某咨詢(xún)新澳燃?xì)馊骖A(yù)算管理優(yōu)化方案說(shuō)明

新奧燃?xì)饪毓捎邢薰?/p>

財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)項(xiàng)目

聯(lián)合基數(shù)確定法和全面預(yù)算管理優(yōu)化方案說(shuō)明畢博管理咨詢(xún)2004年10月22日總目錄一、聯(lián)合基數(shù)確定法說(shuō)明二、全面預(yù)算管理優(yōu)化方案說(shuō)明2聯(lián)合基數(shù)確定法目錄簡(jiǎn)單的例子和信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題聯(lián)合基數(shù)確定法簡(jiǎn)介聯(lián)合基數(shù)確定法的效果聯(lián)合基數(shù)確定法的測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確定法特性的原因說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定聯(lián)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接聯(lián)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系3從一個(gè)簡(jiǎn)單考核例子開(kāi)始上級(jí)要求完成的利潤(rùn)考核指標(biāo)：X萬(wàn)完成的獎(jiǎng)金：10萬(wàn)；超額獎(jiǎng)金：超額利潤(rùn)的0.5%可能完成的目標(biāo)：備選數(shù)（收入）估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的百分比1200萬(wàn)100％1600萬(wàn)90％1800萬(wàn)70%上報(bào)數(shù)字實(shí)際完成獎(jiǎng)金數(shù)字1200萬(wàn)1200萬(wàn)10萬(wàn)1200萬(wàn)1600萬(wàn)12萬(wàn)1200萬(wàn)1800萬(wàn)13萬(wàn)1600萬(wàn)1200萬(wàn)01600萬(wàn)1600萬(wàn)10萬(wàn)1600萬(wàn)1800萬(wàn)11萬(wàn)1800萬(wàn)1200萬(wàn)01800萬(wàn)1600萬(wàn)01800萬(wàn)1800萬(wàn)10萬(wàn)在通常的考核下，被考核人總是傾向于通過(guò)和總部的談判將考核的目標(biāo)訂立的相對(duì)低，從而獲得更多的考核收益，而對(duì)于考核人而言，被考核人的情況通常是一個(gè)相對(duì)的信息黑箱。4被考核人的低報(bào)傾向?qū)е铝藷o(wú)效的博弈懷疑被考核人低報(bào)低報(bào)傾向被考核人虛報(bào)部分信息考核指標(biāo)下壓無(wú)法取得準(zhǔn)確信息單純成本削減不利地位考核人5傳統(tǒng)考核方法存在的問(wèn)題考核人下達(dá)指標(biāo)數(shù)實(shí)際完成數(shù)被考核人考核人被考核人上報(bào)數(shù)被考核人缺乏有機(jī)聯(lián)系6信息不對(duì)稱(chēng)是考核體系失效的關(guān)鍵原因由于雙方的信息不對(duì)稱(chēng)，目前沒(méi)有科學(xué)的機(jī)制控制成員企業(yè)向總部申報(bào)合理的收入利潤(rùn)和成本費(fèi)用預(yù)期。隨著成員企業(yè)的不斷增多，各地的差異性給統(tǒng)一的成本控制增加了難度?？偛坎豢赡?00％了解地區(qū)業(yè)務(wù)各方面的實(shí)際情況，對(duì)成員企業(yè)所申報(bào)成本費(fèi)用的數(shù)額也無(wú)法進(jìn)行科學(xué)的判斷。單純的削減造成了不必要的管理成本，同時(shí)也無(wú)法真正達(dá)到成本費(fèi)用控制與降低的目的，并且還有可能由于過(guò)渡削減影響了業(yè)務(wù)的正常拓展?？?jī)效考核體制的低效的關(guān)鍵原因計(jì)劃制定單位與審批單位之間的信息不對(duì)稱(chēng)。燃?xì)饪毓沙蓡T企業(yè)A實(shí)際需求信息成員企業(yè)B成員企業(yè)C？？？7解決信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題包括兩種設(shè)計(jì)思路聯(lián)合基數(shù)確定法成本費(fèi)用定額制定成本分析框架建立信息系統(tǒng)的支持建立自上而下和自下而上兩套體系，即從消除管理過(guò)程中的信息不確定性和消除管理結(jié)果中的信息不對(duì)稱(chēng)性績(jī)效考核通常使用自上而下指導(dǎo)，上下反復(fù)調(diào)整溝通的方式傳遞考核信息；主要決策權(quán)在于高級(jí)管理層基于股東的要求和對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有限信息作出的，盡管存在上下互動(dòng)的形式，但是主導(dǎo)權(quán)在于總部，實(shí)質(zhì)上是總部使用各種管理手段消除過(guò)程中的信息不對(duì)稱(chēng)性?；诼?lián)合基數(shù)確定法的績(jī)效考核是自下而上傳遞考核信息的方式進(jìn)行，總部通過(guò)參數(shù)和權(quán)重的設(shè)定，預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)進(jìn)行指導(dǎo)，下級(jí)單位主動(dòng)填報(bào)自己“理性可以作出的最真實(shí)”的預(yù)測(cè)，實(shí)質(zhì)上是將信息不對(duì)稱(chēng)視為一個(gè)黑箱，而通過(guò)制度建設(shè)控制結(jié)果的平衡8聯(lián)合基數(shù)確定法目錄簡(jiǎn)單的例子和信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題聯(lián)合基數(shù)確定法簡(jiǎn)介聯(lián)合基數(shù)確定法的效果聯(lián)合基數(shù)確定法的測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確定法特性的原因說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定聯(lián)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接聯(lián)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系9什么是聯(lián)合基數(shù)確定法聯(lián)合基數(shù)法確定上下級(jí)一致的收入、利潤(rùn)、成本和費(fèi)用目標(biāo)基數(shù)時(shí)，根據(jù)考核人和被考核人各報(bào)數(shù)形成的合同基數(shù)，通過(guò)一系列的系數(shù)：加權(quán)平均、超基獎(jiǎng)勵(lì)（節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)）、不足處罰（浪費(fèi)處罰）、多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)（少報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)）、少報(bào)處罰（多報(bào)處罰）的手段激勵(lì)下級(jí)主動(dòng)申報(bào)一個(gè)較高的符合實(shí)際的收入和利潤(rùn)數(shù)，或者較低的符合實(shí)際的成本和費(fèi)用數(shù)。10聯(lián)合合基基數(shù)數(shù)確確定定法法的的計(jì)計(jì)算算說(shuō)說(shuō)明明：：聯(lián)合合基基數(shù)數(shù)確確定定法法的的簡(jiǎn)簡(jiǎn)化化計(jì)計(jì)算算如如下下：：上級(jí)下達(dá)數(shù)實(shí)際完成數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)合同基數(shù)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)/不足受罰少報(bào)受罰/多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)總額下級(jí)合同權(quán)重超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)/不足受罰系數(shù)少報(bào)受罰/多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)罰系數(shù)＋11聯(lián)合合基基數(shù)數(shù)確確定定法法中中的的定定義義當(dāng)實(shí)實(shí)際際完完成成數(shù)數(shù)超超過(guò)過(guò)合同同基基數(shù)數(shù)時(shí)，，下下級(jí)級(jí)獲獲得得獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)占占超超過(guò)過(guò)數(shù)數(shù)的的比比例例超基基數(shù)數(shù)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系系數(shù)數(shù)：：下級(jí)級(jí)自自報(bào)報(bào)數(shù)數(shù)占合合同同基基數(shù)數(shù)的的權(quán)權(quán)重重不足足受受罰罰系系數(shù)數(shù)：：當(dāng)實(shí)實(shí)際際完完成成數(shù)數(shù)不不到到合同同基基數(shù)數(shù)時(shí)，，下下級(jí)級(jí)受受罰罰占占不不足足數(shù)數(shù)的的比比例例少報(bào)報(bào)受受罰罰系系數(shù)數(shù)：：當(dāng)實(shí)實(shí)際際完完成成數(shù)數(shù)超超過(guò)過(guò)下級(jí)級(jí)自自報(bào)報(bào)數(shù)數(shù)時(shí)，，下下級(jí)級(jí)受受罰罰占占超超過(guò)過(guò)數(shù)數(shù)的的比比例例下級(jí)級(jí)合合同同權(quán)權(quán)重重：：當(dāng)下級(jí)級(jí)自自報(bào)報(bào)數(shù)數(shù)超過(guò)過(guò)實(shí)實(shí)際際完完成成數(shù)數(shù)時(shí)時(shí)，，下下級(jí)級(jí)獲獲獎(jiǎng)獎(jiǎng)?wù)颊汲^(guò)過(guò)數(shù)數(shù)的的比比例例多報(bào)報(bào)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系系數(shù)數(shù)：：激勵(lì)勵(lì)下下級(jí)級(jí)超超額額完完成成任任務(wù)務(wù)處罰罰下下級(jí)級(jí)沒(méi)沒(méi)有有完完成成任任務(wù)務(wù)處罰罰下下級(jí)級(jí)瞞瞞報(bào)報(bào)少少報(bào)報(bào)激勵(lì)勵(lì)下下級(jí)級(jí)提提出出更更高高目目標(biāo)標(biāo)調(diào)節(jié)節(jié)上上下下級(jí)級(jí)權(quán)權(quán)重重12聯(lián)合合基基數(shù)數(shù)確確定定法法的的主主要要原原理理超基基數(shù)數(shù)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系系數(shù)數(shù)（不不足足受受罰罰系系數(shù)數(shù)））少報(bào)報(bào)受受罰罰系系數(shù)數(shù)多報(bào)報(bào)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系系數(shù)數(shù)合同同權(quán)權(quán)重重（（針針對(duì)對(duì)自自報(bào)報(bào)數(shù)數(shù)））自報(bào)報(bào)數(shù)數(shù)總部下達(dá)數(shù)數(shù)實(shí)際數(shù)1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)（不不足受罰系系數(shù)）>>少報(bào)處罰系系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)（不不足受罰系系數(shù)）>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)>=0在預(yù)算上報(bào)報(bào)時(shí)，成員員企業(yè)在““實(shí)際數(shù)=自報(bào)報(bào)數(shù)”進(jìn)行行預(yù)算上報(bào)報(bào)；在預(yù)算執(zhí)行行時(shí)，成員員企業(yè)會(huì)盡盡力完成最最高的水平平。