電力工程竣工決算編制培訓(xùn)課件

電力工程竣工決算編制培訓(xùn)目錄一、竣工決算報表編制講解二、竣工決算情況說明書編制講解（一）封面編制方法（1）工程名稱。按照初設(shè)批復(fù)工程名稱填列。（2）項目編號。為EPR工程項目定義代號。（3）編制單位。按照項目建設(shè)管理單位的名稱填列，例如：國網(wǎng)XX省電力有限公司XX供電公司。一、竣工決算報表編制講解（4）編制日期。一般按照最后一筆賬務(wù)處理時間填寫。（5）單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、基建負(fù)責(zé)人和參加編制人員均為項目建設(shè)管理單位的相關(guān)人員。一般情況下，參加編制人員不得少于3人，且必須有財務(wù)人員。（二）竣工工程概況表（竣建01表）1.變電竣工工程概況表一、竣工決算報表編制講解一、竣工決算報表編制講解（1）工程名稱、建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)地址。根據(jù)初設(shè)批復(fù)文件所確定工程名稱、建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)地點(diǎn)進(jìn)行填列。其中建設(shè)性質(zhì)包括新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)等。（2）設(shè)計、施工和監(jiān)理單位。根據(jù)參與項目建設(shè)的設(shè)計、施工和監(jiān)理單位名稱填列。而且這些單位必須與工程項目建設(shè)單位簽訂合同并最終完成全部合同內(nèi)容。（3）概算批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號。根據(jù)初步設(shè)計文件的行文機(jī)關(guān)和具體文件號填列。（4）設(shè)計容量。根據(jù)批準(zhǔn)的項目初步設(shè)計文件所反映的項目容量填列。包括原有的容量，最終總?cè)萘?，本期需要建設(shè)的容量。（5）電壓回路及配電形式。各電壓側(cè)回路和各電壓側(cè)配電裝置形式一、竣工決算報表編制講解（6）主變情況。根據(jù)實際采購并已安裝到位的主變壓器的訂貨合同和到貨發(fā)票等相關(guān)資料填列。包括規(guī)格型號、本期安裝的數(shù)量、制造廠家、出廠（或合同）價格。（7）占地情況。征地面積、征地文號和證號根據(jù)土地管理部門出具的土地證書所記載的實際征用的土地面積、標(biāo)注的證書號等填列。站區(qū)占地面積和建筑面積根據(jù)竣工圖所確定的實際面積填列。（8）開工和竣工日期。根據(jù)竣工驗收報告開工時間、完工時間填寫。（9）概算投資、實際投資。概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列，實際投資是指建設(shè)單位財務(wù)部門根據(jù)會計核算“基建工程支出”科目的累計發(fā)生額，應(yīng)與竣建02表（竣工工程決算一覽表）的“實際價值”合計一致。一、竣工決算報表編制講解（10）單位投資。分為概算投資和實際投資部分，概算總投資和實際總投資作為除數(shù)，本期容量作為被除數(shù)，計算單位投資。（11）抵扣增值稅。抵扣增值稅數(shù)據(jù)根據(jù)會計核算資料填列，應(yīng)與竣建02表（竣工工程決算一覽表）中的增值稅合計金額一致。（12）固定資產(chǎn)形成率。是指實際形成的固定資產(chǎn)總額占實際全部投資總額的百分比，即按“項目實際移交的固定資產(chǎn)總額/項目實際全部投資總額”計算填列。固定資產(chǎn)形成率＝實際移交的固定資產(chǎn)總額÷實際投資完成額×100%（13）工程質(zhì)量鑒定。根據(jù)竣工驗收報告中有關(guān)工程質(zhì)量的鑒定意見填列。一、竣工決算報表編制講解2.變電竣工工程概況表一、竣工決算報表編制講解（1）線路長度及導(dǎo)線型號。包括線路的起止地點(diǎn)、線路的長度、電壓及回路數(shù)、導(dǎo)線型號及地線型號等，根據(jù)項目竣工圖紙及施工單位、材料采購和生產(chǎn)技術(shù)等部門提供的資料填列。（2）地形及比重。包括平原、丘陵、山地、泥沼等類別，根據(jù)竣工圖紙、施工單位、監(jiān)理部門所提供的資料，填列相應(yīng)的長度和所占線路全長的比重。（3）桿塔情況。包括鐵塔、混凝土桿和鋼管塔等類別。