審計準(zhǔn)則問題解答課后練習(xí)

1-6課后練習(xí)1-6課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：1、假定收入確認(rèn)存在舞弊的前提下，就意味著注冊會計師應(yīng)當(dāng)將與收入確認(rèn)相關(guān)的所有認(rèn)定都假定為存在舞弊風(fēng)險。[題號：Qhx011843]A、對B、錯所有認(rèn)定都假定為存在舞弊風(fēng)險。注冊會計師需要結(jié)合對被審計單位及其環(huán)境的具體了解，考慮收入確認(rèn)舞弊可能如何發(fā)生。2、重大非常規(guī)交易是指注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位的重大交易。[題號：Qhx011845]A、對B、錯題目解析：重大非常規(guī)交易是指注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位超出正常經(jīng)營過程的重大交易。3、在函證過程中，注冊會計師只需在關(guān)鍵環(huán)節(jié)保持職業(yè)懷疑，對舞弊審計跡象保持警覺。[題號：Qhx011831]A、對B、錯題目解析：在函證過程中，注冊會計師需要始終保持職業(yè)懷疑，對舞弊審計跡象保持警覺。4、注冊會計師監(jiān)盤特殊類型的存貨時，可以適當(dāng)?shù)睦脤＜业墓ぷ?。[題號：Qhx011838]4、注冊會計師監(jiān)盤特殊類型的存貨時，可以適當(dāng)?shù)睦脤＜业墓ぷ鳌題號：Qhx011838]A、對B、錯題目解析：注冊會計師監(jiān)盤特殊類型的存貨時，必要時，可能需要利用專家的工作協(xié)助其進(jìn)行監(jiān)盤。5、對第三方保管或控制的存貨僅執(zhí)行函證程序即可。[題號：Qhx011834]A、對B、錯5、對第三方保管或控制的存貨僅執(zhí)行函證程序即可。[題號：Qhx011834]A、對B、錯實(shí)施檢查或其他適合具體情況的審計程序。1、注冊會計師在應(yīng)對評估的與收入確認(rèn)相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，可以采取的應(yīng)對措施包括（ ）。題號：Qhx011873]A、針對收入項(xiàng)目,使用分解的數(shù)據(jù)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序B、向被審計單位的客戶函證相關(guān)的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議C、期末在被審計單位的一處或多處發(fā)貨現(xiàn)場實(shí)地觀察發(fā)貨情況或準(zhǔn)備發(fā)出的商品情況（或待處理的退貨）,并實(shí)施其他適當(dāng)?shù)匿N售及存貨截止測試D員薪酬、差旅費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)，以及銷售機(jī)構(gòu)的設(shè)置、規(guī)模、數(shù)量、分布等是在收入確認(rèn)領(lǐng)域，注冊會計師可以實(shí)施的分析程序。2、盤點(diǎn)過程中無法停止存貨移動時，注冊會計師可以索取盤點(diǎn)期間存貨移動相關(guān)的書面記錄以及出、入庫資料作為執(zhí)行（）的資料。[題號：Qhx011867]A、截止測試2、盤點(diǎn)過程中無法停止存貨移動時，注冊會計師可以索取盤點(diǎn)期間存貨移動相關(guān)的書面記錄以及出、入庫資料作為執(zhí)行（）的資料。[題號：Qhx011867]A、截止測試B、控制測試C、實(shí)質(zhì)性分析程序D、替代測試題目解析：盤點(diǎn)過程中無法停止存貨移動時，注冊會計師可以索取盤點(diǎn)期間存貨移動相關(guān)的書面記錄以及出、入庫資料作為執(zhí)行截止測試的資料。3、下列除了（），Qhx011882]A、關(guān)聯(lián)方交易是真實(shí)的,但管理層有意不在財務(wù)報表中作出確認(rèn)、計量和披露B、利用第三方隱瞞關(guān)聯(lián)方交易C、以顯失公允的交易條款與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易但在財務(wù)報表中如實(shí)完整披露D、與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進(jìn)行虛假交易題目解析：以顯失公允的交易條款與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易但未在財務(wù)報表中如實(shí)完整披露表明被審計單位通過關(guān)聯(lián)方實(shí)施了舞弊。4、如果未發(fā)現(xiàn)的錯報可能對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)該發(fā)表（）。[題號：Qhx011884]A、保留意見B、無保留意見C、無法表示意見D、否定意見5、下列不屬于被審計單位的存貨盤點(diǎn)在財務(wù)報表日以外的其他日期進(jìn)行時，注冊會計師需要進(jìn)行的補(bǔ)充考慮和測試的是（）。[題號：Qhx011869]A、比較盤點(diǎn)日和財務(wù)報表日之間的存貨信息以識別異常項(xiàng)目，并對其執(zhí)行適當(dāng)?shù)?、下列不屬于被審計單位的存貨盤點(diǎn)在財務(wù)報表日以外的其他日期進(jìn)行時，注冊會計師需要進(jìn)行的補(bǔ)充考慮和測試的是（）。