《裝飾工程項目管理》第七章課件

《裝飾工程項目管理》第七章課件《裝飾工程項目管理》第七章課件1裝飾工程項目成本概述裝飾工程項目成本的組成裝飾工程項目成本的形式1裝飾工程項目成本概述裝飾工程項目成本的組成（一）直接成本1.直接工程費(1)人工費(2)材料費(3)施工機械使用費折舊費大修理費經(jīng)常修理費安拆費場外運費人工費燃料動力費養(yǎng)路費及車船使用稅直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程實體形成的各項費用支出，是可以直接計入工程對象的費用，包括直接工程費和措施費兩部分。（一）直接成本1.直接工程費(1)人工費(2)材料費(3)施（一）直接成本2.措施費環(huán)境保護費文明施工費安全施工費臨時設施費夜間施工費二次搬運費大型機械設備進出場及安拆費腳手架費已完工程及設備保護費施工排水、降水費

措施費是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中的非工程實體項目的費用。措施費主要包括以下幾項：（一）直接成本2.措施費環(huán)境保護費文明施工費安全施工費臨時設（二）間接成本1.規(guī)費工程排污費社會保障費住房公積金間接成本是指準備施工、組織和管理施工生產(chǎn)的全部費用支出，是非直接用于也無法直接計入工程對象，但為進行裝飾工程施工所必須發(fā)生的費用，主要包括規(guī)費和企業(yè)管理費兩部分。（二）間接成本1.規(guī)費工程排污費社會保障費住房公積金（二）間接成本2.企業(yè)管理費管理人員工資辦公費差旅交通費固定資料使用費工具用具使用費勞動保險和職工福利費勞動保護費工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費財產(chǎn)保險費財務費稅金其他費用（二）間接成本2.企業(yè)管理費管理人員工資辦公費差旅交通費固定預算成本反映各地建筑裝飾行業(yè)的平均成本水平，它是根據(jù)裝飾施工圖由工程量計算規(guī)則計算出工程量，再由裝飾工程預算定額計算工程成本。預算成本是構成工程造價的主要內(nèi)容，是承發(fā)包方簽訂裝飾工程項目合同的基礎。（一）預算成本計劃成本是裝飾企業(yè)或裝飾工程項目經(jīng)理部根據(jù)計劃期的施工條件和實施該項目的各項技術組織措施，在實際成本發(fā)生前預先計算的成本。（二）計劃成本預算成本反映各地建筑裝飾行業(yè)的平均成本水平，它是根據(jù)裝飾施工實際成本是在報告期內(nèi)實際發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的總和。把實際成本與計劃成本進行比較，可以直接反映出成本的節(jié)約與超支，考核裝飾企業(yè)的施工技術水平、施工組織措施的貫徹執(zhí)行情況和施工項目的經(jīng)營效果。（三）實際成本實際成本是在報告期內(nèi)實際發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的總和。把實際成本2裝飾工程項目成本管理的內(nèi)容施工成本計劃施工成本控制施工成本核算施工成本分析施工成本考核2裝飾工程項目成本管理的內(nèi)容施工成本計劃（1）投標報價文件；（2）企業(yè)定額、施工預算；（3）施工組織設計或施工方案；（4）人工、材料、機械臺班的市場價；（5）企業(yè)頒布的材料指導價、企業(yè)內(nèi)部機械臺班價格、勞動力內(nèi)部掛牌價格；（6）周轉設備內(nèi)部租賃價格、攤銷損耗標準；（一）編制施工成本計劃的依據(jù)（1）投標報價文件；（一）編制施工成本計劃的依據(jù)（7）已簽訂的工程合同和分包合同（或估價書）；（8）結構件外加工計劃和合同；（9）有關財務成本核算制度和財務歷史資料；（10）施工成本預測資料；（11）擬采取的降低施工成本的措施；（12）其他相關資料。（一）編制施工成本計劃的依據(jù)（7）已簽訂的工程合同和分包合同（或估價書）；（一）編制施工（二）施工成本計劃的具體內(nèi)容（1）編制說明（2）施工成本計劃的指標根據(jù)科學的分析預測確定成本計劃的指標，一般包括以下三類指標：①成本計劃的數(shù)量指標②成本計劃的質量指標③成本計劃的效益指標（二）施工成本計劃的具體內(nèi)容（1）編制說明（二）施工成本計劃的具體內(nèi)容（3）按工程量清單列出的單位工程計劃成本匯總表，如表7-1所示。（4）按成本性質劃分的單位工程成本計劃表。序號清單項目編碼清單項目名稱合同價格計劃成本1

