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華能財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理流程財(cái)務(wù)戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略籌資戰(zhàn)略財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略損益表預(yù)測(cè)投資戰(zhàn)略-自有存貨投資分析采購(gòu)服務(wù)商一體化企業(yè)主要存貨：小批量產(chǎn)品大批量產(chǎn)品作為產(chǎn)品核心部件的原材料或半成品2000年財(cái)務(wù)報(bào)表上的存貨金額來(lái)自于由于供應(yīng)商未開(kāi)發(fā)票而形成的“假存貨”或代理公司、子公司等的庫(kù)存連接國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商與國(guó)外經(jīng)銷商的中間商；不了解市場(chǎng)需求，不能預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；銷售規(guī)模小，每筆業(yè)務(wù)成交量小無(wú)庫(kù)存戰(zhàn)略市場(chǎng)的主導(dǎo)者；實(shí)行營(yíng)銷戰(zhàn)略，對(duì)市場(chǎng)需求及風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測(cè)；依靠品牌戰(zhàn)略，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商控制；銷售規(guī)模擴(kuò)大，采購(gòu)成本增加保留適當(dāng)庫(kù)存存貨管理是要使存貨量能達(dá)到相對(duì)最優(yōu)不能及時(shí)供貨，損失訂單；采購(gòu)成本高；商品漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)存成本；資金占用；存貨過(guò)時(shí)、自然損耗存貨數(shù)量過(guò)小存貨數(shù)量過(guò)大存貨管理確定自有存貨種類、確定最佳存貨量2002年預(yù)計(jì)銷售收入7500萬(wàn)元，銷售成本6337.5萬(wàn)元；但需庫(kù)存產(chǎn)品的銷售收入約占總銷售收入的70%左右，故需庫(kù)存產(chǎn)品銷售收入為5250萬(wàn)元，銷售成本4436萬(wàn)元，建議：2002年需庫(kù)存產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)=需庫(kù)存產(chǎn)品成本/平均存貨=30次2002年預(yù)計(jì)實(shí)際自有平均存貨金額為145萬(wàn)元建議占庫(kù)存總金額比例市場(chǎng)價(jià)格變化較大或需控制的產(chǎn)品關(guān)鍵零部件控制產(chǎn)品核心技術(shù)；降低采購(gòu)成本關(guān)鍵元器件或半成品占公司總銷售額0.3-0.6%的產(chǎn)品降低采購(gòu)成本小批量產(chǎn)品80%占公司總銷售額15%以上且單價(jià)<600元的產(chǎn)品為大批量產(chǎn)品及時(shí)滿足市場(chǎng)需要，擴(kuò)大銷售大批量產(chǎn)品建議持有庫(kù)存產(chǎn)品種類持有該庫(kù)存原因8%12%2002年建議：自有平均存貨金額為145萬(wàn)元自有庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)=全部銷售成本/平均存貨=43次存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)逐年減少存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)變動(dòng)2003年2004年2005年2006年2002年減少存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的前提：公司對(duì)終端市場(chǎng)需求越來(lái)越了解銷售過(guò)程中能有效控制經(jīng)銷商存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)最低控制在20次投資戰(zhàn)略-應(yīng)收帳款投資分析采購(gòu)服務(wù)商一體化企業(yè)無(wú)目標(biāo)客戶定位無(wú)營(yíng)銷規(guī)劃，不能預(yù)測(cè)及規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏對(duì)經(jīng)銷商的有效控制，在某種程度上受經(jīng)銷商控制企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略保守的信用政策，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款，對(duì)經(jīng)銷商信用期間為45天，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率偏高適當(dāng)開(kāi)放的信用政策，適當(dāng)延長(zhǎng)對(duì)經(jīng)銷商信用期間，降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率能把握市場(chǎng)需求通過(guò)營(yíng)銷戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)依靠品牌戰(zhàn)略有效控制渠道經(jīng)銷商良好的應(yīng)收帳款管理能夠促進(jìn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展擴(kuò)大銷售規(guī)模增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力減少庫(kù)存成本壞帳損失機(jī)會(huì)成本管理成本增加現(xiàn)金折扣成本增加風(fēng)險(xiǎn)正面效果負(fù)面效果持有應(yīng)收帳款確定信用標(biāo)準(zhǔn)確定信用期限現(xiàn)金折扣政策收賬政策應(yīng)收帳款追蹤分析應(yīng)收帳款管理適當(dāng)放寬預(yù)付、應(yīng)收賬款制度，對(duì)合作伙伴提供一定的信用支持向經(jīng)銷商提供一定的信用向供應(yīng)商提供一定的資金融通駕?？荚囻{?？颇恳豢荚噷W(xué)習(xí)平臺(tái)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行ABC分類，向A類供應(yīng)商提供一定的資金融通投資戰(zhàn)略-2001年對(duì)外投資情況單位：元2001年長(zhǎng)期投資情況資料來(lái)源：財(cái)務(wù)部投資戰(zhàn)略-對(duì)外投資資分析進(jìn)進(jìn)行對(duì)外投投資時(shí)要加加強(qiáng)財(cái)務(wù)投投資風(fēng)險(xiǎn)控控制不輕易投入入與公司主主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)無(wú)關(guān)的投資資項(xiàng)目加強(qiáng)對(duì)已選選定的投資資項(xiàng)目的財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)估和和建議加強(qiáng)對(duì)投資資項(xiàng)目管理理過(guò)程中的的財(cái)務(wù)監(jiān)督督和財(cái)務(wù)分分析不提供業(yè)務(wù)務(wù)合作伙伴伴以外企業(yè)業(yè)的擔(dān)保、、借款籌資戰(zhàn)略-籌資方式式比較商業(yè)信用（應(yīng)付、預(yù)收等款項(xiàng)安排）股票上市內(nèi)部擴(kuò)股發(fā)行債券長(zhǎng)期借款短期借款手續(xù)方便；公司可靈活安排借、還款利籌資方式弊適用情況銀行有借款額限制；籌資成本高經(jīng)營(yíng)中突發(fā)性事件引起周轉(zhuǎn)不靈籌資速度相對(duì)教快；籌資成本低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大；銀行的限制條款多主要用于固定資產(chǎn)投資資金成本低；籌資額大；債券利息可抵稅各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)??；籌資額大各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜各種限制更多；手續(xù)更為復(fù)雜固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)??；籌資額大成本很??；籌資靈活與本公司信譽(yù)相關(guān)；與本公司規(guī)模相關(guān)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)不靈籌資資方式式選擇：經(jīng)經(jīng)營(yíng)中當(dāng)出出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不不靈或需要要進(jìn)行大額額投資時(shí)，，在自有資資金不能滿滿足的情況況下，應(yīng)選選擇適當(dāng)?shù)牡幕I資方式式日常經(jīng)營(yíng)存貨投資應(yīng)收帳款投資自建倉(cāng)庫(kù)測(cè)試中心投資研發(fā)中心投資設(shè)立海外辦事處參股投資供應(yīng)商控股投資供應(yīng)商多元化投資20022003200420052006商業(yè)信用短短期期借款長(zhǎng)長(zhǎng)期借款款發(fā)發(fā)行債券內(nèi)內(nèi)部擴(kuò)擴(kuò)股股股票上上市加強(qiáng)對(duì)銷售售毛利率的的，使銷售售凈盈利率率達(dá)到5%水泵部2001年數(shù)數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)收入：6170萬(wàn)元主業(yè)成本：：5386萬(wàn)萬(wàn)元營(yíng)業(yè)費(fèi)用：132萬(wàn)萬(wàn)元（2.1%)毛利：652萬(wàn)萬(wàn)元管理費(fèi)用分分?jǐn)偅?58*10/26=214.6萬(wàn)萬(wàn)元（3.5%)財(cái)務(wù)費(fèi)用：無(wú)稅前利潤(rùn)：652-214.6=437.4萬(wàn)萬(wàn)元稅后利潤(rùn)率率=437.4*67%/6170=4.7%凈資產(chǎn)收益益率=437.4*67