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第二章風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理組織風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃書(shū)第二章風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)1第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的總目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的總目標(biāo)2一、企業(yè)價(jià)值的影響因素企業(yè)價(jià)值是由未來(lái)凈現(xiàn)金流的期望值、時(shí)間以及變動(dòng)決定的。凈現(xiàn)金流中的現(xiàn)金流入主要來(lái)自產(chǎn)品與服務(wù)的銷(xiāo)售,現(xiàn)金流出主要來(lái)自產(chǎn)品與服務(wù)的生產(chǎn)。期望凈現(xiàn)金流的大小和企業(yè)價(jià)值成正比關(guān)系,期望凈現(xiàn)金流增加,股東投資的回報(bào)增加,企業(yè)價(jià)值也增加。同樣的現(xiàn)金流,今天發(fā)生比以后發(fā)生更有價(jià)值。一、企業(yè)價(jià)值的影響因素企業(yè)價(jià)值是由未來(lái)凈現(xiàn)金流的期望值、時(shí)間3二、風(fēng)險(xiǎn)成本的影響

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)成本對(duì)公司未來(lái)期望凈現(xiàn)金流及其變動(dòng)的影響上。企業(yè)的任何措施,雖然最終會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,技術(shù)上雖然可行,但經(jīng)濟(jì)效益上不一定可行,都會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)成本。二、風(fēng)險(xiǎn)成本的影響 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)成本對(duì)公司4三、風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)即以最小的成本獲得企業(yè)價(jià)值的最大化。成本是指經(jīng)濟(jì)單位在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的投入,其中包括人力、物力、財(cái)力,乃至放棄一定收益的機(jī)會(huì)成本??梢酝ㄟ^(guò)以下兩個(gè)方面:第一,凈現(xiàn)金流的期望值。風(fēng)險(xiǎn)管理措施要增加公司未來(lái)期望現(xiàn)金流入及減少公司未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流出,使之達(dá)到一個(gè)平衡點(diǎn)。第二,未來(lái)凈現(xiàn)金流的變動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理者應(yīng)在邊際成本等于邊際收益的條件下控制未來(lái)凈現(xiàn)金流的變動(dòng)。三、風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)5四、風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)(一)損前目標(biāo)損前目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前,風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)達(dá)到的目標(biāo):經(jīng)濟(jì)目標(biāo):風(fēng)險(xiǎn)管理要經(jīng)濟(jì)合理,盡量減少不必要的費(fèi)用支出和損失,盡可能使風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃成本降低,但要平衡保障程度。風(fēng)險(xiǎn)支出水平是否合理,可以采用類(lèi)似規(guī)模同行企業(yè)間橫向比較的辦法。四、風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)(一)損前目標(biāo)6安全系數(shù)目標(biāo):即將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。其目的是給予人們足夠的安全感,以減輕企業(yè)和員工對(duì)潛在損失的煩勞和憂慮。合法性目標(biāo):企業(yè)必須對(duì)自己的每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為,每一份合同都加以合法性的審視,以免不慎涉及官司。其需要風(fēng)險(xiǎn)管理者密切關(guān)注與企業(yè)相關(guān)的各種法律規(guī)范。社會(huì)公眾責(zé)任目標(biāo):企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),會(huì)使其利益相關(guān)者的利益受損,給社會(huì)帶來(lái)困難。企業(yè)應(yīng)有個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,通過(guò)控制、轉(zhuǎn)移等方式使損失降低到可承受范圍。例如,企業(yè)裁員,企業(yè)的壟斷等。安全系數(shù)目標(biāo):即將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。其目的是給予人們7(二)損后目標(biāo)生存目標(biāo):留得青山在,不怕沒(méi)柴燒。要將損失后得生存問(wèn)題放在首位。持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo):不因?yàn)閾p失事件的發(fā)生而使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中斷。分析關(guān)鍵路線,找出觜危險(xiǎn)的事件,準(zhǔn)備資源并應(yīng)對(duì)危險(xiǎn)事件。獲得能力目標(biāo):即使損失發(fā)生,也要保證企業(yè)的獲利能力不低于最低報(bào)酬律。收益穩(wěn)定目標(biāo):穩(wěn)定的收益意味著企業(yè)的正常發(fā)展,企業(yè)應(yīng)用保險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)來(lái)穩(wěn)定企業(yè)。發(fā)展的目標(biāo):發(fā)展才是硬道理,企業(yè)只有不斷發(fā)展,以求獲得永遠(yuǎn)的生存。風(fēng)險(xiǎn)管理者要制定合理的計(jì)劃,在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,補(bǔ)償損失,保證企業(yè)發(fā)展。社會(huì)責(zé)任目標(biāo):處理影響企業(yè)形象的損失,維護(hù)社會(huì)責(zé)任形象,有利于企業(yè)發(fā)展。