聯(lián)合基數(shù)確確定法是著著力解決信信息不對(duì)稱(chēng)稱(chēng)性的優(yōu)秀秀方法之一一13聯(lián)合基數(shù)確確定法目錄錄簡(jiǎn)單的例子子和信息不不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題題聯(lián)合基數(shù)確確定法簡(jiǎn)介介聯(lián)合基數(shù)確確定法的效效果聯(lián)合基數(shù)確確定法的測(cè)測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確確定法特性性的原因說(shuō)說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確確定法中系系數(shù)確定聯(lián)合基數(shù)確確定法中的的連動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確確定法的前前提和失效效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確確定法和平平衡計(jì)分卡卡的銜接聯(lián)合基數(shù)確確定法和預(yù)預(yù)算的關(guān)系系14下級(jí)上報(bào)：：以較可行行的最好水水平進(jìn)行上上報(bào)上報(bào)情形：：在相同的預(yù)計(jì)計(jì)完成情況況下，成員企業(yè)業(yè)的預(yù)算上上報(bào)數(shù)等于于實(shí)際數(shù)時(shí)時(shí)，成員企企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)最大；意義：促使成員企企業(yè)盡量理理性預(yù)期自自己的實(shí)際際情況，并并如實(shí)上報(bào)報(bào)，避免瞞瞞報(bào)；備選數(shù)（收入）估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的百分比1400萬(wàn)100％1600萬(wàn)90％1800萬(wàn)70%2000萬(wàn)50%15下級(jí)上報(bào)：：在可以完完成的范圍圍內(nèi)以最高高數(shù)進(jìn)行上上報(bào)預(yù)期情形：：在肯定可以完完成預(yù)算的的情況下（（預(yù)算上報(bào)報(bào)數(shù)和實(shí)際際完成數(shù)相相等的情況況下），成員企業(yè)業(yè)完成的情情況越好，，成員企業(yè)業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)越越大；意義：促使成員企企業(yè)既理性性上報(bào)，同同時(shí)挖掘潛潛力追求更更高的目標(biāo)標(biāo)，具有持持續(xù)改進(jìn)的的意義。備選數(shù)（收入）估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的百分比1000萬(wàn)100％1200萬(wàn)100％1400萬(wàn)100％16下級(jí)上報(bào)：：以較大努努力完成較較高的工作作成果執(zhí)行情形：：在預(yù)算上報(bào)數(shù)數(shù)一定的情情況下，成員企業(yè)業(yè)完成的情情況越好，，成員企業(yè)業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)越越大（但同同等水平下下獎(jiǎng)勵(lì)小于于實(shí)際完成成和預(yù)算一一致）；意義：促使成員企企業(yè)在既定定的預(yù)算前前提下努力力達(dá)到更高高的目標(biāo)；；備選數(shù)（收入）估計(jì)多付出的個(gè)人努力1600萬(wàn)100％1800萬(wàn)110％2000萬(wàn)120％2100萬(wàn)130％2200萬(wàn)140%2300萬(wàn)150%17聯(lián)合基數(shù)確確定法自下下而上的解解決信息不不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)問(wèn)題由于雙方的的信息不對(duì)對(duì)稱(chēng)，目前前沒(méi)有科學(xué)的機(jī)制制控制成員企企業(yè)向總部部申報(bào)合理理的費(fèi)用預(yù)預(yù)期。上上下級(jí)共同同報(bào)出預(yù)算算數(shù)，根據(jù)據(jù)燃?xì)饪毓晒纱_定的預(yù)預(yù)算權(quán)重確確定最后的的合同基數(shù)數(shù)；設(shè)置費(fèi)用節(jié)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)、費(fèi)用浪費(fèi)費(fèi)懲罰系數(shù)數(shù)、費(fèi)用多多報(bào)懲罰系系數(shù)、收入入（ 利潤(rùn)潤(rùn)）超基數(shù)數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)數(shù)（不足懲懲罰系數(shù)））、收入（（利潤(rùn)）少少報(bào)懲罰系系數(shù)、收入入（利潤(rùn)））多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)；通過(guò)一定的的函數(shù)關(guān)系方方式激勵(lì)成員企企業(yè)據(jù)實(shí)上上報(bào)，并盡盡力完成最最高水平的的經(jīng)營(yíng)成果果；燃?xì)饪毓蓪?duì)對(duì)于成員企企業(yè)的預(yù)算算和考核控控制主要體體現(xiàn)在各項(xiàng)參數(shù)和和要求預(yù)算算數(shù)的設(shè)置置；通過(guò)成員企企業(yè)主動(dòng)申申報(bào)一個(gè)和和實(shí)際相符符的收入、、費(fèi)用或者者利潤(rùn)，達(dá)達(dá)到上級(jí)信信任下級(jí)的的上報(bào)，避避免了信息息不對(duì)稱(chēng)的的問(wèn)題，減少了談判判的過(guò)程和和管理成本本，同時(shí)，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)準(zhǔn)確性的提提高也提高了預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的的準(zhǔn)確性。聯(lián)合基數(shù)確確定法可以以最大限度度的發(fā)揮下下級(jí)單位的的主觀能動(dòng)動(dòng)性，降低低總部的審審核管理工工作，優(yōu)化化上下級(jí)之之間的博弈弈關(guān)系。18聯(lián)合基數(shù)確確定法的針針對(duì)對(duì)象總部層次項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）規(guī)定使用工程部費(fèi)用（工程協(xié)調(diào)費(fèi)）規(guī)定使用成員企業(yè)收入、利潤(rùn)、成本費(fèi)用規(guī)定使用成員企業(yè)層次市場(chǎng)部收入、費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）推薦使用工程部費(fèi)用（工程協(xié)調(diào)費(fèi)）推薦使用其他部門(mén)管理類(lèi)費(fèi)用推薦使用方案將按照照不同層次次和對(duì)象進(jìn)進(jìn)行設(shè)置19聯(lián)合基數(shù)確確定法目錄錄簡(jiǎn)單的例子子和信息不不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題題聯(lián)合基數(shù)確確定法簡(jiǎn)介介聯(lián)合基數(shù)確確定法的效效果聯(lián)合基數(shù)確確定法的測(cè)測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確確定法特性性的原因說(shuō)說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確確定法中系系數(shù)確定聯(lián)合基數(shù)確確定法中的的連動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確確定法的前前提和失效效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確確定法和平平衡計(jì)分卡卡的銜接聯(lián)合基數(shù)確確定法和預(yù)預(yù)算的關(guān)系系20聯(lián)合基數(shù)確確定法應(yīng)用用在成員公公司收入舉舉例各個(gè)參數(shù)確確定步驟：：第一步：總總部根據(jù)成成員企業(yè)上上年完成收收入數(shù)據(jù)或或者市場(chǎng)調(diào)調(diào)研數(shù)據(jù)下下達(dá)總部要要求數(shù)，舉舉例成員企企業(yè)分別為為1000萬(wàn)，800萬(wàn)，300萬(wàn)第二步：根根據(jù)上下級(jí)級(jí)信息不對(duì)對(duì)稱(chēng)程度設(shè)設(shè)置下級(jí)合合同權(quán)數(shù)，，舉例成員員企業(yè)分別別為0.6，0.5，0.5第三步：根根據(jù)平穩(wěn)過(guò)過(guò)渡原則，，確定達(dá)標(biāo)標(biāo)基本獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)，使使成員企業(yè)業(yè)如果完成成上年同樣樣任務(wù)得到到基本獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)與上年相相同。舉例例成員企業(yè)業(yè)分別為0.016，0.011，0.003第四步：通通過(guò)試算超超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)和權(quán)衡，，確定成員員企業(yè)超基基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)，少報(bào)報(bào)懲罰系數(shù)數(shù)和多報(bào)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)。。舉例成員員企業(yè)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)為0.1，0.1，0.05，，少報(bào)懲罰罰系數(shù)設(shè)為為0.08，0.08，0.04；多多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)設(shè)為0.04，，0.04，0.02。21收入舉例：：成員企業(yè)業(yè)之一可以看出成成員企業(yè)在在自報(bào)數(shù)和和實(shí)際收入入數(shù)一樣時(shí)時(shí)才可以獲獲得最大獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)。總部在試算算確定參數(shù)數(shù)過(guò)程中可可以在EXCEL表調(diào)整各個(gè)個(gè)參數(shù)觀察察獎(jiǎng)勵(lì)曲線線的變化，，以便選擇擇一組合適適的參數(shù)。。22聯(lián)合基數(shù)確確定法應(yīng)用用在成員公公司可控費(fèi)費(fèi)用舉例各個(gè)參數(shù)確確定步驟：：第一步：總總部根據(jù)成成員企業(yè)上上年實(shí)際費(fèi)費(fèi)用數(shù)據(jù)下下達(dá)一個(gè)較較寬松的總總部要求數(shù)數(shù)，舉例成成員企業(yè)分分別為360萬(wàn)，360萬(wàn)，，240萬(wàn)萬(wàn)第二步：根根據(jù)上年成成員企業(yè)預(yù)預(yù)算數(shù)和實(shí)實(shí)際費(fèi)用數(shù)數(shù)差距較小小的情況，，舉例成員員企業(yè)合同同權(quán)數(shù)都設(shè)設(shè)置為0.5，即合合同費(fèi)用目目標(biāo)為上下下級(jí)各報(bào)的的算術(shù)平均均數(shù)第三步：通通過(guò)試算節(jié)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)和和權(quán)衡，確確定成員企企業(yè)節(jié)約獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)，，多報(bào)懲罰罰系數(shù)和少少報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)。舉例例成員企業(yè)業(yè)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)為0.1，多報(bào)報(bào)懲罰系數(shù)數(shù)設(shè)為0.08，少少報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)設(shè)為0.0423費(fèi)用舉例：：成員企業(yè)業(yè)之一可以看出成成員企業(yè)在在自報(bào)數(shù)和和實(shí)際費(fèi)用用數(shù)一樣時(shí)時(shí)才可以獲獲得最大獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)。消除除了成員企企業(yè)通過(guò)抬抬高費(fèi)用目目標(biāo)取得節(jié)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的的動(dòng)機(jī)?？偛吭谠囁闼愦_定參數(shù)數(shù)過(guò)程中可可以在EXCEL表調(diào)整各個(gè)個(gè)參數(shù)觀察察獎(jiǎng)勵(lì)曲線線的變化，，以便選擇擇一組合適適的參數(shù)。。