稅法復(fù)習(xí)題及其答案

《稅法》復(fù)習(xí)題及答案一、單項選擇題。在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。TOC\o"1-5"\h\z.征收增值稅時允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除，此做法屬于（ ）A.生產(chǎn)型增值稅 B,消費型增值稅C收入型增值稅D.分配型增值稅.企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳，其匯算清繳的時間為（ ）A.自年度終了之日起15日內(nèi) B.自年度終了之日起45日內(nèi)C.自年度終了之日起4個月內(nèi) 口.自年度終了之日起5個月內(nèi).某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅額為（ ）A.5200元 B.5600元 C.7000元D.7200元.某單位地處市區(qū)，2008年5月實際繳納增值稅28萬元、消費稅13萬元、營業(yè)稅6萬元。該單位當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（ ）A.0.42萬元 B.0.91萬元C.1.96萬元 D.3.29萬元.增值稅規(guī)定，外購下列貨物所包含的進項稅額，不可以從銷項稅額中抵扣（ ）。A.進口的機器設(shè)備 B.外購的燃料C.外購的低值易耗品 D.外購用于職工福利的貨物.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實際支付價款為20000元，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（ ）A.1200元 B.2000元C.2600元 D.3400元7.2008年10月某公司進口貨物一批，貨物的成交價為100萬元，運達我國輸入地點的運費等費用共計10萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20%。該公司進口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（ ）A.2萬元 B.18萬元C.20萬元 D.22萬元.某企業(yè)2010年擁有經(jīng)營用房原值1000萬元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定該企業(yè)可以按扣除30%后的余值繳納房產(chǎn)稅，該企業(yè)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）A.8.4萬元B.12萬元 C.20.4萬元 D.24萬元.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅、費是（ ）A.增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加B.營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、教育費附加C.增值稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、教育費附加D.消費稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、教育費附加10依據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在一定的期限內(nèi)按照合理方法進行納稅調(diào)整。該期限是（ ）A.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi) B.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)C.在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)D.在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi).關(guān)于稅收的表述，錯誤的說法是（ ）A.稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征 B.稅收是一種特殊分配關(guān)系C.國家征稅憑借的是財產(chǎn)權(quán)力 D.稅收是一個歷史范疇.根據(jù)我國關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率適用的國家和地區(qū)名單作出決定的機構(gòu)是（ ）A.國家稅務(wù)總局 B.財政部 C.海關(guān)總署 D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是（ ）A.同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征。B.同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征。C加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征。D.同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征。.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的有（ ）A.從事修理業(yè)的個人B.將不動產(chǎn)無償贈送他人的某房地產(chǎn)公司C.發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸企業(yè)D.銷售手機，但不提供電信服務(wù)的商場TOC\o"1-5"\h\z.下列選項中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）A.國有企業(yè) B.集體企業(yè) C.合伙企業(yè) D.非居民企業(yè).某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后，按規(guī)定將23萬元作為銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（ ）A.25萬元 B.23萬元 C.21.37萬元 D.19.66萬元.某娛樂中心營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本為10萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25%。若該娛樂中心適用營業(yè)稅稅率為20%,則其應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（ ）A.0.21萬元B.0.5萬元 C.2.5萬元D.3.125萬元.依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費準予在稅前扣除的數(shù)額是（ ）A.不超過計稅工資總額5%的部分 B.