%/（3630*10/26）=21%（資料來(lái)源源：財(cái)務(wù)部部）價(jià)格=成本+利利潤(rùn)=銷售成本本+經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用+管理理費(fèi)用+利利潤(rùn)價(jià)格-銷售售成本=經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用+管理費(fèi)費(fèi)用+利潤(rùn)潤(rùn)=5%+3%+5%/67%=15.5%平均銷售毛毛利率要達(dá)達(dá)到15.5%2002-2006年主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)損益表表預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織結(jié)結(jié)構(gòu)董事事會(huì)會(huì)董事長(zhǎng)長(zhǎng)監(jiān)事會(huì)會(huì)總經(jīng)經(jīng)理理戰(zhàn)略規(guī)劃委委員會(huì)技術(shù)中心營(yíng)銷中心管理中心技術(shù)品管部部辦公室財(cái)務(wù)部人力資源部部投資管理部部東南亞銷售售部歐洲銷售部部中東銷售部部美洲銷售部部成套部財(cái)務(wù)規(guī)劃委委員會(huì)供應(yīng)管理部部市場(chǎng)運(yùn)作部部管理會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)稅務(wù)出納管理會(huì)計(jì)部門(mén)名稱財(cái)務(wù)部職能：負(fù)責(zé)責(zé)公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析、、現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理、、籌籌資資與與投投資資管管理理、、稅稅務(wù)務(wù)籌籌劃劃、、信信用用管管理理、、預(yù)預(yù)決決算算管管理理、、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算、、成成本本管管理理、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)督督工工作作考核核指指標(biāo)標(biāo)及及權(quán)權(quán)重重：：財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表完完成成及及時(shí)時(shí)性性財(cái)務(wù)務(wù)工工作作準(zhǔn)準(zhǔn)確確性性財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用控控制制財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算控控制制情情況況稅務(wù)務(wù)籌籌劃劃效效果果資金金供供應(yīng)應(yīng)及及時(shí)時(shí)性性應(yīng)收收賬賬款款壞壞賬賬率率重要要任任務(wù)務(wù)完完成成情情況況財(cái)務(wù)務(wù)部部崗崗位位設(shè)設(shè)置置上級(jí)級(jí)：：管理理總總監(jiān)監(jiān)擬設(shè)設(shè)崗崗位位：：財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理稅務(wù)務(wù)崗崗成本本會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)出納納員員涉及及流流程程名名稱稱：：一般般報(bào)報(bào)銷銷流流程程固定定資資產(chǎn)產(chǎn)采采購(gòu)購(gòu)流流程程超預(yù)預(yù)算算審審批批流流程程預(yù)算算及及計(jì)計(jì)劃劃流流程程應(yīng)收收帳帳款款管管理理流流程程費(fèi)用用控控制制流流程程部門(mén)門(mén)職職責(zé)責(zé)：：進(jìn)行行宏宏觀觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)、、外外匯匯市市場(chǎng)場(chǎng)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)和和公公司司需需要要的的資資金金預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)，，實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)對(duì)對(duì)資資金金的的有有效效調(diào)調(diào)度度編制制和和執(zhí)執(zhí)行行預(yù)預(yù)算算、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)收收支支計(jì)計(jì)劃劃、、信信貸貸計(jì)計(jì)劃劃，，擬擬定定并并實(shí)實(shí)施施資資金金籌籌措措和和使使用用方方案案，，合合理理有有效效使使用用資資金金進(jìn)行行各各項(xiàng)項(xiàng)成成本本的的預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)、、計(jì)計(jì)劃劃、、分分析析和和考考核核，，加加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)對(duì)成成本本費(fèi)費(fèi)用用的的控控制制定期期進(jìn)進(jìn)行行財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析和和公公司司運(yùn)運(yùn)行行狀狀況況分分析析，，為為公公司司經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管管理理決決策策提提供供翔翔實(shí)實(shí)依依據(jù)據(jù)進(jìn)行行稅稅務(wù)務(wù)籌籌劃劃，，辦辦理理稅稅務(wù)務(wù)事事宜宜對(duì)公公司司各各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)劃劃、、公公司司投投資資項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)行行財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)可可行行性性論論證證參與與合合同同條條款款審審查查工工作作，，監(jiān)監(jiān)督督合合同同的的執(zhí)執(zhí)行行情情況況，，監(jiān)監(jiān)控控合合同同執(zhí)執(zhí)行行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)資資料料的的真真實(shí)實(shí)、、準(zhǔn)準(zhǔn)確確，，各各類類憑憑證證、、數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的存存檔檔執(zhí)行行國(guó)國(guó)家家規(guī)規(guī)定定的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則，，制制定定公公司司內(nèi)內(nèi)部部財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)、、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)制制度度和和工工作作程程序序財(cái)務(wù)務(wù)部部部部門(mén)門(mén)職職責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理財(cái)務(wù)務(wù)管管理理內(nèi)內(nèi)容容預(yù)算算管管理理現(xiàn)金金管管理理應(yīng)收收帳帳款款管管理理成本本管管理理財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理財(cái)務(wù)務(wù)分分析析方方法法財(cái)務(wù)務(wù)管管理理內(nèi)內(nèi)容容（（一一））預(yù)算算管管理理現(xiàn)金金管管理理應(yīng)收收帳帳款款管管理理成本本管管理理財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理財(cái)務(wù)務(wù)分分析析方方法法財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算管管理理體體制制組織織體體系系：：預(yù)算算管管理理委委員員會(huì)會(huì)是是在在總總經(jīng)經(jīng)理理直直接接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下下的的公公司司預(yù)預(yù)算算管管理理的的常常設(shè)設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)。。其其主主要要職職責(zé)責(zé)是是：：根根據(jù)據(jù)企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展戰(zhàn)戰(zhàn)略略制制定定企企業(yè)業(yè)預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)、、政政策策、、程程序序等等；；各各項(xiàng)項(xiàng)預(yù)預(yù)算算的的審審定定、、監(jiān)監(jiān)督督、、控控制制與與調(diào)調(diào)整整修修訂訂等等財(cái)務(wù)務(wù)部部是是主主管管財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算管管理理的的職職能能部部門(mén)門(mén)。。