根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件及最終實際情況填列各類塔基的數(shù)量。由于部分線路段采用單塔架雙回線路的方式，因此，應(yīng)注意兩回線路不要重復(fù)登記桿塔數(shù)量。一、竣工決算報表編制講解一、竣工決算報表編制講解3.通信及自動化竣工工程概況表一、竣工決算報表編制講解（1）通信方式?？煞譃檩d波、微波、光纖及固定電話等通信方式，根據(jù)實際竣工驗收所確定的通信方式填列。（2）線路長度。包括線路的起止點(diǎn)及長度。（3）電路容量和方式。包括容量、電路制式、電路頻率及電路站址數(shù)等。（4）桿塔及基數(shù)。主要指微波鐵塔和線路桿塔的數(shù)量。（5）主要設(shè)備型號、產(chǎn)地和制造廠家。主要指通信及自動化設(shè)備的名稱、規(guī)格型號和產(chǎn)地廠家等，根據(jù)所采購的設(shè)備合同和實際安裝的設(shè)備銘牌等信息填列。線路長度、電路容量、桿塔及基數(shù)等信息應(yīng)結(jié)合設(shè)計文件、實際結(jié)算、竣工驗收、工程總結(jié)以及大事記等有關(guān)工程資料分析填列。一、竣工決算報表編制講解（三）竣工工程決算一覽表（竣建02表）一、竣工決算報表編制講解（1）概算價值欄次的填寫。根據(jù)批準(zhǔn)的概算明細(xì)，按建筑工程、安裝工程、設(shè)備購置和其他費(fèi)用將批準(zhǔn)概算數(shù)填入本表。需要注意的是建筑工程中不單列設(shè)備購置費(fèi)，包含在建筑工程中；建筑工程設(shè)備基座數(shù)值應(yīng)與對應(yīng)的建筑工程相同，下面是以建筑工程為例的具體編制步驟：第一步，從審定版概算書中，將建筑部分匯總表（表二乙）“工程或費(fèi)用名稱”項下項目名稱填列至竣建02表“工程項目”項下。第二步，將建筑工程匯總概算表中合計金額，一一對應(yīng)填列至竣建02表“工程項目概算價值”項下。安裝工程、設(shè)備購置和其他費(fèi)用的填列方法與建筑工程基本相同。需注意的是，單項工程初設(shè)批復(fù)概算價值單位為萬元，審定版概算書概算價值單位為元，可能存在尾差，最終應(yīng)以初設(shè)批復(fù)概算價值為準(zhǔn)。一、竣工決算報表編制講解不同的項目類型對應(yīng)不同的概算明細(xì)，如線路工程、通信工程等，實際編寫時概算項目以批準(zhǔn)概算為準(zhǔn)。一、竣工決算報表編制講解一、竣工決算報表編制講解（2）實際價值欄次的填寫。根據(jù)竣工結(jié)算審計報告（按照概算口徑填列的）、結(jié)合SAP數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的WBS架構(gòu)明細(xì)，分析填列建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)的實際價值數(shù)據(jù)，各類費(fèi)用填列的口徑和范圍一定要與概預(yù)算的口徑和范圍一致，以便具有可比性。具體編制方法如下：1）實際建筑、安裝工程支出應(yīng)由建筑費(fèi)、安裝費(fèi)和甲供材料價值兩部分構(gòu)成，其中建筑費(fèi)、安裝費(fèi)數(shù)據(jù)來源于結(jié)算審計報告，一般審定的結(jié)算報告應(yīng)按照概算批復(fù)的分項工程列示，以輸變電新建工程結(jié)算為例，工程實際結(jié)算金額為圖一工程項目竣工結(jié)算匯總表中標(biāo)注部分所示，措施項目費(fèi)、規(guī)費(fèi)以及稅金一般根據(jù)建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)的實際結(jié)算金額進(jìn)行分配，其他項目費(fèi)需根據(jù)實際列支的費(fèi)用性質(zhì)分別分?jǐn)傊两ㄖこ藤M(fèi)、安裝工程費(fèi)或其他費(fèi)用中。2）可以利用線下底稿的方式將審定版施工費(fèi)結(jié)算金額與概算項目進(jìn)行分析對應(yīng)，填列到竣建02表。一、竣工決算報表編制講解3）將審定版的結(jié)算報告中的明細(xì)數(shù)據(jù)填列拆分至建筑工程和安裝工程明細(xì)項下后，還需將甲供材料（結(jié)算審定數(shù)）按照批復(fù)概算分別填列至對應(yīng)的建筑工程和安裝工程明細(xì)項下，將甲供設(shè)備填列至對應(yīng)的設(shè)備購置中。