工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件

第06章工資管理系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)是以工資核算單項會計業(yè)務(wù)計算機化為基礎(chǔ)，逐步建立、發(fā)展和完善而形成的，也就是說，工資管理系統(tǒng)是計算機技術(shù)運用于會計領(lǐng)域最早的系統(tǒng)，是會計信息系統(tǒng)中相當(dāng)成熟、通用性最強的系統(tǒng)。隨著會計信息系統(tǒng)擴展為管理信息系統(tǒng)，工資管理系統(tǒng)除了工資核算以外，增加了較多人事管理的職能，擴展為人力資源管理系統(tǒng)。第06章工資管理系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)是以工（一）工資管理系統(tǒng)的目標(biāo)工資管理系統(tǒng)主要是通過工資計算、工資匯總、工資分配轉(zhuǎn)賬等會計工作，一方面正確計算職工工資，對工資總額實行控制與管理；另一方面按工資的用途和發(fā)生的地點進行工資及相關(guān)費用的計提，并分配到相關(guān)的產(chǎn)品成本中。一、工資管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點（一）工資管理系統(tǒng)的目標(biāo)工資管理系統(tǒng)主要是通（二）工資管理系統(tǒng)的內(nèi)容工資核算工資結(jié)算工資計算工資數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析（二）工資管理系統(tǒng)的內(nèi)容工資核算工資結(jié)算工資計算工資數(shù)（三）工資管理系統(tǒng)的特點數(shù)據(jù)的時效性要求高數(shù)據(jù)涉及面政策性強業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)量大、重復(fù)性強（三）工資管理系統(tǒng)的特點數(shù)據(jù)的時效性要求高數(shù)據(jù)涉及面政策性二、工資管理系統(tǒng)的需求分析人事部門財務(wù)部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門計時數(shù)據(jù)計件數(shù)據(jù)后勤部門扣款數(shù)據(jù)稅務(wù)部門代扣個人所得稅開戶銀行結(jié)算單職工個人工資條二、工資管理系統(tǒng)的需求分析人事部門財務(wù)部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門計

工資業(yè)務(wù)處理過程的主要步驟為：

1、對來源于企業(yè)各部門的考勤、加班和產(chǎn)量等數(shù)據(jù)進行審核并計算病事假扣款、個人所得稅、綜合行政部門的代扣款，最后計算職工應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資。2、根據(jù)以上原始數(shù)據(jù)和計算結(jié)果編制工資結(jié)算表。3、對工資結(jié)算表數(shù)據(jù)按職工所屬部門和工作性質(zhì)進行匯總，編制工資匯總表及工資費用分配表、個人所得稅申報表、職工福利費計提表等。4、根據(jù)各匯總報表編制記賬憑證并進行賬務(wù)處理。工資業(yè)務(wù)處理過程的主要步驟為：（一）工資管理系統(tǒng)的流程重構(gòu)三、工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析通過對工資單中各項數(shù)據(jù)進行分析之后，不難發(fā)現(xiàn)，按各工資項目變動的頻率來劃分，可以將工資數(shù)據(jù)各組成項目分為固定、半固定數(shù)據(jù)和變動數(shù)據(jù)兩大類。（一）工資管理系統(tǒng)的流程重構(gòu)三、工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析固定數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)部門職工編號部門姓名基本工資浮動工資崗位工資物價補貼工齡工資交通費洗理費物業(yè)管理費人事部門后勤部門生產(chǎn)部門財務(wù)部門水費電費氣費工時工作量應(yīng)發(fā)工資代扣款項實發(fā)工資固定數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)部門職工編號交通費人事部門后勤部門建立工資賬套部門設(shè)置輸入期初數(shù)據(jù)初始設(shè)置初始設(shè)置扣稅設(shè)置編碼設(shè)置扣零設(shè)置計算公式人員類別工資項目設(shè)置月循環(huán)

期末結(jié)賬期末處理工資變動新酬結(jié)算銀行代發(fā)工資分攤?cè)粘Ｌ幚砣昭h(huán)建立工資賬套部門設(shè)置輸入期初數(shù)據(jù)初始設(shè)置初始設(shè)置扣稅設(shè)置編碼（二）工資管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系工資管理人力資源管理生產(chǎn)管理系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)成本管理（二）工資管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系工資管理人力資源管理生產(chǎn)管理（三）工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程工資管理人事部門生產(chǎn)部門后勤部門基礎(chǔ)、變動數(shù)據(jù)工時、工量相關(guān)扣款稅務(wù)部門財務(wù)部門個人稅申報表轉(zhuǎn)賬憑證職工個人開戶銀行結(jié)算單工資條（三）工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程工資人事部門生產(chǎn)部門后勤部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護固定數(shù)據(jù)文件職員檔案固定數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)輸入變動數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)文件工資結(jié)算工資結(jié)算文件工資匯總工資匯總文件工資分配工資分配文件報表管理工資轉(zhuǎn)賬報表管理工資輸出職工工資條工資分配表工資匯總表數(shù)據(jù)固定數(shù)據(jù)文件職員檔案固定數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)文件工資

根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的工資管理系統(tǒng)功能如下。

部門檔案職員檔案工資項目計算公式銀行設(shè)置數(shù)據(jù)維護工資結(jié)算工資匯總工資統(tǒng)計工資分析基礎(chǔ)設(shè)置業(yè)務(wù)處理統(tǒng)計分析工資管理期末處理工資分配設(shè)計轉(zhuǎn)賬憑證生成工資費用入賬四、工資管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的工

1.基礎(chǔ)設(shè)置

在工資的會計處理業(yè)務(wù)中，無論是發(fā)放工資，還是進行工資費用的匯總分配，都是通過各個部門進行的。部門設(shè)置應(yīng)以企業(yè)的自然部門為基礎(chǔ)，并結(jié)合工資發(fā)放和工資分配的要求進行調(diào)整。職員檔案設(shè)置主要用于定義部門職員的基本人事和其他信息。職員代碼可以采用工作證號或根據(jù)職員所在部門編號，每位職員的代碼必須是惟一的。輸入職員檔案時需區(qū)分職員人員類別，設(shè)置職員類型。部門檔案設(shè)置1.基礎(chǔ)設(shè)置在工資的會計處理工資項目設(shè)置

主要是定義工資管理系統(tǒng)中工資項目的名稱、類型以及數(shù)據(jù)長度等。企業(yè)應(yīng)通過工資項目設(shè)置來建立適合自己企業(yè)情況的各個工資項目，通過所設(shè)置的工資項目進行工資計算，并進行相應(yīng)工資分配。在設(shè)置工資項目時應(yīng)分別說明定義每一工資項目是固定工資項目還是變動工資項目，從而為工資數(shù)據(jù)的結(jié)轉(zhuǎn)做準(zhǔn)備。工資項目設(shè)置主要是定義工資管理系統(tǒng)中在工資管理系統(tǒng)中，部分變動工資項目，是通過部分已知工資項目數(shù)據(jù)計算獲得的，另外可以設(shè)置一些邏輯判斷的計算公式，即根據(jù)某一個工資項目不同情況分別設(shè)置計算公式。銀行名稱設(shè)置發(fā)放工資的銀行可按需要設(shè)置多個，設(shè)置的銀行名稱應(yīng)適用于所有工資類別。例如，同一工資類別中的人員由于在不同的工作地點，需在不同的銀行代發(fā)工資；或者不同的工資類別中不同的銀行代發(fā)工資，均需設(shè)置相應(yīng)的銀行名稱。計算公式設(shè)置在工資管理系統(tǒng)中，部分變動工資項目，是通過部2.業(yè)務(wù)處理工資數(shù)據(jù)維護工資數(shù)據(jù)維護是在職員工資數(shù)據(jù)文件的基礎(chǔ)上進行的，在每月進行工資計算匯總之前，要根據(jù)職工當(dāng)期的具體情況對工資數(shù)據(jù)文件進行維護。維護操作主要包括：根據(jù)增、減款項修改職工工資的變動數(shù)據(jù)項目；人員調(diào)入；人員調(diào)出；工資調(diào)整、浮動；職工工作類別變動、內(nèi)部調(diào)整。2.業(yè)務(wù)處理工資數(shù)據(jù)維護工工資結(jié)算在輸入或調(diào)整工資核算的變動數(shù)據(jù)和固定數(shù)據(jù)后，工資結(jié)算應(yīng)根據(jù)初始化功能中定義的計算公式，自動計算出相應(yīng)工資項目的數(shù)值。工資結(jié)算既包括了工資項目之間的四則運算，也包括按照邏輯條件進行的判斷運算，這些計算公式都是已經(jīng)定義的。除此之外，工資結(jié)算還需設(shè)置一些輔助計算功能，如工資實發(fā)金額的扣零運算。工資結(jié)算在輸入或調(diào)整工資核算的變動數(shù)據(jù)和固工資匯總