(二)損后目標(biāo)8(三)目標(biāo)的沖突損前目標(biāo)和損后目標(biāo)之間存在一定的聯(lián)系,要能同時(shí)達(dá)到所有的損前目標(biāo)和損后目標(biāo)是困難的,存在資源的沖突,主要在于統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。(三)目標(biāo)的沖突9第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理組織企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織風(fēng)險(xiǎn)管理組織的一般結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的地位風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)定第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理組織企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織10風(fēng)險(xiǎn)管理的組織是指通過(guò)確定一定的組織結(jié)構(gòu)和組織關(guān)系,使企業(yè)各部門(mén)各成員協(xié)調(diào)工作,從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)而設(shè)置的內(nèi)部管理層次和機(jī)構(gòu);風(fēng)險(xiǎn)管理組織關(guān)系是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)中的權(quán)力責(zé)任關(guān)系。發(fā)達(dá)國(guó)家中,風(fēng)險(xiǎn)管理組織相當(dāng)完善,有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),并配備了風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問(wèn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的組織是指通過(guò)確定一定的組織結(jié)構(gòu)和組織關(guān)系,使企業(yè)各11股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)戰(zhàn)略組監(jiān)控組風(fēng)險(xiǎn)管理部產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部生產(chǎn)部法律部人力資源部稽核部財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)總經(jīng)理董事會(huì)股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)戰(zhàn)略組監(jiān)控組風(fēng)險(xiǎn)管理部產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部生產(chǎn)12如圖所示:風(fēng)險(xiǎn)管理部受風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo),風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)通常由3-5名董事組成。風(fēng)險(xiǎn)管理部通常設(shè)戰(zhàn)略組和監(jiān)控組,戰(zhàn)略組的職責(zé)是制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,風(fēng)險(xiǎn)管理制度,風(fēng)險(xiǎn)度量模型和標(biāo)準(zhǔn)等,監(jiān)控組的職能是貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。如圖所示:13一、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織(一)直線制組織結(jié)構(gòu)(二)職能制組織機(jī)構(gòu)(三)直線——職能組織機(jī)構(gòu)一、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織(一)直線制組織結(jié)構(gòu)14分類(lèi)特點(diǎn)適用范圍風(fēng)險(xiǎn)管理直線制組織結(jié)構(gòu)垂直領(lǐng)導(dǎo),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人全權(quán)負(fù)責(zé);不設(shè)職能機(jī)構(gòu),只設(shè)協(xié)助員中小企業(yè)廠長(zhǎng)或經(jīng)理是風(fēng)險(xiǎn)管理的總負(fù)責(zé)人;設(shè)少數(shù)專(zhuān)職負(fù)責(zé);管理效果主要依賴于領(lǐng)導(dǎo)者職能制組織結(jié)構(gòu)除主管領(lǐng)導(dǎo)人外,設(shè)若干職能機(jī)構(gòu),部分職能下放;其有權(quán)向下級(jí)下達(dá)命令和指示大中型企業(yè)專(zhuān)門(mén)設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),配備專(zhuān)職人員;且有權(quán)向下級(jí)下達(dá)命令優(yōu)點(diǎn):適用專(zhuān)業(yè)人才;管理水平提高缺點(diǎn):多頭管理直線—職能組織結(jié)構(gòu)各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé),對(duì)下級(jí)有指揮權(quán),風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)協(xié)助企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)廣泛采取風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)起咨詢作用,對(duì)下級(jí)無(wú)命令權(quán)既可以正確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理,又使權(quán)力相對(duì)集中企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織分類(lèi)特點(diǎn)適用范圍風(fēng)險(xiǎn)管理直線制垂直領(lǐng)導(dǎo),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人全權(quán)負(fù)責(zé);15二風(fēng)險(xiǎn)管理組織的一般結(jié)構(gòu)雖然風(fēng)險(xiǎn)管理主要由風(fēng)險(xiǎn)管理部來(lái)完成的,但由于產(chǎn)生損失的原因多種多樣,所以理論上來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)過(guò)程不可能由風(fēng)險(xiǎn)管理部獨(dú)立完成,而是和公司其他主要部門(mén)一起完成的。