新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件

稅改新常態(tài)下的

企業(yè)涉稅風(fēng)險分析稅改講座提綱一、稅收“新常態(tài)”有哪些表現(xiàn)；二、納稅信用建設(shè)及其運用；三、新《稅收征管法》對資金流的管理；四、新常態(tài)下如何防范稅收風(fēng)險。講座提綱一、稅收“新常態(tài)”有哪些表現(xiàn)？所謂稅收“新常態(tài)”指在現(xiàn)代稅收治理新理念和新規(guī)則的基礎(chǔ)上構(gòu)建的較穩(wěn)固和可持續(xù)的新秩序、新態(tài)勢和新狀態(tài)。一、稅收“新常態(tài)”有哪些表現(xiàn)？（一）、稅收工作的思維慣性正從“管理納稅人”向“服務(wù)納稅人”的“新常態(tài)”轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的稅收工作思維以納稅人有罪判定為假設(shè)前提,把打擊逃稅作為稅收執(zhí)法工作的全部內(nèi)容或主要方面。現(xiàn)在,在尊重納稅人,服務(wù)納稅人,引導(dǎo)納稅人,滿足納稅人合法合理需求的前提下,提高納稅人的滿意度和遵從度,將是稅收工作“新常態(tài)”之一。（一）、稅收工作的思維慣性正從“管理納稅人”向“服務(wù)納稅人”2014年，《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版堅持職權(quán)法定原則，遵循簡政放權(quán)要求；2.0版是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以強化事中事后監(jiān)管為重點、實施分類分級管理和團隊管理。2015年6月26日，發(fā)布修訂后的〈納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）〉。自2015年9月1日起施行。第八條本辦法所稱納稅服務(wù)投訴包括：

（一）納稅人對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)態(tài)度不滿意而進行的投訴；

（二）納稅人對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員服務(wù)質(zhì)效不滿意而進行的投訴；

（三）納稅人認為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行職責(zé)過程中侵害其合法權(quán)益而進行的投訴。

2014年，《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》第八條本辦法所稱納九大類72項九大類72項新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件2015年5月1日，《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》全面梳理了稅收征管的所有具體業(yè)務(wù)事項，對每一個業(yè)務(wù)事項的流程、環(huán)節(jié)、操作要求作出詳細規(guī)定，明確稅收管理行政行為標(biāo)準，壓縮自由裁量的空間，限定稅收行政行為的隨意性。2015年5月1日，《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》全面梳理

2013年3月20日，李克強總理在國務(wù)院第一次全體會議上提出，轉(zhuǎn)變政府職能是新一屆政府開局要辦的第一件大事。2、減少和取消稅務(wù)行政審批事項2013年3月20日，李克強總理在國務(wù)院第一次全體會議國務(wù)院在2014年全年分3批取消下放行政審批事項247項，其中涉稅項目102項，今年還要下放和取消200項以上；國務(wù)院在2014年全年分3批取消下放行政審批事項247項，其2015年3月13日，國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定

國發(fā)〔2015〕11號

取消和下放90項行政審批項目，取消67項職業(yè)資格和認定事項，取消10項評比達標(biāo)表彰項目，將21項工商登記前置審批事項改為后置審批，保留34項工商登記前置審批事項。

涉稅審批13項：1、對增值稅一般納稅人資格認定審批；2、申請開具紅字增值稅專用發(fā)票審核2015年3月13日，國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等