工資匯總是按核算部門進行的，每一級核算部門都可以產(chǎn)生各個工資項目的合計數(shù)，從最低級部門向高一級部門逐級匯總而后生成整個企業(yè)的工資匯總表，工資匯總表生成后，應(yīng)按要求依照工資發(fā)放級別生成工資配款表，及進行發(fā)放工資額的面值數(shù)計算以此作為提款和發(fā)放工資的基礎(chǔ)。工資匯總工資匯總是按核算部門進行的，3.統(tǒng)計分析輸出工資明細表、工資匯總表、面值統(tǒng)計表、工資條、銀行代發(fā)工資表以及部門分類統(tǒng)計表、項目類統(tǒng)計表、按月分類統(tǒng)計表、工資增長情況、部門工資構(gòu)成等各種工資統(tǒng)計表。工資明細表的輸出，是為了領(lǐng)款人簽字；工資匯總表和面值統(tǒng)計表，以便于發(fā)放工資；工資條，以便職工核對工資金額；銀行代發(fā)工資發(fā)放表，提供銀行代發(fā)功能。3.統(tǒng)計分析輸出工資明細表、4.工資管理工資管理系統(tǒng)除了對工資費用進行分析，根據(jù)此項并結(jié)合部門類別序號，生成工資費用部門分析表等統(tǒng)計表外。工資管理系統(tǒng)還可提供人事檔案管理，支持員工照片、人員增加、調(diào)動，支持工作經(jīng)歷管理、社會關(guān)系管理、證書管理、職稱評定管理、職工培訓(xùn)管理、獎懲管理等，提供大量統(tǒng)計報表及分析圖表、支持數(shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出功能、提供人事工作提醒功能。4.工資管理工資管理系統(tǒng)除了對工資費用期末處理，主要包括費用計提和分配轉(zhuǎn)賬。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定月末按工資總額的2%、1.5%、14%分別計提工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費。費用計提時可自定義費用提取項目、標(biāo)準(zhǔn)和比率，進行費用提取。對每次發(fā)放工資時計提的費用的相關(guān)信息進行查詢，如計提月份、計提名稱、發(fā)放工資總額、計提的金額等。工資分配轉(zhuǎn)賬包括工資分配設(shè)計、轉(zhuǎn)賬憑證的生成、轉(zhuǎn)賬憑證的入賬等幾個環(huán)節(jié)，通過工資轉(zhuǎn)賬憑證模板，自動取數(shù)生成機制轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。5.期末處理工資費用期末處理，主要包括費用計提和分配轉(zhuǎn)賬工資分配設(shè)計工資分配設(shè)計是一次性定義的，類似系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，其目的是將工資費用記入相關(guān)的成本項目，也是工資核算的最終目標(biāo)。每月由計算機自動生成轉(zhuǎn)賬憑證。項目名稱摘要該欄科目方向核算部門入賬科目分配比例入賬工資工資轉(zhuǎn)賬應(yīng)付職工薪酬貸鑄造車間生產(chǎn)成本-工資-甲產(chǎn)品入賬工資工資轉(zhuǎn)賬應(yīng)付職工薪酬貸銷售部門營業(yè)費用-工資入賬工資工資轉(zhuǎn)賬應(yīng)付職工薪酬貸管理部門管理費用-工資工資分配設(shè)計工資分配設(shè)計是一次性定義的，工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)工資分配設(shè)計生成，當(dāng)工資計算匯總后，將需要分配的金額，通過分配設(shè)計中定義的會計科目和摘要，由系統(tǒng)自動生成完整的機制轉(zhuǎn)賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證入賬根據(jù)總賬系統(tǒng)的當(dāng)前工作日期和憑證編號，為轉(zhuǎn)賬憑證填寫轉(zhuǎn)賬日期和自動編號，并將轉(zhuǎn)賬憑證追加到記賬憑證臨時文件中，完成轉(zhuǎn)賬憑證的入賬工作。轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)工資分配設(shè)計生成工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件第07章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的主要勞動資料。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成固定資產(chǎn)的增減和折舊核算，以及日常管理工作。企業(yè)不分性質(zhì)、大小和業(yè)務(wù)規(guī)模，固定資產(chǎn)管理都存在很大的共性，同時固定資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)量大，核算和管理的內(nèi)容和方法相對單一、規(guī)范，數(shù)據(jù)處理的頻率較低，使得固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)成為會計信息系統(tǒng)應(yīng)用最普遍、較為通用的管理系統(tǒng)之一。第07章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)作為企業(yè)（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)是記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)固定資產(chǎn)的使用效果、效率，及時準(zhǔn)確地提供企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動信息及各部門固定資產(chǎn)的信息。正確合理地計提固定資產(chǎn)折舊，以便準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本，為再生產(chǎn)準(zhǔn)備資金。一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)容固定資產(chǎn)的增減核算固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)折舊核算（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)容固定資產(chǎn)的增減核算固定資產(chǎn)的計（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點數(shù)據(jù)量大且保存時間長數(shù)據(jù)處理頻率較低數(shù)據(jù)處理方式較為簡單與成本和總賬存在數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點數(shù)據(jù)量大且保存時間長數(shù)據(jù)處理頻率二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的需求分析相關(guān)部門固定資產(chǎn)增減變動使用部門固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)賬簿月末折舊計算（分類、匯總、分配）總賬系統(tǒng)折舊分類匯總表成本管理二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的需求分析相關(guān)固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)固定資（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的流程重構(gòu)三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析

1．固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)處理。當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動時，首先應(yīng)填制相應(yīng)的單據(jù)，其次，根據(jù)原始單據(jù)建立或更新固定資產(chǎn)卡片等，以反映固定資產(chǎn)的實有數(shù)額和記錄變動歷史。2．根據(jù)期初的固定資產(chǎn)卡片資料，按相關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理，傳遞給總賬系統(tǒng)和成本管理系統(tǒng)。3．根據(jù)管理需要，對固定資產(chǎn)卡片等資料和折舊額進行統(tǒng)計分析，編制各種統(tǒng)計分析表。（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的流程重構(gòu)三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流建立賬套資產(chǎn)類別輸入原始卡片初始設(shè)置初始設(shè)置編碼方式財務(wù)接口折舊信息折舊方法增減方式部門設(shè)置月循環(huán)

期末結(jié)賬期末處理資產(chǎn)變動折舊計提資產(chǎn)增加憑證生成日常處理日循環(huán)資產(chǎn)減少建立賬套資產(chǎn)類別輸入原始卡片初始設(shè)置初始設(shè)置編碼方式財務(wù)接口（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)成本管理項目管理預(yù)算管理報表管理（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)成本（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程固定資產(chǎn)財務(wù)部門管理部門使用部門固定資產(chǎn)卡片增減通知單內(nèi)部調(diào)動通知單總賬系統(tǒng)成本管理轉(zhuǎn)賬憑證折舊分配表管理部門統(tǒng)計分析表（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程固定財務(wù)部門管理部門使用部門轉(zhuǎn)賬處理總賬系統(tǒng)統(tǒng)計分析使用狀況分析表價值結(jié)構(gòu)分析表固定產(chǎn)明細表數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)變動文件增加通知單調(diào)動通知單減少通知單數(shù)據(jù)更新固定資產(chǎn)卡片文件折舊計算折舊分配文件成本管理轉(zhuǎn)賬總賬系統(tǒng)統(tǒng)計使用狀況分析表價值結(jié)構(gòu)分析表固定產(chǎn)明細表數(shù)據(jù)

根據(jù)系統(tǒng)的流程和需求，一個典型的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能如下。

部門檔案資產(chǎn)類別增減方式折舊方法卡片錄入變動處理折舊計算憑證處理統(tǒng)計報表分析報表基礎(chǔ)設(shè)置業(yè)務(wù)處理統(tǒng)計分析資產(chǎn)管理期末處理折舊分配設(shè)計轉(zhuǎn)賬憑證生成折舊費用入賬四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)根據(jù)系統(tǒng)的流程和需求，一個典型的固定資產(chǎn)管理

