磨山小學固定資產(chǎn)建賬操作流程-王振國

PAGE12學校固定資產(chǎn)建賬操作流程第一步：熟知財產(chǎn)分類?！渡綎|省中小學固定資產(chǎn)分類目錄》第一類土地、房屋、建筑物及附屬設施編號名稱內(nèi)容項目101—0土地—1建筑占地—2體育用地—3綠化用地102—0房屋—1（1）幢房屋—2（2）幢房屋—n（n）幢房屋在按幢號登記的同時尚應按用途分類登記—A教學用房—B行政用房—C生活用房—D其他用房103—0校園設施—1運動場地籃球場、排球場、足球場、水泥乒乓球臺、室外游泳池等—2水電暖等設施給水、排水、供電、采暖、通訊、煤氣等設施—3其他建筑物院墻、大門、硬化路、簡易車棚、壁報欄、亭閣、池塘等第二類教學儀器和標本模型編號名稱內(nèi)容項目201—0物理—1計量儀器見國家教委《配備目錄》—2通用儀器同上—3專用儀器同上—4掛圖同上—5其他同上202—0化學儀器—1計量儀器見國家教委《配備目錄》—2通用儀器同上—3專用儀器同上—4模型同上—5標本同上—6掛圖同上—7其他同上203—0生物儀器—1計量儀器見國家教委《配備目錄》—2通用儀器同上—3專用儀器同上—4模型同上—5標本同上—6掛圖同上—7其他同上204—0地理—1模型見國家教委《配備目錄》—2標本同上—3掛圖同上205—0數(shù)學同上206—0幼兒教具207—0專業(yè)設備用于職業(yè)教育（教學、實驗、實習）的一切專業(yè)設備208—0小學自然儀器—1計量儀器見國家教委《配備目錄》—2通用儀器同上—3專用儀器同上－4模型同上—5標本同上—6掛圖同上第三類電教設備編號名稱內(nèi)容項目301電視錄像設備—1電視機—2電視天線衛(wèi)星天線、一般室外天線、室內(nèi)天線—3錄像機錄放像機、單放機—4攝像機—5錄像帶302—0收錄音及語音設備—1收錄機收音機、錄放機、單放機—2語音室設備—3錄音帶303—0放影設備—1放影機械放影機、接片機、倒片機、變焦鏡頭等—2其他器材銀幕、機架、工具等—3電影片304幻燈投影設備—1幻燈投影機書寫投影器、自動幻燈機、手動幻燈機—2其他器材透射幕等—3幻燈片投影片305—0微電腦設備—1主機—2顯示器—3打印機—4穩(wěn)壓電源—5工作臺—6軟件—7其他 第四類：醫(yī)療器械編號名稱內(nèi)容項目401—0診療器械超聲波治療儀、穴位電療儀、透視治療儀、電摩器、聽診器、血壓表、紅外線照射燈、視力箱、電興奮機402—0診療用具擔架、煮沸消毒器、洗涮器、喉頭噴霧器、診斷床403—0體測器械身高體重磅、肺活量計、握力計、視力表燈404—0衛(wèi)生用具醫(yī)藥箱、消毒鍋、電爐、高壓消毒器、高壓蒸汽滅菌器第五類交通運輸工具編號名稱內(nèi)容項目501—0機動車輛吉普車、小轎車、面包客車、大型客車、雙輪摩托車、三輪機動車、載重卡車、拖拉機、拖斗502—0非機動車自行車、三輪車、地排車、小推車、馬車、輕便工具車503—0運輸工具及其他電動葫蘆、油布、修理工具等第六類生產(chǎn)設備編號名稱內(nèi)容項目601—0工廠設備產(chǎn)權(quán)歸屬學校的不獨立核算的校辦工廠的設備602—0農(nóng)場設備產(chǎn)權(quán)歸屬學校的不獨立核算的校辦農(nóng)場的設備603—0其他第七類圖書編號名稱內(nèi)容項目701A—0馬列主義毛澤東思想按《中國圖書館圖書分類法》分類編號702B—0哲學按《中國圖書館圖書分類法》分類編號703C—0社會科學總論按《中國圖書館圖書分類法》分類編號704D—0政治法律按《中國圖書館圖書分類法》分類編號705E—0軍事按《中國圖書館圖書分