2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試卷B卷附答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共80題）1、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院行使（）。A.撤銷權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D2、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證C.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證D.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證【答案】A3、以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的服務(wù)，屬于（）。A.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備服務(wù)B.增值稅代理申報(bào)服務(wù)C.增值稅計(jì)算準(zhǔn)備服務(wù)D.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備并代理申報(bào)服務(wù)【答案】B4、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C5、2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C6、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C7、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D8、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年B.對(duì)于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)C.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示D.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC4級(jí)、TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理【答案】B9、2021年7月某企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）80000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20000D.借：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000【答案】B10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.投資企業(yè)所在地B.被投資企業(yè)所在地C.分配所得的企業(yè)所在地D.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地【答案】B11、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C12、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)（）A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填報(bào)B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)【答案】A13、（）培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時(shí)效性、經(jīng)濟(jì)性、便捷性的特點(diǎn)。A.線上培訓(xùn)B.線下培訓(xùn)C.參加協(xié)會(huì)的培訓(xùn)D.參加事務(wù)所的培訓(xùn)【答案】A14、稅務(wù)師代建個(gè)體工商戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編A.留存收益表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C15、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B16、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。A.借：庫存商品61.81貸：銀行存款61.81B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81C.借：庫存商品65.23貸：銀行存款65.23D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】A17、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩.航空運(yùn)輸?shù)母勺釪.裝卸搬運(yùn)【答案】A18、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款的當(dāng)天【答案】D19、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。A.晤談B.書面咨詢C.電話咨詢D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】D20、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限是申請(qǐng)人知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。A.60B.15C.30D.45【答案】A21、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C22、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】B23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為110萬元，其月末正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A24、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】D25、下列不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實(shí)木地板【答案】A26、某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對(duì)后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.需要由銷售方提供報(bào)稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C27、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】C28、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C29、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C30、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A31、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項(xiàng)C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D32、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C33、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購買的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類小汽車含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C34、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C35、某摩托車廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計(jì)算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000貸：銀行存款500000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000【答案】D36、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車輛投保時(shí)代征車船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險(xiǎn)公司C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)【答案】C37、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C38、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時(shí)將50盒作為禮品贈(zèng)送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫（）。