1.基礎(chǔ)設(shè)置固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的折舊費用的匯總分配也是依據(jù)部門進行處理的。因為固定資產(chǎn)的折舊和使用部門密切相關(guān)，所以需要給每個使用部門選擇一個折舊費用的歸集科目，每一部門按折舊科目匯總，生成機制轉(zhuǎn)賬憑證。資產(chǎn)類別設(shè)置固定資產(chǎn)的種類繁多，規(guī)格不一，為強化固定資產(chǎn)管理，必須建立科學(xué)的分類體系，為核算和統(tǒng)計管理提供依據(jù)。如將固定資產(chǎn)劃分為土地、房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備等。部門檔案設(shè)置1.基礎(chǔ)設(shè)置固定資產(chǎn)管理系增減方式設(shè)置增加方式主要有：直接購入、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入。減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出等。不同的方式不僅有不同的計價方法，涉及的對應(yīng)會計科目也不盡相同。為了在增減業(yè)務(wù)發(fā)生時，系統(tǒng)能根據(jù)不同的增減方式，快速生成相應(yīng)的記賬憑證，可以按照不同的增減方式設(shè)置對應(yīng)的入賬科目，以方便操作。增減方式設(shè)置增加方式主要有：直接購入、投資者投入不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實現(xiàn)，折舊方法設(shè)置要求輸入折舊方法的名稱，提供各種可用于公式的折舊項目，這些項目可以用于月折舊率、月折舊額公式的定義。原始卡片錄入固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)最為重要的管理工具，固定資產(chǎn)卡片文件是最為重要的數(shù)據(jù)文件。系統(tǒng)一般應(yīng)提供通用卡片樣式，如固定資產(chǎn)卡片、附屬設(shè)備、大修理記錄、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄、停啟用記錄、原值變動、減少信息等頁面。折舊方法設(shè)置不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實現(xiàn)2.業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)變動處理固定資產(chǎn)的變動處理包括固定資產(chǎn)增加、固定資產(chǎn)減少和固定資產(chǎn)調(diào)整。固定資產(chǎn)增加一般包括固定資產(chǎn)的調(diào)入、購建和盤盈，其增加處理類似于固定資產(chǎn)原始卡片的錄入。固定資產(chǎn)減少一般包括固定資產(chǎn)的調(diào)出、報廢和盤虧。根據(jù)固定資產(chǎn)變動的原始憑證，選擇固定資產(chǎn)所在的部門和固定資產(chǎn)名稱，從固定資產(chǎn)卡片文件轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)備查文件。固定資產(chǎn)調(diào)整主要涉及固定資產(chǎn)的部門轉(zhuǎn)移、原始價值變動、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、停用、啟用、封存等業(yè)務(wù)。2.業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)變動處理工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件折舊計算

當(dāng)原值變動、累計折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、使用狀況調(diào)整時，系統(tǒng)計算折舊時一般遵循未來適用的原則，不自動調(diào)整變動前的累計折舊，如果企業(yè)采用追溯適用法，則只能手工調(diào)整累計折舊數(shù)額。如果按部門歸集折舊費，則必須在初始的部門檔案設(shè)置中定義每一部門折舊費用的入賬科目，系統(tǒng)則把某一部門內(nèi)資產(chǎn)的折舊費用歸集到已經(jīng)定義的明細科目上，在生成部門折舊分配表時按折舊科目匯總，制作記賬憑證；如果按類別歸集折舊費，則系統(tǒng)按照資產(chǎn)類別定義的某一類資產(chǎn)對應(yīng)的入賬科目歸集折舊費。企業(yè)有采用工作量法計提折舊的資產(chǎn)時，每月計提前必須錄入該項資產(chǎn)的當(dāng)月工作量。折舊計算當(dāng)原值變動、累計折舊調(diào)整、凈憑證處理在日常業(yè)務(wù)處理中，企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)增加、固定資產(chǎn)減少和固定資產(chǎn)調(diào)整業(yè)務(wù)時，在錄入增加、減少、調(diào)整數(shù)據(jù)后，可以立即制單，系統(tǒng)應(yīng)自動調(diào)出有一部分缺省內(nèi)容的不完整憑證供用戶編輯完成，生成記賬憑證。如果未立即制單，則可以調(diào)用憑證處理功能進行處理，也可以在期末調(diào)用批量制單的方式，調(diào)出所有尚未制單的業(yè)務(wù)，連續(xù)編制記賬憑證，并傳遞到總賬系統(tǒng)。憑證處理在日常業(yè)務(wù)處理中，企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)3.統(tǒng)計分析

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的輸出功能主要是輸出各種統(tǒng)計表和分析表，輸出的統(tǒng)計表包括：固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿、部門明細賬、類別明細賬、折舊表、折舊清單、折舊分配表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計表、固定資產(chǎn)評估變動表、盤盈盤虧報告表等。輸出的分析表包括：固定資產(chǎn)部門構(gòu)成分析表、固定資產(chǎn)使用狀況分析表、固定資產(chǎn)類別構(gòu)成分析表、固定資產(chǎn)價值結(jié)構(gòu)分析表等。3.統(tǒng)計分析固定資產(chǎn)管理系4.固定資產(chǎn)管理提供固定資產(chǎn)的追蹤功能。固定資產(chǎn)進入企業(yè)，都被詳細記錄，其追蹤包括原值、重估價值、累計折舊、使用年限、凈值殘值、折舊方法等變動，以及保存情況，及時進行價值調(diào)整。分門別類的進行資產(chǎn)管理，設(shè)定存放地點，可對每一固定資產(chǎn)進行跟蹤分析，提供相關(guān)審計線索。4.固定資產(chǎn)管理提供固定資產(chǎn)的期末結(jié)賬是將當(dāng)月數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后結(jié)轉(zhuǎn)到下月。每月固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)處理完畢后均可進行期末結(jié)轉(zhuǎn)。在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，有兩種情況不允許結(jié)賬：一是應(yīng)制單業(yè)務(wù)沒有制單時，系統(tǒng)只要存在未制單的業(yè)務(wù)，該月不能結(jié)賬，可以通過批量制單來處理；二是如果固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬不平衡時，即兩個系統(tǒng)出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致對賬不平，就不能結(jié)賬，而應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。進行期末處理后，當(dāng)月數(shù)據(jù)將不允許變動。5.期末處理期末結(jié)賬是將當(dāng)月數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后結(jié)轉(zhuǎn)到下月。每折舊費用分配設(shè)計折舊費用分配設(shè)計是一次性定義的，類似系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，其目的是將折舊費用記入相關(guān)的成本費用項目，每月由計算機自動生成轉(zhuǎn)賬憑證。項目名稱摘要該欄科目方向核算部門入賬科目分配比例入賬折舊費折舊轉(zhuǎn)賬累計折舊貸鑄造車間制造費用-折舊費入賬折舊費折舊轉(zhuǎn)賬累計折舊貸銷售部門營業(yè)費用-折舊費入賬折舊費折舊轉(zhuǎn)賬累計折舊貸管理部門管理費用-折舊費折舊費用分配設(shè)計折舊費用分配設(shè)計是一次性轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)折舊費分配設(shè)計生成，當(dāng)折舊費計算匯總后，將需要分配的金額，通過分配設(shè)計中定義的會計科目和摘要，由系統(tǒng)自動生成完整的機制轉(zhuǎn)賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證入賬根據(jù)總賬系統(tǒng)的當(dāng)前工作日期和憑證編號，為轉(zhuǎn)賬憑證填寫轉(zhuǎn)賬日期和自動編號，并將轉(zhuǎn)賬憑證追加到記賬憑證臨時文件中，完成轉(zhuǎn)賬憑證的入賬工作。轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)折舊費分配設(shè)計生工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件第08章成本管理系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)中，成本管理系統(tǒng)是最復(fù)雜、最難分析設(shè)計、最難實現(xiàn)通用化的功能模塊。隨著信息化的發(fā)展，計算機技術(shù)的提高，成本核算方法不斷地在計算機中得到實現(xiàn)，并編制出較為通用的成本管理系統(tǒng)。成本管理系統(tǒng)和生產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)之間有較多接口，可以綜合利用各業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行成本分析。第08章成本管理系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)中，（一）成本管理系統(tǒng)的目標(biāo)會計信息系統(tǒng)中成本管理系統(tǒng)的主要任務(wù)是輔助實現(xiàn)企業(yè)的成本核算和控制，而成本控制的基礎(chǔ)是成本核算工作。一、成本管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點進行成本分析完成成本核算進行成本預(yù)測實現(xiàn)與相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞制定成本計劃并編制成本預(yù)算（一）成本管理系統(tǒng)的目標(biāo)會計信息系統(tǒng)中成本管（二）成本管理系統(tǒng)的內(nèi)容成本管理成本核算費用的歸集分配（二）成本管理系統(tǒng)的內(nèi)容成本管理成本核算費用的歸集分配（三）成本管理系統(tǒng)的特點計算方法多樣化數(shù)據(jù)處理流程復(fù)雜與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口多管理要求高（三）成本管理系統(tǒng)的特點計算方法多樣化數(shù)據(jù)處理流程復(fù)雜與其二、成本管理系統(tǒng)的需求分析成本方法生產(chǎn)組織生產(chǎn)工藝過程和管理要求適用行業(yè)品種法大批量生產(chǎn)單步驟或不需要分步驟的多步驟發(fā)電、采掘分批法小批單件生產(chǎn)單步驟生產(chǎn)或多步驟生產(chǎn)精密儀器、專用設(shè)備分步法大批量生產(chǎn)需要分步驟的多步驟生產(chǎn)冶金、紡織、造紙分類法綜合性生產(chǎn)分步、不分步生產(chǎn)家電、服裝二、成本管理系統(tǒng)的需求分析成本方法生產(chǎn)組織廢品損失明細賬廢品損失分配表制造費用明細賬制造費用分配表輔助生產(chǎn)成本明細賬輔助生產(chǎn)成本分配表基本生產(chǎn)成本明細賬材料費用分配表工資費用分配表折舊費用分配表其他費用分配表產(chǎn)品成本明細賬廢品損失廢品損失制造費用制造費用輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本基本（一）成本管理系統(tǒng)的處理流程三、成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析（一）成本管理系統(tǒng)的處理流程三、成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析部門檔案初始設(shè)置定義材料費用來源產(chǎn)品結(jié)構(gòu)成本核算方法選擇定義其他費用來源定義制造費用來源定義人工費用來源定義折舊費用來源定義成本核算部門定義工序定義產(chǎn)品屬性定義總賬接口建賬初始余額定義分配率定額管理部門檔案初始設(shè)置定義材料費用來源產(chǎn)品結(jié)構(gòu)成本核算方法選擇定義月循環(huán)

