠付率的幾個概念1、已付賠款。它是指保險人已經(jīng)向被保險人支付的賠款。2、未決賠款。它是在會計年度內(nèi)已經(jīng)發(fā)生，但沒有處理或者已處理但尚未確定最后賠償金額、也未辦理給付手續(xù)的賠款。對于未決賠款應(yīng)提取未決賠款準(zhǔn)備金。2022/12/1147第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析二、賠付率472022/12/1648第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、承受的賠款。是指保險企業(yè)在一定時間（一個會計年度）內(nèi)應(yīng)付的賠款，包括已付賠款，又包括未決賠款。承受的賠款=已付的賠款+當(dāng)年提取的賠款準(zhǔn)備金-上年賠款準(zhǔn)備金2022/12/1148第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、承受的482022/12/1649第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（二）賠付率的變動因素分析前面介紹過的賠付率是賠款支出與保費收入的比值。由于使用賠款支出和保費收入的口徑不同，賠付率也有不同的表述2022/12/1149第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（二）賠付492022/12/1650第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、入賬保費賠付率賠款支出應(yīng)是承受的賠款，但有時為了使問題簡化，也可以以已付賠款為賠款支出2022/12/1150第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、入賬保502022/12/1651第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析上式可知，入帳保費賠付率的變動取決于保額損失率和平均費率2022/12/1151第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析上式可知，512022/12/1652第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析利用上面的公式，可以對入帳保費賠付率變動因素進(jìn)行分析，測定保額賠付率、平均費率的變動對入帳保費癌付率的影響。保額損失率的變動對入帳保費嘀咕付率的影響為：2022/12/1152第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析利用上面的522022/12/1653第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析平均費率的變動率對入帳保費賠付率的影響為：2022/12/1153第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析平均費率的532022/12/1654第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、已賺保費賠付率已賺保費賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費的比率2022/12/1154第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、已賺保542022/12/1655第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費賠付率的影響因素分析與入帳保費賠付率的分析一致。三、費用率和成本率分析（略）四、資金運用率分析（略）2022/12/1155第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費賠552022/12/1656第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析五、保險公司的利潤分析利潤是反映保險公司經(jīng)營管理水平的綜合指標(biāo)。（一）保險公司利潤的計算對于非壽險與壽險，利潤的核算有不同的規(guī)則2022/12/1156第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析五、保險公562022/12/1657第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析下面以非壽險為例,說明利潤的計算過程

收入保費收入1000分保費收入150分出保費支出-200入帳保費收入950轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金450提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-500已賺保費9002022/12/1157第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析下面以非壽572022/12/1658第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析

