《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》教學(xué)內(nèi)容

《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》教學(xué)內(nèi)容模塊一合同的條款第六章國(guó)際貨款的收付（理論教學(xué)環(huán)節(jié)）摘要：本章主要講述國(guó)際貨款結(jié)算過(guò)程中涉及到的支付工具、付款時(shí)間與地點(diǎn)、支付方式等問(wèn)題，重點(diǎn)講述信用證支付方式中的相關(guān)問(wèn)題。本章是本書(shū)的重點(diǎn)章節(jié)。第一節(jié)支付工具第二節(jié)匯付與托收第三節(jié)信用證付款（LetterofCredit,L/C)第四節(jié)銀行保函與備用信用證（L/G）各種支付方式的選用第六節(jié)支付條款的約定第一節(jié)支付工具一、貨幣二、金融票據(jù)（一）匯票（BillofExchange,Draft）匯票是國(guó)際貨款結(jié)算中使用最多的票據(jù)1、匯票的含義及主要內(nèi)容（1）匯票的含義我國(guó)《票據(jù)法》的定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?！队?guó)票據(jù)法》的定義：匯票（BILLOFEXCHANGE，DRAFT）是指一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見(jiàn)票時(shí)或在將來(lái)的固定時(shí)間或可以確定的時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面支付命令。（2）匯票的主要內(nèi)容1）出票人，即簽發(fā)匯票的人，一般是出口方或其指定的銀行。2）受票人，即接受支付命令付款的人，一般是進(jìn)口方或其指定的銀行。3）受款人，即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，一般是出口方或其指定的銀行。4）付款的金額5）付款的期限（若欠缺，推定為見(jiàn)票即付）6）出票日期與地點(diǎn)（若欠缺，推定為出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住所）7）付款地點(diǎn)8）出票人簽字[注意]（1）當(dāng)事人有：出票人（Drawer）、受票人（Drawee）或付款人、受款人（Payee）或收款人。（2）匯票的付款人在信用證下一般為開(kāi)證銀行；托收下一般為進(jìn)口商。2、匯票的種類（1）按照出票人不同1）銀行匯票（Banker,sDraft）是指出票人和受票人都是銀行的匯票.2）商業(yè)匯票（CommercialDraft）是指出票人是商號(hào)或個(gè)人,付款人可以是商號(hào)、個(gè)人，也可以是銀行的匯票。（2）按照有無(wú)隨附貨運(yùn)單據(jù)1）光票（CleanDraft）或凈票、白票。是指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票多是光票。2）跟單匯票（DocumentaryDraft）是指附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。（3）按照付款時(shí)間的不同1）即期匯票（SightDraft）是指在提示或見(jiàn)票時(shí)立即付款的匯票。2）遠(yuǎn)期匯票（UsanceBillorTimeBill）是指在一定期限或特定日期付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間，有以下幾種規(guī)定辦法：①見(jiàn)票后若干天付款（ATXXDAYSAFTERSIGHT）.②出票后若干天付款(ATXXDAYSAFTERDATE).③提單簽發(fā)日后若干天付款(ATXXDAYSAFTERDATEOFBILLOFLADING).④指定日期付款(FIXEDDATE).一張匯票往往可以同時(shí)具備幾種性質(zhì),例如一張商業(yè)匯票同時(shí)又可以是即期跟單匯票;一張遠(yuǎn)期的商業(yè)跟單匯票,同時(shí)又是銀行承兌匯票.3、匯票的使用（1）出票（Issue）出票是指出票人在匯票上填寫(xiě)付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給持票人的行為。[注意]受款人（抬頭）通常有三種寫(xiě)法：1）限制性抬頭（RestrictivePayee)如：“PAYXXXCO.ONLY”或“PAYXXXCO.NOTNEGOTIABLE”,這種匯票不能轉(zhuǎn)讓,只能由抬頭人收取貨款.2）指示性抬頭(Toorder)如:“PAYXXXCO.TOTHEORDER”或“PAYTOTHEORDEROFXXXCO”,這種匯票經(jīng)背書(shū)(ENDORSEMENT)后可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓.3）持票人或來(lái)人抬頭(Tobearer)如:“PAYBEARER”,這種匯票無(wú)須背書(shū)即可轉(zhuǎn)讓.（2）提示（Presentation）是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為.付款人見(jiàn)到匯票叫做見(jiàn)票(SIGHT).提示可以分為付款提示和承兌提示兩種。1）付款提示即向付款人提示要求付款的行為。2）承兌提示則是向付款人提交遠(yuǎn)期匯票,付款人見(jiàn)票后辦理承兌手續(xù),承諾到期付款的行為。（3）承兌（Acceptance）是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為.付款人在匯票上注明“承兌”字樣,注明承兌日期,并由付款人簽字,交還持票人.付款人即成為承兌人.承兌人有在遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)付款的責(zé)任.（4）付款（Payment）對(duì)即期匯期,在持票人提示匯票時(shí),付款人即應(yīng)付款;對(duì)遠(yuǎn)期匯票,付款人經(jīng)過(guò)承兌后,在匯票到期日付款.付款后,匯票上的一切債務(wù)即告終止.（5）背書(shū)（Endorsement）是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù),就是由匯票持有人在匯票背面簽上自已的名字,或再加上受讓人即(被背書(shū)ENDORSEE)的名字,并把匯票交給受讓人的行為.經(jīng)背書(shū)后,匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人.匯票可以經(jīng)過(guò)背書(shū)不斷轉(zhuǎn)讓下去.[注意]1）背書(shū)方式空白背書(shū)（BlankEndorsement）或不記名背書(shū)特別背書(shū)（SpecialEndorsement）或記名背書(shū)2）前手（Priorparty）與后手（Subsequentparty）對(duì)于受讓人來(lái)說(shuō),所有在他以前的背書(shū)人(ENDORSER)以及原出票人都是他的”前手”;而對(duì)出讓人來(lái)說(shuō),所有在他讓與以后的受讓人都是他的”后手”,前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任.3）貼現(xiàn)（Discount)在國(guó)際市場(chǎng)上,一張遠(yuǎn)期匯票的持有人如想在付款人付款前就取得票款,可以經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓匯票,即將匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)(DISCOUNT)是指遠(yuǎn)期匯票承兌后,尚未到期,由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后,將余款付給持票人的行為.（6）拒付（Dishonour）或退票持票人提示匯票要求承兌時(shí),遭到拒絕承兌(DISHONOURBYNON-ACCEPTANCE),或持票人提示匯票要求付款時(shí),遭到拒絕付款(DISHONOURBYNON-PAYMENT),均稱拒付,也稱退票.除了拒絕承兌和拒絕付款外,付款人拒不見(jiàn)票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實(shí)上已不可能時(shí)，也稱拒付。按照有些國(guó)家的法律，持票人為了行使追索權(quán)應(yīng)及時(shí)作出拒付證書(shū)（PROTEST）。所謂追索權(quán)（RIGHTOFRECOURSE）是指匯票遭到拒付，持票人對(duì)其前手（背書(shū)人、出票人）有請(qǐng)求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。拒付證書(shū)是由付款地的法定公證人（NOTARYPUBLIC）或其他依法有權(quán)作出證書(shū)的機(jī)構(gòu)如法院、銀行、公會(huì)、郵局等，作出證明拒付事實(shí)的文件，是持票人憑以向其“前手”進(jìn)行追索的法律依據(jù)。[注意]以上步驟中，即期匯票不需經(jīng)過(guò)承兌步驟。（二）本票（PromissoryNote）1、本票的含義本票是指一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見(jiàn)票時(shí)或定期或可以確定的將來(lái)的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面承諾。簡(jiǎn)單的說(shuō)，本票是出票人對(duì)受款人承諾無(wú)條件支付一定金額的票據(jù)。[注意]本票是一種無(wú)條件的書(shū)面支付承諾（UnconditionalPromiseinWriting）2、本票的主要內(nèi)容根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“本票”字樣。無(wú)條件的支付承諾。確定的金額。收款人的名稱。出票日期。出票人簽字。本票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無(wú)效。3、本票的種類（1）商業(yè)本票（有即期、遠(yuǎn)期本票之分）由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。（2）銀行本票（都是即期本票）由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠(yuǎn)期之分。銀行本票都是即期的。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，多是銀行本票。[注意]我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定：“本法所稱本票是指銀行本票”，“本票出票人的資格由中國(guó)人民銀行審定”。（3）本票與匯票的區(qū)別本票的出票人就是付款人，本票與匯票有以下不同：1）本票是出票人無(wú)條件保證自己付款，這是承諾；而匯票是出票人要求付款人無(wú)條件付款，這是命令。2）本票的票面有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人與收款人，而匯票票面有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。3）本票的出票人就是付款人，遠(yuǎn)期本票到期由出票人付款，不需要辦理承兌手續(xù)，而遠(yuǎn)期匯票則必須提示、承兌。