[題號：Qhx011869]A、比較盤點(diǎn)日和財務(wù)報表日之間的存貨信息以識別異常項(xiàng)目，并對其執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦駼、對存貨周轉(zhuǎn)慮或存貨銷售周轉(zhuǎn)天數(shù)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序C、對盤點(diǎn)日之財務(wù)報表日之間的存貨采購和銷售跟別實(shí)施雙向檢查D、實(shí)施或安排其他注冊會計師實(shí)施對第三方的存貨監(jiān)盤（如可行）題目解析：實(shí)施或安排其他注冊會計師實(shí)施對第三方的存貨監(jiān)盤（如可行）是注冊會計師對于由第三方保管或控制的存貨可以實(shí)施的其他審計程序。多選題：1、注冊會計師可以實(shí)施哪些程序以確定存在未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易（）。[題號：Qhx011896]查看答案A、調(diào)查交易對方的背景信息B、詢問所有參與交易的員工C、詢問所有參與交易的員工D、利用專家的工作您的回答：正確答案：ACD題目解析：B選項(xiàng)應(yīng)該是詢問直接參與交易的基層員工。題目解析：如果未發(fā)現(xiàn)的錯報可能對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)該發(fā)表保留意見。如果未發(fā)現(xiàn)的錯報可能對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在可行是解除業(yè)務(wù)約定；如果不可行，應(yīng)該發(fā)表無法表示意見。2、通常表明被審計單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險的跡象有（2、通常表明被審計單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險的跡象有（）Qhx011892]查看答案A、主要客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模不匹配B、交易之后長期不進(jìn)行結(jié)算C、已經(jīng)銷售給貨運(yùn)代理人的商品，在期后有大量退回D、在接近期末時發(fā)生了大量或大額的交易您的回答：正確答案：ABCDD、在接近期末時發(fā)生了大量或大額的交易您的回答：正確答案：ABCD題目解析：四個選項(xiàng)都屬于通常表明被審計單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險的跡象。3、詢證函發(fā)出前注冊會計師可采取以下哪些控制措施（）。[題號：Qhx011888]查看答案A、核對詢證信息與賬簿記錄、銀行對賬單B、選擇恰當(dāng)?shù)谋辉冏C者C、在詢證函中正確填列被詢證者直接向注冊會計師回函的地址D、將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關(guān)記錄進(jìn)行核對，以確保詢證函中的名稱、地址等內(nèi)容的準(zhǔn)確性您的回答：正確答案：ABCD題目解析：詢證函發(fā)出前注冊會計師可采取的控制措施：（1）核對詢證信息與賬簿記錄、銀行對賬單；（2）選擇恰當(dāng)?shù)谋辉冏C者；（3）在詢證函中正確填列被詢證者直接向注冊會計師回函的地址；（4）將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關(guān)記錄進(jìn)行核對，以確保詢證函中的名稱、地址等內(nèi)容的準(zhǔn)確性。4、以下哪些選項(xiàng)是管理層未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系可能具有的特征（）。[題號：Qhx011895]查看答案A、重大非常規(guī)交易的交易對方的注冊地址或辦公地址與被審計單位或其集團(tuán)成員在同一地點(diǎn)或接近。B、重大或非常規(guī)交易的交易對方的名稱與被審計單位或其集團(tuán)成員名稱相似。C、交易對方是當(dāng)年新增的異常重要的客戶或供應(yīng)商。D、重大或非常規(guī)交易的交易標(biāo)的與交易對方或被審計單位的經(jīng)營范圍不相關(guān)。您的回答：正確答案：ABCD題目解析：以上4個選項(xiàng)都是未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系可能具有的特征。5、在（）時，注冊會計師需要識別重大非常規(guī)交易并評估與其相關(guān)的重大錯報風(fēng)險。5、在（）時，注冊會計師需要識別重大非常規(guī)交易并評估與其相關(guān)的重大錯報風(fēng)險。[題號：Qhx011893]查看答案A、詢問B、分析程序C、考慮舞弊風(fēng)險因素D、了解與會計分錄相關(guān)的控制您的回答：正確答案：ABCD題目解析：在詢問、分析程序、考慮舞弊風(fēng)險因素、了解與會計分錄相關(guān)的控制時，注冊會計師需要特別關(guān)注重大非常規(guī)交易的存在。1、在實(shí)務(wù)中，注冊會計師在執(zhí)行監(jiān)盤過程中可以協(xié)助被審計單位對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。[題號：Qhx011837]A、對B、錯題目解析：在實(shí)務(wù)中，注冊會計師在執(zhí)行監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計單位的存貨盤點(diǎn)工作。、為了加快審計進(jìn)度，往來詢證函可由客戶收到回函轉(zhuǎn)交注冊會計師。[題號：Qhx011830]A、對B、錯題目解析：注冊會計師以函證方式直接從被詢證者獲得的審計證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠。4、職業(yè)懷疑是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的一種態(tài)度。[題號：Qhx011825]4、職業(yè)懷疑是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的一種態(tài)度。[題號：Qhx011825]A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：職業(yè)懷疑，是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的一種態(tài)度，包括采取質(zhì)疑的思維方式，對可能表明由于錯誤或舞弊導(dǎo)致錯報的跡象保持警覺，以及對審計證據(jù)進(jìn)行審慎評價5、在實(shí)施了相應(yīng)的審計程序后，如果依然無法確定是否存在未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交您的回答：A正確答案：A題目解析：職業(yè)懷疑，是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的一種態(tài)度，包括采取質(zhì)疑的思維方式，對可能表明由于錯誤或舞弊導(dǎo)致錯報的跡象保持警覺，以及對審計證據(jù)進(jìn)行審慎評價5、在實(shí)施了相應(yīng)的審計程序后，如果依然無法確定是否存在未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易，注冊會計師就應(yīng)該認(rèn)為所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易都已披露。[題號：Qhx011854]A、對B、錯題目解析：此時注冊會計師應(yīng)該與治理層進(jìn)行溝通。1、以下哪項(xiàng)不屬于在會計師事務(wù)所層面營造保持職業(yè)懷疑的環(huán)境所需的政策和程序（）。[題號：Qhx011859]A、培育以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化B、建立重視質(zhì)量的機(jī)制C、對重要審計項(xiàng)目或高風(fēng)險審計項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核D、加強(qiáng)培訓(xùn)題目解析：對重要審計項(xiàng)目或高風(fēng)險審計項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核屬于項(xiàng)目組層面。3、以下哪種是關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易可能導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險（）。[題號：Qhx011880]3、以下哪種是關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易可能導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險（）。[題號：Qhx011880]A、在被審計單位正常經(jīng)營過程中的重大關(guān)聯(lián)方交易。B、不具有支配性影響的關(guān)聯(lián)方。C、管理層未識別出某些關(guān)聯(lián)方交易。D、管理層已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)對特定關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行了恰當(dāng)處理和披露。超出被審計單位正常經(jīng)管理層認(rèn)定關(guān)聯(lián)方交易按照等同管理層未按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定對特定關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行恰當(dāng)會計處理和披露。、職業(yè)懷疑包含以下情形（）[題號：Qhx011885]A、相互矛盾的審計證據(jù)BC、明顯不合商業(yè)情理的交易或安排D、管理層試圖阻攔某些審計程序的執(zhí)行您的回答：正確答案：ABCD4、在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計程序有（4、在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計程序有（）[題號：Qhx011890]查看答案A、評價管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序B、觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況C、檢查存貨D、執(zhí)行抽盤您的回答：正確答案：ABCD題目解析：在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計程序：（1）評價管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序；（2）觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況；（3）檢查存貨；（4）執(zhí)行抽盤。