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理也很可能介入一個(gè)公司很多方面的活動(dòng),例如為雇員建立養(yǎng)老基金和醫(yī)療保險(xiǎn),調(diào)查影響收購(gòu)兼并和公司收益的風(fēng)險(xiǎn)因素,購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)以轉(zhuǎn)移一些類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)。二風(fēng)險(xiǎn)管理組織的一般結(jié)構(gòu)雖然風(fēng)險(xiǎn)管理主要由風(fēng)險(xiǎn)管理部來(lái)完16風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理保險(xiǎn)經(jīng)理安全、環(huán)境和防損經(jīng)理索賠經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)分析經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理工程師保險(xiǎn)規(guī)劃員保險(xiǎn)辦事員安全主管工業(yè)衛(wèi)生主管消防主管索賠管理員危害性風(fēng)險(xiǎn)分析員金融風(fēng)險(xiǎn)分析員安全工程師工業(yè)衛(wèi)生專(zhuān)家消防工程師風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理保險(xiǎn)經(jīng)理安全、環(huán)境和防損經(jīng)理索賠經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)分析經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)17三、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的地位(一)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理指導(dǎo)其他部門(mén)的經(jīng)理與之一起作出共同的風(fēng)險(xiǎn)決策,并共同承擔(dān)決策的結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的基本任務(wù)。識(shí)別,衡量風(fēng)險(xiǎn),擬定,選擇,實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理方案,并評(píng)價(jià)其效果;取得各部門(mén)的協(xié)調(diào);幫助高層領(lǐng)導(dǎo)制定正確的風(fēng)險(xiǎn)政策,計(jì)劃組織風(fēng)險(xiǎn)管理;部門(mén)的各項(xiàng)資源,使其發(fā)揮最大的效能;建立風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò),使之具有一定的靈活性;幫助高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)中形成一種“安全第一”的思想觀念;與高層領(lǐng)導(dǎo)共同決定企業(yè)自保和投保的程度三、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的地位(一)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理18(二)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)與其他管理部門(mén)的關(guān)系會(huì)計(jì)部門(mén):為風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)提供資料;會(huì)計(jì)部門(mén)自身的風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)部門(mén):風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)需要資金支持;購(gòu)銷(xiāo)部門(mén):需要購(gòu)銷(xiāo)部門(mén)注意配合,降低風(fēng)險(xiǎn);生產(chǎn)部門(mén):?jiǎn)栴}最多;人事部門(mén):關(guān)注人的風(fēng)險(xiǎn)。(二)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)與其他管理部門(mén)的關(guān)系19四、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)定衡量行為的的業(yè)績(jī)行為定向標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果定向標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果定向標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定結(jié)果符合標(biāo)準(zhǔn)不能達(dá)標(biāo)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)達(dá)標(biāo)的情況,查找原因,采取對(duì)策適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,與企業(yè)實(shí)際情況相符合四、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)定衡量行為的的業(yè)績(jī)行為定向標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果20第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃(一)制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的步驟:1、明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否很大程度上取決于是否預(yù)先有一個(gè)明確的目標(biāo)。因此,組織在一開(kāi)始就要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,表明對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。2、確定風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任以及與其他部門(mén)的合作關(guān)系在實(shí)踐中,風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃常通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理策略書(shū)來(lái)表達(dá)。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃(一)制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的步驟:21(二)案例一

