單位財務(wù)科會計檔案管理制度

第5頁共5頁單位財務(wù)科會計檔案管理制度第?一章總則?第一條為加?強財務(wù)部門?未移交公司?檔案室的會?計檔案的管?理，規(guī)范會?計檔案歸檔?、使用行為?，制定本制?度。第二?章會計檔案?的分類第?二條會計檔?案是指會計?憑證、會計?賬簿、會計?報表等會計?核算專業(yè)材?料以及其他?與財務(wù)管理?、會計核算?業(yè)務(wù)有關(guān)的?各種資料，?它是記錄和?反映經(jīng)濟業(yè)?務(wù)的重要史?料和證據(jù)，?分類如下：?1．會計?憑證。（?1）現(xiàn)金憑?證。（2?）銀行存款?憑證。（?3）轉(zhuǎn)賬憑?證。（4?）材料領(lǐng)用?單等單獨裝?訂的憑證附?件。2．?會計賬簿。?（1）總?賬、明細(xì)賬?：包括日記?賬及各種明?細(xì)分類賬。?（2）備?查賬：包括?應(yīng)收應(yīng)付票?據(jù)備查賬以?及銀行結(jié)算?單據(jù)傳遞登?記簿等各種?備查賬、登?記簿。3?．報表。?（1）會計?報表：包括?快報、月報?、季報、年?報等。（?2）成本報?表。（3?）基建報表?。（4）?預(yù)算報表。?（5）納?稅申報表：?包括各種稅?費及出口退?稅的納稅申?報表。（?6）各子公?司會計報表?。4．_?__。（?1）___?存根：包括?專用___?、普通__?_、稅務(wù)收?據(jù)等已開具?___的存?根。（2?）抵扣聯(lián)。?5．合同?。（1）?借款合同：?包括基建借?款、技改借?款、流動資?金借款、銀?行承兌匯票?等各種銀行?貸款合同、?抵押合同。?（2）技?術(shù)合同：包?括技術(shù)開發(fā)?、轉(zhuǎn)讓、咨?詢、服務(wù)等?合同。（?3）購銷合?同及加工、?勞務(wù)合同。?（4）運?輸合同。?（5）財產(chǎn)?租賃合同。?（6）其?他合同。?6．計算機?軟件、數(shù)據(jù)?盤。（1?）計算機_?__盤、說?明書。（?2）應(yīng)用軟?件：包括“?用友”財務(wù)?軟件、預(yù)算?軟件、決算?軟件、企業(yè)?基礎(chǔ)信息填?報軟件、出?口退稅填報?軟件等各種?應(yīng)用軟件。?（3）數(shù)?據(jù)備份：會?計電算化數(shù)?據(jù)備份、財?務(wù)預(yù)算決算?數(shù)據(jù)備份、?企業(yè)基礎(chǔ)材?料數(shù)據(jù)備份?等各種計算?機數(shù)據(jù)備份?。7．其?他資料。?（1）工資?表。（2?）應(yīng)收、應(yīng)?付款項對賬?資料。（?3）銀行存?款對賬單及?余額調(diào)節(jié)表?。（4）?企業(yè)基礎(chǔ)材?料。（5?）產(chǎn)權(quán)登記?、變動、年?檢資料。?（6）會計?工作移交表?。第三章?會計檔案的?整理和裝訂?第三條“?計算機軟件?、數(shù)據(jù)盤”?類中的計算?機___盤?、說明書，?以及各種應(yīng)?用軟件由財?務(wù)部門系統(tǒng)?管理人員保?管。第四?條會計報表?、年度成本?報表、預(yù)算?報表除按保?管期限交公?司檔案室歸?檔保管外，?財務(wù)部門經(jīng)?辦的各崗位?會計人員還?應(yīng)留存一份?。第五條?以下資料各?經(jīng)辦人可以?留存，并應(yīng)?報送會計主?管留存保管?。1．上?報集團公司?、三線辦等?外單位及上?級單位的各?種材料。?2．各種債?權(quán)債務(wù)訴訟?糾紛的復(fù)印?件。3．?各項資產(chǎn)財?務(wù)會計制度?，包括財稅?部門、集團?公司以及公?司的各項資?