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表7-1單位工程計劃成本匯總表（二）施工成本計劃的具體內(nèi)容（3）按工程量清單列出的單位工程（一）施工成本控制的依據(jù)1．工程承包合同施工成本控制要以工程承包合同為依據(jù)，圍繞降低工程成本這個目標，從預算收入和實際成本兩方面研究降低成本、增加收益的有效途徑，以求獲得最大的經(jīng)濟效益。2．施工成本計劃施工成本計劃是根據(jù)施工項目的具體情況制定的施工成本控制方案，既包括預定的具體成本控制目標，又包括實現(xiàn)控制目標的措施和規(guī)劃，是施工成本控制的指導文件。（一）施工成本控制的依據(jù)1．工程承包合同2．施工成本計劃（一）施工成本控制的依據(jù)進度報告提供了對應時間節(jié)點的工程實際完成量、工程施工成本實際支付情況等重要信息。3．進度報告在項目的實施過程中，由于各方面的原因，工程變更是很難避免的。工程變更一般包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更、技術規(guī)范與標準變更、施工程序變更、工程量變更等。4．工程變更情況（一）施工成本控制的依據(jù)進度報告提供了對應時間節(jié)點的工程實際（二）施工成本控制的要求（1）要按照計劃成本目標來控制生產(chǎn)要素的采購價格，并認真做好材料、設備進場數(shù)量和質量的檢查、驗收與保管。（2）要控制生產(chǎn)要素的利用效率和消耗定額，如任務單管理、限額領料、驗工報告審核等。（3）控制影響效率和消耗量，以及引起成本增加的其他因素（如工程變更等）。（二）施工成本控制的要求（1）要按照計劃成本目標來（二）施工成本控制的要求（4）把施工成本管理責任制度與對項目管理者的激勵機制結合起來，以增強管理人員的成本意識，提高其成本控制能力。（5）承包人必須有一套健全的項目財務管理制度，按規(guī)定的權限和程序對項目資金的使用和費用的結算支付進行審批，使其成為施工成本控制的一個重要手段。（二）施工成本控制的要求（4）把施工成本管理責任制度（三）施工成本控制的步驟1．管理行為控制程序（1）建立項目施工成本管理體系的評審組織和評審程序（2）建立項目施工成本管理體系運行的評審組織和評審程序（3）目標考核，定期檢查（4）制定對策，糾正偏差（三）施工成本控制的步驟1．管理行為控制程序（1）建立項目施（三）施工成本控制的步驟崗位名稱職責檢查方法檢查人檢查時間項目經(jīng)理①建立項目成本管理組織；②組織編制項目施工成本管理手冊；③定期檢查有關人員的管理行為是否符合崗位職責要求①查看有無組織結構圖；②查看《項目施工成本管理手冊》上級或自查開工初期檢查一次，以后每月檢查一次項目

工程師①制定采用新技術降低成本的措施；②編制總進度計劃；③編制總的工具及設備使用計劃①查看資料；②將現(xiàn)場實際情況與計劃進行對比項目經(jīng)理或其委托人開工初期檢查一次，以后每月檢查1～2次主管