通用壓榨機(jī)公司是一家公眾持股的公司,其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是股東財(cái)富最大化。其風(fēng)險(xiǎn)管理策略書(shū)如下:風(fēng)險(xiǎn)管理活部的活動(dòng)受公司的一般保險(xiǎn)哲學(xué)的影響,可以概括如下:在實(shí)際操作中盡量減少和消除那些容易引發(fā)可保損失的環(huán)境和活動(dòng)。如果不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)或不能把風(fēng)險(xiǎn)減少到可以開(kāi)展工作的程度:(1)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn),萬(wàn)一發(fā)生災(zāi)難性損失,公司可以從中獲得賠償。(2)有些風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)對(duì)公司的營(yíng)業(yè)和財(cái)務(wù)狀況造成重大影響,公司或者為這些風(fēng)險(xiǎn)投保,或者自己承受這些風(fēng)險(xiǎn),到底采用哪一種方式應(yīng)當(dāng)以公司的利益最大化為標(biāo)準(zhǔn)。(二)案例一22在貫徹本策略的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任包括:協(xié)助各部門(mén)和各子公司制定并操作火災(zāi)控制計(jì)劃和損失防范計(jì)劃。審查新的建筑計(jì)劃和設(shè)備更新計(jì)劃,確保這些計(jì)劃符合安全條件并能被保險(xiǎn)公司接受。建立保險(xiǎn)策略和保險(xiǎn)計(jì)劃,并及時(shí)更新它們,保證公司購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)的有效性。按照已經(jīng)建立的計(jì)劃對(duì)所有的保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)契約進(jìn)行談判。審查國(guó)外保險(xiǎn)計(jì)劃。在租約和合同生效之前確認(rèn)其中的保險(xiǎn)條款。報(bào)告并調(diào)整所有保險(xiǎn)索賠權(quán)。作為公司財(cái)務(wù)部和子公司的咨詢機(jī)構(gòu),幫助它們決定應(yīng)投保的價(jià)值。管理公司的從屬保險(xiǎn)公司——金牌保險(xiǎn)公司。在完成這些義務(wù)的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理部需要各部門(mén)和各子公司的通力合作,需要他們?cè)谛畔?、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和協(xié)同工作方面給予大力支持。在貫徹本策略的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任包括:23(三)案例二明尼蘇達(dá)州政府的風(fēng)險(xiǎn)管理策略書(shū)明尼蘇達(dá)州政府將致力于建立一個(gè)處理偶然損失風(fēng)險(xiǎn)的管理計(jì)劃,其中包括對(duì)損失暴露的系統(tǒng)性識(shí)別,對(duì)損失暴露的分析,應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)控制程序,根據(jù)政府的財(cái)務(wù)資源對(duì)政府面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行融資。根據(jù)州政府的法律,任何偶然的損失都不應(yīng)該對(duì)政府的預(yù)算造成太大的影響,以致政府不能盡到她對(duì)納稅人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。對(duì)于州政府來(lái)說(shuō),損失防范和保險(xiǎn)合同對(duì)州政府具有同樣的重要性。明尼蘇達(dá)州政府的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃由風(fēng)險(xiǎn)管理局長(zhǎng)負(fù)責(zé)。目標(biāo)明尼蘇達(dá)州政府致力于管理所有偶然損失風(fēng)險(xiǎn),其目標(biāo)如下:(三)案例二明尼蘇達(dá)州政府的風(fēng)險(xiǎn)管理策略書(shū)24保護(hù)政府,使政府不受偶然的災(zāi)難性損失的影響。管理州政府對(duì)偶然損失的識(shí)別,防范和控制,盡量減少政府在此問(wèn)題傻姑娘的長(zhǎng)期總成本。建立一種內(nèi)部機(jī)制,定期對(duì)政府機(jī)構(gòu)的損失暴露情況,損失承受能力和可利用的財(cái)務(wù)源(包括保險(xiǎn))進(jìn)行評(píng)估。盡可能提供無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)境和服務(wù)環(huán)境,本州的政府機(jī)構(gòu)和員工在追求其日常目標(biāo)的過(guò)程中能享受到政府部門(mén)提供的安全環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)管理功能保護(hù)政府,使政府不受偶然的災(zāi)難性損失的影響。25風(fēng)險(xiǎn)管理局長(zhǎng)擁有以下權(quán)利:(1)識(shí)別并衡量偶然損失的風(fēng)險(xiǎn);(2)選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)來(lái)解決風(fēng)險(xiǎn)暴露問(wèn)題:風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān);風(fēng)險(xiǎn)降低;自留風(fēng)險(xiǎn);轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn);其他體系,其中包括購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理局長(zhǎng)擁有以下權(quán)利:26(3)建立并維持一個(gè)同現(xiàn)在的體系相一致的信息管理系統(tǒng),該系統(tǒng)能及時(shí)準(zhǔn)確地記錄損失、賠償、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他一些與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的費(fèi)用和信息。(4)分配保險(xiǎn)費(fèi)、未投保損失、其他風(fēng)險(xiǎn)成本和風(fēng)險(xiǎn)信息。(5)向州政府、政府的代辦機(jī)構(gòu)、政府的各部門(mén)、各委員會(huì)提供風(fēng)險(xiǎn)管理方面的咨詢。