2016稅收征管法修訂解讀及難點(diǎn)解析解析

2023/1/4《稅收征管法》修訂解讀王明世

一、稅收征管法修訂的背景和必要性二、稅收征管法修訂的目標(biāo)三、稅收征管法的重大修改內(nèi)容主要內(nèi)容

一、稅收征管法修訂的背景和必要性

全面深化改革建設(shè)法治政府創(chuàng)新社會治理2023/1/4國家現(xiàn)代化政府管理現(xiàn)代化稅收現(xiàn)代化征管現(xiàn)代化

一、稅收征管法修訂的背景和必要性二、稅收征管法修訂的目標(biāo)三、稅收征管法的重大修改內(nèi)容主要內(nèi)容

落實(shí)稅收法定？

符合稅收征管規(guī)律順應(yīng)信息化發(fā)展態(tài)勢借鑒國際通行做法

三、稅收征管法修訂的目標(biāo)

稅收征管制度現(xiàn)代化（一）落實(shí)稅收法定原則法治是通向稅收現(xiàn)代化的必由之路，稅收治理現(xiàn)代化的首要標(biāo)記是法制化。依法治稅是依法治國和依法行政的重要組成部分。稅收征管的基本程序和基本要求也應(yīng)當(dāng)經(jīng)由法律即稅收征管法規(guī)定。

三、稅收征管法修訂的目標(biāo)

（二）符合稅收征管規(guī)律稅收征管本身有確定的運(yùn)行的規(guī)律，稅制和經(jīng)濟(jì)確定稅源，稅收征管確定稅收。各稅收征管程序之間具有內(nèi)在的、本質(zhì)的、必定的聯(lián)系，較為明晰的征納職責(zé)和征管流程可以有效降低征納成本，提高納稅人的稅法遵從度。

三、稅收征管法修訂的目標(biāo)

（三）順應(yīng)信息化發(fā)展態(tài)勢國家高度重視稅收信息化工作，稅制改革呼喊加快信息化建設(shè)，行政審批制度改革倒逼稅收信息化進(jìn)程，都為推動稅收信息化建設(shè)供應(yīng)了難得的機(jī)遇。

三、稅收征管法修訂的目標(biāo)

確立信息化思維，從前瞻性動身，擅長運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段；完善納稅人識別名等制度，以有效歸集納稅人的涉稅信息；電子商務(wù)的稅收管轄預(yù)留制度空間；明確電子申報資料的法律效力；賜予稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)以及到網(wǎng)絡(luò)交易平臺、網(wǎng)絡(luò)交易支付服務(wù)等機(jī)構(gòu)檢查納稅人涉稅信息的權(quán)力。（三）順應(yīng)信息化發(fā)展態(tài)勢

三、稅收征管法修訂的目標(biāo)

（四）借鑒國際通行做法我國現(xiàn)行稅收征管實(shí)踐與現(xiàn)代稅收管理還有確定的差距，應(yīng)當(dāng)抓住當(dāng)前稅收征管法修訂的契機(jī)，建立起符合現(xiàn)代稅收管理制度。改革開放三十多年來實(shí)踐

三、稅收征管法修訂的目標(biāo)

一、稅收征管法修訂的背景和必要性二、稅收征管法修訂的目標(biāo)三、稅收征管法的重大修改內(nèi)容主要內(nèi)容第一章總則第二章稅務(wù)登記第三章憑證管理第四章信息披露第五章申報納稅第六章稅額確認(rèn)第七章

稅款追征第八章稅務(wù)檢查第九章法律責(zé)任第十章爭議處理第十一章附則征求意見稿由原六章94條改為十一章139條：修63條、增48條、刪3條、凈增45條

第一章總則第二章稅務(wù)管理第一節(jié)稅務(wù)登記第二節(jié)帳簿、憑證管理第三節(jié)納稅申報第三章稅款征收第四章稅務(wù)檢查第五章法律責(zé)任第六章附則現(xiàn)行征管法

框架三、稅收征管法修訂的主要內(nèi)容2023/1/4三、稅收征管法修訂的主要內(nèi)容（一）提升納稅人識別名的地位（二）增加涉稅信息的獲得實(shí)力（三）夯實(shí)稅制改革的征管基礎(chǔ)（四）完善納稅人權(quán)益疼惜體系（五）實(shí)現(xiàn)與稅收相關(guān)法律連接（六）規(guī)范稅收征管的基本程序2023/1/4

（一）納稅人識別名的法律地位

概念

國外做法借鑒編碼規(guī)則“三證合一”2023/1/4（二）增加稅務(wù)機(jī)關(guān)信息獲得實(shí)力“信息披露”納稅人自行申報第三方提交支付方供應(yīng)金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)平臺供應(yīng)政府部門共享代理供應(yīng)2023/1/4

（三）夯實(shí)稅制改革的征管基礎(chǔ)

1.明確納稅人自行申報制度的基礎(chǔ)性地位2.構(gòu)建自然人稅收管理體系（識別名、資料保管、檢查、強(qiáng)制、先稅后證）3.建立稅款預(yù)設(shè)優(yōu)先受償權(quán)制度充溢納稅人權(quán)利YOURTEXT引入稅收利息放寬納稅人訴權(quán)引進(jìn)預(yù)約裁定制度建立稅收爭議調(diào)解機(jī)制降低懲處標(biāo)準(zhǔn)（四）完善納稅人權(quán)益疼惜體系2023/1/4（四）完善納稅人權(quán)益疼惜體系引入預(yù)約裁定憲法性法律行政法民商法刑法訴訟法稅收征管法（五）實(shí)現(xiàn)與其他法律的有效連接經(jīng)濟(jì)法2023/1/4

（六）規(guī)范稅收征管的基本程序

1.確立基本征管程序自行申報是稅收征管的基石稅額確認(rèn)是稅收征管的核心環(huán)節(jié)

稅款追征是