類法》分類編號706F—0經(jīng)濟按《中國圖書館圖書分類法》分類編號707G—0文化、科學、教育、體育按《中國圖書館圖書分類法》分類編號708H—0語言文字按《中國圖書館圖書分類法》分類編號709I—0文學按《中國圖書館圖書分類法》分類編號710J—0藝術(shù)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號711K—0歷史、地理按《中國圖書館圖書分類法》分類編號712N—0自然科學總論按《中國圖書館圖書分類法》分類編號713O—0數(shù)理科學和化學按《中國圖書館圖書分類法》分類編號714P—0數(shù)理科學和化學按《中國圖書館圖書分類法》分類編號715Q—0生物科學按《中國圖書館圖書分類法》分類編號716R—0醫(yī)藥、衛(wèi)生按《中國圖書館圖書分類法》分類編號717S—0農(nóng)業(yè)科學按《中國圖書館圖書分類法》分類編號718T—0工業(yè)技術(shù)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號719U—0交通運輸按《中國圖書館圖書分類法》分類編號720V—0航空航天按《中國圖書館圖書分類法》分類編號721—0環(huán)境科學按《中國圖書館圖書分類法》分類編號722—0綜合性圖書按《中國圖書館圖書分類法》分類編號第八類辦公、事務設備及家具編號名稱內(nèi)容項目801—0教學專用家具—1桌、臺課桌（單人、雙人）、繪圖桌、閱覽桌、實驗桌、講桌—2椅、凳單人椅、單人凳、雙人椅、雙人凳、長凳、繪圖凳—3其他家具黑板、柜、箱、櫥、架802—0辦公、生活用家具—1臺、桌、幾寫字臺（雙人、一頭沉、兩頭沉）、辦公桌（兩抽、三抽）、茶幾、會議桌、餐桌、消毒桌—2椅、凳單人沙發(fā)、多人沙發(fā)、沙發(fā)椅、一般椅、折疊櫥、躺椅、轉(zhuǎn)椅、聯(lián)椅、藤椅、長凳、方凳、圓凳—3箱柜、櫥、架各種辦公櫥、文件櫥、檔案櫥、實驗櫥、圖書櫥、醫(yī)務櫥、生活用櫥、保險柜、實驗柜、電視柜、皮箱、書架、報架、雜志架、儀器架、衣架等—4床鋪雙層木床、雙層鐵床、雙人（單人）（棕）床、鋼絲床、幼兒床、鋪板、床頭803—0廣播設備—1收擴機收擴機、收音機、三用機、話筒、話筒架、音箱、天線—2電視機—3電唱機普通電唱機、三速電唱機、四速電唱機—4錄音機—5錄像機—6電話—7電工用具萬用電表、穩(wěn)壓電源804—0鐘表工具—1計時設備石英鐘、掛鐘、座鐘、電子鐘、鬧鐘、自動報時器—2計算器—3打字油印設備中文（外文）打字機、復印機、油印機、速印機805—0被服裝具—1床上用品被子、褥子、毛毯、線毯、床單—2服裝單衣、棉衣、棉大衣、皮大衣、雨衣、雨褲—3布料各種棉布、化纖布、綢緞、呢絨、毛氈—4其他地毯、帳篷、大橫幅806—0旗幟國旗、黨旗、團旗、隊旗、校旗、彩旗及其他旗幟807—0降溫采暖設備—1空調(diào)器—2風扇吊扇、臺扇、落地扇、排風扇—3采暖設備火爐、電暖器804—0炊事設備—1主食機械設備和面機、饅頭機、切面機、餃子機、磨漿機、淘米機、油條機—2副食機械設備切肉機、絞肉機、切菜機、拌餡機、肉片機、打蛋機、豆芽生長機—3爐灶設備鍋爐、開水箱、水（鋁）籠、冰箱（柜）、烘烤箱、烙餅爐、鼓風機、分氣機809—0照明設備臺燈、吊燈、碘鎢燈、聚光燈、電度表810—0機械設備縫紉機、洗衣機、甩干機、推草機、吸塵器、電動機、抽水泵、電鉆、電鋸、電刨等811—0攝影設備照相機、閃光燈、變焦鏡頭、放大機、卷片器、三角架、攝影包812—0其他設備消防、通訊、度量設備等第九類音體美勞設備編號名稱內