24總部讓成員員企業(yè)確定定利潤(rùn)目標(biāo)標(biāo)數(shù)的特例例適用情況1、成員企企業(yè)預(yù)算和和實(shí)際相差差非常大，，說(shuō)明信息息嚴(yán)重不對(duì)對(duì)稱(chēng)2、新成立立成員企業(yè)業(yè)，沒(méi)有歷歷史數(shù)據(jù)3、利潤(rùn)或或者收入類(lèi)類(lèi)指標(biāo)聯(lián)合基數(shù)法法參數(shù)確定定步驟第一步：總總部下達(dá)數(shù)數(shù)設(shè)置為零零第二步：成成員企業(yè)合合同權(quán)數(shù)設(shè)設(shè)置為0.9，即合合同基數(shù)等等于成員企企業(yè)自報(bào)數(shù)數(shù)打九折，，由成員企企業(yè)決定了了合同目標(biāo)標(biāo)基數(shù)第三步：設(shè)設(shè)立達(dá)標(biāo)基基本獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)，可以以根據(jù)上年年獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)據(jù)據(jù)設(shè)定或者者全公司統(tǒng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)第四步：超超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)設(shè)置置為0.9，少報(bào)懲懲罰系數(shù)為為0.85，多報(bào)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)為為0.7。。25特例：成員員企業(yè)自報(bào)報(bào)數(shù)變動(dòng)時(shí)時(shí)獲得獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的變化即使總部要要求數(shù)為零零，成員企企業(yè)也只有有在自報(bào)數(shù)數(shù)和實(shí)際利利潤(rùn)數(shù)一樣樣時(shí)才可以以獲得最大大獎(jiǎng)勵(lì)?？偛坎挥妙欘檻]成員企企業(yè)預(yù)算少少報(bào)利潤(rùn)，，由成員企企業(yè)決定合合同利潤(rùn)數(shù)數(shù)，不再討討價(jià)還價(jià)，，大大減少少了談判成成本。26EXCEL表格測(cè)算算通過(guò)實(shí)際數(shù)數(shù)字進(jìn)行測(cè)測(cè)算。27聯(lián)合基數(shù)確確定法目錄錄簡(jiǎn)單的例子子和信息不不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題題聯(lián)合基數(shù)確確定法簡(jiǎn)介介聯(lián)合基數(shù)確確定法的效效果聯(lián)合基數(shù)確確定法的測(cè)測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確確定法特性性的原因說(shuō)說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確確定法中系系數(shù)確定聯(lián)合基數(shù)確確定法中的的連動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確確定法的前前提和失效效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確確定法和平平衡計(jì)分卡卡的銜接聯(lián)合基數(shù)確確定法和預(yù)預(yù)算的關(guān)系系28總部下達(dá)：：實(shí)際完成成數(shù)超過(guò)自自報(bào)數(shù)和合合同基數(shù)BA總部下達(dá)數(shù)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)數(shù)合同基數(shù)實(shí)際實(shí)現(xiàn)數(shù)數(shù)注釋?zhuān)篈：超過(guò)合同基基數(shù)獲得超超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)B：下級(jí)取得了了超基數(shù)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)，但是是同時(shí)被扣扣除了少報(bào)報(bào)懲罰，得得到的是超超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)和少報(bào)懲懲罰的凈值值1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>少報(bào)處罰系系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)>=029總部下達(dá)：：實(shí)際完成成數(shù)低于自自報(bào)數(shù)但高高于合同基基數(shù)AB總部下達(dá)數(shù)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)數(shù)合同基數(shù)實(shí)際實(shí)現(xiàn)數(shù)數(shù)注釋?zhuān)篈：下級(jí)取得了了超基數(shù)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)B：下級(jí)沒(méi)有完完成自報(bào)數(shù)數(shù)，但是獲獲得了多報(bào)報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>少報(bào)處罰系系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)>=030總部下達(dá)：：實(shí)際完成成數(shù)低于自自報(bào)數(shù)和合合同基數(shù)AB總部下達(dá)數(shù)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)數(shù)合同基數(shù)實(shí)際實(shí)現(xiàn)數(shù)數(shù)注釋?zhuān)篈：下級(jí)受到了了不足懲罰罰B：下級(jí)沒(méi)有完完成自報(bào)數(shù)數(shù)，但是獲獲得了多報(bào)報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>少報(bào)處罰系系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)>=031總部下達(dá)：：總部下達(dá)達(dá)數(shù)大于下下級(jí)自報(bào)數(shù)數(shù)的情景分分析總部下達(dá)數(shù)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)數(shù)合同基數(shù)實(shí)際實(shí)現(xiàn)數(shù)數(shù)注釋?zhuān)篈：下級(jí)受到了了不足懲罰罰B：下級(jí)沒(méi)有完完成自報(bào)數(shù)數(shù)，并且受受到了少報(bào)報(bào)懲罰AB1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>少報(bào)處罰系系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)>=032聯(lián)合基礎(chǔ)確確定法數(shù)學(xué)學(xué)證明Y－下級(jí)得到獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)（懲罰罰）總額當(dāng)SA，Y＝(ωP－R)S＋DP(1－ω)＋A(R－P)當(dāng)S>A，Y＝(ωP－Q)S＋DP(1－ωω)＋A(Q－P)當(dāng)SA時(shí)，需要令令獎(jiǎng)勵(lì)總額額函數(shù)為一一個(gè)斜率向向上的直直線,也就是使ωP－R>0,即R<ωP；為了在S＝A時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)總額額最大，需需要在S>A時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)總額額函數(shù)變變成一個(gè)斜斜率向下的的直線，也也就是使ωP－Q<0，即Q>ωP。結(jié)合起來(lái)的的參數(shù)關(guān)系系就是Q>ωP>R。1P》Q(chēng)》ωP>R0S－下級(jí)自報(bào)費(fèi)費(fèi)用目標(biāo)數(shù)數(shù)；D－上級(jí)要求費(fèi)費(fèi)用目標(biāo)數(shù)數(shù)；C－合同費(fèi)用基基數(shù)＝ωS+(1-ω)D；A－－期末實(shí)際費(fèi)費(fèi)用P－節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)（超額額懲罰系數(shù)數(shù)）；Q－多報(bào)懲罰系系數(shù)（少報(bào)報(bào)不獎(jiǎng)）33聯(lián)合基數(shù)確確定法目錄錄簡(jiǎn)單的例子子和信息不不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題題聯(lián)合基數(shù)確確定法簡(jiǎn)介介聯(lián)合基數(shù)確確定法的效效果聯(lián)合基數(shù)確確定法的測(cè)測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確確定法特性性的原因說(shuō)說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確確定法中系系數(shù)確定聯(lián)合基數(shù)確確定法中的的連動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確確定法的前前提和失效效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確確定法和平平衡計(jì)分卡卡的銜接聯(lián)合基數(shù)確確定法和預(yù)預(yù)算的關(guān)系系34聯(lián)合基數(shù)確確定法的參參數(shù)一覽表表超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)（（不足足受罰系數(shù)數(shù)）P下級(jí)自報(bào)數(shù)數(shù)S少報(bào)受罰系系數(shù)Q合同權(quán)重W多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)R合同基數(shù)C總部下達(dá)數(shù)數(shù)D1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>少報(bào)處罰系系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)或者不足足受罰系數(shù)數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)>=0成員企業(yè)根根據(jù)實(shí)際情情況，加上上利用測(cè)算算表預(yù)測(cè)，，綜合評(píng)估估風(fēng)險(xiǎn)和收收益確定根據(jù)成員企企業(yè)的三一一計(jì)劃、目目標(biāo)預(yù)測(cè)、、分析，以以資本市場(chǎng)場(chǎng)的要求為為調(diào)節(jié)確定定根據(jù)上面三個(gè)個(gè)因素確定，，C=D×（1-W））+S×W和信息不對(duì)稱(chēng)稱(chēng)嚴(yán)重程度成成正相關(guān)關(guān)系系，可以根據(jù)據(jù)總部的判斷斷確定根據(jù)公司的薪薪酬體系水平平，需要的獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)彈性和懲懲罰彈性的不不同進(jìn)行調(diào)整整聯(lián)合基礎(chǔ)確定定法中的各個(gè)個(gè)參數(shù)確定較較為靈活，考考慮了眾多因因素；同時(shí)可可以多角度的的進(jìn)行績(jī)效考核導(dǎo)向的的調(diào)整35聯(lián)合基數(shù)確定定法參數(shù)確定定的主要流程程成員企業(yè)總部總部下達(dá)數(shù)合同權(quán)重成員企業(yè)上報(bào)報(bào)數(shù)達(dá)成合同基數(shù)數(shù)成員企業(yè)實(shí)際際數(shù)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)（不足受罰系系數(shù)）少報(bào)受罰系數(shù)數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)數(shù)根據(jù)信息不對(duì)對(duì)稱(chēng)程度確定定下級(jí)權(quán)數(shù)1根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)測(cè)和經(jīng)營(yíng)情況況確定上級(jí)要要求數(shù)2根據(jù)試算和權(quán)權(quán)衡確定節(jié)約約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)3根據(jù)不等式確確定少報(bào)懲罰罰系數(shù)5根據(jù)不等式確確定多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)436聯(lián)合基數(shù)確定定法目錄簡(jiǎn)單的例子和和信息不對(duì)稱(chēng)稱(chēng)問(wèn)題聯(lián)合基數(shù)確定定法簡(jiǎn)介聯(lián)合基數(shù)確定定法的效果聯(lián)合基數(shù)確定定法的測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確定定法特性的原原因說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確定定法中系數(shù)確確定聯(lián)合基數(shù)確定定法中的連動(dòng)動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確定定法的前提和和失效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確定定法和平衡計(jì)計(jì)分卡的銜接接聯(lián)合基數(shù)確定定法和預(yù)算的的關(guān)系37費(fèi)用和收入聯(lián)聯(lián)動(dòng)考核設(shè)計(jì)計(jì)假設(shè)費(fèi)用合同同基數(shù)為Cf，收入合同基數(shù)數(shù)為Cs，實(shí)際費(fèi)用為Af，實(shí)際收入為As。