其主主要要職職責(zé)責(zé)是是：：匯匯總總、、平平衡衡各各部部門(mén)門(mén)的的年年度度財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算；；研研究究、、編編制制集集團(tuán)團(tuán)的的年年度度財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算；；對(duì)對(duì)集集團(tuán)團(tuán)未未來(lái)來(lái)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的的持持續(xù)續(xù)增增長(zhǎng)長(zhǎng)做做出出預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)；；分分解解和和下下達(dá)達(dá)各各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)；；月月（（季季））度度監(jiān)監(jiān)督督、、檢檢查查、、分分析析、、總總結(jié)結(jié)和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)各各部部門(mén)門(mén)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況各部部門(mén)門(mén)應(yīng)應(yīng)根根據(jù)據(jù)自自身身的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)情情況況，，負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)本本部部門(mén)門(mén)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算管管理理工工作作，，編編制制、、上上報(bào)報(bào)本本部部門(mén)門(mén)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算，，檢檢查查、、分分析析、、總總結(jié)結(jié)和和上上報(bào)報(bào)本本部部門(mén)門(mén)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況公司司實(shí)實(shí)行行統(tǒng)一一計(jì)計(jì)劃劃、分級(jí)級(jí)管管理理的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算管管理理體體制制統(tǒng)一一計(jì)計(jì)劃劃：指指全全公公司司的的年年度度經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目目標(biāo)標(biāo)實(shí)實(shí)行行集集中中統(tǒng)統(tǒng)一一的的管管理理原原則則分級(jí)級(jí)管管理理：指指各各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)統(tǒng)統(tǒng)一一向向各各部部門(mén)門(mén)分分解解、、下下達(dá)達(dá)；；業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)下下達(dá)達(dá)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)由由各各部部門(mén)門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)落落實(shí)實(shí)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算期期和和編編制制工工作作期期財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算期期指財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算的的執(zhí)執(zhí)行行期期。。公司司的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算期期為為每每年年的的1月月1日日至至12月月31日日。。財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算編編制制工工作作期期指財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算實(shí)實(shí)際際編編制制的的時(shí)時(shí)間間。。公司司的的預(yù)預(yù)算算應(yīng)應(yīng)在在預(yù)預(yù)算算期期上上一一年年度度的的11月月開(kāi)開(kāi)始始著著手手編編制制。。財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容及及其其之之間間的的關(guān)關(guān)系系商品品銷銷售售預(yù)預(yù)算算（數(shù)數(shù)量量、、單單價(jià)價(jià)、、收收入入））產(chǎn)品品成成本本預(yù)預(yù)算算（采采購(gòu)購(gòu)數(shù)數(shù)量量、、單單價(jià)價(jià)及及總總額額、、采采購(gòu)購(gòu)費(fèi)費(fèi)用用））期末末產(chǎn)產(chǎn)品品存存貨貨余余額額預(yù)預(yù)算算（（虛虛擬擬庫(kù)庫(kù)存存金金額額））長(zhǎng)期銷售預(yù)算算費(fèi)用預(yù)算（各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用、管理費(fèi)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用）資本支出預(yù)算算（固定資產(chǎn)更更新、新建項(xiàng)項(xiàng)目等）預(yù)算現(xiàn)金流量量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債債表預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)現(xiàn)金流入、流流出預(yù)算）銷售預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算所需需相關(guān)部門(mén)提提供的資料部門(mén)資料市場(chǎng)運(yùn)作部銷售部行政部技術(shù)品管部供應(yīng)管理部公司管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部辦公室投資部年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)年度市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、儲(chǔ)運(yùn)及相關(guān)費(fèi)用年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用存貨情況、年度產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用年度產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算年度折舊計(jì)劃、利息年度投資計(jì)劃年度辦公用品采購(gòu)計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用成套部年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用公司管理委員員會(huì)應(yīng)提供的的資料部門(mén)資料公司管理委員員會(huì)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)公司年度總銷銷售額目標(biāo)每一個(gè)區(qū)域市市場(chǎng)的銷售額額目標(biāo)公司毛利潤(rùn)額額公司凈利潤(rùn)額額公司研發(fā)投入入公司生產(chǎn)投入入（即模具投投入）公司總營(yíng)銷費(fèi)費(fèi)用新產(chǎn)品銷售額額、利潤(rùn)額及及營(yíng)銷費(fèi)用對(duì)建筑物投資資額對(duì)外投資額市場(chǎng)運(yùn)作部應(yīng)應(yīng)提供的資料料部門(mén)資料市場(chǎng)運(yùn)作部年度市場(chǎng)營(yíng)銷銷計(jì)劃及相關(guān)關(guān)費(fèi)用各產(chǎn)品銷售價(jià)價(jià)格、數(shù)量市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用用促銷方式及費(fèi)費(fèi)用產(chǎn)品國(guó)外注冊(cè)冊(cè)費(fèi)用展覽費(fèi)樣品費(fèi)國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)庫(kù)存費(fèi)用（除除管庫(kù)人員工工資等費(fèi)用以以及倉(cāng)庫(kù)折舊舊）貨物出運(yùn)各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用（國(guó)際際運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)關(guān)、配載等發(fā)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)費(fèi)用）客戶投訴處理理發(fā)生的費(fèi)用用本部門(mén)人員國(guó)國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)本部門(mén)人員涉涉外費(fèi)銷售部應(yīng)提供供的資料部門(mén)資料銷售部年度產(chǎn)品銷售售計(jì)劃及相關(guān)關(guān)費(fèi)用年度本區(qū)域市市場(chǎng)銷售總額額及對(duì)各客戶戶的銷售額應(yīng)收帳款客戶走訪費(fèi)用用國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)供應(yīng)管理部應(yīng)應(yīng)提供的資料料部門(mén)資料供應(yīng)管理部存貨情況、年年度產(chǎn)品采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃及相關(guān)關(guān)費(fèi)用各產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)價(jià)格、數(shù)量庫(kù)存產(chǎn)品積壓壓引起的損失失供應(yīng)業(yè)務(wù)員以以及質(zhì)檢人員員的差旅費(fèi)供應(yīng)業(yè)務(wù)員的的業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)技術(shù)品管部應(yīng)應(yīng)提供的資料料部門(mén)資料技術(shù)品管部年度產(chǎn)品開(kāi)發(fā)發(fā)計(jì)劃及相關(guān)關(guān)費(fèi)用新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所所需的各項(xiàng)設(shè)設(shè)備、材料金金額開(kāi)新模具需投投入的金額檢測(cè)設(shè)備所需需投入技術(shù)開(kāi)發(fā)人員員差旅費(fèi)技術(shù)認(rèn)證費(fèi)用用專利申請(qǐng)費(fèi)用用辦公室應(yīng)提供供