稅收法律制度概述、征稅范圍、稅率和征收率

第01講稅收法律制度概述、征稅范圍、稅率和征收率知識點：稅收法律制度概述（☆☆）（多項選擇題）以下屬于稅收特征的有（）。A.無償性B.固定性C.強制性D.自覺性（正確答案）ABC（多項選擇題）以下各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）.A.稅務機關B.海關C.納稅人D.扣繳義務人（正確答案）ABCD（答案解析）選項AB,屬于征稅主體；選項CD,屬于納稅主體。（推斷題）稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象。（）（正確答案）X（答案解析）稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享受的權利和應承當?shù)牧x務：題目表述為稅收法律關系的客體。（多項選擇題）（2022年）以下各項中，屬于稅法要素的有（）。A.稅率B.征稅對象C.納稅義務人D.稅收優(yōu)惠（正確答案）ABCD（單項選擇題）以下關于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述錯誤的選項是（）。A.納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)B.納稅期限是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限C.納稅期限僅包含納稅義務發(fā)生時間和納稅期限D.規(guī)定納稅期限是為了保證國家財政收入的及時完成，也是稅收強制性和固定性的表達（正確答案）C（答案解析）納稅期限包含納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和繳庫期限。（單項選擇題）以下稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。A.納稅地點B.納稅環(huán)節(jié)C.納稅義務人D.征稅對象（正確答案）D（答案解析）征稅對象是區(qū)分一種稅與另一種稅的重要標志。（多項選擇題）以下表述正確的有（）。A.稅目是征稅對象的具體化B.征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的重要標志C.我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進稅率D.計稅依據(jù)分為從價計征、從量計征（正確答案）ABCD（多項選擇題）以下稅種中，采納比例稅率征收的有（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護建設稅（正確答案）ABD（答案解析）選項C采納定額稅率。（單項選擇題）（2022年）以下稅種中，由海關系統(tǒng)負責征收和治理的是（）。A.契稅B.船舶噸稅C.車船稅D.車輛購置稅（正確答案）B（答案解析）海關主要負責以下稅收的征收和治理：（1）關稅；（2）船舶噸稅；（3）托付代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。知識點：增值稅納稅人和扣繳義務人（單項選擇題）以下納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年銷售額為800萬元的從事貨物生產的個體經營者B.年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人C.年銷售額為700萬元的從事貨物生產的企業(yè)D.年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)（正確答案）B（答案解析）除個體經營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應按小規(guī)模納稅人納稅。（推斷題）（2022年）除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）（正確答案）V（答案解析）個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格登記。（推斷題）資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品治理人為增值稅納稅人。（）（正確答案）V（單項選擇題）以下承包經營的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。由承包人承當法律責任的由發(fā)包人承當法律責任的由承包人承當法律責任的由發(fā)包人承當法律責任的A.以承包人名義對外經營,B.以發(fā)包人名義對外經營,C.以發(fā)包人名義對外經營,由承包人承當法律責任的由發(fā)包人承當法律責任的由承包人承當法律責任的由發(fā)包人承當法律責任的知識點：增值稅征稅范圍（☆☆☆）（多項選擇題）以下各項中按照銷售貨物征收增值稅的有（）。A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.轉讓著作權（正確答案）ABC（答案解析）銷售貨物指的是銷售有形動產，D選項應按照銷售無形資產征收增值稅。（單項選擇題）以下選項中，按照加工修理修配勞務征收增值稅的是（）。A.修繕房屋B.修理車輛C.建筑物平移D.撤除建筑物（正確答案）B（答案解析）加工修理修配勞務的對象必須是有形動產，選項ACD應按照建筑效勞征收增值稅。（單項選擇題）出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取治理費用，應繳納增值稅，該業(yè)務屬于增值征稅范圍中的（）。A.現(xiàn)代效勞B.效勞C.生活效勞D.