建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題和對(duì)策

建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題和對(duì)策

摘要：眾所周知，資金管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)有著至關(guān)重要的作用，可以說(shuō)是打算企業(yè)興衰成敗的關(guān)鍵所在。對(duì)于建筑施工企業(yè)，在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和施工項(xiàng)目普遍存在工期長(zhǎng)、拖欠多、墊資大等問(wèn)題時(shí)，如何優(yōu)化企業(yè)資金管理力量，有效降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而全面提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水平，就成了當(dāng)今建筑施工企業(yè)的重要管理任務(wù)?；诖?，本文通過(guò)分析建筑行業(yè)的特點(diǎn)，就建筑施工企業(yè)資金管理的重要性及現(xiàn)有弊端進(jìn)行探討，并提出一些合理化的建議。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、建筑施工行業(yè)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

1.建筑行業(yè)誠(chéng)信體系不健全，增加交易成本

目前，在項(xiàng)目招標(biāo)、建設(shè)及完工結(jié)算等方面，存在著誠(chéng)信缺失現(xiàn)象，常出現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)方以其甲方地位的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行“明招暗定”、最低價(jià)中標(biāo)和灰色收入等行為。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，近幾年，我國(guó)建筑市場(chǎng)合同履約比例不足一半，因履約糾紛造成的經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)年均2000億元，因三角債和非線上交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用同樣超過(guò)2000億元，而因偷工減料帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失更甚，大大提高了建筑企業(yè)的交易成本。

2.墊資、帶資施工，增加資金缺口

目前，我國(guó)建筑市場(chǎng)上存在越來(lái)越多的大額墊資項(xiàng)目、融投資帶總承包項(xiàng)目，墊資往往成為接項(xiàng)目的必要條件。究其緣由，建筑業(yè)是顯著的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，很難因時(shí)代發(fā)展轉(zhuǎn)變已有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，所以較難形成建筑產(chǎn)品的差異化及由其產(chǎn)生的附加價(jià)值。在日新月異的市場(chǎng)中，建筑業(yè)要保持生存發(fā)展的態(tài)勢(shì)，不得不選擇用降低成本以擴(kuò)大規(guī)模的方式，企業(yè)與企業(yè)之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間在擴(kuò)張過(guò)程中，都存在不可避免的競(jìng)爭(zhēng)，此類(lèi)競(jìng)爭(zhēng)無(wú)疑對(duì)甲方降低購(gòu)買(mǎi)成本有利，但卻進(jìn)一步加大了建筑企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上的劣勢(shì)。

3.負(fù)債率高，債務(wù)壓力大、盈利空間狹窄

中國(guó)建筑業(yè)整體資產(chǎn)負(fù)債率在70%左右，部分大型建筑施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率接近90%，沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)已制約了建筑業(yè)的良性發(fā)展。而建筑業(yè)作為典型的勞動(dòng)密集型行業(yè)，技術(shù)水平要求不高，進(jìn)入門(mén)檻低，在高度分散的行業(yè)結(jié)構(gòu)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈。在供大于求和不透亮?????的市場(chǎng)環(huán)境下，建筑施工企業(yè)長(zhǎng)期處于弱勢(shì)地位，盈利水平很低，近十年來(lái)建筑行業(yè)產(chǎn)值利潤(rùn)率始終徘徊在3.5%左右，2018年為3.45%。低利潤(rùn)和高負(fù)債制約了建筑企業(yè)在設(shè)備更新、技術(shù)改造等方面的投入和可持續(xù)發(fā)展力量的提高。

二、建筑施工企業(yè)資金管理的重要性

1.降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的血液，一旦出現(xiàn)資金循環(huán)中斷的狀況，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。因此，加強(qiáng)資金管理工作，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行嚴(yán)格掌握，有助于防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，在企業(yè)施工過(guò)程中資金需求量大，周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)，極易出現(xiàn)墊資施工的狀況。假如不加強(qiáng)資金管理，合理進(jìn)行資金配置，一旦發(fā)生資金鏈斷裂，將給企業(yè)帶來(lái)巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)，