不超過工資薪金總額14%的部分C.不超過計稅工資總額14%的部分 D.不超過工資薪金總額5%的部分.企業(yè)所得稅納稅人在計算應(yīng)納所得稅時，允許在稅前扣除的項目是（ ）A.按規(guī)定為職工繳納的150萬元社會保險費B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元C.非廣告性贊助支出5萬元 D.稅收滯納金1萬元.依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有（ ）A.國債利息收入 B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.企業(yè)接受的捐贈收入 D.政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財政撥款.某汽車修配廠為小規(guī)模納稅人，2010年7月取得汽車修理收入20000元（不含稅），其應(yīng)納增值稅的計算公式為（ ）A.20000x3% B.20000x6%C.20000/（1+3%）x3% D.20000/（1+6%）x6%.企業(yè)來源于中國境外的所得已經(jīng)在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時準予扣除。我國采取的扣除方法是（ ）A.分國（地區(qū)）不分項的全額扣除 B.分國（地區(qū)）不分項的限額扣除C.分國（地區(qū)）分項的全額扣除 D.分國（地區(qū)）分項的限額扣除.李某2009年1月份的工資、薪金所得為2600元，依法繳納社會保險費和住房公積金合計460元。李某的工資、薪金所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式是（ ）A.2600元-1600元 B.2600元-2000元C.2600元-1600元-460元 D.2600元-2000元-460元.某演員在2008年8月份于甲地和乙地各演出一場，在甲地獲得報酬4000元，在乙地獲

TOC\o"1-5"\h\z得報酬6000元。該演員就上述所得當月應(yīng)納個人所得稅的計算公式為（ ）A.（4000-800）X20%+6000X（1-20%）X20% B.6000X（1-20%）X20%C.（4000-800）X20%+（6000-800）X20%D.（4000+6000）X（1-20%）X20%25.2008年5月，某公民通過中國紅十字會向四川地震災(zāi)區(qū)捐款2萬元，在計算其應(yīng)納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務(wù)處理是（ ）A.在稅前不允許扣除該款項 B.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%C.可以在稅前全額扣除 D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%.我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標準是（ ）A.境內(nèi)工作時間 B.取得收入的工作地C.是否是中國公民 D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采?。?）A.從低適用稅率 B.從高適用稅率C.適用5%的稅率 D.分別適用不同的稅率.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（ ）A.取得索取銷售款憑據(jù)的當月 B.應(yīng)稅消費品生產(chǎn)完工當天C發(fā)出應(yīng)稅消費品當天 D.收訖銷售款當天.依法應(yīng)當?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行申報的納稅人是（ ）A.在中國企業(yè)就業(yè)的外籍人士 B.在外國企業(yè)就業(yè)的中國公民C.年所得在12萬元以上的納稅人 D.年應(yīng)稅所得在12萬元以上的納稅人.張某通過中國紅十字會向南方某災(zāi)區(qū)捐款，在計算其應(yīng)納個人所得稅時，對該公益捐款的稅務(wù)處理是（ ）A.不得在稅前扣除 B.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%C.可以在稅前全部扣除 D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%二、多項選擇題。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。.以下屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）C.郵政局出售郵集用品）C.煙絲C.C.郵政局出售郵集用品）C.煙絲C.復(fù)合關(guān)稅D.銷售不動產(chǎn) E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn).下列應(yīng)稅消費品中，適用定額稅率的有（A.黃酒 B.酒精D.雪茄煙 E.潤滑油.關(guān)稅依據(jù)計征方式不同可分為（ ）A.從量關(guān)稅 B.從價關(guān)稅D.報復(fù)關(guān)稅 E.滑動關(guān)稅.征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）A.利息、股息、紅利所得 A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)租賃所得E.工資、薪金所得.我國現(xiàn)行稅制中屬于財產(chǎn)稅的稅種有（ ）A.個人所得稅 B.契稅 C.車船稅D.土地增值稅 E.房產(chǎn)稅.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，免于征收增值稅的事項有（ ）A.用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品 D.向社會收購的古舊圖書E.將購買的貨物分配給股東TOC\o"1-5"\h\z.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅法系的稅種法有（ ）A.增值稅法 B.消費稅法C.營業(yè)稅法 D.房產(chǎn)稅法E.關(guān)稅法.我國個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括（ ）A.津貼 B.補貼C.勞動分紅 D.年終加薪E.獨生子女補貼.我國實行定額稅率的稅種有（ ）A.增值稅 B.契稅C.土地增值稅 D.車船稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅.依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營業(yè)稅的事項有（ ）A.學(xué)校提供的教育勞務(wù) B.托兒所提供的托兒服務(wù)C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù) D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)E.