文件內(nèi)容超鏈接國家稅務(wù)總局公告取消內(nèi)容2014年14號公告第一批取消進戶執(zhí)法項目清單（10項）2014年15號公告第二批取消進戶執(zhí)法項目清單（10項）2014年31號公告第三批取消進戶執(zhí)法項目清單（9項）2014年21號公告取消簡并涉稅文書報表2014年30號公告第二批取消簡并涉稅文書報表3、限制稅務(wù)機關(guān)進戶執(zhí)法、取消簡并涉稅文書報表《納稅服務(wù)投訴管理辦法》第11條同一稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對同一納稅人就同一事項實施超過1次納稅評估或者超過2次稅務(wù)檢查的；國家稅務(wù)總局公告取消內(nèi)容2014年14號公告第一批取消進戶執(zhí)（二）稅收工作的行為慣性正從“任務(wù)至上”向“稅收法定”的“新常態(tài)”轉(zhuǎn)變。新修訂的《中華人民共和國預(yù)算法》第五十五條明確規(guī)定:各級政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達收入指標(biāo)。黨的十八屆三中全會明確提出“落實稅收法定原則”，2015年3月15日，十二屆全國人大三次會議修改立法法，將稅收基本制度獨立出來、作為第六項單列。2015年6月10日，國務(wù)院法制辦將《中華人民共和國環(huán)境保護稅法(征求意見稿)》全文公布征求意見。（二）稅收工作的行為慣性正從“任務(wù)至上”向“稅收法定”的“新（三）稅收征管體制及征管方法改革（三）稅收征管體制及征管方法改革1、由事前管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮?、事后管理?、由稅收管理員“各事統(tǒng)管”模式向稅源管理的“分級分類+專業(yè)協(xié)作”模式轉(zhuǎn)變；各地稅務(wù)機關(guān)紛紛取消延續(xù)幾十年的“專管員”制度。1、由事前管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮?、事后管理?、管理手段由“以票控稅”轉(zhuǎn)向“信息化管稅”；3、管理手段由“以票控稅”轉(zhuǎn)向“信息化管稅”；國家稅務(wù)總局關(guān)于加強對取消進戶執(zhí)法相關(guān)項目后續(xù)稅收管理的通知

稅總發(fā)[2014]46號

……三、完善共享機制

各級稅務(wù)機關(guān)要積極推進信息共享……四、強化風(fēng)險管理各地稅務(wù)機關(guān)要加強對取消進戶執(zhí)法相關(guān)項目的后續(xù)風(fēng)險監(jiān)控。要通過加強案頭審核、及時運用第三方信息與納稅申報信息比對、利用稅收分析軟件等手段，有針對性地實施稅收風(fēng)險監(jiān)控分析，強化稅收風(fēng)險管理。稅務(wù)機關(guān)在確認風(fēng)險點后，及時將有關(guān)情況推送給規(guī)范進戶執(zhí)法工作協(xié)調(diào)小組，統(tǒng)籌安排進戶執(zhí)法。

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強對取消進戶執(zhí)法相關(guān)項目后續(xù)稅收管理的通知新《稅收征收管理法》第七條

國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機關(guān)，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機關(guān)與政府其他管理機關(guān)的信息共享制度。納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息以及其他涉稅信息。新《稅收征收管理法》第七條1、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級1、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件2、新版《企業(yè)所得稅納稅申報表》2、新版《企業(yè)所得稅納稅申報表》二、納稅信用的構(gòu)建（一）信用體系建設(shè)李克強總理在2014年政府工作報告中強調(diào)“讓守信者一路暢通、讓失信者寸步難行”；2014年7月23日國務(wù)院第57次常務(wù)會議通過了《企業(yè)信息公示制度》，自2014年10月1日起施行。新《征管法》第九條

國家建立、健全稅收誠信體系，褒揚誠信，懲戒失信，促進稅法遵從。二、納稅信用的構(gòu)建（一）信用體系建設(shè)新《征管法》第九條

國納稅信用管理辦法：2014年

40號、48號公告稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信息等進行采集、評價等，按一定的評價指標(biāo)對納稅人進行打分，分為ABCD四等，優(yōu)賞劣罰！納稅信用信息分為三部分內(nèi)容：信用歷史信息，稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。基本信息中特別設(shè)置了人員信息一欄，將法定代表人、財務(wù)負責(zé)人、出納和辦稅員的信息（姓名+身份證號碼）進行專門的歸納和記錄；外部信息主要包括從銀行、工商、海關(guān)以及房管、土地管理部門或媒介獲得的信息，如發(fā)現(xiàn)在不同部門之間信息不對稱的情形，直接扣11分納稅信用管理辦法：2014年40號、48號公告稅務(wù)機關(guān)對納總局公告2014年第40號

