資產(chǎn)負(fù)債表分析講解課件

資產(chǎn)負(fù)債表分析主講：王奔資產(chǎn)負(fù)債表分析主講：王奔

投資者可以通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表全面了解公司的健康狀況：

1、是否“超重”——欠銀行和供應(yīng)商太多的錢；

2、是否“貧血”——賬面上的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物是否過(guò)低；

3、“新陳代謝”是否正?！尕浐蛻?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)是否過(guò)慢。

資產(chǎn)負(fù)債表分析的目的

1、資產(chǎn)負(fù)債表概述

2、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析

3、資產(chǎn)負(fù)債表的趨勢(shì)分析

4、資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目質(zhì)量分析

5、資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)比率分析本章內(nèi)容：1、資產(chǎn)負(fù)債表概述本章內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債表概念：

資產(chǎn)負(fù)債表：是企業(yè)用貨幣量度，從資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益方面，全面、總括的反映其在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)字是時(shí)點(diǎn)數(shù)，反映的是資金運(yùn)動(dòng)的靜態(tài)表現(xiàn)形式，屬于靜態(tài)報(bào)表。一、資產(chǎn)負(fù)債表概述（一）資產(chǎn)負(fù)債表概念：一、資產(chǎn)負(fù)債表概述（二）資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）之間的勾稽關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，予以適當(dāng)安排，按一定的要求編制而成的。（二）資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容1、資產(chǎn)負(fù)債表的格式（1）報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表

報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表：是指將資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，采用垂直分列的形式，進(jìn)行列報(bào)，而形成的報(bào)表。（2）賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表

賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表：是指按“Ｔ”形賬戶的形式，設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。將資產(chǎn)列報(bào)在報(bào)表左方，負(fù)債及所有者權(quán)益列報(bào)在報(bào)表右方；左右兩方總額相等。我國(guó)采用---賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表

格式（見(jiàn)下頁(yè)）1、資產(chǎn)負(fù)債表的格式

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：xx公司201x年x月x日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期資產(chǎn)所有者權(quán)益……所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)

賬戶式結(jié)構(gòu)

伊力特2010-2013資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)

目

2010201120122013貨幣資金

278,317,038.36112,008,319.93199,985,731.22360,275,967.27應(yīng)收票據(jù)

173,260,000.00204,459,995.69252,853,853.97190,450,000.00應(yīng)收賬款

18,837,623.4230,429,510.6217,966,459.1212,704,064.19預(yù)付款項(xiàng)

21,134,362.5920,383,677.7427,919,378.1921,185,217.25應(yīng)收利息

584,832.80248,302.00應(yīng)收股利

5,435,560.887,117,497.797,117,497.79

其他應(yīng)收款

27,720,323.7030,024,577.1832,643,421.90519,069,047.12存貨

438,095,526.76627,890,185.80695,533,349.07660,874,108.69其他流動(dòng)資產(chǎn)

26,098,779.2260,734,555.9981,360,239.6721,238,761.25流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

988,899,214.931,093,048,320.741,315,964,763.731,786,045,467.77長(zhǎng)期股權(quán)投資

86,658,325.3285,149,955.8377,295,922.6360,771,754.68投資性房地產(chǎn)

9,416,667.018,416,667.017,416,667.016,416,667.01固定資產(chǎn)

242,954,607.19790,285,490.211,161,191,914.16348,175,138.63在建工程

449,590,407.43195,315,277.8378,356,750.068,582,381.04工程物資

5,666,120.5415,569,426.134,292,032.84

無(wú)形資產(chǎn)

46,658,290.7170,098,633.1988,602,951.3363,930,474.28長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

22,500.001,195,132.691,150,965.21

遞延所得稅資產(chǎn)

10,918,873.0514,448,705.8539,593,833.4925,453,490.14非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

851,885,791.251,180,479,288.741,457,901,036.73513,329,905.78資

產(chǎn)

總

計(jì)

1,840,785,006.182,273,527,609.482,773,865,800.462,299,375,373.55伊力特2010-2013資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目201020112伊力特2010-2013資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)

目

2010201120122013短期借款

7,000,000.00198,433,255.00116,444,494.73

應(yīng)付賬款

103,351,272.76146,473,620.87247,125,283.94129,498,307.85預(yù)收款項(xiàng)

250,350,969.17329,685,107.49521,518,005.87373,707,906.87應(yīng)付職工薪酬

91,383,984.30108,805,072.73122,590,111.16116,202,831.10應(yīng)交稅費(fèi)

98,169,490.7462,462,973.8636,660,991.48122,859,078.54應(yīng)付利息

141,164.38200,444.4491,666.67

應(yīng)付股利

5,550,511.231,760,971.972,862,197.864,462,013.59其他應(yīng)付款

85,973,959.29197,766,027.31364,837,249.5647,576,949.68一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

4,000,000.00

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

641,921,351.871,045,587,473.671,416,130,001.27794,307,087.63長(zhǎng)期借款

100,000,000.008,000,000.00

其他非流動(dòng)負(fù)債

13,834,200.2718,469,435.4418,409,752.2117,424,966.83非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

113,834,200.2726,469,435.4418,409,752.2117,424,966.83負(fù)

債

合

計(jì)

755,755,552.141,072,056,909.111,434,539,753.48811,732,054.46股本

441,000,000.00441,000,000.00441,000,000.00441,000,000.00資本公積

205,769,184.02205,841,266.26205,841,266.26203,762,722.47盈余公積

161,091,470.53179,229,854.76216,669,352.81234,892,585.88

未分配利潤(rùn)

277,168,799.49375,399,579.35475,815,427.91607,988,010.74股東權(quán)益合計(jì)

1,085,029,454.041,201,470,700.371,339,326,046.981,487,643,319.09負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)

1,840,785,006.182,273,527,609.482,773,865,800.462,299,375,373.55伊力特2010-2013資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目2010201121、資產(chǎn)負(fù)債表一般由表首、正表兩部分組成。