需要注意的是：概算中所單列的“基本預(yù)備費(fèi)”和“價差預(yù)備費(fèi)”在實際價值欄中一般不填列，因為這類費(fèi)用在實際發(fā)生時已分別計入了有關(guān)具體的工程項目中，實際已構(gòu)成了工程項目的費(fèi)用支出，在此不再集中反映。4）其他費(fèi)用的實際價值可暫不填列，待03其他費(fèi)用表編制完成后，將03其他費(fèi)用表里的實際價值鏈接至該表。5）抵扣增值稅欄次填寫。抵扣增值稅數(shù)據(jù)根據(jù)會計核算資料填列。6）實際較概算欄次填寫。就是用各項目的實際含稅投資額減去概算一、竣工決算報表編制講解價值的差額，表示該項目的實際費(fèi)用是否超過概算確定的費(fèi)用，以便進(jìn)行進(jìn)一步的分析。增加用“+”表示，減少用“-”表示。7）預(yù)計未完工程欄次填寫。在概算價值欄不需要填列，將預(yù)計未完工程支出按支出內(nèi)容分別填入對應(yīng)的建筑、安裝等單位工程的實際支出欄，并在“合計”行下的“其中：預(yù)計未完工程”行單獨(dú)反映。上述已填入本表的實際價值合計額在與會計賬簿核對一致后，即為工程的實際投資完成額。將上述數(shù)據(jù)根據(jù)決算編制要求進(jìn)行分析、對比及匯總、整理后，即可完成本表的編制。一、竣工決算報表編制講解（四）其他費(fèi)用明細(xì)表（竣建03表）一、竣工決算報表編制講解一、竣工決算報表編制講解（1）待攤基建支出是通過“基建工程支出——待攤基建支出”科目所反映的累計發(fā)生的金額，其中各費(fèi)用項目所對應(yīng)的實際數(shù)據(jù)均源于工程成本賬。（2）固定資產(chǎn)是在項目建設(shè)期間發(fā)生的不需要安裝而直接移交生產(chǎn)使用，構(gòu)成固定資產(chǎn)價值的實物性資產(chǎn)的價值。包括如管理車輛購置費(fèi)、工器具購置費(fèi)等發(fā)生時直接計入“固定資產(chǎn)”科目反映。（3）流動資產(chǎn)是指項目在建設(shè)期間發(fā)生的不需要安裝而直接移交生產(chǎn)使用，屬于流動資產(chǎn)的實物性資產(chǎn)的價值。包括如用備品備件購置費(fèi)購置的在項目建設(shè)期間并未使用而直接移交給生產(chǎn)部門使用的部分，直接移交的為辦公、生產(chǎn)及生活購置的家具等不構(gòu)成固定資產(chǎn)的實物性資產(chǎn)。（4）長期待攤費(fèi)用主要是指按照建設(shè)單位會計制度的核算原則（實際新的企業(yè)會計制度規(guī)定的會計科目名稱），在工程項目建設(shè)過程發(fā)生的可以直接移交并通過“長期待攤費(fèi)用”科目核算的“生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)用”。（5）無形資產(chǎn)主要指按照建設(shè)單位會計制度的核算原則，在項目建設(shè)過程發(fā)生的直接移交的屬于無形資產(chǎn)的費(fèi)用。其他費(fèi)用的分類應(yīng)根據(jù)中國電力出版社出版的2013年版《電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計算規(guī)定》規(guī)定的口徑確定。具體的費(fèi)用項目名稱應(yīng)依據(jù)單項工程審定版概算書填列。一、竣工決算報表編制講解（五）待攤基建支出分?jǐn)偯骷?xì)表（竣建03表附表）一、竣工決算報表編制講解（1）工程項目。工程項目是指需要分?jǐn)偂按龜偦ㄖС觥钡墓こ添椖棵Q，根據(jù)“竣工工程決算一覽表”的“項目”欄所排列的項目填列，但屬于不需要分?jǐn)偂按龜偦ㄖС觥钡墓こ添椖縿t不需填列。（2）工作量。工作量是指各有關(guān)項目實際完成的工作量的價值金額或按照項目概算所確定的概算價值金額，可根據(jù)“竣工工程決算一覽表”的對應(yīng)的“實際價值欄”的對應(yīng)金額填列。工作量是作為分?jǐn)偂按龜偦ㄖС觥钡幕鶖?shù)，為了準(zhǔn)確計算工程項目的建設(shè)成本，在實際工作一般應(yīng)采用實際完成的工作量作為分?jǐn)偟幕鶖?shù)。（3）費(fèi)用名稱。費(fèi)用名稱是指需要分?jǐn)偂盎üこ讨С觥笨颇肯滤从车馁M(fèi)用的名稱，可根據(jù)“竣建03表其他費(fèi)用明細(xì)表”中的“待攤基建支出”欄所對應(yīng)的費(fèi)用名稱數(shù)據(jù)填列。一、竣工決算報表編制講解（4）待攤基建支出分?jǐn)偟脑瓌t一、竣工決算報表編制講解其他費(fèi)用項目攤?cè)腠椖糠秶鷤渥⒁?、建設(shè)場地征用及清理費(fèi)

