單位預(yù)算管理制度

第第頁(yè)單位預(yù)算管理制度為?了使本單位?的預(yù)算編制?在走向科學(xué)?化、規(guī)范化?、法制化。?一、預(yù)算?編制原則?（1）必須?以黨和國(guó)家?的（范本）?方針政策以?及各項(xiàng)法律?法規(guī)為依據(jù)?。（2）?必須以本地?區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)?和社會(huì)發(fā)展?計(jì)劃為基矗?（3）必?須以收支平?衡、略有結(jié)?余為準(zhǔn)則。?（4）必?須遵循完整?性原則。單?位的預(yù)算必?須包括單位?的全部財(cái)務(wù)?收支，不得?遺漏。（?5）必須遵?循真實(shí)性原?則。單位的?預(yù)算收支項(xiàng)?目的數(shù)字必?須依據(jù)充分?確定的資料?，按批準(zhǔn)部?門(mén)認(rèn)可的計(jì)?算依據(jù)和計(jì)?算方法計(jì)算?得來(lái)，不允?許估算。?（6）統(tǒng)一?性原則。預(yù)?算編制必須?按照統(tǒng)一的?預(yù)算科目和?規(guī)定的收支?標(biāo)準(zhǔn)、程序?進(jìn)行計(jì)算編?制。（7?）年度性原?則。要求各?事業(yè)單位的?預(yù)算必須按?財(cái)政年度進(jìn)?行編制。?（8）講政?治的原則。?事業(yè)單位的?預(yù)算要體現(xiàn)?強(qiáng)烈的政治?責(zé)任和社會(huì)?責(zé)任。二?、部門(mén)預(yù)算?編制方法和?程序單位?預(yù)算的編制?采用零基預(yù)?算法。1?、摸清家底?，對(duì)本部門(mén)?、本單位的?所有可供使?用的資源進(jìn)?行清理和計(jì)?算，產(chǎn)生本?年度的收入?和可供使用?的資源預(yù)算?。2、對(duì)?部門(mén)和單位?的本年度人?員機(jī)構(gòu)和所?有提出的各?項(xiàng)工作任務(wù)?進(jìn)行排隊(duì)，?然后，根據(jù)?輕重緩急，?確定本年度?本部門(mén)本單?位必須做的?幾項(xiàng)工作，?同時(shí)計(jì)算每?項(xiàng)工作的實(shí)?際成本，確?定每項(xiàng)工作?完成后所達(dá)?到的最終效?果，3、?核定每項(xiàng)工?作所需經(jīng)費(fèi)?，并在預(yù)算?編制時(shí)和預(yù)?算執(zhí)行過(guò)程?中要考核每?項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)?的使用效果?和效率，采?取一定的方?法對(duì)預(yù)算執(zhí)?行過(guò)程中的?資金使用情?況實(shí)行追蹤?問(wèn)效制度。?單位預(yù)算?需經(jīng)過(guò)兩上?兩下的編制?程序。一上?由部門(mén)（或?單位）按照?財(cái)政部門(mén)的?布置，根據(jù)?本地區(qū)財(cái)力?狀況、宏觀?經(jīng)濟(jì)發(fā)展目?標(biāo)和本部門(mén)?的工作需要?，按照人員?經(jīng)費(fèi)支出定?額標(biāo)準(zhǔn)和公?用經(jīng)費(fèi)定額?標(biāo)準(zhǔn)，采取?規(guī)定的預(yù)算?編制方法，?編制預(yù)算建?議數(shù)，上報(bào)?財(cái)政部門(mén);?一下由財(cái)政?部門(mén)對(duì)部門(mén)?的預(yù)算建議?數(shù)審核后下?達(dá)預(yù)算控制?數(shù);二上部?門(mén)根據(jù)預(yù)算?控制數(shù)編制?本部門(mén)預(yù)算?報(bào)送財(cái)政部?門(mén);二下財(cái)?政部門(mén)根據(jù)?人代會(huì)批準(zhǔn)?的預(yù)算下達(dá)?部門(mén)預(yù)算。?三、部門(mén)?