材料員①編制材料采購計劃；②編制材料采購月報表；③對材料管理工作每周組織一次檢查；④編制月材料盤點表及材料收發(fā)結存報表①查看資料；②對現(xiàn)場實際情況與管理制度中的要求進行對比項目經(jīng)理或其委托人每月或不定期抽查成本會計①編制月度成本計劃；②進行成本核算，編制月度成本核算表；③每月編制一次材料復核報告①查看資料；②審核編制依據(jù)項目經(jīng)理或其委托人每月檢查一次成本員①編制月度用工計劃；②編制月度材料需求計劃；③編制月度工具及設備使用計劃；④開具限額領料單①查看資料；②實際與計劃對比，考核其準確性和實用性項目經(jīng)理或其委托人每月或不定期抽查表7-2成本管理崗位責任考核表（三）施工成本控制的步驟崗位名稱職責檢查方法檢查人檢查時間項（三）施工成本控制的步驟2．指標控制程序（1）確定施工項目成本目標及月度成本目標（2）收集成本數(shù)據(jù)，監(jiān)測成本形成過程（3）分析偏差原因，制定對策 （4）用成本指標考核管理行為，用管理行為保證成本指標（三）施工成本控制的步驟2．指標控制程序（1）確定施工項目成（一）施工成本核算制的建立和落實施工成本核算制是明確施工成本核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責任及要求的制度。項目經(jīng)理部應根據(jù)財務制度和會計制度的有關規(guī)定，建立施工成本核算制。項目經(jīng)理部應建立一系列項目業(yè)務核算臺賬和施工成本會計賬戶，實施全過程的成本核算，具體可分為定期的成本核算和竣工工程成本核算。定期的成本核算是竣工工程全面成本核算的基礎，包括每天、每周、每月的成本核算等。（一）施工成本核算制的建立和落實施工成本核算（二）施工成本核算的原則1．確認原則2．分期核算原則3．實際成本核算原則4．權責發(fā)生制原則5．一貫性原則6．及時性原則（二）施工成本核算的原則1．確認2．分期核算原則3．實際成本（一）施工成本分析的基本方法1．比較法比較法又稱“指標對比分析法”，是指對比技術經(jīng)濟指標，檢查目標的完成情況，分析產(chǎn)生偏差的原因，進而挖掘降低成本的方法。這種方法簡單易行，因而得到了廣泛的應用，但在應用時必須注意各技術經(jīng)濟指標的可比性。比較法的應用通常有以下三種形式：將實際指標與目標指標對比：本期實際指標與上期實際指標對比：與本行業(yè)平均水平和先進水平對比：（一）施工成本分析的基本方法1．比較法比較法又稱“指標對（一）施工成本分析的基本方法2．因素分析法因素分析法又稱連環(huán)置換法，可用來分析各種因素對成本的影響程度。在進行分析時，假定眾多因素中的一個因素發(fā)生了變化而其他因素不變，然后逐個替換，分析比較其計算結果，以確定各個因素的變化對成本的影響程度。因素分析法的操作步驟如下：（一）施工成本分析的基本方法2．因素分析法因素分析法又稱連環(huán)（一）施工成本分析的基本方法2．因素分析法（1）確定分析對象，計算實際與目標數(shù)的差異。（2）確定該指標是由哪些因素組成的，并按其相互關系進行排序。（3）以目標數(shù)為基礎，將各因素的目標數(shù)相乘，作為分析替代的基數(shù)。（4）將各個因素的實際數(shù)按照已確定的排列順序進行替換計算，并將替換后的實際數(shù)保留下來。（5）將每次替換計算所得的結果與前一次的計算結果相比較，兩者的差異即為該因素對成本的影響程度。（一）施工成本分析的基本方法2．因素分析法（1）確定分析對象（一）施工成本分析的基本方法3．差額計算法差額計算法是因素分析法的一種簡化形式，它利用各個因素的目標值與實際值的差額來計算其對成本的影響程度。（一）施工成本分析的基本方法3．差額計算法差額計算法是因素（二）綜合成本的分析方法1．分部分項工程成本分析分部分項工程成本分析是施工項目成本分析的基礎。分部分項工程成本分析的對象為已完成分部分項工程，分析的方法是：進行預算成本、目標成本和實際成本的“三算”對比，分別計算實際偏差和目標偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，為今后的分部分項工程成本尋求節(jié)約途徑。（二）綜合成本的分析方法1．分部分項工程成本分析分部分項工程（二）綜合成本的分析方法1．分部分項工程成本分析表7-7分部分項工程成本分析表工料名稱規(guī)格單位單價預算成本目標成本實際成本實際與預算比較實際與目標比較數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

合計

實際與預算比較（%）

（預算

=100）

實際與計劃比較（%）

（計劃=100

）

節(jié)超原因

說明

單位工程：分部分項工程名稱：

工程量：

施工班組：

施工日期：

編制單位：

成本員：

填表日期：（二）綜合成本的分析方法1．分部分項工程成本分析表7-7（二）綜合成本的分析方法2．月（季）度成本分析（1）通過實際成本與預算成的對比，分析當月（季）的成本降低水平；通過累計實際成本與累計預算成本的對比，分析累計的成本降低水平，預測實現(xiàn)項目成本目標的前景。（2）通過實際成本與目標成本的對比，分析目標成本的落實情況及目標管理中的問題和不足，進而采取措施，加強成本管理，保證成本目標的實現(xiàn)。（3）