A.4000B.5000C.30000D.35000【答案】B39、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營(yíng)業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260【答案】D40、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)【答案】B41、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】A42、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指（）A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】D43、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D44、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除）和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A45、非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D46、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2021年4月購進(jìn)一批車輛，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C47、某納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）A.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理C.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理D.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，尚未申報(bào)抵扣或尚未申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】C48、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。A.購貨方違約延期付款支付的利息B.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼C.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)D.將承運(yùn)部門開具給購買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)【答案】D49、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明B.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報(bào)前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮緿50、甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場(chǎng)銷售一批家電，貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場(chǎng)向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場(chǎng)，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場(chǎng)。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款——乙商場(chǎng)10900貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900B.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款10900C.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10900貸：銀行存款10900D.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000貸：銀行存款10000【答案】C51、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除B.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除【答案】C52、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)；賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B53、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。A.購貨方違約延期付款支付的利息B.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼C.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)D.將承運(yùn)部門開具給購買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)【答案】D54、（2017年真題）下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】D55、下列選項(xiàng)中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額D.在簽訂時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時(shí)按實(shí)際金額計(jì)算貼花【答案】B56、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C57、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A58、下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是（）。A.美國(guó)的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得B.小型微利企業(yè)取得的所得C.英國(guó)的乙企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】A59、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報(bào)，企業(yè)提供計(jì)稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計(jì)算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅B.原材料價(jià)款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅C.加工費(fèi)及原材料價(jià)款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計(jì)算繳納印花稅【答案】C60、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D61、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。A.7B.15C.30D.60【答案】C62、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品【答案】D63、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程C.將外購的貨物用于對(duì)外投資D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)【答案】B64、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價(jià)為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價(jià)為150萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.21B.42C.84D.140【答案】A65、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D66、通過在當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格下創(chuàng)造一項(xiàng)相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評(píng)估標(biāo)的價(jià)值的評(píng)估方法，叫（）。A.成本法B.市場(chǎng)法C.收益法D.估值法【答案】A67、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.4D.3【答案】D68、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)報(bào)告等四項(xiàng)業(yè)務(wù)的（）前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。A.月度終了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C69、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人C.僅對(duì)被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理【答案】D70、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請(qǐng)減稅、免稅。A.6個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.12個(gè)月【答案】C71、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B72、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場(chǎng)的商品進(jìn)行交換，用5箱折價(jià)10萬元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D73、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不作為職工福利費(fèi)支出的是（）。A.探親假期補(bǔ)助B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼C.職工困難補(bǔ)貼D.