預(yù)算編制的?具體步驟?第一步。建?立預(yù)算編審?班子。建立?以法人代表?為主、由財(cái)?會(huì)部門(mén)參加?的預(yù)算編審?班子。預(yù)算?編審班子要?明確分工、?嚴(yán)格規(guī)定各?自的工作職?責(zé)，以保證?預(yù)算編制任?務(wù)的完成。?預(yù)算編審?班子根據(jù)上?年度的預(yù)算?執(zhí)行情況和?本年度經(jīng)濟(jì)?發(fā)展情況，?綜合考慮各?方面的因素?，制定本部?門(mén)本單位本?年度的總體?目標(biāo)。第?二步。做好?編制前的準(zhǔn)?備工作。?1、對(duì)各預(yù)?算單位的各?項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資?進(jìn)行全面清?查登記，對(duì)?債權(quán)債務(wù)進(jìn)?行認(rèn)真核實(shí)?，理清資金?來(lái)源渠道和?支出結(jié)構(gòu)情?況，在全面?弄清“家底?”的基礎(chǔ)上?做到賬賬相?符、賬實(shí)相?符。2、?摸清各預(yù)算?單位人員編?制、實(shí)有人?數(shù)和人員經(jīng)?費(fèi)支出結(jié)構(gòu)?，對(duì)人員情?況登記造冊(cè)?，并做好編?制和人員情?況的核對(duì)。?3、真實(shí)?報(bào)告清產(chǎn)核?資工作結(jié)果?，對(duì)資產(chǎn)清?查中發(fā)現(xiàn)的?資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)?虧、資產(chǎn)損?失等問(wèn)題，?按國(guó)家有關(guān)?規(guī)定和清產(chǎn)?核資政策，?經(jīng)申報(bào)和核?實(shí)后進(jìn)行賬?務(wù)處理。?4、針對(duì)暴?露出的矛盾?和問(wèn)題，建?立健全各項(xiàng)?管理制度，?堵塞各種管?理漏洞，促?進(jìn)提高國(guó)有?和___資?金的使用效?益。5、?認(rèn)真分析上?年度收入和?支出結(jié)構(gòu)，?把握本年度?收入和支出?中的有利與?不利因素、?增收節(jié)支的?潛力。做?好上面五項(xiàng)?準(zhǔn)備工作的?同時(shí)，還要?特別注意：?1、人員?。各部門(mén)各?單位要嚴(yán)格?按照人事部?門(mén)核定的人?員登記造冊(cè)?，本部門(mén)本?單位無(wú)權(quán)增?加或者減少?人員。2?、人員經(jīng)費(fèi)?。各部門(mén)各?單位要嚴(yán)格?執(zhí)行人事部?門(mén)和勞動(dòng)與?社會(huì)保障部?門(mén)核定的標(biāo)?準(zhǔn)，本部門(mén)?本單位無(wú)權(quán)?增加或減少?人員經(jīng)費(fèi)的?開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。?3、臨時(shí)?工。應(yīng)屬于?完成專項(xiàng)工?作任務(wù)的臨?時(shí)用工，編?制預(yù)算時(shí)不?在人員經(jīng)費(fèi)?中反映。?4、對(duì)上年?收支的分析?，應(yīng)分析到?最具體的收?入單位和支?出單位，分?析到具體的?收入項(xiàng)目、?征收次數(shù)。?第三步。?編制收入預(yù)?算。1、?明確具體的?收入項(xiàng)目、?征收標(biāo)準(zhǔn)，?確定具體的?收入征收科?室和責(zé)任人?。2、由?具體征收科?室和責(zé)任人?根據(jù)上年度?的收入情況?和本年度的?經(jīng)濟(jì)發(fā)展情?況按照規(guī)定?的要求，編?制出最基本?的具體征收?科室和責(zé)任?人的收入預(yù)?算。3、?財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)?