有限公司決算管理制度

決算管理制度第一章總則第一條為正確核算公司財(cái)富和利潤，實(shí)時(shí)認(rèn)識(shí)公司的經(jīng)營狀況，增強(qiáng)決算管理，特制定本制度。第二章月度結(jié)算第二條月度終了必然辦理月度結(jié)算，月度結(jié)算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)月度時(shí)期內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)向、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成就所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。月度決算報(bào)告包含月度結(jié)算報(bào)表和月度結(jié)算說明書。第三條公司于每個(gè)月最后一天開始上一月度結(jié)算工作，仔細(xì)查對(duì)帳務(wù)、盤點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)富，正確計(jì)算進(jìn)出，核實(shí)損益。保證數(shù)字正確、記錄圓滿、反應(yīng)真切、帳實(shí)吻合。第四條由財(cái)務(wù)手下達(dá)辦理結(jié)算工作的通知，提出決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第五條月度結(jié)算報(bào)表的種類主要有：（一）月度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二）財(cái)富欠債表；（三）損益表；（四）現(xiàn)金流量表；（五）對(duì)月度發(fā)生的重要事項(xiàng)進(jìn)行說明。第六條對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、成本開銷控制狀況及其影響原由進(jìn)行全面分析。按年初制定的估計(jì)，逐項(xiàng)比較，對(duì)變化原由進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，展望業(yè)務(wù)發(fā)展遠(yuǎn)景，形成決算報(bào)告。于結(jié)算日終了5日內(nèi)上報(bào)。第三章年度決算第七條年度終了必然辦理年度決算，年度決算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)向、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成就所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。決算報(bào)告包含決算報(bào)表和決算說明書。第八條公司于12月開始決算準(zhǔn)備工作，仔細(xì)查對(duì)帳務(wù)、清理死板賬款，辦理帳務(wù)懸案，盤點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)富，正確計(jì)算進(jìn)出，核實(shí)損益。保證數(shù)字正確、記錄圓滿、反應(yīng)真切、帳實(shí)吻合。第九條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)決算、利潤分派和填補(bǔ)損失方案的編制標(biāo)準(zhǔn)和工作要求，下達(dá)辦理決算工作的通知，提出決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第十條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制公司的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤分派和填補(bǔ)損失方案。第十一條公司財(cái)務(wù)部會(huì)同督查審計(jì)部對(duì)子、分公司及的財(cái)務(wù)決算方案的真切性以及利潤分派和填補(bǔ)損失方案的合理性與履行狀況審查。第十條決算報(bào)表的種類主要有：（一）年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二）財(cái)富欠債表；（三）損益表；（四）現(xiàn)金流量表；（五）相關(guān)附表；（六）對(duì)年度發(fā)生的重要事項(xiàng)進(jìn)行說明。相關(guān)附表包含：利潤分派表、機(jī)構(gòu)人員狀況表、固定財(cái)富明細(xì)表、所得稅清理表等第十一條對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、成本開銷控制狀況及其影響原由進(jìn)行全面分析。按年初制定的估計(jì)，逐項(xiàng)比較，對(duì)變化原由進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，展望業(yè)務(wù)發(fā)展遠(yuǎn)景，形成決算報(bào)告。于決算日終了15日內(nèi)上報(bào)。附件一：估計(jì)流程圖各部門分子公司財(cái)務(wù)部分子公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部編制各項(xiàng)估計(jì)估計(jì)指導(dǎo)文件匯總均衡NN審查Y編制估計(jì)YY審查N匯總均衡N編制總估計(jì)Y履行下達(dá)估計(jì)目標(biāo)總裁董事局下達(dá)估計(jì)任務(wù)轉(zhuǎn)達(dá)①Y審查N審批Y轉(zhuǎn)達(dá)YN注①：審查過程經(jīng)過總裁領(lǐng)導(dǎo)的年度估計(jì)質(zhì)詢會(huì)進(jìn)行附件二：估計(jì)表格表1：XX業(yè)務(wù)銷售收入估計(jì)表單位：年度資料供給部門：金額項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)銷售量單位售價(jià)銷售收入其余收入收入共計(jì)預(yù)期初應(yīng)收賬計(jì)款現(xiàn)金收1月份銷售入2月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售月份銷售估計(jì)現(xiàn)金收入共計(jì)期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：市場（銷售）部門經(jīng)理：制表：表2：XX業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本估計(jì)表單位：年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計(jì)項(xiàng)目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算算算算算算算算算算算算%%%%%%%%%%%%%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額原料：薪資：制造費(fèi)用：生產(chǎn)成本100100100100100100100100100100100100100共計(jì)估計(jì)生產(chǎn)量單位成本本月估計(jì)現(xiàn)金支出本月對(duì)付賬款余額單位：項(xiàng)目運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)維修費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)廣告費(fèi)