支出賠款支出800分保賠款支出50攤回的分保賠款-100追償收入-50凈賠款700費用支出150承保利潤50投資、利息收入150利潤2002022/12/1158第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析582022/12/1659第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析收入支出年初責(zé)任準(zhǔn)備金1000給付支出200保費收入500退保支出100投資、利息收入200費用支出50年末責(zé)任準(zhǔn)備金1250利潤100合計17001700壽險利潤計算:2022/12/1159第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析收入支出年592022/12/1660第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析(二)非壽險業(yè)務(wù)的利潤分析1、非壽險公司的利潤于二部分：承保利潤和投資收入。這二部分占利潤總額的比例就是利潤的構(gòu)成2022/12/1160第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析(二)非壽602022/12/1661第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、入帳保費利潤率入帳保費利潤率是指某一年度實現(xiàn)的利潤與某一年度的入帳保費之間的比率，其計算公式是：入帳保費利潤率并不能準(zhǔn)確反映保險公司的經(jīng)營業(yè)績，因為公司利潤中有一些利潤來自上一年度的業(yè)務(wù)，有一些來自本年度的業(yè)務(wù)2022/12/1161第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、入帳保612022/12/1662第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、已賺保費利潤率已賺保費利潤率是某一年度實現(xiàn)的利潤與該年度已賺保費的比例。2022/12/1162第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、已賺保622022/12/1663第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費利潤率是反映保險公司盈利能力的較好指標(biāo)，因為這個指標(biāo)符合收入-成本費用配比原則。因為已賺保費中一部分是來自上年轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，所以某一年度實現(xiàn)的利潤與該年度的已賺保費完全對應(yīng)2022/12/1163第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費利632022/12/1664第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析4、非壽險業(yè)務(wù)利潤增長分析由前面介紹的非壽險利潤計算公式可知：2022/12/1164第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析4、非壽險642022/12/1665第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析上面的式子說明：非壽險利潤的影響因素主要有：已賺保費、已賺保費賠付率、已賺保費費用率和已賺保費利息率。利用上述公司可以對非壽險利潤影響因素進(jìn)行分析。下面通過課本上的例子說明：2022/12/1165第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析上面的式子652022/12/1666第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析年度保費收入賠款支出費用支出利息收入利潤20022003200420002600300019002300300400200300300400設(shè)某保險公司非壽險業(yè)務(wù)利潤的有關(guān)資料如下2022/12/1166第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析年度保費收662022/12/1667第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述資料計算：已賺保費、已賺保費賠付率、已賠保費費用率、已賺保費利息率等年度已賺保費已賺保費賠付率已賺保費費用率已賺保費利息率200320042300280082.61%82.14%13.04%14.29%8.7%10.71%2022/12/1167第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述資672022/12/1668第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、已賺保費對利潤的影響：2004年比1996年的利潤增加100萬元，其中已賺保費因素對其影響為：2004年新增的利潤中已賺保費的影響=2003年的已賺保費利潤率×（2004年已賺保費-2003年已賺保費）=300/2300*(2800-2300)=65.22（萬元）2022/12/1168第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、已賺保682022/12/1669第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費賠付率下降對利潤的影響=2004的已賺保費×已賺保費賠付率的下降=2800×（82.61%-82.14%）=13.16(萬元)已賺保費費用率上升對利潤的影響=2800×(14.29%-13.04%)=35(萬元)即費用率上升使得利潤減少35萬元.2022/12/1169第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費賠692022/12/1670第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費利息率對利潤的影響:=2800×(10.71%-8.7%)=56.28(萬元)即已賺保費利息率上升使得利潤上升了56.28萬元.2022/12/1170第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費利702022/12/1671因素對利潤的影響(萬元)占利潤的比例(%)已賺保費65.2265.22已賺保費賠付率13.1613.15已賺保費費用率-35-35已賺保費利息率56.2856.28

合計99.6699.662022/12/1171因素對利潤的影響(萬元)占利潤的比例712022/12/1672第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析(二)壽險業(yè)務(wù)利潤分析1、壽險業(yè)務(wù)利潤壽險的保險是根據(jù)預(yù)定死亡率、預(yù)定利息率，預(yù)定費用率計算的。依據(jù)收支平衡原則，即假定保費收入及利息的和的現(xiàn)值正好等于賠款支出和管理費用的現(xiàn)值，但在實際運用中，保險公司的預(yù)定“三率”與實際“三率”存在著差異，因此，壽險的利潤核算中涉及以下幾個概念：2022/12/1172第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析(二)壽險722022/12/1673第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（1）死差異。即預(yù)定的死亡率與實際死亡率之間的差異。如果實際死亡率小于預(yù)定死亡率，則產(chǎn)生利潤，這個利潤叫做死差益。否則就會產(chǎn)生利潤損失，叫死差損（2）利差異。如果實際取得的利息（包括投資收益）率高于預(yù)定利率，則產(chǎn)生的利潤叫利差益；反之，產(chǎn)生的損失叫利差損。2022/12/1173第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（1）死差732022/12/1674第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）費差異。如果實際費用率小于預(yù)定費用率，則產(chǎn)生利潤叫做費差益，否則產(chǎn)生的損失叫費差損。2022/12/1174第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）費差742022/12/1675第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、壽險業(yè)務(wù)利潤的計算壽險業(yè)務(wù)計算公司是：利潤（G）=年初責(zé)任準(zhǔn)備金（V0）+（毛）保費收入（P’）+利息（I）-保險金給付（S）-費用支出（E）-年未責(zé)任準(zhǔn)備金（V1）2022/12/1175第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、壽險業(yè)752022/12/1676第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（1）死差異的計算G1=V0(1+i)+(P-S)(1+i/2)-V1P是純保費，數(shù)量上等于毛保費與附加費用（L）的差；G1為死差異2022/12/1176第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（1）死差762022/12/1677第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析(2)利差異的計算G2是利差異2022/12/1177第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析(2)利差772022/12/1678第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）費差異的計算2022/12/1178第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）費差782022/12/1679第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析下面通過舉例說明影響壽險利潤的因素分析。設(shè)某公司2004年壽險業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如下：2022/12/1179第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析下面通過舉792022/12/1680年初責(zé)任準(zhǔn)備金1200萬元毛保費收入P’800萬元利息收入I100萬元保險費給付S200萬元費用支出E100萬元年未責(zé)任準(zhǔn)備金V11700萬元預(yù)定費用率為毛保費的20%預(yù)定利率為年復(fù)利率為6%2022/12/1180年初責(zé)任準(zhǔn)備金1200萬元毛保費收入802022/12/1681第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析則根據(jù)上述計算利潤的公司，計算利潤G=1200+800+100-200-100-1700=100（萬元）下面可以計算出100萬元利潤中，上述三差的貢獻(xiàn)各是多少？2022/12/1181第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析則根據(jù)上述812022/12/1682第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析則根據(jù)上述計算利潤的公司，計算利潤G=1200+800+100-200-100-1700=100（萬元）下面可以計算出100萬元利潤中，上述三差的貢獻(xiàn)各是多少？2022/12/1182第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析則根據(jù)上述822022/12/1683第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析死差異為：死差利占利潤的比重＝25.2/100＝25.2%2022/12/1183第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析死差異為：832022/12/1684第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析利差益為：利差益占利潤的比重＝13/100＝13%2022/12/1184第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析利差益為：842022/12/1685第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析費差異為：費差益占利潤的比重＝61.8/100＝61.8%2022/12/1185第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析費差異為：852022/12/1686第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析項目金額（萬元）占利潤的比重（%）死差益25.225.2利差益1313費差益61.861.8合計100100壽險業(yè)務(wù)利潤表2022/12/1186第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析項目金額（862022/12/1687保險經(jīng)營與實務(wù)第三講保險經(jīng)營效益2022/12/111保險經(jīng)營與實務(wù)872022/12/1688第12章保險經(jīng)營效益本章的主要內(nèi)容第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析第三節(jié)保險公司的財務(wù)報表2022/12/112第12章保險經(jīng)營效益本章的主要內(nèi)882022/12/1689

