學校報賬員工作規(guī)則

學校報賬員工作規(guī)則學校報賬員工作規(guī)則學校報賬員工作規(guī)則xxx公司學校報賬員工作規(guī)則文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設(shè)計，管理制度學校報賬員工作規(guī)則為規(guī)范和明確各校報賬員的工作職責，進一步做好學校的財務(wù)工作，強化財務(wù)管理制度，明確權(quán)責，嚴格控制支出，確保學校各項財務(wù)工作嚴密、有序地運行，根據(jù)財政總預算會計制度、行政事業(yè)會計及財務(wù)制度，制定單位報賬員工作規(guī)則如下：一、基本要求和工作職責1、納入記賬中心核算的學校確定一名報賬員。2、報賬員要掌握國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和本單位的內(nèi)部財務(wù)管理制度及預算安排情況，具備一定的財會業(yè)務(wù)知識，掌握本單位財務(wù)報銷、審批權(quán)限等規(guī)定。3、報賬員要具備良好的職業(yè)道德和工作責任心，堅持原則，秉公辦事，不徇私情，愛崗敬業(yè)。有良好的職業(yè)道德、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和較強的工作責任心。4、報賬員應在單位財務(wù)負責人領(lǐng)導下，負責辦理本單位納入集中核算的全部收支結(jié)報工作。具體工作職責如下：（1）負責辦理本單位日常經(jīng)費支出及專項支出的具體結(jié)報業(yè)務(wù)，查詢本單位納入集中核算的各項收支結(jié)報的權(quán)力；做好各種票據(jù)的領(lǐng)用和繳銷工作，建立購領(lǐng)、使用、繳銷臺賬；（2）嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》，負責備用金的安全、完整，并按規(guī)定使用，按時向結(jié)算中心報送出納結(jié)報單，不得擅自轉(zhuǎn)存、挪用備用金。同時要登記好現(xiàn)金日記賬、結(jié)算中心賬戶銀行日記賬和備用金賬戶銀行日記賬三本賬。并且要在年度終了后，把這三本賬打印成冊并存檔；（3）負責核對經(jīng)費收支、經(jīng)費指標、往來款項、固定資產(chǎn)、財政專戶款項等業(yè)務(wù)；（4）負責定期與教育局記賬中心核對余額；（5）負責向教育局記賬中心報送相關(guān)的財務(wù)信息；（6）負責將編制的會計報表上交到教育局記賬中心；（7）完成其它有關(guān)會計事項。二、支出辦理的基本原則1、單位的各項支出必須符合國家有關(guān)方針政策和財務(wù)制度的規(guī)定，凡不符合財務(wù)制度的支出，報賬員有權(quán)拒絕辦理；2、按照預算指標辦理支出，強化預算約束力；3、保證?？顚Ｓ?，各單位應嚴格按批準的項目和用途使用專項資金，學校擅自改變項目內(nèi)容或擴大使用范圍的支出，報賬員有權(quán)拒絕辦理該業(yè)務(wù)。報賬員要對已經(jīng)支出的?？钜忻骷毰_賬,同時,要及時提醒學校及時有效的使用?？睢Ｈ?、支出報銷的要求1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實，原始憑證必須真實、完整、合法，項目必須填寫齊全、完整，原始憑證大小金額不得涂改，檢查經(jīng)辦人、證明人、審批人的簽字是否完備（簽字必須是手寫，不能蓋章或打?。猛臼欠袂宄?，并符合審批權(quán)限的規(guī)定。2、經(jīng)費支出、預借款必須由經(jīng)手人說明事由并簽名，交報賬員初審，再經(jīng)單位財務(wù)負責人、負責人簽名同意。3、報賬員應根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確填寫原始憑證粘貼單必須將經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容簡明扼要地說明清楚。4、會議費報銷須提供會議審批手續(xù)、支出預算、參加會議人員報到簽到單。5、外出考察經(jīng)費報銷根據(jù)有關(guān)文件執(zhí)行。6、設(shè)備購置經(jīng)政府統(tǒng)一采購的須提供政府采購有關(guān)資料。7、大型修繕經(jīng)費要根據(jù)有關(guān)文件執(zhí)行。