考核費(fèi)用節(jié)約約還是超標(biāo)有有以下9種情況：一、若實(shí)際費(fèi)用等等于合同費(fèi)用用，實(shí)際收入入也等于合同同收入，則考核費(fèi)用剛好好，不獎(jiǎng)也不罰罰。二、若實(shí)際費(fèi)用等等于合同費(fèi)用用，實(shí)際收入入小于合同收收入，則考核費(fèi)用為超超標(biāo)，費(fèi)用超標(biāo)額額為Cf/Cs×(Cs－As)；費(fèi)用超標(biāo)懲罰罰為費(fèi)用超標(biāo)標(biāo)額乘于費(fèi)用用超標(biāo)懲罰系系數(shù)。三、若實(shí)際費(fèi)用等等于合同費(fèi)用用，實(shí)際收入入大于合同收收入，則考核費(fèi)用為節(jié)節(jié)約，費(fèi)用節(jié)約額額為Cf/Cs×(As－Cs)；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)為費(fèi)用節(jié)約約額乘于費(fèi)用用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)。四、若實(shí)際費(fèi)用小小于合同費(fèi)用用，實(shí)際收入入等于合同收收入，則考核費(fèi)用為節(jié)節(jié)約，費(fèi)用節(jié)約額額為Cf－Af；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)為費(fèi)用節(jié)約約額乘于費(fèi)用用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)。五、若實(shí)際費(fèi)用小小于合同費(fèi)用用，實(shí)際收入入也小于合同同收入，則根據(jù)（Af/As－Cf/Cs）×As計(jì)算，計(jì)算結(jié)果為正正數(shù)則考核費(fèi)費(fèi)用為超標(biāo)，，計(jì)算結(jié)果為為負(fù)數(shù)則考核核費(fèi)用為節(jié)約約；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)或者超標(biāo)標(biāo)懲罰為計(jì)算算結(jié)果乘于費(fèi)費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)或者費(fèi)費(fèi)用超標(biāo)懲罰罰系數(shù)?！?8費(fèi)用和收入聯(lián)聯(lián)動(dòng)考核設(shè)計(jì)計(jì)假設(shè)費(fèi)用合同同基數(shù)為Cf，收入合同基數(shù)數(shù)為Cs，實(shí)際費(fèi)用為Af，實(shí)際收入為As?？己速M(fèi)用節(jié)約約還是超標(biāo)有有以下9種情況：六、若實(shí)際費(fèi)用小小于合同費(fèi)用用，實(shí)際收入入大于合同收收入，則考核費(fèi)用為節(jié)節(jié)約，費(fèi)用節(jié)約額額為（Cf/Cs－Af/As）×As；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)為費(fèi)用節(jié)約約額乘于費(fèi)用用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)。七、若實(shí)際費(fèi)用大大于合同費(fèi)用用，實(shí)際收入入等于合同收收入，則考核費(fèi)用為超超標(biāo)，費(fèi)用超標(biāo)額額為Af－Cf；費(fèi)用超標(biāo)懲罰罰為費(fèi)用超標(biāo)標(biāo)額乘于費(fèi)用用超標(biāo)懲罰系系數(shù)。八、若實(shí)際費(fèi)用大大于合同費(fèi)用用，實(shí)際收入入大于合同收收入，則根據(jù)（Af/As－Cf/Cs）×As計(jì)算，計(jì)算結(jié)果為正正數(shù)則考核費(fèi)費(fèi)用為超標(biāo)，，計(jì)算結(jié)果為為負(fù)數(shù)則考核核費(fèi)用為節(jié)約約；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)或者超標(biāo)標(biāo)懲罰為計(jì)算算結(jié)果乘于費(fèi)費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)系數(shù)或者費(fèi)費(fèi)用超標(biāo)懲罰罰系數(shù)。九、若實(shí)際費(fèi)用大大于合同費(fèi)用用，實(shí)際收入入小于合同收收入，則考核費(fèi)用為超超標(biāo)，費(fèi)用超標(biāo)額額為（Af/As－Cf/Cs）×As；費(fèi)用超標(biāo)懲罰罰為費(fèi)用超標(biāo)標(biāo)額乘于費(fèi)用用超標(biāo)懲罰系系數(shù)。39聯(lián)合基數(shù)確定定法目錄簡(jiǎn)單的例子和和信息不對(duì)稱(chēng)稱(chēng)問(wèn)題聯(lián)合基數(shù)確定定法簡(jiǎn)介聯(lián)合基數(shù)確定定法的效果聯(lián)合基數(shù)確定定法的測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確定定法特性的原原因說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確定定法中系數(shù)確確定聯(lián)合基數(shù)確定定法中的連動(dòng)動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確定定法的前提和和失效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確定定法和平衡計(jì)計(jì)分卡的銜接接聯(lián)合基數(shù)確定定法和預(yù)算的的關(guān)系40聯(lián)合基數(shù)確定定法的前提假假設(shè)下級(jí)目標(biāo)值申申報(bào)人均以追追求自身利益益最大化為目目標(biāo)；下級(jí)目標(biāo)申報(bào)報(bào)人不可以利利用的合規(guī)的的但是不符合合企業(yè)利益的的方式進(jìn)行考考核標(biāo)的的調(diào)調(diào)整；上級(jí)主管獲得得的所有財(cái)務(wù)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)準(zhǔn)確，不存在在假帳的影響響。不存在過(guò)多的的例外審批和和管理，導(dǎo)致致體系外的例例外獎(jiǎng)懲可以以嚴(yán)重干擾考考核體系之內(nèi)內(nèi)的獎(jiǎng)懲；聯(lián)合基數(shù)確定定法的使用不不能偏離整個(gè)個(gè)企業(yè)管理體體系的薪酬和和激勵(lì)的體系系和文化。應(yīng)用聯(lián)合基數(shù)數(shù)確定法管理理控制目標(biāo)值值確定模型的的前提假設(shè)：：41導(dǎo)致聯(lián)合基數(shù)數(shù)確定法失效效的若干種風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)解釋與舉例違反的假設(shè)解決動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)管理層在收入考核上為了整個(gè)管理和經(jīng)營(yíng)工作上更加輕松而放棄考核的獎(jiǎng)勵(lì)；此風(fēng)險(xiǎn)違反了上述假設(shè)中下級(jí)目標(biāo)值申報(bào)人均以追求自身利益最大化為目標(biāo)；盡量通過(guò)體系設(shè)計(jì)使得獎(jiǎng)金達(dá)到以相對(duì)平衡的狀態(tài)，能夠激勵(lì)成員企業(yè)標(biāo)的調(diào)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)與員工個(gè)人的消費(fèi)性質(zhì)比較雷同，主要風(fēng)險(xiǎn)在于員工在取得的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)和費(fèi)用花銷(xiāo)之間作出取舍，任何不當(dāng)?shù)膮?shù)設(shè)置都會(huì)導(dǎo)致員工實(shí)質(zhì)上選擇了更多的費(fèi)用花銷(xiāo)而舍棄了績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，從而使得整個(gè)考核體系失效；第四季度收入調(diào)節(jié)也可能導(dǎo)致整體體系的失效此風(fēng)險(xiǎn)違反了下級(jí)目標(biāo)申報(bào)人可以利用的合規(guī)的但是不符合企業(yè)利益的方式進(jìn)行考核標(biāo)的的調(diào)整；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)可以考慮按照半年度或者季度的方式進(jìn)行績(jī)效考核；42導(dǎo)致聯(lián)合基數(shù)數(shù)確定法失效效的若干種風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)解釋與舉例違反的假設(shè)解決舞弊風(fēng)險(xiǎn)被考核者為了個(gè)人利益，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)的考核標(biāo)的的粉飾，存在財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；此風(fēng)險(xiǎn)違反了上級(jí)主管獲得的所有財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，不存在假帳的影響。盡量通過(guò)體系設(shè)計(jì)使得獎(jiǎng)金達(dá)到以相對(duì)平衡的狀態(tài)，能夠激勵(lì)成員企業(yè)過(guò)多例外管理風(fēng)險(xiǎn)由于過(guò)多的例外管理導(dǎo)致考核體系，例如年底考核之后高級(jí)管理層過(guò)多的進(jìn)行了例外的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，且獎(jiǎng)懲幅度超過(guò)了聯(lián)合基數(shù)確定法的獎(jiǎng)懲幅度；此風(fēng)險(xiǎn)違反了不存在過(guò)多的例外審批和管理，導(dǎo)致體系外的例外獎(jiǎng)懲可以嚴(yán)重干擾考核體系之內(nèi)的獎(jiǎng)懲；采用以聯(lián)合基數(shù)確定法為主題的，需要減少了例外管理作為調(diào)整的績(jī)效考核體制43導(dǎo)致聯(lián)合基數(shù)數(shù)確定法失效效的若干種風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)解釋與舉例違反的假設(shè)解決獎(jiǎng)勵(lì)處罰不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)勵(lì)和處罰系數(shù)的掌握，確定決定到員工的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰金額，這個(gè)金額應(yīng)當(dāng)和原有的考核體制和不使用聯(lián)合基數(shù)法的其他考核有適當(dāng)?shù)钠胶?