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù).按照稅收收入的歸屬權(quán)分類，我國稅收可分為（ ）A.直接稅 B.間接稅C.中央稅 D.地方稅E.中央和地方共享稅.我國出口貨物退（免）稅的稅種包括（ ）A.資源稅B.城市維護建設(shè)稅C增值稅D.消費稅E.關(guān)稅13.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，所得稅前允許列支的稅金包括（ ）A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.資源稅14.印花稅的具體納稅人有（)A.各種經(jīng)濟合同的立合同人B.各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人C.各種營業(yè)賬簿的立賬簿人D.各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人E.各種憑證的保證人15.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）TOC\o"1-5"\h\zA.繼承方式獲得房地產(chǎn) B.城市房地產(chǎn)出租C轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D.城市企業(yè)房地產(chǎn)買賣E.贈與方式獲得的房地產(chǎn).下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）A.銷售應(yīng)稅車輛 B.購買使用應(yīng)稅車輛C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛 D.獲獎使用應(yīng)稅車輛E.進口使用應(yīng)稅車輛.我國海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（ ）A.增值稅 B.消費稅C.營業(yè)稅 D.資源稅

￡.城市維護建設(shè)稅18.我國現(xiàn)行稅率的主要形式有（)A.浮動稅率B.累進稅率C.定額稅率E.比例稅率D.基本稅率19.按照計稅依據(jù)分類，我國稅收可分為( )A.中央稅B.直接稅C.從價稅E.從量稅D.間接稅20.下列」事項中，應(yīng)繳納消費稅的有（)A.酒廠銷售自產(chǎn)白酒B.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙C.商場銷售外購白酒E.輪胎廠銷售自產(chǎn)汽車輪胎D.化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品21.下列」各項所得中，按“次”征收個人所得稅的是（ ）A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得CA.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.個人的稿酬所得E.個人的財產(chǎn)租賃所得.我國資源稅制包括的稅種有（A.資源稅C增值稅E.耕地占用稅.下列行為中應(yīng)計征契稅的有（A.國有土地使用權(quán)出讓C.房屋贈與E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.個人的工資薪金所得）B.土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅）B.房屋買賣D.房屋交換A.城市維護建設(shè)稅是一種以增值稅、消費稅和營業(yè)稅為計稅依據(jù)的附加稅B.開征城市維護建設(shè)稅的目的是為城市維護和建設(shè)提供穩(wěn)定的資金來源C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市維護建設(shè)稅D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅同樣繳納城市維護建設(shè)稅E.納稅人在繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的同時繳納城市維護建設(shè)稅TOC\o"1-5"\h\z.應(yīng)依法繳納增值稅的事項有（ ）A.銷售自己使用過的電腦 B.銷售商品房C.銷售自來水 D.銷售圖書E.代銷貨物.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項有（ ）A.用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品 D.直接用于教學(xué)的進口儀器E.將購買的貨物分配給股東.納稅人的下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（ ）A.出租電影拷貝 B.轉(zhuǎn)讓商標權(quán)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)E.轉(zhuǎn)讓商譽.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的項目是（ ）

A.開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費用 B.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費用C.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費用 D.安置殘疾人員所支付的工資E.企業(yè)轉(zhuǎn)型對員工進行培訓(xùn)所支付的費用.下列選項中，屬于土地增值稅的征稅范圍有( )A.繼承房地產(chǎn)A.繼承房地產(chǎn)C.出售房地產(chǎn)E.政府征用的土地30.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是(A.房租收入C.房產(chǎn)凈值E.房產(chǎn)售價B.贈與房地產(chǎn)D.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))B.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)余值三、計算題(本大題共3小題，每小題10分，共30分).某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2011年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒100萬斤，取得銷售收入200萬元(不含增值稅)。(2)銷售啤酒250噸，每噸售價2000元(不含增值稅)。(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米10萬元，開具收購發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項。