公司管理常用制度008財務管理制度

財務管理制度第一條為加強公司的財務管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是:(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)完成公司交辦的其他工作。第三條公司財務部由會計和出納組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第五條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理交付的其他工作。第六條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效。(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。(六)配合會計做好各種賬務處理。(七)完成總經(jīng)理交付的其他工作。第七條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第八條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第九條財務工作人員應當會同總經(jīng)理助理或副總經(jīng)理定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須由會計簽名或蓋章。第十一條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十二條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告。在查明原因后，由總經(jīng)理作出相應處理，財務工作人員不得擅自做出任何處理決定。第十三條財務審計每季度一次，審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十四條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理或副總經(jīng)理監(jiān)交。第十五條支票由出納或總經(jīng)理指定的專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第十七條凡一周內收入款項累計超過元或現(xiàn)金收入超過元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第十八條凡元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。第十九條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出時應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第二十條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結算起點以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為XX元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。第二十一條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元，超額部分應存入銀行。第二十二條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十三條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十四條符合本制度第二十條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費票據(jù)及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十五條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第二十六條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理助理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。第二十七條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核無誤后報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。第二十八條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第二十九條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十一條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十二條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十三條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第三十四條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司