【企業(yè)資金短缺的應(yīng)對(duì)策略（論文5800字）】

企業(yè)資金短缺的應(yīng)對(duì)策略目錄TOC\o"1-2"\h\u310131堯柏水泥有限公司資金短缺的現(xiàn)狀 117021.1工程款拖欠日趨嚴(yán)重 1319121.2企業(yè)員工缺乏資金管理的重要性的認(rèn)識(shí) 2189461.3堯柏水泥有限公司流動(dòng)資金不足 2294492堯柏水泥有限公司資金短缺的原因 2100182.1產(chǎn)品銷售收入不穩(wěn)定 356282.2企業(yè)外部融資較難 476622.3自有資金管理不善 5263083資金短缺的建議 740183.1提高公司的銷售收入 7231103.2增加融資渠道，廣泛籌集流動(dòng)資金 7315803.3盤活自有資金，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 81堯柏水泥有限公司資金短缺的現(xiàn)狀堯柏水泥有限公司是一家集水泥生產(chǎn)與銷售于一體的中小型企業(yè),公司位于陜西省安康市旬陽(yáng)縣白柳鎮(zhèn),從2007年注冊(cè)至今歷經(jīng)十余年的發(fā)展,從一個(gè)小工廠,逐步發(fā)展壯大。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍主要是水泥，熟料，石灰石和骨料的生產(chǎn)和銷售。近年來(lái)，隨著“十三五”規(guī)劃的逐步推進(jìn)，“一帶一路”是一個(gè)戰(zhàn)略機(jī)遇。將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃與國(guó)家建設(shè)相結(jié)合,不斷提升水泥質(zhì)量,為陜西省工業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了極大的貢獻(xiàn),有著很好的行業(yè)美譽(yù)和品牌知名度。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)新型環(huán)保建材的悄然崛起,水泥建材在我國(guó)建材市場(chǎng)的占比開(kāi)始逐漸縮小,從而引發(fā)了一系列資金短缺問(wèn)題。下面詳細(xì)介紹安康市堯柏水泥有限公司資金短缺的現(xiàn)狀問(wèn)題。1.1工程款拖欠日趨嚴(yán)重拖欠工程款多年一直是困擾堯柏水泥有限公司的一大難題。堯柏水泥有限公司作為建筑行業(yè)的原材料供應(yīng)商,也會(huì)受到建筑行業(yè)資金鏈的影響,即拖欠工程款的現(xiàn)象。近日,在國(guó)務(wù)院清理"三角債"領(lǐng)導(dǎo)下的統(tǒng)一安排下,項(xiàng)目未清償款項(xiàng)取得了較為明顯的成效,項(xiàng)目拖欠金額也有所下降,但是，“未清償債務(wù)”尚未完全解決。特別是，近年來(lái)，建筑業(yè)的拖欠量大幅增加。不僅影響了大局的正常建設(shè)，而且還影響了工資，獎(jiǎng)金和獎(jiǎng)金的拖欠，這削弱了工人的積極性。從堯柏水泥有限公司的情況來(lái)看，2012年完成產(chǎn)值8015萬(wàn)元，建設(shè)資金拖欠752萬(wàn)元，占產(chǎn)值的94％，質(zhì)量保證金被扣除，嚴(yán)重影響了公司的資金周轉(zhuǎn)也影響了公司的發(fā)展?？梢钥闯觯ㄔO(shè)資金拖欠情況相當(dāng)驚人，已經(jīng)成為構(gòu)建和諧社會(huì)的不和諧因素。1.2企業(yè)員工缺乏資金管理的重要性的認(rèn)識(shí)堯柏水泥有限公司的員工尚未意識(shí)到資金管理的重要性。事實(shí)上，許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)根本就沒(méi)有關(guān)注財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作，甚至沒(méi)有安排專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)全面管理企業(yè)的資金。因此，整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)沒(méi)有科學(xué)合理的規(guī)劃，缺乏專業(yè)人員的指導(dǎo)。這在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展程度和方向,使企業(yè)無(wú)法做出更加準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位,很可能導(dǎo)致資金使用不合理,不利于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。此外,還有許多的企業(yè)員工認(rèn)為,企業(yè)資本管理只是財(cái)務(wù)人員的工作,與自身沒(méi)有明顯的關(guān)系,他們不會(huì)關(guān)心企業(yè)的資本管理,這很容易使企業(yè)的資本管理在折扣執(zhí)行。