4）本票的出票人承諾付款，因?yàn)樗呢?zé)任就像匯票的承兌人一樣，是絕對(duì)的主債務(wù)人，而匯票的出票人是債權(quán)人，付款人或承兌人是主債務(wù)人。5）本票只能開(kāi)出一張，而匯票則可以開(kāi)出一套。（三）支票（Check）1、支票的定義支票是以銀行為付款人的即期匯票，是指存款人對(duì)銀行的無(wú)條件支付一定金額的委托或命令。出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見(jiàn)票時(shí)立即支付一定的金額給特定人或持票人。[注意]支票是一種以銀行為付款人的即期匯票2、支票的基本內(nèi)容我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，支票必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“支票”字樣；（2）無(wú)條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽字。支票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。3、支的種類[注意]支票都是即期的。（1）普通支票、現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)帳支票按照我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，用以支取現(xiàn)金或是轉(zhuǎn)帳，均應(yīng)分別在支票正面注明?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)帳支票只能用于通過(guò)銀行或其他金額機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（2）劃線支票與未劃線支票在其他許多國(guó)家，支取現(xiàn)金或是轉(zhuǎn)帳，通?？捎沙制比嘶蚴湛钊俗灾鬟x擇，因此有“劃線支票”和“未劃票支票”兩種。對(duì)于未劃線支票，收款人既可通過(guò)自己的往來(lái)銀行代向付款銀行收款，存入自己的帳戶，也可徑自到付款銀行提取現(xiàn)款。但如是劃線支票，或原來(lái)未劃線支票，經(jīng)自己加上劃線后，收款人就只能通過(guò)往來(lái)銀行代為收款人入帳。（3）保付支票按各國(guó)票據(jù)法規(guī)定，支票可由付款銀行加“保付”（CERTIFIEDTOPAY）字樣并簽字而成為保付支票。支票經(jīng)保付后身價(jià)提高，有利于流通。4、支票的有效期支票的效期較短，我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。超過(guò)提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

第二節(jié)匯付與托收一、匯付（Remittance）（一）匯付的含義及當(dāng)事人1、含義匯款（remittance）又稱匯付，是付款人委托所在國(guó)銀行，將款項(xiàng)以某種方式付給收款人的結(jié)算方式。在匯款方式下，結(jié)算工具（委托通知或匯票）的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相同，因此稱為順匯。2、匯付的當(dāng)事人（1）匯款人——即付款人。合同中的買(mǎi)方或其他經(jīng)貿(mào)往來(lái)中的債務(wù)人。（2）匯出行——即匯出款項(xiàng)的銀行。買(mǎi)方所在地銀行。（3）匯入行——即解付匯款的銀行。匯出行的代理行，賣(mài)方所在地銀行。（4）收款人——合同中的賣(mài)方或其他經(jīng)貿(mào)往來(lái)中的債權(quán)人。（二）匯付的種類1、電匯（telegraphictransfer,T/T）電匯是匯出行以電報(bào)、電傳或SWIFT（全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)）等電訊手段向匯入行發(fā)出付款委托的一種匯款方式。2、信匯（mailtransfer,M/T）信匯是以航空信函向匯入行發(fā)出付款委托的一種匯款方式。業(yè)務(wù)中較少使用。3、票匯（remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）票匯是以銀行即期匯票作為支付工具的匯款方式。票匯與信匯、電匯不同的地方：票匯的匯入行無(wú)須通知收款人取款，而由收款人向匯入行取款；匯票背書(shū)后可以轉(zhuǎn)讓，而信匯委托書(shū)則不能轉(zhuǎn)讓流通。（三）匯付的特點(diǎn)1、風(fēng)險(xiǎn)大對(duì)于貨到付款的賣(mài)方或?qū)τ陬A(yù)付貨款的買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，能否按時(shí)收匯或能否按時(shí)收貨，完全取決于對(duì)方的信用，如果對(duì)方信用不好，則可能錢(qián)貨兩空。2、資金負(fù)擔(dān)不平衡對(duì)于貨到付款的賣(mài)方或預(yù)付貨款的買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，資金負(fù)擔(dān)較重，整個(gè)交易過(guò)程中需要的資金，幾乎合部由他們來(lái)提供。3、手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少匯付的手續(xù)比較簡(jiǎn)單，銀行的手續(xù)費(fèi)用也較少。所以在國(guó)際貿(mào)易的預(yù)付貨款及貨款尾款結(jié)清上使用較多。(四）匯付方式在國(guó)際貿(mào)易方式中的應(yīng)用1、貨到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）指出口方在沒(méi)有收到貨款以前，先交出單據(jù)或貨物，然后由進(jìn)口方主動(dòng)匯付貨款的方法。2、預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）指在訂貨時(shí)匯付（CASHWITHORDER）或交貨前匯付貨款的辦法。3、憑單付匯（RemittanceagainstDocuments）在預(yù)付貨款的情況下，進(jìn)口商為避免貨款兩空，要求解付行解付貨款時(shí)，收款人必須提供某些指定單據(jù)。（五）匯付條款應(yīng)明確匯付時(shí)間、匯付方法和金額。[例1]買(mǎi)方應(yīng)不遲于10月15日將100%的貨款經(jīng)由票匯預(yù)付給賣(mài)方。TheBuyershallpay100%thesalesproceedsinadvancebyDemandDrafttoreachtheSellersnotlaterthanOct.15.[例2]買(mǎi)方應(yīng)于X年X月X日前將全部貨款以電匯（信匯/票匯）方式預(yù)付給賣(mài)方。TheBuyersshallpaythetotalvaluetothesellersinadvancebyT/T(M/TorD/D)notlaterthanXXX.二、托收（Collection）（一）托收的含義及做法1、托收的含義托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（匯票、本票、支票等）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。（1）一般做法，通過(guò)銀行辦理托收。（2）出口人根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同先行發(fā)運(yùn)貨物，然后開(kāi)立匯票（或不開(kāi)匯票）連同商業(yè)單據(jù)，向出口地銀行提出托收申請(qǐng)，委托出口地銀行（托收行）通過(guò)其在進(jìn)口地的代表行或往來(lái)銀行（代收行）向進(jìn)口人收取貨款。（二）當(dāng)事人1、委托人（通常是出口人）2、托收銀行（通常是出口地銀行）3、代收銀行（通常是托收行的國(guó)外分行或代理行）4、提示行5、付款人（通常是進(jìn)口人）“需要時(shí)的代理”—在托收業(yè)務(wù)中,如發(fā)生拒付,委托人可指定付款的代理人代為料理貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜。（三）托收的種類可分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收光票托收是指金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。光票托收如以匯票作為收款憑證，則使用光票。[注意]它是出口商只開(kāi)匯票，不隨附貨運(yùn)單據(jù)的托收。2、跟單托收出口商將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)一起交給銀行委托代收貨款的方式。可分為付款交單和承兌交單。它屬于商業(yè)信用。（1）跟單托收的兩種做法①付款交單（DOCUMENTSAGAINSTPAYMENT，簡(jiǎn)稱D/P）付款交單是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并指示銀行只有在進(jìn)口人付貨款后，才能把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人。②承兌交單（DOCUMENTSAGAINSTACCEPTANCE，D/A）承兌交單是指出口人的交單是以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件，即出口人在裝運(yùn)貨物后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收，其收款的保障只能取決于進(jìn)口人的信用。（2）D/Patsight的支付程序即期付款交單，它的運(yùn)作程序?yàn)椋孩龠M(jìn)出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定采用即期付款交單方式支付貨款；②出口人按照合規(guī)定裝貨后，填寫(xiě)托收委托書(shū)，開(kāi)出即期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行代收貨款。③托收行將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)并說(shuō)明托收委托書(shū)上各項(xiàng)指示，寄交進(jìn)口地代理銀行，即提示銀行。④提示行收到匯票及貨運(yùn)單據(jù)，即向進(jìn)口人作出付款提示。⑤進(jìn)口人付清貨款，贖取全套貨運(yùn)單據(jù)。⑥代收行電告（或郵告）托收行，款已收妥并轉(zhuǎn)賬。⑦托收行將貨款交給出口人。（3）D/Paftersight的支付程序遠(yuǎn)期付款交單，它的運(yùn)作程序?yàn)椋孩龠M(jìn)出口人在合同中，規(guī)定用遠(yuǎn)期付款交單方式支付；②出口人按照合規(guī)定裝貨后，填寫(xiě)托收委托書(shū)，聲明“付款交單”，開(kāi)出遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行代收貨款。③托收行將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)并說(shuō)明托收委托書(shū)上各項(xiàng)指示，寄交進(jìn)口地代理銀行，即提示銀行。④提示行收到匯票及貨運(yùn)單據(jù)，即向進(jìn)口人作出付承兌提示。