5、在評價交易的商業(yè)理由時，以下哪些情形可能表明重大非常規(guī)交易被用于構(gòu)造虛假財5、在評價交易的商業(yè)理由時，以下哪些情形可能表明重大非常規(guī)交易被用于構(gòu)造虛假財務(wù)報告（）Qhx011894]查看答案A、交易的形式顯得過于復(fù)雜B、管理層強(qiáng)調(diào)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不是采用某種特定會計處理的需要C、交易涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方（包括特殊目的的實(shí)體），或未經(jīng)治理層適當(dāng)審核與批準(zhǔn)B、管理層強(qiáng)調(diào)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不是采用某種特定會計處理的需要C、交易涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方（包括特殊目的的實(shí)體），或未經(jīng)治理層適當(dāng)審核與批準(zhǔn)D、交易涉及以往未能識別出的關(guān)聯(lián)方，或涉及在沒有被審計單位幫助的情況下不具備物質(zhì)基礎(chǔ)或財務(wù)能力完成交易的第三方您的回答：正確答案：ACD題目解析：如果管理層更強(qiáng)調(diào)采用某種特定會計處理的需要，而不是交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，則可能表明重大非常規(guī)交易被用于構(gòu)造虛假財務(wù)報告。3、審計環(huán)境中引發(fā)的動機(jī)和壓力會阻礙注冊會計師保持職業(yè)懷疑。[題號：Qhx011827]A、對B、錯題目解析：審計環(huán)境中引發(fā)的動機(jī)和壓力使注冊會計師產(chǎn)生偏見。4、當(dāng)被審計單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市時，則表明被審計單位必然會進(jìn)行舞弊。[題號：Qhx011851]A、對B、錯題目解析：對于不同規(guī)模、不同所有權(quán)特征的被審計單位而言，舞弊風(fēng)險的重要性可能不同，當(dāng)被審計單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市時，只能表明可能會進(jìn)行舞弊。1、存貨存放多個地點(diǎn)時，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的（）清單，并1、存貨存放多個地點(diǎn)時，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的（）清單，并考慮其完整性。[題號：Qhx011866]A、存貨種類B、存貨數(shù)量C、存貨地點(diǎn)D、存貨入庫D、存貨入庫題目解析：存貨存放多個地點(diǎn)時，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的存貨地點(diǎn)清單，并考慮其完整性。2、詢證函中以下哪種形式的回函風(fēng)險最大（）Qhx011860]A、通過郵件寄回方式收到的回函B、通過跟函方式收到的回函C、以電子形式收到的回函D、對詢證函的口頭回復(fù)題目解析：對以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定，對回函的更改也難以發(fā)覺，因此可靠性存在風(fēng)險。5、在提供勞務(wù)或建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，不在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入，而推遲到勞務(wù)結(jié)束或工程完工時確認(rèn)收入的手段屬于（）。[題號：Qhx011874]A、虛增收入或提前確認(rèn)收入的手段B、少計收入或延后確認(rèn)收入的手段C、管理層舞弊D、重大錯報風(fēng)險題目解析：該手段屬于為了達(dá)到報告期內(nèi)降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤等目的而少計收入或延后確認(rèn)收入的手段。4、風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)包括（）。[題號：Qhx011891]查看答案4、風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)包括（）。[題號：Qhx011891]查看答案A、詢問管理層以及被審計單位內(nèi)部其他人員B、分析程序C、觀察和檢查D、函證您的回答：正確答案：ABCC、觀察和檢查D、函證您的回答：正確答案：ABC題目解析：風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)包括詢問管理層以及被審計單位內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查程序。2、在應(yīng)對與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)在審計開始時實(shí)施分析程序。[題號：Qhx011847]A、對B、錯題目解析：在應(yīng)對與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)在臨近審計結(jié)束時實(shí)施分析程序。3、注冊會計師在工作底稿中不需要記錄發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(xiàng)。[題號：Qhx011849]A、對B、錯題目解析：在審計工作記錄方面，注冊會計師要在工作底稿中記錄發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(xiàng)。4、存在舞弊跡象就表明被審計單位發(fā)生了舞弊。