1.3堯柏水泥有限公司流動(dòng)資金不足堯柏水泥有限公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),總需要一定數(shù)量的流動(dòng)資金。目前,除原有占用的營(yíng)運(yùn)資金外,還有其他需要的流動(dòng)資金,這些資金大部分來(lái)自稅后留存利潤(rùn),但這些仍然不足的部分,或者暫時(shí)需要的營(yíng)運(yùn)資金只它可以通過(guò)從銀行借款來(lái)解決。貸款分配實(shí)施后，由于企業(yè)必須支付部分利潤(rùn)的利稅，可以從剩余利潤(rùn)中提取的補(bǔ)充流動(dòng)資金數(shù)額可憐。近年來(lái)，隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大和許多其他因素的影響，企業(yè)所需的營(yíng)運(yùn)資金將呈指數(shù)級(jí)增長(zhǎng),容易造成過(guò)度負(fù)債,負(fù)債經(jīng)營(yíng)模式使企業(yè)舉步維艱。如堯柏水泥有限公司2016年完成總產(chǎn)值539萬(wàn)元.營(yíng)業(yè)資金354萬(wàn)元，每100元產(chǎn)值占營(yíng)運(yùn)資金12.6元：2017年，總產(chǎn)值833萬(wàn)元，僅國(guó)家營(yíng)運(yùn)資金548萬(wàn)元（流動(dòng)資金為與016相比減少了147萬(wàn)元人民幣。每100元產(chǎn)值的營(yíng)運(yùn)資金已降至3元，表明資金流動(dòng)性嚴(yán)重不足。2堯柏水泥有限公司資金短缺的原因目前，堯柏水泥有限公司發(fā)展面臨的最嚴(yán)重問(wèn)題是資金短缺。流動(dòng)性資金是確保中小企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)正常發(fā)展的重要因素，但流動(dòng)性資金也是當(dāng)今中小企業(yè)發(fā)展中最為稀缺的,在中小企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中,誰(shuí)獲得了更多的流動(dòng)性資金,誰(shuí)就就可以實(shí)現(xiàn)規(guī)?；?jīng)營(yíng),擴(kuò)大生產(chǎn)模式,從而降低單位生產(chǎn)成本,從而獲得更高的利潤(rùn)金額,假如一個(gè)中小企業(yè)缺乏發(fā)展的資金,那么企業(yè)就不能擴(kuò)大產(chǎn)品原料收購(gòu)、不能進(jìn)一步對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行技術(shù)改造,結(jié)果，產(chǎn)品的質(zhì)量和產(chǎn)量無(wú)法改善，導(dǎo)致銷量下降和銷售量下降，再次造成資金不足的惡性循環(huán)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和生存產(chǎn)生不可估量的影響。2.1產(chǎn)品銷售收入不穩(wěn)定堯柏水泥有限公司最直接的資金來(lái)源是銷售收入。銷售收入的不穩(wěn)定性直接影響公司的資本運(yùn)作。影響產(chǎn)品銷售收入的因素有兩個(gè)：一是水泥銷量。限制水泥產(chǎn)品銷售的原因是產(chǎn)品的質(zhì)量和產(chǎn)量,同一市場(chǎng)同種產(chǎn)平的質(zhì)量和產(chǎn)量是不可能完全相同的,大多數(shù)時(shí)候質(zhì)量相同了產(chǎn)量就會(huì)有高下之分,產(chǎn)量相同了質(zhì)量就會(huì)有好壞之分。表4-12015年一2017年公司水泥銷售情況年度年產(chǎn)量(萬(wàn)噸)銷售量(萬(wàn)噸)銷售金額(萬(wàn)元)2016年140.11141.1235153.672017年133.66131.0744046.212018年142.35142.4151263.55注:數(shù)據(jù)來(lái)源于堯柏水泥有限公司從表4-1可以看出受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等各方面因素的影響，公司的水泥的產(chǎn)量各不相同，而銷售量也不太一樣。第二是商品的市場(chǎng)價(jià)格。確定市場(chǎng)價(jià)格的最重要原因是供需形勢(shì)。當(dāng)供應(yīng)超過(guò)需求時(shí)，產(chǎn)品價(jià)格將下降;當(dāng)供應(yīng)量低于需求量時(shí)，當(dāng)供小于求時(shí)，產(chǎn)品價(jià)格就會(huì)上升。水泥的銷售量與建筑行業(yè)的發(fā)展習(xí)習(xí)相關(guān)，當(dāng)建筑行業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭良好，前景優(yōu)良的時(shí)候，水泥的價(jià)格節(jié)節(jié)攀升，銷售量也日漸上漲；反之當(dāng)建筑行業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭較差，前景慘淡的時(shí)候，水泥的價(jià)格節(jié)節(jié)敗退，銷售量也將迅速下跌。