通過對各成本項目的成本分析，可以了解成本總量的構成比例和成本管理的薄弱環(huán)節(jié)。（二）綜合成本的分析方法2．月（季）度成本分析（1）（二）綜合成本的分析方法2．月（季）度成本分析（4）通過主要技術經(jīng)濟指標的實際與目標對比，分析產(chǎn)量、工期、質量、“三材”（鋼筋、水泥、木材）節(jié)約率、機械利用率等對成本的影響。（5）通過對技術組織措施執(zhí)行效果的分析，尋求更加有效的節(jié)約途徑。（6）分期其他有利條件和不利條件對成本的影響。（二）綜合成本的分析方法2．月（季）度成本分析（4）（二）綜合成本的分析方法3．年度成本分析企業(yè)成本要求一年結算一次，不得將本年度成本轉入下一年度。而項目成本則以項目的生命周期為結算期，要求從開工到竣工直至保修期結束連續(xù)計算，最后結算出總成本及其盈虧狀況。由于項目的施工周期一般較長，除進行月（季）度成本核算和分析外，還要進行年度成本的核算和分析。這不僅是企業(yè)匯編年度成本報表的需要，也是項目成本管理的需要。通過年度成本的綜合分析，可以總結一年來成本管理的成績和不足，為今后的成本管理提供經(jīng)驗和教訓，從而對項目成本進行更有效的管理。（二）綜合成本的分析方法3．年度成本分析企業(yè)成本要求一年結（二）綜合成本的分析方法4．竣工成本的綜合分析凡是有幾個單位工程且單獨進行成本核算的施工項目，其竣工成本分析應以各單位工程竣工成本分析資料為基礎，再加上項目管理層的經(jīng)營效益（如資金調度、對外分包等所產(chǎn)生的效益）進行綜合分析。如果施工項目只有一個成本核算對象（單位工程），就以該成本核算對象的竣工成本資料作為成本分析的依據(jù)。單位工程竣工成本分析應包括以下內(nèi)容：①竣工成本分析；②主要資源節(jié)超對比分析；③主要技術節(jié)約措施及經(jīng)濟效果分析。（二）綜合成本的分析方法4．竣工成本的綜合分析凡是有幾個單位（一）施工成本考核的內(nèi)容企業(yè)對項目經(jīng)理的考核主要包括以下內(nèi)容：（1）項目成本目標和階段成本目標的完成情況。（2）建立以項目經(jīng)理為核心的成本管理責任制的落實情況。（3）成本計劃的編制和落實情況。（4）對各部門、各施工隊和班組責任成本的檢查和考核情況。（5）在成本管理中貫徹責權利相結合原則的執(zhí)行情況。1．企業(yè)對項目經(jīng)理的考核（一）施工成本考核的內(nèi)容企業(yè)對項目經(jīng)理的考核主要包括以下內(nèi)容（一）施工成本考核的內(nèi)容（1）

對各部門的考核內(nèi)容包括：一是本部門、本崗位責任成本的完成情況；二是本部門、本崗位成本管理責任的執(zhí)行情況。（2）對各施工隊的考核內(nèi)容包括：一是對合同規(guī)定的承包范圍和承包內(nèi)容的執(zhí)行情況；二是合同以外的補充收費情況；三是對班組施工任務單的管理情況，以及班組完成施工任務后的考核情況。（3）對生產(chǎn)班組的考核。以分部分項工程成本作為班組的責任成本，以施工任務單和限額領料單的結算資料為依據(jù)，與施工預算進行對比，考核班組責任成本的完成情況。2．項目經(jīng)理對所屬部門、施工隊和班組的考核（一）施工成本考核的內(nèi)容（1）對各部門的考核內(nèi)（二）施工成本考核的要求（1）企業(yè)應建立和健全項目成本考核制度，對考核的目的、時間、范圍、對象、依據(jù)、指標、組織領導、評價與獎懲原則等作出規(guī)定。（3）（2）以施工成本降低額和施工成本降低率作為成本考核的主要指標。要加強企業(yè)對項目經(jīng)理部的指導，并充分依靠管理人員、技術人員和作業(yè)人員的經(jīng)驗和智慧，防止項目管理在企業(yè)內(nèi)部異化為少數(shù)人承擔風險的以包代管模式。（4）企業(yè)對項目經(jīng)理部進行考核與獎懲時，既要防止虛盈實虧，也要避免實際成本歸集差錯等的影響，使施工成本考核真正做到公平、公正、公開，在此基礎上落實施工成本管理責任制的獎懲措施。（二）施工成本考核的要求（1）企業(yè)應建立和健全項目成本考核3降低裝飾工程項目成本的途徑裝飾工程項目成本管理的措施裝飾工程項目各階段降低成本的方法3降低裝飾工程項目成本的途徑裝飾工程項目成本管理的措施（一）組織措施組織措施是從施工成本管理的組織方面采取的措施，如實行項目經(jīng)理責任制，落實施工成本管理的組織機構和人員，明確各級施工成本管理人員的任務、職能分工、權力和責任等。組織措施的另一方面是編制施工成本控制工作計劃，確定合理詳細的工作流程。要做好施工采購計劃，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動態(tài)管理，有效控制實際成本；加強施工定額管理和施工任務單管理，控制活勞動和物化勞動的消耗；加強施工調度，避免因施工計劃不周和盲目調度造成窩工損失、機械利用率低、物料積壓等問題。（一）組織措施組織措施是從施工成本管理的組織方（二）技術措施

