財務(wù)稽核管理辦法

北京建龍重工集團有限公司制度編碼：F2114制度頁數(shù)：共25頁財務(wù)稽核管理辦法編制：王子謙審核：杜明核準：張志祥主辦單位：總裁室財務(wù)管理組發(fā)布日期：2010年7月5日生效日期：2010年7月5日第一部分總則第一條為使集團財務(wù)稽核作業(yè)有所遵循，根據(jù)國家財經(jīng)法律、法規(guī)和集團《財務(wù)管理規(guī)則》特制定本辦法。第二條本辦法所稱財務(wù)稽核分為內(nèi)部稽核和外部稽核：1、 內(nèi)部稽核是指集團各級財務(wù)部門依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、集團財務(wù)制度及各項內(nèi)部控制流程，對會計核算工作與財務(wù)管理活動的合法性、真實性、完整性進行的自我檢核與評價，并定期出具內(nèi)部稽核報告的控制機制。2、 外部稽核是指集團總裁室財務(wù)管理組及各子公司總經(jīng)理室財務(wù)管理組按照核簽的財務(wù)外部稽核計劃組織實施的、對集團各級財務(wù)部門的會計核算工作與財務(wù)管理活動所進行的獨立、客觀的再檢核與再評價，并出具外部稽核報告的控制機制。第三條本辦法適用于北京建龍重工集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）及其下屬子公司（以下簡稱“各子公司”，集團公司和各子公司統(tǒng)稱為“集團”）的財務(wù)稽核管理作業(yè)。第二部分內(nèi)部稽核第一章內(nèi)部稽核的目的及原則第四條目的通過建立日常性的內(nèi)部稽核機制，發(fā)現(xiàn)并及時反映各類異常，確保集團會計核算與財務(wù)管理工作安全、規(guī)范、有序地運行。第五條原則1、預(yù)防性原則通過內(nèi)部稽核控制，及時發(fā)現(xiàn)和處理集團各級財務(wù)部門在執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度中出現(xiàn)的各種異常，提高會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理水平。2、 日常性原則由各稽核崗位的財務(wù)人員針對會計核算與財務(wù)管理活動，在日常工作中隨時隨地進行的稽核，以減少會計核算差錯和舞弊、防范財務(wù)風險。3、 回避原則專（兼）職稽核員日常作業(yè)崗位與稽核崗位的設(shè)置應(yīng)遵循不相容職務(wù)相互分離和回避的原則。4、 規(guī)范性原則進行財務(wù)內(nèi)部稽核時，必須以國家財經(jīng)法規(guī)、集團各項財務(wù)制度及內(nèi)部控制流程為依據(jù)。5、 分級管理原則集團建立分級稽核、分級報告的財務(wù)內(nèi)部稽核體系。第二章內(nèi)部稽核崗位及職責第六條集團各級財務(wù)部門須設(shè)專人執(zhí)行總稽核員職責，并根據(jù)風險管控的需要及業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置若十名一般稽核員。第七條內(nèi)部稽核崗位和人員的設(shè)置應(yīng)按照集團內(nèi)部控制的要求遵循回避原則。第八條集團公司內(nèi)部稽核崗位職責：1、 一般稽核員負責本崗位的稽核作業(yè)，在作業(yè)時針對發(fā)現(xiàn)的問題及時、準確地登記［日常稽核記錄清單］（見附件一），月底將其匯總為［日?；嗽露葏R總表］（見附件二）。2、 總稽核員職責：（1） 復(fù)核與匯總一般稽核崗位的［日?；嗽露葏R總表］，編制［財務(wù)內(nèi)部日?；藞蟾妫荩ㄒ韵潞喎Q為日?；藞蟾妫ㄒ姼郊唬?） 集團公司財務(wù)部的總稽核員還須復(fù)核專項稽核工作底稿、交換意見記錄等資料，編制［財務(wù)內(nèi)部專項稽核報告］（以下簡稱為專項稽核報告）（見附件四）。