表4-22015年一2017年公司的資產(chǎn)負(fù)債表年度資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)負(fù)債總額(萬(wàn)元)所有者權(quán)益總額(萬(wàn)元)2016年3950210018502017年4108.51908.12200.42018年4541.41702.12839.3注:數(shù)據(jù)來(lái)源于公司會(huì)計(jì)報(bào)表表4-2的數(shù)據(jù)顯示，公司目前的總資產(chǎn)呈上升趨勢(shì)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提升，公司正朝著良性方向發(fā)展。三是賒銷的問(wèn)題。近年來(lái)，墊資施工是建筑行業(yè)比較更突出的問(wèn)題。工程價(jià)款結(jié)算辦法規(guī)定，準(zhǔn)備材料由甲方預(yù)付25-30％。目前，一些建筑公司只能獲得15％或更少。由于目前建筑市場(chǎng)是甲方市場(chǎng)，有些企業(yè)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，建設(shè)單位往往將資金缺口轉(zhuǎn)移到建筑企業(yè)。這將不可避免地導(dǎo)致大量的賒賬現(xiàn)象。在一些地方，資金建設(shè)已成為乙方承擔(dān)工程任務(wù)的必要條件。2.2企業(yè)外部融資較難從自身財(cái)務(wù)分析，公司的資金大多依賴于自有資金，48.65％的資金來(lái)自企業(yè)家個(gè)人積累，18.92％的資金來(lái)自朋友和家人的融資，17％的資金來(lái)自銀行貸。目前，公司的融資渠道主要依靠銀行貸款，融資渠道非常有限。作為農(nóng)業(yè)企業(yè)的債權(quán)人，目前的商業(yè)銀行只關(guān)心企業(yè)的未來(lái)償債能力以及與償付能力相關(guān)的財(cái)務(wù)比率，如流動(dòng)性，盈利能力和財(cái)務(wù)杠桿。然而，由于信息不對(duì)稱，堯柏水泥有限公司不完善的金融體系使公司的會(huì)計(jì)信息失真。商業(yè)銀行無(wú)法確定公司的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，也無(wú)法全面透明地了解公司的投資項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)，運(yùn)營(yíng)和未來(lái)收益。并且公司不愿意向銀行提供真實(shí)的“房屋”和財(cái)務(wù)信息，這種會(huì)計(jì)信息的不對(duì)稱性，該銀行不愿意或不敢向公司發(fā)放貸款，導(dǎo)致公司錯(cuò)失了大量的發(fā)展資金。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)信貸額度門檻高，資產(chǎn)抵押限制過(guò)于嚴(yán)格，銀行擔(dān)心貸款不足，農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款的特點(diǎn)是少，頻繁，快速。從目前的中國(guó)銀行體系來(lái)看，沒(méi)有一套完全適合農(nóng)業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，這類貸款業(yè)務(wù)只能根據(jù)其他大中型企業(yè)的流程實(shí)施，從而導(dǎo)致高額銀行貸款成本。雖然該公司獲得少量銀行貸款，但其收到的貸款規(guī)模非常小。使用的周期也是很短的。表4一32016年一2018年堯柏水泥有限公司貸款額占各銀行貸款總額的比例中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行中國(guó)建設(shè)銀行梅州農(nóng)村信用合作聯(lián)社2016年5.9%4.9%10.2%2017年6.1%5.1%11.3%2018年6.3%5.8%12.6%注：數(shù)據(jù)來(lái)源于各商業(yè)銀行從表4一3數(shù)據(jù)看出當(dāng)?shù)厣虡I(yè)該銀行向堯柏水泥有限公司發(fā)放的貸款仍然很少。對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的貸款支持相對(duì)較低，企業(yè)融資渠道不暢通。公司融資渠道的局限性導(dǎo)致資金短缺，資金短缺進(jìn)一步影響了公司其他項(xiàng)目的發(fā)展。2.3自有資金管理不善2.1.1貨幣資金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足目前堯柏水泥有限公司的貨幣資金管理令人困惑。