[題號：Qhx011841]A、對B、錯題目解析：存在舞弊風(fēng)險跡象并不必然表明發(fā)生了舞弊，但了解舞弊風(fēng)險跡象，有助于注冊會計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況產(chǎn)生警覺，從而更有針對性地采取應(yīng)對措施。5、注冊會計師應(yīng)當(dāng)將評估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險作為特別風(fēng)險，并專門針對該風(fēng)險實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。[題號：Qhx011842]A、對5、注冊會計師應(yīng)當(dāng)將評估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險作為特別風(fēng)險，并專門針對該風(fēng)險實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。[題號：Qhx011842]A、對B、錯2、在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核過程中，復(fù)核人員需要與（）確認(rèn)不存在尚未解決的重要事項(xiàng)。[題號：Qhx011877]A、事務(wù)所合伙人B、被審單位主管會計師C、項(xiàng)目合伙人D、外勤主管題目解析：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時，需要與項(xiàng)目合伙人確認(rèn)不存在尚未解決的重大事項(xiàng)。5、以下不屬于被審計單位為了達(dá)到粉飾財務(wù)報表的目的而虛增收入或提前確認(rèn)收入的手段的是（）。[題號：Qhx011871]A、利用與未披露關(guān)聯(lián)方之間的資金循環(huán)虛構(gòu)交易B、通過未披露的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行顯失公允的交易C、采用以舊換新的方式銷售商品時，以新舊商品的差價確認(rèn)收入D、在與商品相關(guān)的風(fēng)險和報酬尚未全部轉(zhuǎn)移給客戶之前確認(rèn)銷售收入題目解析：采用以舊換新的方式銷售商品時，以新舊商品的差價確認(rèn)收入是為了達(dá)到報告期內(nèi)降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤等目的而少計收入或延后確認(rèn)收入的手段。2、在項(xiàng)目組層面強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性包括（）。[題號：Qhx011886]查看答案2、在項(xiàng)目組層面強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性包括（）。[題號：Qhx011886]查看答案A、項(xiàng)目組就財務(wù)報表存在重大錯報的可能性進(jìn)行討論B、項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員及時進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核C、就疑難問題進(jìn)行咨詢D、對重要審計項(xiàng)目或高風(fēng)險審計項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核B、項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員及時進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核C、就疑難問題進(jìn)行咨詢D、對重要審計項(xiàng)目或高風(fēng)險審計項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核您的回答：正確答案：ABCD項(xiàng)目組就財務(wù)報表存在重大錯報的可能性進(jìn)行討論；（2）督與復(fù)核；（3）對重要審計項(xiàng)目或高風(fēng)險審計項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核4、在確定是否實(shí)施函證程序時注冊會計師需要考慮以下哪些因素（）Qhx011887]查看答案A、被詢證者對函證事項(xiàng)的了解B、評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險C、相關(guān)銀行賬戶的余額D、相關(guān)銀行賬戶的余額您的回答：正確答案：ABD題目解析：在確定是否實(shí)施函證程序時注冊會計師需要考慮評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)被詢證者對函證事項(xiàng)的了解；（2）預(yù)期被詢證者回復(fù)詢證函的能力或意愿；（3）預(yù)期被詢證者的客觀性。1、在評價管理層的偏向時，注冊會計師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)懷疑，考慮管理層操縱財務(wù)報表的動機(jī)和壓力。[題號：Qhx011829]A、對B、錯題目解析：在評價管理層的偏向時，注冊會計師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)懷疑，考慮管理層操縱財務(wù)報表的動機(jī)和壓力。1、關(guān)于函證程序，下列說法中錯誤的是（）1、關(guān)于函證程序，下列說法中錯誤的是（）Qhx011864]A、函證的形式分為積極式函證和消極式函證B、函證程序只能用于獲取存在情況的審計證據(jù)C、函證程序不必僅僅局限于賬戶余額D、當(dāng)針對的是與特定賬戶余額及其項(xiàng)目相關(guān)的認(rèn)定時，函證常常是相關(guān)的程序題目解析：函證可以用于獲取不存在某些情況的審計證據(jù)。