的資料部門(mén)資料辦公室年度辦公用品品采購(gòu)計(jì)劃、、活動(dòng)及相關(guān)關(guān)費(fèi)用購(gòu)置固定資產(chǎn)產(chǎn)支出固定資產(chǎn)租賃賃費(fèi)固定資產(chǎn)維修修費(fèi)辦公用品（低低值易耗品））購(gòu)置支出水電、電話、、傳真等費(fèi)用用會(huì)議、職工活活動(dòng)支出報(bào)刊雜志、書(shū)書(shū)籍等支出車輛管理費(fèi)用用支出公關(guān)等所需費(fèi)費(fèi)用與法律事務(wù)相相關(guān)的支出本部門(mén)人員差差旅費(fèi)財(cái)務(wù)部應(yīng)提供供的資料部門(mén)資料財(cái)務(wù)部年度折舊計(jì)劃劃、利息支出出固定資產(chǎn)折舊舊已借款項(xiàng)利息息本部門(mén)人員差差旅費(fèi)投資部應(yīng)提供供的資料部門(mén)資料投資部年度投資計(jì)劃劃年度投資總額額投資回報(bào)率投資部人員差差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)對(duì)所投資公司司的審計(jì)、檢檢查等費(fèi)用投資過(guò)程中可可能產(chǎn)生的其其他費(fèi)用成套部應(yīng)提供供的資料部門(mén)資料成套部年度投標(biāo)計(jì)劃劃、運(yùn)作計(jì)劃劃及相關(guān)費(fèi)用用中標(biāo)額、合同同額及利潤(rùn)額額預(yù)算應(yīng)收帳款額部門(mén)人員差旅旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)投標(biāo)中發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)用售后服務(wù)所需需支出公司財(cái)務(wù)預(yù)算算及計(jì)劃流程程總經(jīng)理管理委員會(huì)行政部各部門(mén)財(cái)務(wù)部年度目標(biāo)總預(yù)算確定審批年度部門(mén)規(guī)劃劃公司年度工作計(jì)劃重訂部門(mén)規(guī)劃劃信息提供工作計(jì)劃收入、支出預(yù)預(yù)算預(yù)算審核、匯匯總、平衡超額是否公司年度各項(xiàng)預(yù)算實(shí)施審批每年11月份份，各相關(guān)部部門(mén)制定銷售售基準(zhǔn)價(jià)格及及采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)價(jià)格每年11月15日之前，，各部門(mén)將編編制好是財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算草案及及編制說(shuō)明上上交財(cái)務(wù)部經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，于每每年的1月正正式下達(dá)各部部門(mén)說(shuō)明：財(cái)務(wù)預(yù)算制定定程序市場(chǎng)運(yùn)作部：產(chǎn)品目錄銷量預(yù)測(cè)倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)預(yù)預(yù)算供應(yīng)管理部：：采購(gòu)價(jià)格采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)費(fèi)用市場(chǎng)運(yùn)作部：：銷售價(jià)格各相關(guān)部門(mén)管理委員會(huì)管理委員會(huì)（（由總經(jīng)理及及營(yíng)銷總監(jiān)、、市場(chǎng)運(yùn)作部部經(jīng)理、銷售售經(jīng)理、供應(yīng)應(yīng)管理部經(jīng)理理、財(cái)務(wù)經(jīng)理理等組成）：從公司長(zhǎng)遠(yuǎn)利利益、整體利利益的角度對(duì)對(duì)采購(gòu)價(jià)格、、銷售價(jià)格予予以評(píng)價(jià)、修修訂財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、、成本會(huì)計(jì)等等：核算公司毛利利協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)門(mén)確定采購(gòu)基準(zhǔn)準(zhǔn)價(jià)格確定銷售基準(zhǔn)準(zhǔn)價(jià)格（參照采購(gòu)基基準(zhǔn)價(jià)格制定定流程及銷售售基準(zhǔn)價(jià)格制制定流程）財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、、成本會(huì)計(jì)等等：核算公司毛利利協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)門(mén)確定采購(gòu)基準(zhǔn)準(zhǔn)價(jià)格確定銷售基準(zhǔn)準(zhǔn)價(jià)格公司各部門(mén)公司全體部門(mén)門(mén)：本部門(mén)的費(fèi)用用預(yù)算財(cái)務(wù)部：核算公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)用比例、、管理費(fèi)用比比例、凈利潤(rùn)潤(rùn)協(xié)調(diào)各部門(mén)費(fèi)費(fèi)用預(yù)算確定本年度各各部門(mén)預(yù)算及及公司整體預(yù)預(yù)算人力資源部：：供應(yīng)管理部人人員工資財(cái)務(wù)部：自建庫(kù)房折舊舊采購(gòu)價(jià)格1：：定制產(chǎn)品供供應(yīng)基準(zhǔn)價(jià)格格制定流程市場(chǎng)運(yùn)作部總經(jīng)理供應(yīng)管理部財(cái)務(wù)部供應(yīng)管理委員會(huì)審批產(chǎn)品工藝和材料信息產(chǎn)品目錄和銷售預(yù)測(cè)技術(shù)品管部產(chǎn)品分類基準(zhǔn)價(jià)格產(chǎn)品目錄審核歷年價(jià)格數(shù)據(jù)供應(yīng)廠商和市場(chǎng)信息產(chǎn)品成本核算算制定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格格審核采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格復(fù)核信息有效性備案實(shí)施注：供應(yīng)管理理委員會(huì)由供供應(yīng)管理部經(jīng)經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)運(yùn)作部經(jīng)理、、財(cái)務(wù)人員、、技術(shù)品管部部人員、營(yíng)銷銷總監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理等人員組組成。采購(gòu)價(jià)格2：：非定制產(chǎn)品品采購(gòu)市場(chǎng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制定定流程市場(chǎng)運(yùn)作總經(jīng)理供應(yīng)管理財(cái)務(wù)供應(yīng)管理委員會(huì)審批質(zhì)量要求產(chǎn)品目錄和銷售預(yù)測(cè)技術(shù)品管產(chǎn)品分類市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)品目錄審核歷年價(jià)格數(shù)據(jù)供應(yīng)廠商和市場(chǎng)信息制定市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格審核市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格復(fù)核信息有效性備案實(shí)施注：供應(yīng)管理理委員會(huì)由供供應(yīng)管理部經(jīng)經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)運(yùn)作部經(jīng)理、、財(cái)務(wù)人員、、技術(shù)品管部部人員、營(yíng)銷銷總監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理等人員組組成。采購(gòu)價(jià)格3：：臨時(shí)采購(gòu)價(jià)價(jià)格確定流程程市場(chǎng)運(yùn)作總經(jīng)理供應(yīng)管理財(cái)務(wù)供應(yīng)管理委員會(huì)審批質(zhì)量要求臨時(shí)性的產(chǎn)品采購(gòu)要求技術(shù)品管供應(yīng)廠商和市場(chǎng)信息市場(chǎng)價(jià)格建議審核市場(chǎng)價(jià)格備案實(shí)施注：供應(yīng)管理理委員會(huì)由供供應(yīng)管理部經(jīng)經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)運(yùn)作部經(jīng)理、、財(cái)務(wù)人員、、技術(shù)品管部部人員、營(yíng)銷銷總監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理等人員組組成。