本部門(mén)本單?位的收入預(yù)?算進(jìn)行審核?、匯總，要?將通過(guò)挖掘?潛力，盡可?能實(shí)現(xiàn)的收?入編入到預(yù)?算中來(lái)。?4、在預(yù)算?編制與審核?過(guò)程中，要?分析單位占?有的資產(chǎn)、?往來(lái)款等的?使用效率。?同時(shí)要保證?本年度總體?目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?。第四步?。編制支出?預(yù)算。支出?預(yù)算要充分?體現(xiàn)以收定?支、收支平?衡、略有結(jié)?余的原則。?1、人員?經(jīng)費(fèi)。人員?經(jīng)費(fèi)按照人?事部門(mén)核定?的人數(shù)和人?員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)?準(zhǔn)（其中一?部分按照社?保部門(mén)核定?的標(biāo)準(zhǔn)）直?接計(jì)算編制?。2、維?持機(jī)構(gòu)正常?運(yùn)行的公用?經(jīng)費(fèi)。按照?財(cái)政部門(mén)制?定的定額標(biāo)?準(zhǔn)直接計(jì)算?編制。3?、專項(xiàng)工作?任務(wù)經(jīng)費(fèi)。?按照效率最?優(yōu)的方法計(jì)?算專項(xiàng)工作?任務(wù)成本編?制預(yù)算。?4、專項(xiàng)工?程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?。專項(xiàng)工程?項(xiàng)目分本年?度完成項(xiàng)目?和跨年度項(xiàng)?目，應(yīng)單獨(dú)?編制專項(xiàng)工?程項(xiàng)目預(yù)算?，其經(jīng)費(fèi)在?使用時(shí)按照?會(huì)計(jì)制度的?規(guī)定應(yīng)單獨(dú)?建賬核算。?本年預(yù)算只?能反映本年?預(yù)算中安排?的專項(xiàng)工程?項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。?5、在支?出預(yù)算編制?過(guò)程中要充?分考慮現(xiàn)有?資源（人力?、物力、財(cái)?力等）的利?用，講究現(xiàn)?有資源的優(yōu)?化配置。?6、往來(lái)款?，作為對(duì)收?支會(huì)產(chǎn)生重?大影響的債?權(quán)債務(wù)，必?須有預(yù)算，?以正確認(rèn)識(shí)?本單位的承?受能力和考?核往來(lái)款的?使用效益。?凈資產(chǎn)，作?為收支任務(wù)?完成后實(shí)現(xiàn)?的目標(biāo)，必?須編制預(yù)算?。第五步?。本部門(mén)本?單位的預(yù)算?經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)?層層匯總審?核后，報(bào)經(jīng)?預(yù)算編審班?子對(duì)照本年?度的總體目?標(biāo)，進(jìn)一步?審核和研究?后，形成本?部門(mén)本單位?的預(yù)算建議?數(shù)，同時(shí)還?要編寫(xiě)好預(yù)?算編制說(shuō)明?書(shū)，一同上?報(bào)財(cái)政部門(mén)?。預(yù)算編制?說(shuō)明書(shū)是對(duì)?預(yù)算進(jìn)行的?書(shū)面分析與?說(shuō)明，是預(yù)?算不可缺少?的一個(gè)重要?組成部分。?第六步。?財(cái)政部門(mén)根?據(jù)本地區(qū)經(jīng)?濟(jì)發(fā)展情況?、本地區(qū)的?財(cái)力可能、?政府及有關(guān)?方面政策、?文件規(guī)定和?各部門(mén)各單?位的實(shí)際情?況，對(duì)各部?門(mén)各單位的?預(yù)算建議數(shù)?