2、表首包括：報(bào)表名稱、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣名稱、計(jì)量單位等。

3、正表是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了用以說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的各個(gè)項(xiàng)目。

4、“資產(chǎn)各項(xiàng)目的合計(jì)=負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目的合計(jì)”，這一等式必須恒等。2、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)1、資產(chǎn)負(fù)債表一般由表首、正表兩部分組成。2、資產(chǎn)負(fù)（三）資產(chǎn)負(fù)債表的作用

1.反映企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況

2.反映企業(yè)資金來(lái)源和構(gòu)成情況

3.反映企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力、短期償債能力和支付能力

4.反映企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)

5.反映企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性財(cái)務(wù)彈性是企業(yè)融通資金和使用資金的能力

6.反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。（三）資產(chǎn)負(fù)債表的作用（四）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法1、資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目年初余額的填列資產(chǎn)負(fù)債表的“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。2、資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目期末余額的填列（四）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法1、資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目年初余額的填列填列方法報(bào)表項(xiàng)目舉例直接根據(jù)總賬科目的余額填列固定資產(chǎn)清理、工程物資、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)（年末）、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債根據(jù)總賬科目的余額計(jì)算填列貨幣資金（見(jiàn)說(shuō)明1）、未分配利潤(rùn)、存貨（見(jiàn)說(shuō)明3）根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)（見(jiàn)說(shuō)明2）根據(jù)總帳科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等根據(jù)資產(chǎn)科目與其備抵科目抵消后的凈額填列存貨（見(jiàn)說(shuō)明3）、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（見(jiàn)說(shuō)明2）、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程、持有至到期投資、投資性房地產(chǎn)、生物資產(chǎn)、固定資產(chǎn)填列方法報(bào)表項(xiàng)目舉例直接根據(jù)總賬固定資產(chǎn)清理、工程物資、短期

貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

說(shuō)明1說(shuō)明1應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)的填列：＋－“應(yīng)收帳款”明細(xì)帳中的期末借方余額合計(jì)“預(yù)收帳款”明細(xì)帳中的期末借方余額應(yīng)收帳款=“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中與“應(yīng)收帳款”相對(duì)應(yīng)的部分應(yīng)付帳款=“應(yīng)付帳款”明細(xì)帳中的期末貸方余額合計(jì)“預(yù)付帳款”明細(xì)帳中的期末貸方余額＋

說(shuō)明2應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)的填列：＋－“應(yīng)收帳款應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)的填列：＋－“預(yù)付帳款”明細(xì)帳中的期末借方余額合計(jì)“應(yīng)付帳款”明細(xì)帳中的期末借方余額預(yù)付帳款=“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中與“預(yù)付帳款”相對(duì)應(yīng)的部分預(yù)收帳款=“應(yīng)收帳款”明細(xì)帳中的期末貸方余額合計(jì)“預(yù)收帳款”明細(xì)帳中的期末貸方余額＋

說(shuō)明2應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)的填列：＋－“預(yù)付帳款存貨=（物資采購(gòu)+原材料+生產(chǎn)成本+庫(kù)存商品等）-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)(月末、季末根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目余額計(jì)算填列，年末根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目余額直接填列)綜合運(yùn)用多種填列方法

說(shuō)明3存貨=（物資采購(gòu)+原材料+生產(chǎn)成本+庫(kù)存商品等）-存貨跌價(jià)例：1、企業(yè)2010年12月31日，庫(kù)存現(xiàn)金賬戶余額為100000元，銀行存款賬戶期末余額為2000000元，其他貨幣資金賬戶期末余額為300000元。期末企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目的金額為2400000元，表示企業(yè)期末短期內(nèi)可動(dòng)用或可利用的資金金額。

2、交易性金融資產(chǎn)，主要是指近期內(nèi)出售或回購(gòu)的金融資產(chǎn)例：1、企業(yè)2010年12月31日，庫(kù)存現(xiàn)金賬戶余額例：

例如，企業(yè)2010年12月20日，購(gòu)入某上市公司普通股股票10000股，每股市價(jià)10元，購(gòu)入成本為100000元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。如果2010年12月31日，該股票每股市價(jià)上升為12元。2010年12月31日借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)20000

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益20000

企業(yè)10000股普通股股票的公允價(jià)值變動(dòng)增加20000元，企業(yè)資產(chǎn)增加20000元；進(jìn)而在2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中反映該“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目的價(jià)值為120000元；在2010年12月31日利潤(rùn)表中反映“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目的價(jià)值增加20000元例：例如，企業(yè)2010年12月20日，購(gòu)入某上市公司

3、應(yīng)收賬款項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表是以凈額列示的，即應(yīng)收賬款的賬面余額減去壞賬準(zhǔn)備的賬面余額后的凈額例：3、應(yīng)收賬款項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表是以凈額列示的，即應(yīng)收賬4、某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額35000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額5000元，“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額50000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中?！皯?yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為90000元（35000+5000+50000）；預(yù)付賬款”項(xiàng)目金額20000元。

例：4、某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元，其5、存貨包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）、周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品）、委托代銷商品、發(fā)出商品、生產(chǎn)成本、委托加工物資等。例：存貨原材料在產(chǎn)品半成品產(chǎn)成品商品包裝物低值易耗品委托代銷商品5、存貨包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品（例：（1）取得的存貨的計(jì)量①外購(gòu)存貨的實(shí)際成本是指采購(gòu)成本②自制存貨的實(shí)際成本是由采購(gòu)成本、加工成本和其他成本構(gòu)成（2）發(fā)出存貨成本的計(jì)價(jià)方法①個(gè)別計(jì)價(jià)法②先進(jìn)先出法③月末一次加權(quán)平均法④移動(dòng)加權(quán)平均法⑤后進(jìn)先出法（3）期末的存貨的計(jì)價(jià)及列示成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨估價(jià)例：（1）取得的存貨的計(jì)量①外購(gòu)存貨的實(shí)際成本是指采購(gòu)成本②

