內(nèi)部控制各章節(jié)習(xí)題

第一章總論、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.會(huì)計(jì)系統(tǒng).COS（—名的《內(nèi)部控制一一整合框架》是在（BA.20世紀(jì)80年代B.1992年C.2002年B）要素。D .控制程序）發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。D.2004年.（C）是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D .信息與溝通主要考慮控制活動(dòng)的定義P6.2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《薩班斯―奧克斯利法案》第404條款（SOX404及相關(guān)規(guī)則采用的是（C）。A.內(nèi)部控制體系 B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C.內(nèi)部控制整合框架 D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架.相對(duì)《內(nèi)部控制一一整合框架》，ERM匡架的創(chuàng)新之處不包括（D）。A.新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素C.提出了兩個(gè)新概念一一風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度D.提出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念.不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架八要素的是（A）。A.控制環(huán)境 B.事項(xiàng)識(shí)別C.控制活動(dòng)D.監(jiān)控它是內(nèi)部環(huán)境而不是控制環(huán)境（整合控制階段和結(jié)構(gòu)階段的要素） ，此外還有目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、信息與溝通。P9.在COSO3部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（A）。A.經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 B.經(jīng)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 D.經(jīng)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別.在COSO3部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（C）。A.信息與溝通 B.監(jiān)察C.控制環(huán)境D .控制活動(dòng).代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（C）。A.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第 55號(hào)》B.英國(guó)《綜合守則》C.COS倭員會(huì)的《內(nèi)部控制一整合框架》 P5D.特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告.內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義不包括（B）。P10-12A.實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B.實(shí)施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本C.實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力D.實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）。A.我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成的 P13B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用P18是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)奴的作用。C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引D.內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）。A.內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引 P19B.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化等P19包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等。C.控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引是對(duì)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的控制，此類指引包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理D.控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具”性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理，此類指引包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包P19包括：全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。13.基于我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說(shuō)法不正確的是（D）。1985年《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)稽核所作出的規(guī)定，是我國(guó) 首次在法律文件上對(duì)內(nèi)部牽制提出的明確要求2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》 ，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度2005年10月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見》 ，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行定期檢查和評(píng)估2010年出臺(tái)的應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引要求在上海證券交易所、 深圳證券交易所主板上市的公司于 2011年1月1日起施行是2012年1月1日P1714—依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ B）。A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證15.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（D）。A.內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過(guò)程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)B.內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功.內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計(jì)D.管理控制.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（A）的責(zé)任。A.董事會(huì)B. 高級(jí)管理層C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.內(nèi)審部門（二）多項(xiàng)選擇題1.有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，下列說(shuō)法正確的是（ABCE）。A.內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架演變的趨勢(shì)B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段， 該階段將內(nèi)部控制一分為二， 由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段C.1992年9月，COSOt布了著名的《內(nèi)部控制----整合框架》提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架》晚于《內(nèi)部控制一一整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者E.風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來(lái)認(rèn)識(shí).下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（ABCDE）。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng) D.信息與溝通E.監(jiān)控.下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（BCD）oA.戰(zhàn)略目標(biāo) B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C.報(bào)告目標(biāo) D.合規(guī)目標(biāo) E.發(fā)展目標(biāo)4—相對(duì)《內(nèi)部控制一一整合框架》，ERM匡架的創(chuàng)新在于（ABDE）。A.新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B.增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素C.對(duì)內(nèi)部控制提出了一個(gè)迄今為止最為權(quán)威的定義D.提出了兩個(gè)新概念一一風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度E.提出了一個(gè)新的觀念一一風(fēng)險(xiǎn)組合觀5.我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展所經(jīng)歷的階段有（ACDE）。TOC\o"1-5"\h\zA.我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的起步階段 P13B.改革開放內(nèi)部控制的發(fā)展階段C.亞洲金融危機(jī)影響下我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展 p14D.SOX法案推動(dòng)下的我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè) p17E.金融危機(jī)和后危機(jī)時(shí)代我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的完善.關(guān)于我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說(shuō)法是（ABCDE）。2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》 ，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度2001年6月，財(cái)政部發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一一基本規(guī)范（試行） ?,并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的基本框架和要求2006年6月，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》 ，同年9月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對(duì)上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了規(guī)定 2006年5月，在《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》 中規(guī)定：“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的， 并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告”2008年5月，財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范2010年4月15日，財(cái)政部等5部委出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號(hào)一一組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》.屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有（ABCDE）。 P18A.全面，卜iE原則B.重要性原則C.成本效益原則D.適應(yīng)，卜iE原則E.制衡性原則.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ABDE）。P13A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 E.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引9.2004年9月，COSO艮據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架， COSO匡架的構(gòu)成要素包括（ABCD）。P9A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控E.控制環(huán)境、監(jiān)督10.以下對(duì)內(nèi)部控制的理解錯(cuò)誤的是（BCE）。A.內(nèi)部控制對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)是必需的B.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制C.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制D.內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好E.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變.下列屬于2013年COS（—修訂的《內(nèi)部控制一一整合框架》中與原框架相比發(fā)生重大變化的有（ ACDE）OA.關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化B.增加了戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)C.