農(nóng)資股份有限公司配送公司財務人員管理辦法

農(nóng)資股份有限公司配送公司財務人員管理辦法第一則財務人員職業(yè)操守準則為加強和完善公司對財務人員的管理，提高財務人員隊伍的素質(zhì)，按照公司對下屬全資公司和控股公司財務人員“統(tǒng)一管理，屬地聘用”的原則，特制定本準則：一、財務人員必須認真學習國家的有關方針政策，在會計工作中應當遵紀守法，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，自覺維護國家利益和本單位合法利益。二、熱愛財會職業(yè)，忠于本職工作。自覺履行我國《會計法》賦予會計人員的職責，嚴格按照《企業(yè)會計制度》、公司及本單位內(nèi)部財務管理制度和相關制度，切實做好本單位財務管理和會計核算的工作，協(xié)助做好公司財務管理工作。三、財務人員應當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。四、堅持客觀公正、實事求是的原則。保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，為企業(yè)經(jīng)營決策及時提供可靠的信息。五、做到敬業(yè)愛崗，努力鉆研學習專業(yè)知識，不斷提高自身業(yè)務水平和工作能力，以適應本單位經(jīng)營發(fā)展對財務工作的需求，為本單位提供優(yōu)質(zhì)的會計服務。六、要樹立高尚的道德品德情操。做到廉潔奉公、公私分明、不貪不占，在各種誘惑面前做到拒腐蝕永不沾。七、應當保守本單位的商業(yè)保密，除法律規(guī)定和單位負責人同意外，不能私自向外界提供或者對外泄露單位的會計信息。八、熟悉、遵守國家財經(jīng)法規(guī)和納稅規(guī)定，按相關的規(guī)則和程序進行納稅核算工作，避免發(fā)生不必要的稅務風險，確保本單位能夠依法、合理納稅。九、嚴格履行財務監(jiān)督職能，及時向公司財務部和相關部門反映本單位的存在問題，防止和杜絕有意隱瞞真實情況、包庇甚至為違法違紀活動出謀劃策的行為發(fā)生，堅決與損害國家利益、企業(yè)利益及違反財務制度的行為作斗爭。若發(fā)現(xiàn)本單位存在下列情形之一，財務人員應當及時向公司反映，否則，視為嚴重瀆職行為：1、本單位使用資金超過規(guī)定權限且未董事長或公司批準的；2、處理商品損耗、壞賬損失和費用開支超過規(guī)定審批權限，且未經(jīng)過董事長或公司審批的；3、超過審批權限而未經(jīng)批準同意的大宗商品賒銷，或?qū)镜拇軒齑嫔唐罚ê瓋Γ┪唇?jīng)委托部門同意就擅自出售或賒銷的；4、應收賬款、預付賬款、其他應收款等往來款發(fā)生時間超過3個月以上，或已經(jīng)知道回收資金有困難的；5、未經(jīng)董事會或公司批準同意，擅自向外借入款項形成債務的；6、未經(jīng)董事會或公司批準同意，擅自用單位名義向其它單位提供任何形式的擔保行為的；7、平時檢查和月末盤點發(fā)現(xiàn)款項、商品和固定資產(chǎn)等與賬面嚴重不相符時；8、發(fā)現(xiàn)本單位在經(jīng)營活動中出現(xiàn)非正常的銷售行為（指商品銷售過程中出現(xiàn)商品進銷差倒掛或經(jīng)營單一品種商品導致單位經(jīng)營發(fā)生嚴重虧損）時；9、未經(jīng)董事長批準備同意，擅自越權處理固定資產(chǎn)的；10、本單位因其它原因拒不執(zhí)行董事會年終分配決議的；11、發(fā)生其它可能造成本單位或公司經(jīng)濟利益受到損害的行為事項時。十、本準則適用于公司所屬單位和控股單位財務人員并于2009年3月實施。第二則會計委派制試行辦法為加強對所屬控股單位財務會計管理工作，規(guī)范會計工作秩序,強化會計監(jiān)督職能，維護財經(jīng)紀律，提高會計核算質(zhì)量和財務管理水平，以及會計人員整體素質(zhì)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等有關政策法規(guī)，按照公司對所屬控股單位會計人員實行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，屬地聘用”的管理原則，特制定本辦法。