例如，甲股份有限公司有A類存貨共三種，B類存貨有二種，賬面成本與可變現(xiàn)凈值的數(shù)額見(jiàn)表3—4。例：例如，甲股份有限公司有A類存貨共三種，B類存貨有二例：根據(jù)上述的計(jì)算：

A類存貨的賬面成本為2220萬(wàn)元，期末可變現(xiàn)凈值為2360萬(wàn)元；可變現(xiàn)凈值高于賬面成本，期末A類存貨估價(jià)數(shù)額為2220萬(wàn)元，未發(fā)生減值。

B類存貨的賬面成本為2520萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為1900萬(wàn)元；可變現(xiàn)凈值低于賬面成本620萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨跌價(jià)損失計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備620萬(wàn)元，則期末B類存貨估價(jià)數(shù)額為1900萬(wàn)元。存貨賬面余額為4740萬(wàn)元，在資產(chǎn)負(fù)債表的列示的數(shù)額為4120萬(wàn)元（4740-620）。例：根據(jù)上述的計(jì)算：例：例：6、企業(yè)2010年1月1日，以1000000元購(gòu)入某上市公司當(dāng)日發(fā)行的，分期付息一次還本的五年期債券，作為持有至到期投資核算。該債券面值1250000元，票面利率4.72%，實(shí)際利率為10%。該債券的計(jì)息日為每年12月31日，付息日為每年1月1日。

在2010年12月31日，資產(chǎn)負(fù)債表中反映該“持有至到期投資”項(xiàng)目的價(jià)值為1041000元，利潤(rùn)表中反映該持有至到期投資的投資收益為100000元。企業(yè)在持有期間的應(yīng)收利息、利息收入和攤余成本計(jì)算見(jiàn)表3—5。例：6、企業(yè)2010年1月1日，以1000000元購(gòu)例：①2010年1月1日借：持有至到期投資-成本1250000

貸：其他貨幣資金--存出投資款1000000

持有至到期投資—利息調(diào)整250000②2010年12月31日例：①2010年1月1日②2010年12月31日2010年年末：應(yīng)收利息＝1250000×4.72%＝59000（元）投資收益＝1000000×10%＝100000（元）攤余成本＝1000000－59000＋100000＝1041000（元）借：應(yīng)收利息59000

持有至到期投資—利息調(diào)整41000

貸：投資收益

100000

2011年年末、2012年年末、2013年年末、2014年年末（略）2010年年末：例：7、無(wú)形資產(chǎn)賬戶期末余額600萬(wàn)元，累計(jì)攤銷賬戶期末余額300萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額100萬(wàn)元，期末在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值為200萬(wàn)元。例：7、無(wú)形資產(chǎn)賬戶期末余額600萬(wàn)元，累計(jì)攤銷賬戶

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析(資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析)，所謂結(jié)構(gòu)：是指資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目所占總體比重。主要是指通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)目占總資產(chǎn)或總權(quán)益的比重，分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理程度。二、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析，一般是通過(guò)編制“資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析表（共同比資產(chǎn)負(fù)債表

）”來(lái)完成的。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析(資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析)，所二、資產(chǎn)1、利用連續(xù)若干期間資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)，分別計(jì)算各期資產(chǎn)負(fù)債表中，各個(gè)項(xiàng)目與總體之間的百分比，來(lái)編制共同比資產(chǎn)負(fù)債表。

各項(xiàng)目比率=各項(xiàng)目金額÷資產(chǎn)總額

2、在資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成百分比計(jì)算中，一般選擇總資產(chǎn)作為總體指標(biāo)。

3、共同比資產(chǎn)負(fù)債表—格式如下（一）共同比資產(chǎn)負(fù)債表編制要求1、利用連續(xù)若干期間資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)，分別計(jì)（一）共伊力特2010-2013共同比資產(chǎn)負(fù)債表

項(xiàng)

目

2010201120122013總額結(jié)構(gòu)比率總額結(jié)構(gòu)比率總額結(jié)構(gòu)比率總額結(jié)構(gòu)比率貨幣資金

278,317,038.3615.12%112,008,319.934.93%199,985,731.227.21%360,275,967.2715.67%應(yīng)收票據(jù)

173,260,000.009.41%204,459,995.698.99%252,853,853.979.12%190,450,000.008.28%應(yīng)收賬款

18,837,623.421.02%30,429,510.621.34%17,966,459.120.65%12,704,064.190.55%預(yù)付款項(xiàng)

21,134,362.591.15%20,383,677.740.90%27,919,378.191.01%21,185,217.250.92%應(yīng)收利息

0.00%

0.00%584,832.800.02%248,302.000.01%應(yīng)收股利

5,435,560.880.30%7,117,497.790.31%7,117,497.790.26%

0.00%其他應(yīng)收款

27,720,323.701.51%30,024,577.181.32%32,643,421.901.18%519,069,047.1222.57%存貨

438,095,526.7623.80%627,890,185.8027.62%695,533,349.0725.07%660,874,108.6928.74%其他流動(dòng)資產(chǎn)

26,098,779.221.42%60,734,555.992.67%81,360,239.672.93%21,238,761.250.92%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

988,899,214.9353.72%1,093,048,320.7448.08%1,315,964,763.7347.44%1,786,045,467.7777.68%長(zhǎng)期股權(quán)投資

86,658,325.324.71%85,149,955.833.75%77,295,922.632.79%60,771,754.682.64%投資性房地產(chǎn)

9,416,667.010.51%8,416,667.010.37%7,416,667.010.27%6,416,667.010.28%固定資產(chǎn)

242,954,607.1913.20%790,285,490.2134.76%1,161,191,914.1641.86%348,175,138.6315.14%在建工程

449,590,407.4324.42%195,315,277.838.59%78,356,750.062.82%8,582,381.040.37%工程物資

5,666,120.540.31%15,569,426.130.68%4,292,032.840.15%

0.00%無(wú)形資產(chǎn)