⑤進(jìn)口人承兌匯票后，提示行保留匯票及全套單據(jù)⑥在到期日提示行做出付款提示，進(jìn)口人付清貨款，贖取全套貨運(yùn)單據(jù)⑦代收行電告（或郵告）托收行，款已收妥并轉(zhuǎn)賬。⑧托收行將貨款交給出口人。（4）遠(yuǎn)期付款交單條件下，如付款日和實(shí)際到貨日基本一致，則不失為對(duì)進(jìn)口人的一種資金融通。如果付款日期晚于到貨日期，進(jìn)口人為了抓住有利時(shí)機(jī)轉(zhuǎn)售貨物，怎么辦？[注意]D/P?T/R遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單（P210）如果付款日期晚于到貨日期，進(jìn)口人為了抓住有利時(shí)機(jī)轉(zhuǎn)售貨物，可以采取兩種做法：一是在付款到期日之前付款贖單，扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息，作為進(jìn)口人享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。另一種做法是代收行對(duì)于資信較好的進(jìn)口人，允許其憑信托收據(jù)（TRUSTRECEIPT）借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨，于匯票到期時(shí)再付清貨款。所謂信托收據(jù)，就是進(jìn)口人借單時(shí)提供一種書(shū)面信用擔(dān)保文件，用來(lái)表示愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)或出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行，貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。這是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，而與出口人無(wú)關(guān)。另一種是遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P·T/R）方式，也就是出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，進(jìn)口人承兌匯票后憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后如進(jìn)口人到期拒付的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)。（5）D/A的支付程序①出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定采用承兌交單方式支付貨款。②出口人按照合同規(guī)定裝貨后，填寫(xiě)托收委托書(shū)，聲明“承兌交單”，開(kāi)出遠(yuǎn)期匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù)，交托收銀行代收貨款。③托收行將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)并說(shuō)明委托書(shū)上各項(xiàng)指示，寄交進(jìn)口地代理銀行，即提示銀行。④提示行收到匯票及貨運(yùn)單據(jù)，即向進(jìn)口人做出承兌提示。⑤進(jìn)口人承兌匯票后，取得全套貨運(yùn)單據(jù)，代收行保留匯票。⑥在到期日代收行再作付款提示，進(jìn)口人付清貨款。⑦代收行電告(或郵告)托收行,款已收妥轉(zhuǎn)賬.⑧托收行將貨款交給出口人.（6）D/P與D/A的比較答:D/P,是進(jìn)口人見(jiàn)票后先承兌,俟到期時(shí)付清貨款,才能取得貨權(quán)單據(jù).而D/A,是進(jìn)口人見(jiàn)票承兌后即可取得貨權(quán)單據(jù).兩者最后都有遭進(jìn)口人拒付的風(fēng)險(xiǎn),但前者如遭拒付,貨權(quán)單據(jù)尚在出口人控制之下.而后者,因貨權(quán)單據(jù)已被進(jìn)口人取走,如遭拒付,則使出口人錢(qián)貨兩空.由此可見(jiàn),后者較前者風(fēng)險(xiǎn)更大.共同點(diǎn):兩者都為托收,都屬商業(yè)信用.如果D/P加上T/R那么就與D/A內(nèi)容上基本一致,但還有區(qū)別在于,D/A承兌后,提單所有權(quán)轉(zhuǎn)移,D/P加T/R所有權(quán)仍未轉(zhuǎn)移,而且T/R如為銀行自作主張,不能收款的后果由銀行負(fù)責(zé),如果為賣(mài)方的指令,后果由賣(mài)方負(fù)責(zé).[練習(xí)]比較D/Patsight,D/Pafter30days,D/Aafter30days的承兌日期，付款日期和交貨日期（已知見(jiàn)票日是7月3日）[案例]我國(guó)A公司出口一批貨物，付款方式為D/P90天。匯票及貨運(yùn)單據(jù)通過(guò)托收銀行寄抵國(guó)外代收行后，買(mǎi)方進(jìn)行了承兌，但貨到目的地后，恰逢行市上漲，于是買(mǎi)方出具信托收據(jù)向銀行借出單據(jù)。貨物出售后，買(mǎi)方由于其他原因倒閉。但此時(shí)距離匯票到期日還有30天，試分析A公司于匯票到期時(shí)收回貨款的可能性及處理措施。（四）托收的性質(zhì)與特點(diǎn)托收屬于逆匯。托收屬于商業(yè)信用（使用商業(yè)匯票）。雖然通過(guò)銀行辦理,但銀行只按賣(mài)方指示辦事,不承擔(dān)付款的責(zé)任,不過(guò)問(wèn)單據(jù)的真?zhèn)?賣(mài)方交貨后,能否收回貨款,完全取決于買(mǎi)方的信譽(yù).托收總體上有利于買(mǎi)方，不利于賣(mài)方。(P209)（五）使用托收方式應(yīng)注意的問(wèn)題[注意]出口方慎重選擇D/P遠(yuǎn)期出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交；或也可投保出口信用保險(xiǎn)。不采用CIF或CIP時(shí)，應(yīng)投保賣(mài)方利益險(xiǎn)。賣(mài)方利益險(xiǎn)是指當(dāng)貨物在運(yùn)輸途中受損而買(mǎi)方又不支付貨款時(shí)，保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。（六）托收條款[注意]應(yīng)規(guī)定交單條件和付款、承兌責(zé)任及付款期限等問(wèn)題。[例1]即期付款交單(D/PATSIGHT)“買(mǎi)方憑賣(mài)方開(kāi)具的即期跟單匯票,于第一次見(jiàn)票時(shí)立即付款,付款后交單.”Uponfirstpresentationthebuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.[例2]遠(yuǎn)期付款交單(D/PAFTERSIGHT)“買(mǎi)方對(duì)賣(mài)方開(kāi)具的見(jiàn)票后XX天付款的跟單匯票,于第一次提示時(shí)即予承兌,并應(yīng)于匯票到期日即予付款,付款后交單.”TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersatXXdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.[例3]承兌交單(D/A)“買(mǎi)方對(duì)賣(mài)方開(kāi)具的見(jiàn)票后XX天付款的跟單匯票,于第一次提示時(shí)即予以承兌,并應(yīng)于匯票到期日即予付款,承兌后交單.”TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersatXXdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.（七）托收的國(guó)際慣例---《商業(yè)跟單托收統(tǒng)一規(guī)則》第三節(jié)信用證（LetterofCredit,L/C)信用證的產(chǎn)生背景：因?yàn)閲?guó)際貿(mào)易屬于跨國(guó)貿(mào)易,買(mǎi)賣(mài)雙方特別是初次接觸的雙方互不理解信任,賣(mài)方擔(dān)心發(fā)出貨后,不能收款,而買(mǎi)方擔(dān)心,付出貨款后收不到所需的貨,這就很不利于國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展,而信用證(LETTEROFCREDIT,L/C)收付方式正是把由進(jìn)口人履行的付款責(zé)任,轉(zhuǎn)為由銀行來(lái)履行付款,以保證賣(mài)方安全迅速收到貨款,買(mǎi)方按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù),并為雙方提供了資金融通的便利.信用證也屬于逆匯法。信用證是當(dāng)今最普遍應(yīng)用的支付方式。一、L/C的性質(zhì)與特點(diǎn)（一）L/C的含義及性質(zhì)信用證是指由銀行（開(kāi)證行）依照（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款的書(shū)面文件。即信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。[注意]L/C是一種銀行開(kāi)立的有條件承諾付款的書(shū)面文件。（二）L/C的特點(diǎn)1、L/C屬于銀行信用開(kāi)證行負(fù)首要付款責(zé)任。[案例]某出口公司收到一份國(guó)外開(kāi)來(lái)的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開(kāi)證行通知，稱開(kāi)證申請(qǐng)人已經(jīng)倒閉，因此開(kāi)證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問(wèn)：出口公司如何處理？L/C是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件信用證的開(kāi)立以買(mǎi)賣(mài)合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同之外的另一種契約，不受買(mǎi)賣(mài)合同的約束。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束，開(kāi)證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其他銀行只按信用證的規(guī)定辦事。[案例]我某公司從國(guó)外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國(guó)銀行開(kāi)立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣(mài)方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國(guó)商人議付貨款，然后中國(guó)銀行對(duì)議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開(kāi)證行對(duì)第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開(kāi)證行拒絕。問(wèn)：開(kāi)證行這樣做是否有道理？