1、土地征用費(fèi)建筑、安裝2、施工場地租用費(fèi)建筑、安裝3、遷移補(bǔ)償費(fèi)建筑、安裝4、余物清理費(fèi)建筑、安裝5、送電線路走廊補(bǔ)償費(fèi)建筑、安裝一、竣工決算報表編制講解其他費(fèi)用項目攤?cè)腠椖糠秶鷤渥?、通信設(shè)施防送電線路干擾措施費(fèi)建筑、安裝二、項目建設(shè)管理

1、建設(shè)項目法人管理費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備項目法人管理費(fèi)用中購置的管理用辦公家具、器具應(yīng)作為資產(chǎn)移交，不參與費(fèi)用分配。2、招標(biāo)費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備能按具體事項分清的直接計入一、竣工決算報表編制講解其他費(fèi)用項目攤?cè)腠椖糠秶鷤渥?、工程監(jiān)理費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備

4、設(shè)備監(jiān)造費(fèi)設(shè)備

5、工程保險費(fèi)按保險對象范圍分?jǐn)?/p>

三、項目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)

1、項目前期工作費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備

2、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與研究試驗費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備能按具體項目分清的直接計入3、勘察設(shè)計費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備

4、設(shè)計文件評審費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備

5、項目后評價費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備

一、竣工決算報表編制講解其他費(fèi)用項目攤?cè)腠椖糠秶鷤渥?、工程建設(shè)監(jiān)督檢測費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備

7、電力建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)編制管理費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備

8、電力工程定額編制管理費(fèi)建筑、安裝、設(shè)備

四、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)