擴(kuò)充了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo)D.將支撐五個(gè)要素的基本概念提煉成原則E.針對(duì)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AE）。A.內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的C.有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤(rùn)最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為。（三）判斷題TOC\o"1-5"\h\z.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。 （錯(cuò)）.根據(jù)《柯勒會(huì)計(jì)辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。 （對(duì)）.內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。 是內(nèi)部控制系統(tǒng)階段（錯(cuò)）.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督（這是內(nèi)部控制 5要素）o訂正：是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通監(jiān)控 （錯(cuò)）.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來(lái)的。 是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段 （錯(cuò)）.合規(guī)目標(biāo)是在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架》新提出來(lái)的內(nèi)部控制目標(biāo)。 是內(nèi)部控制整合框架提出三個(gè)目標(biāo)：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)（錯(cuò)）.內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。 （對(duì)）.我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是 1985年1月頒布的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。（對(duì)）|.2010年4月15日，財(cái)政部等5部委出臺(tái)了內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引，要求2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司實(shí)行，在上、深交所主板上市公司 2012年1月1日起施行。（對(duì)）|.目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審TOC\o"1-5"\h\z計(jì)指引》組成的。還有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 （錯(cuò)）.基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。 （對(duì)）.應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、 健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引， 在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。 （對(duì)）.組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、 還有社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。 （錯(cuò)）.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)容包括：實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 （對(duì)）p19.內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。 （對(duì)）.2013年5月COSO-新了《內(nèi)部控制——整合框架》 （1992）,對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。 （對(duì)）第二章內(nèi)部控制的基本理論一、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題1.對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是（D）。A.內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B.企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D.被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定2.下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（C）。A.企業(yè)董事會(huì)B.企業(yè)監(jiān)事會(huì)C.政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員D.企業(yè)全體員工3.關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對(duì)保證”的 理解錯(cuò)誤的是（A）。P23A.內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大B.企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響C.內(nèi)部控制無(wú)法作用于外部環(huán)境D.內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性4.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來(lái)看不包括（B）。A.事前控制B.制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià)C.事中控制D.事后控制5.在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的是（ C）。P25A.資產(chǎn)安全目標(biāo)B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C.合規(guī)目標(biāo)D.戰(zhàn)略目標(biāo)6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)之間關(guān)系的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）A.戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo)B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化和具體化C.資產(chǎn)安全目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的物質(zhì)前提D.報(bào)告目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效保證 P26提供真實(shí)可靠地財(cái)務(wù)信息及其他信息。.企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)前提是（B）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整.保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定D.提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果.內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是（C）。A.資產(chǎn)安全目標(biāo)B.報(bào)告目標(biāo)C.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制的最局目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（D）。A.資產(chǎn)安全目標(biāo)B.報(bào)告目標(biāo)C.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.戰(zhàn)略目標(biāo).內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是（C）A.資產(chǎn)安全目標(biāo) 是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的物質(zhì)前提P27B.報(bào)告目標(biāo)C.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化與具體化，是內(nèi)部控制核心目標(biāo)。 D.戰(zhàn)略目標(biāo).在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是 （A）A.全面性原則 B.重要性原則C.制衡性原則 D.成本效益原則.建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是（C）P29A.全程才^制B.監(jiān)督檢查C.相互制衡 P28內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則D.全面控制.中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（B）。A.重大決策B.重大政策變更C.重大事項(xiàng)D.重要人事任免E、大額資金使用.內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（D）。P30A.最優(yōu)化理論 B.行為科學(xué)理論C.需要層次理論D.權(quán)變理論TOC\o"1-5"\h\z.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（ A）。A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計(jì)D.人力資源政策.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（A）A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通.在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（ B）。A.內(nèi)部環(huán)境 是基礎(chǔ)B.內(nèi)部監(jiān)督P33是內(nèi)部控制的控制包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督C.控制活動(dòng) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（ D）。A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng) D.信息與溝通.下列選項(xiàng)中不屬于信息與溝通的主要環(huán)節(jié)的是（D）P33A.確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B.在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通 D.采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，原因就在于（ C）。A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力B.內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理C.內(nèi)部控制本身具有一定的局限性 D.內(nèi)部控制制度有待完善（二）多項(xiàng)選擇題.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說(shuō)法正確的是（ ABC）。A.內(nèi)部控制是一種全員控制B.內(nèi)部控制是一種全面控制C.內(nèi)部控制是一種全程控制D.內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的 E.內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的.內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括（ACD）A.制度設(shè)計(jì)B.制度監(jiān)督C.制度執(zhí)行D.監(jiān)督評(píng)價(jià)E.流程再造.內(nèi)部控制的參與主體包括（ABCDE）。A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.經(jīng)理層D.全體員工E.普通員工.內(nèi)部控制的目標(biāo)有（ABCDE）。A.合規(guī)目標(biāo)B.資產(chǎn)安全目標(biāo)C.報(bào)告目標(biāo)D.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)E.戰(zhàn)略目標(biāo).資產(chǎn)安全目標(biāo)包括（BC）。P25A.確保資產(chǎn)在外形上的完整性 B.確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性C.確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性 D.確保資產(chǎn)在價(jià)彳I上的完整性 E.確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性.要確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整應(yīng)該做到（ABDE）。A.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B.不相容職務(wù)分離C.防止資產(chǎn)流失 D.日常信息核對(duì)E.懲罰制度報(bào)告目標(biāo)：P261、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、［編制財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足會(huì)計(jì)信息的一般質(zhì)量要求； 2、通過(guò)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)包括：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制制度、日常信息核對(duì)制度、懲罰制度等，來(lái)防止提供虛假會(huì)計(jì)信息，印制虛假交易發(fā)生。.