(nèi)容項目901—00音樂設備—01中國民族吹奏樂器笛、簫、嗩吶、口琴—02中國民族彈奏樂器琵琶、三弦琴、箏、月琴、秦琴、柳琴、柏琴—03中國民族拉奏樂器二胡、高胡、京胡、板胡、二弦—04中國民族打奏樂器大鼓、小鼓、手鼓、鈴鼓、扁鼓、腰鼓、朝鮮鼓、大鑼、小鑼、云鑼、大錘巴、小錘巴、碰鈴901—05西洋薩克管樂器高音管、中音管、次中音管、低音管、小低音管—06西洋木管樂器長笛、短笛、雙笛、中音雙笛、單簧、小單簧、大管、低音大管—07西洋木鋼管樂器元號、小號、短號、長號、低音長號、次中音號、小低音號、大號—08西洋彈弦樂器豎琴、六弦琴、電吉它、電貝斯—09西洋打擊樂器定音鼓、大軍鼓、小軍鼓、跋、中琴、木琴—10西洋鍵盤樂器鋼琴、手風琴、風琴、電子琴—11西洋弓弦樂器小提琴、中提琴、大提琴、低音提琴—12文藝幕布服裝各種帷幕布景、古代服裝、現(xiàn)代服裝902—0體育設備—1球類器械藍球架、排球架網(wǎng)、足球門、木質(zhì)乒乓球臺、羽毛球網(wǎng)—2體操器械單杠、雙杠、高低杠、跳箱、跳馬、山羊、平衡木、吊環(huán)、墊子、助跳板、彈簧板、體跑凳、專用地毯等—3田徑用具各種秒表、跳高架、起跑器、跨欄架、跑鞋、金屬標槍、鐵餅、鉛球、手榴彈、發(fā)令臺—4軍體武術(shù)器械汽步槍、普通汽槍、汽手槍、水口徑步槍、劍、刀等—5其他器械聯(lián)合器械、拔河繩、杠鈴、舉重器、握力器、握力計、臂力器、拉力器、浪木板、助木、平梯、吊繩、溜冰鞋、康樂球臺、桌球臺等—6體育用具器材手提喇叭、打汽筒、汽泵、皮尺—7運動服裝903—0美術(shù)設備畫板、畫架、寫生凳、靜物臺、靜物寫生工具、強光燈工作臺、石膏像等904—0勞技設備第十類其他第二步：財產(chǎn)分類清查。對學校所有固定資產(chǎn)進行清查分類匯總，填寫《固定資產(chǎn)清查表》，最好每一項填寫一頁，并計算資產(chǎn)價值。沒有原帳的可填無帳清查表，有原帳的可填有帳清查表（見例子）。清查第八類資產(chǎn)時同一種物品的各科室分布數(shù)量要明細清楚，以便記分布賬和建卡時用。（注意：計算資產(chǎn)價值，價格按財務報賬為依據(jù)，并在備注欄內(nèi)標明購買日期、幾成新。）例如：固定資產(chǎn)清查表(無帳）單位：XX小學類別：第一類XXXX年XX月XX日項目財產(chǎn)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額（元）進賬日期新舊程度備注101-1建筑占地㎡100505000-2體育用地㎡10005050000-3綠化用地㎡5005025000-4其他用地㎡2005010000合計90000 固定資產(chǎn)清查表(有帳變動）單位：XX小學類別：第一類XXXX年XX月XX日項目財產(chǎn)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額（元）增加減少進賬日期新舊程度備注數(shù)量金額數(shù)量金額101-1建筑占地㎡10050500020010000-2體育用地㎡10005050000-3綠化用地㎡500502500020010000-4其他用地㎡2005010000合計900001000010000 固定資產(chǎn)清查表（無帳）單位：XX小學類別：第八類XXXX年XX月XX日項目財產(chǎn)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額（元）進賬日期新舊程度備注801-1 