職工交通補(bǔ)貼【答案】A74、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B75、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B.新購入的價(jià)值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B76、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系B.改變注冊(cè)資本C.變更經(jīng)營(yíng)范圍D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】D77、下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.加工承攬合同C.審計(jì)咨詢合同D.法律咨詢合同【答案】B78、下列專項(xiàng)附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.贍養(yǎng)老人支出D.大病醫(yī)療支出【答案】A79、以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額【答案】A80、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000【答案】B多選題（共40題）1、下列企業(yè)稅務(wù)處理和賬務(wù)處理，正確的有（）。A.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅B.一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅D.一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算E.一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】AC2、下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說法，符合稅法規(guī)定的有（）。A.偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，處以罰金，不追究刑事責(zé)任【答案】CD3、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不符合印花稅暫行條例規(guī)定的有（）。A.對(duì)采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)C.營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)金額之和D.對(duì)于委托方不提供主要材料的加工合同，分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，受托方按照原材料和輔料金額按照購銷合同計(jì)算貼花，取得的加工費(fèi)收入按照加工承攬合同計(jì)算貼花E.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為公共租賃住房，以購買價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)【答案】AB4、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅B.資產(chǎn)重組中涉及到的貨物，應(yīng)征收增值稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征增值稅D.新能源汽車廠按照銷售新能源汽車的數(shù)量取得的財(cái)政補(bǔ)貼，征收增值稅E.由于電梯屬于不動(dòng)產(chǎn)，因此電梯廠銷售電梯應(yīng)該按照9%征收增值稅【答案】ACD5、關(guān)于增值稅的規(guī)定下列表述不正確的有（）。A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅B.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”政策執(zhí)行E.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅【答案】CD6、下列關(guān)于資源稅征收管理規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.納稅人按季或者按月申報(bào)繳納資源稅的，應(yīng)當(dāng)自申報(bào)期終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納資源稅B.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.納稅人以自采原礦加工成精礦產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)暫不繳稅E.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出產(chǎn)品的當(dāng)日【答案】ACD7、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（）。A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費(fèi)【答案】AB8、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整C.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定D.企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅E.非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)【答案】ABD9、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（）。A.借：累計(jì)折舊100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅25000C.借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)75000E.借：本年利潤(rùn)25000貸：所得稅費(fèi)用25000【答案】ABD10、企業(yè)發(fā)生的下列支出，無需并入職工教育經(jīng)費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)B.高新技術(shù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)C.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)D.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)E.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)【答案】CD11、居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)支出時(shí)，以下處理正確的有（）。A.居民個(gè)人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除B.居民個(gè)人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算扣除限額，個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除D.居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的順序E.居民個(gè)人選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD12、只有（）才能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)。A.稅務(wù)師事務(wù)所B.稅務(wù)咨詢公司C.律師事務(wù)所D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所E.代理記賬公司【答案】ACD13、“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發(fā)生以下（）情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的B.納稅人變更單位名稱的C.被市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的E.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的【答案】ACD14、下列各項(xiàng)中免征增值稅的有（）。A.納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D.對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅納稅人E.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】ABC15、“五證合一、一照一碼”登記制度改革中的“五證”是指（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.社會(huì)保險(xiǎn)登記證E.投資許可證【答案】ABCD16、下列各項(xiàng)中，屬于異常增值稅扣稅憑證的有（）。A.納稅人開具的增值稅專用發(fā)票未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅B.走逃（失聯(lián)）商貿(mào)企業(yè)開具的銷售貨物名稱與購進(jìn)貨物名稱嚴(yán)重背離的增值稅專用發(fā)票C.申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過3萬元的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票D.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅專用發(fā)票E.