46,658,290.712.53%70,098,633.193.08%88,602,951.333.19%63,930,474.282.78%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

22,500.000.00%1,195,132.690.05%1,150,965.210.04%

0.00%遞延所得稅資產(chǎn)

10,918,873.050.59%14,448,705.850.64%39,593,833.491.43%25,453,490.141.11%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

851,885,791.2546.28%1,180,479,288.7451.92%1,457,901,036.7352.56%513,329,905.7822.32%資

產(chǎn)

總

計(jì)

1,840,785,006.18100.00%2,273,527,609.48100.00%2,773,865,800.46100.00%2,299,375,373.55100.00%伊力特2010-2013共同比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目20102伊力特2010-2013共同比資產(chǎn)負(fù)債表

項(xiàng)

目

2010201120122013總額結(jié)構(gòu)比率總額結(jié)構(gòu)比率總額結(jié)構(gòu)比率總額結(jié)構(gòu)比率短期借款

7,000,000.000.38%198,433,255.008.73%116,444,494.734.20%

0.00%應(yīng)付賬款

103,351,272.765.61%146,473,620.876.44%247,125,283.948.91%129,498,307.855.63%預(yù)收款項(xiàng)

250,350,969.1713.60%329,685,107.4914.50%521,518,005.8718.80%373,707,906.8716.25%應(yīng)付職工薪酬

91,383,984.304.96%108,805,072.734.79%122,590,111.164.42%116,202,831.105.05%應(yīng)交稅費(fèi)

98,169,490.745.33%62,462,973.862.75%36,660,991.481.32%122,859,078.545.34%應(yīng)付利息

141,164.380.01%200,444.440.01%91,666.670.00%

0.00%應(yīng)付股利

5,550,511.230.30%1,760,971.970.08%2,862,197.860.10%4,462,013.590.19%其他應(yīng)付款

85,973,959.294.67%197,766,027.318.70%364,837,249.5613.15%47,576,949.682.07%一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債

0.00%

0.00%4,000,000.000.14%

0.00%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

641,921,351.8734.87%1,045,587,473.6745.99%1,416,130,001.2751.05%794,307,087.6334.54%長(zhǎng)期借款

100,000,000.005.43%8,000,000.000.35%

0.00%

0.00%其他非流動(dòng)負(fù)債

13,834,200.270.75%18,469,435.440.81%18,409,752.210.66%17,424,966.830.76%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

113,834,200.276.18%26,469,435.441.16%18,409,752.210.66%17,424,966.830.76%負(fù)

債

合

計(jì)

755,755,552.1441.06%1,072,056,909.1147.15%1,434,539,753.4851.72%811,732,054.4635.30%股本

441,000,000.0023.96%441,000,000.0019.40%441,000,000.0015.90%441,000,000.0019.18%資本公積

205,769,184.0211.18%205,841,266.269.05%205,841,266.267.42%203,762,722.478.86%盈余公積

161,091,470.538.75%179,229,854.767.88%216,669,352.817.81%234,892,585.8810.22%未分配利潤(rùn)

277,168,799.4915.06%375,399,579.3516.51%475,815,427.9117.15%607,988,010.7426.44%股東權(quán)益合計(jì)

1,085,029,454.0458.94%1,201,470,700.3752.85%1,339,326,046.9848.28%1,487,643,319.0964.70%負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)

1,840,785,006.18100.00%2,273,527,609.48100.00%2,773,865,800.46100.00%2,299,375,373.55100.00%伊力特2010-2013共同比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目20102伊力特2012-2013共同比資產(chǎn)負(fù)債表

項(xiàng)

目

201220132013與2012比較總額結(jié)構(gòu)比率總額結(jié)構(gòu)比率總額差異比率差異貨幣資金

199,985,731.227.21%360,275,967.2715.67%160,290,236.058.46%應(yīng)收票據(jù)

252,853,853.979.12%190,450,000.008.28%-62,403,853.97-0.84%應(yīng)收賬款

17,966,459.120.65%12,704,064.190.55%-5,262,394.93-0.10%預(yù)付款項(xiàng)

27,919,378.191.01%21,185,217.250.92%-6,734,160.94-0.09%應(yīng)收利息

584,832.800.02%248,302.000.01%-336,530.80-0.01%應(yīng)收股利

7,117,497.790.26%

0.00%-7,117,497.79-0.26%其他應(yīng)收款

32,643,421.901.18%519,069,047.1222.57%486,425,625.2221.39%存貨

695,533,349.0725.07%660,874,108.6928.74%-34,659,240.383.67%其他流動(dòng)資產(chǎn)

81,360,239.672.93%21,238,761.250.92%-60,121,478.42-2.01%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

1,315,964,763.7347.44%1,786,045,467.7777.68%470,080,704.0430.24%長(zhǎng)期股權(quán)投資

77,295,922.632.79%60,771,754.682.64%-16,524,167.95-0.15%投資性房地產(chǎn)

7,416,667.010.27%6,416,667.010.28%-1,000,000.000.01%固定資產(chǎn)

1,161,191,914.1641.86%348,175,138.6315.14%-813,016,775.53-26.72%在建工程

78,356,750.062.82%8,582,381.040.37%-69,774,369.02-2.45%工程物資

4,292,032.840.15%

0.00%-4,292,032.84-0.15%無(wú)形資產(chǎn)

88,602,951.333.19%63,930,474.282.78%-24,672,477.05-0.41%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

1,150,965.210.04%

0.00%-1,150,965.21-0.04%遞延所得稅資產(chǎn)

39,593,833.491.43%25,453,490.141.11%-14,140,343.35-0.32%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

1,457,901,036.7352.56%513,329,905.7822.32%-944,571,130.95-30.24%資

產(chǎn)

總

計(jì)

2,773,865,800.46100.00%2,299,375,373.55100.00%-474,490,426.910.00%伊力特2012-2013共同比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目20122伊力特2010-2013共同比資產(chǎn)負(fù)債表