，一方面使得員工有節(jié)約的激勵(lì)，一方面使得其他部門(mén)的員工不會(huì)由于部分特殊的激勵(lì)政策產(chǎn)生不滿(mǎn)；此風(fēng)險(xiǎn)違反了聯(lián)合基數(shù)確定法的使用不能偏離整個(gè)企業(yè)管理體系的薪酬和激勵(lì)的體系和文化盡量通過(guò)體系設(shè)計(jì)使得獎(jiǎng)金達(dá)到以相對(duì)平衡的狀態(tài)，能夠激勵(lì)成員企業(yè)44聯(lián)合基數(shù)確定定法目錄簡(jiǎn)單的例子和和信息不對(duì)稱(chēng)稱(chēng)問(wèn)題聯(lián)合基數(shù)確定定法簡(jiǎn)介聯(lián)合基數(shù)確定定法的效果聯(lián)合基數(shù)確定定法的測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確定定法特性的原原因說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確定定法中系數(shù)確確定聯(lián)合基數(shù)確定定法中的連動(dòng)動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確定定法的前提和和失效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確定定法和平衡計(jì)計(jì)分卡的銜接接聯(lián)合基數(shù)確定定法和預(yù)算的的關(guān)系45聯(lián)合基數(shù)確定定法的分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化由于現(xiàn)行的績(jī)績(jī)效考核體制制為平衡計(jì)分分卡，因此獎(jiǎng)獎(jiǎng)金方式的考考核需要從獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的方式向向分?jǐn)?shù)的方式式進(jìn)行轉(zhuǎn)換。。轉(zhuǎn)換思路：通通過(guò)設(shè)立滿(mǎn)分分對(duì)應(yīng)目標(biāo)值值和零分對(duì)應(yīng)應(yīng)目標(biāo)值，通通過(guò)一次函數(shù)數(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換。。46系數(shù)計(jì)算通過(guò)函數(shù)的方方法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)法向分?jǐn)?shù)法法的轉(zhuǎn)換，為為了在實(shí)際管管理工作中便便于處理和調(diào)調(diào)整，項(xiàng)目組組采用線性函函數(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換換，轉(zhuǎn)換的函函數(shù)推導(dǎo)如下下：獎(jiǎng)金法下的獎(jiǎng)獎(jiǎng)金輸出：x分?jǐn)?shù)法下的分分?jǐn)?shù)結(jié)果：y實(shí)際數(shù)達(dá)到上上級(jí)下達(dá)數(shù)得得到的獎(jiǎng)勵(lì)：：m實(shí)際數(shù)為零時(shí)時(shí)候得到的獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰罰：n平衡計(jì)分卡中中的滿(mǎn)分：f函數(shù)形式：y=ax+b函數(shù)區(qū)間：y為正數(shù)；x與和獎(jiǎng)金分?jǐn)?shù)數(shù)的區(qū)間相同同；47系數(shù)計(jì)算（（續(xù)）計(jì)算的目的則則是根據(jù)上述述的已知條件件，推算a、b系數(shù)的過(guò)程；；根據(jù)已知條件件聯(lián)立方程組組：實(shí)際完成數(shù)達(dá)達(dá)到上級(jí)下達(dá)達(dá)數(shù)的時(shí)候，，設(shè)定為滿(mǎn)分分，超過(guò)則增加加：f=am+b實(shí)際完成數(shù)為為零的時(shí)候，，設(shè)定為零分分，低于則為為負(fù)數(shù)；0=an+b求解方程組：：a=f/(m-n)、b=-fn/(m-n)得到轉(zhuǎn)換函數(shù)數(shù)：y=f/(m-n)x-fn/(m-n)48EXCEL表表格測(cè)算通過(guò)實(shí)際數(shù)字字進(jìn)行測(cè)算。。49分?jǐn)?shù)法的優(yōu)勢(shì)勢(shì)在結(jié)合新奧目目前的情況下下，整體評(píng)價(jià)價(jià)上分?jǐn)?shù)法占占優(yōu)，主要體體現(xiàn)在：分?jǐn)?shù)法避免了了獎(jiǎng)金法下為為了保持獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)水平和以前前年度不變的的計(jì)算過(guò)程，，同時(shí)也通過(guò)過(guò)相對(duì)數(shù)（考考核分?jǐn)?shù)）的的方式避免過(guò)過(guò)高的獎(jiǎng)勵(lì)成成本（獎(jiǎng)金法法中獎(jiǎng)勵(lì)是上上下不設(shè)限的的）；分?jǐn)?shù)法有利于于和目前的平平衡計(jì)分卡考考核體系進(jìn)行行銜接，避免免獎(jiǎng)金法實(shí)際際上建立一套套和平衡計(jì)分分卡系統(tǒng)完全全對(duì)立的系統(tǒng)統(tǒng)；分?jǐn)?shù)法可以在在各個(gè)成員企企業(yè)層面針對(duì)對(duì)管理水平進(jìn)進(jìn)行比較。50聯(lián)合基數(shù)確定定法分?jǐn)?shù)法和和獎(jiǎng)金法的比比較比較項(xiàng)目分?jǐn)?shù)法獎(jiǎng)金法考核結(jié)果衡量獎(jiǎng)金數(shù)額，絕對(duì)數(shù)考核分?jǐn)?shù)，相對(duì)數(shù)（百分比）與獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤程度直接掛鉤通過(guò)其他考核形式掛鉤考核結(jié)果區(qū)間上下不設(shè)限上下不設(shè)限和其他考核方法聯(lián)系自成體系可以作為其他考核方式的一部分成員互相比較絕對(duì)數(shù)在各個(gè)成員企業(yè)之間不具備可比性相對(duì)數(shù)可以進(jìn)行各個(gè)成員企業(yè)之間的比較51調(diào)整分?jǐn)?shù)的分分布調(diào)整分?jǐn)?shù)的分分布取決于三三個(gè)因素：聯(lián)合基數(shù)確定定法的約束條條件；聯(lián)合基數(shù)確定定法本身的各各個(gè)系數(shù)；為了求解轉(zhuǎn)換換函數(shù)系數(shù)而而根據(jù)管理需需要設(shè)定的兩兩個(gè)約束條件件，一般來(lái)說(shuō)說(shuō)，需要對(duì)零零分和滿(mǎn)分進(jìn)進(jìn)行界定。52聯(lián)合基數(shù)確定定法目錄簡(jiǎn)單的例子和和信息不對(duì)稱(chēng)稱(chēng)問(wèn)題聯(lián)合基數(shù)確定定法簡(jiǎn)介聯(lián)合基數(shù)確定定法的效果聯(lián)合基數(shù)確定定法的測(cè)算聯(lián)合基數(shù)確定定法特性的原原因說(shuō)明聯(lián)合基數(shù)確定定法中系數(shù)確確定聯(lián)合基數(shù)確定定法中的連動(dòng)動(dòng)聯(lián)合基數(shù)確定定法的前提和和失效風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合基數(shù)確定定法和平衡計(jì)計(jì)分卡的銜接接聯(lián)合基數(shù)確定定法和預(yù)算的的關(guān)系53現(xiàn)有考核體系系下的使用手手段超基獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)數(shù)不足受罰系數(shù)數(shù)超額獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)數(shù)考核難度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)標(biāo)宏觀預(yù)測(cè)手段段計(jì)劃預(yù)算管理理績(jī)效考核實(shí)際利潤(rùn)總部管理導(dǎo)向向現(xiàn)有的整個(gè)績(jī)績(jī)效管理的核核心指標(biāo)手段段是經(jīng)過(guò)上下下溝通調(diào)整一一致的經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃指標(biāo)，它它肩負(fù)了多種種管理的手段段，常常會(huì)有有兩難的境地地。54聯(lián)合基數(shù)確定定法增加了考考核體系的使使用手段超基獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)數(shù)不足受罰系數(shù)數(shù)少報(bào)受罰系數(shù)數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)數(shù)總部下達(dá)數(shù)下級(jí)合同權(quán)重重下級(jí)上報(bào)數(shù)合同基數(shù)宏觀預(yù)測(cè)手段段計(jì)劃預(yù)算績(jī)效考核實(shí)際利潤(rùn)總部管理導(dǎo)向向聯(lián)合基數(shù)確定定法的應(yīng)用可可以是多管理理手段的選擇擇過(guò)程。55聯(lián)合基數(shù)確定定法的總結(jié)比較項(xiàng)目非聯(lián)合基數(shù)確定法聯(lián)合基數(shù)確定法考核指標(biāo)形成上下溝通之后形成單一指標(biāo)上級(jí)下達(dá)數(shù)、下級(jí)上報(bào)數(shù)和合同基數(shù)準(zhǔn)確性考核手段通常無(wú)多報(bào)系數(shù)和少報(bào)系數(shù)完成程度考核手段基本獎(jiǎng)勵(lì)和超額獎(jiǎng)勵(lì)基本獎(jiǎng)勵(lì)、超基獎(jiǎng)勵(lì)或者不足懲罰預(yù)算模式低報(bào)傾向準(zhǔn)確的上報(bào)可預(yù)測(cè)的完成能力完成模式完成到考核指標(biāo)的水平左右越多（節(jié)約）越好向分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)化函數(shù)方法函數(shù)方法平衡計(jì)分卡緊密相關(guān)緊密相關(guān)和預(yù)算關(guān)系和預(yù)算是完全一體化，是預(yù)算的直接目標(biāo)和預(yù)算有機(jī)結(jié)合，但是不完全一體化56全面預(yù)算管理理優(yōu)化目錄新奧預(yù)算現(xiàn)狀狀和優(yōu)化方向向全面預(yù)算管理理優(yōu)化方案簡(jiǎn)簡(jiǎn)介優(yōu)化方案中的的重點(diǎn)概念介介紹全面預(yù)算管理理的實(shí)施步驟驟571.1新奧奧全面預(yù)算管管理現(xiàn)狀：優(yōu)優(yōu)勢(shì)建立了較為完完善的計(jì)劃預(yù)預(yù)算體系，覆覆蓋了大部分分的經(jīng)營(yíng)和財(cái)財(cái)務(wù)項(xiàng)目；計(jì)劃和預(yù)算的的體系已經(jīng)初初步實(shí)現(xiàn)的銜銜接，實(shí)現(xiàn)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)律律之間的轉(zhuǎn)換換；可以和上游的的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和和下游的績(jī)效效考核機(jī)制進(jìn)進(jìn)行有效的銜銜接；財(cái)務(wù)預(yù)算的結(jié)結(jié)果能夠結(jié)合合業(yè)務(wù)預(yù)算能能夠產(chǎn)生完整整的資產(chǎn)負(fù)債債表、利潤(rùn)表表和現(xiàn)金流量量表，并且相相互結(jié)合緊密密；具有統(tǒng)一的計(jì)計(jì)劃預(yù)算的表表格和標(biāo)準(zhǔn)的的填寫(xiě)規(guī)則，，方便下級(jí)的的及時(shí)填報(bào)和和上級(jí)的合并并匯總；在年度預(yù)算編編制的同時(shí)，，建立了季度度計(jì)劃分解的的體系，并且且允許根據(jù)實(shí)實(shí)際有一定差差異和調(diào)整；；所有參與計(jì)劃劃和預(yù)算的人人員都具有相相當(dāng)?shù)乃刭|(zhì)與與水準(zhǔn)，完成成整個(gè)全面預(yù)預(yù)算管理流程程較為有效。。581.2新奧奧全面預(yù)算管管理現(xiàn)狀：改改進(jìn)要點(diǎn)整個(gè)全面計(jì)劃劃預(yù)算還沒(méi)有有形成一個(gè)真真正的閉環(huán)；缺乏全面總總結(jié)的過(guò)程；；預(yù)算分析（（包括財(cái)務(wù)分分析和經(jīng)營(yíng)分分析）都是以以羅列事實(shí)為為主，對(duì)問(wèn)題題的分析在質(zhì)質(zhì)和量上都比比較欠缺企業(yè)整體預(yù)算算目標(biāo)的確定定決定于成員員企業(yè)“三一一計(jì)劃”的匯匯總和來(lái)自資資本市場(chǎng)的業(yè)業(yè)績(jī)要求，常常常表現(xiàn)為形形式簡(jiǎn)單的指指標(biāo)下壓；預(yù)算數(shù)字不準(zhǔn)準(zhǔn)確，影響預(yù)預(yù)算準(zhǔn)確性有有大量的內(nèi)外外部因素；成員企業(yè)（在在預(yù)算目標(biāo)對(duì)對(duì)自己不利的的情況下）習(xí)習(xí)慣于以“不不合實(shí)際”作作為與控股總總部討價(jià)還價(jià)價(jià)的理由；預(yù)算執(zhí)行剛性性不強(qiáng)，成本本費(fèi)用超支對(duì)對(duì)整體考核的的相對(duì)影響不不大，對(duì)成員員企業(yè)的制約約效果不明顯顯；財(cái)務(wù)對(duì)公司業(yè)業(yè)務(wù)狀況的評(píng)評(píng)價(jià)能力和監(jiān)監(jiān)控能力比較較差，財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)缺乏合理理的業(yè)務(wù)量數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行輔助助分析，較難難根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)果對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況有效效評(píng)價(jià)；由于EXCEL的局限性，預(yù)預(yù)算文件的制制作、維護(hù)和和傳遞的效率率不高，編制制人員的工作作量大，并且且無(wú)法對(duì)成員員單位自行決決定的預(yù)算前前提假設(shè)進(jìn)行行復(fù)核，也無(wú)無(wú)法進(jìn)行數(shù)據(jù)據(jù)調(diào)用和分析析的功能，特特別是數(shù)據(jù)的的溯源分析困困難，對(duì)于一一些高級(jí)運(yùn)用用尚無(wú)法開(kāi)展展。