財(cái)務(wù)制度公司投資管理制度

第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。第三條 本制度所指投資分對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資兩部分。．對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。．對(duì)內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買和建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活動(dòng)。第四條投資目的．充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。2．改善裝備水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競爭能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。第五條投資原則．遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；．符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；．規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。第二章對(duì)外投資第六條對(duì)外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。1．短期投資包括購買股票、企業(yè)債券、金融債券或自庫券以及特種國債等。2．長期投資包括：出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營。第七條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離．投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。．負(fù)責(zé)證券購人與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。．證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。．參與投資交易活動(dòng)的人員與負(fù)責(zé)有價(jià)證券盤點(diǎn)工作的人員分離。．負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。第八條公司短期投資程序．公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金盈余情況編報(bào)資金狀況表。．證券資金部分分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃。3．公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃。第九條 公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息以及購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資。第十條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券，證券的存人和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。第十一條 公司購人的短期有價(jià)證券須在購入當(dāng)日記入公司名下。第十二條 有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部和證券資金部負(fù)責(zé)組織實(shí)施 o1．證券保管員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月終了時(shí)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序；盤點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額；實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)卡片；月終編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表。2．財(cái)務(wù)部根據(jù)“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，認(rèn)為必要時(shí)，可以抽樣核對(duì)，復(fù)核盤點(diǎn)表。3．年終時(shí)，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令。，組織人員，全面清點(diǎn)，編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，并由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 )參加監(jiān)盤。第十三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映，每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報(bào)表，’對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。第十四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)人賬。第十五條 應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處置公司短期投資。第十六條 公司對(duì)外長期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。．新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資 o．已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。第十七條對(duì)外長期投資程序1。財(cái)務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察；2。對(duì)外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書；．對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告并上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室；．財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目合作協(xié)議書；．按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù)；．對(duì)外投資部門制訂有關(guān)章程和管理制度；7。對(duì)外投資部門項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營管理。第十八條對(duì)外投資權(quán)限．所有對(duì)外長期投資項(xiàng)目，均由總公司批準(zhǔn)或由總公司轉(zhuǎn)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，各子公司、分公司無對(duì)外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。．總公司應(yīng)在受理對(duì)外長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)后一個(gè)月內(nèi)做出投資決策。第十九條 經(jīng)批準(zhǔn)后的對(duì)外長期投資項(xiàng)目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。第二十條 對(duì)外長期投資興辦合營企業(yè)對(duì)合營合作方的要求．要有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；2．能夠提供合法的資信證明；3．根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。第二十一條 對(duì)外長期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括：．投資目的；．投資項(xiàng)目的名稱；．項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源；．投資項(xiàng)目的經(jīng)營方式；．投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè)；．投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè) （包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn) ）；．投資所在地 （國家或地區(qū) ）的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策；．投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；．投資合作方的資信情況。第二十二條 國（境）外投資項(xiàng)目還應(yīng)提供如下資料：．有關(guān)投資所在國（地區(qū)）的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定；．投資所在國 （地區(qū)）的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況；3．投資外匯資金來源證明及投資回收計(jì)劃；4。本國駐外使館及經(jīng)參處對(duì)項(xiàng)目的審查意見；5。本國外匯管理部門要求提供的其他資料。第二十三條 投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告)報(bào)總公司批準(zhǔn)后，對(duì)外投資部門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：1。總論項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性及其經(jīng)濟(jì)意義；項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍o．市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模國內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計(jì)；項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競爭能力及前景分析。．投資估算及資金籌措項(xiàng)目的注冊(cè)資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法；資金回收期的預(yù)測(cè)；現(xiàn)金流量計(jì)劃。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出；項(xiàng)目運(yùn)營后各年的收入、成本、利潤和稅金測(cè)算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。5．項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析。第二十四條 財(cái)務(wù)部和對(duì)外投資部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)總公司批準(zhǔn)后，編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）。項(xiàng)目合作協(xié)議書 （合同）的主要內(nèi)容包括：1．合作各方的名稱、地址及其法定代表人；2。合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及其法定代表人；．合作項(xiàng)目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；．合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；．合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；．合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；7．合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任以及違約金的計(jì)算方法；．協(xié)議 （合同）的生效條件；.協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；．出現(xiàn)爭議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律；．協(xié)議（合同）的有效期限；．合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)債務(wù)的分擔(dān)；．協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十五條 對(duì)外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。第二十六條 確定對(duì)外投資價(jià)值及投資收益的原則以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) .．公司認(rèn)購的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)。實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。公司認(rèn)購的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。。溢價(jià)或者折價(jià)購入的長期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng) (扣除應(yīng)計(jì)利息 )與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。，公司以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其賬面凈值的差額計(jì)入資本公積金。公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長期投資，對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤時(shí)，相應(yīng)增加或減少公司的長期投資。.公司對(duì)外投資分得的利潤或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補(bǔ)繳所得稅。.公司收回的對(duì)外投資與長期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額 ,計(jì)入投資收益或者投資損失。第二十七條 對(duì)外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資：按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目 (企業(yè) )經(jīng)營期滿；由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目 (企業(yè) )無法繼續(xù)經(jīng)營；合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。2。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長期投資：投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場(chǎng)前景的；由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；總公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。．對(duì)外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告，報(bào)總公司批準(zhǔn) o4．對(duì)外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。第二十八條 公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的 50％。第三章對(duì)內(nèi)投資第二十九條 公司對(duì)內(nèi)投資程序．編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；．編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件；．編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃；4．按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。第三十條公司對(duì)內(nèi)投資權(quán)限對(duì)內(nèi)投資采取限額審批制，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十一條 可行性研究報(bào)告的編制．公司項(xiàng)目承辦單位要在進(jìn)行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證報(bào)告。．承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計(jì)單位或科研單位。．建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4。建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告由公司財(cái)務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模以及標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報(bào)原審批機(jī)構(gòu)審批。第三十二條 初步設(shè)計(jì)文件的編制1．公司項(xiàng)目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告委托有資格的勘察設(shè)計(jì)或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。2．初步設(shè)計(jì)必須以批淮的可行性研究報(bào)告為依據(jù)，不得任意修改、受更建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模或提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)。概算總投資如超過已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)的 10％，必須重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。3．經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件，如確需進(jìn)行設(shè)計(jì)修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計(jì)文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見 ,經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報(bào)原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。第三十三條 年度計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)．各分支機(jī)構(gòu)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項(xiàng)目，必須編報(bào)基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃。．年度投資建議計(jì)劃于每年 9月前報(bào)總公司審批?？偣居诿磕?1月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃。．凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項(xiàng)目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報(bào)批手續(xù)，并增補(bǔ)列入當(dāng)年投資計(jì)劃。4．編制年度計(jì)劃，除認(rèn)真填報(bào)有關(guān)的計(jì)劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練。．各分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司下達(dá)的：度投資計(jì)劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報(bào)批手續(xù)。．各分支機(jī)構(gòu)必須及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司，送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第三十四條 竣工驗(yàn)收1．基本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。一般由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同項(xiàng)目承辦部門組織竣工驗(yàn)收。2．工程竣工驗(yàn)收參照有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3．對(duì)于工程竣工資料及驗(yàn)收文件，財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)歸檔。第四章投資管理機(jī)構(gòu)第三十五條 公司有關(guān)歸口管理部門或分支機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)和實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)