期末結(jié)賬期末處理生產(chǎn)批號成本計算材料費用表人工費用表制造費用表折舊費用表其它費用表輔助費用表賬簿報表日常處理完工產(chǎn)品日報表在產(chǎn)品盤點表工時日報表廢品回收表工序產(chǎn)品耗用表完工產(chǎn)品處理表分配標(biāo)準(zhǔn)憑證生成成本分析成本預(yù)測月期末結(jié)賬期末處理生產(chǎn)批號成本計算材料費用表賬簿報表日常（二）成本管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系報表管理成本管理系統(tǒng)生產(chǎn)管理系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)總賬系統(tǒng)（二）成本管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系報表管理成本管理系統(tǒng)生產(chǎn)管理（三）成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程成本管理財務(wù)部門生產(chǎn)部門相關(guān)系統(tǒng)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)成本、費用數(shù)據(jù)財務(wù)部門管理部門成本計算表成本分析表存貨部門單位成本（三）成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程成本財務(wù)部門生產(chǎn)部門相關(guān)系統(tǒng)成本數(shù)據(jù)讀取工時產(chǎn)量記錄文件批號工時產(chǎn)量數(shù)據(jù)成本費用歸集文件直接材料費用歸集直接人工制造費用費用分配費用分配文件成本計算期初在產(chǎn)品文件成本計算單文件統(tǒng)計分析成本差異分析產(chǎn)品明細賬成本計算表數(shù)據(jù)工時產(chǎn)量記錄文件批號工時產(chǎn)量數(shù)據(jù)成本費用歸集文件直接材料根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的成本管理系統(tǒng)功能如下。

核算方法成本項目費用來源產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)品屬性產(chǎn)品工序分配標(biāo)準(zhǔn)期初數(shù)據(jù)費用歸集成本計算自動轉(zhuǎn)賬統(tǒng)計報表分析報表基礎(chǔ)設(shè)置業(yè)務(wù)處理統(tǒng)計分析成本管理期末處理期末結(jié)賬四、成本管理系統(tǒng)設(shè)計根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的成本管理系統(tǒng)功能如下。核

1.基礎(chǔ)設(shè)置成本核算方法通常有品種法、分步法、分批法和分類法等，在系統(tǒng)中可以抽象為一種基本的成本核算方法，同時為了省略不必要的屬性設(shè)置，可以設(shè)定一些不同的成本核算方法，以滿足不同的管理需要。成本項目設(shè)置成本項目即成本計算單的構(gòu)成，大多數(shù)企業(yè)以成本計算單代替產(chǎn)品成本明細賬，企業(yè)可根據(jù)核算要求自定義成本項目。通常包括直接材料、直接人工、制造費用、廢品損失等。成本核算方法設(shè)置1.基礎(chǔ)設(shè)置成本核算方法通常費用來源設(shè)置

人工費用來源于工資管理系統(tǒng)，不僅包含了在生產(chǎn)成本中核算的工資及福利費，也包含了在制造費用中核算的人工費用。

折舊費用來源于固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)計提折舊后就可向成本管理系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)。

材料費用來源于存貨管理系統(tǒng)，在出庫類別中選擇記入直接材料費用的出庫情況，如材料領(lǐng)用出庫；在入庫類別中選擇記人入庫數(shù)量的入庫情況，如產(chǎn)成品入庫。

制造費用及其他費用來源于總賬系統(tǒng)，如車間管理的辦公費、差旅費等，通過總賬系統(tǒng)記賬歸集后，傳遞給成本管理系統(tǒng)。費用來源設(shè)置人工費用來源于工資管理系產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置是用來定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即產(chǎn)品的組成，以便用于配比出庫、消耗定額、產(chǎn)品材料成本、采購計劃、成本核算等引用。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中引用的物料必須首先在存貨檔案中定義，然后才能在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中引用。有多級結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品需要一級一級輸入。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置包括父項編號、生產(chǎn)部門、子項編號、用料車間、用料工序、存放倉庫等數(shù)據(jù)項目產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置是用來定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即產(chǎn)品的組成，產(chǎn)品屬性設(shè)置在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中定義的產(chǎn)品是屬于成本核算范圍的產(chǎn)品，對這些產(chǎn)品需進行屬性的定義，包括產(chǎn)品的生產(chǎn)工序（如果基本生產(chǎn)部門定義了工序）和產(chǎn)品的大類等屬性。如果成本核算方法未選擇“分類法”，則不能夠定義產(chǎn)品大類。通過產(chǎn)品屬性的定義，可確認成本核算系統(tǒng)的產(chǎn)品核算范圍，定義產(chǎn)品的所屬工序和大類，并且在成本報表的查詢中，可以按產(chǎn)品的工序或大類進行查詢。產(chǎn)品屬性設(shè)置在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中定義的產(chǎn)品是屬于產(chǎn)品工序設(shè)置產(chǎn)品工序設(shè)置目的是為了確定成本中心，同時也支持輔助生產(chǎn)部門的輔助服務(wù)的定義。成本在基本生產(chǎn)車間可以按照不同工序來歸集，不同工序?qū)?yīng)于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中定義的該車間的各種父項產(chǎn)品；在輔助生產(chǎn)車間，可以按照不同的服務(wù)來歸集。因此這里需要參與設(shè)置的是需要進行成本核算的基本成本核算部門，包括基本生產(chǎn)部門和輔助生產(chǎn)部門。產(chǎn)品工序設(shè)置產(chǎn)品工序設(shè)置目的是為了確定成本分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置料、工、費的來源設(shè)置完以后，已基本完成了成本費用的初次分配和歸集，即將大部分專用費用歸集到各產(chǎn)品名下，將其他間接成本費用歸集到各生產(chǎn)部門范圍內(nèi)。為了計算最終產(chǎn)成品的成本，還必須將按部門歸集的成本費用在部門內(nèi)部各產(chǎn)品之間、在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間進行分配。分配方法有按平均分配、按實際工時、按定額工時、按產(chǎn)品產(chǎn)量、按產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量和按材料定額成本等，不同的方法決定了不同的分配標(biāo)準(zhǔn)和計算方法。分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置料、工、費的來源設(shè)置完以后，已期初數(shù)據(jù)錄入在啟用成本管理系統(tǒng)后，開始日常業(yè)務(wù)處理之前，要手工輸入成本的初始余額。為了完成從手工核算向管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換，要作好期初數(shù)據(jù)的錄入，盤點好在產(chǎn)品的數(shù)據(jù)，結(jié)合手工賬，將正確的初始數(shù)據(jù)錄入成本管理系統(tǒng)。期初數(shù)據(jù)錄入在啟用成本管理系統(tǒng)后，開始日常2.業(yè)務(wù)處理費用歸集分配要求可通過定義從總賬系統(tǒng)的費用科目直接讀取成本費用數(shù)據(jù)，或者從其他管理系統(tǒng)中自動獲取?？膳c生產(chǎn)管理系統(tǒng)相連，讀取完工數(shù)據(jù)和領(lǐng)料數(shù)據(jù)，或直接輸入完工數(shù)據(jù)和領(lǐng)料數(shù)據(jù)。成本核算中使用的原始數(shù)據(jù)可以分成三種情況：一是其他管理系統(tǒng)中歸集的各項成本費用；二是各個生產(chǎn)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)提供的統(tǒng)計數(shù)據(jù)；三是成本核算中的固定數(shù)據(jù)。2.業(yè)務(wù)處理費用歸集分配要成本計算

要求可核算出車間任務(wù)成本，并且自動計算成本差異、某一物品的累積成本（卷積成本）。由于初始化和原始數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)已完成了大量工作，只需按照事先定義的成本計算表、成本核算步驟、成本計算公式和成本核算原始數(shù)據(jù)進行成本運算即可。