2.提升企業(yè)的綜合管理力量

資金管理是企業(yè)綜合管理的重要組成部分。對(duì)于建筑施工企業(yè)管理活動(dòng)主要有資金管理與生產(chǎn)管理兩個(gè)部分。企業(yè)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的管理，提高材料、機(jī)械、人工的使用效率，有助于促進(jìn)企業(yè)資金管理的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。同樣，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金管理，也可以有效促進(jìn)生產(chǎn)管理提升，全面提升企業(yè)綜合管理力量。當(dāng)然，建筑施工企業(yè)的資金管理與企業(yè)市場(chǎng)管理、商務(wù)管理、招采管理等親密相關(guān)，提高企業(yè)資金管理水平，需要企業(yè)各部門(mén)聯(lián)動(dòng)，親密協(xié)作，這對(duì)企業(yè)綜合管理力量也是一種考驗(yàn)。

3.提高企業(yè)的盈利力量

由于我國(guó)建筑行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高，債務(wù)壓力大等特點(diǎn)，建筑施工企業(yè)往往需要留存大額現(xiàn)金備用。另外，企業(yè)為了發(fā)展壯大，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中往往又需不斷籌集大量資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金、臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)或承接投資類(lèi)項(xiàng)目等。建筑施工企業(yè)往往存在高資產(chǎn)負(fù)債率、高帶息負(fù)債、高貨幣資金等“存貸雙高”現(xiàn)象，這些現(xiàn)象不僅反映出企業(yè)資金利用效率不高問(wèn)題，而且企業(yè)為此每年支付的大額財(cái)務(wù)費(fèi)用也極大地影響了企業(yè)的盈利力量。

三、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.缺乏資金管理意識(shí)

施工方做好資金管理的關(guān)鍵就在于加強(qiáng)內(nèi)部管理，很多企業(yè)之所以出現(xiàn)資金管理弱化的現(xiàn)象，就在于內(nèi)部管理方式、流程等方面存在弊端。當(dāng)前，我國(guó)施工方企業(yè)廣泛存在不重視資金管理的問(wèn)題，關(guān)注點(diǎn)更多地集中在項(xiàng)目產(chǎn)值及收益方面。施工前盡一切力量將投標(biāo)價(jià)格壓至最低；墊資前并未對(duì)甲方的資金流、信用等信息進(jìn)行評(píng)估；而施工過(guò)程中又存在施工費(fèi)用鋪張嚴(yán)峻、因未提前制定好規(guī)劃而增加趕工費(fèi)等額外支出，設(shè)計(jì)變更、圖紙有誤等施工中存在的問(wèn)題，往往帶來(lái)工程預(yù)算與最終決算出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，進(jìn)而造成投資失誤的嚴(yán)峻問(wèn)題。

2.對(duì)資金缺乏有效的管理

施工企業(yè)在建設(shè)前期，往往需要投入極高的流淌資金保證工程正常運(yùn)轉(zhuǎn)，無(wú)疑對(duì)施工方內(nèi)部的資金流淌線提出更高的要求。當(dāng)今，隨著我國(guó)貨幣政策的不斷變化，大型建筑企業(yè)本身具有較強(qiáng)的融資力量，所以并未對(duì)其帶來(lái)明顯困擾。但對(duì)于部分中小企業(yè)而言，則進(jìn)一步帶來(lái)融資困難的狀況，且企業(yè)本身在融資渠道方面有限，所以在銀行放貸相對(duì)謹(jǐn)慎的今日，中小施工企業(yè)的現(xiàn)金流往往無(wú)法滿(mǎn)意自身的發(fā)展需要，加之其本身存在健全的資金管理制度，在施工中缺乏準(zhǔn)時(shí)催收欠款的意識(shí)，則進(jìn)一步加重了資金流不暢的問(wèn)題，從而對(duì)企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行帶來(lái)負(fù)擔(dān)。