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票【答案】ABD17、下列項(xiàng)目中，符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)規(guī)定的有()。A.變?cè)煺邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款B.稅務(wù)代理人為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收違法所得外，還可以處未繳的稅款1倍以下的罰款C.稅務(wù)師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，并向社會(huì)公告D.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金E.騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金【答案】ABD18、（2019年真題）關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】BD19、下列業(yè)務(wù)中涉及的消費(fèi)稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有（）。A.批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙B.將自產(chǎn)白酒用于抵償債務(wù)C.外購的高檔化妝品用于職工福利D.領(lǐng)用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒E.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙【答案】AB20、根據(jù)規(guī)定，下列收入能夠作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.租金收入E.視同銷售收入【答案】ACD21、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）。A.依法享受稅收優(yōu)惠B.納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，納稅人在處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，進(jìn)行檢舉和控告【答案】AC22、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，須持稅務(wù)登記證件的情形有（）。A.開立基本銀行賬戶B.選擇加速折舊法C.內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》E.辦理停業(yè)、歇業(yè)【答案】AD23、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅銷售行為，如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)D.收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)E.收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)【答案】C24、根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記，這個(gè)年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稽查查補(bǔ)銷售額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D.免稅銷售額E.不征增值稅項(xiàng)目的銷售額【答案】ABCD25、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目的，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于抵償債務(wù)B.用于換取生產(chǎn)資料C.用于換取消費(fèi)資料D.用于投資入股E.用于對(duì)外捐贈(zèng)【答案】ABCD26、下列預(yù)約定價(jià)安排管理說法正確的（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿之日前90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)B.企業(yè)拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行功能和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)地訪談，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交正式申請(qǐng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查已經(jīng)結(jié)案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交談簽意向D.預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易E.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)不能達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排的，在協(xié)商過程中所取得的有關(guān)企業(yè)的提議、推理、觀念和判斷等非事實(shí)性信息，不得用于對(duì)該預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整【答案】ABD27、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（）。A.因移居境外注銷中國(guó)戶籍B.取得境外所得C.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的E.取得綜合所得需要辦理匯算清繳【答案】ABD28、下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.公路、鐵路客運(yùn)發(fā)票B.金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單【答案】AB29、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售商品方式下收入金額確定的表述中，正確的有（）。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照實(shí)際收到的差價(jià)金額確定銷售商品收入金額D.采用售后回購方式銷售商品且符合收入確認(rèn)條件的，按照商品的售價(jià)確認(rèn)收入金額，回購的商品作為購進(jìn)商品處理E.已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷貨退回的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入【答案】AD30、一般納稅人購入的下列服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額（均取得合法的扣稅憑證），不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)B.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購入的貸款服務(wù)C.為解決職工住宿問題租入的不動(dòng)產(chǎn)D.為銷售免稅貨物購入的運(yùn)輸服務(wù)E.從境外購入的設(shè)計(jì)服務(wù)【答案】BCD31、下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，需要由單位和個(gè)人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.生育保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)E.工傷保險(xiǎn)【答案】ABD32、代理審查按所得額征稅稅種的應(yīng)納稅所得額的正確性的時(shí)候，應(yīng)主要審查的內(nèi)容有（）。A.銷售收入的正確性B.成本額的正確性C.成本與費(fèi)用劃分的正確性D.營(yíng)業(yè)外收支的正確性E.稅后調(diào)整項(xiàng)目范圍、數(shù)額的正確性【答案】ABCD33、下列關(guān)于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的有（）。A.行業(yè)專業(yè)發(fā)票不屬于國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)管范圍B.行業(yè)專業(yè)發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同行業(yè)主管部門依據(jù)相應(yīng)行業(yè)特殊的經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)需求制定適合行業(yè)特點(diǎn)的發(fā)票C.行業(yè)專業(yè)發(fā)票不套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.行業(yè)專業(yè)發(fā)票僅適用于特殊行業(yè)的特殊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)于特殊行業(yè)的常規(guī)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，仍應(yīng)使用常規(guī)發(fā)票E.火車票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票【答案】AC34、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，下列項(xiàng)目可作為計(jì)算加計(jì)扣款憑據(jù)的有()。A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅B.支付的直接進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費(fèi)E.