公司缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效管理，沒(méi)有進(jìn)一步明確企業(yè)的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。現(xiàn)金管理有很大的隨機(jī)性。當(dāng)公司的管理層需要資金時(shí)，可以隨時(shí)進(jìn)行管理。特別是，現(xiàn)金的使用往往不明確，公司的財(cái)務(wù)狀況并不敢向老板詢問(wèn)他為何要使用現(xiàn)金。虛假的原始憑證頂庫(kù)，往往與帳戶不一致;公司的報(bào)銷批準(zhǔn)并不嚴(yán)格，筆審批情況并不少見(jiàn)。這些情況導(dǎo)致大量現(xiàn)金留在管理層手中。在管理層手中，大量現(xiàn)金閑置。這一部分不涉及實(shí)現(xiàn)增值的資金周轉(zhuǎn)，這不僅造成資金浪費(fèi)，而且在企業(yè)需要資金用于發(fā)展時(shí)也不能及時(shí)上繳。營(yíng)業(yè)費(fèi)用，給企業(yè)造成損失，影響了整個(gè)公司的正常運(yùn)營(yíng)。表4一52016年一2018年公司貨幣資金的情況現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金2016年35%50%15%2017年42%42%16%2018年45%35%20%數(shù)據(jù)來(lái)源于公司會(huì)計(jì)報(bào)表從表4一5來(lái)看,堯柏水泥有限公司成立后的第二年,現(xiàn)金數(shù)量較少,無(wú)法滿在企業(yè)的正常需求中，到2017年和2018年，雖然現(xiàn)金量有所增加，但大量現(xiàn)金滯留在管理層手中，使公司的資金無(wú)法有效整合和利用，影響正常運(yùn)營(yíng)整個(gè)公司。加強(qiáng)貨幣資金管理，在合理范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金利用率最高。表4一52016年一2018年公司的現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(萬(wàn)元)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(萬(wàn)元)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(萬(wàn)元)2016年129-659082017205-1921506注:數(shù)據(jù)來(lái)源于公司會(huì)計(jì)報(bào)表從表4一6可以看出公司各項(xiàng)現(xiàn)金流產(chǎn)生凈額的情況,公司目前的業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的資金不足以滿足公司目前的發(fā)展需求。目前，公司的大部分資金仍然是資金，對(duì)外部資金的依賴程度過(guò)大，很可能導(dǎo)致發(fā)展資金鏈斷裂，發(fā)生資金周轉(zhuǎn)危機(jī)。2.1.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難管理者使得了大量應(yīng)收賬款增多。一些經(jīng)銷商是管理者的親戚或朋友。公司銷售部門和財(cái)務(wù)部門不愿意收取應(yīng)收賬款，從而導(dǎo)致全部應(yīng)收賬款的提取過(guò)程很漫長(zhǎng)。隨著應(yīng)收賬款金額的增加，信用銷售過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格的信用規(guī)則和條件，缺乏有效的應(yīng)收賬款收款措施，導(dǎo)致大量資金無(wú)法按時(shí)兌現(xiàn)或資金困難要追回，導(dǎo)致應(yīng)收賬款越來(lái)越老，最終壞賬無(wú)法收回，給企業(yè)造成巨大損失，造成資金不足，影響企業(yè)發(fā)展。表4一72016年一2018年公司應(yīng)收賬款的情況應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比例應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2016年55%1.61002017年52%1.41052018年53%1.895注:數(shù)據(jù)來(lái)源于公司會(huì)計(jì)報(bào)表表4-7顯示，公司應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)的比例逐年遞減，但總體比例仍然較高，可以看出公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款天數(shù)仍未達(dá)到及時(shí)收回，資金回報(bào)率非常緩慢，這直接導(dǎo)致公司發(fā)展資金不足。3資金短缺的建議中國(guó)資金短缺是中小企業(yè)面臨的共同問(wèn)題。