下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（ABE）A.不相容職務(wù)分離控制B.輪崗制度C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制E.強(qiáng)制休假制度.內(nèi)部控制的原則包括（ABCDE）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則.中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（ACDE）A.重大問(wèn)題決策B.重大政策變更C.重大項(xiàng)目安排D.大額資金使用E.重要人事任免.內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)（ACD）。P31成本效益原則A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)成本 包括自行設(shè)計(jì)和外包設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的時(shí)間成本C.內(nèi)部控制的實(shí)施成本 包括評(píng)價(jià)和監(jiān)督員工的工資、實(shí)施內(nèi)部控制因降低效率帶來(lái)的機(jī)會(huì)成本以及將內(nèi)部控制制度嵌入信息系統(tǒng)后運(yùn)行和維護(hù)的成本。D.內(nèi)部控制的鑒證成本 聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的鑒證費(fèi)用。E.內(nèi)部控制的計(jì)量成本.成本效益原則的要義包括（ AC）。A.努力降低內(nèi)部控制的成本B.在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變 C.合理確定內(nèi)部控制帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益D.內(nèi)部控制過(guò)程中的相互制約、相互監(jiān)督 E.在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn).內(nèi)部控制的要素包括（ABCDE）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要環(huán)節(jié)包括（BCDE）A.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督B.目標(biāo)設(shè)定C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)分析E.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì).信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括（ABC）A.確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B.在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D.采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失程度進(jìn)行評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.內(nèi)部控制的局限性可以概括為（BCD）。A.管理人員徇私舞弊 B.越權(quán)操作C.合謀串通 D.成本限制E.外部審計(jì)人員審計(jì)不力（三）判斷題TOC\o"1-5"\h\z.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒(méi)有關(guān)系。 （錯(cuò)）.內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。 （錯(cuò)）.內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)。 （對(duì)）.內(nèi)部控制從時(shí)間順序上看，包括事前控制和事后控制。 （錯(cuò)）還有事中控制。.經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。 （對(duì)）.內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。 （錯(cuò)）.提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。 （錯(cuò)）.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。 （錯(cuò)）.內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，符合適應(yīng)性原則。 （對(duì)）.內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。 （對(duì)）.對(duì)“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批控制符合重要性原則。 （對(duì)）.在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。 （對(duì)）P34.內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用， 但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證， 而不是絕對(duì)保證。（對(duì)）.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。.合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，外加的利益相關(guān)者帶來(lái)巨大的損失。 （錯(cuò)第三章內(nèi)部環(huán)境一、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題.保證。（對(duì)）.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。.合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，外加的利益相關(guān)者帶來(lái)巨大的損失。 （錯(cuò)第三章內(nèi)部環(huán)境一、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是（對(duì)）兩人串通的危害極大，往往會(huì)形成造假一條龍，不易識(shí)別，對(duì)公司、股東以及是多人串通危害極大P38A.企業(yè)文化.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（A.企業(yè)文化 B.企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、各事業(yè)部都相當(dāng)于一個(gè)A.U型結(jié)構(gòu)BD）。第二版中無(wú)此題.人力資源政策 D.公司治理結(jié)構(gòu)A）。第二版中無(wú)此題.人力資源政策 D.公司治理結(jié)構(gòu)地區(qū)等來(lái)設(shè)立事業(yè)部，每一個(gè)事業(yè)部都是一個(gè)有相當(dāng)自主權(quán)的利潤(rùn)中心，獨(dú)立地進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)決策,U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是（B)。P46.M型結(jié)構(gòu) C.H型結(jié)構(gòu)D.矩陣型結(jié)構(gòu).分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì)，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺(tái)，這指的是企業(yè)（ A）。P45A.內(nèi)部機(jī)構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu) C.管理機(jī)構(gòu) D.董事會(huì)TOC\o"1-5"\h\z.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是（ D）。A.股東大會(huì)B.董事會(huì)C .總經(jīng)理 D.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu).戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會(huì)的主席由（A）擔(dān)任。A.董事長(zhǎng)B .總經(jīng)理 C.獨(dú)立董事D.監(jiān)事會(huì)主席.在內(nèi)部資源的分析中，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是（ A）。A.企業(yè)資源分析 B.企業(yè)能力分析C.核心競(jìng)爭(zhēng)力分析 D.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析.為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑，這指的是（ B）。P55A.發(fā)展目標(biāo)B.戰(zhàn)略規(guī)劃C.企業(yè)規(guī)劃D.企業(yè)戰(zhàn)略.審議戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（B）。P55A.股東大會(huì) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后付諸實(shí)施。B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.總經(jīng)理.企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這指的是（ A）。A.人力資源 B.企業(yè)勞動(dòng)力C.企業(yè)員工D.人脈資源.企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是（C）。A.股東B.高管人員C.專業(yè)技術(shù)人員D.一般員工.對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是（A）。A.企業(yè)高管人員 B.企業(yè)的全體員工C.政府的強(qiáng)制要求D.社會(huì)的呼吁.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條， 體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念，這說(shuō)的是（C）。A.企業(yè)的管理理念 B.總經(jīng)理的信念C.企業(yè)的核心價(jià)值觀 D.法律、法規(guī).為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（ B）。A.企業(yè)的規(guī)章制度 B.企業(yè)文化C.管理層的管理理念 D.管理者與員工的關(guān)系（二）多項(xiàng)選擇題.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是（ ABCD）。A.內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ) B.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存C.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡 D.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系E.內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括（ABCD）。A.企業(yè)文化C.人力資源政策B.內(nèi)部審計(jì)D.公司治理結(jié)構(gòu)E.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配.組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則包括（ABCDE）。A.符合法律法規(guī)要求 B.符合發(fā)展戰(zhàn)略要求C.符合管理控制要求 D.符合內(nèi)外環(huán)境要求E.符合公司章程要求.治理架構(gòu)可以分為（ABD）。A.決策機(jī)構(gòu)B.執(zhí)行機(jī)構(gòu)C.管理機(jī)構(gòu)D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)E.生產(chǎn)機(jī)構(gòu)ABCD.現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的基本形式包括（ ）。A.U型結(jié)構(gòu)B.M型結(jié)構(gòu)C.H型結(jié)構(gòu)D.矩陣型結(jié)構(gòu)E.V型結(jié)構(gòu).具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括（ABCE）。P48A.獨(dú)立董事制度的設(shè)立 B.董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置 C.設(shè)立董事會(huì)秘書D.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)E.監(jiān)事會(huì)的設(shè)置.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)反映的特點(diǎn)包括（ABCD）。P49