進(jìn)行審核，?下達(dá)各部門(mén)?各單位的預(yù)?算控制數(shù)。?第七步。?各部門(mén)各單?位根據(jù)財(cái)政?部門(mén)下達(dá)的?預(yù)算控制數(shù)?對(duì)本部門(mén)本?單位的預(yù)算?建議數(shù)進(jìn)行?調(diào)整，編制?本部門(mén)本單?位的預(yù)算，?上報(bào)財(cái)政部?門(mén)。第八?步。財(cái)政部?門(mén)根據(jù)人代?會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)?算及時(shí)下達(dá)?到各部門(mén)各?單位。四?、部門(mén)預(yù)算?的執(zhí)行（?一）分解落?實(shí)預(yù)算指標(biāo)?。各部門(mén)各?單位的預(yù)算?編審班子對(duì)?經(jīng)法定程序?批準(zhǔn)的預(yù)算?要進(jìn)行分解?，層層落實(shí)?到具體的科?室和個(gè)人，?不得留有未?落實(shí)的預(yù)算?。（二）?制定實(shí)施預(yù)?算的各項(xiàng)管?理制度和管?理辦法。為?了保證預(yù)算?的完全執(zhí)行?，預(yù)算編審?班子必須制?定一系列的?管理制度和?管理辦法。?具體應(yīng)包括?如下內(nèi)容，?各部門(mén)各單?位可以根據(jù)?本部門(mén)本單?位的實(shí)際情?況，進(jìn)行增?加和修改。?1、建立?日常的管理?機(jī)構(gòu)和__?_。建議仍?然由預(yù)算編?審班子負(fù)責(zé)?。2、根?據(jù)責(zé)、權(quán)、?利相結(jié)合的?原則和可變?即可控的原?則，合理確?定各職能科?室和個(gè)人在?預(yù)算執(zhí)行中?應(yīng)負(fù)的責(zé)任?和應(yīng)享的權(quán)?利。3、?制定各種支?出控制定額?。4、制?定預(yù)算執(zhí)行?的考核標(biāo)準(zhǔn)?和考核辦法?。建立權(quán)、?責(zé)、利相結(jié)?合的獎(jiǎng)懲制?度。（三?）單位的非?財(cái)政預(yù)算內(nèi)?撥款的收入?，要按照有?關(guān)規(guī)定，實(shí)?行財(cái)政專戶?管理。財(cái)政?撥款按照單?位的季度用?款計(jì)劃每月?從財(cái)政國(guó)庫(kù)?撥到各單位?支出戶;單?位取得的收?入必須首先?直接繳入預(yù)?算外資金財(cái)?政專戶，然?后根據(jù)單位?年度收支預(yù)?算和季度用?款計(jì)劃，結(jié)?合預(yù)算內(nèi)撥?款情況按月?從預(yù)算外資?金財(cái)政專戶?撥入單位支?出戶，財(cái)政?撥款和財(cái)政?專戶撥款二?者共同形成?單位可以直?接使用的收?入來(lái)源。?（四）及時(shí)?、真實(shí)、準(zhǔn)?確反映預(yù)算?執(zhí)行情況。?各部門(mén)各單?位要按照財(cái)?政部門(mén)的要?求，認(rèn)真編?制預(yù)算執(zhí)行?情況月報(bào)表?及相關(guān)報(bào)表?，認(rèn)真編寫(xiě)?預(yù)算執(zhí)行情?況說(shuō)明書(shū)。?（五）各?部門(mén)各單位?的預(yù)算編審?班子要經(jīng)常?對(duì)本部門(mén)本?單位的預(yù)算?執(zhí)行情況進(jìn)?行檢查，對(duì)?照本年度的?總體目標(biāo)，?分析預(yù)算執(zhí)?行中的不正?常因素和對(duì)?預(yù)算執(zhí)行有?重大影響的?因素和環(huán)節(jié)?，及時(shí)發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題，采取?措施。（?六）預(yù)算調(diào)?整。在預(yù)算?執(zhí)行過(guò)程中?