風(fēng)險(xiǎn)自留(1)在偶然損失風(fēng)險(xiǎn)方面,州政府應(yīng)當(dāng)為下面這幾類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自我保險(xiǎn);發(fā)生頻率可以預(yù)測(cè)的損失對(duì)州政府的財(cái)務(wù)狀況影響不大的風(fēng)險(xiǎn)(3)建立并維持一個(gè)同現(xiàn)在的體系相一致的信息管理系統(tǒng),該系統(tǒng)27按明尼蘇達(dá)州政府的法律必須進(jìn)行自我保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)州政府的目的就是指導(dǎo)各政府部門(mén)積極開(kāi)展自我保險(xiǎn),維持較高的索賠處理標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。如果出現(xiàn)下列情況,各部門(mén)可以不遵守政府總的風(fēng)險(xiǎn)管理原則:某些必要的服務(wù)只能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)而活動(dòng);法律規(guī)定政府部門(mén)必須購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn),而且沒(méi)有任何其他可選的方案;免賠、自我保險(xiǎn)和非保險(xiǎn)措施從長(zhǎng)期來(lái)看沒(méi)有經(jīng)濟(jì)效果。按明尼蘇達(dá)州政府的法律必須進(jìn)行自我保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。28購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)(1)政府部門(mén)獲得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和意外事故保險(xiǎn)必須接受風(fēng)險(xiǎn)管理部的協(xié)調(diào)。(2)從何處購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)符合州政府的最大利益;(3)為政府機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的保險(xiǎn)代理商和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)當(dāng)獲得一定的服務(wù)費(fèi)。購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)29總結(jié),其內(nèi)容應(yīng)該包括:首先,該計(jì)劃應(yīng)該稱述風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和它對(duì)組織的重要性;其次,該計(jì)劃應(yīng)該清楚表明高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)處理措施的態(tài)度;最后,該計(jì)劃應(yīng)該將公司的決策準(zhǔn)則表達(dá)出來(lái),并陳述在這種準(zhǔn)則下,風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)的選擇??偨Y(jié),其內(nèi)容應(yīng)該包括:30演講完畢,謝謝觀看!演講完畢,謝謝觀看!31第二章風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理組織風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃書(shū)第二章風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)32第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的總目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的總目標(biāo)33一、企業(yè)價(jià)值的影響因素企業(yè)價(jià)值是由未來(lái)凈現(xiàn)金流的期望值、時(shí)間以及變動(dòng)決定的。凈現(xiàn)金流中的現(xiàn)金流入主要來(lái)自產(chǎn)品與服務(wù)的銷(xiāo)售,現(xiàn)金流出主要來(lái)自產(chǎn)品與服務(wù)的生產(chǎn)。期望凈現(xiàn)金流的大小和企業(yè)價(jià)值成正比關(guān)系,期望凈現(xiàn)金流增加,股東投資的回報(bào)增加,企業(yè)價(jià)值也增加。同樣的現(xiàn)金流,今天發(fā)生比以后發(fā)生更有價(jià)值。一、企業(yè)價(jià)值的影響因素企業(yè)價(jià)值是由未來(lái)凈現(xiàn)金流的期望值、時(shí)間34二、風(fēng)險(xiǎn)成本的影響

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)成本對(duì)公司未來(lái)期望凈現(xiàn)金流及其變動(dòng)的影響上。企業(yè)的任何措施,雖然最終會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,技術(shù)上雖然可行,但經(jīng)濟(jì)效益上不一定可行,都會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)成本。二、風(fēng)險(xiǎn)成本的影響 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)成本對(duì)公司35三、風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)即以最小的成本獲得企業(yè)價(jià)值的最大化。成本是指經(jīng)濟(jì)單位在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的投入,其中包括人力、物力、財(cái)力,乃至放棄一定收益的機(jī)會(huì)成本。可以通過(guò)以下兩個(gè)方面:第一,凈現(xiàn)金流的期望值。風(fēng)險(xiǎn)管理措施要增加公司未來(lái)期望現(xiàn)金流入及減少公司未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流出,使之達(dá)到一個(gè)平衡點(diǎn)。第二,未來(lái)凈現(xiàn)金流的變動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理者應(yīng)在邊際成本等于邊際收益的條件下控制未來(lái)凈現(xiàn)金流的變動(dòng)。三、風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)36四、風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)(一)損前目標(biāo)損前目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前,風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)達(dá)到的目標(biāo):經(jīng)濟(jì)目標(biāo):風(fēng)險(xiǎn)管理要經(jīng)濟(jì)合理,盡量減少不必要的費(fèi)用支出和損失,盡可能使風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃成本降低,但要平衡保障程度。風(fēng)險(xiǎn)支出水平是否合理,可以采用類(lèi)似規(guī)模同行企業(yè)間橫向比較的辦法。