第一條本辦法的所屬控股單位是指所有由公司控股的下屬公司；會計人員指上述單位會計崗位的人員。第二條所屬控股單位的會計人員屬公司財務部派出人員，在財務部及用人單位的雙重領導下，負責會計核算管理，實行會計監(jiān)督。第三條會計人員必須具備下列任職基本條件：1、具備從事會計工作所必需的專業(yè)知識和專業(yè)技能；2、熟悉和遵守國家財經(jīng)和會計法規(guī)以及國家統(tǒng)一的財務會計制度；3、熱愛會計工作，秉公辦事，遵守會計職業(yè)道德；4、取得會計資格證書。第四條會計人員的主要職責：1、按照國家財經(jīng)、會計制度法規(guī)和公司、本單位的內(nèi)控制度，負責對本單位各種會計事項進行會計核算，編制、填制會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料，并保證會計資料的合法、真實、準確和完整。2、負責本單位財務管理方面工作：（1）落實和完善本單位內(nèi)部控制制度；（2）對內(nèi)做好與業(yè)務、倉管、出納等環(huán)節(jié)的指導、銜接和監(jiān)督的管理工作；（3）對外做好與購、銷單位（客戶）往來款項的核實、票據(jù)的索取等工作，以及協(xié)調(diào)溝通好與工商、稅務、銀行等職能部門的關系；（4）按照會計核算原則，定期檢查分析本單位會計核算、財務收支、資產(chǎn)狀況和商品保管、收發(fā)、計量、盤查等工作情況以及財經(jīng)紀律執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向單位領導提出合理化建議，當好公司參謀。3、負責對本單位業(yè)務經(jīng)營和管理情況實行會計監(jiān)督，合法、客觀、公正地及時反映企業(yè)經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不相符時，要及時向單位領導報告，請求查明原因，并按照有關規(guī)定進行處理；對不符合規(guī)定的收支不予辦理，并向單位領導報告；對本單位存在問題和違反財經(jīng)紀律的行為，及時向公司有關職能部門反映溝通，以維護資產(chǎn)所有者的權益。4、負責向公司職能部門按時報送財務報告及有關附件說明資料，同時要按時按章繳納各種稅、費；及時劃繳各種應付公司的款項。5、負責法人證書、組織機構代碼證、營業(yè)執(zhí)照等相關證件的年檢和保管工作；負責單位法人印鑒的保管工作。6、負責財務軟件的使用、日常維護和保密工作；負責整理、裝訂、保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和財務文件等資料。第五條會計人員的聘用制度：1、聘用實行“雙向選擇、公開招聘、競爭上崗、優(yōu)勝劣汰”的用人機制，所屬控股單位的會計崗位原則上聘請用人單位所在地戶籍的專業(yè)人員，由公司財務部負責考核決定聘用、續(xù)聘、解聘或辭退事宜。2、聘用期限通過嚴格篩選后，依法簽訂勞動合同，試用期為一至三個月（合同條款明確試用期只領取基本工資），正式合同期限為一至三年。合同期滿后，公司財務部根據(jù)其本人任職期內(nèi)的工作表現(xiàn)，以及配送網(wǎng)絡部和用人單位的評價，決定續(xù)聘或解聘事宜。3、薪酬會計人員的薪酬實行基本工資加風險報酬的管理體系，其收入與其單位的經(jīng)濟效益、工作成果和個人的績效掛鉤。薪酬包括基本工資、崗位工資、獎金、社保及福利補貼費。具體標準執(zhí)行《配送公司會計人員薪酬方案》。4、解聘或辭退出現(xiàn)下列情形之一，會計人員應予解聘或辭退。（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的；（8）經(jīng)考評為不稱職者，應當予以辭退的。