3、L/C是一種純單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)（PureDocumentTransaction）信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行雖有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，開(kāi)證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款，不論貨物質(zhì)量好壞，數(shù)量是否短缺，都不在銀行審核的范圍。在信用證條件下，實(shí)行嚴(yán)格符合的原則，不僅要做到“單證一致”（受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致），還要做到“單單一致”（受益人提交的各種單據(jù)之間的表面上一致，比如發(fā)票，裝箱清單，提單等單據(jù)表面的數(shù)據(jù)與內(nèi)容是一致的）。二、信用證的作用（一）對(duì)賣(mài)方的作用1、保證賣(mài)方憑單取得貨款信用證支付的原則是單證嚴(yán)格相符，出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符，“單證一致，單單一致”，銀行就保證支付貨款。2、使賣(mài)方得到外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國(guó)家，進(jìn)口商須向本國(guó)申請(qǐng)外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請(qǐng)開(kāi)證，出口商如能按時(shí)收到信用證，說(shuō)明進(jìn)口商已得到本國(guó)外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因此出口商的收匯就有了保障。3、便于賣(mài)方取得資金的融通出口商為了解決資金困難，可利用信用證向出口地銀行打包貸款（PACKINGCREDIT）（即出口商在未生產(chǎn)前，以信用證作抵押，向銀行借取貸款）或在貨物出運(yùn)后，將匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)交給銀行要求押匯（即向出口地銀行申請(qǐng)以單據(jù)為抵押提前支付貨款的業(yè)務(wù)）以獲得資金的融通。（二）對(duì)買(mǎi)方的作用1、可保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下，對(duì)貨款的議付都要做到單證一致，銀行要對(duì)單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，因此可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù)，特別提單是物權(quán)憑證。2、保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)可以通過(guò)控制信用證條款來(lái)約束出口商交貨的時(shí)間、品質(zhì)和數(shù)量，比如在信用證中規(guī)定最遲的裝運(yùn)期限以及要求出口商提交由信譽(yù)良好的公證機(jī)構(gòu)出具的品質(zhì)、數(shù)量或重量證書(shū)，以保證進(jìn)口商按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。3、提供資金融通在開(kāi)證行認(rèn)可進(jìn)口商的資信時(shí)，在進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，就有可能少交或免交部分押金，或在遠(yuǎn)期信用證時(shí)，進(jìn)口商還可憑信托收據(jù)向銀行先借單售貨，后付款，這就為進(jìn)口商提供了資金融通的便利。（三）對(duì)銀行的作用銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益，承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目之一。[案例]我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷L/C向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開(kāi)來(lái)的L/C經(jīng)我方審核無(wú)誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨運(yùn)保險(xiǎn)，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒(méi)，該批貨物全部滅失，外商聞?dòng)嵑髞?lái)電表示拒絕付款。問(wèn)：我公司應(yīng)如何處理？根據(jù)《2000通則》和《UCP500》分別說(shuō)明理由。三、L/C涉及的當(dāng)事人（一）開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant）或開(kāi)證人（Opener)是指向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買(mǎi)主，在信用證中又稱開(kāi)證人（OPENER）。如由銀行自己主動(dòng)開(kāi)立信用證，則此種信用證所涉及的當(dāng)事人中沒(méi)有開(kāi)證申請(qǐng)人。（二）開(kāi)證銀行（OpeningBank,IssuingBank）開(kāi)證銀行是指接受開(kāi)證申請(qǐng)人的委托,開(kāi)立信用證的銀行,它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開(kāi)證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。（三）通知銀行（AdvisingBank,NotifyingBank）通知銀行是指受開(kāi)證行的委托,將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只鑒別信用證的表面真實(shí)性,不承擔(dān)其他義務(wù).通知銀行是出口人所在地的銀行。[注意]通知行只負(fù)責(zé)鑒別L/C的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。（四）受益人（Beneficiary）受益人是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人,即出口人或?qū)嶋H供貨人。（五）議付銀行（NegotiatingBank）、押匯銀行或貼現(xiàn)銀行議付銀行是指根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)人買(mǎi)入或貼現(xiàn)受益人開(kāi)立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票或單據(jù)的銀行.議付銀行可以是指定的銀行,也可以是非指定的銀行,由信用證條款來(lái)規(guī)定。（六）付款銀行（PayingBank）付款銀行是指開(kāi)證銀行指定代行信用證項(xiàng)下付款或充當(dāng)匯票付款人的銀行,一般是開(kāi)證行,也可以是它指定的另一家銀行,這要根據(jù)信用證條款的規(guī)定來(lái)決定。（七）保兌銀行（ConfirmingBank）保兌銀行是指根據(jù)開(kāi)證銀行的請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行。保兌銀行具有與開(kāi)證銀行相同的責(zé)任和地位。對(duì)一些匯率不穩(wěn)定或?qū)ν庵Ц队袉?wèn)題的國(guó)家相關(guān)銀行開(kāi)出的信用證,賣(mài)方往往要求銀行加以保兌,以保證貨款的安全收取,比如智利,巴西,印尼等國(guó)所開(kāi)出的信用證。[注意]保兌銀行具有與開(kāi)證銀行相同的責(zé)任和地位。（八）償付銀行（ReimbursementBank)償付銀行又稱清算銀行(CLEARINGBANK),是指接受開(kāi)證銀行的指示或授權(quán),代開(kāi)證銀行償還墊款的第三國(guó)銀行,即開(kāi)證銀行指定的對(duì)議付行或代付行進(jìn)行償付的代理人(REIMBURSINGAGENT)。[注意]償付行的償付不視為開(kāi)證行終局性的付款，因?yàn)閮敻缎胁粚彶閱螕?jù)。若開(kāi)證行見(jiàn)單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可向議付行或付款行追索貨款。（九）受讓人（Transferee）受讓人又稱第二受益人(SECONDBENEFICIARY),是指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人,大都是出口人.四、L/C的主要內(nèi)容及其開(kāi)立的形式（一）L/C的主要內(nèi)容1、注意開(kāi)證時(shí)間，合同中應(yīng)明確規(guī)定開(kāi)證時(shí)間；若未規(guī)定，買(mǎi)方應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)開(kāi)立L/C。[案例]我某公司與歐洲某客戶達(dá)成一筆圣誕節(jié)應(yīng)季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2001年12月1日前，但未對(duì)買(mǎi)方的開(kāi)證時(shí)間予以規(guī)定。賣(mài)方于2001年11月上旬開(kāi)始向買(mǎi)方催開(kāi)L/C，經(jīng)多次催證，買(mǎi)方于11月25日將L/C開(kāi)抵我方。我方于12月5日將貨物裝運(yùn)完畢，當(dāng)我方向銀行提交單據(jù)時(shí)遭到銀行拒付。問(wèn)：（1）銀行拒付有無(wú)道理？為什么？（2）此案例中，我方有哪些失誤？2、L/C的裝運(yùn)期[注意]一般應(yīng)明確規(guī)定裝運(yùn)期；若只有有效期而無(wú)裝運(yùn)期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。3、L/C的交單期[注意]根據(jù)《UCP500》的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運(yùn)輸單據(jù)21天提交的單據(jù)，但無(wú)論如何交單期不得晚于L/C的有效期。[案例]國(guó)外開(kāi)來(lái)不可撤銷L/C，證中規(guī)定最遲裝運(yùn)期為2001年12月31日，議付有效期為2002年1月15日。我方按證中規(guī)定的裝運(yùn)期完成裝運(yùn)，并取得簽發(fā)日為12月10日的提單，當(dāng)我方備齊議付單據(jù)于1月4日向銀行議付時(shí)，遭銀行拒付。問(wèn)：銀行拒付是否有道理？為什么？（二）L/C的開(kāi)立形式1、信開(kāi)本（ToopenbyAirmail）指開(kāi)證行采用印就信函格式的信用證，開(kāi)證后以空郵寄送通知行。2、電開(kāi)本（ToopenbyCable）]指開(kāi)證行使用電報(bào)、電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法將信用證條款傳達(dá)給通知行。電開(kāi)本可分為以下幾種：（1）簡(jiǎn)電本（BriefCable）內(nèi)容簡(jiǎn)單，在法律上是無(wú)效的，不足以作為交單議付的依據(jù)。[案例]某公司出口一批冷凍魚(yú)，7月16日接到通知行轉(zhuǎn)來(lái)的一張信用證簡(jiǎn)電通知。簡(jiǎn)電通知中表明了L/C號(hào)碼、商品的品名、數(shù)量和價(jià)格等項(xiàng)目，并說(shuō)明“詳情后告”。我公司收到簡(jiǎn)電通知后急于出口，于7月20日按簡(jiǎn)電通知中規(guī)定的數(shù)量裝運(yùn)出口。在貨物裝運(yùn)后制作單據(jù)時(shí)，收到了通知行轉(zhuǎn)來(lái)的一張L/C證實(shí)書(shū)，證實(shí)書(shū)中規(guī)定的數(shù)量與簡(jiǎn)電通知中的數(shù)量不符。問(wèn)：我方應(yīng)按信用證證實(shí)書(shū)的規(guī)定還是按簡(jiǎn)電通知書(shū)的規(guī)定制作單據(jù)？它們之間存在的差異應(yīng)如何處理？（2）全電本（FullCable）開(kāi)證行以電訊方式開(kāi)證，把信用證全部條款傳達(dá)給通知行。（3）SWIFT信用證（全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)）于1973年在比利時(shí)布魯塞爾成立，該組織設(shè)有自動(dòng)化的國(guó)際金融電訊網(wǎng)，該協(xié)定的成員銀行可能通過(guò)該電訊網(wǎng)辦理信用證業(yè)務(wù)以及外匯買(mǎi)賣(mài)、證券交易、托收等。[如]最大特點(diǎn)在信用證上可以看到許多由兩位數(shù)字和字母組成的“項(xiàng)目”代號(hào)如59，31D等。Beneficiary*59:shanghai、、、、DRAWEE42A：、、、L/C付款的基本程序：信用證受益人