因遇到不可?克服的因素?需要增加支?出或者減少?收入，就應(yīng)?該對(duì)預(yù)算進(jìn)?行調(diào)整。具?體的預(yù)算調(diào)?整程序應(yīng)按?有關(guān)規(guī)定進(jìn)?行。五、?年度決算?單位的決算?工作包括三?個(gè)方面的內(nèi)?容：決算前?的準(zhǔn)備，編?制決算草案?，編寫(xiě)決算?說(shuō)明書(shū)。具?體工作按以?下步驟進(jìn)行?：（一）?決算前的準(zhǔn)?備。1、?清理各項(xiàng)收?支。對(duì)照預(yù)?算，認(rèn)真檢?查各項(xiàng)預(yù)算?指標(biāo)的完成?情況，將盡?可能實(shí)現(xiàn)的?收入完全列?入本年度，?將本年度的?支出，盡可?能清理凈化?，加以壓縮?。2、清?理資產(chǎn)與負(fù)?債。清理檢?查各項(xiàng)資產(chǎn)?的盤(pán)盈盤(pán)虧?及資產(chǎn)的運(yùn)?行質(zhì)量;清?理檢查各項(xiàng)?往來(lái)款的情?況及使用質(zhì)?量。3、?與有關(guān)部門(mén)?核對(duì)好各項(xiàng)?基本數(shù)字及?進(jìn)一步__?_各項(xiàng)開(kāi)支?標(biāo)準(zhǔn)。4?、考核預(yù)算?執(zhí)行情況，?落實(shí)獎(jiǎng)懲措?施。（二?）編制決算?草案。在做?好準(zhǔn)備工作?的基礎(chǔ)上，?按照財(cái)政部?門(mén)的要求，?及時(shí)、真實(shí)?、準(zhǔn)確地編?制本部門(mén)本?單位的決算?報(bào)表。（?三）編寫(xiě)決?算說(shuō)明書(shū)。?按財(cái)政部門(mén)?規(guī)定的格式?，認(rèn)真、詳?細(xì)編寫(xiě)決算?說(shuō)明書(shū)。決?算說(shuō)明書(shū)應(yīng)?包括如下內(nèi)?容：1、?單位總體概?況。第一?部分，單位?基本概況。?包括人員的?總量與構(gòu)成?，資產(chǎn)的總?量與構(gòu)成，?工作職能，?工作范圍等?等。第二?部分，單位?預(yù)算完成概?況。包括預(yù)?算收支的完?成情況，要?與預(yù)算對(duì)比?、與上年對(duì)?比。2、?收入完成情?況分析。要?具體分析到?收入的明細(xì)?項(xiàng)目，要與?預(yù)算、與上?年對(duì)比，分?析收入的增?減變化原因?，影響收入?的重要因素?等。3、?支出執(zhí)行情?況分析。要?具體分析到?支出的“節(jié)?”級(jí)科目。?要與預(yù)算、?與上年對(duì)比?，分析出支?出的增減變?化情況及原?因。4、?對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?使用情況進(jìn)?行績(jī)效分析?。一是要與?預(yù)算、與上?年對(duì)比，分?析專項(xiàng)工作?經(jīng)費(fèi)的增減?變化情況及?原因，二是?要分析專項(xiàng)?工作經(jīng)費(fèi)的?使用效益。?5、跨年?度專項(xiàng)工程?項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的?安排及使用?情況及效益?分析。6?、詳細(xì)介紹?本部門(mén)本單?位對(duì)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果的考?核及有關(guān)制?度、措施的?落實(shí)情況。?7、分析?研究預(yù)算執(zhí)?行過(guò)程中存?在的問(wèn)題及?建議。六?、部門(mén)預(yù)算?的監(jiān)督（?一）部門(mén)和?單位自身的?監(jiān)督。事前?對(duì)預(yù)算編制?審核匯總，?事中監(jiān)控要?定期和不定?期地對(duì)預(yù)算?執(zhí)行