(1)計算該酒廠當月應(yīng)納消費稅。(2)計算該酒廠當月應(yīng)納增值稅。.某旅行社2011年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)組團境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業(yè)費用18萬元。(2)為散客代購火車票、機票，取得票款收入50萬元，手續(xù)費收入1萬元。(3)為游客提供打字、復(fù)印、洗相片服務(wù)收入2萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該旅行社當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。.中國公民王某2011年5月份收入情況如下：(1)取得債券利息收入5000元，其中含國債利息收入3000元。(2)購物抽獎取得中獎收入3000元。(3)取得稿酬收入1000元。(4)取得國家體育總局頒發(fā)的體育獎金2000元。(5)取得退休工資1000元。要求：根據(jù)上述資料，計算各項收入納稅事項。.某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(購銷貨物的稅率均為17%)：(1)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元；(2)向消費者個人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入58.5萬元；(3)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬元，增值稅102萬元；同時支付貨物運費10萬元，建設(shè)基金0.9萬元，保險費1.2萬元，款項均已支付，并取得運輸發(fā)票(票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證)；(4)沒收包裝物押金4.68萬元；(5)將上年購進的5萬元貨物用于職工福利，購進貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.85萬元。請計算當月允許抵扣的進項稅額以及當月應(yīng)納的增值稅稅額。.某機械制造企業(yè)，2010年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元，其中：產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國債利息收入100萬元，營業(yè)外收入100萬元。發(fā)生各項成本費用支出共計1000萬元，其中：合理的工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的壞賬準備以外的各項準備金支出100萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題。⑴計算該企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費。⑵計算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費。⑶計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷售情況如下：(1)采取現(xiàn)銷方式銷售商品，取得銷售收入元，增值稅款17000元；(2)采取托收承付方式銷售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000元，應(yīng)收增值稅款3400元；(3)采取分期收款方式銷售商品，貨款總額為元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000元，由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款；(4)收到預(yù)收貨款20000元，商品尚未發(fā)出；(5)收到受托單位的代銷清單，本月委托代銷部分實現(xiàn)銷售50000元。請根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，計算本月應(yīng)納稅銷售額。.某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入2200萬元。(2)銷售成本1000萬元。(3)發(fā)生銷售費用550萬元(其中廣告費400萬元)；管理費用420萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元)；財務(wù)費用60萬元。(4)銷售稅金140萬元(含增值稅100萬元)。(5)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元)。(6)計入成本.費用中的實發(fā)工資總額140萬元.撥繳職工工會經(jīng)費3萬元.支出職工福利費和職工教育經(jīng)費25萬元。請計算該企業(yè)2008年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。.某機械廠(增值稅一般納稅人)8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規(guī)定可以抵扣進項稅；(2)外購鋼材支付運費5萬元，建設(shè)基金0.15萬元，運輸裝卸費0.5萬元，取得運費發(fā)票按規(guī)定可以抵扣進項稅；(3)從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品，支付價款1萬元，取得普通發(fā)票；(4)采用托收承付方式銷售車床不含稅價42萬元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；(5)采用直銷方式銷售車床不含稅價55萬元。請計算該機械廠8月份應(yīng)納的增值稅。.某旅游公司組織35人旅游，每人收取旅游費850元，旅游中該公司為每一游客支付房費150元，交通費190元，餐費145元，門票等費用80元，計算該公司此次旅游收入應(yīng)納的營業(yè)稅。.張先生為中國公民，2010年度取得如下收入：(1)3月份出版長篇小說取得稿酬收入元；(2)5月份購買企業(yè)債券獲得利息收入2100元；(3)7月份取得講課費收入2600元；(4)9月份轉(zhuǎn)讓一項專利取得轉(zhuǎn)讓收入50,000元；(5)3月份出版的長篇小說12月份獲得文化部頒發(fā)的獎金50000元。(6)各月工資收入均為6800元。當年工資起征點為2000元，請計算該公民2010年度應(yīng)納的個人所得稅。.某日用化工廠8月份將一批原材料委托某加工廠加工成化妝品，取得專用發(fā)票上注明原材料價款為10萬元。委托加工合同上注明加工廠代墊輔助材料1萬元，支付加工費50萬元。加工收回后，該廠將其中的80%用于再加工生產(chǎn)成A牌高級化妝品，并全部實現(xiàn)銷售，取得含稅銷售收入100萬元；其余的20%直接對外銷售，取得含稅銷售收入17萬元。請計算該廠本月應(yīng)納的增值稅和消費稅。.