項(xiàng)

目

201220132013與2012比較總額結(jié)構(gòu)比率總額結(jié)構(gòu)比率總額差異比率差異短期借款

116,444,494.734.20%

0.00%-116,444,494.73-4.20%應(yīng)付賬款

247,125,283.948.91%129,498,307.855.63%-117,626,976.09-3.28%預(yù)收款項(xiàng)

521,518,005.8718.80%373,707,906.8716.25%-147,810,099.00-2.55%應(yīng)付職工薪酬

122,590,111.164.42%116,202,831.105.05%-6,387,280.060.63%應(yīng)交稅費(fèi)

36,660,991.481.32%122,859,078.545.34%86,198,087.064.02%應(yīng)付利息

91,666.670.00%

0.00%-91,666.670.00%應(yīng)付股利

2,862,197.860.10%4,462,013.590.19%1,599,815.730.09%其他應(yīng)付款

364,837,249.5613.15%47,576,949.682.07%-317,260,299.88-11.08%一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債

4,000,000.000.14%

0.00%-4,000,000.00-0.14%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

1,416,130,001.2751.05%794,307,087.6334.54%-621,822,913.64-16.51%長(zhǎng)期借款

0.00%

0.00%0.000.00%其他非流動(dòng)負(fù)債

18,409,752.210.66%17,424,966.830.76%-984,785.380.10%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

18,409,752.210.66%17,424,966.830.76%-984,785.380.10%負(fù)

債

合

計(jì)

1,434,539,753.4851.72%811,732,054.4635.30%-622,807,699.02-16.42%股本

441,000,000.0015.90%441,000,000.0019.18%0.003.28%資本公積

205,841,266.267.42%203,762,722.478.86%-2,078,543.791.44%盈余公積

216,669,352.817.81%234,892,585.8810.22%18,223,233.072.41%未分配利潤(rùn)

475,815,427.9117.15%607,988,010.7426.44%132,172,582.839.29%股東權(quán)益合計(jì)

1,339,326,046.9848.28%1,487,643,319.0964.70%148,317,272.1116.42%負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)

2,773,865,800.46100.00%2,299,375,373.55100.00%-474,490,426.910.00%伊力特2010-2013共同比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目20122

通過(guò)“共同比資產(chǎn)負(fù)債表”，可觀察各個(gè)項(xiàng)目相對(duì)于總體的比例和結(jié)構(gòu)，從而來(lái)判斷、分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和各構(gòu)成項(xiàng)目的質(zhì)量。即：可分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、廣義資本結(jié)構(gòu)以及負(fù)債結(jié)構(gòu)和狹義資本結(jié)構(gòu)。（二）資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成分析通過(guò)“共同比資產(chǎn)負(fù)債表”，可觀察各個(gè)項(xiàng)目相

企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債是從兩個(gè)角度反映的同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資產(chǎn)是以資金的物質(zhì)表現(xiàn)形式反映資金存在狀況；負(fù)債是從企業(yè)資金取得途徑反映資產(chǎn)所需資金籌集的來(lái)源情況。一般情況下，企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)如下：流動(dòng)資產(chǎn)≥流動(dòng)負(fù)債

固定資產(chǎn)及長(zhǎng)期資產(chǎn)

長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益≤企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債是從兩個(gè)角度反映的同一經(jīng)營(yíng)活1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高，說(shuō)明企業(yè)的資金流動(dòng)性、可變現(xiàn)能力越強(qiáng)?？梢杂迷擁?xiàng)指標(biāo)進(jìn)行同行業(yè)比較，與自己的歷史各期進(jìn)行比較。通過(guò)比較找出差異。2、負(fù)債及股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高

將流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益的合計(jì)數(shù)進(jìn)行分析，可判定企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金來(lái)源，是長(zhǎng)期還是短期，來(lái)源于內(nèi)部積累還是來(lái)源于外部籌措，從而揭示企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性：

（1）流動(dòng)負(fù)債大于45%，長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益小于55%，表明生產(chǎn)者經(jīng)營(yíng)性負(fù)債水平比較高，日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重要性增強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)增大；

（2）流動(dòng)負(fù)債位于30%—45%，長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益位于55%—70%，表明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平；

（3）流動(dòng)負(fù)債小于30%，長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益大于70%，表明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性很高，獨(dú)立性較強(qiáng)。將流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益的合計(jì)數(shù)進(jìn)行分3、資本結(jié)構(gòu)分析（1）資本結(jié)構(gòu)的含義資本結(jié)構(gòu)有廣義和狹義之分。廣義的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)全部資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系；狹義的資本結(jié)構(gòu)是指長(zhǎng)期資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。（2）資本結(jié)構(gòu)的類型A、謹(jǐn)慎型（保守型）資本結(jié)構(gòu)謹(jǐn)慎型資本結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)的資金來(lái)源主要由權(quán)益資本和長(zhǎng)期負(fù)債構(gòu)成，亦即企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)和部分流動(dòng)資產(chǎn)全部由主權(quán)資本和長(zhǎng)期負(fù)債提供，流動(dòng)負(fù)債只是滿足于部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)占用所需資金。這種資本結(jié)構(gòu)下，企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，而融資成本較高，因此收益水平也就不高。3、資本結(jié)構(gòu)分析（2）資本結(jié)構(gòu)的類型A、謹(jǐn)慎型（保守B、風(fēng)險(xiǎn)型資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)的資金來(lái)源主要是由負(fù)債融資，特別是流動(dòng)負(fù)債融資組成，亦即流動(dòng)負(fù)債融資除滿足全部臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)占用需要，還用于大部分非速動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)，甚至被用于長(zhǎng)期資產(chǎn)，而主權(quán)資本和長(zhǎng)期負(fù)債只是滿足于長(zhǎng)期資產(chǎn)或部分非速動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)。在這種資本結(jié)構(gòu)下，企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)增大，但融資成本相對(duì)較低，因此收益水平也會(huì)增高。