3、 總稽核員還需對各子公司或下屬公司的財務(wù)稽核人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、作業(yè)檢查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織經(jīng)驗交流。4、 各子公司稽核人員應(yīng)配合集團公司組織實施的財務(wù)專項財務(wù)稽核。5、 各級財務(wù)內(nèi)部稽核人員在實施稽核作業(yè)時，如發(fā)現(xiàn)有重大過錯或舞弊事項應(yīng)及時向集團公司總裁室審計監(jiān)察組報告。第三章內(nèi)部稽核的方式第九條內(nèi)部稽核的方式：1、 日?；耍河筛骷壺攧?wù)部門負責實施，各稽核崗位人員應(yīng)對本公司各項財務(wù)收支的所有會計憑證、賬簿、報表及內(nèi)部控制流程的執(zhí)行情況進行全面復(fù)核。2、 專項稽核：針對集團集中業(yè)務(wù)所涉及的財務(wù)作業(yè)，或集團公司高層會議臨時指定的項目組成稽核小組，由集團公司財務(wù)部門依據(jù)集團高層會議的指示組織實施的稽核作業(yè)。專項稽核可根據(jù)稽核期間、范圍采取抽查稽核，必要時應(yīng)全面稽核，采用何種方式由稽核小組討論，并形成會議記錄由總稽核員簽字，裝入稽核檔案。采用抽查方式的，抽查樣本量的選取及依據(jù)，應(yīng)在稽核方案中予以明確。（1） 集團公司財務(wù)部總稽核員應(yīng)于年度末制訂下一年度集團專項稽核計劃，經(jīng)集團公司財務(wù)部部長核簽后實施，并報總裁室財務(wù)管理組備案。（2） 專項稽核遵循計劃性與臨時性相結(jié)合的原則。對于計劃內(nèi)的稽核項目，應(yīng)事前通知被稽核單位，制定稽核方案；稽核結(jié)論形成后應(yīng)與被稽核單位進行交換意見；編制稽核工作底稿和專項稽核報告，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的異常進行跟催。各子公司財務(wù)部門可參照集團公司專項稽核的模式開展專項稽核，同時亦需制訂專項稽核計劃，經(jīng)本公司財務(wù)負責人核簽后實施。第四章內(nèi)部稽核的內(nèi)容及范圍第十條內(nèi)部稽核的內(nèi)容1、 各項財務(wù)制度、管理流程和授權(quán)是否得到較好執(zhí)行；2、 各會計要素的確認、計量與披露是否適當，是否與財經(jīng)法規(guī)、公司制度相違背；3、 會計政策及會計估計的使用是否遵循了一貫性原則；4、 財務(wù)各項收支是否執(zhí)行了財務(wù)預(yù)算、資金計劃、合同等有關(guān)規(guī)定；5、 原始憑證是否齊全、有效、合法；6、 在財務(wù)管理系統(tǒng)下，查核系統(tǒng)各項操作權(quán)限分配是否符合公司內(nèi)部控制的要求7、 、其它需要進行稽核的內(nèi)容。第十一條內(nèi)部稽核的范圍審核會計憑證。包括原始憑證和記賬款憑證；審核會計賬簿；審核會計報表；稽核人員對本單位及下屬子公司會計報表每月進行全面審核；有管理口徑報表的單位，還應(yīng)對其管理口徑報表進行審核。審核公司內(nèi)部財務(wù)控制程序。重點審核收付款、費用報銷、收入確認、成本費用攤提、資產(chǎn)盤虧盤盈、資產(chǎn)處置、賬項核銷等作業(yè)是否符合內(nèi)部控制流程、是否超越授權(quán)權(quán)限。第五章內(nèi)部稽核報告第十二條內(nèi)部稽核報告的分類1、 日常稽核報告：是指各級財務(wù)部門在日常財務(wù)外部稽核實施過程中，對所發(fā)現(xiàn)的各種異常事項形成的報告。2、 專項稽核報告：針對集團財務(wù)部門組織實施的專項財務(wù)外部稽核形成的報告。第十三條日常稽核報告的編制1、 日常稽核作業(yè)的確認［日常稽核記錄清單］中發(fā)現(xiàn)的異常，應(yīng)由被稽核崗位人員簽字確認。