四、風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)(一)損前目標(biāo)37安全系數(shù)目標(biāo):即將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。其目的是給予人們足夠的安全感,以減輕企業(yè)和員工對(duì)潛在損失的煩勞和憂慮。合法性目標(biāo):企業(yè)必須對(duì)自己的每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為,每一份合同都加以合法性的審視,以免不慎涉及官司。其需要風(fēng)險(xiǎn)管理者密切關(guān)注與企業(yè)相關(guān)的各種法律規(guī)范。社會(huì)公眾責(zé)任目標(biāo):企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),會(huì)使其利益相關(guān)者的利益受損,給社會(huì)帶來(lái)困難。企業(yè)應(yīng)有個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,通過(guò)控制、轉(zhuǎn)移等方式使損失降低到可承受范圍。例如,企業(yè)裁員,企業(yè)的壟斷等。安全系數(shù)目標(biāo):即將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。其目的是給予人們38(二)損后目標(biāo)生存目標(biāo):留得青山在,不怕沒(méi)柴燒。要將損失后得生存問(wèn)題放在首位。持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo):不因?yàn)閾p失事件的發(fā)生而使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中斷。分析關(guān)鍵路線,找出觜危險(xiǎn)的事件,準(zhǔn)備資源并應(yīng)對(duì)危險(xiǎn)事件。獲得能力目標(biāo):即使損失發(fā)生,也要保證企業(yè)的獲利能力不低于最低報(bào)酬律。收益穩(wěn)定目標(biāo):穩(wěn)定的收益意味著企業(yè)的正常發(fā)展,企業(yè)應(yīng)用保險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)來(lái)穩(wěn)定企業(yè)。發(fā)展的目標(biāo):發(fā)展才是硬道理,企業(yè)只有不斷發(fā)展,以求獲得永遠(yuǎn)的生存。風(fēng)險(xiǎn)管理者要制定合理的計(jì)劃,在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,補(bǔ)償損失,保證企業(yè)發(fā)展。社會(huì)責(zé)任目標(biāo):處理影響企業(yè)形象的損失,維護(hù)社會(huì)責(zé)任形象,有利于企業(yè)發(fā)展。(二)損后目標(biāo)39(三)目標(biāo)的沖突損前目標(biāo)和損后目標(biāo)之間存在一定的聯(lián)系,要能同時(shí)達(dá)到所有的損前目標(biāo)和損后目標(biāo)是困難的,存在資源的沖突,主要在于統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。(三)目標(biāo)的沖突40第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理組織企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織風(fēng)險(xiǎn)管理組織的一般結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的地位風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)定第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理組織企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織41風(fēng)險(xiǎn)管理的組織是指通過(guò)確定一定的組織結(jié)構(gòu)和組織關(guān)系,使企業(yè)各部門(mén)各成員協(xié)調(diào)工作,從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)而設(shè)置的內(nèi)部管理層次和機(jī)構(gòu);風(fēng)險(xiǎn)管理組織關(guān)系是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)中的權(quán)力責(zé)任關(guān)系。發(fā)達(dá)國(guó)家中,風(fēng)險(xiǎn)管理組織相當(dāng)完善,有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),并配備了風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問(wèn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的組織是指通過(guò)確定一定的組織結(jié)構(gòu)和組織關(guān)系,使企業(yè)各42股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)戰(zhàn)略組監(jiān)控組風(fēng)險(xiǎn)管理部產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部生產(chǎn)部法律部人力資源部稽核部財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)總經(jīng)理董事會(huì)股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)戰(zhàn)略組監(jiān)控組風(fēng)險(xiǎn)管理部產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部生產(chǎn)43如圖所示:風(fēng)險(xiǎn)管理部受風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo),風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)通常由3-5名董事組成。風(fēng)險(xiǎn)管理部通常設(shè)戰(zhàn)略組和監(jiān)控組,戰(zhàn)略組的職責(zé)是制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,風(fēng)險(xiǎn)管理制度,風(fēng)險(xiǎn)度量模型和標(biāo)準(zhǔn)等,監(jiān)控組的職能是貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。