第六條隸屬管理關系所屬單位會計人員隸屬公司財務部管理，統(tǒng)一委派，授權委托用人單位與會計人員簽訂勞動合同，并負責對其進行日常的管理。1、公司財務部作為所屬單位財務的主管部門，承擔會計的業(yè)務管理責任，負責對他們的任免、考核、指導、監(jiān)督、培訓、薪酬等進行統(tǒng)一管理。主要內(nèi)容包括：（1）代表公司對所屬單位的會計人員行使任免權，為用人單位聘用委派會計人員；（2）負責開展對會計人員進行業(yè)務管理和技術指導，以及執(zhí)業(yè)情況的監(jiān)督檢查，及時提供咨詢服務，確保用人單位順利開展會計工作；（3）根據(jù)會計人員績效考核情況，負責核發(fā)會計人員工資、獎金等薪酬，調(diào)整會計人員工資檔次，具體內(nèi)容詳見《配送公司會計人員薪酬方案》；（4）負責對會計人員進行量化考核，考核內(nèi)容包括遵守會計制度、職業(yè)道德、工作業(yè)績、業(yè)務技術水平、廉政等方面的情況，具體內(nèi)容執(zhí)行《會計人員績效考評辦法》；年終對會計人員進行“德、能、勤、績”的綜合考評，分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職4個檔次，以此作為續(xù)聘、解聘、獎懲的重要依據(jù)；（5）定期開展對會計人員經(jīng)常性的教育、培訓，包括：業(yè)務培訓，職業(yè)素質(zhì)教育，法紀、法規(guī)教育等。2、用人單位負責對會計人員的日常工作、考勤等執(zhí)業(yè)情況進行管理，同時保障被委派會計人員的合法權益和依法履行職責。（1）作為單位會計行為的責任主體，用人單位不因接受委派會計人員而免除《會計法》規(guī)定的法律責任，必須對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；（2）用人單位負責對會計人員的日常工作、考勤等執(zhí)業(yè)情況進行管理，督促會計人員履行會計崗位職責。（3）用人單位必須保障和促進被委派的會計人員依法行使職權，協(xié)調(diào)和配合好會計人員對資金、債權債務、商品的核對和盤實工作，發(fā)揮會計管理和反映監(jiān)督職能的作用，有效落實內(nèi)控制度，提高企業(yè)管理水平；（4）用人單位應積極反映會計人員的執(zhí)業(yè)情況，及時提供對本單位會計人員的考核、獎懲、薪酬等方面的意見，如實反映會計人員盡守職責、職業(yè)道德行為或?qū)I(yè)素質(zhì)的問題，充分發(fā)揮公司會計委派制的積極作用。3、被委派的會計人員必須按照崗位職責的規(guī)定依法執(zhí)業(yè)，同時向公司財務部和用人單位負責，接受他們的領導。（1）作為派出會計人員，必須在公司財務部業(yè)務管理的模式下，履行會計崗位職責，完成財務部布置的各項工作；（2）自覺接受所在單位的領導管理，嚴格遵守用人單位的各種規(guī)章制度，主動為企業(yè)服務并排憂解難，在遵守財經(jīng)紀律的情況下，全力支持和配合企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧、照章納稅；（3）要積極協(xié)助、配合做好公司和有關部門進行的財務檢查、清產(chǎn)核資、審計等監(jiān)督檢查工作，以及業(yè)績考核的各項工作；（4）依時參加公司財務部舉行的業(yè)務（培訓）會議和學習，同時還要按規(guī)定參加當?shù)貢嫃臉I(yè)資格再教育的學習，以及稅務知識的培訓。第七條考核評定公司對所屬控股單位會計人員實行工作業(yè)績考核和獎懲制度，將用工、薪金與工作成績和考核結果掛鉤，根據(jù)考評情況進行發(fā)放崗位工資、獎金和調(diào)整崗位工資檔次，以及決定續(xù)聘、解聘、獎懲等。1、公司財務部將按照本辦法的有關規(guī)定及《績效考評辦法》的有關內(nèi)容，定期對會計人員的工作表現(xiàn)進行考核評定，具體考評方法執(zhí)行《績效考評辦法》的規(guī)定。