審計(jì)工作管理制度（四）

審計(jì)工作管理制度（四）一、總?則第一條?為了更好地?貫徹執(zhí)行《?國務(wù)___?關(guān)于審計(jì)工?作的暫行規(guī)?定》，加強(qiáng)?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)?督和有效地?開展內(nèi)部審?計(jì)工作，結(jié)?合我廠具體?情況，特制?定本條例。?第二條內(nèi)?部審計(jì)工作?必須同經(jīng)濟(jì)?改革相結(jié)合?，為經(jīng)濟(jì)改?革服務(wù)。我?廠設(shè)立的審?計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)?行內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督制度。?通過審計(jì)監(jiān)?督，以嚴(yán)肅?財(cái)經(jīng)紀(jì)律，?監(jiān)督履行財(cái)?務(wù)責(zé)任性，?改善企業(yè)經(jīng)?營管理，提?高經(jīng)濟(jì)效益?，促進(jìn)企業(yè)?改革健康發(fā)?展。第三?條遵照審計(jì)?法規(guī)，我廠?審計(jì)機(jī)構(gòu)在?廠長的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，對?全廠的財(cái)務(wù)?收支及其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的真?實(shí)性、合法?性和效益性?進(jìn)行系統(tǒng)的?審計(jì)監(jiān)督，?獨(dú)立行使內(nèi)?部審計(jì)職權(quán)?。第四條?我廠審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員本?著首先維護(hù)?國家利益，?同時(shí)維護(hù)本?廠合法經(jīng)濟(jì)?權(quán)益的原則?，公允地證?實(shí)本廠財(cái)務(wù)?履行情況。?第五條我?廠的審計(jì)業(yè)?務(wù)受總公司?審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo)?，同時(shí)受地?方國家審計(jì)?機(jī)關(guān)的指導(dǎo)?，向廠領(lǐng)導(dǎo)?負(fù)責(zé)并報(bào)告?工作。二?、審計(jì)工作?的任務(wù)第?六條監(jiān)督檢?查我廠財(cái)務(wù)?、運(yùn)銷、物?資、勞資、?計(jì)劃等經(jīng)營?管理部門及?各單位貫徹?執(zhí)行國家方?針、政策、?法令和財(cái)經(jīng)?制度的情況?，以促進(jìn)部?門、單位嚴(yán)?格遵守財(cái)經(jīng)?法紀(jì)，堅(jiān)持?___經(jīng)營?方向。第?七條監(jiān)督、?檢查和評價(jià)?我廠內(nèi)部控?制制度的嚴(yán)?密程度有執(zhí)?行情1況?，著重監(jiān)督?檢查廠內(nèi)所?屬部門和單?位是否遵守?下列基本原?則：1、?明確劃分權(quán)?責(zé)，建立崗?位責(zé)任制，?實(shí)行購、產(chǎn)?、銷、賬、?錢、物分管?的原則。?2、所有原?始憑證必須?連續(xù)編號，?順序控制使?用，領(lǐng)用空?白憑證必須?辦理簽證手?續(xù)并予核對?。3、所?有實(shí)物財(cái)產(chǎn)?，要有專人?負(fù)責(zé)保管、?保養(yǎng)、維修?，以提高使?用效率，保?證財(cái)物安全?。4、所?有業(yè)務(wù)處理?必須程序化?、制度化。?5、建立?一套適合于?企業(yè)生產(chǎn)特?點(diǎn)的成本會(huì)?計(jì)制度。?6、審計(jì)人?員調(diào)動(dòng)或輪?訓(xùn)時(shí)必須辦?理交接手續(xù)?，并作出交?接記錄，簽?證備查，實(shí)?行監(jiān)交制度?。7、根?據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任制，作?出衡量、考?核成績和效?果的標(biāo)準(zhǔn)。?第八條參?與生產(chǎn)經(jīng)營?計(jì)劃、財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃的?制訂，對執(zhí)?行情況進(jìn)行?監(jiān)督，對年?度財(cái)務(wù)、成?本決策進(jìn)行?審計(jì)，審計(jì)?終結(jié)后簽字?蓋章，寫出?審計(jì)報(bào)告。?第九條根?據(jù)國家和總?公司規(guī)定的?審計(jì)制度、?專業(yè)核算辦?法及其他有?關(guān)規(guī)定，對?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、?會(huì)計(jì)核算程?序和財(cái)務(wù)收?支、財(cái)務(wù)處?理的正確性?、真實(shí)性、?合法性進(jìn)行?審計(jì)監(jiān)督。?第十條對?侵占國家資?財(cái)、___?、營私舞弊?、___盜?竊、挪用公?款、投機(jī)倒?把等重大經(jīng)?濟(jì)案件以及?嚴(yán)重?fù)p失浪?費(fèi)行為，會(huì)?同有關(guān)部門?進(jìn)行專案審?計(jì)。第十?一條參加本?廠研究經(jīng)營?方針和改進(jìn)?經(jīng)營管理工?作的會(huì)議，?參與研究?重要規(guī)章、?