審核市場(chǎng)價(jià)格銷售價(jià)格：銷銷售基準(zhǔn)價(jià)格格制定流程市場(chǎng)運(yùn)作部供應(yīng)管理部財(cái)務(wù)部是提供采購(gòu)價(jià)格格可行根據(jù)預(yù)算計(jì)算算平均毛利否合適是執(zhí)行提出價(jià)格、銷銷售預(yù)測(cè)產(chǎn)品改進(jìn)否技術(shù)開(kāi)發(fā)部產(chǎn)品功能設(shè)計(jì)計(jì)開(kāi)發(fā)降低采購(gòu)價(jià)格格否可行是否根據(jù)預(yù)算重新新計(jì)算平均毛毛利成本預(yù)算控制制費(fèi)用預(yù)算控制制管理委員會(huì)總經(jīng)理審批簽字制定基準(zhǔn)價(jià)格格是否財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行行的控制和反反饋程序財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)總經(jīng)理或管理理委員會(huì)各部門(mén)下達(dá)經(jīng)審批的的預(yù)算監(jiān)督收入、貨貨款入賬對(duì)比預(yù)算控制制成本、費(fèi)用用列支，及時(shí)時(shí)提出警告下達(dá)預(yù)算；監(jiān)監(jiān)控通報(bào)每月上報(bào)對(duì)預(yù)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)執(zhí)行情況，對(duì)對(duì)超預(yù)算開(kāi)支支說(shuō)明原因及時(shí)上報(bào)發(fā)生生的不可控費(fèi)費(fèi)用審批匯報(bào)評(píng)價(jià)建議匯報(bào)各部門(mén)預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況，進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中中出現(xiàn)的問(wèn)題題提出財(cái)務(wù)解解決建議針對(duì)預(yù)算中出出現(xiàn)的問(wèn)題，，調(diào)整原預(yù)算算及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)營(yíng)措施財(cái)務(wù)管理內(nèi)容容（二）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理財(cái)務(wù)分析方法法現(xiàn)金概念的界界定庫(kù)存現(xiàn)金在途現(xiàn)金業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金支票和匯票各種銀行存款等現(xiàn)金包括：所有可以即時(shí)支付的手段——企業(yè)持有現(xiàn)金金交易性需要預(yù)防性需要投機(jī)性需要--日常現(xiàn)金金支付的需要要--以防發(fā)生生意外的支付付的需要--用于不尋尋常的購(gòu)買(mǎi)機(jī)機(jī)會(huì)動(dòng)機(jī)管理成本機(jī)會(huì)成本成本現(xiàn)金管理的要要求提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率加速收款：減減少賒銷；建建立科學(xué)的收收賬政策；采采用安全快速速的結(jié)算方式式控制付款：延延緩應(yīng)付款的的支付時(shí)間；；在允許的情情況下使用現(xiàn)現(xiàn)金浮游量及及適度透支力爭(zhēng)現(xiàn)金流入入和現(xiàn)金流出出同步進(jìn)行，，將加速收款款和控制付款款有效的結(jié)合合保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)安全建立、健全現(xiàn)現(xiàn)金收支的內(nèi)內(nèi)部控制制度度：明確現(xiàn)金金收支的職責(zé)責(zé)分工和內(nèi)部部牽制制度；；明確現(xiàn)金支支出的批準(zhǔn)權(quán)權(quán)限；做好收收支憑證的管管理及賬目核核對(duì)按照國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定，組織織現(xiàn)金收支，，保證現(xiàn)金安安全財(cái)務(wù)管理內(nèi)容容（三）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理財(cái)務(wù)分析方法法企業(yè)持有應(yīng)收收帳款的正、、負(fù)面效果分分析擴(kuò)大銷售規(guī)模模增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力減少庫(kù)存成本本管理成本機(jī)會(huì)成本壞帳損失增加現(xiàn)金折扣扣成本增加風(fēng)險(xiǎn)持有應(yīng)收帳款款的正面效果果持有應(yīng)收帳款款的負(fù)面效果果應(yīng)收帳款管理理應(yīng)收帳款管理理——信用政政策的制定確定信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確定信用期限限現(xiàn)金金折折扣扣政政策策制定定信信用用政政策策業(yè)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)的的客客戶戶征征信信調(diào)調(diào)查查：：信信譽(yù)譽(yù)，，償償債債能能力力，，可可抵抵押押資資產(chǎn)產(chǎn)，，可可能能影影響響客客戶戶付付款款的的經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)環(huán)境境根據(jù)據(jù)預(yù)預(yù)計(jì)計(jì)的的壞壞帳帳損損失失率率劃劃分分信信用用等等級(jí)級(jí)銷售售部部門(mén)門(mén)隨隨時(shí)時(shí)反反映映客客戶戶信信用用變變化化情情況況根據(jù)據(jù)客客戶戶信信用用情情況況以以及及信信用用等等級(jí)級(jí)參考考行行業(yè)業(yè)的的信信用用期期限限結(jié)合合企企業(yè)業(yè)持持有有應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款的的成成本本效效益益分分析析結(jié)合合信信用用期期限限制制定定現(xiàn)現(xiàn)金金折折扣扣期期和和折折扣扣率率根據(jù)據(jù)企企業(yè)業(yè)預(yù)預(yù)計(jì)計(jì)的的總總體體賒賒銷銷規(guī)規(guī)模模根據(jù)據(jù)該該客客戶戶的的營(yíng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)情情況況、、信信用用級(jí)級(jí)別別根據(jù)據(jù)與與公公司司的的交交易易次次數(shù)數(shù)、、累累計(jì)計(jì)金金額額以以及及收收益益額額度度對(duì)違違反反信信用用條條件件客客戶戶的的收收賬賬政政策策重新新對(duì)對(duì)該該客客戶戶進(jìn)進(jìn)行行信信用用等等級(jí)級(jí)調(diào)調(diào)查查、、評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)收賬賬方方法法應(yīng)應(yīng)得得當(dāng)當(dāng)，，寬寬嚴(yán)嚴(yán)適適度度權(quán)衡衡催催帳帳收收益益與與催催帳帳費(fèi)費(fèi)用用的的關(guān)關(guān)系系客戶戶信信用用管管理理：：根根據(jù)據(jù)資資信信調(diào)調(diào)查查進(jìn)進(jìn)行行客客戶戶評(píng)評(píng)級(jí)級(jí)管管理理客戶戶資資信信調(diào)調(diào)查查內(nèi)內(nèi)容容企業(yè)業(yè)概概況況：：年年度度營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)額額、、資資產(chǎn)產(chǎn)凈凈值值、、公公司司歷歷史史、、人人員員、、銷銷售售渠渠道道付款款習(xí)習(xí)慣慣：：總總交交易易次次數(shù)數(shù)、、額額度度，，最最高高信信用用額額度度、、延延遲遲付付款款比比例例等等財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況：：客客戶戶的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況。。各各類類財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)。。公共共紀(jì)紀(jì)錄錄：：企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展史史、、經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀狀況況、、相相關(guān)關(guān)企企業(yè)業(yè)、、商商帳帳追追討討紀(jì)紀(jì)錄錄等等。。客戶戶評(píng)評(píng)級(jí)級(jí)：：甲級(jí)級(jí)：：經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)穩(wěn)穩(wěn)定定，，自自身身財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況佳佳，，誠(chéng)誠(chéng)信信度度高高，，有有較較長(zhǎng)長(zhǎng)交交易易歷歷史史，，且且歷歷史史記記錄錄佳佳乙級(jí)級(jí)：：經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)穩(wěn)穩(wěn)定定，，誠(chéng)誠(chéng)信信度度高高，，有有一一定定交交易易歷歷史史，，歷歷史史記記錄錄佳佳。。丙級(jí)級(jí)：：其其它它客戶戶信信用用管管理理根據(jù)據(jù)客客戶戶資資信信狀狀況況進(jìn)進(jìn)行行放放帳帳管管理理放賬賬最最高高限限額額：：上上一一年年度度該該代代理理商商各各批批次次平平均均定定貨貨量量的的1.5倍倍。。安全全放放賬賬限限額額：：上上一一年年度度該該代代理理商商贏贏利利的的1.5倍倍甲級(jí)級(jí)資資質(zhì)質(zhì)客客戶戶可可放放賬賬超超過(guò)過(guò)安安全全限限額額，，乙乙級(jí)級(jí)資資質(zhì)質(zhì)客客戶戶不不得得超超過(guò)過(guò)安安全全限限額額，，丙丙級(jí)級(jí)資資質(zhì)質(zhì)客客戶戶不不予予放放賬賬放賬賬額額度度根據(jù)據(jù)銷銷售售季季節(jié)節(jié)核核算算，，放放賬賬周周期期最最多多不不超超過(guò)過(guò)一一個(gè)個(gè)銷銷售售周周期期放賬賬周周期期乙級(jí)級(jí)以以上上資資質(zhì)質(zhì)客客戶戶可可采采用用T/T方方式式丙級(jí)級(jí)資資質(zhì)質(zhì)客客戶戶只只能能采采用用信信用用證證方方式式結(jié)算算方方式式應(yīng)收收帳帳款款日日常常管管理理應(yīng)收收帳帳款款追追蹤蹤分分析析帳齡齡分分析析平均均收收賬賬期期分分析析壞帳帳準(zhǔn)準(zhǔn)備備程程度度客戶戶管管理理緊密密關(guān)關(guān)注注賒賒銷銷商商品品的的銷銷售售和和變變現(xiàn)現(xiàn)情情況況，，考考察察重重點(diǎn)點(diǎn)是是金金額額大大或或信信用用差差的的客客戶戶業(yè)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)隨隨時(shí)時(shí)反反饋饋該該客客戶戶本本身身以以及及當(dāng)當(dāng)?shù)氐丨h(huán)環(huán)境境變變化化可可能能引引起起的的信信用用變變化化財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)及及時(shí)時(shí)提提醒醒銷銷售售部部門(mén)門(mén)賒賒銷銷到到期期及及呈呈送送客客戶戶應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款詳詳細(xì)細(xì)資資料料分析析企企業(yè)業(yè)尚尚有有多多少少應