2、根據(jù)考評情況，核發(fā)會計人員薪金，決定獎懲、續(xù)聘、解聘等事項，執(zhí)行本辦法和《配送公司會計人員薪酬方案》、《績效考評辦法》的有關規(guī)定。第八條其他事項（一）從二○○九年三月起，各有關單位必須執(zhí)行本方案的有關規(guī)定。（二）本辦法由股份公司財務部負責解釋、修訂。第三則會計人員薪酬管理辦法為進一步加強對會計人員的規(guī)范管理，改善目前配送公司會計人員的現(xiàn)狀，更好地達到公司實行委派制管理的新要求，特建立基本工資加風險報酬的薪酬體系。通過激勵向上的薪酬晉升機制，使會計人員的收入與其個人的績效掛鉤，充分調(diào)動他們工作積極性和提高工作責任心，增強企業(yè)的凝聚力和競爭力，特制定本辦法。一、薪酬管理關系1、各單位會計人員屬公司財務部委派會計，其薪酬標準由財務部確定，并由公司承擔。2、公司向各單位收取一定的管理費用，由二部分組成：一是收取定額的行政管理費；二是按各單位人均份數(shù)獎金收取的服務費。二、薪酬標準包括基本工資、崗位工資、績效工資。（一）基本工資1、標準：根據(jù)目前社會工資水平和會計職業(yè)收入的實際情況，核定會計人員的基本工資額為900元。2、計發(fā)方式：基本工資連同崗位工資由公司統(tǒng)一逐月發(fā)放。（二）崗位工資1、標準：根據(jù)各單位業(yè)務經(jīng)營情況和會計人員的工作任務，工資標準設A、B、C三個檔次，共13個級別。（1）A檔，分為四級：1650元、1500元、1350元、1200元、1050元、950元；主要適用崗位：①所在單位設有分公司（含異地經(jīng)營部），或同時開展經(jīng)營化肥、農(nóng)藥；②會計人員能力強、專業(yè)素質(zhì)高；③履行崗位職責優(yōu)異者。（2）B檔，分為四級：950元、850元、750元、650元；主要適用崗位：①所在單位設有分公司（含異地經(jīng)營部）,或同時開展經(jīng)營化肥、農(nóng)藥和單一經(jīng)營業(yè)務量大；②會計人員能力較強、專業(yè)素質(zhì)較高；③履行崗位職責良好者。（3）C檔，分為五級：650元、550元、450元、350元、300元；主要適用崗位：①所在單位雖設有分公司但各自設崗獨立核算；②所在單位單一經(jīng)營，會計核算不太復雜或相對容易；③基本能夠正常履行崗位職責者。2、工資檔次、級別的評定標準：（1）會計人員的工作能力、承擔工作強度（業(yè)務量）、職業(yè)素養(yǎng)和服務年限；（2）所在單位業(yè)務經(jīng)營的多樣與單一性質(zhì)，以及會計核算的復雜與容易程度；3、崗位工資調(diào)整根據(jù)所在單位業(yè)務經(jīng)營的變化，以及會計人員承擔工作強度（業(yè)務量）、職業(yè)素養(yǎng)，由公司決定調(diào)整檔次，將每年根據(jù)個人績效、用人單位和企管辦意見等進行評估，視情況進行相應的升級或降級調(diào)整。4、計發(fā)方式：平時按崗位工資額的90％與基本工資一同逐月發(fā)放，每半年經(jīng)對工作業(yè)績考核評估后，視考評結果，按半年發(fā)放余下的10％。（三）績效工資經(jīng)工作業(yè)績考核評估后，年終視考評結果來核定各人的績效工資數(shù)額，原則上按用人單位人均獎金份數(shù)對應發(fā)放。三、特別貢獻獎根據(jù)年終實際情況，設立獎勵調(diào)節(jié)基金，對執(zhí)行和完善會計法規(guī)、內(nèi)控制度方面，以及監(jiān)督、抵制違紀違法行為方面成績突出者給予獎勵。獎勵額度：以會計人員全年崗位工資額的20％至30％來設定。四、社會保險（一）用人單位被委托正式聘用會計人員后，必須按照有關規(guī)定在當?shù)乩U納社會保險金，并承擔相關費用。（二）五、福利補貼費委派會計人員納入所在單位員工編制，享受用人單位員工的基本福利待遇(節(jié)日費除外)，用人單位承擔相關費用。