第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述

一、保險經(jīng)營效益含義保險經(jīng)營雖然與一般的工商業(yè)經(jīng)營從對象來說有較大的差異，但在反映經(jīng)營效益方面，二者基本是一致的2022/12/113

第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述

一、保險892022/12/1690第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述一般而言，經(jīng)營效益反映的是投入（成本）與產(chǎn)出（收益）的比；提高經(jīng)營效益的基本要求就是以盡可能少的投入產(chǎn)生盡可能高收益，也就是利潤最大化2022/12/114第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述一般而言，經(jīng)902022/12/1691第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述保險經(jīng)營的利潤主要有二個來源：承保利潤和投資利潤具體來說，保險經(jīng)營效益的主要內(nèi)容有：以盡可能少的成本，獲得盡可能多的承保利潤以盡可能少的投資成本，去獲取盡可能大的投資收益2022/12/115第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述保險經(jīng)營的利912022/12/1692第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述二、提高保險經(jīng)營效益的途徑根據(jù)上述保險經(jīng)營效益的內(nèi)容，提高保險經(jīng)營效益的途徑主要有：增加保費收入，提高承保質(zhì)量提高保險企業(yè)的經(jīng)營管理水平提高保險企業(yè)的人力資源水平提高投資效益2022/12/116第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述二、提高保險922022/12/1693第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益的技術(shù)指標(biāo)（一）保費收入指標(biāo)保費收入是保險企業(yè)提高經(jīng)營效益的基本出發(fā)點，保險經(jīng)營過程中的保費收入指標(biāo)主要有：2022/12/117第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營932022/12/1694第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述1、保費收入增長率保費收入增長率是保險公司在報告期的的保費增長額與基期限保費收入的比例2022/12/118第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述1、保費收入942022/12/1695第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如中國人壽保險股份有限公司安徽分公司2005年的保費收入為62億元，2006年的保費收入為80.5億元,則安徽分公司2006年的保費增長為2022/12/119第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如中國人壽952022/12/1696第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2、人均保費收入人均保費收入它反映了保險企業(yè)勞動生產(chǎn)率，進(jìn)而反映了其經(jīng)營管理水平2022/12/1110第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2、人均保962022/12/1697第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述3、市場占有率市場占有率反映了在競爭市場中，公司在業(yè)內(nèi)的地位與競爭力的強(qiáng)弱2022/12/1111第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述3、市場占972022/12/1698第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如2006年，安徽省人壽保費總收入為123.5億，其中中國人壽安徽分公司的保費收入為80.5億元,則中國人壽安徽分公司在安徽壽險市場上的占有率為：2022/12/1112第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如200982022/12/1699第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述(二)賠付率指標(biāo)賠付率是一定時期的保險賠款支出與保費收入的比率。它也是反映保險人經(jīng)營效益的重要指標(biāo)，其計算公司為：2022/12/1113第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述(二)賠付992022/12/16100第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述該公司的賠款支出和保費收入有不同的計算口徑，因此賠付率也有可以細(xì)分為不同的口徑。在下節(jié)介紹了保費收入和賠款支出有關(guān)的幾個概念之后再討論這個問題。2022/12/1114第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述該公司的賠1002022/12/16101第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述上述公司中的保險賠款與保險收入的界定下節(jié)介紹。已賺保費綜合賠付率＝綜合賠款/已賺保費×100％綜合賠款＝賠款支出+分保賠款支出-攤回分保賠款+提存未決賠款準(zhǔn)備金-轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金-追償款收入已賺保費＝保費收入+分保費收入-分出保費+轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金+轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金-提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金2022/12/1115第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述上述公司中101