C、適中型資本結(jié)構(gòu)，是介于上述兩種資本結(jié)構(gòu)之間的一種形式。是指企業(yè)的資金來(lái)源主要根據(jù)資金使用的用途來(lái)確定，用于長(zhǎng)期資產(chǎn)和非速動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)的資金由主權(quán)資本和長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)提供，而臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)所需資金由流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足。這種資本結(jié)構(gòu)下，企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)、融資成本和收益水平都是處于中等水平。B、風(fēng)險(xiǎn)型資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)的資金來(lái)源主要是由負(fù)債融

通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析，可以判斷企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理程度。對(duì)不合理的構(gòu)成項(xiàng)目，將對(duì)其形成原因，作進(jìn)一步分析（質(zhì)量分析）。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析，可以判斷企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)三、資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析

趨勢(shì)分析法：是將兩期（或連續(xù)數(shù)期）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行對(duì)比，求出它們?cè)鰷p變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度的一種方法。（一）趨勢(shì)分析法含義

趨勢(shì)分析法的基本要點(diǎn)是：將報(bào)表資料中不同時(shí)期的同項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)比的方式有以下幾種：三、資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析法：是將1、絕對(duì)數(shù)比較（1）總額（直接比較）（2）增長(zhǎng)額（±）①定基增長(zhǎng)額＝報(bào)告期數(shù)－固定基期數(shù)②環(huán)比增長(zhǎng)額＝報(bào)告期數(shù)－前一期數(shù)2、相對(duì)數(shù)比較（1）發(fā)展速度（趨勢(shì)比率）①定基發(fā)展速度＝報(bào)告期數(shù)÷固定基期數(shù)②環(huán)比發(fā)展速度＝報(bào)告期數(shù)÷前一期數(shù)（2）增長(zhǎng)速度（±）①定基增長(zhǎng)速度＝定基增長(zhǎng)數(shù)÷固定基期數(shù)＝定基發(fā)展速度－1②環(huán)比增長(zhǎng)速度＝環(huán)比增長(zhǎng)數(shù)÷前一期數(shù)＝環(huán)比發(fā)展速度－11、絕對(duì)數(shù)比較

趨勢(shì)分析是動(dòng)態(tài)分析，應(yīng)當(dāng)觀察企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)在一定時(shí)間內(nèi)的變動(dòng)趨勢(shì)、變動(dòng)方向和變動(dòng)速度。為此需要編制趨勢(shì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析。具體方法：

1、定比資產(chǎn)負(fù)債表

2、環(huán)比資產(chǎn)負(fù)債表

3、比較資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)負(fù)債分析表—原始數(shù)據(jù)）趨勢(shì)分析是動(dòng)態(tài)分析，應(yīng)當(dāng)觀察企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)在一定時(shí)伊力特2010-2013環(huán)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)

目

2011201220132014總額總額環(huán)比增長(zhǎng)率總額環(huán)比增長(zhǎng)率總額環(huán)比增長(zhǎng)率貨幣資金

278,317,038.36112,008,319.93-59.76%199,985,731.2278.55%360,275,967.2780.15%應(yīng)收票據(jù)

173,260,000.00204,459,995.6918.01%252,853,853.9723.67%190,450,000.00-24.68%應(yīng)收賬款

18,837,623.4230,429,510.6261.54%17,966,459.12-40.96%12,704,064.19-29.29%預(yù)付款項(xiàng)

21,134,362.5920,383,677.74-3.55%27,919,378.1936.97%21,185,217.25-24.12%應(yīng)收利息

584,832.80

248,302.00-57.54%應(yīng)收股利

5,435,560.887,117,497.7930.94%7,117,497.790.00%

-100.00%其他應(yīng)收款

27,720,323.7030,024,577.188.31%32,643,421.908.72%519,069,047.121490.12%存貨

438,095,526.76627,890,185.8043.32%695,533,349.0710.77%660,874,108.69-4.98%其他流動(dòng)資產(chǎn)

26,098,779.2260,734,555.99132.71%81,360,239.6733.96%21,238,761.25-73.90%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

988,899,214.931,093,048,320.7410.53%1,315,964,763.7320.39%1,786,045,467.7735.72%長(zhǎng)期股權(quán)投資

86,658,325.3285,149,955.83-1.74%77,295,922.63-9.22%60,771,754.68-21.38%投資性房地產(chǎn)

9,416,667.018,416,667.01-10.62%7,416,667.01-11.88%6,416,667.01-13.48%固定資產(chǎn)

242,954,607.19790,285,490.21225.28%1,161,191,914.1646.93%348,175,138.63-70.02%在建工程

449,590,407.43195,315,277.83-56.56%78,356,750.06-59.88%8,582,381.04-89.05%工程物資

5,666,120.5415,569,426.13174.78%4,292,032.84-72.43%

-100.00%無(wú)形資產(chǎn)

46,658,290.7170,098,633.1950.24%88,602,951.3326.40%63,930,474.28-27.85%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

22,500.001,195,132.695211.70%1,150,965.21-3.70%

-100.00%遞延所得稅資產(chǎn)

10,918,873.0514,448,705.8532.33%39,593,833.49174.03%25,453,490.14-35.71%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

851,885,791.251,180,479,288.7438.57%1,457,901,036.7323.50%513,329,905.78-64.79%資

產(chǎn)

總

計(jì)

1,840,785,006.182,273,527,609.4823.51%2,773,865,800.4622.01%2,299,375,373.55-17.11%伊力特2010-2013環(huán)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目2011201伊力特2010-2013環(huán)比資產(chǎn)負(fù)債表

項(xiàng)

目

2011201220132014總額總額環(huán)比增長(zhǎng)率總額環(huán)比增長(zhǎng)率總額環(huán)比增長(zhǎng)率短期借款