A.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行股東（大）會(huì)職權(quán).國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表，董事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派C.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但是監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生D.監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定產(chǎn)生 E.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事應(yīng)由企業(yè)職工選取.內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)是組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)滿足的要求包括（ ABC）。A.明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說(shuō)明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)D.企業(yè)對(duì)機(jī)構(gòu)的職能無(wú)需進(jìn)行科學(xué)合理的分解，而是要體現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識(shí)別出不相容職務(wù)E.對(duì)于不相容的職務(wù)企業(yè)可以不進(jìn)行分解，派一個(gè)人兼任即可.影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括（ABCDE）P53。A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn) B.科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)C.走向國(guó)際化的風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)E.資本運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn).企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在（ABC）P51oA.發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位 B.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)指南C.發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo) D.沒(méi)有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會(huì)成功 E.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ).企業(yè)A要制定本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，它要做的工作有（ABC）。P53-55A.建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略制定機(jī)構(gòu) B.分析評(píng)價(jià)影響發(fā)展戰(zhàn)略的因素C.科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略D.保證發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施E.將發(fā)展戰(zhàn)略分解成各個(gè)部門的目標(biāo).企業(yè)發(fā)展目標(biāo)是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準(zhǔn)繩。在制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（ ABCD）P54-55A.發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)。在編制發(fā)展目標(biāo)時(shí)應(yīng)突出主業(yè)，只有集中精力做強(qiáng)主業(yè)，才能增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能在行業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮引領(lǐng)和帶頭作用B.發(fā)展目標(biāo)不能過(guò)于激進(jìn)，不能盲目追逐市場(chǎng)熱點(diǎn)，不能脫離企業(yè)實(shí)際C.發(fā)展目標(biāo)不能過(guò)于保守，否則會(huì)喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力D.發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)組織多方面的專家和有關(guān)人員進(jìn)行研究論證E.發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)兼顧企業(yè)的非主營(yíng)業(yè)務(wù)，不能過(guò)分損害企業(yè)的非主營(yíng)業(yè)務(wù).企業(yè)人力資源的組成部分包括（BCD）A.股東B.C.D.E.B.C.D.E.高管人員專業(yè)技術(shù)人員一般員工包括決策層和執(zhí)行層是企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者。是企業(yè)人力資源的主體負(fù)責(zé)公司年審的外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員.人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)工作包括（ ABCDE）A.人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B.人力資源使用不恰當(dāng)導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責(zé)C.人力資源退出機(jī)制不當(dāng)可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D.人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露E.人力資源引進(jìn)時(shí)，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實(shí)際需要15.人力資源管理審計(jì)是預(yù)防和控制高管人員使用和退出風(fēng)險(xiǎn)的最有效機(jī)制之一，其具體內(nèi)容包括（ ABCD）P58A.檢查和評(píng)價(jià)與人力資源管理有關(guān)的內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性與有效性B.利用會(huì)計(jì)指標(biāo)和非會(huì)計(jì)指標(biāo)判斷人力資源管理信息的可靠性和有效性C.對(duì)企業(yè)人力資源管理者的責(zé)任審計(jì)，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的人力資源資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，任期內(nèi)人力資源資產(chǎn)有關(guān)增長(zhǎng)指標(biāo)的完成情況，人力資源資產(chǎn)的利用情況等D.人力資源管理效益審計(jì)E.企業(yè)高管人員（尤其是第一責(zé)任人）離職前，不需要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì).企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括（ABCDE）A.安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)） B.環(huán)境保護(hù)C.促進(jìn)就業(yè)D.員工權(quán)益保護(hù) E.資源節(jié)約.企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中履行社會(huì)責(zé)任的意義是（ BCD）。P60A.履行社會(huì)責(zé)任是政府的強(qiáng)制要求B.企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中履行社會(huì)責(zé)任C.履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D.履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展E.履行社會(huì)責(zé)任必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力下降，但會(huì)提高企業(yè)的社會(huì)形象.企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（ABCD）。A.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故B.產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)C.環(huán)境保護(hù)投人不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)D.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定E.企業(yè)承擔(dān)過(guò)多社會(huì)責(zé)任，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng).企業(yè)在保護(hù)員工合法權(quán)益方面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括（ABCD）。P65A.侵犯員工民主權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn) B.侵犯員工人身權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)C.薪酬管理風(fēng)險(xiǎn) D.員工發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等E.缺乏足夠工作崗位.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（ABCDE）。P66A.缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力B.缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展C.缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)D.忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗E.企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上，沒(méi)有落實(shí)到企業(yè)的日常工作中.企業(yè)文化建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（ABCDE）。P67A.塑造企業(yè)核心價(jià)值觀B.充分體現(xiàn)以人為本的理念，強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任C.高度重視并購(gòu)重組中的文化整合D.推進(jìn)文化創(chuàng)新E.打造以主業(yè)為核心的品牌.關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（AB）。A.企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、 以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求B.企業(yè)對(duì)經(jīng)考核確定不能勝任崗位要求的員工，應(yīng) 直接解除勞動(dòng)合同C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估23.下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了本應(yīng)由母公司承擔(dān)的捐款任務(wù)B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染C.丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況D丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)”（三）判斷題.公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一，包括股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分，發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用。（錯(cuò)）.完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。 （對(duì)）.不良的內(nèi)部環(huán)境，必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機(jī)制，但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳，也不會(huì)影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。（錯(cuò)）.完善的內(nèi)部環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行至關(guān)重要，同時(shí)通過(guò)內(nèi)部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。 （對(duì)）第二版中無(wú)此題.一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。 （對(duì)）.狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來(lái)協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此，它包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。 （錯(cuò)）.治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)；而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。因此 二者是相互區(qū)別的，并沒(méi)有聯(lián)系。（錯(cuò)）.M型結(jié)構(gòu)是一種在公司總部下設(shè)立若干個(gè)子公司，公司總部作為母公司對(duì)子公司進(jìn)行控股，承擔(dān)有限責(zé)任的組織結(jié)構(gòu)。（錯(cuò)）H型結(jié)構(gòu)才是控股公司制.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上， 制定并實(shí)施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（對(duì)）.經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析最常用的工具是五力分析模型，用以確定企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和行業(yè)可能達(dá)到的最終資本回報(bào)率。（錯(cuò)）p54這是行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析。外部環(huán)境分析：1、宏觀環(huán)境分析2、行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析、3、經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析：側(cè)重于對(duì)市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)地位、消費(fèi)者消費(fèi)狀況、融資者、勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況等因素的分析。內(nèi)部環(huán)境分析：1.企業(yè)資源分析 是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源數(shù)量和利用效率以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析。 