稅收法律制度概述、征稅范圍、稅率和征收率

第01講稅收法律制度概述、征稅范圍、稅率和征收率知識點(diǎn)：稅收法律制度概述（☆☆）（多項(xiàng)選擇題）以下屬于稅收特征的有（）。A.無償性B.固定性C.強(qiáng)制性D.自覺性（正確答案）ABC（多項(xiàng)選擇題）以下各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人（正確答案）ABCD（答案解析）選項(xiàng)AB,屬于征稅主體；選項(xiàng)CD,屬于納稅主體。（推斷題）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（）（正確答案）X（答案解析）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享受的權(quán)利和應(yīng)承當(dāng)?shù)牧x務(wù)：題目表述為稅收法律關(guān)系的客體。（多項(xiàng)選擇題）（2022年）以下各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有（）。A.稅率B.征稅對象C.納稅義務(wù)人D.稅收優(yōu)惠（正確答案）ABCD（單項(xiàng)選擇題）以下關(guān)于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述錯誤的選項(xiàng)是（）。A.納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)B.納稅期限是指納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限C.納稅期限僅包含納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限D(zhuǎn).規(guī)定納稅期限是為了保證國家財(cái)政收入的及時完成，也是稅收強(qiáng)制性和固定性的表達(dá)（正確答案）C（答案解析）納稅期限包含納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和繳庫期限。（單項(xiàng)選擇題）以下稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。A.納稅地點(diǎn)B.納稅環(huán)節(jié)C.納稅義務(wù)人D.征稅對象（正確答案）D（答案解析）征稅對象是區(qū)分一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。（多項(xiàng)選擇題）以下表述正確的有（）。A.稅目是征稅對象的具體化B.征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志C.我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率D.計(jì)稅依據(jù)分為從價計(jì)征、從量計(jì)征（正確答案）ABCD（多項(xiàng)選擇題）以下稅種中，采納比例稅率征收的有（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅（正確答案）ABD（答案解析）選項(xiàng)C采納定額稅率。（單項(xiàng)選擇題）（2022年）以下稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和治理的是（）。A.契稅B.船舶噸稅C.車船稅D.車輛購置稅（正確答案）B（答案解析）海關(guān)主要負(fù)責(zé)以下稅收的征收和治理：（1）關(guān)稅；（2）船舶噸稅；（3）托付代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。知識點(diǎn)：增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人（單項(xiàng)選擇題）以下納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年銷售額為800萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B.年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人C.年銷售額為700萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D.年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)（正確答案）B（答案解析）除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。（推斷題）（2022年）除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）（正確答案）V（答案解析）個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格登記。（推斷題）資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品治理人為增值稅納稅人。（）（正確答案）V（單項(xiàng)選擇題）以下承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。由承包人承當(dāng)法律責(zé)任的由發(fā)包人承當(dāng)法律責(zé)任的由承包人承當(dāng)法律責(zé)任的由發(fā)包人承當(dāng)法律責(zé)任的A.以承包人名義對外經(jīng)營,B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營,C.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營,由承包人承當(dāng)法律責(zé)任的由發(fā)包人承當(dāng)法律責(zé)任的由承包人承當(dāng)法律責(zé)任的由發(fā)包人承當(dāng)法律責(zé)任的知識點(diǎn)：增值稅征稅范圍（☆☆☆）（多項(xiàng)選擇題）以下各項(xiàng)中按照銷售貨物征收增值稅的有（）。A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)（正確答案）ABC（答案解析）銷售貨物指的是銷售有形動產(chǎn)，D選項(xiàng)應(yīng)按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅。（單項(xiàng)選擇題）以下選項(xiàng)中，按照加工修理修配勞務(wù)征收增值稅的是（）。A.修繕房屋B.修理車輛C.建筑物平移D.撤除建筑物（正確答案）B（答案解析）加工修理修配勞務(wù)的對象必須是有形動產(chǎn)，選項(xiàng)ACD應(yīng)按照建筑效勞征收增值稅。（單項(xiàng)選擇題）出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取治理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值征稅范圍中的（）。A.現(xiàn)代效勞B.效勞C.生活效勞D.金融效勞（正確答案）B（答案解析）出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的治理費(fèi)用，按照效勞繳納增值稅。