1、管理車輛購置費(fèi)直接作資產(chǎn)移交

2、工器具及辦公家具購置費(fèi)直接做資產(chǎn)移交

3、生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場費(fèi)作長期待攤費(fèi)用

五、大件運(yùn)輸措施費(fèi)設(shè)備根據(jù)具體設(shè)備直接計入

六、建設(shè)期貸款利息建筑、安裝、設(shè)備

（5）待攤基建支出分?jǐn)偡椒ㄒ宰冸姽こ虨槔?，具體分?jǐn)偛襟E如下：1）首先根據(jù)02表竣工工程決算一覽表將項目明細(xì)以及對應(yīng)的實際價值填列至待攤基建支出分?jǐn)偯骷?xì)表中，需要注意的是填寫的實際價值需剔除從建筑、安裝工程中拆分出來的不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具，例如包含在建筑、安裝工程中的空調(diào)、污水泵等；2）根據(jù)03表其他費(fèi)用明細(xì)表中各項費(fèi)用待攤基建支出實際數(shù)按照“誰受益誰分?jǐn)偂钡脑瓌t分配到對應(yīng)的工程項目明細(xì)中；3）根據(jù)工程項目的實際工作量一次分配后，后續(xù)可以通過線下底稿的方式，對建筑工程、安裝工程以及設(shè)備購置進(jìn)行二次或三次分配，例如一次分配的建筑工程明細(xì)中包括主控通信樓、繼電器室以及地基處理，根據(jù)一、竣工決算報表編制講解固定資產(chǎn)目錄實際形成的房屋、建筑物應(yīng)為主控樓和繼電保護(hù)室，地基處理無需形成固定資產(chǎn)，所對應(yīng)的建筑費(fèi)用實際價值與已分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用應(yīng)按照主控樓和繼電室的實際工作量進(jìn)行二次分?jǐn)?，同理對于設(shè)備購置中無需作為固定資產(chǎn)移交的設(shè)備，例如價值較小的端子箱以及包含在建筑工程中的設(shè)備基座等所對應(yīng)的實際價值與已分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用需在對應(yīng)的設(shè)備中進(jìn)行分?jǐn)?，安裝工程實際價值和已分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用可以按照實際形成的安裝的機(jī)械設(shè)備實際工作量進(jìn)行分?jǐn)偂Ｄ趁骷?xì)項目（不包括不需安裝的機(jī)械設(shè)備）實際應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偦ㄖС鰯?shù)=項目實際完成的（建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+設(shè)備購置費(fèi)）×實際分配率分配率的計算公式為：實際分配率＝（待攤基建支出－其中可直接分配和移交部分）／（建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+設(shè)備購置費(fèi)-不需要安裝的機(jī)械設(shè)備）×100%一、竣工決算報表編制講解（六）移交資產(chǎn)總表（竣建04表）一、竣工決算報表編制講解移交資產(chǎn)表的填制順序為：先編制竣建04-1表、竣建04-2表、竣建04-3表和竣建04-4表四份明細(xì)表，再編匯總表竣建04表。其中重點(diǎn)和難點(diǎn)是明細(xì)表的編制：（1）將“移交資產(chǎn)—房屋、建筑物一覽表”中的“安裝費(fèi)用、建筑費(fèi)用、攤?cè)胭M(fèi)用、移交資產(chǎn)總值”欄的合計行的金額分別填入本表的“房屋”、“建筑物”、“線路”的“安裝費(fèi)用、建筑費(fèi)用、分?jǐn)傎M(fèi)用、移交資產(chǎn)合計”欄內(nèi)。（2）將“移交資產(chǎn)—安裝的機(jī)器設(shè)備一覽表”中的“設(shè)備價值、設(shè)備基座價值、安裝費(fèi)用、分?jǐn)傎M(fèi)用、移交資產(chǎn)價值”欄的合計行的金額分別填入本表的“安裝的機(jī)器設(shè)備”的“設(shè)備價值、安裝費(fèi)用、分?jǐn)傎M(fèi)用、移交資產(chǎn)合計”欄內(nèi)。一、竣工決算報表編制講解（3）將“移交資產(chǎn)—不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表”中的“不需要安裝機(jī)器設(shè)備小計”行的“移交資產(chǎn)價值”填入本表“不需要安裝的機(jī)器設(shè)備”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計”欄內(nèi)?！肮て骶咝∮嫛奔啊凹揖咝∮嫛毙械摹皩俟潭ㄙY產(chǎn)”和“屬流動資產(chǎn)”的數(shù)分別填入本表“屬流動資產(chǎn)”和“屬固定資產(chǎn)”項目的“工器具”、“家具”、“備品備件”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計”欄內(nèi)。