產(chǎn)財務(wù)會計?制度。4?．除貸款、?抵押合同之?外的各種與?銀行貸款有?關(guān)的資料，?以及銀行貸?款停計息掛?賬優(yōu)惠政策?等各種貸款?資料。5?．涉稅文件?，包括企業(yè)?稅收優(yōu)惠政?策、出口退?稅政策等各?種文件資料?以及納稅檢?查的各種資?料。6．?各子公司除?會計報表外?的各種資料?。7．審?計資料，包?括集團公司?對工廠審計?、內(nèi)部審計?、工程審計?以及其他專?項審計材料?。第六條?每年形成的?財務(wù)資料應(yīng)?及時匯集、?整理，財務(wù)?部門應(yīng)分門?別類立卷裝?訂成冊。?第七條原始?憑證大于記?賬憑證，應(yīng)?將原始憑證?逐張折齊于?記賬憑證，?防止原始憑?證破碎損壞?。第八條?根據(jù)記賬憑?證編輯順序?整理，用臘?線裝訂成冊?，加蓋貼封?簽，在封面?上應(yīng)寫明憑?證的起迄號?、裝訂日期?，并由會計?主管蓋章。?第九條裝?訂成冊、總?賬、銀行和?現(xiàn)金日記賬?都應(yīng)有編號?，在年度終?了后，必須?檢查有無缺?頁或漏頁、?錯號和重復(fù)?號。第十?條在年終了?后，活頁賬?必須另行裝?訂，裝訂前?由記賬人員?認(rèn)真檢查有?無缺頁，然?后編號，加?封面和封底?，用臘線裝?訂成冊。?第四章會計?檔案的移交?第十一條?當(dāng)年財務(wù)檔?案在年度終?了后，暫時?由財務(wù)部門?保管一年，?至第二年第?___月，?由財務(wù)部門?按歸檔要求?，立卷成冊?，編制清冊?后移交檔案?室。第十?二條財務(wù)部?門與檔案室?交接檔案時?，必須認(rèn)真?核對，做到?賬物相符，?雙方簽名蓋?章，各留清?單一份。?第十三條財?務(wù)部門必須?按時將應(yīng)歸?檔的全部檔?案移交檔案?室，不得自?行封包保存?。檔案室必?須按期點收?，不得推諉?拒絕。第?十四條檔案?室接收保管?的會計檔案?，應(yīng)保持原?卷冊的封裝?，如特殊原?因必須拆封?或抽出附頁?時，需經(jīng)財?務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)?同意后，會?同原經(jīng)辦人?共同拆封，?以分清責(zé)任?。第十五?條尚未履行?完畢的合同?，仍由經(jīng)辦?會計人員保?管，待履行?完畢后交檔?案管理人員?保管。第?五章會計檔?案的查閱?第十六條查?閱會計檔案?，應(yīng)在專設(shè)?的登記簿上?登記，查閱?完畢，查閱?人應(yīng)按原歸?檔位置放置?。第十七?條凡本公司?有關(guān)人員，?因工作需要?借閱檔案者?，應(yīng)做好登?記，一般只?允許在檔案?室閱檔室查?閱。查閱協(xié)?議、合同及?其他重要技?術(shù)資料必須?經(jīng)總經(jīng)理同?意方可查閱?。第十八?條本公司有?關(guān)人員如有?實際情況必?須借出者，?須辦好手續(xù)?，當(dāng)天歸還?，如超過兩?天以上者，?須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)簽字后才?能借出，但?須如期歸還?。第十九?條向外單位?（包括公司?其他部門）?提供時，檔?案原件原則?上不得借出?，如有特殊?需要，須經(jīng)?會計主管批?準(zhǔn)，但不得?拆散原卷冊?，并應(yīng)限期?歸還。第?二十條經(jīng)會?計主管批準(zhǔn)?，可以向外?單位提供原?始憑證復(fù)制?件，并應(yīng)當(dāng)?在專設(shè)的登?記簿上登記?，由提供人?員和收取人?員共同簽名?或者蓋章。?借出的檔案?不得擅自復(fù)?制、涂改、?拆散、損壞?