ERP成本計算方法采用滾加法，是按物料清單所規(guī)定的物料之間的層次、需求關(guān)系和制造過程，從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的最低層次開始，從低層向高層逐層累計。成本的發(fā)生和累計與生產(chǎn)制造過程同步，隨著生產(chǎn)制造過程的進行，在材料、計劃生產(chǎn)信息動態(tài)產(chǎn)生的同時，成本信息也隨之產(chǎn)生，使得在計劃、控制物流的同時，也控制了資金流，做到了物流、信息流和資金流的統(tǒng)一。成本計算要求可核算出車間任務(wù)成本，并自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬包括轉(zhuǎn)賬憑證定義和轉(zhuǎn)賬憑證生成。轉(zhuǎn)賬憑證定義主要是確定憑證的科目和數(shù)量、金額的數(shù)據(jù)來源，科目可以直按規(guī)定或通過成本計算單和其他成本核算表中的產(chǎn)品編碼或費用項目獲取，數(shù)量和金額數(shù)據(jù)也是根據(jù)成本計算單和各種成本核算表的計算結(jié)果自動填寫的，憑證內(nèi)部的計算可以通過計算公式進行定義。轉(zhuǎn)賬憑證生成主要是按照已經(jīng)定義的轉(zhuǎn)賬憑證分錄生成憑證并傳遞到總賬系統(tǒng)記賬憑證臨時文件的過程，成本管理系統(tǒng)涉及到的轉(zhuǎn)賬憑證一般分為四種：結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點損失、結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用。自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬包括轉(zhuǎn)賬憑證定義和轉(zhuǎn)賬3.統(tǒng)計分析成本統(tǒng)計包括成本明細表和成本匯總表，如在產(chǎn)品成本明細表、完工產(chǎn)品成本明細表、入庫產(chǎn)品成本明細表、輔助服務(wù)成本明細表和部門成本核算表、在產(chǎn)品成本匯總表、完工產(chǎn)品成本匯總表、完工產(chǎn)品成本臺賬、入庫產(chǎn)品成本匯總表、輔助服務(wù)成本匯總表和批次成本匯總表等。成本分析包括成本預(yù)測、成本分析和成本計劃形成的管理報表，如部門成本預(yù)測、趨勢預(yù)測、產(chǎn)品成本預(yù)測、批次產(chǎn)品成本追蹤分析、部門內(nèi)部利潤分析、產(chǎn)品成本差異分析、成本項目構(gòu)成分析、材料消耗差異分析和計劃成本表等。3.統(tǒng)計分析成本統(tǒng)計包括成本明細4.成本管理事前管理與控制包括成本預(yù)測、決策與預(yù)算。成本預(yù)測是根據(jù)有關(guān)情況和資料，按照成本的特性，運用恰當(dāng)?shù)姆椒▽ξ磥淼某杀舅郊捌渥儎于厔葑鞒隹茖W(xué)的估算。成本決策是根據(jù)成本預(yù)測，分析所得與所耗，尋找提高經(jīng)濟效益的有效途徑，選定最優(yōu)方案。成本預(yù)算是根據(jù)決策所定的方案和對成本的預(yù)測，以貨幣的形式預(yù)計預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的各種耗費和各種產(chǎn)品的成本水平。事中管理與控制包括成本的日常核算與控制。成本核算是對生產(chǎn)經(jīng)營過程中費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成，按一定的方法進行歸集與分配，確定實際發(fā)生的成本。事后管理提供了豐富的報表分析功能。成本報表可分兩類，通用報表和用戶自定義報表。4.成本管理事前管理與控制包括成本管理系統(tǒng)的期末處理主要是完成產(chǎn)品成本核算的結(jié)賬工作，根據(jù)不同的成本核算方法要進行不同的處理，有些成本核算方法的期末處理比較簡單，如品種法；有些則比較復(fù)雜，涉及的內(nèi)容比較多，如分批法或期末在產(chǎn)品數(shù)量比較大的企業(yè)。在期末結(jié)賬處理中，要定義與總賬對賬的科目，系統(tǒng)將自動進行對賬，并顯示對賬結(jié)果。5.期末處理成本管理系統(tǒng)的期末處理主要是完成產(chǎn)品成本核算的第06章工資管理系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)是以工資核算單項會計業(yè)務(wù)計算機化為基礎(chǔ)，逐步建立、發(fā)展和完善而形成的，也就是說，工資管理系統(tǒng)是計算機技術(shù)運用于會計領(lǐng)域最早的系統(tǒng)，是會計信息系統(tǒng)中相當(dāng)成熟、通用性最強的系統(tǒng)。隨著會計信息系統(tǒng)擴展為管理信息系統(tǒng)，工資管理系統(tǒng)除了工資核算以外，增加了較多人事管理的職能，擴展為人力資源管理系統(tǒng)。第06章工資管理系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)是以工（一）工資管理系統(tǒng)的目標(biāo)工資管理系統(tǒng)主要是通過工資計算、工資匯總、工資分配轉(zhuǎn)賬等會計工作，一方面正確計算職工工資，對工資總額實行控制與管理；另一方面按工資的用途和發(fā)生的地點進行工資及相關(guān)費用的計提，并分配到相關(guān)的產(chǎn)品成本中。一、工資管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點（一）工資管理系統(tǒng)的目標(biāo)工資管理系統(tǒng)主要是通（二）工資管理系統(tǒng)的內(nèi)容工資核算工資結(jié)算工資計算工資數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析（二）工資管理系統(tǒng)的內(nèi)容工資核算工資結(jié)算工資計算工資數(shù)（三）工資管理系統(tǒng)的特點數(shù)據(jù)的時效性要求高數(shù)據(jù)涉及面政策性強業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)量大、重復(fù)性強（三）工資管理系統(tǒng)的特點數(shù)據(jù)的時效性要求高數(shù)據(jù)涉及面政策性二、工資管理系統(tǒng)的需求分析人事部門財務(wù)部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門計時數(shù)據(jù)計件數(shù)據(jù)后勤部門扣款數(shù)據(jù)稅務(wù)部門代扣個人所得稅開戶銀行結(jié)算單職工個人工資條二、工資管理系統(tǒng)的需求分析人事部門財務(wù)部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門計

工資業(yè)務(wù)處理過程的主要步驟為：

1、對來源于企業(yè)各部門的考勤、加班和產(chǎn)量等數(shù)據(jù)進行審核并計算病事假扣款、個人所得稅、綜合行政部門的代扣款，最后計算職工應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資。2、根據(jù)以上原始數(shù)據(jù)和計算結(jié)果編制工資結(jié)算表。3、對工資結(jié)算表數(shù)據(jù)按職工所屬部門和工作性質(zhì)進行匯總，編制工資匯總表及工資費用分配表、個人所得稅申報表、職工福利費計提表等。4、根據(jù)各匯總報表編制記賬憑證并進行賬務(wù)處理。工資業(yè)務(wù)處理過程的主要步驟為：（一）工資管理系統(tǒng)的流程重構(gòu)三、工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析通過對工資單中各項數(shù)據(jù)進行分析之后，不難發(fā)現(xiàn)，按各工資項目變動的頻率來劃分，可以將工資數(shù)據(jù)各組成項目分為固定、半固定數(shù)據(jù)和變動數(shù)據(jù)兩大類。（一）工資管理系統(tǒng)的流程重構(gòu)三、工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析固定數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)部門職工編號部門姓名基本工資浮動工資崗位工資物價補貼工齡工資交通費洗理費物業(yè)管理費人事部門后勤部門生產(chǎn)部門財務(wù)部門水費電費氣費工時工作量應(yīng)發(fā)工資代扣款項實發(fā)工資固定數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)部門職工編號交通費人事部門后勤部門建立工資賬套部門設(shè)置輸入期初數(shù)據(jù)初始設(shè)置初始設(shè)置扣稅設(shè)置編碼設(shè)置扣零設(shè)置計算公式人員類別工資項目設(shè)置月循環(huán)

期末結(jié)賬期末處理工資變動新酬結(jié)算銀行代發(fā)工資分攤?cè)粘Ｌ幚砣昭h(huán)建立工資賬套部門設(shè)置輸入期初數(shù)據(jù)初始設(shè)置初始設(shè)置扣稅設(shè)置編碼（二）工資管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系工資管理人力資源管理生產(chǎn)管理系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)成本管理（二）工資管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系工資管理人力資源管理生產(chǎn)管理（三）工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程工資管理人事部門生產(chǎn)部門后勤部門基礎(chǔ)、變動數(shù)據(jù)工時、工量相關(guān)扣款稅務(wù)部門財務(wù)部門個人稅申報表轉(zhuǎn)賬憑證職工個人開戶銀行結(jié)算單工資條（三）工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程工資人事部門生產(chǎn)部門后勤部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護固定數(shù)據(jù)文件職員檔案固定數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)輸入變動數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)文件工資結(jié)算工資結(jié)算文件工資匯總工資匯總文件工資分配工資分配文件報表管理工資轉(zhuǎn)賬報表管理工資輸出職工工資條工資分配表工資匯總表數(shù)據(jù)固定數(shù)據(jù)文件職員檔案固定數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)變動數(shù)據(jù)文件工資