2.企業(yè)能力分析是企業(yè)有形資源、無(wú)形資源和組織資源等各種資源有機(jī)組合的結(jié)果，主要研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營(yíng)銷能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、組織管理能力分析等。3.核心競(jìng)爭(zhēng)分析是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和能力。.宏觀環(huán)境分析一般通過(guò)政治和法律環(huán)境、 經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)和文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等因素分析企業(yè)所面臨的狀況。 （對(duì)）就是外部環(huán)境分析.要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。企業(yè)董事會(huì)作為發(fā)展戰(zhàn)略制定的直接參與者， 往往比一般員工掌握更多的戰(zhàn)略信息，對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略實(shí)施路徑的理解和體會(huì)也更加全面深刻， 應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)者。（錯(cuò)）P56是企業(yè)經(jīng)理層.發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策；反過(guò)來(lái)，良好的人力資源政策對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略卻 不具有積極的促進(jìn)作用。（錯(cuò)）.人力資源管理主要包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個(gè)方面。 （對(duì)）.社會(huì)責(zé)任只會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)任何經(jīng)濟(jì)利益。 （錯(cuò)）.2008年1月，國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見》 ，要求有條件的企業(yè)必須要定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。（錯(cuò)）是建議并要求有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。.企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、 經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（對(duì)）.可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗的一個(gè)重要原因是忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突。 （對(duì)）.企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問(wèn)，提供專業(yè)咨詢意見。 （對(duì)）第二版中無(wú)此題.員工終止雇傭關(guān)系后就不再和原受雇公司有任何關(guān)系，因此，也就沒(méi)有義務(wù)再保護(hù)原受雇公司的機(jī)密信（ 錯(cuò)）.當(dāng)與業(yè)務(wù)相關(guān)時(shí)，偶爾贈(zèng)送非政府雇員價(jià)值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會(huì)時(shí)限批準(zhǔn)，也是可以的。（錯(cuò)）第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題.下列各項(xiàng)中，企業(yè)的主體目標(biāo)是（B）。A.報(bào)告目標(biāo) B.戰(zhàn)略目標(biāo) C.經(jīng)營(yíng)目標(biāo) D.合規(guī)目標(biāo).戰(zhàn)略目標(biāo)持續(xù)的時(shí)間一般為（C）。A.一年以內(nèi) B.一年到三年C.三年以上 D.無(wú)所謂.下列表述中，可以作為一個(gè)可行的戰(zhàn)略目標(biāo)的是（C）。24%A.逐步擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)占有率 B.逐步將銷售收入提高18%C.在三年內(nèi)使企業(yè)的市場(chǎng)占有率達(dá)到24%D.實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低單位產(chǎn)品成本.下列指標(biāo)中，屬于成長(zhǎng)性業(yè)績(jī)目標(biāo)的是（C）。D.成本降低率A.資本利潤(rùn)率 B.銷售利潤(rùn)率 CD.成本降低率.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)保護(hù)目標(biāo)的是（A）。A.保護(hù)資產(chǎn)的完整性B.實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化C.執(zhí)行控制完成D.執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度.“企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量”被稱為（A.風(fēng)險(xiǎn)承受能力 B.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)的是（C）。A.感知風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn) B.計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)C.感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn) D.計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn).下列活動(dòng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理流程的是（B）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力確定（風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)）C.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量D.風(fēng)險(xiǎn)控制.在各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析判斷，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估算和控制，這是（ A）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)D.風(fēng)險(xiǎn)控制.下列選項(xiàng)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的財(cái)務(wù)分析法不包括（B）。A.比率分析法 B.故障樹法 C.杜邦分析法 D.趨勢(shì)分析法P85財(cái)務(wù)報(bào)表分析法：1.趨勢(shì)分析法、2.比率分析法3.因素分析法（1.比率因素分解法2.差異因素分解法）4.杜邦分析法.風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是（D）。A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 B.風(fēng)險(xiǎn)影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)D.A、B兩者均是.下列各項(xiàng)中，屬于定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法的是（B）。A.情景分析法 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法 C.壓力測(cè)試 D.敏感性分析P93-94定性分析方法：?jiǎn)柧碚{(diào)查法、集體討論、專家資訊、人員專訪，不過(guò)最常見風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法。定量分析方法：情景分析法、敏感性分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、壓力測(cè)試法。 ^.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，適用于對(duì)可變因素較多的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別的方法是（ A）A.情景分析法 B.壓力測(cè)試 C.敏感性分析 D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法.并不消滅風(fēng)險(xiǎn)源，只是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體發(fā)生改變的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是（A）。（第二版題：下列各項(xiàng)中適用于應(yīng)對(duì)損失概率和損失程度相當(dāng)?shù)哪撤N特定風(fēng)險(xiǎn)的策略是）A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.風(fēng)險(xiǎn)降低D.風(fēng)險(xiǎn)承受.在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，風(fēng)險(xiǎn)管理者因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失， 因而有意識(shí)地采取規(guī)避措施，主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是（D）。A.風(fēng)險(xiǎn)承受 B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)降低D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避.下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式的是（B）oA.財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 B.損失抑制（屬于風(fēng)險(xiǎn)降低方式）C.保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.控制性非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移.下列風(fēng)險(xiǎn)中，可以分散的是（B）。A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C.稅制改革 D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革第二版第1、2、4、5、7、10、11、13、14、15、16、18、19題目未見。.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)是（A）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程：目標(biāo)設(shè)定一風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一風(fēng)險(xiǎn)分析一風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì).下列各項(xiàng)中，企業(yè)最高層次的目標(biāo)是（C）。A.經(jīng)營(yíng)目標(biāo) B.資產(chǎn)目標(biāo)C.戰(zhàn)略目標(biāo)D.報(bào)告目標(biāo).下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定原則的是（D）。A.及時(shí)性 B,可計(jì)量性 C.相關(guān)性D.可替代性.下列各項(xiàng)中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)中能力目標(biāo)的是（C）。P75A.附加價(jià)值增長(zhǎng)率 B.盈虧平衡點(diǎn)C.新產(chǎn)品比率D.市場(chǎng)占有率戰(zhàn)略目標(biāo)的3個(gè)目標(biāo)1.業(yè)績(jī)目標(biāo)：資本利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、資本周轉(zhuǎn)率、市場(chǎng)占有率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、附加價(jià)值增長(zhǎng)率、自有資本比率。.能力目標(biāo)：新產(chǎn)品比率、企業(yè)文化、成本降低率等.社會(huì)貢獻(xiàn)目標(biāo)：提高產(chǎn)品質(zhì)量、能力開發(fā)、企業(yè)形象等.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是（B）。A.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn) B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C.社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)D.技術(shù)革新風(fēng)險(xiǎn).杜邦分析系統(tǒng)的核心和出發(fā)點(diǎn)是（B）。P86A.銷售凈利率 B.凈資產(chǎn)收益率 C.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.權(quán)益乘數(shù).下列風(fēng)險(xiǎn)因素中，企業(yè)為員工提供的工作環(huán)境屬于（A）。A.營(yíng)運(yùn)環(huán)境 B.神會(huì)經(jīng)濟(jì)因素 C.自然因素D.政治及法律因素.按照表現(xiàn)形式劃分，流程圖分為（C）。A.內(nèi)部流程圖和外部流程圖 B.簡(jiǎn)單流程圖和復(fù)雜流程圖C.實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖 D.一般流程圖和特殊流程圖.下列各項(xiàng)中，不屬于定量分析方法的是（D）。A.情景分析 B.壓力測(cè)試C.敏感性分析D.問(wèn)卷調(diào)查.下列各項(xiàng)中，適用于在極端影響時(shí)間的情景下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的是（ B）oP97A.情景分析 B .壓力測(cè)試 C .敏感性分析D.問(wèn)卷調(diào)查.