591.3新新奧奧燃燃?xì)鈿馊婷骖A(yù)預(yù)算算管管理理的的優(yōu)優(yōu)化化方方向向根據(jù)據(jù)上上述述的的問(wèn)問(wèn)題題歸歸納納出出全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的優(yōu)優(yōu)化化方方向向：：在現(xiàn)現(xiàn)有有全全面面預(yù)預(yù)算算的的體體系系之之上上進(jìn)進(jìn)一一步步書(shū)書(shū)面面化化、、體體系系化化和和邏邏輯輯化化；；提出出并并推推行行滾滾動(dòng)動(dòng)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)，，在在年年度度預(yù)預(yù)算算的的架架構(gòu)構(gòu)下下建建立立重重點(diǎn)點(diǎn)突突出出的的微微觀觀動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)工工具具，，更更加加突突出出了了成成員員企企業(yè)業(yè)自自身身的的管管理理；；在考核目標(biāo)的的確立和預(yù)算算管理建立融融入聯(lián)合基數(shù)數(shù)確定法的方方法論，改變變管理和考核核機(jī)械關(guān)聯(lián)的的方式，將管管理和考核有有機(jī)的結(jié)合；；詳略結(jié)合、重重點(diǎn)突出的有有層次的建立立預(yù)算的報(bào)告告體系；強(qiáng)化預(yù)算分析析的職能，將將分析工作以以具體管理報(bào)報(bào)告的形式正正式確立下來(lái)來(lái)。60目錄新奧預(yù)算現(xiàn)狀狀和優(yōu)化方向向優(yōu)化方案中的的重點(diǎn)概念介介紹全面預(yù)算管理理優(yōu)化方案簡(jiǎn)簡(jiǎn)介全面預(yù)算管理理的實(shí)施步驟驟612.1聯(lián)合合基數(shù)確定法法的計(jì)算說(shuō)明明：聯(lián)合基數(shù)確定定法的簡(jiǎn)化計(jì)計(jì)算如下：上級(jí)下達(dá)數(shù)實(shí)際完成數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)合同基數(shù)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)/不足受罰少報(bào)受罰/多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)總額下級(jí)合同權(quán)重超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)/不足受罰系數(shù)少報(bào)受罰/多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)罰系數(shù)＋622.2聯(lián)合合基數(shù)確定法法的主要原理理超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)（不足受罰系系數(shù)）少報(bào)受罰系數(shù)數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)數(shù)合同權(quán)重（針針對(duì)自報(bào)數(shù)））自報(bào)數(shù)總部下達(dá)數(shù)實(shí)際數(shù)1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)（不足受受罰系數(shù)）>>少報(bào)處罰系數(shù)數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)（不足受受罰系數(shù)）>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)數(shù)>=0在預(yù)算上報(bào)時(shí)時(shí)，成員企業(yè)業(yè)在“實(shí)際數(shù)數(shù)=自報(bào)報(bào)數(shù)”進(jìn)行預(yù)預(yù)算上報(bào)；在預(yù)算執(zhí)行時(shí)時(shí)，成員企業(yè)業(yè)會(huì)盡力完成成最高的水平平。聯(lián)合基數(shù)確定定法是著力解解決信息不對(duì)對(duì)稱(chēng)性的優(yōu)秀秀方法之一632.3聯(lián)合合基數(shù)確定法法中系數(shù)的定定義當(dāng)實(shí)際完成數(shù)數(shù)超過(guò)合同基數(shù)時(shí)，下級(jí)獲得得獎(jiǎng)勵(lì)占超過(guò)過(guò)數(shù)的比例超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)：下級(jí)自報(bào)數(shù)占合同基數(shù)的的權(quán)重不足受罰系數(shù)數(shù)：當(dāng)實(shí)際完成數(shù)數(shù)不到合同基數(shù)時(shí)，下級(jí)受罰罰占不足數(shù)的的比例少報(bào)受罰系數(shù)數(shù)：當(dāng)實(shí)際完成數(shù)數(shù)超過(guò)下級(jí)自報(bào)數(shù)時(shí)，下級(jí)受罰罰占超過(guò)數(shù)的的比例下級(jí)合同權(quán)重重：當(dāng)下級(jí)自報(bào)數(shù)超過(guò)實(shí)際完成成數(shù)時(shí)，下級(jí)級(jí)獲獎(jiǎng)?wù)汲^(guò)過(guò)數(shù)的比例多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)數(shù)：激勵(lì)下級(jí)超額額完成任務(wù)處罰下級(jí)沒(méi)有有完成任務(wù)處罰下級(jí)瞞報(bào)報(bào)少報(bào)激勵(lì)下級(jí)提出出更高目標(biāo)調(diào)節(jié)上下級(jí)權(quán)權(quán)重642.4滾動(dòng)動(dòng)預(yù)算定義滾動(dòng)預(yù)測(cè)又稱(chēng)稱(chēng)“永續(xù)預(yù)算算”或“連續(xù)續(xù)預(yù)算”，是是一種經(jīng)常穩(wěn)穩(wěn)定保持一定定期限（如五五個(gè)季度）的的預(yù)算。其基基本特點(diǎn)是，，凡預(yù)算執(zhí)行行過(guò)一個(gè)季度度后，即根據(jù)據(jù)前一季度的的經(jīng)營(yíng)成果結(jié)結(jié)合執(zhí)行過(guò)程程中發(fā)生的變變化等新信息息，對(duì)剩余四四個(gè)季度加以以修訂，并自自動(dòng)后續(xù)一個(gè)個(gè)季度，從而而使總預(yù)算經(jīng)經(jīng)常保持五個(gè)個(gè)季度的預(yù)算算期。652.5滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)編制的的要點(diǎn)內(nèi)容上，以重重點(diǎn)性為重點(diǎn)點(diǎn)，覆蓋燃?xì)鈿饪毓珊统蓡T員企業(yè)主要管管理關(guān)注的經(jīng)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)和財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，非非重點(diǎn)關(guān)注的的事項(xiàng)可以進(jìn)進(jìn)行一些簡(jiǎn)化化；結(jié)果上，以和和考核指標(biāo)相相關(guān)的預(yù)算、、資金預(yù)算和和資本性支出出預(yù)算為重點(diǎn)點(diǎn)，產(chǎn)生和上上述表格相關(guān)關(guān)的表；定位上，滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)更多的作為管管理的工具，，和年度考核核不直接相關(guān)關(guān)；考核上，針對(duì)對(duì)滾動(dòng)預(yù)測(cè)中中次季的執(zhí)行行差異的準(zhǔn)確確性進(jìn)行考核核；形式上，以跨跨年度的1個(gè)個(gè)季度加上4個(gè)季度進(jìn)行行，第一個(gè)季季度進(jìn)行詳細(xì)細(xì)的預(yù)算編制制，帶有執(zhí)行行剛性的特征征，后面季度度進(jìn)行一定的的預(yù)測(cè)。662.6實(shí)施施季度滾動(dòng)預(yù)預(yù)測(cè)的優(yōu)點(diǎn)擺脫唯考核目標(biāo)而而編制計(jì)劃預(yù)預(yù)算的問(wèn)題。。滾動(dòng)預(yù)測(cè)也也強(qiáng)調(diào)指標(biāo)，，但它強(qiáng)調(diào)的的是每天從指指標(biāo)分析中發(fā)發(fā)現(xiàn)變化的因因子、處理變變化，把行為為者的日常關(guān)關(guān)注從完成指指標(biāo)轉(zhuǎn)移到優(yōu)優(yōu)化行為上，，指導(dǎo)成員企企業(yè)自身管理理層的經(jīng)營(yíng)管管理，發(fā)揮出出預(yù)算管理對(duì)對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理理的支持作用用，才會(huì)使預(yù)預(yù)算更加準(zhǔn)確確有效，變?yōu)闉槌蓡T企業(yè)的的長(zhǎng)效管理機(jī)機(jī)制，也更能能促進(jìn)指標(biāo)考考核的嚴(yán)肅性性；在公司中形成成持續(xù)計(jì)劃的的工作思路和和方法，迫使使管理人員看看得比當(dāng)期財(cái)財(cái)務(wù)年度更遠(yuǎn)遠(yuǎn)。許多管理理者的管理視視野都有一個(gè)個(gè)“截止期””，只關(guān)注本本企業(yè)截止到到本年年底的的經(jīng)營(yíng)情況，，而滾動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)改變了公司司僅在每年的的第三季度才才開(kāi)始考慮未未來(lái)的做法；；滾動(dòng)預(yù)測(cè)是全全面預(yù)算管理理的重要組成成部分，是傳傳統(tǒng)預(yù)算的延延展和補(bǔ)充。。滾動(dòng)預(yù)測(cè)的的好處在于促促使計(jì)劃預(yù)算算更加迅速地地反映和適應(yīng)應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的的變化，通過(guò)過(guò)更頻繁的預(yù)預(yù)測(cè)，確定新新的環(huán)境因素素和驅(qū)動(dòng)因素素指標(biāo)，及時(shí)時(shí)將各種變化化體現(xiàn)在新的的業(yè)務(wù)規(guī)劃、、資源分配方方案和財(cái)務(wù)價(jià)價(jià)值架構(gòu)中，，進(jìn)而使業(yè)務(wù)務(wù)決策更貼近近市場(chǎng)；提供了每季調(diào)調(diào)整一次計(jì)劃劃的機(jī)會(huì)。每每季度預(yù)測(cè)時(shí)時(shí)點(diǎn)以前的實(shí)實(shí)際數(shù)加上年年底以前的預(yù)預(yù)測(cè)數(shù)就形成成了對(duì)本年的的最新的預(yù)測(cè)測(cè)數(shù)，可以與與全年預(yù)算作作比較分析和和趨勢(shì)分析，提供了更多的的分析和發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題的手段段；提升管理層預(yù)預(yù)測(cè)能力和管管理水平，同同時(shí)積累預(yù)算算的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)和數(shù)據(jù)；67目錄新奧預(yù)算現(xiàn)狀狀和優(yōu)化方向向優(yōu)化方案中的的重點(diǎn)概念介介紹全面預(yù)算管理理優(yōu)化方案簡(jiǎn)簡(jiǎn)介全面預(yù)算管理理的實(shí)施步驟驟683.1全面面預(yù)算工具的的定位管理的工具對(duì)成員企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)管理人人員可以起到到確實(shí)的作用用，對(duì)于燃?xì)鈿饪毓傻墓芾砝聿块T(mén)可以真真實(shí)的反映下下級(jí)單位的情情況；控制的工具強(qiáng)化預(yù)算管理理的剛性，通通過(guò)預(yù)算管理理解決平時(shí)的的事項(xiàng)審批，，解決管理幅幅度的問(wèn)題，，降低管理工工作量，提高高管理工作效效率；績(jī)效考核的工工具預(yù)算目標(biāo)的確確定也是構(gòu)成預(yù)預(yù)算期間的考考核指標(biāo)的重重要環(huán)節(jié)。