(出口人)信用證受益人

(出口人)開(kāi)證申請(qǐng)人

(出口人)1.合同規(guī)定支付方式為信用證7．開(kāi)證行或付款行審單后付款給議付行4.通知行核對(duì)印鑒后交給出口人6．議付行審單后按匯票金額扣除得息墊付貨款給出口人并將匯票單據(jù)寄開(kāi)證行或付款行5.出口人按信用證裝船、制做單據(jù)送交議付行議付3.開(kāi)證行開(kāi)出信用證并寄交通知行2.進(jìn)口人根據(jù)合同內(nèi)容向當(dāng)?shù)啬骋汇y行申請(qǐng)開(kāi)證并填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)通知行|議付行付款行|開(kāi)證行8.開(kāi)證行通知進(jìn)口人付款贖單7．開(kāi)證行或付款行審單后付款給議付行4.通知行核對(duì)印鑒后交給出口人6．議付行審單后按匯票金額扣除得息墊付貨款給出口人并將匯票單據(jù)寄開(kāi)證行或付款行5.出口人按信用證裝船、制做單據(jù)送交議付行議付3.開(kāi)證行開(kāi)出信用證并寄交通知行2.進(jìn)口人根據(jù)合同內(nèi)容向當(dāng)?shù)啬骋汇y行申請(qǐng)開(kāi)證并填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)通知行|議付行付款行|開(kāi)證行8.開(kāi)證行通知進(jìn)口人付款贖單六、L/C的種類（一）按L/C下的匯票是否隨付貨運(yùn)單據(jù)1、跟單L/C（DocumentaryL/C）跟單信用證是指開(kāi)證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)。前者指海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單和倉(cāng)單等，后者指鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等。國(guó)際貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。2、光票L/C（CleanL/C）光票信用證是指開(kāi)證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，也屬光票信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是用光票信用證。（二）以開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任劃分1、不可撤銷L/C（IrrevocableL/C）是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行必須履行付款義務(wù)。2、可撤銷L/C（RevocableL/C）可撤銷信用證是指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。[注意]撤銷L/C的限制性條件：但只要可撤銷信用證已先被受益人利用（指依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證），則開(kāi)證銀行的撤銷或修改通知，即不發(fā)生效力。識(shí)別變相的不可撤銷信用證（1）變相可撤銷信用證條款（2）限制生效條款（3）暫不生效條款（4）開(kāi)證申請(qǐng)人控制條款（5）要求提交受益人無(wú)法或不易獲得的單據(jù)（6）開(kāi)證行的限制付款條款（三）按是否有另一家銀行加以保兌1、保兌信用證（ConfirmedL/C）保兌信用證是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加保兌的銀行，稱為保兌行（CONFIRMINGBANK），保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其他銀行或第三國(guó)銀行。[注意]不可撤銷的保兌的L/C對(duì)出口商來(lái)說(shuō)有雙重保證。[案例]我某公司收到國(guó)外開(kāi)來(lái)的不可撤銷L/C，由設(shè)在我國(guó)的某外資銀行通知并加以保兌。我方在貨物裝運(yùn)后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，忽接外資銀行通知，由于開(kāi)證銀行擬宣布破產(chǎn)，該行不再承擔(dān)對(duì)L/C的付款責(zé)任。問(wèn)：我方應(yīng)如何處理？2、不保兌信用證（UnconfirmedL/C)不保兌信用證指開(kāi)證銀行開(kāi)出的信用證沒(méi)有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開(kāi)證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。3、保兌行對(duì)信用證加具保兌的做法（1）開(kāi)證行在給通知行的信用證通知中授權(quán)另一家銀行在信用證上加保。（2）通知行用加批注的方法，表明保證兌付或保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款并簽字。（3）沉默保兌。(四）按付款時(shí)間劃分1、即期付款L/C（SightPaymentL/C）開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。[注意]該種L/C一般不需要匯票2、遠(yuǎn)期L/C（UsanceLetterofCredit）信用證規(guī)定受益人憑遠(yuǎn)期匯票取款。[補(bǔ)充]假遠(yuǎn)期信用證（買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證）：買(mǎi)賣(mài)雙方在簽訂合同時(shí)規(guī)定，用即期信用證方式付款而實(shí)際上由進(jìn)口商開(kāi)來(lái)遠(yuǎn)期信用證，要求受益人開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)利息和手續(xù)費(fèi)，出口商能即期收到全部貨款的一種信用證。假遠(yuǎn)期L/C或買(mǎi)方遠(yuǎn)期L/C：（1）假遠(yuǎn)期L/C對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的利弊分析：①對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)：可以利用付款銀行的資金；但需支付貼現(xiàn)利息和承兌費(fèi)用。②對(duì)出口商來(lái)說(shuō)：能夠即期十足收款；但要負(fù)一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時(shí)被追索的風(fēng)險(xiǎn)。（2）假遠(yuǎn)期L/C與真遠(yuǎn)期L/C的區(qū)別①開(kāi)證基礎(chǔ)不同----假遠(yuǎn)期信用證是以即期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，真遠(yuǎn)期信用證是以遠(yuǎn)期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)。②信用證的條款不同----假遠(yuǎn)期信用證中有前已敘及的有關(guān)條款。而真遠(yuǎn)期信用證中只有利息由誰(shuí)負(fù)擔(dān)條款。③利息的負(fù)擔(dān)者不同----假遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)，真遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由出口商負(fù)擔(dān)。④收匯時(shí)間不同----假遠(yuǎn)期信用證的受益人能即期收匯，真遠(yuǎn)期的信用證要俟匯票到期才能收匯。⑤資金占用人不同----假遠(yuǎn)期信用證是買(mǎi)方占用了開(kāi)證行的資金，真遠(yuǎn)期信用證是買(mǎi)方占用賣(mài)方的資金。（五）按受益人對(duì)L/C的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓1、可轉(zhuǎn)讓L/C（TransferableCredit）可轉(zhuǎn)讓信用證是指開(kāi)證行授權(quán)通知行在信用證的受益人（第一受益人）要求時(shí)，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。[注意]轉(zhuǎn)讓L/C后有關(guān)條款的變更：金額減少，有關(guān)期限縮短，投保加成比例增加。信用證的轉(zhuǎn)讓不等于買(mǎi)賣(mài)合同的轉(zhuǎn)讓。（3）可轉(zhuǎn)讓信用證的使用規(guī)定：①只有被明確注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證才可以被轉(zhuǎn)讓，銀行對(duì)使用其他類似詞語(yǔ)均可以不予理會(huì)。②只能轉(zhuǎn)讓一次。但第二受益人將信用證轉(zhuǎn)回第一受益人不在禁止之列。③有權(quán)要求轉(zhuǎn)讓的只能是信用證的第一受益人。④辦理轉(zhuǎn)讓的銀行是信用證指定的轉(zhuǎn)讓行。⑤轉(zhuǎn)讓的金額可以是部分的，也可以是全部的。⑥轉(zhuǎn)讓的對(duì)象可以是一個(gè)或多個(gè)。⑦除少數(shù)條款外，信用證只能按照原證規(guī)定的條款轉(zhuǎn)讓。2、不可轉(zhuǎn)讓L/C（Non-TransferableCredit）不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。[注意]只有L/C明確注明“可轉(zhuǎn)讓”時(shí)才可轉(zhuǎn)讓，否則視為不可轉(zhuǎn)讓L/C。[案例]A與B兩家食品進(jìn)出口公司共同對(duì)外成交出口貨物一批，雙方約定各交貨50%，各自結(jié)匯，由B公司對(duì)外簽定合同。