公司內(nèi)部控制制度

第10頁共10頁公司內(nèi)部控制制度承德創(chuàng)元投資有限責(zé)任公司財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度(試行)為加強公司財務(wù)管理，根據(jù)《____會計法》、《企業(yè)會計管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，結(jié)合公司實際，制定本制度。一、內(nèi)控制度制定原則本制度適用公司內(nèi)部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權(quán)的其他企業(yè)，遵循以下原則制定：1、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工原則；2、業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相分工原則；3、各種會計責(zé)任之間相分工原則；4、資產(chǎn)的保管與賬實核對相分工原則；二、內(nèi)控制度具體內(nèi)容(一)資金管理使用控制制度1、各部門(子公司)全部資金由創(chuàng)元投資公司統(tǒng)一管理、調(diào)度。2、各項資金使用要先由各部門(子公司)填寫《資金使用審批單》，由部門經(jīng)理(子公司負(fù)責(zé)人)簽字，填寫使用事由、數(shù)量，向財務(wù)部門提出使用計劃，財務(wù)總監(jiān)審核后財務(wù)部方可付款。工程款支付需提供招標(biāo)手續(xù)、竣工決算書、監(jiān)理報告、合同復(fù)印件、____等相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格按合同1約定及工程進度撥付資金。3、各部門(子公司)不得以墊付工資、工程款、預(yù)付款等名義對關(guān)聯(lián)方進行資金拆借，增加資金占用，嚴(yán)格按合同規(guī)定進行款項撥付。____要?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，嚴(yán)禁挪用、擠占。各子公司之間、公司與外部單位的資金往來(不包含正常的工程款支付)，由子公司經(jīng)理會議研究后，報總公司經(jīng)理或董事長審批，財務(wù)部依據(jù)相關(guān)審批手續(xù)安排支付程序。4、財務(wù)部定期向公司董事會匯報各類資金使用情況和進度分析。(二)費用控制制度1、各部門(子公司)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況編制費用預(yù)算，經(jīng)創(chuàng)元投資有限責(zé)任公司總經(jīng)理辦公會研究同意，報董事會審批后予以執(zhí)行。財務(wù)部負(fù)責(zé)每月向董事會匯報各部門(子公司)的費用支出情況。2、各部門(子公司)在核銷費用支出時，報銷人必須按明細(xì)歸類，嚴(yán)格執(zhí)行一類一單，填寫“費用報銷單”和逐級審批的“費用核銷審批單”到公司財務(wù)部核銷，財務(wù)人員審核無誤后方可付款或核銷，如需預(yù)付款的，由相關(guān)部門填寫《資金使用審批單》履行審批手續(xù)，并提供合同復(fù)印件等相關(guān)手續(xù)。3、費用支出原始____必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)2審核人員簽字?！百M用核銷審批單”由經(jīng)辦人提出申請，填寫支出事由，由部門經(jīng)理(子公司負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)，先經(jīng)主管會計對票據(jù)進行初步審核，再經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字認(rèn)定，財務(wù)出納對核銷手續(xù)二次審核后方可付款，除規(guī)定現(xiàn)金付款以外的費用核銷原則上使用公務(wù)卡。4、重要、大額費用支出依據(jù)《____推進國有企業(yè)貫徹落實三重-大決策制度意見》中“對于重大項目安排和大額度資金運作應(yīng)由____決策”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，創(chuàng)元投資有限公司____萬元以下(含____萬元)費用開支由總公司經(jīng)理負(fù)責(zé)，____萬元以上費用開支由總公司班子____決策；各子公司____萬元以下(含____萬元)費用開支由子公司經(jīng)理簽字負(fù)責(zé)，____萬元以上費用開支由子公司班子____決策。