會計(jì)內(nèi)容稽核制度

第3頁共3頁會計(jì)內(nèi)容稽核制度1?.總則（?1）為加強(qiáng)?會計(jì)內(nèi)部控?制監(jiān)督，提?高會計(jì)核算?管理水平，?維護(hù)公司資?金財(cái)產(chǎn)安全?，特制定本?制度。（?2）財(cái)務(wù)部?門必須設(shè)置?會計(jì)稽核崗?位，并配備?專職或兼職?會計(jì)稽核人?員，出納人?員不得兼管?此項(xiàng)工作。?（3）稽?核人員要認(rèn)?真學(xué)習(xí)、貫?徹、執(zhí)行《?會計(jì)法》，?嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，按財(cái)務(wù)?制度進(jìn)行稽?核；稽核人?員的業(yè)務(wù)水?平必須符合?會計(jì)工作的?要求，熟練?掌握國家財(cái)?經(jīng)法律、法?規(guī)、制度，?同時要求遵?紀(jì)守法，廉?潔奉公，實(shí)?事求是，終?于職守。?2.稽核人?員的職責(zé)?（1）依據(jù)?國家各項(xiàng)方?針政策、有?關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)?和財(cái)務(wù)會計(jì)?制度、會計(jì)?核算基本規(guī)?則，以及崗?位責(zé)任制對?財(cái)務(wù)部門的?會計(jì)核算等?業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)?部事后稽核?監(jiān)督檢查。?（2）負(fù)?責(zé)監(jiān)督會計(jì)?人員對有關(guān)?規(guī)章制度、?法規(guī)和崗位?責(zé)任制及各?項(xiàng)操作規(guī)程?和執(zhí)行情況?，發(fā)現(xiàn)問題?及時反映，?督促嚴(yán)格按?照有關(guān)規(guī)章?制度執(zhí)行。?（3）負(fù)?責(zé)對前一天?所發(fā)生的各?項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)?的真實(shí)性、?合法性、有?效性、準(zhǔn)確?性進(jìn)行全面?稽核督察。?（4）負(fù)?責(zé)對會計(jì)賬?簿、報表以?及計(jì)算機(jī)中?儲備的各種?會計(jì)資料和?數(shù)據(jù)及文件?的專項(xiàng)稽核?工作。（?5）核查各?種重要印鑒?、印章的保?管和使用情?況。（6?）根據(jù)稽核?工作中掌握?的情況，結(jié)?合有關(guān)規(guī)章?制度，對會?計(jì)核算中經(jīng)?常出現(xiàn)的問?題進(jìn)行分析?研究，提出?合理化建議?和書面報告?，促進(jìn)會計(jì)?核算水平的?提高和制度?的健全。?（7）對稽?核中發(fā)現(xiàn)的?重大問題或?疑問，要及?時查明原因?并向財(cái)務(wù)部?門負(fù)責(zé)任呢?匯報；如遇?有重大違規(guī)?違紀(jì)和違法?犯罪行為，?應(yīng)立即向公?司負(fù)責(zé)人匯?報。（8?）對稽核人?員應(yīng)按日填?寫“事后稽?核工作日記?”，對稽核?工作中提出?的建議及處?理結(jié)果作詳?細(xì)記錄3?.稽核工作?重點(diǎn)（1?）會計(jì)憑證?稽核重點(diǎn)：?各類憑證其?經(jīng)濟(jì)內(nèi)部是?否符合國家?政策或公司?有關(guān)規(guī)定，?是否真實(shí)合?法，憑證內(nèi)?容各項(xiàng)要素?是否完整，?印鑒及有關(guān)?簽章是否齊?全，數(shù)字（?包括大小寫?、金額、日?期）是否準(zhǔn)?確有效，編?制的會計(jì)憑?證是否有合?法的原始憑?證作附件或?有填制依據(jù)?，更正已登?記入賬的記?賬憑證是否?符合規(guī)定，?記賬憑證是?否按規(guī)定裝?訂成冊，封?面內(nèi)容填寫?及有關(guān)人員?簽章是否齊?全。（2?）匯款憑證?填制稽核重?點(diǎn)：檢查匯?款憑證填制?和供貨方合?同是否金額?相符，是否?有財(cái)務(wù)部門?負(fù)責(zé)人的簽?章。（3?）科目日結(jié)?單和科目余?額表稽核重?點(diǎn)：科目日?結(jié)單中科目?與憑證數(shù)是?否相符，科?目余額中借?貸方發(fā)生額?、科目余額?是否準(zhǔn)確。?（4）記?賬憑證稽核?重點(diǎn)：記賬?憑證使用是?否正確，會?計(jì)科目分錄?是否正確；?檢查是否有?漏記積壓回?單。（5?）各類賬簿?的記載是否?符合記賬規(guī)?則的要求；?有關(guān)賬簿和?會計(jì)報表的?數(shù)字與內(nèi)容?是否與賬簿?一致；會計(jì)?報表之間有?關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)?容構(gòu)稽關(guān)系?是否一致，?上下期報表?是否銜接，?數(shù)字是否真?實(shí)準(zhǔn)確。?4.基本方?式庫存現(xiàn)?金和有價證?券，采用抽?查和不定期?檢查的方法?；對原始憑?證在受理時?應(yīng)及時檢查?；對記賬憑?證采用經(jīng)常