3.企業(yè)項(xiàng)目分散，資金管理力度不足

比其他行業(yè)，施工企業(yè)經(jīng)常存在工程項(xiàng)目分散的現(xiàn)象，無(wú)疑增加了內(nèi)部資金管理的困難。另外，多數(shù)項(xiàng)目管理者缺乏必要的會(huì)計(jì)常識(shí)，且并未增加專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員參加項(xiàng)目施工。因此，往往是依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)主管意識(shí)的支配，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算，過(guò)程中難免受到主管意識(shí)的影響，導(dǎo)致操作有誤、核算不精準(zhǔn)等缺陷，進(jìn)而給企業(yè)的現(xiàn)金流淌造成誤區(qū)。

四、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金管理的詳細(xì)對(duì)策

1.強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識(shí)

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立新的發(fā)展觀念，走高質(zhì)量發(fā)展路線，以資金管理為核心，加強(qiáng)項(xiàng)目承接、過(guò)程收款、結(jié)算、催收清欠等全過(guò)程管理，提高項(xiàng)目承接質(zhì)量，提升過(guò)程結(jié)算效率，落實(shí)項(xiàng)目催收清欠力度，保障企業(yè)資金平穩(wěn)發(fā)展。同時(shí)，要利用當(dāng)今的互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，通過(guò)微信公眾號(hào)、官方網(wǎng)站、內(nèi)部期刊雜志等新媒體與傳統(tǒng)媒體相結(jié)合的方式，加強(qiáng)對(duì)資金管理必要性的宣傳，全面提升企業(yè)全體員工資金管理意識(shí)和管理水平。

2.拓寬企業(yè)的融資渠道

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬施工企業(yè)的融資渠道。首先，要加大金融資源儲(chǔ)備，對(duì)目前已有金融資源進(jìn)行整合分類(lèi)管理，發(fā)掘各類(lèi)金融資源最大優(yōu)勢(shì)為企業(yè)服務(wù)。其次，要與資本市場(chǎng)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)效溝通機(jī)制，準(zhǔn)時(shí)把握最新國(guó)家鼓舞金融創(chuàng)新方向，緊跟政策變化，提前做好規(guī)劃。最終，要進(jìn)一步創(chuàng)新融資模式，樂(lè)觀研究開(kāi)展應(yīng)收賬款保理和資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，樂(lè)觀盤(pán)活存量資產(chǎn)，為主業(yè)補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，有條件的大型施工企業(yè)可以考慮發(fā)行永續(xù)債、可轉(zhuǎn)債、權(quán)益并表產(chǎn)品等權(quán)益融資工具，有效補(bǔ)充企業(yè)權(quán)益資本，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)掌握意識(shí)

建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特殊是在承接工程時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流狀況進(jìn)行合理預(yù)估，謹(jǐn)慎承接墊資施工項(xiàng)目。在承接墊資施工項(xiàng)目之后，需要對(duì)項(xiàng)目狀況進(jìn)行具體評(píng)估，準(zhǔn)時(shí)了解項(xiàng)目需要墊資的金額以及可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施，并謹(jǐn)慎投入資金，避免出現(xiàn)資金回收困難的狀況。此外，企業(yè)在項(xiàng)目施工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)墊資項(xiàng)目的資金監(jiān)管制度，動(dòng)態(tài)把控項(xiàng)目實(shí)際資金流狀況，準(zhǔn)時(shí)回收墊付資金，并做好資金預(yù)算。在收回資金后，要準(zhǔn)時(shí)歸集相應(yīng)部門(mén)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部的資金調(diào)配，滿(mǎn)意企業(yè)的資金需求。

4.做好企業(yè)稅務(wù)籌劃工作

隨著建筑行業(yè)“營(yíng)改增”的實(shí)施，建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃工作愈加重要，采納合法手段，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)待政策，最大限度地延緩納稅時(shí)間或降低稅負(fù)對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理具有重大現(xiàn)實(shí)意義。這就要求企業(yè)要重視稅務(wù)籌劃工作，結(jié)合企業(yè)詳細(xì)狀況，嚴(yán)格根據(jù)稅法的規(guī)定，針對(duì)企業(yè)涉及的增值稅及附加、企業(yè)所得稅、印花稅等不同稅種采納不同的措施，充分利用研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)折舊方法的選擇、分包抵稅政策的利用等措施，做好企業(yè)稅務(wù)