［日常稽核月度匯總表］應(yīng)由總稽核員復(fù)核，經(jīng)財務(wù)一級主管簽字確認。:日?；藞蟾妫輵?yīng)由財務(wù)一級主管復(fù)核，經(jīng)公司財務(wù)負責人或會計機構(gòu)負責人簽字確認。2、 日常稽核報告的編制與報送日期：一般稽核員實施日常稽核作業(yè)，對稽核中發(fā)現(xiàn)的異常隨時記錄，登記［日?；擞涗浨鍐危荩换擞涗浺逦⑼暾Ⅲw現(xiàn)重要性原則；針對稽核記錄反映問題要證據(jù)充分，制度依據(jù)明確。在財務(wù)報表集團規(guī)定報出日后3個工作日內(nèi)，一般稽核員匯總上月稽核記錄，編制［日常稽核月度匯總表］，并填寫改善建議后報送總稽核員。季末，在財務(wù)報表集團規(guī)定報出日后7個工作日內(nèi)，總稽核員依據(jù)［日?；嗽露葏R總表］完成［日常稽核報告］的編制。第十四條專項稽核報告的編制1、 專項稽核作業(yè)的確認：（1） 專項稽核作業(yè)工作底稿確認專項小組成員在稽核作業(yè)時必須形成工作底稿，工作底稿須經(jīng)集團財務(wù)部總稽核員簽字，遇重大問題需稽核小組討論，形成會議記錄，與會人員簽署意見，作為形成稽核意見的依據(jù)，裝入稽核檔案。（2） 專項稽核報告（草稿）的溝通。與被稽核單位進行稽核意見的溝通是專項稽核必經(jīng)程序?；巳藛T可依溝通的結(jié)論修改或依職業(yè)判斷堅持稽核意見2、 專項稽核報告的編制：集團公司總稽核員依據(jù)工作底稿、會議記錄、稽核報告（草稿）及與被稽核單位溝通記錄進行整理，再復(fù)核稽核檔案資料，編制［專項稽核報告］。3、 專項稽核報告的報送報告編制成后，按專項稽核計劃中規(guī)定的時間節(jié)點報送。第十五條財務(wù)內(nèi)部稽核報告?zhèn)鬟f流程1、 日常稽核報告，須以公文的形式報送本層級財務(wù)負責人簽署意見后，再報送集團公司財務(wù)部，并報總裁室財務(wù)管理組備案。2、 專項稽核報告，由集團公司財務(wù)部總稽核員報集團公司財務(wù)部長，同時報財務(wù)管理組組長。集團總裁指定的稽核事項還應(yīng)呈報總裁。3、 內(nèi)部稽核報告應(yīng)逐級上報，但在稽核中發(fā)現(xiàn)重大異常事項或舞弊案件的除外。第十六條財務(wù)業(yè)務(wù)改善針對財務(wù)部門內(nèi)部的改善意見，在內(nèi)部稽核報告報出后3個工作日內(nèi)，由總稽核員應(yīng)召集本部門專業(yè)改善會議進行自我檢討與改善。針對業(yè)務(wù)部門的改善意見，在［內(nèi)部稽核報告］報出后5個工作日內(nèi)，應(yīng)將本層級財務(wù)機構(gòu)主管或公司財務(wù)負責人簽署的［業(yè)務(wù)改善建議書］（見附件五），通過公文送達業(yè)務(wù)部門。第十七條內(nèi)部稽核報告的檔案管理1、內(nèi)部稽核報告及其相關(guān)資料的存檔，按集團《檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、 ［日?；擞涗浨鍐危荩廴粘；嗽露葏R總表］應(yīng)作為日常稽核報告的組成部分一并存檔。3、 內(nèi)部稽核報告的編號［日?；藞蟾妫菖c［專項稽核報告］編號規(guī)則相同，均為四位即年度后兩住兩位流水號。第三部分外部稽核第一章外部稽核的目的及原則第十八條目的通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對集團財務(wù)信息的真實性、完整性及財務(wù)內(nèi)部控制的有效性進行再評價，以防范財務(wù)風險、規(guī)范與改善業(yè)務(wù)流程，促進集團財務(wù)管理目標及集團發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。第十九條原則1、 獨立性原則是指外部稽核人員履行稽核職責時，應(yīng)在形式上和實質(zhì)上與被稽核對象保持相對的獨立，避免干擾。