收入保費收入1000分保費收入150分出保費支出-200入帳保費收入950轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金450提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-500已賺保費900收入保費收入1000分保費收入150分出保費支1022022/12/16103第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（三）保險企業(yè)成本指標(biāo)保險企業(yè)的成本，是保險企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營保險業(yè)務(wù)中所發(fā)生的各項支出。保險成本既是保險企業(yè)定價的依據(jù)之一，也是衡量保險企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個指標(biāo)。反映保險企業(yè)的成本指標(biāo)主要有綜合成本率和費用率指標(biāo)，下一節(jié)介紹2022/12/1117第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（三）保險1032022/12/16104第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（四）保險企業(yè)資金運用指標(biāo)保險企業(yè)運用資金是擴(kuò)大企業(yè)利潤的重要來源，因此，保險企業(yè)資金運用指標(biāo)也是反映保險企業(yè)經(jīng)營績效的重要指標(biāo)。保險資金運用指標(biāo)，可分為保險資金運用率和保險資金運用盈利率。2022/12/1118第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（四）保險1042022/12/16105第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（1）保險資金運用率資金運用率。它是保險企業(yè)在一定時期內(nèi)的投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)的比例2022/12/1119第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（1）保險1052022/12/16106第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如：到2006年未，我國保險業(yè)的總資產(chǎn)為19731億元，同期的投資總額11796億元（不含銀行存款），則我國保險業(yè)總體資金運用率為：2022/12/1120第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述例如：到21062022/12/16107第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2、資金運用盈利率它是保險企業(yè)在一個計劃期內(nèi)投資所獲得的收益占企業(yè)投資總額的比例2022/12/1121第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2、資金運1072022/12/16108第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（五）利潤指標(biāo)保險企業(yè)的利潤是保險企業(yè)通過業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，以其全部財務(wù)收入抵補(bǔ)全部財務(wù)支出后的結(jié)余利潤率指標(biāo)包括利潤率和人均利潤2022/12/1122第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述（五）利潤1082022/12/16109第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述2022/12/1123第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述1092022/12/16110第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標(biāo)分析衡量保費收入的指標(biāo)，保險收入的口徑有很大差異。首先必須明確一下幾個與保費收入有關(guān)的幾個概念2022/12/1124第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收1102022/12/16111第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、入帳保費通常我們提到的保費收入指的就是入帳保費。它是保險公司在一定的時期內(nèi)簽發(fā)的保單項下已經(jīng)收到的和尚未到收到的保費的總額。由于財產(chǎn)與人壽保險特點不同，故入帳保費的計算方法也不同2022/12/1125第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、入帳保1112022/12/16112第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（1）財產(chǎn)保險的入帳保費財產(chǎn)保險的保費原則上應(yīng)在投保時一次繳清，但也可以分期繳納或延期繳納。因此，財產(chǎn)保險的入帳保費是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制下簽發(fā)的保險項下的所有已收和應(yīng)收保費。2022/12/1126第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（1）財產(chǎn)1122022/12/16113第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（2）壽險業(yè)務(wù)的入帳保費壽險的保費可以在投保時一次繳清，也可以分期繳納。但首期保費不能延期繳納，并且分期繳的保費在寬限期內(nèi)如果沒有繳納的話，保單會自動失效。因此，壽險的入帳保費是按照實收保費計量的，而應(yīng)繳未繳的保費不計入。2022/12/1127第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（2）壽險1132022/12/16114第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）儲金性非壽險的入帳保費儲金性非壽險是指客戶向保險人繳付一定數(shù)額的本金存入保險公司，保險人提供保險，到期后無論保險事故是否發(fā)生，保險人向客戶退還酬本金，本金產(chǎn)生的利息即為保險人提供保險的保費。2022/12/1128第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）儲金1142022/12/16115第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析因此，儲金性非壽險的入帳保費就是儲金在本年度內(nèi)所生的利息。即使沒有結(jié)算利息，也要把它記入入帳保費中。2022/12/1129第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析因此，儲金1152022/12/16116第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、應(yīng)收保費應(yīng)收保費是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下已經(jīng)入帳記錄為本期收入但尚未實際收到的保費。由于應(yīng)收保費有可能變?yōu)閴膸?，是保險公司的潛在的損失，因此，保險公司過高的應(yīng)收保費收入會導(dǎo)致利潤虛增現(xiàn)象，需要控制。2022/12/1130第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、應(yīng)收保1162022/12/16117第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、實收保費實收保費一般指保險公司在一定時期內(nèi)收到的保費。包括已經(jīng)記錄為上期應(yīng)收保費但實際在本期收到的保費，不包括已經(jīng)記錄為本期收入但尚未實際收到的保費。計算公式：本期實收保費=本期入帳保費+本期初應(yīng)收保費-本期末應(yīng)收保費2022/12/1131第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、實收保1172022/12/16118第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析4、未賺保費亦稱為未到期保費。在非壽險業(yè)務(wù)中,某一年度的入帳保費中應(yīng)該用于支付下年度的未到期保單所發(fā)生的賠款的費用。從時間上看，某會計年度到期時，很多保單的責(zé)任期限并未期滿，相當(dāng)一部分保單的保險責(zé)任要延至下一年度。因此，未賺保費實質(zhì)上就是入帳2022/12/1132第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析4、未賺保1182022/12/16119第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析