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法的是（D）。A.改變條件 B .損失預(yù)防 C .風(fēng)險(xiǎn)承受D.保險(xiǎn).下列各項(xiàng)中，不屬于控制性非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的是（B）。P101A.外包 B.保證C.租賃D.出售E、回租風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（方式：完全放棄：拒絕承擔(dān)某種風(fēng)險(xiǎn)。中途放棄：終止承擔(dān)某種風(fēng)險(xiǎn)。改變條件：改變生產(chǎn)活動(dòng)的性質(zhì)、生產(chǎn)流程或工作方法。）2.風(fēng)險(xiǎn)降低（方式：損失預(yù)防、損失抑制） 3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：（方式：財(cái)務(wù)非險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：保證一再保證一證券化一股份化 控制性非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：外包一租賃一出售一回租 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移）19.下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)承受方法優(yōu)點(diǎn)的是（B）P103A.成本較低：承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)可以使企業(yè)直接避免許多費(fèi)用支出。 ]B.操作手法靈活多樣 C.控制理賠進(jìn)程D.有利于貨幣的運(yùn)作E、提高警惕性缺點(diǎn)：1.肯能巨額虧損如天災(zāi)發(fā)生可能會(huì)使企業(yè)面臨巨額損失。 2、可能產(chǎn)生過(guò)高的成本3.或的服務(wù)的種類和質(zhì)量受限制4.肯能造成員工關(guān)系緊張。（二）多項(xiàng)選擇題1.|《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ABCDEA.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) 合規(guī)目標(biāo)B.合理保證資產(chǎn)安全 資產(chǎn)安全目標(biāo)C.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整 報(bào)告目標(biāo)E.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo)2.下列各項(xiàng)中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)中業(yè)績(jī)目標(biāo)的有（ACE）（第二版未見）P75A.資本利潤(rùn)率B.新產(chǎn)品比率 能力目標(biāo)C.利潤(rùn)增長(zhǎng)率D.市場(chǎng)開發(fā)能力能力目標(biāo)E.盈虧平衡點(diǎn)業(yè)績(jī)目標(biāo)有：資本利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、資本周轉(zhuǎn)率、市場(chǎng)占有率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、盈虧平衡點(diǎn)、附加價(jià)值增長(zhǎng)率等.下列各項(xiàng)中，屬于平衡計(jì)分卡法測(cè)評(píng)的維度的有（ ABCE）P75A.財(cái)務(wù)層面 B.客戶層面C.內(nèi)部運(yùn)營(yíng)層面D.外部環(huán)境層面E.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面.下列各項(xiàng)中；符合企業(yè)確定戰(zhàn)略目標(biāo) SMARTS則的有（ABCDF76五個(gè)缺一不可A.目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰明確 B.目標(biāo)要可量化C.目標(biāo)與使命必須是一致的D.目標(biāo)必須要有明確的截止期限E.目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)的5^業(yè)設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)需要經(jīng)過(guò)四個(gè)階段，具體包括（ACDE）P79A.設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo) B.制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃 C.適時(shí)更新業(yè)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)D.配置資源以保證業(yè)務(wù)層面目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn) E.分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并下達(dá).進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，常用的方法有（ABDE）第二版未見）p85A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 B.流程圖分析法C.情景分析法 是屬于定量分析法中的一種。還有敏感性分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、壓力測(cè)試等p94D.事件樹分析法E.保單對(duì)照法.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別理解正確的有（BCD。（第二版未見）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)靜態(tài)的，依靠專一部門完成的工作 是動(dòng)態(tài)B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是連續(xù)不斷的重復(fù)過(guò)程C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，內(nèi)外部因素均需考慮 D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程度和準(zhǔn)確性影響日后的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別只需要識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)的存在即可.下列各項(xiàng)中，屬于靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的有（ CDE。（第二版未見）A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)D.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)E.違約風(fēng)險(xiǎn).下列關(guān)于VaR的表述中正確的有（ABCDE（第二版未見）A.VaR值可以用來(lái)表示市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大小 B.可以事前計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)C.可以計(jì)算單個(gè)管理工具的風(fēng)險(xiǎn)D.也可以計(jì)算由多個(gè)管理工具組成的投資組合風(fēng)險(xiǎn) E.VaR方法是機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行投資決策的有利分析工具.企業(yè)可選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（ABDEP102A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)忽略D.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)E.風(fēng)險(xiǎn)承受.下列表述中，屬于保險(xiǎn)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移優(yōu)點(diǎn)的有（ ACD）第二版未見）A.合同條款經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的審核 B.直接成本較低C.保證系數(shù)大，重大事項(xiàng)的投保，可能有再保險(xiǎn)的保證D.損失保證相對(duì)確定E.操作手法靈活多樣.選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)考慮（ABCDE第二版未見）A.風(fēng)險(xiǎn)承受能力 B.成本與效益C.對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 D.可供選擇的措施E.風(fēng)險(xiǎn)的特性第二版第1、2、6、7、8、9、11、12題目未見.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的是（ ABDE）A.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)B.資產(chǎn)目標(biāo)C.戰(zhàn)略目標(biāo)D.報(bào)告目標(biāo)E.合規(guī)目標(biāo).下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)目標(biāo)的是（AC）。A.分紅率B.附加價(jià)值增長(zhǎng)率C.利益返還率D.新產(chǎn)品比率E.職工安定律.下列各項(xiàng)中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定方法的是（ ABCD）A.時(shí)間序列方法 B.相關(guān)分析法C.盈虧平衡分析法 D.決策矩陣法E.情景分析法.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)因素的是（ABCDEA.自然因素B.社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素C.政治因素D.法律因素E.營(yíng)運(yùn)環(huán)境.下列各項(xiàng)中，屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的是（ CDE）。A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.政治風(fēng)險(xiǎn)E.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn).下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析法的是（BCE）A.故障樹法B.趨勢(shì)分析法C.比率分析法 D.保單對(duì)照法E.因素分析法.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)分析方法的是（ABDE）A.情景分析法B.敏感性分析法C.時(shí)間樹分析法 D.VaR值法E.壓力測(cè)試法.計(jì)算VaR值常用的方法有（ADE）P96A.歷史模擬法B.趨勢(shì)分析法C.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法D.方差-協(xié)方差法E.蒙特卡洛模擬法（三）判斷題TOC\o"1-5"\h\z.目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。 （對(duì)）.平衡計(jì)分卡主要從財(cái)務(wù)、客戶及市場(chǎng)、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)三個(gè)維度來(lái)梳理和明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。 （錯(cuò)）是從財(cái)務(wù)指標(biāo)、客戶指標(biāo)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程指標(biāo)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo).將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力”是符合 SMARTM則的。（錯(cuò)）.企業(yè)可以通過(guò)SWO嗡析，在了解自身的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上制定幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。 （對(duì)）.一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)分析即為分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。 （對(duì)）.風(fēng)險(xiǎn)可能性分析的結(jié)果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。 （錯(cuò)）可能：時(shí)候肯能發(fā)生。.定量分析和定性分析相比，具有很強(qiáng)的主觀性。 （錯(cuò)）.敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度，屬于定量分析方法。（對(duì)）.一般而言，在對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生影響的各因素中，敏感程度最低的為單價(jià)。 （錯(cuò)）敏感程度最高為單價(jià)，最低的是固定成本，銷售量與變動(dòng)成本介于兩者之間。 P95.企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)都是可以規(guī)避的。 （錯(cuò)）.損失抑制是指在事故發(fā)生心，耒取措施減少損失發(fā)生范圍或損失程度的行為。 （損失抑制以降低損失概率為目的，損失預(yù)防以縮小損失程度為目的。）（錯(cuò)）應(yīng)該是事故發(fā)生過(guò)程中或者發(fā)生后 損失預(yù)防才是事故發(fā)生前。.再保證、證券化、股份化等。（對(duì)）..再保證、證券化、股份化等。（對(duì)）第五章控制活動(dòng)一、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題.不相容職務(wù)分離控制的核心是（D）。A.各司其職B.各負(fù)其責(zé) C.協(xié)調(diào)合作D.內(nèi)部牽制.在處理“三重一大”的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該（D）。A.由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策 B.以個(gè)別征求意見等方式進(jìn)行決策C.緊急情況下可以由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)決定，事后無(wú)需向上級(jí)報(bào)告D.