2、 客觀性原則是指外部稽核人員的稽核結(jié)論應(yīng)以客觀事實為依據(jù)，實事求是，切忌主觀臆斷。3、 公正性原則是指外部稽核人員在實施稽核時，應(yīng)保持誠實客觀、不偏不倚的公正態(tài)度和職業(yè)操守。4、 保密性原則是指內(nèi)部稽核人員在實施稽核時，對獲知的被稽核單位的各類信息應(yīng)予保密，不得私自泄露。第二章外部稽核崗位及職責第二十條集團公司總裁室財務(wù)管理組為集團外部稽核的管理機構(gòu)，設(shè)置外部稽核崗位，負責組織實施集團外部稽核工作。第二十一條集團外部稽核的實施方式1、由集團公司總裁室財務(wù)管理組人員組成稽核小組具體實施，獨立出具外部稽核報告。2、 由各子公司總經(jīng)理室財務(wù)管理組負責具體實施，總裁室財務(wù)管理組匯總稽核意見，出具匯總外部稽核報告。3、 由集團公司總裁室財務(wù)管理組抽調(diào)有關(guān)人員形成聯(lián)合稽核小組，具體實施。4、 其他實施形式。第二十二條集團公司總裁室財務(wù)管理組應(yīng)建立健全財務(wù)外部稽核制度（見附件六）、作業(yè)流程和報告模板設(shè)計。第三章外部稽核的內(nèi)容與方法第二十三條外部稽核的內(nèi)容：對集團各級財務(wù)部門的財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算、資金管理、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、重組清算、費用預(yù)算執(zhí)行等會計核算與管理活動進行稽核并做出評價。第二十四條外部稽核方法是指稽核人員為了達到特定的稽核目的，對稽核對象進行檢查、分析，收集稽核證據(jù)，形成稽核結(jié)論和意見的技術(shù)手段。第二十五條外部稽核的基本方法（或稱具體稽核程序），包括檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法。第四章外部稽核程序第二十六條外部稽核計劃1、 稽核計劃是指稽核人員為了順利完成稽核工作，達到預(yù)期稽核目的，對一段時期的稽核工作任務(wù)或具體稽核項目做出的事先安排。2、 稽核計劃一般包括年度稽核計劃、月度工作計劃、項目稽核方案三個層次：（1） 年度稽核計劃是對年度的稽核任務(wù)所作的事先安排，是組織年度工作計劃的重要依據(jù)之一；（2） 月度工作計劃是對某月份稽核項目的確認和時間及人力資源的綜合安排；（3） 項目稽核方案是對具體稽核項目的稽核程序及其時間等做出的詳細的安排。第二十七條外部稽核通知書1、外部稽核通知書（見附件七）是指內(nèi)部稽核部門在實施稽核項目前，通知被稽核單位（個人）接受稽核，并做好相關(guān)資料準備的書面文件。2、 外部稽核通知書應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：（1） 被稽核單位及稽核項目名稱；（2） 稽核目的及稽核范圍；（3） 稽核時間，包括稽核外勤起止時間和稽核資料的歸屬期間；（4） 被稽核單位應(yīng)提供的具體資料清單和其他必要的協(xié)助；（5） 稽核組成員名單；（6） 總裁室財務(wù)管理組的稽核印鑒和簽發(fā)日期；（7） 重大稽核項目要附稽核方案。3、 外部稽核項目責任人，必須根據(jù)經(jīng)過批準后的稽核計劃編制稽核通知書，并于稽核項目實施的7個工作日前，通過集團公文系統(tǒng)，向被稽核單位送達稽核通知書；不具備條件的也可采用書面方式送達或在實施稽核時送達，并同時附稽核通知書回執(zhí)單。4、 稽核通知書主送被稽核單位，必要時可抄送單位內(nèi)部相關(guān)部門。涉及員工個人責任的稽核項目，還應(yīng)抄送被稽核者。5、 被稽核單位接到稽核通知書后，應(yīng)于稽核組進駐稽核現(xiàn)場前，通過公文系統(tǒng)反饋收到稽核通知書的信息；采用書面方式送達或在實施稽核時送達的，被稽核單位應(yīng)在一個工作日內(nèi)將簽署的［稽核通知書回執(zhí)單］（見附件八）送回稽核單位。