第十九條有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：

（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；

（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的?？偩止?014年第40號第十九條有下列情形之一的納稅人第二十條

有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

（二）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；第二十條有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

（九）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

（十）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；第七條

公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼、注冊地址，法定代表人或者負責(zé)人姓名、性別及公民身份號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負有直接責(zé)任的財務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼；

（二）對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；

（三）重大稅收違法案件信息公布辦法國家稅務(wù)總局公告2014年第40號第七條公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于重大稅收違法案件信息公布若干事項的公告

寧波市國家稅務(wù)局2014年第5號公告

（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補稅款金額300萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；

（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，查補稅款金額300萬元以上的；

（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額300萬元以上的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額800萬元以上的；（六）虛開普通發(fā)票，票面額累計4000萬元以上的；（七）雖未達到上述標(biāo)準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于重大稅收違法案件信息公布若干事項的公告

（四）關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人

實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄2014年12月17日發(fā)展改革委、稅務(wù)總局、中央文明辦、最高人民法院、公安部、財政部、國土資源部、交通運輸部、商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、工商總局、質(zhì)檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、民航局、全國總工會、中國鐵路總公司等21部門就對重大稅收違法案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒措施達成如下一致意見：（四）關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人

實施聯(lián)合懲戒措施的合作備聯(lián)合懲戒的對象總局公告2014年第41號等有關(guān)規(guī)定，公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人。當(dāng)事人為自然人的，懲戒的對象為當(dāng)事人本人；當(dāng)事人為企業(yè)的，懲戒的對象為企業(yè)及其法定代表人、負有直接責(zé)任的財務(wù)負責(zé)人（無實際經(jīng)營負責(zé)人）；聯(lián)合懲戒的對象二、１８項聯(lián)合懲戒措施：1、阻止出境；2、限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)；3、金融機構(gòu)融資授信參考；4、禁止部分高消費行為；

5、通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公布；6、限制取得政府供應(yīng)土地；7、強化檢驗檢疫監(jiān)督管理；8、禁止參加政府采購活動；二、１８項聯(lián)合懲戒措施：9、禁止適用海關(guān)認證企業(yè)管理；

10、限制證券市場部分經(jīng)營行為；

11、限制保險市場部分經(jīng)營行為；

12、禁止受讓收費公路權(quán)益；

13、限制政府性資金支持；

14、限制企業(yè)債券發(fā)行；

15、限制農(nóng)產(chǎn)品進口配額申請；

16、通過主要新聞網(wǎng)站向社會公布等9、禁止適用海關(guān)認證企業(yè)管理；新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件近日，稅務(wù)總局將425件重大稅收違法案件與相關(guān)部門進行了信息共享。這批企業(yè)涉及企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人共計553人。由相關(guān)部門對違法當(dāng)事人開展聯(lián)合懲戒。此舉標(biāo)志著稅收違法“黑名單”聯(lián)合懲戒工作正式步入實施階段。如果上了“黑名單”，需要自公布之日起滿兩年才能從公布欄撤出。

近日，稅務(wù)總局將425件重大稅收違法案件與相關(guān)部門進行了信息新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件（五）納稅信用的作用（五）納稅信用的作用2015年4月1日，鄞州地稅局、鄞州銀行舉行“稅銀互動”戰(zhàn)略合作框架協(xié)議簽訂儀式，三家企業(yè)手握納稅信用，當(dāng)場收到了來自鄞州銀行共計700萬元的信用貸款，這在全市地稅系統(tǒng)尚屬首例，標(biāo)志著我市地稅以“稅銀通”產(chǎn)品為載體的“稅銀聯(lián)合授信”正式進入具體實施階段。連續(xù)兩年按時、足額納稅，且上一年度納稅總額不低于10萬元，以及最近一年納稅信用評級在B級以上的企業(yè)，均可以采用信用擔(dān)保方式向鄞州銀行申請“稅銀通”貸款，最高貸款額度可達300萬元，從申請到答復(fù)不超過3個工作日。