表3：XX業(yè)務(wù)銷售開銷估計(jì)表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計(jì)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%%%%%%%%%%%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額代銷手續(xù)費(fèi)銷售服務(wù)費(fèi)銷售人員薪資銷售人員獎(jiǎng)金銷售人員福利折舊費(fèi)維修費(fèi)物料耗費(fèi)其余經(jīng)費(fèi)銷售開銷共計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月估計(jì)現(xiàn)金支出本月對(duì)付款單位：項(xiàng)目公司經(jīng)費(fèi)：管理人員薪資管理人員獎(jiǎng)金員工福利費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)折舊費(fèi)維修費(fèi)

表4：XX業(yè)務(wù)管理開銷估計(jì)表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計(jì)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%%%%%%%%%%%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額物料耗費(fèi)低值易耗品攤銷其余公司經(jīng)費(fèi)公司經(jīng)費(fèi)小計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)員工教育經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)董事會(huì)費(fèi)咨詢費(fèi)審計(jì)費(fèi)訴訟費(fèi)排污費(fèi)綠化費(fèi)稅金土地使用費(fèi)土地?fù)p失賠償費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)開發(fā)費(fèi)無形財(cái)富攤銷創(chuàng)辦費(fèi)攤銷業(yè)務(wù)款待費(fèi)壞帳損失存貨盤虧、毀損和報(bào)廢損失其余管理開銷管理開銷共計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月估計(jì)現(xiàn)金支出本月對(duì)付款單位：項(xiàng)目辦公費(fèi)差旅費(fèi)款待費(fèi)通信費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)

表5：總部管理開銷估計(jì)表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計(jì)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%%%%%%%%%%%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額管理開銷共計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月估計(jì)現(xiàn)金支出本月對(duì)付款單位：項(xiàng)目利息凈支出金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)其余財(cái)務(wù)開銷財(cái)務(wù)開銷共計(jì)本月估計(jì)現(xiàn)金支出

表6：XX業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)開銷估計(jì)表年度資料供給部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合計(jì)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算算%算算算算算算算算算算算%金%%%%%%%%%%%金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額100100100100100100100100100100100100100本月對(duì)付款表7：XX業(yè)務(wù)資本支出估計(jì)表單位：年度資料供給部門：金額項(xiàng)目月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合1計(jì)土地及房子機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)備預(yù)支定金共計(jì)審批：審查：制表：表8：總部資本支出估計(jì)表單位：年度資料供給部門：金額項(xiàng)目月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合1計(jì)土地及房子機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)備預(yù)支定金共計(jì)審批：審查：制表：表9：XX業(yè)務(wù)現(xiàn)金估計(jì)表單位：年度資料供給部門：金額項(xiàng)目月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合1計(jì)期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出產(chǎn)品成本銷售開銷管理開銷財(cái)務(wù)開銷資天性支出所得稅股利支出共計(jì)現(xiàn)金節(jié)余或不足向銀行借錢向股份公司其余公司借錢還銀行借錢還股份公司其余公司借錢借錢利息共計(jì)期末現(xiàn)金余額審批：