（4）將“移交資產(chǎn)—長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)一覽表”中的“長期待攤費(fèi)用”和“無形資產(chǎn)”欄的合計數(shù)填入本表的“長期待攤費(fèi)用”行和“無形資產(chǎn)”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計”欄內(nèi)。一、竣工決算報表編制講解（七）移交資產(chǎn)—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）一、竣工決算報表編制講解（1）房屋、建筑物名稱。按《總公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的資產(chǎn)名稱。（2）結(jié)構(gòu)及層次（或規(guī)格型號）。房屋和建筑物一般用結(jié)構(gòu)及層次表示，如鋼混結(jié)構(gòu)、三層等，設(shè)備基礎(chǔ)一般用規(guī)格型號表示。（3）所在地、部門或使用保管部門。房屋和建筑的所在地一般為變電站所在地，使用保管部門一般為生產(chǎn)技術(shù)部門。（4）計量單位。房屋按“幢”或“平方米”填列，如：主控樓等；建筑物按“座”填列，如：50m3事故油池等。（5）數(shù)量。填列房屋建筑物的實際數(shù)量。以“座”為計量單位的建筑物，規(guī)格型號及功能相同的，資產(chǎn)數(shù)量可合并填列，同時分別注明坐落地點(diǎn)。一、竣工決算報表編制講解根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建卡原則，每項資產(chǎn)按單臺/套數(shù)登記卡片?？⒐Q算移交的資產(chǎn)，數(shù)量大于“1”的（不含km、㎡等單位），建卡片時再拆分。（6）建筑費(fèi)用。建筑費(fèi)用應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位會計核算實際發(fā)生數(shù)，分為“房屋”和“建筑物”分別逐行填列。（7）攤?cè)胭M(fèi)用。分?jǐn)傎M(fèi)用應(yīng)根據(jù)“待攤基建支出分?jǐn)偯骷?xì)表”按受益對象計算分?jǐn)偟椒课莺徒ㄖ锕こ痰馁M(fèi)用。也可在本表中對具體資產(chǎn)的分?jǐn)傎M(fèi)用進(jìn)行二次分?jǐn)?。一、竣工決算報表編制講解（八）移交資產(chǎn)—安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表（竣建04-2表）一、竣工決算報表編制講解（1）機(jī)械設(shè)備名稱。移交使用的機(jī)械設(shè)備的名稱，一般參照固定資產(chǎn)登記的名稱填列，也可根據(jù)實物資產(chǎn)的名稱填列。（2）規(guī)格型號、供應(yīng)制造廠家。是指已經(jīng)安裝就位的設(shè)備的規(guī)格型號和供應(yīng)的廠家，可根據(jù)財務(wù)部門或物資供應(yīng)部門保管的設(shè)備臺帳及發(fā)票等有關(guān)資料填列。（3）計量單位和數(shù)量。一般為臺/套或km等。相同的資產(chǎn)可填列匯總數(shù)。交流變壓器等按相統(tǒng)計，每相為一臺。（4）設(shè)備價值。是指設(shè)備的采購價格，可根據(jù)會計核算的明細(xì)資料反映的“在安裝設(shè)備費(fèi)用”科目分析填列。注意：本表的設(shè)備購置費(fèi)合計數(shù)不一定等于竣建02表，原因是竣建02表中設(shè)備購置費(fèi)可能形成部分不需安裝設(shè)備，如：裝載機(jī)、起重機(jī)等。一、竣工決算報表編制講解（5）設(shè)備基座價值、安裝費(fèi)用。設(shè)備基座價值是指設(shè)備基座的建筑費(fèi)用，安裝費(fèi)用是指設(shè)備的安裝費(fèi)用，可根據(jù)有關(guān)會計核算明細(xì)資料分析填列。（6）攤?cè)胭M(fèi)用。攤?cè)胭M(fèi)用可根據(jù)“待攤基建支出分?jǐn)偯骷?xì)表”按受益對象計算分?jǐn)偟叫枰惭b的機(jī)械設(shè)備中的費(fèi)用。也可在本表中對具體資產(chǎn)的分?jǐn)傎M(fèi)用進(jìn)行二次分?jǐn)偂Ｈ绻蓄A(yù)計未完工程估列的需要安裝的機(jī)械設(shè)備資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計未完收尾工程明細(xì)表”的有關(guān)內(nèi)容填列，并在“備注”中注明。一、竣工決算報表編制講解（九）移交資產(chǎn)—不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）一、竣工決算報表編制講解（1）本表分為“不需要安裝設(shè)備、工器具、家具和其他”等類別，需要填列的內(nèi)容包括“規(guī)格型號、供應(yīng)單位和制造廠家、所在部位或使用保管部門、移交資產(chǎn)價值、屬固定資產(chǎn)、屬流動資產(chǎn)”等內(nèi)容。（2）本表根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程-待攤基建支出”、“低值易耗品”、“工程物資”等會計科目分析填列?？