7,000,000.00198,433,255.002734.76%116,444,494.73-41.32%

應(yīng)付賬款

103,351,272.76146,473,620.8741.72%247,125,283.9468.72%129,498,307.85-47.60%預(yù)收款項(xiàng)

250,350,969.17329,685,107.4931.69%521,518,005.8758.19%373,707,906.87-28.34%應(yīng)付職工薪酬

91,383,984.30108,805,072.7319.06%122,590,111.1612.67%116,202,831.10-5.21%應(yīng)交稅費(fèi)

98,169,490.7462,462,973.86-36.37%36,660,991.48-41.31%122,859,078.54235.12%應(yīng)付利息

141,164.38200,444.4441.99%91,666.67-54.27%

應(yīng)付股利

5,550,511.231,760,971.97-68.27%2,862,197.8662.54%4,462,013.5955.89%其他應(yīng)付款

85,973,959.29197,766,027.31130.03%364,837,249.5684.48%47,576,949.68-86.96%一年到期非流動(dòng)負(fù)債

4,000,000.00

-100.00%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

641,921,351.871,045,587,473.6762.88%1,416,130,001.2735.44%794,307,087.63-43.91%長(zhǎng)期借款

100,000,000.008,000,000.00-92.00%

-100.00%

其他非流動(dòng)負(fù)債

13,834,200.2718,469,435.4433.51%18,409,752.21-0.32%17,424,966.83-5.35%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

113,834,200.2726,469,435.44-76.75%18,409,752.21-30.45%17,424,966.83-5.35%負(fù)

債

合

計(jì)

755,755,552.141,072,056,909.1141.85%1,434,539,753.4833.81%811,732,054.46-43.42%股本

441,000,000.00441,000,000.000.00%441,000,000.000.00%441,000,000.000.00%資本公積

205,769,184.02205,841,266.260.04%205,841,266.260.00%203,762,722.47-1.01%盈余公積

161,091,470.53179,229,854.7611.26%216,669,352.8120.89%234,892,585.888.41%

未分配利潤(rùn)

277,168,799.49375,399,579.3535.44%475,815,427.9126.75%607,988,010.7427.78%股東權(quán)益合計(jì)

1,085,029,454.041,201,470,700.3710.73%1,339,326,046.9811.47%1,487,643,319.0911.07%負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)

1,840,785,006.182,273,527,609.4823.51%2,773,865,800.4622.01%2,299,375,373.55-17.11%伊力特2010-2013環(huán)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目201120伊力特2011-2013環(huán)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目201120122013環(huán)比增長(zhǎng)額環(huán)比增長(zhǎng)率環(huán)比增長(zhǎng)額環(huán)比增長(zhǎng)率環(huán)比增長(zhǎng)額環(huán)比增長(zhǎng)率貨幣資金

-166,308,718.43-59.76%87,977,411.2978.55%160,290,236.0580.15%應(yīng)收票據(jù)

31,199,995.6918.01%48,393,858.2823.67%-62,403,853.97-24.68%應(yīng)收賬款

11,591,887.2061.54%-12,463,051.50-40.96%-5,262,394.93-29.29%預(yù)付款項(xiàng)

-750,684.85-3.55%7,535,700.4536.97%-6,734,160.94-24.12%應(yīng)收利息

0

584,832.80

-336,530.80-57.54%應(yīng)收股利

1,681,936.9130.94%00.00%-7,117,497.79-100%其他應(yīng)收款

2,304,253.488.31%2,618,844.728.72%486,425,625.221490.12%存貨

189,794,659.0443.32%67,643,163.2710.77%-34,659,240.38-4.98%其他流動(dòng)資產(chǎn)

34,635,776.77132.71%20,625,683.6833.96%-60,121,478.42-73.90%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

104,149,105.8110.53%222,916,442.9920.39%470,080,704.0435.72%長(zhǎng)期股權(quán)投資

-1,508,369.49-1.74%-7,854,033.20-9.22%-16,524,167.95-21.38%投資性房地產(chǎn)

-1,000,000.00-10.62%-1,000,000.00-11.88%-1,000,000.00-13.48%固定資產(chǎn)

547,330,883.02225.28%370,906,423.9546.93%-813,016,775.53-70.02%在建工程

-254,275,129.60-56.56%-116,958,527.77-59.88%-69,774,369.02-89.05%工程物資

9,903,305.59174.78%-11,277,393.29-72.43%-4,292,032.84-100%無(wú)形資產(chǎn)

23,440,342.4850.24%18,504,318.1426.40%-24,672,477.05-27.85%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

1,172,632.695211.70%-44,167.48-3.70%-1,150,965.21-100%遞延所得稅資產(chǎn)

3,529,832.8032.33%25,145,127.64174.03%-14,140,343.35-35.71%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

328,593,497.4938.57%277,421,747.9923.50%-944,571,130.95-64.79%資

產(chǎn)

總

計(jì)

432,742,603.3023.51%500,338,190.9822.01%-474,490,426.91-17.11%伊力特2011-2013環(huán)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目201120122伊力特2010-2013環(huán)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目201120122013環(huán)比增長(zhǎng)額環(huán)比增長(zhǎng)率環(huán)比增長(zhǎng)額環(huán)比增長(zhǎng)率環(huán)比增長(zhǎng)額環(huán)比增長(zhǎng)率短期借款

191,433,255.002734.76%-81,988,760.27-41.32%-116,444,494.73-100%應(yīng)付賬款

43,122,348.1141.72%100,651,663.0768.72%-117,626,976.09-47.60%預(yù)收款項(xiàng)

79,334,138.3231.69%191,832,898.3858.19%-147,810,099.00-28.34%應(yīng)付職工薪酬

17,421,088.4319.06%13,785,038.4312.67%-6,387,280.06-5.21%應(yīng)交稅費(fèi)