第二十八條外部稽核證據(jù)與稽核發(fā)現(xiàn)稽核證據(jù):是指內(nèi)部稽核人員為了得出稽核結(jié)論，形成稽核意見而使用的所有信息。包括會計報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息?；税l(fā)現(xiàn)：是指將稽核證據(jù)與財經(jīng)法律法規(guī)、集團財務(wù)制度及控制流程進行對照，對財務(wù)異常事項的記錄。第二十九條外部稽核證據(jù)的取得1、 外部稽核人員應(yīng)當依據(jù)稽核目標獲取不同類型的稽核證據(jù)。2、 外部稽核人員一般應(yīng)采用抽樣方法獲取稽核證據(jù)。無論是進行控制性測試還是進行實質(zhì)性測試，都應(yīng)考慮樣本的代表性，回避證據(jù)風險。3、 外部稽核人員在收集稽核證據(jù)時，對認為必要的稽核證據(jù)應(yīng)當及時取證。在當時不能取得而以后稽核證據(jù)又可能滅失或難以取得的情況下，經(jīng)稽核部門負責人批準，可以先行登記保存，保全稽核證據(jù)。4、外部稽核人員應(yīng)作好稽核證據(jù)的分類、篩選和匯總工作，完整、清晰的記入稽核工作底稿。第三十條外部稽核工作底稿稽核工作底稿（見附件十）是指外部稽核人員在稽核過程中形成的稽核工作記錄和獲取的資料。在實施外部稽核時，外部稽核人員必須形成稽核工作底稿，作為支撐稽核發(fā)現(xiàn)和稽核結(jié)論依據(jù)。第三十一條外部稽核質(zhì)量控制在實施外部稽核時，應(yīng)對編制稽核通知書、設(shè)計稽核方案（見附件九）、收集稽核證據(jù)、編寫稽核工作底稿、出具稽核報告、歸集稽核檔案等全過程實行質(zhì)量控制。 特別對于［稽核工作底稿］及［與被稽核單位交換意見書］（見附件十一）要分級復(fù)核，外部稽核報告報送前要經(jīng)過財務(wù)管理組組長參加的評審會議評審，以確?；艘庖姷募皶r性、正確性及完整性。第三十二條外部稽核報告［外部稽核報告（（見附件十二）是指內(nèi)部稽核人員根據(jù)稽核計劃實施必要的稽核程序后，對被稽核單位內(nèi)部財務(wù)控制的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性出具的書面評價文件。第三十三條外部稽核報告的內(nèi)容1、外部稽核報告應(yīng)當包括的主要內(nèi)容：（1） 稽核概述：包括稽核目的、范圍、依據(jù)等。（2） 稽核綜合評價：財務(wù)外部稽核評價是指稽核部門按照確定的稽核目標對被稽核單位內(nèi)部財務(wù)控制制度、財務(wù)收支、經(jīng)營效益等財務(wù)信息的真實性和完整性做出的評價，并發(fā)表稽核意見的行為。（3） 稽核發(fā)現(xiàn)及建議：列示財務(wù)外部稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出具有操作性、改善性的稽核建議。（4） 稽核報告的附件可以包括對稽核過程與稽核發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被稽核單位的反饋意見等內(nèi)容。2、外部稽核報告的審核與發(fā)布外部稽核報告經(jīng)過“分級復(fù)核、一會評審”后。由稽核項目主稽核員、助理稽核員、稽核項目負責人簽字確認，報經(jīng)總裁室財務(wù)管理組組長復(fù)核后，按稽核報告報送流程執(zhí)行。第三十四條財務(wù)專業(yè)稽核后續(xù)作業(yè)外部稽核報告發(fā)布后，總裁室財務(wù)管理組及子公司總經(jīng)理室管理組應(yīng)對稽核意見的落實情況進行跟催，并進行自我評價。1、 總裁室財務(wù)管理組應(yīng)對被稽核單位對稽核建議的采納和落實情況進行監(jiān)督和評價，重點應(yīng)關(guān)注整改類建議的落實情況。并定期出具后續(xù)稽核報告。