制度的制定?。第十二?條向廠部領(lǐng)?導(dǎo)和總公司?審計(jì)室編報(bào)?工作計(jì)劃，?報(bào)送報(bào)表和?工作報(bào)告。?根據(jù)國家和?上級有關(guān)規(guī)?定，制度內(nèi)?部審計(jì)制度?和實(shí)施細(xì)則?，建立工作?制度和檔案?制度。三?、審計(jì)工作?程序第十?三條編制年?度、季度審?計(jì)工作計(jì)劃?，報(bào)送廠領(lǐng)?導(dǎo)和總公司?審計(jì)室。?第十四條審?計(jì)前的準(zhǔn)備?工作；確定?審計(jì)對象（?或被審單位?），制定審?計(jì)方案，指?定項(xiàng)目負(fù)責(zé)?人和參加審?計(jì)的人員_?__。審計(jì)?方案經(jīng)廠領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后下?達(dá)“審計(jì)通?知書”，通?知被審單位?。被審單位?應(yīng)提供必要?的工作條件?。第十五?條審計(jì)過程?中，必須編?寫工作底稿?、作好審計(jì)?記錄，收集?審計(jì)證據(jù)。?第十六條?審計(jì)終結(jié)階?段，應(yīng)對審?計(jì)事項(xiàng)和結(jié)?果提出審計(jì)?報(bào)告。報(bào)告?應(yīng)附有經(jīng)過?___人或?有關(guān)單位簽?章的證明材?料或其他說?明材料。審?計(jì)報(bào)告應(yīng)征?求被審計(jì)人?或有關(guān)單位?簽章的證明?材料或其他?說明材料。?審計(jì)報(bào)告應(yīng)?征求被審單?位的意見。?第十七條?審計(jì)報(bào)告報(bào)?送廠領(lǐng)導(dǎo)審?定，重大事?項(xiàng)審計(jì)報(bào)告?須經(jīng)上級審?計(jì)部門審計(jì)?審定。審定?后將報(bào)告副?本和決定通?知被審單位?和有關(guān)部門?執(zhí)行。第?十八條審計(jì)?結(jié)論和通知?下達(dá)后，審?計(jì)部門應(yīng)督?促被審單位?和有關(guān)部門?執(zhí)行。第?十九條被審?單位應(yīng)按審?計(jì)結(jié)論和決?定，針對問?題及時(shí)作出?處理、處?理的結(jié)果應(yīng)?報(bào)告廠領(lǐng)導(dǎo)?和審計(jì)部門?。如對結(jié)論?和決定有異?議，可在十?五日內(nèi)向上?一級審計(jì)部?門申請復(fù)審?。上級審計(jì)?部門的復(fù)審?結(jié)論和決定?作出最終結(jié)?論。復(fù)審期?間，原審結(jié)?論和決定照?常執(zhí)行。?四、審計(jì)機(jī)?構(gòu)的職權(quán)?第二十條檢?查本廠所屬?部門和單位?的計(jì)劃、賬?目、報(bào)表、?憑證、業(yè)務(wù)?記錄和有關(guān)?文件資料；?檢查資金、?財(cái)產(chǎn)和物資?管理情況；?檢查內(nèi)部控?制制度的執(zhí)?行情況。有?關(guān)單位必須?如實(shí)提供，?不提拒絕、?隱匿和銷毀?。第二十?一條參加被?審單位的有?關(guān)會(huì)議，對?___中發(fā)?現(xiàn)的問題可?以查詢、召?開調(diào)查會(huì)、?索取證明材?料。被審單?位和有關(guān)人?員，必須認(rèn)?真配合，不?得設(shè)置任何?障礙。第?二十二條對?拖延、推諉?、阻撓、拒?絕和破壞審?計(jì)工作的，?提請領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，采取封?存賬冊和凍?結(jié)資產(chǎn)等臨?時(shí)措施，并?追究責(zé)任人?員和有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)的責(zé)任。?第二十三?條有權(quán)向上?級審計(jì)機(jī)關(guān)?反映或報(bào)告?本廠重大事?項(xiàng)的情況和?問題。五?、審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員第?二十四條廠?審計(jì)室，是?廠長直接領(lǐng)?導(dǎo)下的一個(gè)?職能部門，?負(fù)責(zé)全廠內(nèi)?部審計(jì)工作?。獨(dú)立核?算的單位審?計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)?置，根據(jù)實(shí)?際情況確定?，但必須有?專人負(fù)責(zé)審?計(jì)工作。?第二十五條?審計(jì)人員要?選配或聘任?作風(fēng)正派、?堅(jiān)持原則、?秉公辦事、?實(shí)事求是并?具有審計(jì)專?業(yè)、財(cái)務(wù)專?業(yè)和管理知?識(shí)的業(yè)務(wù)水?平和政策水?平較高的?人員擔(dān)任，?其中應(yīng)有適?當(dāng)數(shù)量的會(huì)?計(jì)師、經(jīng)濟(jì)?師和工程師?等業(yè)務(wù)骨干?。第二十?六條審計(jì)機(jī)?構(gòu)的負(fù)責(zé)人?員按干部管?理權(quán)限的規(guī)?定任免。?第二十七條?當(dāng)遇有較大?審計(jì)任務(wù)時(shí)?，可臨時(shí)_?__所屬審?計(jì)人員或邀?請計(jì)劃、財(cái)?務(wù)、技術(shù)、?勞資等部門?的有關(guān)業(yè)務(wù)?人員共同進(jìn)?行審計(jì)。必?要時(shí)可聘請?外部特邀人?員進(jìn)行專題?審計(jì)或?qū)０?審