審查：

制表：表10：總部現(xiàn)金估計(jì)表單位：年度資料供給部門：金額項(xiàng)目月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合1計(jì)期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出管理開銷資天性支出支出共計(jì)現(xiàn)金節(jié)余或不足向股份公司其余公司借錢還股份公司其余公司借錢借錢利息共計(jì)期末現(xiàn)金余額審批：

：

審查：

制表：表11：XX業(yè)務(wù)損益估計(jì)表編制單位：

年度

單位：元項(xiàng)目

行次

今年估計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售成本銷售開銷經(jīng)營稅金及附帶二、產(chǎn)品銷售利潤加：其余業(yè)務(wù)利潤減：管理開銷財(cái)務(wù)開銷三、經(jīng)營利潤加：投資利潤營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總數(shù)表12：公司損益估計(jì)表編制單位：

年度

單位：元項(xiàng)目

行次

今年估計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本銷售開銷經(jīng)營稅金及附帶二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其余業(yè)務(wù)利潤減：管理開銷財(cái)務(wù)開銷三、經(jīng)營利潤加：投資利潤營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總數(shù)表13：XX業(yè)務(wù)估計(jì)財(cái)富欠債表編制單位：年月日單位：元財(cái)富行年初數(shù)年關(guān)數(shù)欠債及全部者行年關(guān)數(shù)數(shù)權(quán)益年初數(shù)數(shù)流動(dòng)財(cái)富：流動(dòng)欠債：錢幣資本1短期借錢29短期投資2對(duì)付單據(jù)30應(yīng)收單據(jù)3對(duì)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其余對(duì)付款33應(yīng)收帳款凈額6對(duì)付薪資34預(yù)支帳款7對(duì)付福利費(fèi)35其余應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤37此中：在建開發(fā)10其余未交款38產(chǎn)品待攤開銷11預(yù)提開銷39待辦理流動(dòng)財(cái)富12一年內(nèi)到期的長40凈損失期欠債一年內(nèi)到期的長13其余流動(dòng)欠債41期債券投資其余流動(dòng)財(cái)富14流動(dòng)欠債共計(jì)42流動(dòng)財(cái)富共計(jì)15長久欠債：長久投資：長久借錢43長久投資16對(duì)付債券44固定財(cái)富：長久對(duì)付款45固定財(cái)富原價(jià)17其余長久欠債46減：累計(jì)折舊18長久欠債共計(jì)47固定財(cái)富凈值19全部者權(quán)益：固定財(cái)富清理20實(shí)收資本48固定財(cái)富購建支2149出資本公積待辦理固定財(cái)富22盈利公積50凈損失固定財(cái)富共計(jì)23未分派利潤51無形財(cái)富及遞延全部者權(quán)益共計(jì)52財(cái)富：無形財(cái)富24遞延財(cái)富25無形及遞延財(cái)富26共計(jì)其余財(cái)富：其余長久財(cái)富27財(cái)富總計(jì)28欠債及全部者權(quán)53益總計(jì)管理人網(wǎng)-免費(fèi)海量下載表14：公司估計(jì)財(cái)富欠債表編制單位：年月日單位：元財(cái)富行年初數(shù)年關(guān)數(shù)欠債及全部者行年關(guān)數(shù)數(shù)權(quán)益年初數(shù)數(shù)流動(dòng)財(cái)富：流動(dòng)欠債：錢幣資本1短期借錢29短期投資2對(duì)付單據(jù)30應(yīng)收單據(jù)3對(duì)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其余對(duì)付款33應(yīng)收帳款凈額6對(duì)付薪資34預(yù)支帳款7對(duì)付福利費(fèi)35其余應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤37產(chǎn)成品10其余未交款38待攤開銷11預(yù)提開銷39待辦理流動(dòng)財(cái)富12一年內(nèi)到期的長40凈損失期欠債一年內(nèi)到期的長13其余流動(dòng)欠債41期債券投資其余流動(dòng)財(cái)富14流動(dòng)欠債共計(jì)42流動(dòng)財(cái)富共計(jì)15長久欠債：長久投資：長久借錢43