根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的工資管理系統(tǒng)功能如下。

部門檔案職員檔案工資項目計算公式銀行設(shè)置數(shù)據(jù)維護工資結(jié)算工資匯總工資統(tǒng)計工資分析基礎(chǔ)設(shè)置業(yè)務(wù)處理統(tǒng)計分析工資管理期末處理工資分配設(shè)計轉(zhuǎn)賬憑證生成工資費用入賬四、工資管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的工

1.基礎(chǔ)設(shè)置

在工資的會計處理業(yè)務(wù)中，無論是發(fā)放工資，還是進行工資費用的匯總分配，都是通過各個部門進行的。部門設(shè)置應(yīng)以企業(yè)的自然部門為基礎(chǔ)，并結(jié)合工資發(fā)放和工資分配的要求進行調(diào)整。職員檔案設(shè)置主要用于定義部門職員的基本人事和其他信息。職員代碼可以采用工作證號或根據(jù)職員所在部門編號，每位職員的代碼必須是惟一的。輸入職員檔案時需區(qū)分職員人員類別，設(shè)置職員類型。部門檔案設(shè)置1.基礎(chǔ)設(shè)置在工資的會計處理工資項目設(shè)置

主要是定義工資管理系統(tǒng)中工資項目的名稱、類型以及數(shù)據(jù)長度等。企業(yè)應(yīng)通過工資項目設(shè)置來建立適合自己企業(yè)情況的各個工資項目，通過所設(shè)置的工資項目進行工資計算，并進行相應(yīng)工資分配。在設(shè)置工資項目時應(yīng)分別說明定義每一工資項目是固定工資項目還是變動工資項目，從而為工資數(shù)據(jù)的結(jié)轉(zhuǎn)做準(zhǔn)備。工資項目設(shè)置主要是定義工資管理系統(tǒng)中在工資管理系統(tǒng)中，部分變動工資項目，是通過部分已知工資項目數(shù)據(jù)計算獲得的，另外可以設(shè)置一些邏輯判斷的計算公式，即根據(jù)某一個工資項目不同情況分別設(shè)置計算公式。銀行名稱設(shè)置發(fā)放工資的銀行可按需要設(shè)置多個，設(shè)置的銀行名稱應(yīng)適用于所有工資類別。例如，同一工資類別中的人員由于在不同的工作地點，需在不同的銀行代發(fā)工資；或者不同的工資類別中不同的銀行代發(fā)工資，均需設(shè)置相應(yīng)的銀行名稱。計算公式設(shè)置在工資管理系統(tǒng)中，部分變動工資項目，是通過部2.業(yè)務(wù)處理工資數(shù)據(jù)維護工資數(shù)據(jù)維護是在職員工資數(shù)據(jù)文件的基礎(chǔ)上進行的，在每月進行工資計算匯總之前，要根據(jù)職工當(dāng)期的具體情況對工資數(shù)據(jù)文件進行維護。維護操作主要包括：根據(jù)增、減款項修改職工工資的變動數(shù)據(jù)項目；人員調(diào)入；人員調(diào)出；工資調(diào)整、浮動；職工工作類別變動、內(nèi)部調(diào)整。2.業(yè)務(wù)處理工資數(shù)據(jù)維護工工資結(jié)算在輸入或調(diào)整工資核算的變動數(shù)據(jù)和固定數(shù)據(jù)后，工資結(jié)算應(yīng)根據(jù)初始化功能中定義的計算公式，自動計算出相應(yīng)工資項目的數(shù)值。工資結(jié)算既包括了工資項目之間的四則運算，也包括按照邏輯條件進行的判斷運算，這些計算公式都是已經(jīng)定義的。除此之外，工資結(jié)算還需設(shè)置一些輔助計算功能，如工資實發(fā)金額的扣零運算。工資結(jié)算在輸入或調(diào)整工資核算的變動數(shù)據(jù)和固工資匯總

工資匯總是按核算部門進行的，每一級核算部門都可以產(chǎn)生各個工資項目的合計數(shù)，從最低級部門向高一級部門逐級匯總而后生成整個企業(yè)的工資匯總表，工資匯總表生成后，應(yīng)按要求依照工資發(fā)放級別生成工資配款表，及進行發(fā)放工資額的面值數(shù)計算以此作為提款和發(fā)放工資的基礎(chǔ)。工資匯總工資匯總是按核算部門進行的，3.統(tǒng)計分析輸出工資明細表、工資匯總表、面值統(tǒng)計表、工資條、銀行代發(fā)工資表以及部門分類統(tǒng)計表、項目類統(tǒng)計表、按月分類統(tǒng)計表、工資增長情況、部門工資構(gòu)成等各種工資統(tǒng)計表。工資明細表的輸出，是為了領(lǐng)款人簽字；工資匯總表和面值統(tǒng)計表，以便于發(fā)放工資；工資條，以便職工核對工資金額；銀行代發(fā)工資發(fā)放表，提供銀行代發(fā)功能。3.統(tǒng)計分析輸出工資明細表、4.工資管理工資管理系統(tǒng)除了對工資費用進行分析，根據(jù)此項并結(jié)合部門類別序號，生成工資費用部門分析表等統(tǒng)計表外。工資管理系統(tǒng)還可提供人事檔案管理，支持員工照片、人員增加、調(diào)動，支持工作經(jīng)歷管理、社會關(guān)系管理、證書管理、職稱評定管理、職工培訓(xùn)管理、獎懲管理等，提供大量統(tǒng)計報表及分析圖表、支持數(shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出功能、提供人事工作提醒功能。4.工資管理工資管理系統(tǒng)除了對工資費用期末處理，主要包括費用計提和分配轉(zhuǎn)賬。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定月末按工資總額的2%、1.5%、14%分別計提工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費。費用計提時可自定義費用提取項目、標(biāo)準(zhǔn)和比率，進行費用提取。對每次發(fā)放工資時計提的費用的相關(guān)信息進行查詢，如計提月份、計提名稱、發(fā)放工資總額、計提的金額等。工資分配轉(zhuǎn)賬包括工資分配設(shè)計、轉(zhuǎn)賬憑證的生成、轉(zhuǎn)賬憑證的入賬等幾個環(huán)節(jié)，通過工資轉(zhuǎn)賬憑證模板，自動取數(shù)生成機制轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。5.期末處理工資費用期末處理，主要包括費用計提和分配轉(zhuǎn)賬工資分配設(shè)計工資分配設(shè)計是一次性定義的，類似系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，其目的是將工資費用記入相關(guān)的成本項目，也是工資核算的最終目標(biāo)。每月由計算機自動生成轉(zhuǎn)賬憑證。項目名稱摘要該欄科目方向核算部門入賬科目分配比例入賬工資工資轉(zhuǎn)賬應(yīng)付職工薪酬貸鑄造車間生產(chǎn)成本-工資-甲產(chǎn)品入賬工資工資轉(zhuǎn)賬應(yīng)付職工薪酬貸銷售部門營業(yè)費用-工資入賬工資工資轉(zhuǎn)賬應(yīng)付職工薪酬貸管理部門管理費用-工資工資分配設(shè)計工資分配設(shè)計是一次性定義的，工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)工資分配設(shè)計生成，當(dāng)工資計算匯總后，將需要分配的金額，通過分配設(shè)計中定義的會計科目和摘要，由系統(tǒng)自動生成完整的機制轉(zhuǎn)賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證入賬根據(jù)總賬系統(tǒng)的當(dāng)前工作日期和憑證編號，為轉(zhuǎn)賬憑證填寫轉(zhuǎn)賬日期和自動編號，并將轉(zhuǎn)賬憑證追加到記賬憑證臨時文件中，完成轉(zhuǎn)賬憑證的入賬工作。轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)工資分配設(shè)計生成工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件第07章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的主要勞動資料。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成固定資產(chǎn)的增減和折舊核算，以及日常管理工作。企業(yè)不分性質(zhì)、大小和業(yè)務(wù)規(guī)模，固定資產(chǎn)管理都存在很大的共性，同時固定資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)量大，核算和管理的內(nèi)容和方法相對單一、規(guī)范，數(shù)據(jù)處理的頻率較低，使得固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)成為會計信息系統(tǒng)應(yīng)用最普遍、較為通用的管理系統(tǒng)之一。第07章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)作為企業(yè)（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)是記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)固定資產(chǎn)的使用效果、效率，及時準(zhǔn)確地提供企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動信息及各部門固定資產(chǎn)的信息。正確合理地計提固定資產(chǎn)折舊，以便準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本，為再生產(chǎn)準(zhǔn)備資金。一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)容固定資產(chǎn)的增減核算固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)折舊核算（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)容固定資產(chǎn)的增減核算固定資產(chǎn)的計（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點數(shù)據(jù)量大且保存時間長數(shù)據(jù)處理頻率較低數(shù)據(jù)處理方式較為簡單與成本和總賬存在數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點數(shù)據(jù)量大且保存時間長數(shù)據(jù)處理頻率二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的需求分析相關(guān)部門固定資產(chǎn)增減變動使用部門固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)賬簿月末折舊計算（分類、匯總、分配）總賬系統(tǒng)折舊分類匯總表成本管理二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的需求分析相關(guān)固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)固定資（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的流程重構(gòu)三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析