（詳見［后續(xù)財務(wù)稽核作業(yè)要點］）2、 總裁室財務(wù)管理組及子公司總經(jīng)理室管理組應(yīng)對外部稽核報告中提出的意見的質(zhì)量進行自我檢討與評審，以逐步完善和提升意見的質(zhì)量。第三十五條財務(wù)外部稽核檔案管理外部稽核檔案管理按集團《檔案管理辦法》執(zhí)行。第四部分附則第三十六條本制度由集團財務(wù)管理組負責解釋、修訂。第三十七條集團各級財務(wù)部門可依據(jù)本辦法出臺本公司的稽核管理細則。第三十八條在集團統(tǒng)一的專業(yè)稽核管理規(guī)則出臺以前，財務(wù)外部稽核作業(yè)由總裁室財務(wù)管理組委托審計監(jiān)察組實施。第三十九條本制度自總裁核準后發(fā)布實施。原集團審計監(jiān)察部2005年10月9日發(fā)布的《財務(wù)審計實施辦法》（編號：SJ100010A0）同時廢止。附件：附件一：［日?；擞涗浨鍐危莞郊海蹆?nèi)部稽核月度匯總表］附件三：［財務(wù)內(nèi)部日?；藞蟾妫莞郊模海圬攧?wù)內(nèi)部專項稽核報告］附件五：［業(yè)務(wù)改善建議書］附件六：財務(wù)外部稽核制度規(guī)劃一覽表附件七：［外部稽核通知書］附件八：［外部稽核通知回執(zhí)單］附件九：［外部稽核工作方案］附件十：［外部稽核底稿］附件十一：［與被稽核單位交換意見書］附件十二：［外部稽核報告］附件一:xxx公司日?；擞涗浨鍐伪换藣徫唬鹤鳂I(yè)類別稽核員姓名：操作崗位：序號稽核日期憑證號問題簡要描述制度依據(jù)被稽核崗位簽字123功能：供一般稽核人員登記日常財務(wù)外部稽核作業(yè)發(fā)現(xiàn)的異常問題。使用崗位：一般稽核崗位使用時機：日常稽核作業(yè)時欄位說明：稽核崗位：顯示一般稽核人員實施稽核作業(yè)時，被稽核的崗位，作業(yè)類別：顯示稽核作業(yè)的類別。如憑證稽核（含原始憑證）、賬務(wù)稽核、報表稽核，內(nèi)部財務(wù)才稽核員姓名：實施稽核作業(yè)人員的姓名操作崗位：顯示實施稽核作業(yè)人員的本職崗位序號：顯示的流水號稽核日期：顯示實施稽核作業(yè)的年月日憑證號：顯示異常記錄的憑證號問題簡要描述：由稽核員對異常記錄簡要描述制度依據(jù)：顯示異常問題違背制度條款被稽核崗位會計人員簽字：顯示異常記錄源頭操作人員對異常問題的簽字確認。附件二:日?；嗽露葏R總表年月稽核作業(yè)類別異常匯總原因分析改善建議憑證稽核賬簿稽核報表稽核內(nèi)部財務(wù)控制程序稽核部門主管： 稽核員：功能：供一般稽核人員匯總登記日常財務(wù)外部稽核作業(yè)發(fā)現(xiàn)的異常問題。使用崗位：一般稽核崗位、總稽核員使用時機：下月初，匯總上月日常稽核作業(yè)時欄位說明：1、 稽核作業(yè)類別：顯示稽核作業(yè)的類別。如憑證稽核（含原始憑證）、賬務(wù)稽核、報表稽核，內(nèi)部】2、 其他欄位無須說明，但異常匯總、原因分析和改善建議欄位應(yīng)按業(yè)務(wù)類別如：采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)彳附件三： 編號：F211401XX公司X年第X季度財務(wù)日常稽核報告集團公司財務(wù)部/公司領(lǐng)導(dǎo)：我們財務(wù)部門X年X季的內(nèi)部稽核匯總工作已于X年X月X日完成，本會計期間共稽核會計憑證XX份、稽核各類報表XX份，依據(jù)國家財經(jīng)法律法規(guī)及集團公司的各項規(guī)章制度，現(xiàn)將本期在稽核中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)異常事項匯報如下：一、 異常發(fā)現(xiàn)：（一） 在憑證稽核中發(fā)現(xiàn)的異常：1、 原始憑證：2、 記賬憑證：（二） 在賬簿稽核中發(fā)現(xiàn)的異常（三） 在報表稽核中發(fā)現(xiàn)的異常（四） 