事后，外商開(kāi)來(lái)以B公司為受益人的不可撤銷信用證，證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，但規(guī)定允許分批裝運(yùn)，B公司收到L/C后，及時(shí)通知了A公司，兩家按照L/C的規(guī)定各出口了50%的貨物并以各自的名義制作有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)。問(wèn)：兩家的做法是否妥當(dāng)？他們能否順利結(jié)匯？為什么？（六）循環(huán)L/C（RevolvingCredit）1、循環(huán)L/C的種類（1）按時(shí)間循環(huán)L/C（2）按金額循環(huán)L/C2、循環(huán)L/C的優(yōu)點(diǎn)：進(jìn)口人可以節(jié)省逐筆開(kāi)證的手續(xù)和費(fèi)用，減少金，有利于資金周轉(zhuǎn)，出口人可以減少逐批催證、審單、改證等手續(xù)3、循環(huán)L/C的適用范圍：一般用于合同需要在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)分批履行的情況（七）對(duì)開(kāi)L/C（ReciprocalCredit）1、對(duì)開(kāi)L/C的特點(diǎn)：是第一張信用證的受益人（出口人）和開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開(kāi)證行。2、對(duì)開(kāi)L/C的適用范圍：多用于易貨貿(mào)易或來(lái)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)等。（八）對(duì)背L/C（BacktoBackCredit）或轉(zhuǎn)開(kāi)L/C1、對(duì)背L/C的適用范圍、通常是中間間轉(zhuǎn)售他人貨物、從中圖利，或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過(guò)第三者以此種方法溝通貿(mào)易。2、開(kāi)立對(duì)背L/C后，有關(guān)條款的變更對(duì)背信用證的內(nèi)容除開(kāi)證行、受益人、金額、單位、裝運(yùn)期限、有效期限等可有變動(dòng)外，其他條款一般與原證相同。（九）預(yù)支L/C（AnticipatoryL/C）預(yù)支信用證是允許受益人在貨物裝運(yùn)交單前預(yù)支貨款的信用證，有全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種。這種預(yù)支貨款的條款常用紅字，故習(xí)稱“紅條款信用證”（REDCLAUSEL/C）。1、預(yù)支方式(包括向開(kāi)證行預(yù)支和向議付行預(yù)支）2、紅條款L/C（RedClauseL/C）3、綠條款L/C（GreenClauseL/C）[注意]開(kāi)證行要求受益人必須將預(yù)支貨款下的貨物，以開(kāi)證行的名義存放在出口國(guó)海關(guān)倉(cāng)庫(kù)，受益人憑“棧單”和以后補(bǔ)交單據(jù)的聲明書(shū)，預(yù)支部分貨款。(十）備用信用證（StandbyL/C）或商業(yè)票據(jù)L/C或擔(dān)保L/C或保證L/C七、關(guān)于跟單信用證的國(guó)際慣例-----UCP500（《跟單信用證統(tǒng)一慣例》國(guó)際商會(huì)500號(hào)出版物）第四節(jié)銀行保函（L/G）與備用信用證一、銀行保函(一)銀行保函的含義及性質(zhì)1、含義：指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人（保證人）應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方（受益人）開(kāi)立的一種書(shū)面信用擔(dān)保憑證。保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。擔(dān)保人以自己的資信向受益人保證申請(qǐng)人履行雙方簽訂的商務(wù)合同或其他經(jīng)濟(jì)合同項(xiàng)下的責(zé)任與義務(wù)。2、保函項(xiàng)下，受益人在什么條件下才能取得保證人的償付，按索償條件劃分，可分為以下兩種：（1）見(jiàn)索即付保函（DemandGuarantee）只要以書(shū)面方式交付符合保函條款的索賠書(shū)或其他文件即可。第一性的直接的付款責(zé)任。（2）有條件保函（ConditionalL/G）保證人向受益人付款是有條件的，只有在符合保函規(guī)定的條件下，保證人才予付款。第二性的附屬的付款責(zé)任。[注意]銀行保函一般是見(jiàn)索即付保函，它是一種與基礎(chǔ)合同相脫離的獨(dú)立性的擔(dān)保文件，而且是不可撤銷的文件。（二）銀行保函的當(dāng)事人及主要責(zé)任1、申請(qǐng)人2、受益人3、擔(dān)保人4、其他當(dāng)事人：5、通知行；保兌行、轉(zhuǎn)開(kāi)行、反擔(dān)保人（三）銀行保函的主要內(nèi)容根據(jù)《見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（《UDG458》，UniformRulesforDemandGuarantee）（四）銀行保函的種類1、履約保函（PerformanceGuarantee）①進(jìn)口履約保函出口人按期交貨后，進(jìn)口人未按合同規(guī)定付款，則由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償付。②出口履約保函出口人未按合同規(guī)定交貨，擔(dān)保人負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口人的損失。2、還款保函（RepaymentGuarantee）預(yù)付款保函或定金保函。申請(qǐng)人不履行他與受益人訂立合同的義務(wù)，不將受益人預(yù)付或支付的款項(xiàng)退還或還款給受益人，擔(dān)保人向益人退還或支付款項(xiàng)3、投標(biāo)保函（TenderGuarantee）擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人（投標(biāo)人）的請(qǐng)求出具給招標(biāo)人的書(shū)面保證憑證，保證投標(biāo)人開(kāi)標(biāo)前不中途撤標(biāo)或片面修改投標(biāo)條件，中標(biāo)后不拒絕簽約等。（五）L/G與L/C的區(qū)別1、就銀行的責(zé)任而言，L/C業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任；L/G的擔(dān)保銀行的償付責(zé)任既可以是第一性的，也可以是第二性的，要視保證書(shū)的具體規(guī)定。2、L/C業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行處理的只是貨運(yùn)單據(jù)，與買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)關(guān)；L/G業(yè)務(wù)中，擔(dān)保銀行因有時(shí)要證實(shí)申請(qǐng)人不履行合同的情況，所以有時(shí)要被牽涉到合同糾紛中。3、L/C只適用于貨物買(mǎi)賣(mài)；而L/G可適用于多方面交易。4、L/C受《UCP500》的約束；而L/G不受《UCP500》的約束二、備用信用證（StandbyL/C）（一）備用L/C的含義1、含義：開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開(kāi)立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人并未履行其應(yīng)盡的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票（或不開(kāi)匯票），并提交開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開(kāi)證行的償付。2、性質(zhì)：備用L/C屬于銀行信用。（二）備用L/C的適用范圍一般用在投標(biāo)、還款或履約保證、預(yù)付貨款和賒銷等業(yè)務(wù)中。（三）備用L/C與一般L/C的異同點(diǎn)1、相同點(diǎn)：（1）都是獨(dú)立于合同之外的自足的文件。（2）開(kāi)證行都負(fù)責(zé)第一性的付款責(zé)任。（3）開(kāi)證行及指定的銀行均憑單付款。（4）二者都適用于《UCP500》。2、備用L/C與一般L/C的異同點(diǎn)不同點(diǎn)：（1）跟單信用證：受益人只要履行信用證規(guī)定的條件即可向開(kāi)證行要求付款。備用信用證：受益人只有在開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)時(shí)才能行使信用證規(guī)定的權(quán)利。（2）跟單信用證：一般只適用于貨物的買(mǎi)賣(mài)。備用信用證：可適用于貨物以外的多方面的交易。（3）跟單信用證：一般以符合信用證規(guī)定的代表貨物單據(jù)為付款依據(jù)。備用信用證：一般只憑受益人出具的說(shuō)明開(kāi)證申請(qǐng)人未能履約的證明文件，開(kāi)證行即保證付款。第五節(jié)各種支付方式的選用一、L/C與托收相結(jié)合出口人需開(kāi)立兩張匯票，全套單據(jù)附在托收部分的匯票項(xiàng)下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收;L/C必須注明“在全部付清發(fā)票金額后方可交單的條款”。[案例]我某公司出售一批貨物給外國(guó)進(jìn)口商，合同規(guī)定的支付方式是50%貨款憑不可撤銷L/C見(jiàn)票后30天付款，其余50%憑即期D/P付款。我方委托當(dāng)?shù)劂y行（托收行）轉(zhuǎn)托A銀行憑單據(jù)向進(jìn)口商收取貨款，同時(shí)憑進(jìn)口商通過(guò)A銀行開(kāi)立的以我方為受益人的L/C開(kāi)出了50%價(jià)款的匯票。其后，A銀行根據(jù)進(jìn)口商按D/P支付的50%貨款將全部單據(jù)交給了進(jìn)口商，并將代收的50%貨款撥付給了托收行。不久，A銀行宣布破產(chǎn)，已承兌的匯票在到期向其提示時(shí)也遭到退票。我方遂以貨物已被進(jìn)口商全部收取為由，向進(jìn)口商追償50%的貨款，進(jìn)口商借口開(kāi)證押金收不回來(lái)而拒不償還。為此，我方訴諸法院。你認(rèn)為此案應(yīng)如何解決？我方應(yīng)從中吸取什么教訓(xùn)？二、L/C與匯付相結(jié)合部分貨款用信用證支付，余數(shù)用匯付方式結(jié)算。例如:對(duì)于礦砂等初級(jí)產(chǎn)品的交易,雙方約定:信用證規(guī)定憑裝運(yùn)單據(jù)先付發(fā)票金額若干成,余數(shù)待貨到目的地后,根據(jù)檢驗(yàn)的結(jié)果,按實(shí)際品質(zhì)或重量計(jì)算出確切的金額,另用匯付方式支付.三、托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合四、匯付、托收和信用證相結(jié)合（一）分期付款（PaybyInstallments）是指按照交易雙方商定的期次進(jìn)行付款，每次付款的日期、所付的金額和利息均事先加以明確。（二）延期付款（DeferredPayment）遠(yuǎn)期信用證、信用證項(xiàng)下的分期付款、D/P遠(yuǎn)期、D/A和寄售均是延期付款。（三）二者的區(qū)別1、貨款清償程度不同采用分期付款，其貨款是在交貨時(shí)付清或基本付清；而采用延期付款時(shí)，大部分貨款是在交貨后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)分期攤付。