技術措施包括進行技術分析，確定最佳的施工方案；結合施工方法，在滿足功能要求的前提下，通過代用、改變配合比、使用外加劑等方法降低材料消耗的費用；確定最合適的施工機械、設備使用方案；結合項目的施工組織設計和自然地理條件，降低材料的庫存成本和運輸成本；應用先進的施工技術、新材料和先進的機械設備等。在實踐中，也要避免僅從技術角度選定方案而忽視對其經(jīng)濟效果的分析論證。（二）技術措施技術措施包括進行技術分析，確定（三）經(jīng)濟措施經(jīng)濟措施是最易為人們所接受和采用的措施。管理人員應編制資金使用計劃，確定、分解施工成本管理目標；對施工成本管理目標進行風險分析，并制定防范性對策；對各種支出，應認真做好資金的使用計劃，并在施工中嚴格控制各項開支；及時準確地記錄、收集、整理、核算實際支出的費用；對各種變更，應及時作好增減賬、落實業(yè)主簽證并結算工程款。（三）經(jīng)濟措施經(jīng)濟措施是最易為人們所接受和采用（四）合同措施采用合同措施控制裝飾工程項目成本，應貫穿整個合同周期，包括從合同談判開始到合同終結的全過程。對于分包項目，首先是選用合適的合同結構，對各種合同結構模式進行分析與比較，在合同談判時要爭取選用適合于工程規(guī)模、性質和特點的合同結構模式。其次，制定合同條款時應仔細考慮一切影響成本和效益的因素，特別是潛在的風險因素。（四）合同措施采用合同措施控制裝飾工程項目成本（一）項目設計階段推行工程設計招標和方案競選1招標和設計方案競選有利于擇優(yōu)選定設計單位，有利于采用技術先進、經(jīng)濟適用、設計質量水平高的設計方案；有利于控制項目投資，降低工程造價，提高投資效益。推行限額設計2限額設計是按照批準的設計任務書及成本估算控制初步設計，按照批準的初步設計概算控制施工圖設計。（一）項目設計階段推行工程設計招標和方案競選1（一）項目設計階段應用標準設計3

標準設計也稱通用設計，是經(jīng)政府主管部門批準的整套標準技術文件圖紙。標準設計按通用條件編制，能夠較好地貫徹執(zhí)行國家的技術經(jīng)濟政策，密切結合當?shù)刈匀粭l件和技術發(fā)展水平，合理利用能源、資源和材料設備，從而大大降低工程造價。（一）項目設計階段應用標準設計3標準設計也稱通（二）項目施工階段1．認真審查圖紙，積極提出修改意見2．落實技術組織措施3．組織均衡施工，加快施工進度4．加強勞動力管理，提高勞動生產(chǎn)率5．加強材料管理，節(jié)約材料費用6．加強機具管理，提高機具利用率7．充分利用激勵機制，調動職工增產(chǎn)節(jié)約的積極性（二）項目施工階段1．認真審查圖紙，積極提出修改意見2．落實Thank

YouThankYou《裝飾工程項目管理》第七章課件《裝飾工程項目管理》第七章課件1裝飾工程項目成本概述裝飾工程項目成本的組成裝飾工程項目成本的形式1裝飾工程項目成本概述裝飾工程項目成本的組成（一）直接成本1.直接工程費(1)人工費(2)材料費(3)施工機械使用費折舊費大修理費經(jīng)常修理費安拆費場外運費人工費燃料動力費養(yǎng)路費及車船使用稅直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程實體形成的各項費用支出，是可以直接計入工程對象的費用，包括直接工程費和措施費兩部分。（一）直接成本1.直接工程費(1)人工費(2)材料費(3)施（一）直接成本2.措施費環(huán)境保護費文明施工費安全施工費臨時設施費夜間施工費二次搬運費大型機械設備進出場及安拆費腳手架費已完工程及設備保護費施工排水、降水費