（推斷題）無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照效勞繳納增值稅。（）（正確答案）V（推斷題）依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接效勞，屬于增值電信效勞。（〕（正確答案）V（推斷題）外購進(jìn)口的原屬于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（）（正確答案）X（答案解析）依據(jù)增值稅法規(guī)定，報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅的征稅范圍。（單項(xiàng)選擇題）（2022年）以下各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售效勞——建筑效勞"稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.平坦土地B.X住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（正確答案）A（答案解析）選項(xiàng)B屬于銷售不動產(chǎn)，選項(xiàng)C屬于現(xiàn)代效勞，選項(xiàng)D屬于銷售無形資產(chǎn)。（單項(xiàng)選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融效勞一一貸款效勞"稅目計(jì)繳增值稅的是（）oA.融資性售后回租B.賬戶治理效勞C.金融支付效勞D.資金結(jié)算效勞（正確答案）A（答案解析）選項(xiàng)BCD屬于直接收費(fèi)金融效勞。（多項(xiàng)選擇題）（2021年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，按照“現(xiàn)代效勞”繳納增值稅的有（）。A.文化創(chuàng)意效勞B.信息技術(shù)效勞C.效勞D.物流輔助效勞（正確答案）ABD（答案解析）現(xiàn)代效勞包含研發(fā)和技術(shù)效勞、信息技術(shù)效勞、文化創(chuàng)意效勞、物流輔助效勞、租賃效勞、鑒證咨詢效勞、播送影視效勞、商務(wù)輔助效勞和其他現(xiàn)代效勞。（單項(xiàng)選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代效勞”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.經(jīng)營租賃效勞B.融資性售后回租C.保險(xiǎn)效勞D.文化體育效勞（正確答案）A（答案解析）選項(xiàng)A,經(jīng)營租賃效勞屬于現(xiàn)代效勞一租賃效勞；選項(xiàng)B,融資性售后回租屬于金融效勞一貸款效勞；選項(xiàng)C,保險(xiǎn)效勞屬于金融效勞；選項(xiàng)D,文化體育效勞屬于生活效勞。（單項(xiàng)選擇題）以下增值稅應(yīng)稅效勞工程中，應(yīng)按照“租賃效勞”計(jì)征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.提供會議場地及配套效勞C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.寫字樓廣告位出租（正確答案）D（答案解析）選項(xiàng)A按照貸款效勞繳納增值稅；選項(xiàng)B按照會議展覽效勞繳納增值稅；選項(xiàng)C按照航空運(yùn)輸效勞繳納增值稅。（單項(xiàng)選擇題）以下關(guān)于租賃效勞的表述中，不正確的選項(xiàng)是（）。A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于公布廣告，按照經(jīng)營租賃效勞繳納增值稅B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售效勞繳納增值稅C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃D.車輛停放效勞，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃效勞繳納增值稅（正確答案）B（答案解析）技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅。（單項(xiàng)選擇題）以下選項(xiàng)中，不屬于生活效勞的是（）。A.文化體育效勞B.教育診治效勞C.餐飲住宿效勞D.貸款效勞（正確答案）D（答案解析）貸款效勞屬于金融效勞。（單項(xiàng)選擇題）（2022年）以下各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售效勞一一生活效勞"稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意效勞B.車輛停放效勞C.播送影視效勞D.旅游娛樂效勞（正確答案）D（答案解析）選項(xiàng)ABC都屬于現(xiàn)代效勞。（多項(xiàng)選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將外購的貨物用于個人消費(fèi)B.將自產(chǎn)的貨物交付代銷商代銷C.將托付加工收回的貨物作為投資提供應(yīng)其他單位D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利（正確答案）BCD（答案解析）選項(xiàng)A,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，而非視同銷售。（單項(xiàng)選擇題）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）.A.將外購貨物分配給投資者B.將外購貨物用于集體福利C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物作為投資提供應(yīng)個體工商戶（正確答案）B（答案解析）對于外購的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，而且進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（多項(xiàng)選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于兼營行為的有（）。A.美容店提供美容效勞的同時銷售美容產(chǎn)品B.餐飲業(yè)提供餐飲效勞的同時銷售酒水C.銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝效勞D.銷售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)件的同時提供安裝效勞（正確答案）CD（答案解析）納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝效勞，不屬于混合銷售，應(yīng)“分別核算”貨物和建筑效勞的銷售額，“分別適用"不同的稅率或者征收率。（單項(xiàng)選擇題）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以下行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承當(dāng)建筑、安裝業(yè)務(wù)B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事效勞業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物D.