遇到這個(gè)問(wèn)題時(shí)，有很多企業(yè)選擇了不當(dāng)?shù)娜谫Y方式,比如向社會(huì)小型貸款機(jī)構(gòu)借貸,這樣一般會(huì)產(chǎn)生高額利息,一旦這些企業(yè)無(wú)法按期償還,則會(huì)負(fù)債累累,進(jìn)而走向敗亡。目前,公司面臨的最大問(wèn)題還在于資金短缺。基于以上原因，提出了以下對(duì)策：3.1提高公司的銷售收入對(duì)于堯柏水泥有限公司來(lái)說(shuō)，解決資金短缺的首要問(wèn)題是考慮如何穩(wěn)定產(chǎn)品銷量，增加公司的銷售收入。第一，穩(wěn)定水泥的質(zhì)量和產(chǎn)量；堯柏水泥有限公司是一家工業(yè)企業(yè)，公司生產(chǎn)的產(chǎn)品隨著時(shí)代的進(jìn)步而不斷改變，面對(duì)如此情況，公司只能通過(guò)制定一系列科學(xué)的生產(chǎn)管理技術(shù)對(duì)水泥的生產(chǎn)做一系列詳細(xì)的管理，同時(shí)建立起新產(chǎn)品研發(fā)或引進(jìn)技術(shù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和更新新的產(chǎn)品和技術(shù)，以加強(qiáng)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。第二,利用公司品牌的優(yōu)勢(shì);堯柏水泥有限公司被評(píng)為"守合同、重信用"單位,利用公司品牌的優(yōu)勢(shì),堯柏水泥有限公司的品牌知名度已經(jīng)啟動(dòng)，因此施工方在選擇購(gòu)買水泥時(shí)能夠有效區(qū)分其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品，并贏得產(chǎn)品質(zhì)量。第三,穩(wěn)定產(chǎn)品的銷售價(jià)格產(chǎn)品的價(jià)格是隨著市場(chǎng)的供需關(guān)系而走的,公司應(yīng)該在穩(wěn)定價(jià)格的同時(shí)穩(wěn)定水泥質(zhì)量。通過(guò)利用產(chǎn)品的優(yōu)良品質(zhì)和品牌的優(yōu)勢(shì)，銷售價(jià)格將盡可能在小范圍內(nèi)固定，讓消費(fèi)者了解公司的水泥是真的價(jià)格好，價(jià)格穩(wěn)定，銷售收入增加。3.2增加融資渠道，廣泛籌集流動(dòng)資金疏通關(guān)系,讓自身企業(yè)擁有更多的融通渠道。良好的合作關(guān)系應(yīng)建立在相互信任，相互支持，相互理解的基礎(chǔ)上，相互受益、基于長(zhǎng)期合作。企業(yè)應(yīng)樹立良好的企業(yè)形象，具有良好的社會(huì)聲譽(yù)。這樣才能在既保持質(zhì)量、在保持生產(chǎn)的前提下，贏得建設(shè)單位和施工單位的信任。廣泛籌集流動(dòng)資金，發(fā)展生產(chǎn)，提高效率。解決資金短缺的關(guān)鍵是發(fā)展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。目前,糧食企業(yè)周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足,可以在企業(yè)內(nèi)部廣泛籌集部分資金,解決信貸資金短缺的問(wèn)題。融資方式有很多種,如員工分紅、投資利息、內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄、募集風(fēng)險(xiǎn)基金等,可以自己籌集一部分資金,參與運(yùn)營(yíng)和流通。也可以是福利、獎(jiǎng)勵(lì)重金和一定較高水平的專項(xiàng)分配,哲士專注于商品成果終端業(yè)務(wù)。這不僅解決了目前資金缺口不足的困難,而且還可以擴(kuò)大生產(chǎn),多生產(chǎn),多效益。3.3盤活自有資金，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理只有提高對(duì)資金重要性的認(rèn)識(shí),才能使資金管理工作順利進(jìn)行,企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識(shí)到資本管理的重要性。有錢是能使企業(yè)工業(yè)生存和發(fā)展的必要條件,就像空氣對(duì)人的影響一樣,充分利用好資本充分發(fā)揮資本的最大作用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。只有商業(yè)領(lǐng)袖才重視財(cái)務(wù)管理，這可以使下一次財(cái)務(wù)管理更加順暢?？梢越⒇?cái)務(wù)資金管理部門，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是部門負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)企業(yè)的日常財(cái)務(wù)工作活動(dòng)有良好的計(jì)劃和記錄。此外,所有的員工都應(yīng)