2、若被審計單位的存貨盤點(diǎn)在財務(wù)報表日以外的其他日期進(jìn)行，注冊會計師應(yīng)當(dāng)比較盤點(diǎn)日和（）Qhx011865]A、審計日B、財務(wù)報表日C、審計報告日D、審計工作結(jié)束日題目解析：比較盤點(diǎn)日和財務(wù)報表日之間的存貨信息以識別異常項(xiàng)目，并對其執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?、如何在審計工作底稿中體現(xiàn)保持了職業(yè)懷疑，以下錯誤的是（）。[題號：Qhx011857]A、記錄遇到的重大事項(xiàng)B、與管理層、治理層和其他人員對重大事項(xiàng)的討論C、記錄作出的重大判斷、得出的結(jié)論等D、記錄發(fā)現(xiàn)舞弊行為的整個過程題目解析：沒有必要記錄發(fā)現(xiàn)舞弊行為的整個過程。3、若存貨監(jiān)盤程序不可行，實(shí)施替代程序仍無法獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師需要按照相關(guān)規(guī)定發(fā)表（）意見。[題號：Qhx011889]查看答案3、若存貨監(jiān)盤程序不可行，實(shí)施替代程序仍無法獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師需要按照相關(guān)規(guī)定發(fā)表（）意見。[題號：Qhx011889]查看答案A、保留B、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留C、否定D、無法表示您的回答：正確答案：ACD題目解析：實(shí)施替代程序仍無法獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師需要按照相關(guān)規(guī)定發(fā)表非無保留意見。、執(zhí)行跟函方式的函證程序時，可由被審計單位的相關(guān)工作人員前往辦理。[題號：Qhx011833]A、對B、錯題目解析：注冊會計師需要在整個函證程序中保持對詢證函的控制，并對被審計單位和被詢證者之間串通舞弊的風(fēng)險保持警覺。4、通過詢問程序獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?。[題號：Qhx011826]A、對B、錯題目解析：在設(shè)計和實(shí)施審計程序應(yīng)對重大錯報風(fēng)險時，要保持職業(yè)懷疑，不能將通過詢問程序獲取的審計證據(jù)作為充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。5、在某些情況下，對于特定類型的存貨，被審計單位可能會聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，由于是被審計單位所聘請，因此注冊會計師并不必因此而考慮調(diào)整親自測試的5、在某些情況下，對于特定類型的存貨，被審計單位可能會聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，由于是被審計單位所聘請，因此注冊會計師并不必因此而考慮調(diào)整親自測試的范圍。[題號：Qhx011839]A、對B、錯A、對B、錯題目解析：在這種情況下，盡管被審計單位所聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)本身并不足以為注冊會計師提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但注冊會計師可以考慮其是否構(gòu)成管理層的專家，并在適用的情況下根據(jù)對其客觀性、專業(yè)素質(zhì)和勝任能力進(jìn)行的評估調(diào)整親自測試的范圍。1、在應(yīng)對與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，下列哪個選項(xiàng)不包括在內(nèi)（）。[題號：Qhx011876]A、評價重大會計政策的選擇與應(yīng)用B、檢查會計分錄和相關(guān)調(diào)整C、評價交易的商業(yè)程序D、詢問管理層題目解析：詢問管理層不是應(yīng)對與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險所采取的措施。2、在考慮舞弊風(fēng)險的影響時，注冊會計師應(yīng)根據(jù)具體情況下與存貨數(shù)量相關(guān)的舞弊風(fēng)險評估，設(shè)計和實(shí)施相應(yīng)的存貨監(jiān)盤審計程序，并恰當(dāng)應(yīng)對監(jiān)盤過程中所識別出的舞弊( 。題號：Qhx011868]A、重大錯報風(fēng)險B、內(nèi)部控制缺陷C、舞弊嫌疑D、特別風(fēng)險題目解析：在考慮舞弊風(fēng)險的影響時，注冊會計師應(yīng)根據(jù)具體情況下與存貨數(shù)量相關(guān)的舞弊風(fēng)險評估，設(shè)計和實(shí)施相應(yīng)的存貨監(jiān)盤審計程序，并恰當(dāng)應(yīng)對監(jiān)盤過程中所識別出的舞弊或舞弊嫌疑。3、以下哪些重要審計領(lǐng)域特別需要保持職業(yè)懷疑（3、以下哪些重要審計領(lǐng)域特別需要保持職業(yè)懷疑（）。