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款在在信信用用期期內(nèi)內(nèi)多少少應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款超超過(guò)過(guò)信信用用期期不同同帳帳齡齡的的過(guò)過(guò)期期帳帳款款各各占占多多少少比比例例多少少應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款將將因因拖拖欠欠時(shí)時(shí)間間過(guò)過(guò)長(zhǎng)長(zhǎng)而而發(fā)發(fā)生生壞壞帳帳損損失失計(jì)算算具具體體客客戶戶的的平平均均收收賬賬期期、、公公司司總總體體的的平平均均收收賬賬期期參考考行行業(yè)業(yè)的的有有關(guān)關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)及及時(shí)時(shí)對(duì)對(duì)收收賬賬期期進(jìn)進(jìn)行行調(diào)調(diào)整整建立立壞壞帳帳準(zhǔn)準(zhǔn)備備制制度度，，賒賒銷銷后后立立即即按按規(guī)規(guī)定定計(jì)計(jì)提提壞壞帳帳準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金確定收不回回的款項(xiàng)按按規(guī)定沖銷銷應(yīng)收帳款款制定銷售人人員對(duì)客戶戶的年訪問(wèn)問(wèn)計(jì)劃，了了解客戶發(fā)發(fā)展的基本本情況設(shè)置客戶檔檔案，紀(jì)錄錄與其交易易情況，及及時(shí)調(diào)整對(duì)對(duì)其的信用用期限、額額度、折扣扣率等在貨款回收收過(guò)程中，，根據(jù)客戶戶付款情況況及時(shí)對(duì)客客戶進(jìn)行信信用級(jí)別評(píng)評(píng)價(jià)應(yīng)收帳款管管理流程銷售部經(jīng)理理銷售業(yè)務(wù)員員總經(jīng)理財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款記記賬帳務(wù)處理根據(jù)信用政政策賒銷催款詳細(xì)資料及及證明文件件客戶信息按期收到貨貨款否匯報(bào)客戶情情況查找原因組組織催款簽字審批客戶信息是情況說(shuō)明及及處理意見(jiàn)見(jiàn)帳務(wù)處理及及評(píng)價(jià)客戶戶超期30天天收到貨款款否是超期3年收收到貨款是處理否帳務(wù)處理及及評(píng)價(jià)客戶戶沖銷應(yīng)收帳帳款重新評(píng)評(píng)價(jià)客戶信用政策業(yè)務(wù)支持部部停止出新貨貨通知每月編制客客戶應(yīng)收帳帳款詳細(xì)資資料獲知信息財(cái)務(wù)管理內(nèi)內(nèi)容（四））預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理財(cái)務(wù)分析方方法華能成本管管理是要對(duì)對(duì)產(chǎn)品從虛虛擬生產(chǎn)投投入到從倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)出運(yùn)為為止所發(fā)生生各項(xiàng)費(fèi)用用的管理虛擬生產(chǎn)投投入運(yùn)至碼頭若此模具是是由華能所所開(kāi)供應(yīng)商所給給予的產(chǎn)品品出廠價(jià)采購(gòu)人員工工資等采購(gòu)人員差差旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)往倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)費(fèi)質(zhì)檢人員差差旅費(fèi)庫(kù)房租賃費(fèi)費(fèi)自建倉(cāng)庫(kù)折折舊倉(cāng)庫(kù)管理人人員工資等等庫(kù)存損耗倉(cāng)庫(kù)的其他他費(fèi)用庫(kù)存費(fèi)用質(zhì)檢費(fèi)用采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)價(jià)模具折舊++++=華能虛擬一一體化企業(yè)業(yè)的產(chǎn)品銷銷售成本產(chǎn)品銷售成成本運(yùn)費(fèi)+產(chǎn)品運(yùn)輸至至碼頭所產(chǎn)產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)費(fèi)產(chǎn)品說(shuō)明：藍(lán)色色框內(nèi)的內(nèi)內(nèi)容表示供供應(yīng)管理部部應(yīng)承擔(dān)的的費(fèi)用（對(duì)對(duì)于庫(kù)存費(fèi)費(fèi)用，若由由于訂單簽簽訂后客戶戶毀約引起起產(chǎn)品積壓壓損失，則則由銷售部部承擔(dān)該損損失），紅紅色框內(nèi)的的內(nèi)容表示示應(yīng)由市場(chǎng)場(chǎng)運(yùn)作部承承擔(dān)的費(fèi)用用產(chǎn)品積壓引引起的損失失成本管理中中，需要對(duì)對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)購(gòu)價(jià)格進(jìn)行行細(xì)化分析析技術(shù)品管部部提供：生產(chǎn)工藝變變化及引起起的產(chǎn)品成成本變化產(chǎn)品應(yīng)用材材料變化及及引起的產(chǎn)產(chǎn)品成本變變化質(zhì)量要求的的變化及引引起的產(chǎn)品品成本變化化技術(shù)變化及及引起的產(chǎn)產(chǎn)品成本變變化供應(yīng)管理部部提供：供應(yīng)商生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模、生生產(chǎn)能力供應(yīng)商的資資產(chǎn)負(fù)債等等情況供應(yīng)商生產(chǎn)產(chǎn)成本、制制造費(fèi)用、、管理費(fèi)用用等情況與供應(yīng)商談?wù)勁兄薪o予予供應(yīng)商的的利潤(rùn)空間間產(chǎn)品原材料料的市場(chǎng)價(jià)價(jià)格及變化化情況市場(chǎng)化產(chǎn)品品或元器件件的市場(chǎng)價(jià)價(jià)格及其變變化情況相關(guān)部門(mén)及及時(shí)提供以以下資料分析采購(gòu)價(jià)價(jià)格的各因因素復(fù)核信息的的準(zhǔn)確性產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)價(jià)格=原材材料+供應(yīng)商直直接人工+供應(yīng)商其其他生產(chǎn)成成本+供應(yīng)商管管理費(fèi)用+供應(yīng)商財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用+供應(yīng)商其其他費(fèi)用+供應(yīng)商利利潤(rùn)在與供應(yīng)商商的合作關(guān)關(guān)系中，主主要關(guān)注原原材料的變變化情況、、供應(yīng)商生生產(chǎn)改進(jìn)、、工藝、技技術(shù)、應(yīng)用用材料、質(zhì)質(zhì)量要求變變化等引起起的采購(gòu)價(jià)價(jià)格變化。。對(duì)于非定制制產(chǎn)品及臨臨時(shí)性采購(gòu)購(gòu)產(chǎn)品只需需復(fù)核其信信息準(zhǔn)確性性即可，無(wú)無(wú)須進(jìn)行采采購(gòu)價(jià)格的的詳細(xì)分析析。財(cái)務(wù)部提供供：歷年產(chǎn)品的的采購(gòu)價(jià)格格歷年原材料料市場(chǎng)價(jià)格格核算產(chǎn)品銷銷售成本產(chǎn)品銷售成成本=模具具折舊+采購(gòu)價(jià)格格+采購(gòu)費(fèi)用用+質(zhì)檢費(fèi)用用+庫(kù)存費(fèi)用用+運(yùn)費(fèi)產(chǎn)品毛利=產(chǎn)品銷售售收入-產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本華能在管理理用中目標(biāo)標(biāo)利潤(rùn)推算算法對(duì)產(chǎn)品品成本進(jìn)行行預(yù)算、分分解后對(duì)相相關(guān)部門(mén)進(jìn)進(jìn)行費(fèi)用控控制總銷售收入入預(yù)算總銷售毛利利率15.5%產(chǎn)品銷售成成本總額=產(chǎn)品銷售售收入*84.5%銷售部門(mén)總總預(yù)算；銷銷售、供應(yīng)應(yīng)、財(cái)務(wù)共共同的產(chǎn)品品價(jià)格制定定公司戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃預(yù)算；；財(cái)務(wù)部控控制說(shuō)明：要編編制月度及及年度的各各相關(guān)部門(mén)門(mén)的成本預(yù)預(yù)算供應(yīng)管理部部預(yù)算、市市場(chǎng)運(yùn)作部部庫(kù)存預(yù)算算、財(cái)務(wù)部部折舊預(yù)算算、人力資資源部工資資預(yù)算等財(cái)務(wù)部審核核、匯總各各部門(mén)預(yù)算算后，分解解各產(chǎn)品銷銷售成本，，對(duì)產(chǎn)品成成本形成各各環(huán)節(jié)開(kāi)支支及各環(huán)節(jié)節(jié)相互關(guān)系系做出規(guī)定定，進(jìn)行費(fèi)費(fèi)用控制財(cái)務(wù)部要根根據(jù)銷售收收入和供應(yīng)應(yīng)管理預(yù)算算對(duì)供應(yīng)管管理部的各各項(xiàng)開(kāi)支制制定成本標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)人力資源部部門(mén)提供本本年度供應(yīng)應(yīng)管理部人人員工資預(yù)預(yù)算產(chǎn)品價(jià)格與與預(yù)計(jì)銷量量確定產(chǎn)品品銷售收入入要保證公司司的總毛利利率達(dá)到15.5%，各產(chǎn)品品的毛利率率可以有不不同。各產(chǎn)品毛利利率大小受受三個(gè)因素素影響：公公司歷史水水平、產(chǎn)品品的行業(yè)水水平和銷售售金額。一一般而言，，一個(gè)產(chǎn)品品的銷售金金額越大其其盈利率將將越高，這這是因?yàn)樵谠诓少?gòu)價(jià)格格確定上的的討價(jià)還價(jià)價(jià)能力加強(qiáng)強(qiáng)以及采購(gòu)購(gòu)費(fèi)用的規(guī)規(guī)模成本效效應(yīng)。