在內(nèi)部財務(wù)控制程序稽核中發(fā)現(xiàn)的異常（五） 在稽核發(fā)現(xiàn)的其他異常二、 原因分析三、 改善建議1、 對財務(wù)業(yè)務(wù)處理的改善建議2、 對財務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程的改善建議3、 對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改善建議四、 前期稽核建議落實情況反饋XX公司財務(wù)處財務(wù)負責人： 總稽核員： 復(fù)核：XXXX年XX月XX日附件四：北京建龍重工集團有限公司財務(wù)專項稽核報告財?；郑踃X年］第XX號集團總裁/財務(wù)部部長：根據(jù)集團財務(wù)專項稽核計劃(或根據(jù)集團高層X年X月X日會議指示)，集團公司財務(wù)部組成專項稽核小組，于X年X月X日---X年X月X日對XX公司開展了XX項目的專項稽核?，F(xiàn)將本次專項稽核工作匯報如下：一、 在專項稽核中發(fā)現(xiàn)的異常：包括異常事項、法律制度依據(jù)二、 原因分析三、 改善建議1、 員工層面：2、 企業(yè)層面制度層面：經(jīng)營授權(quán)面流程方面：其他方面：3、 外部環(huán)境層面4、 其他建議集團公司財務(wù)部財務(wù)部長：總稽核員：復(fù)核:XXXX年XX月XX日附件五：業(yè)務(wù)改善建議書XX公司XX部門：為使公司的經(jīng)營管理活動有序高效的運行，并根據(jù)XX年XX季度的財務(wù)內(nèi)部稽核時發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制異常事項，我們提供了這份業(yè)務(wù)改善建議書。由于我們財務(wù)稽核的主要著眼點是會計核算與財務(wù)財務(wù)管理活動。所以，業(yè)務(wù)改善建議書中包括的內(nèi)部控制管理需改善的方面，僅是我們注意到的與財務(wù)管理活動相關(guān)聯(lián)的部分，我們提的改善建議不是對貴部門專業(yè)的管理評價，只是服務(wù)性的建議，不具有鑒證性和強制性。一、 業(yè)務(wù)需改善的方面：1、 在執(zhí)行XX制度上（審批權(quán)限或控制流程上）存在可改善的方面：2、 在基礎(chǔ)資料建檔、表單設(shè)計、傳遞流程及時限上存在可改善的方面：3、 其他可改善的方面：二、 改善建議：XX公司財務(wù)處

年月曰

附件六:外部稽核制度（規(guī)劃）一覽表一、集團外部稽核條例（集團統(tǒng)--出具）二、集團外部稽核準則（集團統(tǒng)--出具）三、外部稽核管理細則四、外部稽核作業(yè)要點：1、外部稽核計劃管理要點2、部稽核通知書管理要點3、外部稽核證據(jù)管理要點4、外部稽核工作底稿管理要點5、外部稽核質(zhì)量控制作業(yè)要點6、外部稽核報告管理要點7、后續(xù)財務(wù)稽核作業(yè)要點8、外部稽核檔案管理要點9、外部稽核作業(yè)記錄與報告模板管理要點附件七:北京建龍重工有限公司

總裁室財務(wù)管理組

外部稽核通知書（）財外稽字XXXX第XX號XXXX公司:根據(jù)建龍重工有限公司總裁室財務(wù)管理組（或受XXXX部門委托、或依據(jù)XXXX要求……）XXXX安排，決定XXXX年X月XX日一XX日對你單位實施XXXX稽核，稽核內(nèi)容為XXXXXXo請你單位在接到通知后，對此項工作予以積極配合，按照通知要求準備有關(guān)資料（需提供的資料清單見附件），并于稽核組到達你單位當日內(nèi)送交稽核組。主審： 助審：附件：1、被稽核單位需提供的資料清單2、其他資料北京建龍重工集團有限公司總裁室財務(wù)管理組年月日主題詞：稽核通知書主送:抄送:內(nèi)分送：附件八:財務(wù)外部稽核通知回執(zhí)單（）財外稽字XX第XX號建龍重工有限公司總裁室財務(wù)管理組：我單位已經(jīng)接到貴部門的稽核通知