①管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險；②重大非常規(guī)交易；③對法律法規(guī)的遵守；④存貨監(jiān)盤；⑤持續(xù)經(jīng)營[題號：Qhx011858]A、①②④⑤B、①②③⑤C、①②③④D、①②③④⑤題目解析：特別需要保持職業(yè)懷疑重要審計領(lǐng)域包括：舞弊風(fēng)險，管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險，收入確認(rèn)，會計估計，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，重大非常規(guī)交易，金融工具等高度復(fù)雜的交易，對法律法規(guī)的遵守，持續(xù)經(jīng)營，函證，存貨監(jiān)盤，期后事項(xiàng)4、以下屬于重大非常規(guī)交易的是（）Qhx011875]A、股權(quán)交易B、循環(huán)交易C、正常市場價格下的交易D、沒有實(shí)物流的交易題目解析：股權(quán)交易中只有復(fù)雜的股權(quán)交易才屬于重大非常規(guī)交易；市場價格下的交易中交易價格明顯偏離正常交易價格的才屬于重大非常規(guī)交易；沒有實(shí)物流的交易中不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的、金額重大且沒有實(shí)物流的交易才屬于重大非常規(guī)交易。5、以下詢證函回函中的免責(zé)條款哪一條會對回函可靠性產(chǎn)生影響（5、以下詢證函回函中的免責(zé)條款哪一條會對回函可靠性產(chǎn)生影響（）。[題號：Qhx011861]A、“提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)保”B、“本回復(fù)僅用于審計目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責(zé)任，也不能免除注冊會計師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責(zé)任”C、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”D、“本信息僅供參考，并非不構(gòu)成對所述證券的出價或詢價，我公司及雇員對使用本信息所引發(fā)的任何直接或間接損失概不負(fù)責(zé)”C、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”D、“本信息僅供參考，并非不構(gòu)成對所述證券的出價或詢價，我公司及雇員對使用本信息所引發(fā)的任何直接或間接損失概不負(fù)責(zé)”題目解析：C會使注冊會計師對回函中所包含信息的完整性、準(zhǔn)確性、可靠性產(chǎn)生懷疑。2、所有銀行存款均要函證。[題號：Qhx011832]A、對B、錯題目解析：若有充分證據(jù)表明某一銀行存款對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風(fēng)險很低，則可不進(jìn)行函證，但應(yīng)在審計工作底稿中說明。4、注冊會計師在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)假定收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上評價哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險。[題號：Qhx011840]A、對B、錯1、在與治理層溝通重大非常規(guī)交易時，下列哪一項(xiàng)不需要與治理層溝通（）。[題號：1、在與治理層溝通重大非常規(guī)交易時，下列哪一項(xiàng)不需要與治理層溝通（）。[題號：Qhx011879]A、財務(wù)報告編制基礎(chǔ)B、會計估計C、會計政策D、財務(wù)報表披露您的回答：A正確答案：A題目解析：根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1151號——與治理層的溝通》的規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通對被審計單位會計實(shí)務(wù)（包括會計政策、會計估計和財務(wù)報表列報披露）重大方面的看法。1、在設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序應(yīng)對重大錯報風(fēng)險時，保持職業(yè)懷疑有助于注冊會計師設(shè)計恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估程序，有針對性地了解被審計單位及其環(huán)境。[題號：Qhx011828]您的回答：A正確答案：A題目解析：根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1151號——與治理層的溝通》的規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通對被審計單位會計實(shí)務(wù)（包括會計政策、會計估計和財務(wù)報表列報披露）重大方面的看法。1、在設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序應(yīng)對重大錯報風(fēng)險時，保持職業(yè)懷疑有助于注冊會計師設(shè)計恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估程序，有針對性地了解被審計單位及其環(huán)境。[題號：Qhx011828]A、對B、錯題目解析：在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，保持職業(yè)懷疑有助于注冊會計師設(shè)計恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估程序，有針對性地了解被審計單位及其環(huán)境。