福利費：與用人單位員工享受同等待遇(節(jié)日費除外)，按有關規(guī)定，由用人單位自行核定；節(jié)日費：為體現(xiàn)對會計人員的關懷，公司負責統(tǒng)一發(fā)放傳統(tǒng)節(jié)日補貼、慰問金，標準為每人1,000元/年；通訊費：按所在單位實際工作需要，由用人單位自行核定；交通費：按所在單位實際情況，由用人單位自行核定。六、其他事項（一）適用范圍：主要適用于公司所屬的各配送公司。（二）從二○○九年三月起，各配送公司按本方案的有關規(guī)定執(zhí)行。（三）本辦法由股份公司財務部負責解釋、修訂。第四則會計人員績效考評辦法第一條為建立和完善委派會計人員績效考核管理體系，增強執(zhí)業(yè)責任心，以績效優(yōu)先的原則，依據(jù)公司“會計委派制試行辦法”和“會計人員薪酬管理辦法”的實施要求，特制定本辦法?？冃Э荚u范圍：公司所有直屬單位和控股公司的會計人員；績效考評期間：按會計報告中期的年中考評；按會計報告年度的期末總考評；績效考評效力：視年中、年末的考評情況，發(fā)放崗位工資剩余的10%；視年度總考評的情況，核定發(fā)放績效工資；根據(jù)綜合考評情況，調(diào)整崗位工資檔次，以及作為其續(xù)聘、辭退、獎懲的依據(jù)。第三條績效考評參照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家財經(jīng)政策法規(guī)，以及公司財務核算管理辦法等內(nèi)控制度，根據(jù)公司制定的會計委派制試行辦法的條例內(nèi)容，設定主要考評內(nèi)容和《會計人員績效考評表》，對會計人員的工作業(yè)績進行評估考核。第四條績效考評將著重考查會計人員的“職業(yè)操守”、“會計基本核算”、“財務管理能力（含專業(yè)技能）”、“監(jiān)督職能”等四大方面。主要內(nèi)容包括：一、職業(yè)操守方面（一）遵守準責、愛崗敬業(yè)：依據(jù)法規(guī)履行自己的職責，嚴守工作紀律；熱愛本職工作，對工作專心、認真、負責，做到樂業(yè)、勤業(yè)、精業(yè)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量；（二）誠實守信、廉潔自律：堅持原則，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，自我約束，做到廉潔奉公、公私分明、不貪不占，不利用職權損公肥私；（三）客觀公正、文明服務：遵循客觀公正的原則，提供的會計信息合法真實、準確完整；保持良好的從業(yè)心態(tài)，做到謙虛謹慎、團結協(xié)作、以誠相待。二、會計基本核算方面（一）一般要求1、按會計電算化核算規(guī)定，設置和規(guī)范使用會計賬套，填制會計憑證，登記輔助賬薄、編制財務報告，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息；2、按公司和本單位規(guī)定的有關管理制度、辦法，根據(jù)實際業(yè)務及時辦理款項的收付、財物的收發(fā)增減、債權債務的發(fā)生結算，以及收入、支出、費用、成本的計算和財務成果的計算和處理等的會計手續(xù)，進行會計核算；3、以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致；4、會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合企業(yè)會計制度的規(guī)定，不得偽造、報送虛假的會計資料和設置賬外賬；5、合理規(guī)范使用會計軟件，對會計資料、電子數(shù)據(jù)、軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。（二）主要核算內(nèi)容1、原始憑證主要要求：（1）原始憑證的內(nèi)容必須規(guī)范合法、手續(xù)齊全、準確真實。