8、符合小型項目范圍的，必須按文件執(zhí)行。9、支付固定資產(chǎn)款項的發(fā)票，必須同時開具固定資產(chǎn)增加憑證；固定資產(chǎn)減少時，開具固定資產(chǎn)減少憑證，并且附上經(jīng)批準的有關(guān)固定資產(chǎn)報廢（調(diào)撥）的審批明細表，保證單位的固定資產(chǎn)總賬、財產(chǎn)明細賬同報表中的“固定資產(chǎn)”金額一致。10、支付辦公用品等發(fā)票，必須附物品明細表。11、本單位或其他部門批準同意開支的有關(guān)文件。12、結(jié)算中心要求提供的其他資料。四、報賬工作程序1、預審原始憑證報賬員在受理本單位各項支出時，須對原始憑證根據(jù)報銷的要求進行初審核。2、整理原始憑證報賬員應對初審后的原始憑證進行整理、歸類，并核實憑證張數(shù)和金額，所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費來源按用途進行詳細的分類，粘貼要平整，按票據(jù)的大小，從左到右依次粘貼。3、填制報帳單報賬員對整理好的原始憑證應按教育局記賬中心提供的報銷單據(jù)和匯總憑證格式填制報賬單，匯總憑證上應準確填寫會計科目和匯總金額(如報銷金額與發(fā)票金額不符時，須在匯總憑證上填列實報金額)及所附原始憑證張數(shù)。報帳員在“經(jīng)手人”一欄簽字后，經(jīng)教育辦計財助理及教育辦主任對匯總憑證進行審核簽名后送結(jié)算中心，辦理結(jié)報手續(xù)。4、結(jié)報期限報賬員應對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時向會計記賬中心辦理結(jié)報。結(jié)報業(yè)務(wù)量多的一般應每月結(jié)報1次，業(yè)務(wù)量少的單位兩個月結(jié)報1次或一個學期結(jié)報1-2次。5、余額核對報賬員應根據(jù)單位的需要和會計記賬中心的有關(guān)要求及時進行有關(guān)收支情況的核對工作。五、其他1、現(xiàn)金結(jié)算管理。現(xiàn)金結(jié)算按現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法處理，一般情況下要求用轉(zhuǎn)賬形式支付款項。單位庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^國務(wù)院有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定所核定的限額，超過部分要及時存入銀行備用金賬戶，確保庫存現(xiàn)金的完整、安全。同時，不得以白條、有價證券充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用和坐支現(xiàn)金。2、往來款管理。對各學校（單位）在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或個人發(fā)生的一些預收、代管款項，由報賬員負責及時進行清理。3、固定資產(chǎn)管理。實行集中統(tǒng)一核算后，會計核算工作轉(zhuǎn)至記賬中心，但是財產(chǎn)物資仍由原單位進行管理，這就要求建立單位財務(wù)物資管理制度，確保財產(chǎn)物資的安全，要會同有關(guān)人員定期清理本單位的固定資產(chǎn)，如有變動要及時辦理手續(xù)并報記賬中心進行帳務(wù)調(diào)整。4、到記賬中心報賬的人員應為本單位的報賬員，記賬中心不直接受理供應商等業(yè)務(wù)往來單位人員的結(jié)算業(yè)務(wù)。5、報賬員受理結(jié)報業(yè)務(wù)后，應及時到記賬中心辦理結(jié)報手續(xù)，不得積壓。6、學校（單位）報賬員應積極參加有關(guān)政策法規(guī)學習、報賬員業(yè)務(wù)培訓和記賬中心例會，及時向記賬中心反饋集中核算過程中遇到的問題，并提出合理建議。六、特別強調(diào)目前，各學校（單位）的報賬員主要存在以下幾種情況：1、學校（單位）的報賬員就是學校（單位）的會計，學校另設(shè)出納。2、學校的報賬員相當于學校的出納，會計由各輔導（中心）學校的專職會計兼任。3、學校分設(shè)報賬員和出納，會計由各輔導（中心）學校的專職會計兼任。因此，各