1．固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)處理。當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動時，首先應(yīng)填制相應(yīng)的單據(jù)，其次，根據(jù)原始單據(jù)建立或更新固定資產(chǎn)卡片等，以反映固定資產(chǎn)的實有數(shù)額和記錄變動歷史。2．根據(jù)期初的固定資產(chǎn)卡片資料，按相關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理，傳遞給總賬系統(tǒng)和成本管理系統(tǒng)。3．根據(jù)管理需要，對固定資產(chǎn)卡片等資料和折舊額進行統(tǒng)計分析，編制各種統(tǒng)計分析表。（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的流程重構(gòu)三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流建立賬套資產(chǎn)類別輸入原始卡片初始設(shè)置初始設(shè)置編碼方式財務(wù)接口折舊信息折舊方法增減方式部門設(shè)置月循環(huán)

期末結(jié)賬期末處理資產(chǎn)變動折舊計提資產(chǎn)增加憑證生成日常處理日循環(huán)資產(chǎn)減少建立賬套資產(chǎn)類別輸入原始卡片初始設(shè)置初始設(shè)置編碼方式財務(wù)接口（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)成本管理項目管理預(yù)算管理報表管理（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)成本（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程固定資產(chǎn)財務(wù)部門管理部門使用部門固定資產(chǎn)卡片增減通知單內(nèi)部調(diào)動通知單總賬系統(tǒng)成本管理轉(zhuǎn)賬憑證折舊分配表管理部門統(tǒng)計分析表（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程固定財務(wù)部門管理部門使用部門轉(zhuǎn)賬處理總賬系統(tǒng)統(tǒng)計分析使用狀況分析表價值結(jié)構(gòu)分析表固定產(chǎn)明細表數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)變動文件增加通知單調(diào)動通知單減少通知單數(shù)據(jù)更新固定資產(chǎn)卡片文件折舊計算折舊分配文件成本管理轉(zhuǎn)賬總賬系統(tǒng)統(tǒng)計使用狀況分析表價值結(jié)構(gòu)分析表固定產(chǎn)明細表數(shù)據(jù)

根據(jù)系統(tǒng)的流程和需求，一個典型的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能如下。

部門檔案資產(chǎn)類別增減方式折舊方法卡片錄入變動處理折舊計算憑證處理統(tǒng)計報表分析報表基礎(chǔ)設(shè)置業(yè)務(wù)處理統(tǒng)計分析資產(chǎn)管理期末處理折舊分配設(shè)計轉(zhuǎn)賬憑證生成折舊費用入賬四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)根據(jù)系統(tǒng)的流程和需求，一個典型的固定資產(chǎn)管理

1.基礎(chǔ)設(shè)置固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的折舊費用的匯總分配也是依據(jù)部門進行處理的。因為固定資產(chǎn)的折舊和使用部門密切相關(guān)，所以需要給每個使用部門選擇一個折舊費用的歸集科目，每一部門按折舊科目匯總，生成機制轉(zhuǎn)賬憑證。資產(chǎn)類別設(shè)置固定資產(chǎn)的種類繁多，規(guī)格不一，為強化固定資產(chǎn)管理，必須建立科學(xué)的分類體系，為核算和統(tǒng)計管理提供依據(jù)。如將固定資產(chǎn)劃分為土地、房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備等。部門檔案設(shè)置1.基礎(chǔ)設(shè)置固定資產(chǎn)管理系增減方式設(shè)置增加方式主要有：直接購入、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入。減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出等。不同的方式不僅有不同的計價方法，涉及的對應(yīng)會計科目也不盡相同。為了在增減業(yè)務(wù)發(fā)生時，系統(tǒng)能根據(jù)不同的增減方式，快速生成相應(yīng)的記賬憑證，可以按照不同的增減方式設(shè)置對應(yīng)的入賬科目，以方便操作。增減方式設(shè)置增加方式主要有：直接購入、投資者投入不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實現(xiàn)，折舊方法設(shè)置要求輸入折舊方法的名稱，提供各種可用于公式的折舊項目，這些項目可以用于月折舊率、月折舊額公式的定義。原始卡片錄入固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)最為重要的管理工具，固定資產(chǎn)卡片文件是最為重要的數(shù)據(jù)文件。系統(tǒng)一般應(yīng)提供通用卡片樣式，如固定資產(chǎn)卡片、附屬設(shè)備、大修理記錄、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄、停啟用記錄、原值變動、減少信息等頁面。折舊方法設(shè)置不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實現(xiàn)2.業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)變動處理固定資產(chǎn)的變動處理包括固定資產(chǎn)增加、固定資產(chǎn)減少和固定資產(chǎn)調(diào)整。固定資產(chǎn)增加一般包括固定資產(chǎn)的調(diào)入、購建和盤盈，其增加處理類似于固定資產(chǎn)原始卡片的錄入。固定資產(chǎn)減少一般包括固定資產(chǎn)的調(diào)出、報廢和盤虧。根據(jù)固定資產(chǎn)變動的原始憑證，選擇固定資產(chǎn)所在的部門和固定資產(chǎn)名稱，從固定資產(chǎn)卡片文件轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)備查文件。固定資產(chǎn)調(diào)整主要涉及固定資產(chǎn)的部門轉(zhuǎn)移、原始價值變動、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、停用、啟用、封存等業(yè)務(wù)。2.業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)變動處理工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件折舊計算

當(dāng)原值變動、累計折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、使用狀況調(diào)整時，系統(tǒng)計算折舊時一般遵循未來適用的原則，不自動調(diào)整變動前的累計折舊，如果企業(yè)采用追溯適用法，則只能手工調(diào)整累計折舊數(shù)額。如果按部門歸集折舊費，則必須在初始的部門檔案設(shè)置中定義每一部門折舊費用的入賬科目，系統(tǒng)則把某一部門內(nèi)資產(chǎn)的折舊費用歸集到已經(jīng)定義的明細科目上，在生成部門折舊分配表時按折舊科目匯總，制作記賬憑證；如果按類別歸集折舊費，則系統(tǒng)按照資產(chǎn)類別定義的某一類資產(chǎn)對應(yīng)的入賬科目歸集折舊費。企業(yè)有采用工作量法計提折舊的資產(chǎn)時，每月計提前必須錄入該項資產(chǎn)的當(dāng)月工作量。折舊計算當(dāng)原值變動、累計折舊調(diào)整、凈憑證處理在日常業(yè)務(wù)處理中，企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)增加、固定資產(chǎn)減少和固定資產(chǎn)調(diào)整業(yè)務(wù)時，在錄入增加、減少、調(diào)整數(shù)據(jù)后，可以立即制單，系統(tǒng)應(yīng)自動調(diào)出有一部分缺省內(nèi)容的不完整憑證供用戶編輯完成，生成記賬憑證。如果未立即制單，則可以調(diào)用憑證處理功能進行處理，也可以在期末調(diào)用批量制單的方式，調(diào)出所有尚未制單的業(yè)務(wù)，連續(xù)編制記賬憑證，并傳遞到總賬系統(tǒng)。憑證處理在日常業(yè)務(wù)處理中，企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)3.統(tǒng)計分析