此外，從外單位取得的原始憑證必須有填制單位的公章；從個人取得的必須有填制人的簽名；自制的必須有單位負責人和經(jīng)辦人簽名；對外開出的必須有本單位的公章。（2）經(jīng)公司和有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批復的報告或文件作為原始憑證的附件；若需單獨歸檔的，應在憑證上注明相關內(nèi)容。（3）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收據(jù)或銀行的憑證。（4）借款憑證應當附在記賬憑證之后，還款時應當另開收據(jù)或退回借據(jù)的副件。（5）已經(jīng)收付款項的原始憑證必須加蓋“銀行收（付）訖”章或“現(xiàn)金收（付）訖”章。2、記賬憑證主要要求：（1）記賬憑證必須有填制日期、編號、摘要、金額、科目、所附原始憑證張數(shù)、有關人員簽名或蓋章；收款和付款記賬憑證還應當由出納員簽名或蓋章。（2）記賬憑證可以按同類原始憑證填列，或按原始憑證匯總表填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的填制在一張記賬憑證上。（3）除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證必須附有原始憑證。（4）應當認真審核記賬憑證，做到會計科目使用正確，記賬與原始憑證的對應數(shù)字準確無誤。對已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)有錯誤的，應當按照規(guī)定的程序及時進行更正。（5）記賬憑證應當連同所附原始憑證，按編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人簽名或蓋章。各種經(jīng)濟合同、賒銷欠據(jù)、繳納保證金收據(jù)等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在相關的憑證上相互注明日期和編號。3、會計賬薄的主要要求：（1）應當定期對會計賬薄與庫存實物、貨幣資金、往來款項等進行相互核對，做到賬證、賬賬、賬實相符。對賬工作每月至少進行一次，必須填制盤點或核對的書面材料，并經(jīng)相關人員確定。（2）每月結賬后必須對會計賬證資料進行備份，總賬和明細賬應當每季打印，發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。4、財務報告的主要要求：（1）會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬薄記錄和其他有關資料，按照規(guī)范的會計軟件程序編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。（2）會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致；本期與上期會計報表之間有關的數(shù)字應當相互銜接。若不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表加以說明。（3）應當認真編寫會計報表附注和說明，做到項目齊全，內(nèi)容充實、清晰，并按有關規(guī)定的期限對外報送財務報告。三、財務管理能力（含專業(yè)技能）方面（1）根據(jù)本單位的經(jīng)營業(yè)務管理的特點和要求，不斷落實和完善企業(yè)會計管理內(nèi)控制度實施細則。（2）應當做好對業(yè)務、倉管、出納等環(huán)節(jié)的指導、銜接和監(jiān)督的管理工作，形成相互聯(lián)系、相互制約的內(nèi)部運轉(zhuǎn)機制。其中：與業(yè)務進行商品購、銷情況的對賬工作每月至少一次；與倉管進行庫存商品對賬、盤點工作一般情況下是每月一次，但化肥購銷存業(yè)務量較大或有異地經(jīng)營部的可每月抽查3至5個品種、按季度進行全面盤點；農(nóng)藥的全面盤點每年至少二次。