2015年4月1日，鄞州地稅局、鄞州銀行舉行“稅銀互動”戰(zhàn)略三、新《稅收征管法》帶來的風(fēng)險三、新《稅收征管法》帶來的風(fēng)險第八條國家施行統(tǒng)一的納稅人識別號制度。第八條國家施行統(tǒng)一的納稅人識別號制度。新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件第三十一條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人在其經(jīng)濟活動過程中，一個納稅年度內(nèi)向其他單位和個人給付五千元以上的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提供給付的數(shù)額以及收入方的名稱、納稅人識別號。單次給付現(xiàn)金達到五萬元以上的，應(yīng)當(dāng)于五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提供給付的數(shù)額以及收入方的名稱、納稅人識別號。第三十一條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人在其經(jīng)濟活動過程中，第三十二條銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容、格式、時限等要求向稅務(wù)機關(guān)提供本單位掌握的賬戶持有人的賬戶、賬號、投資收益以及賬戶的利息總額、期末余額等信息。對賬戶持有人單筆資金往來達到五萬元或者一日內(nèi)提取現(xiàn)金五萬元以上的，銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)信息。第三十二條銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容、格式、時第一百一十一條

負有提供涉稅信息協(xié)助義務(wù)和其他協(xié)助義務(wù)的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他有關(guān)單位和個人未按照本法規(guī)定履行提供涉稅信息和其他協(xié)助義務(wù)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正逾期仍不改正的，由稅務(wù)機關(guān)對其處二千元以上一萬元以下的罰款；造成國家稅款重大損失的，處十萬元以下的罰款。第一百一十一條1、管理人員應(yīng)提高稅務(wù)風(fēng)險意識。四、新常態(tài)下如何防范稅收風(fēng)險1、管理人員應(yīng)提高稅務(wù)風(fēng)險意識。四、新常態(tài)下如何防范稅收風(fēng)險2、完善企業(yè)內(nèi)控制度。2、完善企業(yè)內(nèi)控制度。3、加強信息管理建設(shè)電子數(shù)據(jù)與生產(chǎn)經(jīng)營、納稅申報數(shù)據(jù)要一致3、加強信息管理建設(shè)電子數(shù)據(jù)與生產(chǎn)經(jīng)營、納稅申報數(shù)據(jù)要一致4、簽訂經(jīng)濟合同要考慮稅收問題租車合同？司機？4、簽訂經(jīng)濟合同要考慮稅收問題房屋租賃？倉儲合同？房屋租賃？5、注意網(wǎng)站信息2011年9月21日，價值近200萬元的第八屆全國殘運會指定皮具禮品皮帶、皮包從浙江金路達皮具有限公司運往杭州。

“金路達”成為全國殘運會特別贊助商5、注意網(wǎng)站信息2011年9月21日，價值近200萬元的第八6、各稅納稅申報表及其附列資料、相關(guān)部門報表數(shù)據(jù)一致6、各稅納稅申報表及其附列資料、相關(guān)部門報表數(shù)據(jù)一致某外貿(mào)公司去年一次性買兩輛奔馳車。7、公司相關(guān)人員注意細節(jié)某外貿(mào)公司去年一次性買兩輛奔馳車。7、公司相關(guān)人員注意細節(jié)8、如果發(fā)生納稅爭議、稅務(wù)稽查等涉稅案件，企業(yè)要認真對待，積極面對，及時聘請專業(yè)律師和稅務(wù)師介入?yún)f(xié)助處理。8、如果發(fā)生納稅爭議、稅務(wù)稽查等涉稅案件，企業(yè)要認真對待，積ThankYou!ThankYou!HXRYVTHXRYVHHXRYVAHXRYVNHUKAGYVYHUKAGYVOHUKAGYVU3450OVERK?江源.AllrightsreservedHXRYVTHXRYVHHXRYVAHXRYVNHUKAGY