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的輸出功能主要是輸出各種統(tǒng)計表和分析表，輸出的統(tǒng)計表包括：固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿、部門明細賬、類別明細賬、折舊表、折舊清單、折舊分配表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計表、固定資產(chǎn)評估變動表、盤盈盤虧報告表等。輸出的分析表包括：固定資產(chǎn)部門構(gòu)成分析表、固定資產(chǎn)使用狀況分析表、固定資產(chǎn)類別構(gòu)成分析表、固定資產(chǎn)價值結(jié)構(gòu)分析表等。3.統(tǒng)計分析固定資產(chǎn)管理系4.固定資產(chǎn)管理提供固定資產(chǎn)的追蹤功能。固定資產(chǎn)進入企業(yè)，都被詳細記錄，其追蹤包括原值、重估價值、累計折舊、使用年限、凈值殘值、折舊方法等變動，以及保存情況，及時進行價值調(diào)整。分門別類的進行資產(chǎn)管理，設(shè)定存放地點，可對每一固定資產(chǎn)進行跟蹤分析，提供相關(guān)審計線索。4.固定資產(chǎn)管理提供固定資產(chǎn)的期末結(jié)賬是將當(dāng)月數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后結(jié)轉(zhuǎn)到下月。每月固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)處理完畢后均可進行期末結(jié)轉(zhuǎn)。在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，有兩種情況不允許結(jié)賬：一是應(yīng)制單業(yè)務(wù)沒有制單時，系統(tǒng)只要存在未制單的業(yè)務(wù)，該月不能結(jié)賬，可以通過批量制單來處理；二是如果固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬不平衡時，即兩個系統(tǒng)出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致對賬不平，就不能結(jié)賬，而應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。進行期末處理后，當(dāng)月數(shù)據(jù)將不允許變動。5.期末處理期末結(jié)賬是將當(dāng)月數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后結(jié)轉(zhuǎn)到下月。每折舊費用分配設(shè)計折舊費用分配設(shè)計是一次性定義的，類似系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，其目的是將折舊費用記入相關(guān)的成本費用項目，每月由計算機自動生成轉(zhuǎn)賬憑證。項目名稱摘要該欄科目方向核算部門入賬科目分配比例入賬折舊費折舊轉(zhuǎn)賬累計折舊貸鑄造車間制造費用-折舊費入賬折舊費折舊轉(zhuǎn)賬累計折舊貸銷售部門營業(yè)費用-折舊費入賬折舊費折舊轉(zhuǎn)賬累計折舊貸管理部門管理費用-折舊費折舊費用分配設(shè)計折舊費用分配設(shè)計是一次性轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)折舊費分配設(shè)計生成，當(dāng)折舊費計算匯總后，將需要分配的金額，通過分配設(shè)計中定義的會計科目和摘要，由系統(tǒng)自動生成完整的機制轉(zhuǎn)賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證入賬根據(jù)總賬系統(tǒng)的當(dāng)前工作日期和憑證編號，為轉(zhuǎn)賬憑證填寫轉(zhuǎn)賬日期和自動編號，并將轉(zhuǎn)賬憑證追加到記賬憑證臨時文件中，完成轉(zhuǎn)賬憑證的入賬工作。轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)折舊費分配設(shè)計生工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng)課件第08章成本管理系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)中，成本管理系統(tǒng)是最復(fù)雜、最難分析設(shè)計、最難實現(xiàn)通用化的功能模塊。隨著信息化的發(fā)展，計算機技術(shù)的提高，成本核算方法不斷地在計算機中得到實現(xiàn)，并編制出較為通用的成本管理系統(tǒng)。成本管理系統(tǒng)和生產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)之間有較多接口，可以綜合利用各業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行成本分析。第08章成本管理系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)中，（一）成本管理系統(tǒng)的目標(biāo)會計信息系統(tǒng)中成本管理系統(tǒng)的主要任務(wù)是輔助實現(xiàn)企業(yè)的成本核算和控制，而成本控制的基礎(chǔ)是成本核算工作。一、成本管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點進行成本分析完成成本核算進行成本預(yù)測實現(xiàn)與相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞制定成本計劃并編制成本預(yù)算（一）成本管理系統(tǒng)的目標(biāo)會計信息系統(tǒng)中成本管（二）成本管理系統(tǒng)的內(nèi)容成本管理成本核算費用的歸集分配（二）成本管理系統(tǒng)的內(nèi)容成本管理成本核算費用的歸集分配（三）成本管理系統(tǒng)的特點計算方法多樣化數(shù)據(jù)處理流程復(fù)雜與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口多管理要求高（三）成本管理系統(tǒng)的特點計算方法多樣化數(shù)據(jù)處理流程復(fù)雜與其二、成本管理系統(tǒng)的需求分析成本方法生產(chǎn)組織生產(chǎn)工藝過程和管理要求適用行業(yè)品種法大批量生產(chǎn)單步驟或不需要分步驟的多步驟發(fā)電、采掘分批法小批單件生產(chǎn)單步驟生產(chǎn)或多步驟生產(chǎn)精密儀器、專用設(shè)備分步法大批量生產(chǎn)需要分步驟的多步驟生產(chǎn)冶金、紡織、造紙分類法綜合性生產(chǎn)分步、不分步生產(chǎn)家電、服裝二、成本管理系統(tǒng)的需求分析成本方法生產(chǎn)組織廢品損失明細賬廢品損失分配表制造費用明細賬制造費用分配表輔助生產(chǎn)成本明細賬輔助生產(chǎn)成本分配表基本生產(chǎn)成本明細賬材料費用分配表工資費用分配表折舊費用分配表其他費用分配表產(chǎn)品成本明細賬廢品損失廢品損失制造費用制造費用輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本基本（一）成本管理系統(tǒng)的處理流程三、成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析（一）成本管理系統(tǒng)的處理流程三、成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析部門檔案初始設(shè)置定義材料費用來源產(chǎn)品結(jié)構(gòu)成本核算方法選擇定義其他費用來源定義制造費用來源定義人工費用來源定義折舊費用來源定義成本核算部門定義工序定義產(chǎn)品屬性定義總賬接口建賬初始余額定義分配率定額管理部門檔案初始設(shè)置定義材料費用來源產(chǎn)品結(jié)構(gòu)成本核算方法選擇定義月循環(huán)

期末結(jié)賬期末處理生產(chǎn)批號成本計算材料費用表人工費用表制造費用表折舊費用表其它費用表輔助費用表賬簿報表日常處理完工產(chǎn)品日報表在產(chǎn)品盤點表工時日報表廢品回收表工序產(chǎn)品耗用表完工產(chǎn)品處理表分配標(biāo)準(zhǔn)憑證生成成本分析成本預(yù)測月期末結(jié)賬期末處理生產(chǎn)批號成本計算材料費用表賬簿報表日常（二）成本管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系報表管理成本管理系統(tǒng)生產(chǎn)管理系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)總賬系統(tǒng)（二）成本管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系報表管理成本管理系統(tǒng)生產(chǎn)管理（三）成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程成本管理財務(wù)部門生產(chǎn)部門相關(guān)系統(tǒng)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)成本、費用數(shù)據(jù)財務(wù)部門管理部門成本計算表成本分析表存貨部門單位成本（三）成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程成本財務(wù)部門生產(chǎn)部門相關(guān)系統(tǒng)成本數(shù)據(jù)讀取工時產(chǎn)量記錄文件批號工時產(chǎn)量數(shù)據(jù)成本費用歸集文件直接材料費用歸集直接人工制造費用費用分配費用分配文件成本計算期初在產(chǎn)品文件成本計算單文件統(tǒng)計分析成本差異分析產(chǎn)品明細賬成本計算表數(shù)據(jù)工時產(chǎn)量記錄文件批號工時產(chǎn)量數(shù)據(jù)成本費用歸集文件直接材料根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的成本管理系統(tǒng)功能如下。

核算方法成本項目費用來源產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)品屬性產(chǎn)品工序分配標(biāo)準(zhǔn)期初數(shù)據(jù)費用歸集成本計算自動轉(zhuǎn)賬統(tǒng)計報表分析報表基礎(chǔ)設(shè)置業(yè)務(wù)處理統(tǒng)計分析成本管理期末處理期末結(jié)賬四、成本管理系統(tǒng)設(shè)計根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的成本管理系統(tǒng)功能如下。核

1.基礎(chǔ)設(shè)置成本核算方法通常有品種法、分步法、分批法和分類法等，在系統(tǒng)中可以抽象為一種基本的成本核算方法，同時為了省略不必要的屬性設(shè)置，可以設(shè)定一些不同的成本核算方法，以滿足不同的管理需要。成本項目設(shè)置成本項目即成本計算單的構(gòu)成，大多數(shù)企業(yè)以成本計算單代替產(chǎn)品成本明細賬，企業(yè)可根據(jù)核算要求自定義成本項目。通常包括直接材料、直接人工、制造費用、廢品損失等。成本核算方法設(shè)置1.基礎(chǔ)設(shè)置成本核算方法通常費用來源設(shè)置

人工費用來源于工資管理系統(tǒng)，不僅包含了在生產(chǎn)成本中核算的工資及福利費，也包含了在制造費用中核算的人工費用。

折舊費用來源于固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)計提折舊后就可向成本管理系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)。

材料費用來源于存貨管理系統(tǒng)，在出庫類別中選擇記入直接材料費用的出庫情況，如材料領(lǐng)用出庫；在入庫類別中選擇記人入庫數(shù)量的入庫情況，如產(chǎn)成品入庫。

制造費用及其他費用來源于總賬系統(tǒng)，如車間管理的辦公費、差