如圖所示:44一、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織(一)直線制組織結(jié)構(gòu)(二)職能制組織機(jī)構(gòu)(三)直線——職能組織機(jī)構(gòu)一、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織(一)直線制組織結(jié)構(gòu)45分類(lèi)特點(diǎn)適用范圍風(fēng)險(xiǎn)管理直線制組織結(jié)構(gòu)垂直領(lǐng)導(dǎo),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人全權(quán)負(fù)責(zé);不設(shè)職能機(jī)構(gòu),只設(shè)協(xié)助員中小企業(yè)廠長(zhǎng)或經(jīng)理是風(fēng)險(xiǎn)管理的總負(fù)責(zé)人;設(shè)少數(shù)專(zhuān)職負(fù)責(zé);管理效果主要依賴于領(lǐng)導(dǎo)者職能制組織結(jié)構(gòu)除主管領(lǐng)導(dǎo)人外,設(shè)若干職能機(jī)構(gòu),部分職能下放;其有權(quán)向下級(jí)下達(dá)命令和指示大中型企業(yè)專(zhuān)門(mén)設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),配備專(zhuān)職人員;且有權(quán)向下級(jí)下達(dá)命令優(yōu)點(diǎn):適用專(zhuān)業(yè)人才;管理水平提高缺點(diǎn):多頭管理直線—職能組織結(jié)構(gòu)各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé),對(duì)下級(jí)有指揮權(quán),風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)協(xié)助企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)廣泛采取風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)起咨詢作用,對(duì)下級(jí)無(wú)命令權(quán)既可以正確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理,又使權(quán)力相對(duì)集中企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織分類(lèi)特點(diǎn)適用范圍風(fēng)險(xiǎn)管理直線制垂直領(lǐng)導(dǎo),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人全權(quán)負(fù)責(zé);46二風(fēng)險(xiǎn)管理組織的一般結(jié)構(gòu)雖然風(fēng)險(xiǎn)管理主要由風(fēng)險(xiǎn)管理部來(lái)完成的,但由于產(chǎn)生損失的原因多種多樣,所以理論上來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)過(guò)程不可能由風(fēng)險(xiǎn)管理部獨(dú)立完成,而是和公司其他主要部門(mén)一起完成的。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理也很可能介入一個(gè)公司很多方面的活動(dòng),例如為雇員建立養(yǎng)老基金和醫(yī)療保險(xiǎn),調(diào)查影響收購(gòu)兼并和公司收益的風(fēng)險(xiǎn)因素,購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)以轉(zhuǎn)移一些類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)。二風(fēng)險(xiǎn)管理組織的一般結(jié)構(gòu)雖然風(fēng)險(xiǎn)管理主要由風(fēng)險(xiǎn)管理部來(lái)完47風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理保險(xiǎn)經(jīng)理安全、環(huán)境和防損經(jīng)理索賠經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)分析經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理工程師保險(xiǎn)規(guī)劃員保險(xiǎn)辦事員安全主管工業(yè)衛(wèi)生主管消防主管索賠管理員危害性風(fēng)險(xiǎn)分析員金融風(fēng)險(xiǎn)分析員安全工程師工業(yè)衛(wèi)生專(zhuān)家消防工程師風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理保險(xiǎn)經(jīng)理安全、環(huán)境和防損經(jīng)理索賠經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)分析經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)48三、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的地位(一)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理指導(dǎo)其他部門(mén)的經(jīng)理與之一起作出共同的風(fēng)險(xiǎn)決策,并共同承擔(dān)決策的結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的基本任務(wù)。識(shí)別,衡量風(fēng)險(xiǎn),擬定,選擇,實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理方案,并評(píng)價(jià)其效果;取得各部門(mén)的協(xié)調(diào);幫助高層領(lǐng)導(dǎo)制定正確的風(fēng)險(xiǎn)政策,計(jì)劃組織風(fēng)險(xiǎn)管理;部門(mén)的各項(xiàng)資源,使其發(fā)揮最大的效能;建立風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò),使之具有一定的靈活性;幫助高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)中形成一種“安全第一”的思想觀念;與高層領(lǐng)導(dǎo)共同決定企業(yè)自保和投保的程度三、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的地位(一)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理49(二)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)與其他管理部門(mén)的關(guān)系會(huì)計(jì)部門(mén):為風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)提供資料;會(huì)計(jì)部門(mén)自身的風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)部門(mén):風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)需要資金支持;購(gòu)銷(xiāo)部門(mén):需要購(gòu)銷(xiāo)部門(mén)注意配合,降低風(fēng)險(xiǎn);生產(chǎn)部門(mén):?jiǎn)栴}最多;人事部門(mén):關(guān)注人的風(fēng)險(xiǎn)。