⒔?4表中不需安裝設(shè)備及流動資產(chǎn)等相關(guān)數(shù)據(jù)來自本表。（3）構(gòu)成本表資產(chǎn)項目需具備的條件：工程正常生產(chǎn)所必須；除備品備件外，其他資產(chǎn)項目一般已辦理出庫手續(xù)并已使用。（4）本表中包含的大部分資產(chǎn)項目均為可移動資產(chǎn)（如辦公家具、檢修工具等），為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)注明各項資產(chǎn)的使用保管部門。名稱、規(guī)格型號相同、由不同部門使用的資產(chǎn)，最好在決算表中單獨(dú)列示，以便于實物管理。（5）為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)規(guī)范使用資產(chǎn)名稱。相同的資產(chǎn)不要使用過多不同名稱，如：筆記本電腦、手提電腦、筆記本、計算機(jī)等。一、竣工決算報表編制講解（十）移交資產(chǎn)—長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）一、竣工決算報表編制講解（1）長期待攤費(fèi)用一般為其他費(fèi)用中發(fā)生的生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場費(fèi)，無形資產(chǎn)一般為其他費(fèi)用中發(fā)生的土地使用權(quán)、購買的軟件等；（2）本表的長期待攤費(fèi)用與無形資產(chǎn)的實際價值根據(jù)下圖03表中其他費(fèi)用明細(xì)表中的長期待攤費(fèi)用和無形資產(chǎn)對應(yīng)列的實際數(shù)進(jìn)行填列。一、竣工決算報表編制講解（十一）竣工工程財務(wù)決算表（竣建05表）一、竣工決算報表編制講解（1）資金來源分為各種撥款小計和借款小計。（2）資產(chǎn)交付使用主要反映當(dāng)年實際移交的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用和無形資產(chǎn)。（3）累計結(jié)余資金是指本年累計資金來源合計減去本年累計投資完成額。（4）進(jìn)項稅抵扣額等于竣建02表抵扣的增值稅金額。一、竣工決算報表編制講解（一）工程概況（1）說明工程建設(shè)主要依據(jù)，重點(diǎn)對工程項目核準(zhǔn)文件、可行性研究報告、批準(zhǔn)概算書等批準(zhǔn)單位、批準(zhǔn)日期、批準(zhǔn)文號進(jìn)行說明。（2）說明主體工程造型、結(jié)構(gòu)和主設(shè)備有關(guān)情況，對主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性進(jìn)行說明。（二）工程總體評價（1）說明建設(shè)進(jìn)度情況。（2）對質(zhì)量監(jiān)督部門的驗收評定等級等進(jìn)行說明。（3）將實際投資與概算投資進(jìn)行比對，列明工程投資超（節(jié)）支情況。二、竣工決算說明書編制講解（三）各項財務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析（1）工程形成資產(chǎn)情況。說明本工程項目形成的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及待攤費(fèi)用情況。其編寫方式如下：本工程實際總投資為XX元，其中形成的固定資產(chǎn)合計XX元，固定資產(chǎn)形成率為XX%；形成流動資產(chǎn)合計XX元，形成長期待攤費(fèi)用XX元。此處數(shù)據(jù)主要來源于竣建01表和竣建04表。其中：本工程實際總投資=竣建01表實際投資額=竣建04表移交資產(chǎn)總值合計額形成的固定資產(chǎn)合計=竣建01表固定資產(chǎn)金額=竣建04表固定資產(chǎn)移交資產(chǎn)合計金額二、竣工決算說明書編制講解固定資產(chǎn)形成率=竣建01表固定資產(chǎn)形成率形成的流動資產(chǎn)合計=竣建04表流動資產(chǎn)移交資產(chǎn)合計額形成長期待攤費(fèi)用=竣建04表長期待攤費(fèi)用移交資產(chǎn)合計額（2）概算及內(nèi)控目標(biāo)執(zhí)行情況分析。包括實際工程支出與概算進(jìn)行對比分析，按照建筑、安裝、設(shè)備及其他費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析，說明增值稅抵扣情況，動用基本預(yù)備費(fèi)的金額、原因及依據(jù)等。其編寫方式如下：截至XX年XX月XX日，工程實際完成總投資XX元，增值稅抵扣金額XX元，含增值稅同口徑較概算金額XX元比較，節(jié)余（超支）金額為XX元，節(jié)余（超支）比率XX%。具體如下：二、竣工決算說明書編制講解二、竣工決算說明書編制講解建筑工程支出節(jié)余（超支）金額為XX元，節(jié)余（超支）比率為XX，主要原因為：XX。安裝工程支出節(jié)余（超支）金額為XX元，節(jié)余（超支）比率為XX，主要原因為：XX。設(shè)備購置支出節(jié)余（超支）金額為XX元，節(jié)余（超支）比率為XX，主要原因