飯店提供餐飲效勞的同時銷售酒水飲料（正確答案）C（答案解析）選項(xiàng)ABD,屬于增值稅混合銷售行為，是一項(xiàng)銷售行為既涉及效勞又涉及貨物。（推斷題）（2022年）銀行存款利息不征收增值稅。（）（正確答案）V（多項(xiàng)選擇題）（2022年）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。A.物業(yè)治理單位收取的物業(yè)費(fèi)B.被保險(xiǎn)人獲得的診治保險(xiǎn)賠付C.物業(yè)治理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金D.存款利息（正確答案）BCD（答案解析）以下工程，不征收增值稅工程：（1）依據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸效勞、航空運(yùn)輸效勞，用于公益事業(yè)的效勞：（2）存款利息；（3）被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付；（4）房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金治理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)治理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金；（5）在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、X、置換等方法，將全部或者局部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為；（6）納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、X、置換等方法，將全部或者局部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。（單項(xiàng)選擇題）（2022年）依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空公司依據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸效勞C.國民存款利息D.母公司向子公司X不動產(chǎn)（正確答案）D（答案解析）選項(xiàng)A,被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)B,依據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸效勞、航空運(yùn)輸效勞，屬于（營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施方法）規(guī)定的用于公益事業(yè)的效勞，不征收增值稅：選項(xiàng)C,存款利息，不征收增值稅；選項(xiàng)D,照章繳納增值稅。知識點(diǎn)：稅率和征收率（單項(xiàng)選擇題）以下各項(xiàng)增值稅效勞中，增值稅稅率為13%的是（）。A.建筑效勞B.生活效勞C.有形動產(chǎn)租賃效勞D.不動產(chǎn)租賃效勞（正確答案）C（答案解析）選項(xiàng)AD適用9%的稅率；選項(xiàng)B適用6%的稅率。（單項(xiàng)選擇題）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售以下貨物，適用9%稅率的是（）。A.筆記本電腦B.化肥C.小汽車D.淀粉（正確答案）B（答案解析）選項(xiàng)ACD適用13%稅率征收增值稅。（多項(xiàng)選擇題）依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的以下應(yīng)稅效勞，適用增值稅零稅率的有（）。A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客、貨物出境效勞B.國際貨物運(yùn)輸代理效勞C.在境外提供的研發(fā)效勞D.在境外提供的播送影視節(jié)目的播映效勞（正確答案）AC（答案解析）選項(xiàng)BD均為增值稅免稅工程。（推斷題）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，可以放棄減免，依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（）（正確答案）V（單項(xiàng)選擇題）某公司為二手車交易公司，2022年1月銷售二手車取得含稅銷售額105萬元，銷售其他舊貨取得含稅銷售額35萬元，已知銷售二手車減按0.5%征收增值稅，銷售其他舊貨適用3%減按2%征收，則該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅列式正確的選項(xiàng)是（）O1054-（1+3%）X0.5%+35+（1+3%）X2%1054-（1+0.5%）X0.5%+354-（1+3%）X2%105X0.5%+35-?（1+3%）X2%105X0.5%+35X2%（正確答案）B（多項(xiàng)選擇題）增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的以下貨物中，可以選擇按照簡易方法計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.生產(chǎn)建筑材料所用的砂土B.以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土C.用微生物制成的生物制品D.縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力（正確答案）ABC（答案解析）選項(xiàng)D應(yīng)為縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力，可選擇按照簡易方法計(jì)算繳納增值稅。（單項(xiàng)選擇題）增值稅一般納稅人發(fā)生的以下行為中，可以采納簡易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅的是（）。A.銷售礦泉水B.銷售瀝青混凝土C.提供建筑效勞D.出租2022年5月1日后取得的不動產(chǎn)（正確答案）C（答案解析）選項(xiàng)A只有一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水、自來水公司銷售自來水可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，礦泉水不在這個范圍內(nèi)：選項(xiàng)B一般納稅人銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅；選項(xiàng)D只能采納一般計(jì)稅方法計(jì)稅。（多項(xiàng)選擇題）以下各項(xiàng)中適用5%的征收率征收增值稅的有（）。A.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住宅）B.一般納稅人提供勞務(wù)派遣效勞，選擇全額計(jì)稅的C.一般納稅人出租其2022年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