2、所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間不同采用分期付款時(shí)，只要付清最后一筆貨款，貨物所有權(quán)即行轉(zhuǎn)移；而采用延期付款時(shí)，貨物所有權(quán)一般在交貨時(shí)轉(zhuǎn)移。3、支付利息費(fèi)用不同采用分期付款時(shí)，買(mǎi)方?jīng)]有利用賣(mài)方的資金，因而不存在利息問(wèn)題；而采用延期付款時(shí)，由于買(mǎi)方利用賣(mài)方的資金，所以買(mǎi)方需向賣(mài)方支付利息。第六節(jié)支付條款的約定一、約定支付條款的注意事項(xiàng)（一）應(yīng)考慮收付貨款的安全（1）當(dāng)采用匯付方式時(shí)，不宜輕易接受貨到付款的做法，如果使用，也只限用于資信可靠的客戶，而且金額不宜太大。（2）當(dāng)采用托收方式時(shí)，一般應(yīng)約定付款交單，不宜輕易接受承兌或遠(yuǎn)期付款交單、憑信托收據(jù)借單的做法，而且應(yīng)根據(jù)買(mǎi)方的資信情況，對(duì)成交額度從嚴(yán)掌握。（3）鑒于銀行信用比商業(yè)信用可靠，對(duì)成交金額大的交易，一般宜采取信用證付款方式。（4）可采取信用證與托收相結(jié)合的做法，因?yàn)檫@種結(jié)算辦法有信用證的保證。（5）鑒于托收存在一定風(fēng)險(xiǎn)，故在使用跟單托收時(shí)，可結(jié)合使用備用信用證或銀行保函，以確保收款能得到基本保障。（二）應(yīng)考慮匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)（三）應(yīng)考慮資金周轉(zhuǎn)速度和資金融通的便利（四）應(yīng)考慮利息和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)問(wèn)題（五）應(yīng)考慮成交價(jià)格（六）應(yīng)考慮其他因素二、支付條款的基本內(nèi)容（一）支付工具的約定（二）支付方式的約定（三）支付時(shí)間的約定（1）出票后若干天付款（2）見(jiàn)票后若干天付款（3）提單簽發(fā)日期后若干天付款（4）指定日期付款（四）支付地點(diǎn)的約定三、各種支付方式下的支付條款舉例1.匯付(匯款)（Remittance）預(yù)付貨款TheBuyershallpay30%ofthesalesproceedsinadvancebyT/T(M/T/abankerdraft/ademanddraft)toreachthesellersnotlaterthanOct.10,1998/within2weeksafterthesigningofthiscontract.(2)收到海運(yùn)提單后(單到)付款TheBuyershouldpaythebalance70%ofthecontractvaluebyT/TuponthereceiptofthefaxoftheoriginalB/Lsentbytheseller.買(mǎi)方應(yīng)于收到賣(mài)方正本提單傳真后立即將剩下70%的貨款用電匯付交賣(mài)方.2、跟單托收（DocumentaryCollection）即期付款交單UponfirstpresentationtheBuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.(2)遠(yuǎn)期付款交單TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellers30daysaftersight(aftertheB/Ldate/afterthedateofthedraft)uponfirstpresentationandmakethepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.(3)承兌交單TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersat45days’sightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.3、跟單信用證（DocumentaryL/C）(1)即期信用證TheBuyershallopenthroughabankacceptabletotheSelleranIrrevocableLetterofCreditpayableatsighttoreachtheseller30daysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.(2)遠(yuǎn)期信用證ThebuyershallopenthroughabankacceptabletotheSelleranIrrevocableletterofcredit30daysaftersight(aftertheB/Ldate/afterthedateofthedraft)toreachthesellerbytheendofAug.1998,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.（案例剖析環(huán)節(jié)）案例討論及剖析1D/P改D/A造成出口方損失案2003年3月11日，我國(guó)甲公司與印度尼西亞乙公司簽訂一筆2萬(wàn)美元的出口合同，乙公司要求以D/Patsight為付款方式。在貨物裝船起運(yùn)后，乙公司又要求國(guó)內(nèi)出口商將提單上的托運(yùn)人和收貨人均注明為乙公司，并將海運(yùn)提單副本寄給他。貨到目的港后，乙公司便以暫時(shí)貨款不夠等原因不付款贖單，要求出口商將付款方式改為D/A，并允許他先提取貨物，否則就拒收貨物。由于提單的收貨人已記名為乙公司，使國(guó)內(nèi)出口商無(wú)法將貨物再轉(zhuǎn)賣(mài)給其他客戶，只能答應(yīng)其要求。然后乙公司以貨物是自己的為由，以保函和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件為依據(jù)向船公司憑副本海運(yùn)提單辦理提貨手續(xù)。貨物被提走轉(zhuǎn)賣(mài)后，乙公司不但不按期向銀行付款，而且再也無(wú)法聯(lián)系，使甲公司貨、款兩空。[分析]：D/P見(jiàn)票即付和D/A付款方式，都是托收方式的具體做法。托收（Col-lection)是出口人（債權(quán)人）將開(kāi)具的匯票（隨附或不隨附貨運(yùn)單據(jù)）交給所在地銀行，委托該行通過(guò)它在進(jìn)口人（債務(wù)人）所在的分行或代收銀行向進(jìn)口人收取貨款。國(guó)際商會(huì)制定的《托收統(tǒng)一規(guī)則》第2條對(duì)托收作了如下定義：托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和／或商業(yè)單據(jù)以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。托收分為付款交單（D/P)與承兌交單（D/A）兩種方式，它們都屬于商業(yè)信用。按付款時(shí)間的不同，付款交單（D/P)又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。即期付款交單（DocumentsagainstPaymentatsight，簡(jiǎn)稱D/Patsight)是指出口人發(fā)貨后開(kāi)具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見(jiàn)票后立即付款，在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。本案中，甲公司以為持有正本提單，乙公司會(huì)見(jiàn)票后立即付款，收匯有一定保證，沒(méi)想到提單的托運(yùn)人與收貨人均為乙公司，已受制于對(duì)方，只得接受D/A付承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡(jiǎn)寫(xiě)D/A）是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)獷由于承兌交單是進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌之后，即可取得商業(yè)單據(jù)，憑以提取貨物。所以，承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。承兌交單是出口人先交出商業(yè)單據(jù)，其收款的保障依賴進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會(huì)遭到貨物與貨款全部落空的損失。承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)更大。因此，出口人對(duì)這種方式，一般采用很慎重的態(tài)度。托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。銀行辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，只是按委托人的指示辦事，并不承擔(dān)對(duì)付款人必然付款的義務(wù)。在本案中，乙公司在匯票到期后不向銀行付款，銀行不承擔(dān)責(zé)任，而甲公司對(duì)乙公司的信譽(yù)又沒(méi)把握好，風(fēng)險(xiǎn)只能由甲公司自行承擔(dān)。為了加強(qiáng)對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)能力和擴(kuò)大出口，在出口業(yè)務(wù)中，針對(duì)不同商品、不同貿(mào)易對(duì)象和不同國(guó)家與地區(qū)的貿(mào)易習(xí)慣做法，適當(dāng)采用托收方式是必要的，也是有利的。為了有效地利用托收方式，必須注意下列事項(xiàng)：(1)調(diào)查和考慮進(jìn)口人的資信情況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，成交金額應(yīng)妥善掌握，不宜超過(guò)其信用程度。(2）了解進(jìn)口國(guó)家的有關(guān)政策法令、貿(mào)易管制、外匯管制條例，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。(3）了解進(jìn)口國(guó)家的商業(yè)慣例，以免由于當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法影響安全迅速收匯。(4）出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交，由出口人辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)，或投保出口信用險(xiǎn)。在不采取CIF或CIP條件時(shí)，應(yīng)投保賣(mài)方利益險(xiǎn)。(5）要嚴(yán)格按照合同規(guī)定辦理出口，制作單據(jù)，以免授人以柄，拖延付款或拒付付款。(6）對(duì)托收方式的交易，要建立健全的管理制度，定期檢查，及時(shí)催收清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。目前，國(guó)內(nèi)許多新取得外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司由于受企業(yè)規(guī)模小、資金不足、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈以及業(yè)務(wù)人員沒(méi)有受過(guò)國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)培訓(xùn)，缺乏經(jīng)驗(yàn)等等條件制約，因此在對(duì)外簽訂合同時(shí)普遍去迎合外商的要求，疏忽了對(duì)相關(guān)環(huán)節(jié)的警惕和防范，使不法商人鉆了空子。