693.2全面面預(yù)算管理體體系優(yōu)化方案案簡(jiǎn)要介紹項(xiàng)目使用者內(nèi)容是否考核定位項(xiàng)目目標(biāo)確定燃?xì)饪毓深A(yù)算編制部門(mén)根據(jù)資本市場(chǎng)要求和管理導(dǎo)向確定考核目標(biāo)聯(lián)合基數(shù)確定法下的考核考核目標(biāo)確定目標(biāo)確定年度預(yù)算燃?xì)饪毓深A(yù)算編制部門(mén)為滾動(dòng)預(yù)測(cè)在一個(gè)自然年度的深化管理流程聯(lián)合基數(shù)確定法下的考核考核目標(biāo)確定管理信息上報(bào)年度預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)－燃?xì)饪毓扇細(xì)饪毓深A(yù)算編制部門(mén)根據(jù)燃?xì)饪毓尚枰獡?jù)實(shí)填寫(xiě)管理數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性考核管理信息上報(bào)滾動(dòng)預(yù)測(cè)－燃?xì)饪毓蓾L動(dòng)預(yù)測(cè)－成員成員企業(yè)根據(jù)日常管理需要據(jù)實(shí)管理準(zhǔn)確性考核具體管理工具滾動(dòng)預(yù)測(cè)－成員703.3全面面預(yù)算管理體體系圖示年度預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)聯(lián)合基數(shù)確定定法平衡計(jì)分卡獎(jiǎng)金向分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換季度考核滾動(dòng)預(yù)測(cè)分析析年度預(yù)算分析析防范期間轉(zhuǎn)移移目標(biāo)確定了解成員企業(yè)業(yè)成本費(fèi)用定額額713.4全面面預(yù)算管理優(yōu)優(yōu)化方案的特特點(diǎn)明確考核目標(biāo)標(biāo)導(dǎo)向預(yù)算管理和考考核進(jìn)行一定定聯(lián)系，完成成目標(biāo)導(dǎo)向和和牽引的作用用；增強(qiáng)管理功能能預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)滾動(dòng)預(yù)測(cè)，，追求預(yù)測(cè)的的準(zhǔn)確性，消消除信息不對(duì)對(duì)稱(chēng)；雙重預(yù)算主體體以燃?xì)饪毓珊秃统蓡T企業(yè)為為雙重主體的的預(yù)算管理體體系，燃?xì)饪乜毓芍攸c(diǎn)于信信息的及時(shí)溝溝通了解和分分析以便采用用相應(yīng)的管理理措施，成員員企業(yè)則是重重點(diǎn)于實(shí)際管管理的需求；；雙重剛性考核在使用聯(lián)合基基數(shù)確定法的的情況下，所所有的考核歸歸于平衡計(jì)分分卡，采用更更加剛性的考考核，在滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)推廣的的情況下，進(jìn)進(jìn)行準(zhǔn)確性的的執(zhí)行差異分分析，結(jié)果也也進(jìn)入平衡計(jì)計(jì)分卡，通過(guò)過(guò)上述考核導(dǎo)導(dǎo)向和準(zhǔn)確性性導(dǎo)向的雙重重考核體制；；723.4全面面預(yù)算管理優(yōu)優(yōu)化方案的特特點(diǎn)（續(xù)）強(qiáng)調(diào)預(yù)算控制制在預(yù)算剛性的的情況下，凡凡是通過(guò)了計(jì)計(jì)劃預(yù)算或者者是次季滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)的支出出經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目目可以在符合合性審核之后后由成員企業(yè)業(yè)直接進(jìn)行操操作，而無(wú)須須繁瑣的審批批程序，這樣樣就實(shí)際上強(qiáng)強(qiáng)調(diào)了預(yù)算的的準(zhǔn)確性，反反過(guò)來(lái)這樣的的準(zhǔn)確性又突突出了預(yù)算的的剛性，形成成良性的互動(dòng)動(dòng)；突出預(yù)算分析析在優(yōu)化的預(yù)算算體系的設(shè)計(jì)計(jì)過(guò)程中，整整個(gè)預(yù)算體系系更加層次化化和多樣化，，可以提供更更加豐富的信信息以供分析析，可以通過(guò)過(guò)適當(dāng)?shù)念A(yù)算算不同期間的的比較、預(yù)算算和實(shí)際的比比較來(lái)更好的的幫助燃?xì)饪乜毓珊统蓡T企企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理的狀況況；進(jìn)行預(yù)算管理理轉(zhuǎn)型主要體現(xiàn)在節(jié)節(jié)約目前預(yù)算算管理中過(guò)多多的預(yù)算審批批和信息溝通通的工作，而而將更多的預(yù)預(yù)算管理方向向放在預(yù)算的的準(zhǔn)確性編制制、導(dǎo)向、分分析和問(wèn)題發(fā)發(fā)現(xiàn)方面。733.5滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)和年度度預(yù)算的關(guān)系系在引入聯(lián)合基基數(shù)確定法的的情況下，年年度預(yù)算和滾滾動(dòng)預(yù)測(cè)實(shí)際際上是一個(gè)完完整的整體，，年度預(yù)算實(shí)實(shí)際上就是滾滾動(dòng)預(yù)測(cè)到一一個(gè)自然年度度的反映；在細(xì)度上，年年度預(yù)算是按按照十二個(gè)月月進(jìn)行的，滾滾動(dòng)預(yù)測(cè)是按按照次季三個(gè)個(gè)月加上四個(gè)個(gè)季度進(jìn)行完完成的，年度度預(yù)算和滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)構(gòu)成預(yù)預(yù)算管理的兩兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立立的過(guò)程，年年度預(yù)算完成成的相對(duì)細(xì)致致為下一個(gè)整整年的滾動(dòng)預(yù)預(yù)測(cè)的完成奠奠定一個(gè)基本本的信息基礎(chǔ)礎(chǔ)，之后的滾滾動(dòng)預(yù)測(cè)可以以在這個(gè)信息息基礎(chǔ)之上進(jìn)進(jìn)行有重點(diǎn)的的更新，避免免平時(shí)的重復(fù)復(fù)工作；年度預(yù)算和滾滾動(dòng)預(yù)測(cè)編制制的重點(diǎn)有所所不同，年度度預(yù)算強(qiáng)調(diào)項(xiàng)項(xiàng)目的全面性性，同時(shí)，年年度預(yù)算也構(gòu)構(gòu)成形成考核核指標(biāo)的一個(gè)個(gè)方面（完成成下級(jí)上報(bào)數(shù)數(shù)的上報(bào)），，是構(gòu)成平衡衡計(jì)分卡的一一個(gè)重要因素素；而滾動(dòng)預(yù)預(yù)測(cè)強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目目的重要性，，即對(duì)于重要要項(xiàng)目在平時(shí)時(shí)的全面關(guān)注注，例如考核核指標(biāo)項(xiàng)目的的關(guān)注、資金金情況的管制制、資本性支支出情況的關(guān)關(guān)注等等，同同時(shí)滾動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)也構(gòu)成執(zhí)行行差異考核的的依據(jù)，強(qiáng)化化的預(yù)算的控控制職能。743.6年年度預(yù)預(yù)算和和滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)的主主要差差異點(diǎn)點(diǎn)年度預(yù)預(yù)算編編制的的要點(diǎn)內(nèi)容上上，以以全面面性為為重點(diǎn)點(diǎn)，覆覆蓋燃燃?xì)饪乜毓珊秃统蓡T員企業(yè)業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)事事項(xiàng)和和財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)；結(jié)果上上，以以產(chǎn)生生三張張表為為重點(diǎn)點(diǎn)，產(chǎn)產(chǎn)生預(yù)預(yù)計(jì)資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表、預(yù)預(yù)計(jì)損損益表表、預(yù)預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表；期間上上，以以一個(gè)個(gè)自然然年度度為跨跨度；；滾動(dòng)預(yù)預(yù)測(cè)編編制的的要點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容上上，以以重點(diǎn)點(diǎn)性為為重點(diǎn)點(diǎn)，覆覆蓋燃燃?xì)饪乜毓珊秃统蓡T員企業(yè)業(yè)主要要管理理關(guān)注注的經(jīng)經(jīng)營(yíng)事事項(xiàng)和和財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)，非非重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注注的事事項(xiàng)可可以進(jìn)進(jìn)行一一些簡(jiǎn)簡(jiǎn)化；；結(jié)果上上，以以和考考核指指標(biāo)相相關(guān)的的預(yù)算算、資資金預(yù)預(yù)算和和資本本性支支出預(yù)預(yù)算為為重點(diǎn)點(diǎn)，產(chǎn)產(chǎn)生和和上述述表格格相關(guān)關(guān)的表表；在期間間上，，以五五個(gè)季季度為為跨度度，其其中次次季明明細(xì)分分解到到月度度，以以后四四個(gè)季季度編編制到到季度度。75目錄新奧預(yù)預(yù)算現(xiàn)現(xiàn)狀和和優(yōu)化化方向向全面預(yù)預(yù)算管管理優(yōu)優(yōu)化方方案簡(jiǎn)簡(jiǎn)介優(yōu)化方方案中中的重重點(diǎn)概概念介介紹全面預(yù)預(yù)算管管理的的實(shí)施施步驟驟764.年年度度預(yù)算算和滾滾動(dòng)預(yù)預(yù)算的的流程程預(yù)算/預(yù)測(cè)測(cè)準(zhǔn)備備預(yù)算/預(yù)測(cè)測(cè)編制制預(yù)算/預(yù)測(cè)測(cè)審核核預(yù)算/預(yù)測(cè)測(cè)控制制和執(zhí)執(zhí)行聯(lián)合基基數(shù)確確定法法/滾滾動(dòng)預(yù)預(yù)算目標(biāo)調(diào)調(diào)整預(yù)算/預(yù)測(cè)測(cè)考核核預(yù)算/預(yù)測(cè)測(cè)分析析目標(biāo)確確定774.1年年度預(yù)預(yù)算：：目標(biāo)標(biāo)確定定本報(bào)告告中所所稱(chēng)年年度預(yù)預(yù)算目目標(biāo)的的確定定指的的引入入聯(lián)合合基數(shù)數(shù)確定定法之之后的的是企企業(yè)主主導(dǎo)經(jīng)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的的確認(rèn)認(rèn)。在聯(lián)合合基數(shù)數(shù)確定定法的的情況況下，，年度度預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)如下下方法法確定定；上級(jí)下下達(dá)數(shù)數(shù)的確確定基本方方法：：根據(jù)據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)研研形成成的收收入與與根據(jù)據(jù)歷史史數(shù)據(jù)據(jù)形成成的凈凈利潤(rùn)潤(rùn)率推推算利利潤(rùn)目目標(biāo)，，并根根據(jù)了了解的的資本本市場(chǎng)場(chǎng)和股股東的的要求求的進(jìn)進(jìn)行修修正。。每年10月月中旬旬開(kāi)始始三一一計(jì)劃劃的形形成；；每年10月月下旬旬的目目標(biāo)值值測(cè)算算；每年11月月上旬旬，各各成員員企業(yè)業(yè)編制制下年年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)管管理目目標(biāo)初初稿，，連連同調(diào)調(diào)查、、分析析、預(yù)預(yù)測(cè)報(bào)報(bào)告一一并提提交經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃部部；經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃部部根據(jù)據(jù)計(jì)劃劃預(yù)算算流程程的結(jié)結(jié)果擬擬訂年年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)管管理目目標(biāo)－－燃燃?xì)鈿饪毓晒上逻_(dá)達(dá)數(shù)（（在使使用聯(lián)聯(lián)合基基礎(chǔ)確確定法法的情情況下下，此此步驟驟可省省略或或者簡(jiǎn)簡(jiǎn)化））；784.1年年度預(yù)預(yù)算：：目標(biāo)標(biāo)確定定（續(xù)續(xù)）下級(jí)上上報(bào)數(shù)數(shù)的確確定基本方方法：：根據(jù)據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)研研形成成的收收入與與根據(jù)據(jù)歷史史數(shù)據(jù)據(jù)形成成的凈凈利潤(rùn)潤(rùn)率推推算利利潤(rùn)目目標(biāo)，，根據(jù)自自身的的實(shí)際際情況況編制制年度度預(yù)算算，明明細(xì)到到月度度。