財(cái)務(wù)稽核管理辦法模板

4/4財(cái)務(wù)稽核管理方法第一章

總則第一條

目的為保證XX國(guó)際投資控股進(jìn)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱“XX國(guó)際”)財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和關(guān)于人員的舞弊，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，愛護(hù)公司資產(chǎn)的平安完整。第二條

財(cái)務(wù)稽核范圍包括各種記賬憑證、有價(jià)證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。第三條

適用范圍涉及XX國(guó)際資產(chǎn)的所有業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作。第二章

財(cái)務(wù)稽核內(nèi)容第四條

記賬憑證稽核內(nèi)容（一）每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及所有數(shù)字的計(jì)算是否準(zhǔn)確。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四）

應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，關(guān)于人員的簽章是否齊全。（五）

記賬憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。（六）

記賬憑證編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七）

記賬憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。（八）

記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第五條

賬簿稽核內(nèi)容（一）各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復(fù)核，每天應(yīng)記的帳，是否當(dāng)天記載完畢。（二）現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)天收付金額相符。（三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定時(shí)核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁，有否劃"×"形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在"×"處蓋章證明。（五）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（六）活頁帳頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號(hào)。（七）舊賬簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋"空白作廢"戳記注銷。（八）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定時(shí)限及手續(xù)辦理。第六條

庫存稽核內(nèi)容（一）檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的狀況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)馬上查明原因。（三）檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。（四）托收未到期票據(jù)等關(guān)于庫存財(cái)物是否與關(guān)于賬表、憑證單據(jù)相符。（五）檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。（六）金庫鈅匙、密碼表的把握部門及庫門的啟用、金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。（八）內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。（九）檢查各種周轉(zhuǎn)金及籌備金限額是否適當(dāng)，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)是否相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。第七條

報(bào)表稽核內(nèi)容（一）各種報(bào)表是否按規(guī)定時(shí)限及份數(shù)編送有無缺漏。（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全。（三）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第八條

有價(jià)證券稽核內(nèi)容（一）

購(gòu)入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。（二）

證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符。（三）

債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。（四）

本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊(cè)相符。第九條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)依據(jù)開出收據(jù)的存根副本及關(guān)于賬冊(cè)與庫存查核者是否相符，有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其關(guān)于單據(jù)。第三章

財(cái)務(wù)稽核工作的管理第十條

稽核人員的職責(zé)（一）

對(duì)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。（二）

寫出檢查報(bào)告，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議。（三）

對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的部門和人員提出處理建議或意見。（四）

監(jiān)察部經(jīng)理應(yīng)定時(shí)和不定時(shí)對(duì)稽核狀況進(jìn)行檢查，發(fā)覺問題，及時(shí)處理。第十一條

稽核人員的設(shè)置應(yīng)堅(jiān)持不相容職位相互分別，確保不同崗位之間權(quán)利義務(wù)分明、相互制約、相互監(jiān)督。第十二條

稽核人員有保守職位上稽核所得隱秘的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第十三條

稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該關(guān)于部門辦理。如遇有意向見不全都時(shí)，須單獨(dú)提出書面報(bào)告呈核審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理。第十四條

稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向關(guān)于單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及關(guān)于檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。每次稽查的具體狀況要做記錄，準(zhǔn)確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不準(zhǔn)確的要求相關(guān)人員糾正。必要的狀況下應(yīng)形成稽查報(bào)告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交監(jiān)察部經(jīng)理，及時(shí)處理，