稅改新常態(tài)下的

企業(yè)涉稅風(fēng)險分析稅改講座提綱一、稅收“新常態(tài)”有哪些表現(xiàn)；二、納稅信用建設(shè)及其運用；三、新《稅收征管法》對資金流的管理；四、新常態(tài)下如何防范稅收風(fēng)險。講座提綱一、稅收“新常態(tài)”有哪些表現(xiàn)？所謂稅收“新常態(tài)”指在現(xiàn)代稅收治理新理念和新規(guī)則的基礎(chǔ)上構(gòu)建的較穩(wěn)固和可持續(xù)的新秩序、新態(tài)勢和新狀態(tài)。一、稅收“新常態(tài)”有哪些表現(xiàn)？（一）、稅收工作的思維慣性正從“管理納稅人”向“服務(wù)納稅人”的“新常態(tài)”轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的稅收工作思維以納稅人有罪判定為假設(shè)前提,把打擊逃稅作為稅收執(zhí)法工作的全部內(nèi)容或主要方面。現(xiàn)在,在尊重納稅人,服務(wù)納稅人,引導(dǎo)納稅人,滿足納稅人合法合理需求的前提下,提高納稅人的滿意度和遵從度,將是稅收工作“新常態(tài)”之一。（一）、稅收工作的思維慣性正從“管理納稅人”向“服務(wù)納稅人”2014年，《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版堅持職權(quán)法定原則，遵循簡政放權(quán)要求；2.0版是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以強化事中事后監(jiān)管為重點、實施分類分級管理和團隊管理。2015年6月26日，發(fā)布修訂后的〈納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）〉。自2015年9月1日起施行。第八條本辦法所稱納稅服務(wù)投訴包括：

（一）納稅人對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)態(tài)度不滿意而進行的投訴；

（二）納稅人對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員服務(wù)質(zhì)效不滿意而進行的投訴；

（三）納稅人認為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行職責(zé)過程中侵害其合法權(quán)益而進行的投訴。

2014年，《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》第八條本辦法所稱納九大類72項九大類72項新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件2015年5月1日，《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》全面梳理了稅收征管的所有具體業(yè)務(wù)事項，對每一個業(yè)務(wù)事項的流程、環(huán)節(jié)、操作要求作出詳細規(guī)定，明確稅收管理行政行為標(biāo)準，壓縮自由裁量的空間，限定稅收行政行為的隨意性。2015年5月1日，《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》全面梳理

2013年3月20日，李克強總理在國務(wù)院第一次全體會議上提出，轉(zhuǎn)變政府職能是新一屆政府開局要辦的第一件大事。2、減少和取消稅務(wù)行政審批事項2013年3月20日，李克強總理在國務(wù)院第一次全體會議國務(wù)院在2014年全年分3批取消下放行政審批事項247項，其中涉稅項目102項，今年還要下放和取消200項以上；國務(wù)院在2014年全年分3批取消下放行政審批事項247項，其2015年3月13日，國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定

國發(fā)〔2015〕11號

取消和下放90項行政審批項目，取消67項職業(yè)資格和認定事項，取消10項評比達標(biāo)表彰項目，將21項工商登記前置審批事項改為后置審批，保留34項工商登記前置審批事項。

涉稅審批13項：1、對增值稅一般納稅人資格認定審批；2、申請開具紅字增值稅專用發(fā)票審核2015年3月13日，國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等