精裝房的裝修費(fèi)【答案】AB35、（2019年真題）對(duì)于辦理過涉稅事宜且領(lǐng)用過發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括（）。A.已繳銷發(fā)票及稅控專用設(shè)備B.無欠稅（滯納金）及罰款C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的D.銷售收入在500萬元以下的E.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)【答案】AB36、下列關(guān)于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的表述，正確的有（）。A.納稅人取得（開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證E.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】ACD37、以下礦產(chǎn)需要計(jì)征資源稅的有（）。A.鈉鹽B.礦泉水C.人造石油D.二氧化碳?xì)釫.用已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABD38、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（）。A.集體福利部門工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.被辭退職工的補(bǔ)償金C.職工困難補(bǔ)貼D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼E.職工在病假期間領(lǐng)取的補(bǔ)助【答案】ACD39、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的說法，正確的有（）。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告根據(jù)審核鑒證的情況不同，分為鑒證結(jié)論和鑒證意見B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字C.對(duì)不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以至于無法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見的鑒證事項(xiàng)，稅務(wù)師應(yīng)出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.出具含有鑒證結(jié)論的書面報(bào)告，包括無保留意見和保留意見兩種鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告E.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告正式出具后，如果發(fā)現(xiàn)新的重大事項(xiàng)，足以影響已出具的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)論的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告鑒證人，作出相應(yīng)的處理【答案】ABD40、關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說法，正確的有()。A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過原投資成本部分，無需繳納個(gè)人所得稅B.離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金，按"偶然所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.編尉從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照"工資薪金所得"征收個(gè)人所得稅D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無需繳納個(gè)人所得稅E:員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費(fèi)，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】BD大題（共15題）一、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠栴}。資料：2019年3月，一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費(fèi)合計(jì)636萬元（含稅），并向業(yè)主開具增值稅普通發(fā)票，物業(yè)費(fèi)所屬期間為2019年3月至2020年2月。物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定，物業(yè)費(fèi)按年收取。問題：資料中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費(fèi)，增值稅納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費(fèi)的增值稅銷項(xiàng)稅額是多少？【答案】二、某技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2020年3月向我國(guó)境內(nèi)一企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入860萬元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元，開具增值稅普通發(fā)票，該技術(shù)轉(zhuǎn)讓的成本及相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)為240萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額300萬元，另取得該設(shè)備后續(xù)一年的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額25萬元。以上金額均為不含稅金額。問題：（1）計(jì)算該公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，并簡(jiǎn)要說明理由。（2）該公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)在企業(yè)所得稅上應(yīng)如何納稅調(diào)整？并簡(jiǎn)要說明理由?！敬鸢浮浚?）【正確答案】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅；轉(zhuǎn)讓設(shè)備及取得的設(shè)備技術(shù)服務(wù)費(fèi)，需要計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝300×13%＋25×6%＝40.5（萬元）（2）【正確答案】在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝500＋（860＋60－240－500）×50%＝590（萬元）三、王先生以200萬元投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司(A市),由于公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大，需要大量流動(dòng)資金，但公司無法從金融機(jī)構(gòu)取得貸款。2016年7月1日起王先生通過住房抵押以個(gè)人名義按年利率6.5%向銀行取得貸款500萬元，貸款期限為半年，取得貸款后，王先生全部交予有限責(zé)任公司使用。(銀行同期同類貸款利率為6.5%)要求:(1)王先生支付給銀行的利息支出，能否在有限責(zé)任公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除?請(qǐng)說明原因。(2)假定王先生按銀行貸款利率向有限責(zé)任公司收取利息，應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?半年利息應(yīng)繳納稅費(fèi)金額分別是多少?(3)假定有限責(zé)任公司向王先生按銀行貸款利率支付利息，2016年度允許企業(yè)所得稅前扣除金額為多少?應(yīng)如何辦理?！敬鸢浮勘绢}考查借款利息的相關(guān)規(guī)定。(1)不能。王先生是以個(gè)人名義向銀行借款，王先生的個(gè)人利息支出不能在有限責(zé)任公司的企業(yè)所得稅前扣除。(2)王先生按銀行貸款利率向有限責(zé)任公司收取利息，應(yīng)繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、個(gè)人所得稅(利息、股息、紅利所得)。王先生應(yīng)繳納的增值稅=500X6.5%X6/12/(1+3%)X3%=0.47(萬元)王先生應(yīng)繳納的城建稅=0.47X7%=0.033(萬元)王先生應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=0.47X3%=0.014(萬元)王先生應(yīng)繳納的地方教育附加=0.47X2%=0.009(萬元)王先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=500X6.5%X6/12/(1+3%)X20%=3.16(萬元)。(3)企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，符合規(guī)定條件的(關(guān)聯(lián)方債資比例和利率標(biāo)準(zhǔn))，準(zhǔn)了扣除。企業(yè)所得稅前允許扣除的金額=200X2X6.5%X6/12=13(萬元)。企業(yè)應(yīng)提.供真實(shí)、合法、有效的借款合同、發(fā)票(王先生可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票),支付王先生利息可憑有效憑證在匯算清繳時(shí)限額稅前扣除。