全部產(chǎn)品毛毛利率=全全部產(chǎn)品銷銷售毛利之之和/全部部產(chǎn)品銷售售收入各部產(chǎn)品毛毛利率=該該產(chǎn)品銷售售毛利/該該產(chǎn)品銷售售收入財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)計(jì)算各產(chǎn)產(chǎn)品的銷售售價(jià)格、銷銷量和采購(gòu)購(gòu)價(jià)格來(lái)達(dá)達(dá)到公司要要求的15.5的平平均毛利；；當(dāng)出現(xiàn)不不能達(dá)到時(shí)時(shí)，有權(quán)要要求市場(chǎng)部部對(duì)銷售價(jià)價(jià)格或銷量量進(jìn)行調(diào)整整，或要求求供應(yīng)管理理部對(duì)采購(gòu)購(gòu)價(jià)進(jìn)行調(diào)調(diào)整。通過(guò)過(guò)保證各產(chǎn)產(chǎn)品的毛利利率實(shí)行公公司總毛利利率。各產(chǎn)品銷售售成本=各各產(chǎn)品銷售售收入-（（各產(chǎn)品銷銷售收入*各產(chǎn)品毛毛利率）制定各產(chǎn)品品銷售成本本在其形成成環(huán)節(jié)中的的成本控制制標(biāo)準(zhǔn)，下下達(dá)給供應(yīng)應(yīng)管理部與產(chǎn)品銷售售相關(guān)的各各部門(mén)預(yù)算算產(chǎn)品銷售收收入預(yù)算制定各產(chǎn)品品銷售成本本構(gòu)成因素素控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)駕駛員試題題科目一考試試2016駕照考考試科目一一在執(zhí)行中對(duì)對(duì)產(chǎn)品銷售售成本構(gòu)成成各環(huán)節(jié)進(jìn)進(jìn)行管理的的主要規(guī)定定庫(kù)存費(fèi)用質(zhì)檢費(fèi)用采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)價(jià)模具折舊++++=產(chǎn)品銷售成成本運(yùn)費(fèi)+在虛擬生產(chǎn)產(chǎn)的過(guò)程中中，若模具具由公司開(kāi)開(kāi)發(fā)，則模模具折舊費(fèi)費(fèi)由公司承承擔(dān)。此部部分為固定定支出，每每月按固定定資產(chǎn)計(jì)提提折舊，折折舊費(fèi)平均均分?jǐn)傊猎撛摼唧w產(chǎn)品品的成本中中。若模具由供供應(yīng)商工廠廠開(kāi)發(fā)且自自有，則模模具折舊費(fèi)費(fèi)直接體現(xiàn)現(xiàn)在采購(gòu)價(jià)價(jià)當(dāng)中。以市場(chǎng)部、、供應(yīng)管理理部和財(cái)務(wù)務(wù)部預(yù)算的的各產(chǎn)品價(jià)價(jià)格作為基基準(zhǔn)價(jià)格采購(gòu)價(jià)與其其運(yùn)費(fèi)（運(yùn)運(yùn)至倉(cāng)庫(kù)或或者運(yùn)至碼碼頭）結(jié)合合考察。規(guī)規(guī)定各產(chǎn)品品的采購(gòu)價(jià)價(jià)+運(yùn)費(fèi)的的總額，在在月/年底底直接計(jì)算算如產(chǎn)品銷銷售成本當(dāng)當(dāng)中倉(cāng)庫(kù)管理人人員的工資資等由供應(yīng)應(yīng)管理部承承擔(dān)。月/年底按產(chǎn)產(chǎn)品采購(gòu)金金額分?jǐn)傆谟趲?kù)存各產(chǎn)產(chǎn)品。庫(kù)房折舊及及倉(cāng)庫(kù)管理理的其他費(fèi)費(fèi)用在月/年底按產(chǎn)產(chǎn)品采購(gòu)金金額分?jǐn)傆谟趲?kù)存各產(chǎn)產(chǎn)品上。存貨損耗在在盤(pán)存時(shí)按按實(shí)際損失失價(jià)值加在在損耗產(chǎn)品品的產(chǎn)品銷銷售成本中中指由倉(cāng)庫(kù)或或供應(yīng)商倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)運(yùn)至碼碼頭的運(yùn)費(fèi)費(fèi)，即國(guó)內(nèi)內(nèi)運(yùn)費(fèi)此運(yùn)費(fèi)的預(yù)預(yù)算額由市市場(chǎng)運(yùn)作部部作出（也也由其聯(lián)系系運(yùn)輸）。。因該費(fèi)用用基本市場(chǎng)場(chǎng)化，所以以可認(rèn)定其其為固定支支出，執(zhí)行行時(shí)算做供供應(yīng)管理部部費(fèi)用要與產(chǎn)品的的采購(gòu)價(jià)格格結(jié)合考察察，目的在在于防止出出現(xiàn)供應(yīng)管管理部為一一味降低采采購(gòu)價(jià)格而而遠(yuǎn)途采購(gòu)購(gòu)工資等支出出為固定支支出，在月月/年底按按各產(chǎn)品采采購(gòu)金額進(jìn)進(jìn)行分?jǐn)傊贫ㄙM(fèi)用控控制流程，，規(guī)定差旅旅費(fèi)和業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)的的限額。在在月/年底底按各產(chǎn)品品采購(gòu)金額額進(jìn)行分?jǐn)倲傔\(yùn)費(fèi)與該產(chǎn)產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)價(jià)結(jié)合考察察，加總于于該產(chǎn)品的的產(chǎn)品銷售售成本中供應(yīng)管理部部提出質(zhì)檢檢次數(shù)要求求，負(fù)擔(dān)質(zhì)質(zhì)檢人員的的差旅費(fèi)。。在采購(gòu)人員員的考核中中，產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量作為其其一項(xiàng)考核核指標(biāo)。各產(chǎn)品銷售售成本達(dá)到到預(yù)算的70%，財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)供供應(yīng)管理部部提出警告告；達(dá)到90%，需需營(yíng)銷總監(jiān)監(jiān)審批簽字字財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行支付；；超預(yù)算費(fèi)費(fèi)用或不可可控費(fèi)用經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理審審批后財(cái)務(wù)務(wù)予以支付付，同時(shí)相相應(yīng)調(diào)整部部門(mén)的預(yù)算算說(shuō)明：針對(duì)每一個(gè)個(gè)采購(gòu)合同同，財(cái)務(wù)部部都要對(duì)照照既定采購(gòu)購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格格進(jìn)行審核核，確保利利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)管理部部銷售部總經(jīng)理銷售合同財(cái)務(wù)部營(yíng)銷總監(jiān)否執(zhí)行采購(gòu)價(jià)格符合利潤(rùn)要要求？是審核核算利潤(rùn)審批進(jìn)一步控制制采購(gòu)價(jià)格格；調(diào)整采采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)價(jià)格和銷售售價(jià)格對(duì)比采購(gòu)基基準(zhǔn)價(jià)格財(cái)務(wù)部通過(guò)過(guò)成本核算算控制、管管理供應(yīng)管管理部的開(kāi)開(kāi)支編制供應(yīng)管管理部費(fèi)用用開(kāi)支明細(xì)細(xì)會(huì)計(jì)帳，進(jìn)進(jìn)行產(chǎn)品銷銷售成本核核算達(dá)到預(yù)算的的70%立立即提醒；；達(dá)到預(yù)算算90%則則經(jīng)營(yíng)銷總總監(jiān)簽字審審批后支付付部門(mén)費(fèi)用用會(huì)計(jì)帳，進(jìn)進(jìn)行產(chǎn)品銷銷售成本核核算全年供應(yīng)管管理部費(fèi)用用開(kāi)支按各各產(chǎn)品匯總總節(jié)約，按規(guī)規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)超支，按規(guī)規(guī)定處罰年度預(yù)算對(duì)部門(mén)發(fā)生生的超預(yù)算算費(fèi)用、不不可控費(fèi)用用，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批后后予以支付付每月年度年度預(yù)算經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分分解--2002年年市場(chǎng)部門(mén)門(mén)與各銷售售部各自可可實(shí)際支配配的經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用建議（（以水泵銷銷售為例））單位：元經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分分解說(shuō)明基本情況2002年年預(yù)計(jì)水泵泵市場(chǎng)預(yù)計(jì)計(jì)銷售額960萬(wàn)美美元，約為為7939萬(wàn)元人民民幣其中中東銷銷售部預(yù)計(jì)計(jì)銷售額450萬(wàn)美美元，東南南亞銷售部部預(yù)計(jì)銷售售額430萬(wàn)美元，，美洲銷售售部預(yù)計(jì)銷銷售額80萬(wàn)美元經(jīng)營(yíng)費(fèi)用控制制：按公司預(yù)預(yù)計(jì)銷售收入入7939萬(wàn)萬(wàn)元人民幣的的5%核算本本年度經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用額，共為為7939萬(wàn)萬(wàn)元*5%=396.95萬(wàn)元營(yíng)銷的五項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用實(shí)際支配配中展覽費(fèi)、市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)研費(fèi)及樣樣品費(fèi)由三個(gè)個(gè)銷售部門(mén)均均分。廣告費(fèi)、促銷銷費(fèi)由三個(gè)銷銷售部門(mén)按預(yù)預(yù)計(jì)銷售收入入比例分?jǐn)?。。