文件內(nèi)容超鏈接國家稅務(wù)總局公告取消內(nèi)容2014年14號公告第一批取消進戶執(zhí)法項目清單（10項）2014年15號公告第二批取消進戶執(zhí)法項目清單（10項）2014年31號公告第三批取消進戶執(zhí)法項目清單（9項）2014年21號公告取消簡并涉稅文書報表2014年30號公告第二批取消簡并涉稅文書報表3、限制稅務(wù)機關(guān)進戶執(zhí)法、取消簡并涉稅文書報表《納稅服務(wù)投訴管理辦法》第11條同一稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對同一納稅人就同一事項實施超過1次納稅評估或者超過2次稅務(wù)檢查的；國家稅務(wù)總局公告取消內(nèi)容2014年14號公告第一批取消進戶執(zhí)（二）稅收工作的行為慣性正從“任務(wù)至上”向“稅收法定”的“新常態(tài)”轉(zhuǎn)變。新修訂的《中華人民共和國預(yù)算法》第五十五條明確規(guī)定:各級政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達收入指標(biāo)。黨的十八屆三中全會明確提出“落實稅收法定原則”，2015年3月15日，十二屆全國人大三次會議修改立法法，將稅收基本制度獨立出來、作為第六項單列。2015年6月10日，國務(wù)院法制辦將《中華人民共和國環(huán)境保護稅法(征求意見稿)》全文公布征求意見。（二）稅收工作的行為慣性正從“任務(wù)至上”向“稅收法定”的“新（三）稅收征管體制及征管方法改革（三）稅收征管體制及征管方法改革1、由事前管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮?、事后管理?、由稅收管理員“各事統(tǒng)管”模式向稅源管理的“分級分類+專業(yè)協(xié)作”模式轉(zhuǎn)變；各地稅務(wù)機關(guān)紛紛取消延續(xù)幾十年的“專管員”制度。1、由事前管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮?、事后管理?、管理手段由“以票控稅”轉(zhuǎn)向“信息化管稅”；3、管理手段由“以票控稅”轉(zhuǎn)向“信息化管稅”；國家稅務(wù)總局關(guān)于加強對取消進戶執(zhí)法相關(guān)項目后續(xù)稅收管理的通知

稅總發(fā)[2014]46號

……三、完善共享機制

各級稅務(wù)機關(guān)要積極推進信息共享……四、強化風(fēng)險管理各地稅務(wù)機關(guān)要加強對取消進戶執(zhí)法相關(guān)項目的后續(xù)風(fēng)險監(jiān)控。要通過加強案頭審核、及時運用第三方信息與納稅申報信息比對、利用稅收分析軟件等手段，有針對性地實施稅收風(fēng)險監(jiān)控分析，強化稅收風(fēng)險管理。稅務(wù)機關(guān)在確認風(fēng)險點后，及時將有關(guān)情況推送給規(guī)范進戶執(zhí)法工作協(xié)調(diào)小組，統(tǒng)籌安排進戶執(zhí)法。

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強對取消進戶執(zhí)法相關(guān)項目后續(xù)稅收管理的通知新《稅收征收管理法》第七條

國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機關(guān)，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機關(guān)與政府其他管理機關(guān)的信息共享制度。納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息以及其他涉稅信息。新《稅收征收管理法》第七條1、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級1、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件2、新版《企業(yè)所得稅納稅申報表》2、新版《企業(yè)所得稅納稅申報表》二、納稅信用的構(gòu)建（一）信用體系建設(shè)李克強總理在2014年政府工作報告中強調(diào)“讓守信者一路暢通、讓失信者寸步難行”；2014年7月23日國務(wù)院第57次常務(wù)會議通過了《企業(yè)信息公示制度》，自2014年10月1日起施行。新《征管法》第九條

國家建立、健全稅收誠信體系，褒揚誠信，懲戒失信，促進稅法遵從。二、納稅信用的構(gòu)建（一）信用體系建設(shè)新《征管法》第九條

國納稅信用管理辦法：2014年

40號、48號公告稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信息等進行采集、評價等，按一定的評價指標(biāo)對納稅人進行打分，分為ABCD四等，優(yōu)賞劣罰！納稅信用信息分為三部分內(nèi)容：信用歷史信息，稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息?；拘畔⒅刑貏e設(shè)置了人員信息一欄，將法定代表人、財務(wù)負責(zé)人、出納和辦稅員的信息（姓名+身份證號碼）進行專門的歸納和記錄；外部信息主要包括從銀行、工商、海關(guān)以及房管、土地管理部門或媒介獲得的信息，如發(fā)現(xiàn)在不同部門之間信息不對稱的情形，直接扣11分納稅信用管理辦法：2014年40號、48號公告稅務(wù)機關(guān)對納總局公告2014年第40號