措施費是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中的非工程實體項目的費用。措施費主要包括以下幾項：（一）直接成本2.措施費環(huán)境保護費文明施工費安全施工費臨時設（二）間接成本1.規(guī)費工程排污費社會保障費住房公積金間接成本是指準備施工、組織和管理施工生產(chǎn)的全部費用支出，是非直接用于也無法直接計入工程對象，但為進行裝飾工程施工所必須發(fā)生的費用，主要包括規(guī)費和企業(yè)管理費兩部分。（二）間接成本1.規(guī)費工程排污費社會保障費住房公積金（二）間接成本2.企業(yè)管理費管理人員工資辦公費差旅交通費固定資料使用費工具用具使用費勞動保險和職工福利費勞動保護費工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費財產(chǎn)保險費財務費稅金其他費用（二）間接成本2.企業(yè)管理費管理人員工資辦公費差旅交通費固定預算成本反映各地建筑裝飾行業(yè)的平均成本水平，它是根據(jù)裝飾施工圖由工程量計算規(guī)則計算出工程量，再由裝飾工程預算定額計算工程成本。預算成本是構成工程造價的主要內(nèi)容，是承發(fā)包方簽訂裝飾工程項目合同的基礎。（一）預算成本計劃成本是裝飾企業(yè)或裝飾工程項目經(jīng)理部根據(jù)計劃期的施工條件和實施該項目的各項技術組織措施，在實際成本發(fā)生前預先計算的成本。（二）計劃成本預算成本反映各地建筑裝飾行業(yè)的平均成本水平，它是根據(jù)裝飾施工實際成本是在報告期內(nèi)實際發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的總和。把實際成本與計劃成本進行比較，可以直接反映出成本的節(jié)約與超支，考核裝飾企業(yè)的施工技術水平、施工組織措施的貫徹執(zhí)行情況和施工項目的經(jīng)營效果。（三）實際成本實際成本是在報告期內(nèi)實際發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的總和。把實際成本2裝飾工程項目成本管理的內(nèi)容施工成本計劃施工成本控制施工成本核算施工成本分析施工成本考核2裝飾工程項目成本管理的內(nèi)容施工成本計劃（1）投標報價文件；（2）企業(yè)定額、施工預算；（3）施工組織設計或施工方案；（4）人工、材料、機械臺班的市場價；（5）企業(yè)頒布的材料指導價、企業(yè)內(nèi)部機械臺班價格、勞動力內(nèi)部掛牌價格；（6）周轉設備內(nèi)部租賃價格、攤銷損耗標準；（一）編制施工成本計劃的依據(jù)（1）投標報價文件；（一）編制施工成本計劃的依據(jù)（7）已簽訂的工程合同和分包合同（或估價書）；（8）結構件外加工計劃和合同；（9）有關財務成本核算制度和財務歷史資料；（10）施工成本預測資料；（11）擬采取的降低施工成本的措施；（12）其他相關資料。（一）編制施工成本計劃的依據(jù)（7）已簽訂的工程合同和分包合同（或估價書）；（一）編制施工（二）施工成本計劃的具體內(nèi)容（1）編制說明（2）施工成本計劃的指標根據(jù)科學的分析預測確定成本計劃的指標，一般包括以下三類指標：①成本計劃的數(shù)量指標②成本計劃的質量指標③成本計劃的效益指標（二）施工成本計劃的具體內(nèi)容（1）編制說明（二）施工成本計劃的具體內(nèi)容（3）按工程量清單列出的單位工程計劃成本匯總表，如表7-1所示。（4）按成本性質劃分的單位工程成本計劃表。序號清單項目編碼清單項目名稱合同價格計劃成本1

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表7-1單位工程計劃成本匯總表（二）施工成本計劃的具體內(nèi)容（3）按工程量清單列出的單位工程（一）施工成本控制的依據(jù)1．工程承包合同施工成本控制要以工程承包合同為依據(jù)，圍繞降低工程成本這個目標，從預算收入和實際成本兩方面研究降低成本、增加收益的有效途徑，以求獲得最大的經(jīng)濟效益。2．施工成本計劃施工成本計劃是根據(jù)施工項目的具體情況制定的施工成本控制方案，既包括預定的具體成本控制目標，又包括實現(xiàn)控制目標的措施和規(guī)劃，是施工成本控制的指導文件。（一）施工成本控制的依據(jù)1．工程承包合同2．施工成本計劃（一）施工成本控制的依據(jù)進度報告提供了對應時間節(jié)點的工程實際完成量、工程施工成本實際支付情況等重要信息。3．進度報告在項目的實施過程中，由于各方面的原因，工程變更是很難避免的。工程變更一般包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更、技術規(guī)范與標準變更、施工程序變更、工程量變更等。4．工程變更情況（一）施工成本控制的依據(jù)進度報告提供了對應時間節(jié)點的工程實際（二）施工成本控制的要求（1）要按照計劃成本目標來控制生產(chǎn)要素的采購價格，并認真做好材料、設備進場數(shù)量和質量的檢查、驗收與保管。（2）要控制生產(chǎn)要素的利用效率和消耗定額，如任務單管理、限額領料、驗工報告審核等。（3）控制影響效率和消耗量，以及引起成本增加的其他因素（如工程變更等）。（二）施工成本控制的要求（1）要按照計劃成本目標來（二）施工成本控制的要求（4）把施工成本管理責任制度與對項目管理者的激勵機制結合起來，以增強管理人員的成本意識，提高其成本控制能力。（5）承包人必須有一套健全的項目財務管理制度，按規(guī)定的權限和程序對項目資金的使用和費用的結算支付進行審批，使其成為施工成本控制的一個重要手段。（二）施工成本控制的要求（4）把施工成本管理責任制度（三）施工成本控制的步驟1．管理行為控制程序（1）建立項目施工成本管理體系的評審組織和評審程序（2）建立項目施工成本管理體系運行的評審組織和評審程序（3）目標考核，定期檢查（4）制定對策，糾正偏差（三）施工成本控制的步驟1．管理行為控制程序（1）建立項目施（三）施工成本控制的步驟崗位名稱職責檢查方法檢查人檢查時間項目經(jīng)理①建立項目成本管理組織；②組織編制項目施工成本管理手冊；③定期檢查有關人員的管理行為是否符合崗位職責要求①查看有無組織結構圖；②查看《項目施工成本管理手冊》上級或自查開工初期檢查一次，以后每月檢查一次項目