1、下列哪項(xiàng)屬于未披露的關(guān)聯(lián)方交易（）Qhx011883]A、交易金額不重大B、交易發(fā)生頻次較少且交易時間接近于資產(chǎn)負(fù)債表日C、交易規(guī)模與交易對方的業(yè)務(wù)規(guī)模相符D、商業(yè)理由充分的交易題目解析：A選項(xiàng)應(yīng)該是交易金額重大；C選項(xiàng)應(yīng)該是交易規(guī)模與交易對方的業(yè)務(wù)規(guī)模明顯不符；D選項(xiàng)應(yīng)該是商業(yè)理由明顯不充分的交易4、在識別重大非常規(guī)交易時沒有必要實(shí)施風(fēng)險評估程序。[題號：Qhx011846]A、對B、錯題目解析：實(shí)施風(fēng)險評估程序以了解被審計單位及其環(huán)境，為注冊會計師識別重大非常規(guī)交易提供了重要基礎(chǔ)。5、關(guān)聯(lián)方交易都會導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險。[題號：Qhx011850]A、對B、錯5、關(guān)聯(lián)方交易都會導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險。[題號：Qhx011850]A、對B、錯題目解析：存在具有支配性影響的關(guān)聯(lián)方交易才可能導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險。1、如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)單筆大額收入能夠減輕被審計單位盈利方面的壓力，或使被審計單位完成銷售目標(biāo)，則需要警惕被審計單位虛構(gòu)收入的可能性。這一過程屬于（）。[題號：Qhx011872]A、細(xì)節(jié)測試B、分析程序C、控制測試D、截止測試題目解析：細(xì)節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測試，目的在于直接識別財務(wù)報表認(rèn)定是否存在錯報；控制測試指的是測試控制運(yùn)行的有效性；截止測試是實(shí)質(zhì)性測試中常用的一種具體審計技術(shù)，被廣泛運(yùn)用于貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、長短期投資、主營業(yè)務(wù)收入和期間費(fèi)用等項(xiàng)目的審計中。2、針對評估的（）重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要實(shí)施函證程序以獲取認(rèn)定層次的相關(guān)、可靠的審計證據(jù)。[題號：Qhx011863]A、認(rèn)定層次B、報表層次C、報告層次D、賬戶層次5、以下不屬于注冊會計師需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險跡象的是（）。[題號：Qhx011862]A、管理層非常配合審計程序B、收到同一日期發(fā)回的、相同筆跡的多份回函C、不正常的回函率5、以下不屬于注冊會計師需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險跡象的是（）。[題號：Qhx011862]A、管理層非常配合審計程序B、收到同一日期發(fā)回的、相同筆跡的多份回函C、不正常的回函率D、被詢證者將回函寄至被審計單位，被審計單位將其轉(zhuǎn)交注冊會計師題目解析：BCD都是注冊會計師需關(guān)注的舞弊風(fēng)險跡象。5、在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核過程中，審計人員需要考慮是否完成與治理層、管理層和其他相關(guān)方所需要的溝通。[題號：Qhx011848]A、對B、錯題目解析：在質(zhì)量控制復(fù)核中，需要考慮是否完成與治理層、管理層和其他相關(guān)方所需要的溝通。1、關(guān)于注冊會計師職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是（）Qhx011856]A、注冊會計師要在整個審計的過程中保持職業(yè)懷疑B、注冊會計師不應(yīng)使用管理層聲明代替應(yīng)當(dāng)獲取的充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)C、在審計中注冊會計師不可以考慮過去對管理層和治理層誠實(shí)、正直的看法D、在審計過程中，注冊會計師認(rèn)為文件可能是偽造，注冊會計師要作出進(jìn)一步調(diào)查，確定是否需要修改審計程序和追加審計程序題目解析：注冊會計師可以考慮對管理層和治理層誠實(shí)、正直形成的看法。然而即使認(rèn)為管理層和治理層是誠實(shí)、正直的，也不能降低保持職業(yè)懷疑的要求。題目解析：針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要實(shí)施函證程序以獲取認(rèn)定層次的相關(guān)、可靠的審計證據(jù)。5、定期盤點(diǎn)存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況是注冊會計師的責(zé)任。[題號：Qhx011835]A、對B、錯5、定期盤點(diǎn)存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況是注冊會計師的責(zé)任。[題號：Qhx011835]A、對B、錯題目解析：定期盤點(diǎn)存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況是被審計單位管理層的責(zé)任。實(shí)施存貨監(jiān)盤，獲取有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，是注冊會計師的責(zé)任。