經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃部部根據(jù)據(jù)成員員企業(yè)業(yè)和燃燃?xì)饪乜毓芍g的的信息息不確確定性性確定定上下下級(jí)之之間的的合同同權(quán)數(shù)數(shù)，同同時(shí)根根據(jù)歷歷史的的預(yù)算算差異異、歷歷史的的實(shí)際際完成成情況況、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)薪薪酬水水平、、需要要發(fā)揮揮成員員企業(yè)業(yè)的主主觀能能動(dòng)性性的特特點(diǎn)等等因素素制定定獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)懲罰罰、多多報(bào)少少報(bào)等等系數(shù)數(shù)；制制定向向分?jǐn)?shù)數(shù)轉(zhuǎn)化化的具具體方方法；；11月月中下下旬，，成員員企業(yè)業(yè)根據(jù)據(jù)燃?xì)鈿饪毓晒上逻_(dá)達(dá)數(shù)、、合同同權(quán)重重、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)懲懲罰、、多報(bào)報(bào)少報(bào)報(bào)等系系數(shù)自自行測(cè)測(cè)算適適當(dāng)?shù)牡某蓡T員企業(yè)業(yè)上報(bào)報(bào)數(shù)，，并根根據(jù)上上報(bào)數(shù)數(shù)初步步編制制年度度經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理理計(jì)劃劃和財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算；；11月月中下下旬，，燃?xì)鈿饪毓晒煞中行袠I(yè)（（區(qū)））陸續(xù)續(xù)與各各成員員企業(yè)業(yè)進(jìn)行行下年年度目目標(biāo)制制訂的的交流流，根根據(jù)下下達(dá)數(shù)數(shù)、上上報(bào)數(shù)數(shù)和合合同權(quán)權(quán)重確確定合合同基基數(shù)，，即初初步確確定各各成員員企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理理目標(biāo)標(biāo)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃部部據(jù)此此草擬擬目標(biāo)標(biāo)責(zé)任任書(shū)；；794.2現(xiàn)現(xiàn)有的的目標(biāo)標(biāo)確定定超基獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)不足受受罰系系數(shù)考核難難度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃指指標(biāo)宏觀預(yù)預(yù)測(cè)手手段計(jì)劃預(yù)預(yù)算管管理績(jī)效考考核實(shí)際利利潤(rùn)總部管管理導(dǎo)導(dǎo)向在原有有預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)確定定的情情況下下，目目標(biāo)確確定是是通過(guò)過(guò)單一一流程程進(jìn)行行，設(shè)設(shè)定唯唯一的的指標(biāo)標(biāo)。該該指標(biāo)標(biāo)和所所有的的預(yù)測(cè)測(cè)、導(dǎo)導(dǎo)向、、績(jī)效效相關(guān)關(guān)聯(lián)，，是經(jīng)經(jīng)過(guò)上上下溝溝通調(diào)調(diào)整一一致的的經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃劃指標(biāo)標(biāo)，它它肩負(fù)負(fù)了多多種管管理的的手段段，常常常會(huì)會(huì)有管管理和和考核核兩難難的境境地。。在指指標(biāo)剛剛性不不足的的情況況下隨隨時(shí)有有可能能導(dǎo)致致與該該指標(biāo)標(biāo)緊密密相聯(lián)聯(lián)的管管理手手段失失效。。804.3聯(lián)聯(lián)合基基數(shù)確確定法法的目目標(biāo)確確定超基獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)不足受受罰系系數(shù)少報(bào)受受罰系系數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)總部下下達(dá)數(shù)數(shù)下級(jí)合合同權(quán)權(quán)重下級(jí)上上報(bào)數(shù)數(shù)合同基基數(shù)宏觀預(yù)預(yù)測(cè)手手段計(jì)劃預(yù)預(yù)算績(jī)效考考核實(shí)際利利潤(rùn)總部管管理導(dǎo)導(dǎo)向由于聯(lián)聯(lián)合基基數(shù)確確定法法中的的合同同基數(shù)數(shù)的確確定需需要燃燃?xì)饪乜毓上孪逻_(dá)數(shù)數(shù)、下下級(jí)上上報(bào)數(shù)數(shù)和合合同權(quán)權(quán)重三三套參參數(shù)決決定，，實(shí)質(zhì)質(zhì)上就就改變變了現(xiàn)現(xiàn)有的的燃?xì)鈿饪毓晒珊统沙蓡T企企業(yè)僅僅僅確確定一一套經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃指指標(biāo)和和財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的預(yù)預(yù)算計(jì)計(jì)劃流流程。。在聯(lián)聯(lián)合基基數(shù)確確定法法使用用的情情況下下預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)的確確定分分為兩兩個(gè)的的流程程，改改變了了原有有的一一個(gè)流流程的的確定定方法法814.4滾滾動(dòng)預(yù)預(yù)算的的目標(biāo)標(biāo)確定定在滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)目標(biāo)標(biāo)確定定的時(shí)時(shí)候，，不再考慮慮上級(jí)級(jí)考核核的需需要，，一切切以各各級(jí)管管理層層實(shí)際際的管管理需需要出出發(fā)進(jìn)進(jìn)行設(shè)設(shè)定，，上級(jí)級(jí)部門(mén)門(mén)的預(yù)預(yù)測(cè)匯匯總只只是起起到匯匯總了了解和和分析析的目目的；；在設(shè)定定目標(biāo)標(biāo)之前前需要要對(duì)成成員企企業(yè)的的部門(mén)門(mén)進(jìn)行行強(qiáng)調(diào)調(diào)，由由于聯(lián)聯(lián)合基基數(shù)確確定法法的存存在，，上級(jí)級(jí)對(duì)于于滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)目標(biāo)標(biāo)數(shù)的的了解解不會(huì)會(huì)導(dǎo)致致最終終以實(shí)實(shí)際的的滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)目標(biāo)標(biāo)數(shù)作作為年年度考考核數(shù)數(shù)，以以打消消下級(jí)級(jí)部門(mén)門(mén)對(duì)于于滾動(dòng)動(dòng)滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)和年年度考考核直直接掛掛鉤的的疑慮慮；構(gòu)成成成員企企業(yè)考考核自自身內(nèi)內(nèi)部部部門(mén)和和員工工的重重要考考核工工具。。825.年年度度預(yù)算算和滾滾動(dòng)預(yù)預(yù)測(cè)準(zhǔn)準(zhǔn)備確定年年度預(yù)預(yù)算行行動(dòng)計(jì)計(jì)劃：確定定預(yù)算算工作作內(nèi)容容、制制定工工作計(jì)計(jì)劃與與時(shí)間間表；；編制制或調(diào)調(diào)整預(yù)預(yù)算工工作流流程；；準(zhǔn)備年年度預(yù)預(yù)算所所需的的資料料數(shù)據(jù)據(jù)：確確定預(yù)預(yù)算的的假設(shè)設(shè)前提提；制制定或或調(diào)整整下年年度預(yù)預(yù)算工工作的的原則則和工工作重重點(diǎn)確認(rèn)年年度預(yù)預(yù)算準(zhǔn)準(zhǔn)備內(nèi)內(nèi)容年度預(yù)預(yù)算動(dòng)動(dòng)員、、培訓(xùn)訓(xùn)和手手冊(cè)模模板下下發(fā)836.1預(yù)預(yù)算/預(yù)測(cè)測(cè)編制制：表表格清清單年度預(yù)預(yù)算表表格滾動(dòng)預(yù)預(yù)算表表格新奧燃燃?xì)饽昴甓扔?jì)計(jì)劃－－管道道氣新奧燃燃?xì)饽昴甓扔?jì)計(jì)劃－－瓶裝裝液化化氣新奧燃燃?xì)饽昴甓阮A(yù)預(yù)算－－財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算算新奧燃燃?xì)饽昴甓扔?jì)計(jì)劃－－管道道氣新奧燃燃?xì)饽昴甓扔?jì)計(jì)劃－－瓶裝裝液化化氣新奧燃燃?xì)饽昴甓阮A(yù)預(yù)算－－財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算算新奧燃燃?xì)饽昴甓阮A(yù)預(yù)算－－成本本費(fèi)用用表樣：：表樣：：846.2預(yù)預(yù)算/預(yù)測(cè)測(cè)編制制：經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃新奧燃燃?xì)饽昴甓扔?jì)計(jì)劃－－管道道氣年度預(yù)預(yù)算表表格新奧燃燃?xì)饽昴甓扔?jì)計(jì)劃－－瓶裝裝液化化氣人力資資源計(jì)計(jì)劃只只在年年度預(yù)預(yù)算中中填列列一次次，滾滾動(dòng)預(yù)預(yù)算中中則不不再填填列856.3預(yù)預(yù)算/預(yù)測(cè)測(cè)編制制：資資本性性支出出管網(wǎng)建建設(shè)計(jì)計(jì)劃場(chǎng)站建建設(shè)計(jì)計(jì)劃技改計(jì)計(jì)措計(jì)計(jì)劃非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性基基建改改造計(jì)計(jì)劃行政辦辦公設(shè)設(shè)施計(jì)計(jì)劃車(chē)輛購(gòu)購(gòu)置計(jì)計(jì)劃投資匯匯總表表資本性性支出出表格格優(yōu)化變變化沒(méi)有變變化項(xiàng)目分分類(lèi)變變化：：由原原先工工藝設(shè)設(shè)備、、計(jì)量量?jī)x表表、土土建項(xiàng)項(xiàng)目三三個(gè)子子項(xiàng)，，改為為設(shè)備備投資資部分分、軟軟件投投資部部分、、安裝裝成本本部分分、土土建成成本部部分、、土地地使用用權(quán)部部分、、工程程管理理費(fèi)、、其他他投資資七個(gè)個(gè)子項(xiàng)項(xiàng)。沒(méi)有變變化沒(méi)有變變化零星固固定資資產(chǎn)采采購(gòu)表表根據(jù)上上述變變化進(jìn)進(jìn)行匯匯總增加了了固定定資產(chǎn)產(chǎn)處置置計(jì)劃劃表866.4年年度預(yù)預(yù)算編編制：：成本本費(fèi)用用行政辦辦公設(shè)設(shè)施計(jì)計(jì)劃中中某些些項(xiàng)目目與成本本費(fèi)用用相關(guān)關(guān)計(jì)劃劃表格格優(yōu)化變變化增加了了管網(wǎng)網(wǎng)設(shè)備備維護(hù)護(hù)計(jì)劃劃表年度計(jì)計(jì)劃中中納入入了人人力資資源規(guī)規(guī)劃抽出劃劃入房房屋車(chē)車(chē)輛維維修計(jì)計(jì)劃對(duì)重點(diǎn)點(diǎn)事件件進(jìn)行行單項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃劃優(yōu)化的的方向向是在在業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃劃制定定的同同時(shí)編編制出出相應(yīng)應(yīng)的成成本費(fèi)費(fèi)用計(jì)計(jì)劃。。876.4年年度預(yù)預(yù)算編編制：：成本本費(fèi)用用新奧燃燃?xì)饽?/p>