金融效勞（正確答案）B（答案解析）出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的治理費用，按照效勞繳納增值稅。（推斷題）無運輸工具承運業(yè)務，按照效勞繳納增值稅。（）（正確答案）V（推斷題）依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉接效勞，屬于增值電信效勞。（〕（正確答案）V（推斷題）外購進口的原屬于中國境內的貨物，不征收進口環(huán)節(jié)增值稅。（）（正確答案）X（答案解析）依據(jù)增值稅法規(guī)定，報關進口的應稅貨物，均屬于增值稅的征稅范圍。（單項選擇題）（2022年）以下各項中，應按照“銷售效勞——建筑效勞"稅目計繳增值稅的是（）。A.平坦土地B.X住宅C.出租辦公樓D.轉讓土地使用權（正確答案）A（答案解析）選項B屬于銷售不動產，選項C屬于現(xiàn)代效勞，選項D屬于銷售無形資產。（單項選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，應按照“金融效勞一一貸款效勞"稅目計繳增值稅的是（）oA.融資性售后回租B.賬戶治理效勞C.金融支付效勞D.資金結算效勞（正確答案）A（答案解析）選項BCD屬于直接收費金融效勞。（多項選擇題）（2021年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，按照“現(xiàn)代效勞”繳納增值稅的有（）。A.文化創(chuàng)意效勞B.信息技術效勞C.效勞D.物流輔助效勞（正確答案）ABD（答案解析）現(xiàn)代效勞包含研發(fā)和技術效勞、信息技術效勞、文化創(chuàng)意效勞、物流輔助效勞、租賃效勞、鑒證咨詢效勞、播送影視效勞、商務輔助效勞和其他現(xiàn)代效勞。（單項選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，應按照“現(xiàn)代效勞”稅目計繳增值稅的是（）。A.經營租賃效勞B.融資性售后回租C.保險效勞D.文化體育效勞（正確答案）A（答案解析）選項A,經營租賃效勞屬于現(xiàn)代效勞一租賃效勞；選項B,融資性售后回租屬于金融效勞一貸款效勞；選項C,保險效勞屬于金融效勞；選項D,文化體育效勞屬于生活效勞。（單項選擇題）以下增值稅應稅效勞工程中，應按照“租賃效勞”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.提供會議場地及配套效勞C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務D.寫字樓廣告位出租（正確答案）D（答案解析）選項A按照貸款效勞繳納增值稅；選項B按照會議展覽效勞繳納增值稅；選項C按照航空運輸效勞繳納增值稅。（單項選擇題）以下關于租賃效勞的表述中，不正確的選項是（）。A.將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于公布廣告，按照經營租賃效勞繳納增值稅B.技術轉讓按銷售效勞繳納增值稅C.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于經營租賃D.車輛停放效勞，按不動產經營租賃效勞繳納增值稅（正確答案）B（答案解析）技術轉讓按銷售無形資產繳納增值稅。（單項選擇題）以下選項中，不屬于生活效勞的是（）。A.文化體育效勞B.教育診治效勞C.餐飲住宿效勞D.貸款效勞（正確答案）D（答案解析）貸款效勞屬于金融效勞。（單項選擇題）（2022年）以下各項中，應按照“銷售效勞一一生活效勞"稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意效勞B.車輛停放效勞C.播送影視效勞D.旅游娛樂效勞（正確答案）D（答案解析）選項ABC都屬于現(xiàn)代效勞。（多項選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將自產的貨物交付代銷商代銷C.將托付加工收回的貨物作為投資提供應其他單位D.將自產的貨物用于集體福利（正確答案）BCD（答案解析）選項A,應作進項稅額轉出處理，而非視同銷售。（單項選擇題）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）.A.將外購貨物分配給投資者B.將外購貨物用于集體福利C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物作為投資提供應個體工商戶（正確答案）B（答案解析）對于外購的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，而且進項稅額不得抵扣。（多項選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于兼營行為的有（）。A.美容店提供美容效勞的同時銷售美容產品B.餐飲業(yè)提供餐飲效勞的同時銷售酒水C.銷售自產的機器設備的同時提供安裝效勞D.銷售自產的鋼結構件的同時提供安裝效勞（正確答案）CD（答案解析）納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝效勞，不屬于混合銷售，應“分別核算”貨物和建筑效勞的銷售額，“分別適用"不同的稅率或者征收率。（單項選擇題）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以下行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承當建筑、安裝業(yè)務B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框C.飯店開設客房、餐廳從事效勞業(yè)務并附設商場銷售貨物D.