保費中保險責(zé)任尚未終止的部分所對應(yīng)的保費。實際上，從入帳保費中核取未賺保費，實質(zhì)上就是前所說的提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。2022/12/1133第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析保費中1192022/12/16120第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析5、已賺保費已賺保費是與未賺保費相對應(yīng)的一個概念，也稱為已到期保費，指非壽險業(yè)務(wù)中，某一年度中，其保險責(zé)任已經(jīng)履行，某對應(yīng)的保費可用本年度業(yè)務(wù)支出的保費。2022/12/1134第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析5、已賺保1202022/12/16121第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費由上年度轉(zhuǎn)回的未賺保費（未到期責(zé)任準(zhǔn)備金）加本年度的入帳保費再減去本年度的未賺保費。已賺保費=上年轉(zhuǎn)回的未賺保費+本年度的入帳保費-本年度的未賺保費2022/12/1135第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費由1212022/12/16122第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（二）影響保費收入增長的因素分析某險種保費收入總額=保險金額×保費費率×承保數(shù)量我們把本期的保費與上期的保費比較，保費收入的增減是由保險金額、保險費率和承保業(yè)務(wù)等多種因素綜合影響的。2022/12/1136第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（二）影響1222022/12/16123第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析我們可以運用影響分析的方法，來測定以上各因素對保費收入的影響，下面介紹一般步驟：（1）P=A×S×RP代表保費收入（premium），A該險種的承保數(shù)量（Account），S代表該險種的平均保險金額，R為該險種的平均保費費率。2022/12/1137第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析我們可以運1232022/12/16124第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（2）搜集報告期和基期的保費收入、承保數(shù)量、保險金額，計算平均保額和平均費率平均（每件）保險金額=總保險金額/總承保數(shù)量平均保險費率=總保費收入/總保險金額2022/12/1138第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（2）搜集1242022/12/16125第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析設(shè)某公司2014（報告期）和2013年（基期）承保數(shù)量、保險金額、保費收入如下表2014年(報告期)2013(基期)承保數(shù)量(人)總保險金額(千元)保費收入(千元)5316725109093462262949642558477403174932022/12/1139第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析設(shè)某公司21252022/12/16126第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述材料，計算平均保額，和平均費率1996年1995年承保數(shù)量53167254964255平均保額（元/人）2051.891707.69平均費率（‰）2.0742.063保費收入（千元）22629174932022/12/1140第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述材1262022/12/16127第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）分別依次用報告的各因素代替基期的相應(yīng)因素將計算結(jié)果與未用該死因素替代的計算結(jié)果相減，其差額即為該因素對保險收入的影響。設(shè)基期的保費收入、承保數(shù)量、平均保額、平均費率分別是P0、A0、S0、R0設(shè)報告的保費收入、承保數(shù)量、平均保額、平均費率分別是P1、A1、S1、R12022/12/1141第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（3）分別1272022/12/16128第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析考察承保數(shù)量對保費收入的影響。報告期比基期的承保數(shù)量增加35247人，增長了7.1%。則承保數(shù)量變化對保費收入的影響為：A1×S0×R0–A0×S0×R0=（A1–A0）×S0×R0=(5316725-4964255)×1707.69×2.063‰=1241.7(千元)也就是說，在新增的保費收入5136千元中，承保數(shù)量的增加對保費增長的貢獻(xiàn)為1241.7千元，占24.18%2022/12/1142第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析考察承保數(shù)1282022/12/16129第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析再考察平均保險金額變動對保費收入增加的影響。平均保費增加344.2元，增長了增長20.16%。平均保額變動對保費增長的貢獻(xiàn)為：A1×S1×R0–A1×S0×R0=A1×