(二)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)與其他管理部門(mén)的關(guān)系50四、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)定衡量行為的的業(yè)績(jī)行為定向標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果定向標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果定向標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定結(jié)果符合標(biāo)準(zhǔn)不能達(dá)標(biāo)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)達(dá)標(biāo)的情況,查找原因,采取對(duì)策適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,與企業(yè)實(shí)際情況相符合四、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)定衡量行為的的業(yè)績(jī)行為定向標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果51第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃(一)制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的步驟:1、明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否很大程度上取決于是否預(yù)先有一個(gè)明確的目標(biāo)。因此,組織在一開(kāi)始就要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,表明對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。2、確定風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任以及與其他部門(mén)的合作關(guān)系在實(shí)踐中,風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃常通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理策略書(shū)來(lái)表達(dá)。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃(一)制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的步驟:52(二)案例一

通用壓榨機(jī)公司是一家公眾持股的公司,其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是股東財(cái)富最大化。其風(fēng)險(xiǎn)管理策略書(shū)如下:風(fēng)險(xiǎn)管理活部的活動(dòng)受公司的一般保險(xiǎn)哲學(xué)的影響,可以概括如下:在實(shí)際操作中盡量減少和消除那些容易引發(fā)可保損失的環(huán)境和活動(dòng)。如果不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)或不能把風(fēng)險(xiǎn)減少到可以開(kāi)展工作的程度:(1)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn),萬(wàn)一發(fā)生災(zāi)難性損失,公司可以從中獲得賠償。(2)有些風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)對(duì)公司的營(yíng)業(yè)和財(cái)務(wù)狀況造成重大影響,公司或者為這些風(fēng)險(xiǎn)投保,或者自己承受這些風(fēng)險(xiǎn),到底采用哪一種方式應(yīng)當(dāng)以公司的利益最大化為標(biāo)準(zhǔn)。(二)案例一53在貫徹本策略的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任包括:協(xié)助各部門(mén)和各子公司制定并操作火災(zāi)控制計(jì)劃和損失防范計(jì)劃。審查新的建筑計(jì)劃和設(shè)備更新計(jì)劃,確保這些計(jì)劃符合安全條件并能被保險(xiǎn)公司接受。建立保險(xiǎn)策略和保險(xiǎn)計(jì)劃,并及時(shí)更新它們,保證公司購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)的有效性。按照已經(jīng)建立的計(jì)劃對(duì)所有的保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)契約進(jìn)行談判。審查國(guó)外保險(xiǎn)計(jì)劃。在租約和合同生效之前確認(rèn)其中的保險(xiǎn)條款。報(bào)告并調(diào)整所有保險(xiǎn)索賠權(quán)。作為公司財(cái)務(wù)部和子公司的咨詢機(jī)構(gòu),幫助它們決定應(yīng)投保的價(jià)值。管理公司的從屬保險(xiǎn)公司——金牌保險(xiǎn)公司。在完成這些義務(wù)的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理部需要各部門(mén)和各子公司的通力合作,需要他們?cè)谛畔ⅰL(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和協(xié)同工作方面給予大力支持。在貫徹本策略的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任包括:54(三)案例二明尼蘇達(dá)州政府的風(fēng)險(xiǎn)管理策略書(shū)明尼蘇達(dá)州政府將致力于建立一個(gè)處理偶然損失風(fēng)險(xiǎn)的管理計(jì)劃,其中包括對(duì)損失暴露的系統(tǒng)性識(shí)別,對(duì)損失暴露的分析,應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)控制程序,根據(jù)政府的財(cái)務(wù)資源對(duì)政府面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行融資。根據(jù)州政府的法律,任何偶然的損失都不應(yīng)該對(duì)政府的預(yù)算造成太大的影響,以致政府不能盡到她對(duì)納稅人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。對(duì)于州政府來(lái)說(shuō),損失防范和保險(xiǎn)合同對(duì)州政府具有同樣的重要性。明尼蘇達(dá)州政府的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃由風(fēng)險(xiǎn)管理局長(zhǎng)負(fù)責(zé)。目標(biāo)明尼蘇達(dá)州政府致力于管理

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