王先生為計算機方面的高級工程師，某年度的個人收入除工資收入外，還包括：5月份轉(zhuǎn)讓一項專利取得轉(zhuǎn)讓收入70,000元；6月份到國內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，收入3800元；10月份到美國講學(xué)，美國方面支付薪金折合人民幣20,000元，并已按美國稅法規(guī)定繳納個人所得稅1,500元。請計算王先生該年度應(yīng)繳納的個人所得稅。.國內(nèi)某綜合娛樂服務(wù)公司2011年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)歌舞廳門票收入50000元，點歌費收入3000元，煙酒飲料銷售收入10000元；(2)保齡球館收入40000元；(3)餐廳收入元。上述各部門收入已分別單獨核算，已知該省對娛樂業(yè)中的歌舞廳按20%稅率征收，要求根據(jù)上述資料，計算該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。.某公司高級職員黃先生2010年12月收入情況如下：⑴公司支付其工資5,000元，年終又得獎金20,000元.。⑵在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1,200元和700元⑶與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20,000元，其中黃先生分得稿酬12,000元，并拿出3,000元捐贈給全國老年基金會⑷在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30,000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2,000元⑸12月為某集體公司作專題講座4次，每次2,000元。⑹將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220,000元，該房產(chǎn)造價120,000元，支付交易費用等相關(guān)費用和流轉(zhuǎn)稅費4,000元。要求：已知2010年工資薪金所得稅前扣除標準為2000元。請根據(jù)上述資料分項計算黃先生2010年應(yīng)繳納的個人所得稅。《稅法》復(fù)習(xí)思考題參考答案一、單項選擇題。在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。1234567891O1112131415BDADDCDABACDDBC161718192O2122232425262728293OCDBACCBDADDBCCD二、多項選擇題。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。1.ABCDE2.AE3.ABCE4.ABCD5.BCE6.BD7.ABCE8.ABCD9.DE1O.ABCE11.CDE12.CD13.BCDE14.ABCD15.CDE16.BCDE17.AB18.BCE19.CE2O.ABDE21.CE22.ABDE23.ABCDE24.ABE25.ACDE26.ACE27.ABCDE28.ABCD29.BCD3O.AD三、計算題(1)該酒廠當月白酒應(yīng)納消費稅=*20%+*0.5=元當月啤酒應(yīng)納消費稅=250X220=55000元(2)該酒廠當月應(yīng)納增值稅=X17%+250X2000X17%-X13%二+85000—13000二元(1)(3O—18)X5%=0.6萬元1X5%=0.05萬元2X5%=0.1萬元(1)利息收入應(yīng)納個人所得稅二(5000—3OOO)X20%=400元(2)中獎收入應(yīng)納個人所得稅=3000X20%=600元(3)稿酬收入應(yīng)納個人所得稅二(1000—8OO)X20%X(1—30%)=28元(4)獎金免征個人所得稅。(5)退休工資免征個人所得稅。每小點3分(1)銷項稅額:1OOOX17%=17O萬元(2)銷項稅額:58.5：(1+17%)X17%二8.5萬元(3)進項稅額:1O2+(1O+O.9)X7%=1O2.76萬元(4)銷項稅額:4.68：(1+17%)X17%二O.68萬元(5)進項稅額轉(zhuǎn)出：O.85萬元應(yīng)納增值稅=170+8.5-102.76+0.68+0.85=77.27萬元(1)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費限額=1800X5%°=9萬元實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的60%=100X60%=60萬元，允許扣除9萬元，納稅調(diào)整91萬元。(2)允許稅前扣除的職工福利費=200X14%=28萬元，納稅調(diào)整22萬元允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費=200X2.5%=5萬元，發(fā)生額2萬元據(jù)實扣除。允許稅前扣除的工會經(jīng)費=200X2%=4萬元，納稅調(diào)整6萬元。(3)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(2000-100-1000+91+22+6+10+100)X25%

二1129X25%=282.25萬元應(yīng)納稅銷售額=+20000+10000+50000=(元)(1)會計利潤總額=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150(萬元)(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=400-2200X15%=70(萬元)(3)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-15X60%=6(萬元)2200X0.5%=11(萬元)>15X60%=9(萬元)，則業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為9萬元(4)捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=20-150X12%=2(萬元)(5)“三費”應(yīng)調(diào)增所得額=3+25-25.9=2.1(萬元)(6)應(yīng)納稅所得額=150+70+6+2+5+2.1=235.1(萬元)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=235.1X25%=58.775(萬元)(1)進項稅額：1.36萬元(2)進項稅額：(5+0.15)X7%=0.36萬元(3)不得抵扣進項稅額(4)銷項稅額：42X17%=7.14萬元(5)銷項稅額：55X17%=9.35萬元應(yīng)納稅額=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77萬元應(yīng)納稅額:(850-150-190-145-80)X35X5%=498.75元(1)稿酬應(yīng)納稅額=X(1-20%)X20%X(1-30%)=16800元(2)企業(yè)債券利息應(yīng)納稅額=2100X20%=420元(3