（S1

–S0)×R0=3775(千元)也就是說，平均保額的變動對保費收入增長的貢獻(xiàn)為3775元，占增加保費的73.49%2022/12/1143第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析再考察平均1292022/12/16130第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析最后考察平均費率變動對保費增長的影響。平均費率由基期的2.063‰到報告期的2.074‰,上升了0.53%.費率上升對保費收入的貢獻(xiàn)幅度為:A1×S1×R1–A1×S1×R0=A1×S1×（R1–R0)=120(千元)也就是說，平均保額的變動對保費收入增長的貢獻(xiàn)為120千元，占增加保費的2.33%2022/12/1144第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析最后考察平1302022/12/16131第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述結(jié)果,我們可以列出各因素對保費收入增長的影響大小2022/12/1145第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述結(jié)1312022/12/16132第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析因素絕對變動值相對變動值對保費收入的絕對影響對保費收入的相對影響承保數(shù)量平均保額平均費率保費收入352470人344.2元/人0.011%5136千元7.1%20.16%0.53%29.36%1242千元3775千元120千元24.18%73.49%2.33%100%2022/12/1146第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析因素絕對變1322022/12/16133第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析二、賠付率分析(一)關(guān)于賠付率的幾個概念1、已付賠款。它是指保險人已經(jīng)向被保險人支付的賠款。2、未決賠款。它是在會計年度內(nèi)已經(jīng)發(fā)生，但沒有處理或者已處理但尚未確定最后賠償金額、也未辦理給付手續(xù)的賠款。對于未決賠款應(yīng)提取未決賠款準(zhǔn)備金。2022/12/1147第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析二、賠付率1332022/12/16134第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、承受的賠款。是指保險企業(yè)在一定時間（一個會計年度）內(nèi)應(yīng)付的賠款，包括已付賠款，又包括未決賠款。承受的賠款=已付的賠款+當(dāng)年提取的賠款準(zhǔn)備金-上年賠款準(zhǔn)備金2022/12/1148第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、承受的1342022/12/16135第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（二）賠付率的變動因素分析前面介紹過的賠付率是賠款支出與保費收入的比值。由于使用賠款支出和保費收入的口徑不同，賠付率也有不同的表述2022/12/1149第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析（二）賠付1352022/12/16136第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、入賬保費賠付率賠款支出應(yīng)是承受的賠款，但有時為了使問題簡化，也可以以已付賠款為賠款支出2022/12/1150第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、入賬保1362022/12/16137第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析上式可知，入帳保費賠付率的變動取決于保額損失率和平均費率2022/12/1151第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析上式可知，1372022/12/16138第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析利用上面的公式，可以對入帳保費賠付率變動因素進(jìn)行分析，測定保額賠付率、平均費率的變動對入帳保費癌付率的影響。保額損失率的變動對入帳保費嘀咕付率的影響為：2022/12/1152第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析利用上面的1382022/12/16139第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析平均費率的變動率對入帳保費賠付率的影響為：2022/12/1153第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析平均費率的1392022/12/16140第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、已賺保費賠付率已賺保費賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費的比率2022/12/1154第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、已賺保1402022/12/16141第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費賠付率的影響因素分析與入帳保費賠付率的分析一致。三、費用率和成本率分析（略）四、資金運用率分析（略）2022/12/1155第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費賠1412022/12/16142第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析五、保險公司的利潤分析利潤是反映保險公司經(jīng)營管理水平的綜合指標(biāo)。（一）保險公司利潤的計算對于非壽險與壽險，利潤的核算有不同的規(guī)則2022/12/1156第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析五、保險公1422022/12/16143第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析下面以非壽險為例,說明利潤的計算過程