工程師①制定采用新技術降低成本的措施；②編制總進度計劃；③編制總的工具及設備使用計劃①查看資料；②將現(xiàn)場實際情況與計劃進行對比項目經(jīng)理或其委托人開工初期檢查一次，以后每月檢查1～2次主管

材料員①編制材料采購計劃；②編制材料采購月報表；③對材料管理工作每周組織一次檢查；④編制月材料盤點表及材料收發(fā)結存報表①查看資料；②對現(xiàn)場實際情況與管理制度中的要求進行對比項目經(jīng)理或其委托人每月或不定期抽查成本會計①編制月度成本計劃；②進行成本核算，編制月度成本核算表；③每月編制一次材料復核報告①查看資料；②審核編制依據(jù)項目經(jīng)理或其委托人每月檢查一次成本員①編制月度用工計劃；②編制月度材料需求計劃；③編制月度工具及設備使用計劃；④開具限額領料單①查看資料；②實際與計劃對比，考核其準確性和實用性項目經(jīng)理或其委托人每月或不定期抽查表7-2成本管理崗位責任考核表（三）施工成本控制的步驟崗位名稱職責檢查方法檢查人檢查時間項（三）施工成本控制的步驟2．指標控制程序（1）確定施工項目成本目標及月度成本目標（2）收集成本數(shù)據(jù)，監(jiān)測成本形成過程（3）分析偏差原因，制定對策 （4）用成本指標考核管理行為，用管理行為保證成本指標（三）施工成本控制的步驟2．指標控制程序（1）確定施工項目成（一）施工成本核算制的建立和落實施工成本核算制是明確施工成本核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責任及要求的制度。項目經(jīng)理部應根據(jù)財務制度和會計制度的有關規(guī)定，建立施工成本核算制。項目經(jīng)理部應建立一系列項目業(yè)務核算臺賬和施工成本會計賬戶，實施全過程的成本核算，具體可分為定期的成本核算和竣工工程成本核算。定期的成本核算是竣工工程全面成本核算的基礎，包括每天、每周、每月的成本核算等。（一）施工成本核算制的建立和落實施工成本核算（二）施工成本核算的原則1．確認原則2．分期核算原則3．實際成本核算原則4．權責發(fā)生制原則5．一貫性原則6．及時性原則（二）施工成本核算的原則1．確認2．分期核算原則3．實際成本（一）施工成本分析的基本方法1．比較法比較法又稱“指標對比分析法”，是指對比技術經(jīng)濟指標，檢查目標的完成情況，分析產(chǎn)生偏差的原因，進而挖掘降低成本的方法。這種方法簡單易行，因而得到了廣泛的應用，但在應用時必須注意各技術經(jīng)濟指標的可比性。比較法的應用通常有以下三種形式：將實際指標與目標指標對比：本期實際指標與上期實際指標對比：與本行業(yè)平均水平和先進水平對比：（一）施工成本分析的基本方法1．比較法比較法又稱“指標對（一）施工成本分析的基本方法2．因素分析法因素分析法又稱連環(huán)置換法，可用來分析各種因素對成本的影響程度。在進行分析時，假定眾多因素中的一個因素發(fā)生了變化而其他因素不變，然后逐個替換，分析比較其計算結果，以確定各個因素的變化對成本的影響程度。因素分析法的操作步驟如下：（一）施工成本分析的基本方法2．因素分析法因素分析法又稱連環(huán)（一）施工成本分析的基本方法2．因素分析法（1）確定分析對象，計算實際與目標數(shù)的差異。（2）確定該指標是由哪些因素組成的，并按其相互關系進行排序。（3）以目標數(shù)為基礎，將各因素的目標數(shù)相乘，作為分析替代的基數(shù)。（4）將各個因素的實際數(shù)按照已確定的排列順序進行替換計算，并將替換后的實際數(shù)保留下來。（5）將每次替換計算所得的結果與前一次的計算結果相比較，兩者的差異即為該因素對成本的影響程度。（一）施工成本分析的基本方法2．因素分析法（1）確定分析對象（一）施工成本分析的基本方法3．差額計算法差額計算法是因素分析法的一種簡化形式，它利用各個因素的目標值與實際值的差額來計算其對成本的影響程度。（一）施工成本分析的基本方法3．差額計算法差額計算法是因素（二）綜合成本的分析方法1．分部分項工程成本分析分部分項工程成本分析是施工項目成本分析的基礎。分部分項工程成本分析的對象為已完成分部分項工程，分析的方法是：進行預算成本、目標成本和實際成本的“三算”對比，分別計算實際偏差和目標偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，為今后的分部分項工程成本尋求節(jié)約途徑。（二）綜合成本的分析方法1．分部分項工程成本分析分部分項工程（二）綜合成本的分析方法1．分部分項工程成本分析表7-7分部分項工程成本分析表工料名稱規(guī)格單位單價預算成本目標成本實際成本實際與預算比較實際與目標比較數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