第十九條有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：

（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；

（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的?？偩止?014年第40號第十九條有下列情形之一的納稅人第二十條

有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

（二）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；第二十條有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

（九）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

（十）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；第七條

公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼、注冊地址，法定代表人或者負責(zé)人姓名、性別及公民身份號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負有直接責(zé)任的財務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼；

（二）對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；

（三）重大稅收違法案件信息公布辦法國家稅務(wù)總局公告2014年第40號第七條公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于重大稅收違法案件信息公布若干事項的公告

寧波市國家稅務(wù)局2014年第5號公告

（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補稅款金額300萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；

（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，查補稅款金額300萬元以上的；

（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額300萬元以上的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額800萬元以上的；（六）虛開普通發(fā)票，票面額累計4000萬元以上的；（七）雖未達到上述標(biāo)準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于重大稅收違法案件信息公布若干事項的公告

（四）關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人

實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄2014年12月17日發(fā)展改革委、稅務(wù)總局、中央文明辦、最高人民法院、公安部、財政部、國土資源部、交通運輸部、商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、工商總局、質(zhì)檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、民航局、全國總工會、中國鐵路總公司等21部門就對重大稅收違法案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒措施達成如下一致意見：（四）關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人

實施聯(lián)合懲戒措施的合作備聯(lián)合懲戒的對象總局公告2014年第41號等有關(guān)規(guī)定，公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人。當(dāng)事人為自然人的，懲戒的對象為當(dāng)事人本人；當(dāng)事人為企業(yè)的，懲戒的對象為企業(yè)及其法定代表人、負有直接責(zé)任的財務(wù)負責(zé)人（無實際經(jīng)營負責(zé)人）；聯(lián)合懲戒的對象二、１８項聯(lián)合懲戒措施：1、阻止出境；2、限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)；3、金融機構(gòu)融資授信參考；4、禁止部分高消費行為；

5、通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公布；6、限制取得政府供應(yīng)土地；7、強化檢驗檢疫監(jiān)督管理；8、禁止參加政府采購活動；二、１８項聯(lián)合懲戒措施：9、禁止適用海關(guān)認證企業(yè)管理；

10、限制證券市場部分經(jīng)營行為；

11、限制保險市場部分經(jīng)營行為；

12、禁止受讓收費公路權(quán)益；

13、限制政府性資金支持；

14、限制企業(yè)債券發(fā)行；

15、限制農(nóng)產(chǎn)品進口配額申請；

16、通過主要新聞網(wǎng)站向社會公布等9、禁止適用海關(guān)認證企業(yè)管理；新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件近日，稅務(wù)總局將425件重大稅收違法案件與相關(guān)部門進行了信息共享。這批企業(yè)涉及企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人共計553人。由相關(guān)部門對違法當(dāng)事人開展聯(lián)合懲戒。此舉標(biāo)志著稅收違法“黑名單”聯(lián)合懲戒工作正式步入實施階段。如果上了“黑名單”，需要自公布之日起滿兩年才能從公布欄撤出。

近日，稅務(wù)總局將425件重大稅收違法案件與相關(guān)部門進行了信息新常態(tài)下的稅務(wù)風(fēng)險防范課件（五）納稅信用的作用（五）納稅信用的作用2015年4月1日，鄞州地稅局、鄞州銀行舉行“稅銀互動”戰(zhàn)略合作框架協(xié)議簽訂儀式，三家企業(yè)手握納稅信用，當(dāng)場收到了來自鄞州銀行共計700萬元的信用貸款，這在全市地