收入保費收入1000分保費收入150分出保費支出-200入帳保費收入950轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金450提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-500已賺保費9002022/12/1157第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析下面以非壽1432022/12/16144第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析

支出賠款支出800分保賠款支出50攤回的分保賠款-100追償收入-50凈賠款700費用支出150承保利潤50投資、利息收入150利潤2002022/12/1158第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1442022/12/16145第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析收入支出年初責(zé)任準(zhǔn)備金1000給付支出200保費收入500退保支出100投資、利息收入200費用支出50年末責(zé)任準(zhǔn)備金1250利潤100合計17001700壽險利潤計算:2022/12/1159第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析收入支出年1452022/12/16146第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析(二)非壽險業(yè)務(wù)的利潤分析1、非壽險公司的利潤于二部分：承保利潤和投資收入。這二部分占利潤總額的比例就是利潤的構(gòu)成2022/12/1160第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析(二)非壽1462022/12/16147第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、入帳保費利潤率入帳保費利潤率是指某一年度實現(xiàn)的利潤與某一年度的入帳保費之間的比率，其計算公式是：入帳保費利潤率并不能準(zhǔn)確反映保險公司的經(jīng)營業(yè)績，因為公司利潤中有一些利潤來自上一年度的業(yè)務(wù)，有一些來自本年度的業(yè)務(wù)2022/12/1161第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析2、入帳保1472022/12/16148第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、已賺保費利潤率已賺保費利潤率是某一年度實現(xiàn)的利潤與該年度已賺保費的比例。2022/12/1162第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析3、已賺保1482022/12/16149第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費利潤率是反映保險公司盈利能力的較好指標(biāo)，因為這個指標(biāo)符合收入-成本費用配比原則。因為已賺保費中一部分是來自上年轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，所以某一年度實現(xiàn)的利潤與該年度的已賺保費完全對應(yīng)2022/12/1163第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析已賺保費利1492022/12/16150第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析4、非壽險業(yè)務(wù)利潤增長分析由前面介紹的非壽險利潤計算公式可知：2022/12/1164第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析4、非壽險1502022/12/16151第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析上面的式子說明：非壽險利潤的影響因素主要有：已賺保費、已賺保費賠付率、已賺保費費用率和已賺保費利息率。利用上述公司可以對非壽險利潤影響因素進(jìn)行分析。下面通過課本上的例子說明：2022/12/1165第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析上面的式子1512022/12/16152第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析年度保費收入賠款支出費用支出利息收入利潤20022003200420002600300019002300300400200300300400設(shè)某保險公司非壽險業(yè)務(wù)利潤的有關(guān)資料如下2022/12/1166第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析年度保費收1522022/12/16153第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述資料計算：已賺保費、已賺保費賠付率、已賠保費費用率、已賺保費利息率等年度已賺保費已賺保費賠付率已賺保費費用率已賺保費利息率200320042300280082.61%82.14%13.04%14.29%8.7%10.71%2022/12/1167第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析根據(jù)上述資1532022/12/16154第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、已賺保費對利潤的影響：2004年比1996年的利潤增加100萬元，其中已賺保費因素對其影響為：2004年新增的利潤中已賺保費的影響=2003年的已賺保費利潤率×（2004年已賺保費-2003年已賺保費）=300/2300*(2800-2300)=65.22（萬元）2022/12/1168第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析1、已賺保15420