合計

實際與預算比較（%）

（預算

=100）

實際與計劃比較（%）

（計劃=100

）

節(jié)超原因

說明

單位工程：分部分項工程名稱：

工程量：

施工班組：

施工日期：

編制單位：

成本員：

填表日期：（二）綜合成本的分析方法1．分部分項工程成本分析表7-7（二）綜合成本的分析方法2．月（季）度成本分析（1）通過實際成本與預算成的對比，分析當月（季）的成本降低水平；通過累計實際成本與累計預算成本的對比，分析累計的成本降低水平，預測實現(xiàn)項目成本目標的前景。（2）通過實際成本與目標成本的對比，分析目標成本的落實情況及目標管理中的問題和不足，進而采取措施，加強成本管理，保證成本目標的實現(xiàn)。（3）

通過對各成本項目的成本分析，可以了解成本總量的構成比例和成本管理的薄弱環(huán)節(jié)。（二）綜合成本的分析方法2．月（季）度成本分析（1）（二）綜合成本的分析方法2．月（季）度成本分析（4）通過主要技術經(jīng)濟指標的實際與目標對比，分析產(chǎn)量、工期、質量、“三材”（鋼筋、水泥、木材）節(jié)約率、機械利用率等對成本的影響。（5）通過對技術組織措施執(zhí)行效果的分析，尋求更加有效的節(jié)約途徑。（6）分期其他有利條件和不利條件對成本的影響。（二）綜合成本的分析方法2．月（季）度成本分析（4）（二）綜合成本的分析方法3．年度成本分析企業(yè)成本要求一年結算一次，不得將本年度成本轉入下一年度。而項目成本則以項目的生命周期為結算期，要求從開工到竣工直至保修期結束連續(xù)計算，最后結算出總成本及其盈虧狀況。由于項目的施工周期一般較長，除進行月（季）度成本核算和分析外，還要進行年度成本的核算和分析。這不僅是企業(yè)匯編年度成本報表的需要，也是項目成本管理的需要。通過年度成本的綜合分析，可以總結一年來成本管理的成績和不足，為今后的成本管理提供經(jīng)驗和教訓，從而對項目成本進行更有效的管理。（二）綜合成本的分析方法3．年度成本分析企業(yè)成本要求一年結（二）綜合成本的分析方法4．竣工成本的綜合分析凡是有幾個單位工程且單獨進行成本核算的施工項目，其竣工成本分析應以各單位工程竣工成本分析資料為基礎，再加上項目管理層的經(jīng)營效益（如資金調度、對外分包等所產(chǎn)生的效益）進行綜合分析。如果施工項目只有一個成本核算對象（單位工程），就以該成本核算對象的竣工成本資料作為成本分析的依據(jù)。單位工程竣工成本分析應包括以下內(nèi)容：①竣工成本分析；②主要資源節(jié)超對比分析；③主要技術節(jié)約措施及經(jīng)濟效果分析。（二）綜合成本的分析方法4．竣工成本的綜合分析凡是有幾個單位（一）施工成本考核的內(nèi)容企業(yè)對項目經(jīng)理的考核主要包括以下內(nèi)容：（1）項目成本目標和階段成本目標的完成情況。（2）建立以項目經(jīng)理為核心的成本管理責任制的落實情況。（3）成本計劃的編制和落實情況。（4）對各部門、各施工隊和班組責任成本的檢查和考核情況。（5）在成本管理中貫徹責權利相結合原則的執(zhí)行情況。1．企業(yè)對項目經(jīng)理的考核（一）施工成本考核的內(nèi)容企業(yè)對項目經(jīng)理的考核主要包括以下內(nèi)容（一）施工成本考核的內(nèi)容（1）

對各部門的考核內(nèi)容包括：一是本部門、本崗位責任成本的完成情況；二是本部門、本崗位成本管理責任的執(zhí)行情況。（2）對各施工隊的考核內(nèi)容包括：一是對合同規(guī)定的承包范圍和承包內(nèi)容的執(zhí)行情況；二是合同以外的補充收費情況；三是對班組施工任務單的管理情況，以及班組完成施工任務后的考核情況。（3）對生產(chǎn)班組的考核。以分部分項工程成本作為班組的責任成本，以施工任務單和限額領料單的結算資料為依據(jù)，與施工預算進行對比，考核班組責任成本的完成情況。2．項目經(jīng)理對所屬部門、施工隊和班組的考核（一）施工成本考核的內(nèi)容（1）對各部門的考核內(nèi)（二）施工成本考核的要求（1）企業(yè)應建立和健全項目成本考核制度，對考核的目的、時間、范圍、對象、依據(jù)、指標、組織領導、評價與獎懲原則等作出規(guī)定。（3）（2）以施工成本降低額和施工成本降低率