-35,706,516.88-36.37%-25,801,982.38-41.31%86,198,087.06235.12%應(yīng)付利息

59,280.0641.99%-108,777.77-54.27%-91,666.67-100%應(yīng)付股利

-3,789,539.26-68.27%1,101,225.8962.54%1,599,815.7355.89%其他應(yīng)付款

111,792,068.02130.03%167,071,222.2584.48%-317,260,299.88-86.96%一年到期非流動(dòng)負(fù)債

0

4,000,000.00

-4,000,000.00-100%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

403,666,121.8062.88%370,542,527.6035.44%-621,822,913.64-43.91%長(zhǎng)期借款

-92,000,000.00-92.00%-8,000,000.00

0

其他非流動(dòng)負(fù)債

4,635,235.1733.51%-59,683.23-0.32%-984,785.38-5.35%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

-87,364,764.83-76.75%-8,059,683.23-30.45%-984,785.38-5.35%負(fù)

債

合

計(jì)

316,301,356.9741.85%362,482,844.3733.81%-622,807,699.02-43.42%股本

00.00%00.00%00.00%資本公積

72,082.240.04%00.00%-2,078,543.79-1.01%盈余公積

18,138,384.2311.26%37,439,498.0520.89%18,223,233.078.41%

未分配利潤(rùn)

98,230,779.8635.44%100,415,848.5626.75%132,172,582.8327.78%股東權(quán)益合計(jì)

116,441,246.3310.73%137,855,346.6111.47%148,317,272.1111.07%負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)

432,742,603.3023.51%500,338,190.9822.01%-474,490,426.91-17.11%伊力特2010-2013環(huán)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目201120122（一）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總體分析1．資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，所有者權(quán)益不變或投入資本減少。資產(chǎn)增加，會(huì)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，但這種擴(kuò)大是靠負(fù)債來(lái)支持的，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并沒(méi)有為擴(kuò)大再生產(chǎn)提供物質(zhì)基礎(chǔ)（積累資金）。但這不等于說(shuō)企業(yè)過(guò)去的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有盈利，也許是沒(méi)有盈利，也許是把全部盈利都分配給投資者了（以下不考慮利潤(rùn)分配問(wèn)題）。（一）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總體分析2．資產(chǎn)增加，負(fù)債不變或減少，投入資本增加，留存收益不變。顯然這是投資者追加投資的結(jié)果，而不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所致，據(jù)此仍不能判斷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益性。但如果留存收益減少，則表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損。

3．資產(chǎn)增加，負(fù)債不變，投入資本不變，留存收益增加。資產(chǎn)的這種變化顯然得益于企業(yè)過(guò)去的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這時(shí)，增加額越大，表明企業(yè)過(guò)去一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率越高，資本保值增值得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從總體上做出良好評(píng)價(jià)。2．資產(chǎn)增加，負(fù)債不變或減少，投入資本增加，留存收4．資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，所有者權(quán)益不變。這是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的結(jié)果，而不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益高低造成的。

5．資產(chǎn)減少，負(fù)債不變或增加，投入資本減少，留存收益不變。投資人收回投資是企業(yè)資產(chǎn)減少的主要原因，不表明企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況不好。

6．資產(chǎn)減少，負(fù)債不變或增加，投入資本不變或增加，留存收益減少。表明企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損，資本連保值都沒(méi)能做到。4．資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，所有者權(quán)益不變。7．資產(chǎn)不變，負(fù)債減少，投入資本減少；留存收益增加。此時(shí)，留存收益增加數(shù)，等于負(fù)債和投入資本減少之和，雖然企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模沒(méi)有變動(dòng)，但仍能對(duì)企業(yè)過(guò)去一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出良好的評(píng)價(jià)。7．資產(chǎn)不變，負(fù)債減少，投入資本減少；留存收益增加。（二）各項(xiàng)目變動(dòng)的具體分析

1、分析流動(dòng)資產(chǎn)將流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類：貨幣性資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)、信用資產(chǎn)（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等）和存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析：（二）各項(xiàng)目變動(dòng)的具體分析

①企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或交易性金融資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)；

②企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作；

③存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。①企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或交易性金融資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度

④企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或交易性金融資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于0，流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo)，說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強(qiáng)，應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng)，企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作，增加現(xiàn)金回籠，流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。

⑤如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起，說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。④企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或交易性金融資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大2、分析流動(dòng)負(fù)債將流動(dòng)負(fù)債簡(jiǎn)單地劃分為:①營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款)②融資環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債(短期借款、應(yīng)付利息、1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債)

③收益分配環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)付股利)。2、分析流動(dòng)負(fù)債

⑴如果企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的比重中營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的比重比較大，那么表明，企業(yè)的資金來(lái)源為營(yíng)業(yè)性質(zhì)，成本比較低。在構(gòu)成中，如果其他應(yīng)付帳款、預(yù)收款、應(yīng)付帳款占流動(dòng)負(fù)債的比重任意一項(xiàng)增幅達(dá)80%以上，說(shuō)明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得不理想，欠款增多，資金壓力比較大。

⑵如果融資環(huán)節(jié)的比重上升，那么表明企業(yè)的短期融資活動(dòng)增加，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)波動(dòng)性提高。

⑶如果收益分配環(huán)節(jié)的比重上升，企業(yè)的收益分配的負(fù)擔(dān)將有所提高。⑴如果企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的比重中營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的案例：以下是X公司2008年度、2009年度的資產(chǎn)負(fù)債表：要求：（1）計(jì)算各項(xiàng)目金額的增減額和增減百分比；（2）根據(jù)計(jì)算結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行總體分析；（3）對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。案例：以下是X公司2008年度、2009年度的資產(chǎn)負(fù)債表：

單位：萬(wàn)元項(xiàng)目20092008

增減額

增減率%貨幣資14交易性金融資產(chǎn)250330

－80

－24.24

存貨2900240050020.83應(yīng)收賬款總額100080020025.00減:壞賬準(zhǔn)備54125.00應(yīng)收賬款（凈額）99579619925.00其他流動(dòng)資產(chǎn)389.6358318.66流動(dòng)資產(chǎn)6044.6533471