為此，我們還應(yīng)加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，學(xué)習(xí)國(guó)際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)知識(shí)，關(guān)注《國(guó)際商報(bào)》刊登的國(guó)際貿(mào)易新知識(shí)和有關(guān)案例，同時(shí)還應(yīng)拿起法律的武器來(lái)保護(hù)自己的權(quán)益。案例討論及剖析2單單不符致?lián)p案某年7月某土產(chǎn)進(jìn)出口公司對(duì)T．M．國(guó)際貿(mào)易公司出口一批香菇。來(lái)證規(guī)定：“500casesofDriedMushrooms，Packing：Inwoodencaseseachcontaining10polythenebagsof3kgsneteach．ShippingMarktobe‘T·M·/KUCHING”（500箱香菇，包裝：木箱裝，每箱裝10聚乙烯袋，每袋凈重3千克。運(yùn)輸標(biāo)志為“T．M．/KUCHING”。）土產(chǎn)進(jìn)出口公司根據(jù)該證規(guī)定于7月10日裝貨完畢。12日對(duì)外寄單。7月19日卻接到開(kāi)證行的拒付電：“第××號(hào)信用證項(xiàng)下的單據(jù)經(jīng)我行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下不符點(diǎn)：l．發(fā)票對(duì)貨物包裝表示‘……inwoodencaseseachcontaining10polythenebagsof3kgsneteach’，裝箱單對(duì)包裝卻表示為‘……inwoodencaseseachcontaining10polythenebagsof3kilosneteach’。2．提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單和檢驗(yàn)證書(shū)上的運(yùn)輸標(biāo)志都表示‘T．M．/KUCHING’，唯獨(dú)裝箱單上的運(yùn)輸標(biāo)志卻為‘Asperinvoice’。因此，單單不一致。以上不符點(diǎn)經(jīng)聯(lián)系申請(qǐng)人亦不同意接受。單據(jù)暫代保管，如何處理聽(tīng)候你方復(fù)電。”土產(chǎn)進(jìn)出口公司認(rèn)為開(kāi)證行的意見(jiàn)完全是挑剔，經(jīng)研究于7月22日作如下反駁：“你19日電悉。貴行所謂的單單不一致，我們認(rèn)為不成立：1．我發(fā)票上的包裝規(guī)格表示‘……inwoodencaseseachcontaining10polythenebagsof3kgsneteach．’，包裝單對(duì)包裝規(guī)格表示為‘……inwoodencaseseachcontaining10polythenebagsof3kilosneteach’，兩者意思完全一樣，其差別只是發(fā)票上表示為‘kgs’，裝箱單上表示為‘kilos’，而兩者都是‘kilograms’的縮寫(xiě)形式，從概念上講兩者沒(méi)有絲毫的差別。2．我裝箱單上運(yùn)輸標(biāo)志為‘Asperinvoice’，表示裝箱單上的運(yùn)輸標(biāo)志和發(fā)票上的運(yùn)輸標(biāo)志內(nèi)容是一樣的，即‘T．M．/KUCHING’。根據(jù)以上所述，我們認(rèn)為單單是一致的。”開(kāi)證行于7月25日又來(lái)電：“你22日電悉。1．據(jù)你解釋‘kgs’與‘kilos’的概念是一樣的，但我行只管兩者單據(jù)之間表面上是否完全相符，表面上不相符者就是單與單之不符。2．我信用證明確規(guī)定有具體的運(yùn)輸標(biāo)志，你所有單據(jù)都依照信用證規(guī)定作了表示，而唯獨(dú)裝箱單所表示的與其不一致。即使按你方所解釋‘Asperinvoice’（按照發(fā)票）就是與發(fā)票所表示的運(yùn)輸標(biāo)志一樣，那么又與哪一份發(fā)票一樣？裝箱單上并未說(shuō)明‘與第××號(hào)發(fā)票一樣’，無(wú)法說(shuō)明問(wèn)題。因此，單與單之間明顯存在不符點(diǎn)。請(qǐng)速告對(duì)單據(jù)處理的意見(jiàn)?！蓖廉a(chǎn)進(jìn)出口公司幾次與開(kāi)證行交涉、解釋均無(wú)結(jié)果，又與買(mǎi)方進(jìn)行洽商，買(mǎi)方一直借口開(kāi)證行不接受而拒絕，最終以出口方降價(jià)而結(jié)案?！景盖榉治觥繃?guó)際結(jié)算單據(jù)的繕制必須要做到單據(jù)與信用證、單據(jù)與單據(jù)之間嚴(yán)格相符。既然信用證規(guī)定的計(jì)量單位為“kgs”，則所有單據(jù)都必須以“kgs”表示。而本案的發(fā)票表示為“kgs”，裝箱單卻表示為“kilos”？雖然“kgs”與“kilos”其含義都是“千克”的意思，但兩者已構(gòu)成“表面不一致”。土產(chǎn)進(jìn)出口公司在裝箱單上未按信用證規(guī)定卻以“kilos”表示是不應(yīng)該的。運(yùn)輸標(biāo)志在單證實(shí)務(wù)中是一重要的項(xiàng)目，必須在所有商品單據(jù)上詳細(xì)、正確地列出。尤其是信用證規(guī)定有具體的運(yùn)輸標(biāo)志時(shí)，更應(yīng)嚴(yán)格按其規(guī)定的圖形、文字內(nèi)容照樣表示。實(shí)際業(yè)務(wù)中，有些業(yè)務(wù)員為了省事，在其他單據(jù)運(yùn)輸標(biāo)志欄表示為“AsperInvoiceNo．XX”。本案信用證規(guī)定的嘜頭“T．M．／KUCHING”共12個(gè)字符，如表示為“AsperInvoiceNo．XX”則需17個(gè)字符，可見(jiàn)并不省事反而多打字，即使本案“AsperInvoice”的表示，也需要打12個(gè)字母，并未少打字符。業(yè)務(wù)員必須認(rèn)真對(duì)待制單工作，嚴(yán)格按照國(guó)際慣例行事。單證工作的最起碼要求就是“單證相符、單單相符”，只有這樣才能確保安全收匯。案例討論及剖析3單證不符造成的損失案2002年7月12日，中國(guó)甲公司與法國(guó)乙公司就買(mǎi)賣(mài)茶葉簽訂一份銷售合同，該合同貿(mào)易術(shù)語(yǔ)為CIF馬賽，付款條件為法國(guó)乙公司向甲公司開(kāi)出的不可撤銷即期信用證。7月28日，法國(guó)丙銀行開(kāi)出以甲公司為受益人的信用證，并由中國(guó)銀行丁分行（通知議付行）于同年10月28日通知了甲公司。該信用證金額19000。法國(guó)法郎，并規(guī)定裝船期限為2002年9月22日，單據(jù)提交日期為2002年10月7日。9月16日，甲公司于信用證規(guī)定的裝船期限前將貨物裝船，并于10月8日在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)將表面符合信用證要求的全套單據(jù)提交甲分行。10月17日，法國(guó)丙銀行向丁分行發(fā)出不符點(diǎn)通知：發(fā)票貨物描述不符合信用證條款規(guī)定，提交單據(jù)時(shí)間超出了信用證規(guī)定日期。甲公司認(rèn)為法國(guó)丙銀行提出的兩個(gè)不符點(diǎn)不能成立。法國(guó)丙銀行在拒絕向甲公司付款的同時(shí)，擅自放單給法國(guó)乙公司，并于2002年12月20日要求與甲公司協(xié)商托收事宜，甲公司未同意。對(duì)此，丁分行于2003年1月12日再次強(qiáng)調(diào)只有收款后才能放單，明確拒絕了無(wú)償放單。在協(xié)商無(wú)果的情況下，甲公司一紙?jiān)V狀將法國(guó)丙銀行告到法院，請(qǐng)求法院判令法國(guó)丙銀行立即支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)190000法國(guó)法郎并支付利息損失；承擔(dān)案件訴訟費(fèi)用。2003年3月22日，中國(guó)某法院開(kāi)庭審理此案。法院在審理過(guò)程中，就法國(guó)丙銀行提出的單據(jù)與信用證兩個(gè)不符點(diǎn)問(wèn)題，請(qǐng)中國(guó)國(guó)際商會(huì)出具意見(jiàn)函，作為判斷不符點(diǎn)是否成立的依據(jù)。該意見(jiàn)函認(rèn)定法國(guó)丙銀行提出的不符點(diǎn)理由不成立。根據(jù)法庭查明的事實(shí)及有關(guān)證據(jù)，法院認(rèn)為法國(guó)丙銀行作為開(kāi)證行，應(yīng)承擔(dān)承兌信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的義務(wù)，判決如下：依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》第84條、第111條、第142條第3款，國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP500)第14條e款、第44條a款的有關(guān)規(guī)定，判決：①法國(guó)丙銀行于本判決生效后10日內(nèi)支付甲公司款190000法國(guó)法郎及利息損失。②案件受理費(fèi)人民幣13002元，由法國(guó)丙銀行負(fù)擔(dān)。[分析]：本案信用證糾紛適用的準(zhǔn)據(jù)法應(yīng)為國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP500)。本案法國(guó)銀行開(kāi)出的以甲公司為受益人的信用證也強(qiáng)調(diào)此信用證“以UCP500為準(zhǔn)，我方根據(jù)其條款承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任”。一、關(guān)于單據(jù)與信用證是否相符的問(wèn)題關(guān)于“發(fā)票貨物描述不符合信用證條款規(guī)定”問(wèn)題，因我國(guó)各地對(duì)茶葉的具體描述并不完全一致，因此，中國(guó)國(guó)際商會(huì)認(rèn)為不符點(diǎn)不成立。至于“提交單據(jù)時(shí)間超出了信用證規(guī)定日期”則因我國(guó)實(shí)行國(guó)慶7天休假制，10月7日不是我國(guó)銀行工作日，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第44條的規(guī)定，若信用證的到期日或交單期的最后一天，適逢接受單據(jù)的銀行中止?fàn)I業(yè)，則規(guī)定的到期日或交單期的最后一天將順延至該銀行開(kāi)業(yè)的第一個(gè)營(yíng)業(yè)日。因此，在本案中，甲公司在10月8日交單是符合規(guī)定的。但本案的關(guān)鍵不在于單據(jù)與信用證是否相符的問(wèn)題，而是銀行擅自放單的問(wèn)題。二、關(guān)于銀行擅自放單的問(wèn)題《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第14條e款規(guī)定“如開(kāi)證行及／或保兌行（如有），未能按照本條文的規(guī)定辦理及／或未能代為保管單據(jù)聽(tīng)候處理，或?qū)螕?jù)退還交單人，開(kāi)證行及／或保兌行（如有），則將無(wú)權(quán)宣稱單據(jù)與信用證條款不