駕駛員試題科目三考試2016路路考技巧內(nèi)內(nèi)容口訣視視頻注：此經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用分?jǐn)傊形匆?guī)規(guī)定各部門(mén)人人員的工資、、福利及獎(jiǎng)金金財(cái)務(wù)管理內(nèi)容容（五）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理財(cái)務(wù)分析方法法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指指由于負(fù)債籌籌資而引起的的到期不能償償債的可能性性現(xiàn)金性財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)收支性財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)公司資金來(lái)源源借款投資及獲贈(zèng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響管理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)2影響管理規(guī)避影響管理規(guī)避現(xiàn)金流出量超超出現(xiàn)金流入入量，不能到到期償付借款款，影響正常常經(jīng)營(yíng)合理安排現(xiàn)金金流量；合理理安排長(zhǎng)短期期借款的用途途嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算算優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)構(gòu)：在資產(chǎn)利利潤(rùn)率降低時(shí)時(shí)降低負(fù)債比比率提高盈利債務(wù)重整，收不抵支，面面臨破產(chǎn)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)產(chǎn)生原因采采取相應(yīng)的財(cái)財(cái)務(wù)管理舉措措財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生生的主要原因因財(cái)務(wù)管理舉措措應(yīng)收帳款過(guò)多多長(zhǎng)、短期借款款借款期安排排不善庫(kù)存安排不善善預(yù)付款過(guò)多費(fèi)用過(guò)大融資渠道安排排不善關(guān)聯(lián)擔(dān)保確定適合的信信用政策，加加強(qiáng)應(yīng)收帳款款管理，減少少壞帳損失若存貨不能滿滿足銷售，則則應(yīng)增加進(jìn)貨貨次數(shù)，加大大每次的進(jìn)貨貨批量；若存存貨積壓，占占用流動(dòng)資金金，則應(yīng)采用用降價(jià)等辦法法銷貨在維持與供應(yīng)應(yīng)商關(guān)系的基基礎(chǔ)上，確定定最佳的預(yù)付付款占總采購(gòu)購(gòu)貨款的比率率，盡可能減減少對(duì)供應(yīng)商商的預(yù)付款減少費(fèi)用預(yù)算算，在年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)中縮減開(kāi)開(kāi)支，如嚴(yán)格格出差管理、、降低辦公用用品的消耗，，控制人員流流入等對(duì)固定資產(chǎn)投投資項(xiàng)目上盡盡可能采用擴(kuò)擴(kuò)股的籌資方方式，在周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)性支出上采采用短期借款款方式長(zhǎng)期借款應(yīng)主主要安排用于于資本性項(xiàng)目目建設(shè)，還款款期與項(xiàng)目回回收期基本一一致；周轉(zhuǎn)性性支出采用短短期借款方式式要對(duì)被擔(dān)保企企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格格的資信調(diào)查查，采用嚴(yán)格格的擔(dān)保審批批程序；對(duì)被被擔(dān)保企業(yè)加加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日日常管理財(cái)務(wù)預(yù)算季/年度的現(xiàn)現(xiàn)金流量表、、資產(chǎn)負(fù)債表表和損益表對(duì)比預(yù)算及正正常水平及時(shí)時(shí)找出偏差和和原因及時(shí)上報(bào)情況況提出建議月度的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和損益益表經(jīng)營(yíng)決策現(xiàn)金流入預(yù)算算現(xiàn)金流出預(yù)算算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)預(yù)算分析核心主導(dǎo)導(dǎo)業(yè)務(wù)以及其其他業(yè)務(wù)占總總銷售額的銷銷售比率核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)務(wù)資產(chǎn)銷售率率根據(jù)資料，分分析所有的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)分析現(xiàn)金流量量表的情況：：現(xiàn)金流量比比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)金流量比率率、現(xiàn)金短缺缺率、現(xiàn)金余余裕率等對(duì)比行業(yè)水平平以及歷史數(shù)數(shù)據(jù)，找出偏偏差，分析原原因。要考慮銷售期期間的重大事事件發(fā)生的影影響每月要向營(yíng)銷銷部門(mén)主管及及總經(jīng)理提交交各產(chǎn)品占總總銷售額的比比率以及主導(dǎo)導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷銷售率每季/年度要要向總經(jīng)理提提交全部財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分分析報(bào)告，針針對(duì)問(wèn)題提出出解決辦法安排投融資計(jì)計(jì)劃安排應(yīng)收帳款款、預(yù)付帳款款、庫(kù)存等調(diào)整費(fèi)用開(kāi)支支現(xiàn)金流量比率率=現(xiàn)金流入入量/現(xiàn)金流流出量（（大于1時(shí)，從整體體上講，公司司對(duì)支付的需需要是有保障障的）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量量比率=經(jīng)營(yíng)營(yíng)現(xiàn)金流入量量/經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金金流出量（大大于1時(shí)，公公司有著良好好的現(xiàn)金支付付保障能力））現(xiàn)金短缺率=現(xiàn)金短缺額額/現(xiàn)金流出出總額（（表明現(xiàn)現(xiàn)金短缺情況況，無(wú)法進(jìn)行行現(xiàn)金支付的的程度）現(xiàn)金余裕率=現(xiàn)金余裕額額/現(xiàn)金流入入總額（（表明現(xiàn)現(xiàn)金余裕情況況，現(xiàn)有的現(xiàn)現(xiàn)金支付水平平）注：財(cái)務(wù)管理內(nèi)容容（六）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是通通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)資資料分析，考考察公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況，以以進(jìn)行正確的的經(jīng)營(yíng)決策財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表預(yù)算、成本等等經(jīng)營(yíng)能力償債能力盈利能力成長(zhǎng)能力正確的經(jīng)營(yíng)預(yù)預(yù)測(cè)與決策財(cái)務(wù)分析的主主要分析工具具是比率分析析與企業(yè)現(xiàn)行目目標(biāo)比較經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與同比的歷史史標(biāo)準(zhǔn)比較與其他企業(yè)相相比較衡量企業(yè)行為為的標(biāo)準(zhǔn)正確應(yīng)用比率率分析將比率與財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算中的比比率相比較將比率分析與與經(jīng)驗(yàn)相比較較將比率與同行行業(yè)平均值對(duì)對(duì)比分析進(jìn)行趨勢(shì)分析析：分析幾年年的比率變化化，尋求比率率在時(shí)間上的的變化比率分析法經(jīng)營(yíng)能力分析析周轉(zhuǎn)率高低體現(xiàn)企業(yè)投入資產(chǎn)的有效使用程度。目的主要分析工具說(shuō)明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額表示資產(chǎn)在該營(yíng)業(yè)期間能取得多少營(yíng)業(yè)額，衡量經(jīng)營(yíng)效率的重要比率通常該比率越高表示盈利率越高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額衡量流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)銷售的能力該比率越高表示流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，流動(dòng)資產(chǎn)占用額越小應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收帳款表示應(yīng)收帳款平均償還次數(shù)，以及資金的占用情況應(yīng)根據(jù)成本與收益對(duì)比、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均值等合理設(shè)定存貨周轉(zhuǎn)率=存貨成本/存貨虛擬存貨周轉(zhuǎn)率，即與合作供應(yīng)商協(xié)商的產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率在保證銷售的情況下，越短越好應(yīng)確定最佳進(jìn)貨時(shí)間和經(jīng)濟(jì)批量盈利能力分析析了解產(chǎn)品的利潤(rùn)率以及公司獲利狀況；自有資金的積累能力目的主要分析工具說(shuō)明銷售毛利率=銷售收入凈額/銷售收入考察產(chǎn)品的獲利情況以及成本情況公司加權(quán)平均毛利率要達(dá)到15%駕駛員試題學(xué)車小游戲考察公司的獲利能力公司的經(jīng)理率要達(dá)到5%總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額反映總資產(chǎn)的獲利情況評(píng)價(jià)資產(chǎn)的使用效