課桌XXYY張100808000實驗桌張301003000-2雙人凳條80201600單人凳條4010400-3黑板個1050500合計13500固定資產(chǎn)清查表（有帳變動）單位：XX小學類別：第八類XXXX年XX月XX日項目財產(chǎn)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額（元）增加減少進賬日期新舊程度備注數(shù)量金額數(shù)量金額801-1 課桌XXYY張100808000201600實驗桌XXYY張301003000101000閱覽桌張120303600-2雙人凳條80201600單人凳條4010400-3黑板個1050500合計1350052001000第三步：制作原始單據(jù)。有固定資產(chǎn)賬的根據(jù)《固定資產(chǎn)清查表》，將增加的物品填寫《固定資產(chǎn)增加憑單》作為原始單據(jù)，減少的物品先填寫《固定資產(chǎn)報損審批表》，經(jīng)有關(guān)單位核批后再填寫《固定資產(chǎn)減損憑單》，這兩樣都作為原始單據(jù)；無帳的直接將按項填寫的《固定資產(chǎn)清查表》作為原始單據(jù)記賬。（注意：《固定資產(chǎn)報損審批表》、《固定資產(chǎn)增加憑單》、《固定資產(chǎn)減損憑單》要填寫完整，相關(guān)人員要簽字蓋章，完善手續(xù)。）例如：固定資產(chǎn)增加憑單類別：101XXXX年XX月XX日財產(chǎn)來源財產(chǎn)名稱規(guī)格、型號單位數(shù)量單價金額單據(jù)號碼備注清查建筑占地㎡20010010000合計10000總務負責人：財產(chǎn)管理員：總財產(chǎn)管理員： 固定資產(chǎn)增加憑單類別：801XXXX年XX月XX日財產(chǎn)來源財產(chǎn)名稱規(guī)格、型號單位數(shù)量單價金額單據(jù)號碼備注購進課桌XXYY張20801600XXXXX購進閱覽桌XXYY張301203600XXXXX合計5200總務負責人：財產(chǎn)管理員：總財產(chǎn)管理員： 固定資產(chǎn)報損審批表填報單位：（公章）填報日期：年月日類別財產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位單價數(shù)量金額報損原因備注101綠化用地㎡5020010000改為建筑用地財產(chǎn)管理部門意見年月日學校審批意見年月日教育主管部門意見 年月日 固定資產(chǎn)報損審批表填報單位：（公章）填報日期：年月日類別財產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位單價數(shù)量金額報損原因備注101實驗桌XXYY張101001000自然損壞不能用財產(chǎn)管理部門意見年月日學校審批意見年月日教育主管部門意見 年月日固定資減損憑單類別：101XXXX年XX月XX日財產(chǎn)名稱規(guī)格、型號單位數(shù)量單價金額報廢理由及簡單情況綠化用地㎡2005010000改為建筑用地分管校長批示總務主任意見管理人員意見 固定資減損憑單類別：801XXXX年XX月XX日財產(chǎn)名稱規(guī)格、型號單位數(shù)量單價金額報廢理由及簡單情況實驗桌XXYY張101001000自然損壞不能用分管校長批示總務主任意見管理人員意見第四步：填寫《固定資產(chǎn)記賬憑單》并裝訂成冊。為便于記賬，可將增加、減少的原始單據(jù)分別填寫《固定資產(chǎn)記賬憑單》。其順序是：首先，有原帳的將增加、減少的原始單據(jù)