實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度.下列控制活動(dòng)中反映了內(nèi)部牽制思想的是 （D）。A.不相容職務(wù)分離控制 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.授權(quán)審批控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制.明確所有的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計(jì)劃是（ C）。P116A.資本預(yù)算B.財(cái)務(wù)預(yù)算 C.經(jīng)營(yíng)預(yù)算D.全面預(yù)算.在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是（B）。A.董事會(huì) B.預(yù)算管理委員會(huì) C.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) D.預(yù)算責(zé)任中心.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（B）。全面預(yù)算流程包括：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核 p120A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算控制 D.預(yù)算考核.績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)主體主要是（A）。A.公司董事會(huì)和各級(jí)管理者 B.各級(jí)管理者 C.全體員工 D.各個(gè)部門還有客體：各級(jí)管理人員和全體員工.以下績(jī)效考評(píng)模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè) 長(zhǎng)期發(fā)展的是（C）。P127A.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式 B.平衡計(jì)分卡績(jī)效考評(píng)模式C.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式 D.戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式.企業(yè)中內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是（A）P132A.合同管理 B .采購(gòu)管理 C .生產(chǎn)管理 D .銷售管理10股東經(jīng)過(guò)委托代理鏈對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，那么委托代理的核心是（C）。A.明確責(zé)任 B .加強(qiáng)監(jiān)督 C .適當(dāng)授權(quán) D .薪酬分配.授權(quán)的形式有多種，最好的形式是（D）。A.面談 B.電子郵件 C.電話D.書面.某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于（B）。A.經(jīng)營(yíng)預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.注重結(jié)果 D.現(xiàn)金收支預(yù)算.對(duì)企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報(bào)告的是（ B）P119A.預(yù)算管理委員會(huì) B.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) C.各責(zé)任中心 D.各利潤(rùn)中心.下列選項(xiàng)中不屬于全面預(yù)算流程所包括的階段的是 （D）。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算考核 D.預(yù)算審批無(wú)此題）15.經(jīng)常通過(guò)計(jì)算各種指標(biāo)來(lái)衡量?jī)攤芰?、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力的營(yíng)運(yùn)分析方法是（ D）。A.比較法 B.趨勢(shì)分析法 C .比率法 D.綜合分析法.將反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)方面的指標(biāo)納入一個(gè)有機(jī)的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的分析方法是（D）。A.比率分析法 B.趨勢(shì)分析法 C.因素分析法 D.綜合分析法.下列選項(xiàng)中不屬于綜合分析法的是 （C）。P124A.杜邦財(cái)務(wù)分析體系 B.可持續(xù)增長(zhǎng)率分析體系 C.差額計(jì)算法 屬于因素分析法的.EVA價(jià)值樹分析體系.績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)指南和目的的是（ A）。P126A.評(píng)價(jià)目標(biāo) B.評(píng)價(jià)指標(biāo) C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) D.評(píng)價(jià)方法.通過(guò)分析影響重要指標(biāo)的各項(xiàng)因素，計(jì)算其對(duì)指標(biāo)的影響程度，來(lái)說(shuō)明指標(biāo)前后期發(fā)生變動(dòng)或筐差異的主要原因的分析方法是（C）。A.比率分析法 B.趨勢(shì)分析法C.因素分析法 D.綜合分析法.以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)價(jià)系統(tǒng)特點(diǎn)的是（D）。P127A.注重資本增值 B.著眼長(zhǎng)期發(fā)展C.評(píng)價(jià)指標(biāo)單一 D.指標(biāo)計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單.下列不屬于合同控制措施的是（C）。P132除了ABD還有健全考核與責(zé)任追究制度A.統(tǒng)一歸口管理 B.建立分級(jí)授權(quán)管理制度 C.限制接近 D.明確職責(zé)分工.利用兩個(gè)或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對(duì)數(shù)形式來(lái)考察、計(jì)量和評(píng)價(jià)，借以評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的分析方法是（C） 。P124A.比較分析法 B.趨勢(shì)分析法C .比率分析法 D.綜合分析法（二）多項(xiàng)選擇題.不相容職務(wù)通常包括（ABCDE）oA.授權(quán) B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.會(huì)計(jì)記錄 D.稽核檢查E.財(cái)產(chǎn)保管.需要分離的不相容職務(wù)主要有（ABCDE）。A.業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批 B.業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管C.可行性研究與決策審批 D.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄 E.會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行.授權(quán)審批控制中，授權(quán)的種類一般分為（DE）。A.長(zhǎng)期授權(quán) B.短期授權(quán)C.中期授權(quán)D.常規(guī)授權(quán) E.特別授權(quán).授權(quán)控制的基本原則有（ACD）。P109A.依事不依人 B.適度越權(quán)授權(quán)不可越權(quán)授權(quán) C.適度授權(quán) D.需要監(jiān)督E.不得隨意授權(quán).會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的方法有（ABCE）。P112A.會(huì)計(jì)憑證控制 B.會(huì)計(jì)賬簿控制C.財(cái)務(wù)報(bào)告控制D.會(huì)計(jì)人員控制E.會(huì)計(jì)復(fù)核控制.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的措施有（ACDE）oA.財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管B.預(yù)算控制C.限制接近 D.盤點(diǎn)清查 E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn).一般來(lái)說(shuō)，進(jìn)行盤點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括（ABCDE）。P115BD屬于債權(quán)債務(wù)A.庫(kù)存現(xiàn)金 B.有價(jià)證券C.固定資產(chǎn)D.票據(jù)E.存貨.全面預(yù)算主要包括（ABD）。P116A.業(yè)務(wù)預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算） B.資本預(yù)算 C.現(xiàn)金預(yù)算 D.財(cái)務(wù)預(yù)算 E.年度預(yù)算.全面預(yù)算的實(shí)施主體一般包括（ABD）oA.決策機(jī)構(gòu)一預(yù)算管理委員會(huì)最高級(jí)別控制主體 B.工作機(jī)構(gòu)-預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)C.監(jiān)管部門 D.執(zhí)行單位一各責(zé)任中心 E.控制機(jī)構(gòu).下列屬于經(jīng)營(yíng)預(yù)算的是（ACE）。P116A.銷售預(yù)算 B.現(xiàn)金收支預(yù)算包括資本預(yù)算分為投資和籌資預(yù)算 C.生產(chǎn)預(yù)算D.研究與開發(fā)預(yù)算E.采購(gòu)預(yù)算.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括（ABCDE）。P112-113總共有8個(gè)還有：業(yè)務(wù)流程控制、文件和憑證控制、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的選擇A.會(huì)計(jì)政策選擇 B.會(huì)計(jì)估計(jì)確定C.會(huì)計(jì)檔案保管控制 D .組織和人員控制 E.建立會(huì)計(jì)崗位制度.運(yùn)營(yíng)分析控制的流程包括（ABDE）oP123A.數(shù)據(jù)收集B .數(shù)據(jù)處理C.數(shù)據(jù)比較D.數(shù)據(jù)分析 E .結(jié)果運(yùn)用.運(yùn)營(yíng)分析控制的方法主要有（ABCDE）。P124A.比率分析法 B.趨勢(shì)分析法C.因素分析法 D.綜合分析法E.比較分析法.就目前而言，績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)是（BCD）。P126A.經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) B.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) C.歷史標(biāo)準(zhǔn) D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)E.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn).目前，在實(shí)踐中得到普遍應(yīng)用的績(jī)效考評(píng)模式主要有（ACD）。P127A.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式 B.非財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)模式C.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式 D.戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式 E.成本基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式.平衡計(jì)分卡的優(yōu)點(diǎn)包括（BCDE）oP129A.考慮了股東權(quán)益資本成本 B.將目標(biāo)與戰(zhàn)略具體化，加強(qiáng)了內(nèi)部溝通C.實(shí)現(xiàn)了指標(biāo)間的平衡 D.兼顧了不同利益者的利益E.兼顧非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)計(jì)量.合同業(yè)務(wù)的一般流程分為的兩個(gè)階段是（AC）。P132A.合同訂立 B.合同審批 C.合同履行D.合同結(jié)算E.合同解除.全面預(yù)算作為一項(xiàng)重要的控制活動(dòng)，其主要作用包括（ABCE）。P117A.防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和措施 B.有利于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C.優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益 D.減少財(cái)產(chǎn)損失E.實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì).評(píng)價(jià)方法解決的是如何評(píng)價(jià)的問(wèn)題，實(shí)踐應(yīng)用比較廣泛的評(píng)價(jià)方法主要包括（ ABC）。P126A.單一評(píng)價(jià)方法 b.綜合評(píng)價(jià)方法C.多角度平衡評(píng)價(jià)方法D.財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)方法E.平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)方法.構(gòu)成一個(gè)典型的績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)的基本要素包括（ ABCDE）。P124A.評(píng)價(jià)主體和客體 B.評(píng)價(jià)目標(biāo) C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) D.評(píng)價(jià)指標(biāo)E.評(píng)價(jià)方法F、評(píng)價(jià)報(bào)告 評(píng)價(jià)主體：公司董事會(huì)和各級(jí)管理者?？腕w：各級(jí)管理人員和全體員工（三）判斷題TOC\o"1-5"\h\z.雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會(huì)計(jì)師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)。 （錯(cuò)）.大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相互牽制。 （錯(cuò)）.任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。 （對(duì)）。.小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少部分崗位。出納人員可適當(dāng)兼任收入、 費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（錯(cuò)）.未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核的，出納人員不得對(duì)外付款，會(huì)計(jì)人員可以對(duì)外簽發(fā)單據(jù)或上報(bào)報(bào)表。 （錯(cuò)）.限制接近包括限制對(duì)資產(chǎn)本身的接觸和通過(guò)文件批準(zhǔn)方式對(duì)資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。 （對(duì)）P115.企業(yè)在授權(quán)過(guò)程中，一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識(shí)和才能放在第一位，以便發(fā)掘員工潛力，提高人力資源利用率。（錯(cuò)）.企業(yè)在為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)配備會(huì)計(jì)人員時(shí)，除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外其他會(huì)計(jì)人員無(wú)需取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。 （錯(cuò)）.對(duì)授權(quán)進(jìn)行監(jiān)督的重點(diǎn)主要是防止下級(jí)超級(jí)操作和“先斬后奏”的行為。 （對(duì)）.資產(chǎn)清查一般要采取定期清查和抽查相結(jié)合的形式， 每個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。 （對(duì)）.比較分析法是利用兩個(gè)或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對(duì)數(shù)形式來(lái)考察、計(jì)量和評(píng)價(jià)，借以評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的一種分析方法。（錯(cuò)）是比率分析法.目前，國(guó)資委引入EVA對(duì)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核， 這是采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)的績(jī)效考核模式。（錯(cuò) ）是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式.合同控制就是企業(yè)在梳理合同管理的整個(gè)流程中， 分析其中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取一定的措施，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可TOC\o"1-5"\h\z接受范圍以內(nèi)的整個(gè)過(guò)程。 （對(duì)）.戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效管理模式相比不僅考慮了債務(wù)成本，而且考慮了資本成本。 （錯(cuò)）是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件進(jìn)行記錄并且憑證需要連續(xù)編號(hào)， 避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)或遺漏， 便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。 （對(duì)）.授權(quán)的依據(jù)是依事不依人；授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)。 （對(duì)）（五）案例分析題1.據(jù)《浙商》報(bào)道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長(zhǎng)夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工和至少12億元銀行欠款、8億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中， 機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無(wú)權(quán)力制衡機(jī)制。 陶與其妻一手創(chuàng)辦了江龍控股，二人分別是江龍集團(tuán)的董事長(zhǎng)和總裁。作為元老，他們完全將企業(yè)當(dāng)做自己的兒子，把握所有決策權(quán)。要資本運(yùn)作，企業(yè)就得資本運(yùn)作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進(jìn)貨驗(yàn)收也是陶壽龍一句話。在資金運(yùn)作方面，陶壽龍采取過(guò)于激進(jìn)的融資方式，卻沒(méi)有任何防范風(fēng)險(xiǎn)的配套方案。 2006年9月7日，江龍印染以“中國(guó)印染”之名在新加坡主板成功上市。 但就在上市前一月，陶壽龍?jiān)俅纬赓Y4億元買下南方控股集團(tuán)位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年，傳來(lái)南方科技正在籌備美國(guó)納斯達(dá)克上市的消息。時(shí)隔不到兩年時(shí)間，陶壽龍就計(jì)劃在兩家證交所上市融資，這樣的融資計(jì)劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實(shí)施。公司的會(huì)計(jì)賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產(chǎn)而又無(wú)力回天時(shí)，他們?cè)谔与x之前，燒毀了江龍控股所有賬簿。要求：從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答：（1）違背了授權(quán)審批控制中的“三重一大”制度。對(duì)于重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。但該公司卻出現(xiàn)“一支筆”現(xiàn)象，權(quán)力過(guò)于集中。（2）沒(méi)有進(jìn)行有效的預(yù)算控制。公司進(jìn)行融資、投資等大額資金活動(dòng)應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，控制風(fēng)險(xiǎn)。但從該公司這樣激進(jìn)的融資方式來(lái)看，很可能在資本運(yùn)作方面缺乏合理預(yù)算和規(guī)劃。（3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不到位。會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)該由專門的檔案部門管理。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。2.某公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)是董事會(huì)，指定財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。 2010年初董事會(huì)根據(jù)上年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合對(duì)未來(lái)各種因素的合理估計(jì)，制訂當(dāng)年的年度預(yù)算方案，并將內(nèi)容詳細(xì)的預(yù)算下發(fā)給內(nèi)部各單位執(zhí)行。 到2010年10月，年度經(jīng)營(yíng)實(shí)際執(zhí)行只完成了預(yù)計(jì)的一半。銷售部門認(rèn)為下半年屬于銷售淡季， 全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部）提出調(diào)整經(jīng)營(yíng)預(yù)算。財(cái)務(wù)部認(rèn)為，既然實(shí)際銷售情況和預(yù)算相去甚遠(yuǎn)， 預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就將預(yù)算中銷售收入調(diào)整為原來(lái)的2/3。年末，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告，全面完成全年經(jīng)營(yíng)預(yù)算。要求：從內(nèi)部控制活動(dòng)：的角度分析該公司在預(yù)算控制過(guò)程中存在哪些問(wèn)題 ？應(yīng)該采取哪些措施？答：（1）公司違背了授權(quán)審批控制要求， 對(duì)與預(yù)算編制有關(guān)的機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分不清晰。在本例中銷售部向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整，并由財(cái)務(wù)部作出調(diào)整決定可以看出， 財(cái)務(wù)部超出了其權(quán)限范圍，即預(yù)算審批和預(yù)算調(diào)整審批的機(jī)構(gòu)應(yīng)該是董事會(huì)，應(yīng)由董事會(huì)決定是否調(diào)整。從本例情況看，很可能是職責(zé)規(guī)定不清造成的。正確的做法是明確與預(yù)算編制有關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，適度授權(quán)，避免預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督檢查等過(guò)程中可能出現(xiàn)的紊亂。（2）公司不符合不相容職務(wù)分離控制要求。 預(yù)算編制機(jī)構(gòu)應(yīng)該是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)， 即財(cái)務(wù)部，預(yù)算編制和審批是不相容職務(wù)，本例中由董事會(huì)編制年度預(yù)算并自行決定實(shí)施的做法顯然不符合不相容職務(wù)分離控制要求。 正確的做法是分設(shè)機(jī)構(gòu)辦理兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。（3）預(yù)算編制機(jī)構(gòu)預(yù)算編制不健全。 年度預(yù)算應(yīng)該分解為季度和月度預(yù)算， 而本例到10月才發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算有很大差異，說(shuō)明公司很可能沒(méi)有編制月度、 季度預(yù)算，以致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中可能存在的問(wèn)題， 正確的做法應(yīng)該是制定月度；季度預(yù)算，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。（4）預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中缺乏剛性、執(zhí)行不力。單純認(rèn)為實(shí)際情況與預(yù)算有較大偏差，預(yù)算失去了意義就立即進(jìn)行調(diào)整，使原先預(yù)算不能按計(jì)劃進(jìn)行。正確的做法應(yīng)該是重點(diǎn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的偏差進(jìn)行分析，找出原因， 然后判斷是否應(yīng)該調(diào)整，是否需要采取其他獎(jiǎng)懲措施等。3.某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、價(jià)款與工程嚴(yán)重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商 100萬(wàn)元。原來(lái)、在今年年初，該公司計(jì)劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價(jià) 400萬(wàn)余元，其中裝飾工程100萬(wàn)元。同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分包給建筑公司。裝飾工程剝離出來(lái)另行發(fā)包，而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來(lái)， 仍按400萬(wàn)元總額包給建筑公司。結(jié)果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬(wàn)元的造價(jià)款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。要求：從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度，分析公司在外包工程過(guò)程中存在的問(wèn)題，請(qǐng)說(shuō)明理由，并提出改進(jìn)措施。答：公司至少在以下幾個(gè)方面存在內(nèi)部控制活動(dòng)方面的問(wèn)題：（1）建造合同的簽訂和審批職務(wù)未分離。如果公司讓合同的簽訂和審批由不同的人員負(fù)責(zé)，且當(dāng)職者具備良好的工作素質(zhì)和責(zé)任心，則很容易發(fā)現(xiàn)合同中的錯(cuò)誤。 但是公司卻未發(fā)現(xiàn)這宗巨款合同中存在的問(wèn)題， 說(shuō)明公司未使合同的簽訂和審批職務(wù)分離。（2）對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)算控制不足。該項(xiàng)固定資產(chǎn)支出超出100萬(wàn)元，說(shuō)明公司很可能沒(méi)有編制固定資產(chǎn)預(yù)算或預(yù)算流于形式。在購(gòu)建固定資產(chǎn)之前，應(yīng)編制資本支出預(yù)算，以便控制資本支出。(3)在合同實(shí)施過(guò)程中未實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。公司在簽訂合同過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)支付價(jià)款中存在的問(wèn)題，說(shuō)明公司很可能沒(méi)有將財(cái)務(wù)部門作為歸口管理部門，使之無(wú)法在合同審核中發(fā)揮作用。(4)事后未進(jìn)行責(zé)任追究，不符合合同管理要求。應(yīng)采取的措施：(1)使建造合同的簽訂和審批職務(wù)相分離，減少失誤的發(fā)生。(2)完善企業(yè)預(yù)算管理制度，編制固定資產(chǎn)預(yù)算，有效實(shí)施預(yù)算控制。(3)在合同管理過(guò)程中實(shí)行統(tǒng)一歸口管理，必要時(shí)將法律部門、財(cái)務(wù)部門等作為歸口管理部門，避免出現(xiàn)合同疏漏。(4)健全考核與責(zé)任追究制度，開展合同后評(píng)估，對(duì)合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。.某企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)