四、務(wù)師2020年4月在對(duì)某企業(yè)2019年度的稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)2019年11月發(fā)生一筆對(duì)農(nóng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)2萬元（在稅前扣除），在2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中未做納稅調(diào)整，企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表已報(bào)出，且完成匯算清繳。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）請(qǐng)作出相關(guān)調(diào)整分錄?！敬鸢浮课濉⒓坠煞萦邢薰居?012年1月份成立，股本總額5000萬元，系增值稅一般納稅人，實(shí)行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事鋼材產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好。稅務(wù)師于2020年2月18日受托代理審核該公司2019年全年的納稅情況，并為其辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。該公司2019年度決算報(bào)表已編制。（一）基本情況1.全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7200萬元，稅金及附加20萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)支出750萬元，管理費(fèi)用700萬元，銷售費(fèi)用600萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，投資收益339萬元，營(yíng)業(yè)外收入100萬元，營(yíng)業(yè)外支出609萬元。2.已知企業(yè)所得稅稅率25％，已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅560萬元；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率1‰，同類同期銀行貸款利率為6％。3.增值稅按月繳納，各月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目均為貸方余額，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。（二）審核資料1.10月1日，公司簽訂了一份房屋出租協(xié)議（貼印花稅票5元），期限2年，不含增值稅月租金為2萬元，按照合同約定，收到本年度10～12月份含稅租金6.3萬元（已按規(guī)定正確交納了房產(chǎn)稅），該公司擬采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，由于未開發(fā)票，企業(yè)未確認(rèn)收入。賬務(wù)處理為：借：銀行存款63000貸：其他應(yīng)付款630002.審核“管理費(fèi)用”賬戶，其中記載有如下事項(xiàng)：（1）研究開發(fā)費(fèi)用116萬元，其中80萬元為本單位直接進(jìn)行研發(fā)的支出，36萬元為委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)支出；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元。3.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中包括以年利率8％向其他企業(yè)借款1500萬元，支付利息的120萬元?！敬鸢浮浚?）【正確答案】業(yè)務(wù)（1）：①收到本年房屋租賃收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中核算（調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)），并補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加，其他業(yè)務(wù)收入＝63000÷（1＋5％）＝60000（元）②補(bǔ)交增值稅＝63000÷（1＋5％）×5％＝3000（元）；③補(bǔ)交城建稅＝3000×7％＝210（元）④補(bǔ)交教育費(fèi)附加和地方教育附加＝3000×（3％+2％）＝150（元）⑤企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳印花稅＝20000×24×1‰－5＝475（元）；⑥對(duì)于企業(yè)補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)附加、印花稅相應(yīng)的調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)。業(yè)務(wù)（2）：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的金額＝80×2/3＝53.33（萬元）研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除金額＝80×75％+36×80％×75％＝81.6（萬元），應(yīng)納稅調(diào)減81.6萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的基數(shù)＝10000+2000+6＝12006（萬元），扣除限額＝12006×0.5％＝60.03（萬元）；發(fā)生額的60％為48萬元，則稅前應(yīng)扣除48萬元，納稅調(diào)增32萬元。業(yè)務(wù)（3）：利息應(yīng)納稅調(diào)增＝1500×（8％－6％）＝30（萬元）六、某企業(yè)2019年簽訂如下合同：（1）與甲公司簽訂一份以貨換貨合同，合同約定，以價(jià)值520萬元的產(chǎn)品換取500萬元的原材料，甲公司補(bǔ)差價(jià)20萬元。（2）與乙公司簽訂一份加工合同，為其加工一批商品，合同約定原材料由受托方提供，金額300萬元，另外收取加工費(fèi)150萬元。（3）與金融機(jī)構(gòu)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款額為每次400萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款3次，累計(jì)借款額為670萬元。（4）與丙公司簽訂專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明轉(zhuǎn)讓金額共計(jì)100萬元。（5）與丁公司（非金融企業(yè)）簽訂一份借款合同，合同約定借款期限1年，年利率為6％，借款金額為100萬元。（6）以一棟價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款70萬元，并簽訂了抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行抵償所欠銀行款項(xiàng)本息共計(jì)80萬元，銀行另支付給該企業(yè)20萬元差價(jià)款，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（7）該公司研發(fā)部為戊公司開發(fā)適用軟件，雙方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，取得的報(bào)酬為1200萬元，其中包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)500萬元。（8）簽訂了一份產(chǎn)品銷售合同，合同金額為120萬元，次月因購買方資金困難減少采購數(shù)量，簽訂一份補(bǔ)充合同，合同金額修改為80萬元。（9）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂年報(bào)審計(jì)合同，審計(jì)費(fèi)為30萬元。（10）新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。問題：（1）請(qǐng)分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否應(yīng)繳納印花稅；若繳納，則說明計(jì)算繳納印花稅時(shí)的適用稅目及計(jì)稅金額并簡(jiǎn)述相關(guān)政策規(guī)定。【答案】（1）與甲公司簽訂的以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅。適用“購銷合同”稅目，計(jì)稅金額為1020萬元。以貨換貨合同屬于“購銷合同”，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。（2）與乙公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅。加工費(fèi)部分適用“加工承攬合同”稅目，計(jì)稅金額為150萬元，原材料部分適用“購銷合同”稅目，計(jì)稅金額為300萬元。對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。（3）與金融機(jī)構(gòu)簽訂的一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同應(yīng)繳納印花稅。適用“借款合同”稅目，計(jì)稅金額為400萬元。借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。（4）與丙公司簽訂專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅。適用“技術(shù)合同”稅目，計(jì)稅金額為100萬元。技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。（5）與丁公司（非金融企業(yè)）簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。屬于印花稅征稅范圍的借款合同是銀行及其他金融組織與借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同，非金融組織之間簽訂的借款合同，不屬于印花稅的征稅范圍。（6）與銀行簽訂的抵押貸款合同應(yīng)繳納印花稅，與銀行簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅。抵押貸款合同適用“借款合同”稅目，計(jì)稅金額為70萬元；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目，計(jì)稅金額為100萬元。七、誠信稅務(wù)師事務(wù)所在2015年4月全國(guó)稅法宣傳月期間，免費(fèi)為廣大納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員咨詢下列問題，請(qǐng)分別予以回答。問題:1.為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了固定資產(chǎn)加速折舊政策，對(duì)于符合政策規(guī)定的企業(yè)，是否都應(yīng)該選擇加速折舊?哪些企業(yè)不宜采用加速折舊政策，試舉例說明。2.企業(yè)采用股權(quán)激勵(lì)的方式留住人才，對(duì)于被授予股票期權(quán)的員工，應(yīng)在哪個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?應(yīng)按哪種類型的所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?3.企業(yè)(非保險(xiǎn)企業(yè))在向中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)或傭金時(shí)，在稅前扣除的限額如何確定?支付方式和憑證資料有哪些具體要求?【答案】1.對(duì)于符合加速折舊政策的企業(yè)不--定都應(yīng)該加速折舊。例如虧損企業(yè)，享受稅收優(yōu)惠期的企業(yè)，均不應(yīng)當(dāng)選擇加速折舊政策;2.如果是不可公開交易的股票期權(quán)，授權(quán)時(shí)不計(jì)征;行權(quán)前轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓凈收入作為工資薪金所得征稅。若行權(quán)前未轉(zhuǎn)讓，在行權(quán)時(shí)按工資薪金所得計(jì)稅;持有期間取得收益，按股息、紅利所得計(jì)稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅。如果是可公開交易的股票期權(quán)，在授權(quán)時(shí)按工資薪金所得計(jì)稅。行權(quán)前轉(zhuǎn)讓,按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅;行權(quán)時(shí)不計(jì)稅;持有期間取得收益，按股息、紅利所得計(jì)稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅。3.按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收人金額的5%計(jì)算限額。傭金一般應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算分配表和其他相關(guān)資料，并依法取得合法真實(shí)憑證。八、（2018年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人，2020年7月25日與政府部門簽訂了紫金花園項(xiàng)目的土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于7月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實(shí)際交付日期為8月25日。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)？（2）請(qǐng)寫出房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷售額的計(jì)算公式。【答案】九、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費(fèi)合計(jì)636萬元（含稅），并向業(yè)主開具增值稅普通發(fā)票（物業(yè)費(fèi)所屬期間為2019年3月至2020年2月，物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定，物業(yè)費(fèi)按年收取）。問題：物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費(fèi)，增值稅納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費(fèi)的增值稅銷項(xiàng)稅額是多少？【答案】一十、要求：根據(jù)以上材料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。其他相關(guān)資料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，無其他所得。（2）王先生的家庭情況為：王先生有1個(gè)兒子正在上初中，王先生是家中的獨(dú)生子，其父母現(xiàn)在均是80歲高齡；（3）王先生與愛人于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出800元。（4）由于王先生收入較高，夫妻雙方約定，由王先生扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。某上市公司高級(jí)工程師王先生，2019年度取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下：（1）每月應(yīng)發(fā)工資35000元，單位為其繳納“五險(xiǎn)一金”5000元，單位從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000元，12月取得年終獎(jiǎng)180000元。問題（1）：如果全年獎(jiǎng)不并入綜合所得計(jì)算納稅，計(jì)算單位在支付全年工資所得和年終獎(jiǎng)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2）從1月1日起出租兩居室住房用于居住，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金所得為6000元，全年共計(jì)72000元。問題（2）：不考慮其他稅費(fèi)，計(jì)算出租兩居室住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）2月8日對(duì)2016年1月公司授予的股票期權(quán)30000股行權(quán)，每股施權(quán)價(jià)8元，行權(quán)當(dāng)日該股票的收盤價(jià)為15元。問題（3）：計(jì)算股票期權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）10月26日通過拍賣市場(chǎng)拍賣祖?zhèn)髯之嬕环馁u收入56000元，不能提供字畫原值憑據(jù)。問題（4）：計(jì)算拍賣字畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）11月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門獎(jiǎng)勵(lì)20000元，同時(shí)因其參與的一項(xiàng)技術(shù)發(fā)明獲得國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)，分得獎(jiǎng)金50000元。問題（5）：回答王先生11月獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說明理由。【答案】一十一、A房地產(chǎn)開發(fā)公司為在甲市市區(qū)開發(fā)寫字樓專門成立了分公司。2015年6月取得土地使用權(quán)時(shí)支付給政府部門的土地價(jià)款為10464萬元，繳納契稅及相關(guān)費(fèi)用320萬元。對(duì)于該項(xiàng)目A公司選擇了一般計(jì)稅方法，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，其中含800萬元借款利息，無法取得金融機(jī)構(gòu)證明。全部進(jìn)項(xiàng)稅額為1400萬元。2020年6月房屋銷售，取得含增值稅銷售收入30520萬元。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。請(qǐng)回答下列問題：?jiǎn)栴}（1）：請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納增值稅。問題（2）：請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。問題（3）：請(qǐng)計(jì)算土地增值稅清算時(shí)的應(yīng)稅收入。問題（4）：請(qǐng)計(jì)算土地增值稅清算時(shí)的允許扣除項(xiàng)目金額。問題（5）：請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納的土地增值稅。【答案】一十二、工程師高某接受某縣城設(shè)計(jì)院委托設(shè)計(jì)集成電路。高某歷時(shí)三個(gè)月完成所有設(shè)計(jì)任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取設(shè)計(jì)費(fèi)50000元。在向該設(shè)計(jì)院要求支付報(bào)酬時(shí)，設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，請(qǐng)回答下列問題（考慮地方教育附加）。（1）高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?（2）高某在取得合法票據(jù)時(shí)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?分別是多少?【答案】（1）高某應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票（集成電路設(shè)計(jì)屬于信息技術(shù)服務(wù)中的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)）因?yàn)橐婪ú恍枰k理稅務(wù)登