飯店提供餐飲效勞的同時銷售酒水飲料（正確答案）C（答案解析）選項ABD,屬于增值稅混合銷售行為，是一項銷售行為既涉及效勞又涉及貨物。（推斷題）（2022年）銀行存款利息不征收增值稅。（）（正確答案）V（多項選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不征收增值稅的有（）。A.物業(yè)治理單位收取的物業(yè)費B.被保險人獲得的診治保險賠付C.物業(yè)治理單位代收的住宅專項維修資金D.存款利息（正確答案）BCD（答案解析）以下工程，不征收增值稅工程：（1）依據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸效勞、航空運輸效勞，用于公益事業(yè)的效勞：（2）存款利息；（3）被保險人獲得的保險賠付；（4）房地產主管部門或者其指定機構、公積金治理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)治理單位代收的住宅專項維修資金；（5）在資產重組過程中，通過合并、分立、X、置換等方法，將全部或者局部實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為；（6）納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、X、置換等方法，將全部或者局部實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。（單項選擇題）（2022年）依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，以下各項中，應征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司依據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸效勞C.國民存款利息D.母公司向子公司X不動產（正確答案）D（答案解析）選項A,被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B,依據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸效勞、航空運輸效勞，屬于（營業(yè)稅改征增值稅試點實施方法）規(guī)定的用于公益事業(yè)的效勞，不征收增值稅：選項C,存款利息，不征收增值稅；選項D,照章繳納增值稅。知識點：稅率和征收率（單項選擇題）以下各項增值稅效勞中，增值稅稅率為13%的是（）。A.建筑效勞B.生活效勞C.有形動產租賃效勞D.不動產租賃效勞（正確答案）C（答案解析）選項AD適用9%的稅率；選項B適用6%的稅率。（單項選擇題）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售以下貨物，適用9%稅率的是（）。A.筆記本電腦B.化肥C.小汽車D.淀粉（正確答案）B（答案解析）選項ACD適用13%稅率征收增值稅。（多項選擇題）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的以下應稅效勞，適用增值稅零稅率的有（）。A.在境內載運旅客、貨物出境效勞B.國際貨物運輸代理效勞C.在境外提供的研發(fā)效勞D.在境外提供的播送影視節(jié)目的播映效勞（正確答案）AC（答案解析）選項BD均為增值稅免稅工程。（推斷題）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅，可以放棄減免，依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（）（正確答案）V（單項選擇題）某公司為二手車交易公司，2022年1月銷售二手車取得含稅銷售額105萬元，銷售其他舊貨取得含稅銷售額35萬元，已知銷售二手車減按0.5%征收增值稅，銷售其他舊貨適用3%減按2%征收，則該公司當月應納的增值稅列式正確的選項是（）O1054-（1+3%）X0.5%+35+（1+3%）X2%1054-（1+0.5%）X0.5%+354-（1+3%）X2%105X0.5%+35-?（1+3%）X2%105X0.5%+35X2%（正確答案）B（多項選擇題）增值稅一般納稅人銷售自產的以下貨物中，可以選擇按照簡易方法計算繳納增值稅的有（）。A.生產建筑材料所用的砂土B.以水泥為原材料生產的水泥混凝土C.用微生物制成的生物制品D.縣級以下小型火力發(fā)電單位生產的電力（正確答案）ABC（答案解析）選項D應為縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的自產電力，可選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。（單項選擇題）增值稅一般納稅人發(fā)生的以下行為中，可以采納簡易計稅方法計征增值稅的是（）。A.銷售礦泉水B.銷售瀝青混凝土C.提供建筑效勞D.出租2022年5月1日后取得的不動產（正確答案）C（答案解析）選項A只有一般納稅人銷售自產的自來水、自來水公司銷售自來水可以選擇適用簡易計稅方法計稅，礦泉水不在這個范圍內：選項B一般納稅人銷售自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）可以選擇適用簡易計稅方法計稅；選項D只能采納一般計稅方法計稅。（多項選擇題）以下各項中適用5%的征收率征收增值稅的有（）。A.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住宅）B.一般納稅人提供勞務派遣效勞，選擇全額計稅的C.一般納稅人出租其2022年4月30日前取得的不動產，選擇簡易計稅方法計稅的D.房地產開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