(三)人員工資控制制度各部門(子公司)人員工資由綜合部統(tǒng)一考核，財務(wù)部集中發(fā)放。人員工資實行下開支，每月____日前由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放在職職工上月工資。人員工資具體數(shù)額由綜合部根據(jù)考勤情況及考核情況制定，于每月____日前報財務(wù)部，在職人員的社會保險由綜合部計算扣除金額，財務(wù)部負(fù)責(zé)繳納。加班前履行各子公司經(jīng)理審批手續(xù)，加班費報銷時持加班審批表及加班費發(fā)放表，財務(wù)部統(tǒng)一報銷?？冃Э己藢嵭衉___決策制度，由綜合部依據(jù)績效考核方案拿出初步意見報董事會____研究決定，財務(wù)部依據(jù)相關(guān)審批手續(xù)予以發(fā)放績效工3資。(四)差旅費控制制度1、報銷人在出差前先履行出差審批手續(xù)，報銷差旅費時填寫差旅費報銷單，履行費用核銷審批流程。填寫差旅費報銷單時按出差目的地詳細(xì)填寫，例如：出發(fā)時間，到達地點，返回時間等，報銷原始憑證必須與報銷單明細(xì)內(nèi)容相符。2、報銷人必須及時核銷差旅費，在返回后____日內(nèi)至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部有權(quán)從工資中扣除借款。每月____日前發(fā)生的差旅費在當(dāng)月____日前核銷完畢，不得跨月，____日后發(fā)生的差旅費可下月核銷。3、綜合部負(fù)責(zé)公司車輛的使用管理，做好車輛使用登記記錄，填寫用____里數(shù)，司機補助當(dāng)月____日以書面形式上報財務(wù)部。司機補助標(biāo)準(zhǔn)按高新區(qū)黨政辦相關(guān)文件執(zhí)行。4、公司出差人員差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)參照承德市財政局《承財行____(____號)》文件《承德市市級機關(guān)差旅費管理辦法》，交通費、伙食補助按出差天數(shù)計算?；锸迟M本市境外每人每天補助____元，本市境內(nèi)每人每天補助____元，領(lǐng)取補助不得再報銷用餐____，出差目的地有人接待用餐的不得領(lǐng)取此補助；交通費按本市境外每人每天____元，本市境內(nèi)每人每天____元，公司安排車輛出差的不得領(lǐng)取交通費補助；住宿費按照勤儉節(jié)儉原則實報實銷，總公司及子公司管理層____人員住宿標(biāo)準(zhǔn)不得超過____元/間，總公司及子公司管理層以下人員住宿標(biāo)準(zhǔn)不得超過____元/間，無住宿費____的不得領(lǐng)取交通費和伙食費補助(當(dāng)天往返的除外)。未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分個人自理。(五)招待費控制制度商務(wù)接待參照《承德市高新區(qū)機____務(wù)接待管理辦法》(承高黨政____發(fā)【____】18____文件)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1、商務(wù)接待費用核銷履行費用核銷審批流程，填寫“費用報銷單”，嚴(yán)格一餐一單，可匯總簽批。招待餐、工作餐、會議餐標(biāo)準(zhǔn)，在高新區(qū)機____務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上上浮____%。2、各公司招待用餐實行按月結(jié)算，每月____日前結(jié)清上月商務(wù)接待費用，過期不予辦理。3、綜合部負(fù)責(zé)招待用品采購，并做好領(lǐng)用登記，存檔備查。4、各公司招待費額度按年初預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁超額支出，年終列入考核目標(biāo)。(六)會議費控制制度會議費參照《承德高新區(qū)區(qū)級機關(guān)會議費管理辦法》(承高財發(fā)【____】105____文件)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1、會議召開由綜合部負(fù)責(zé)辦理審批備案手續(xù)，范圍較大的會議召集需由董事會批準(zhǔn)。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費5等，以及電視電話會議的會議室租金、線路使用費等。2、會議費開支實行綜合定額控制。定額標(biāo)準(zhǔn)參照《承德高新區(qū)區(qū)級機關(guān)會議費管理辦法》相關(guān)規(guī)定，暫定定額標(biāo)準(zhǔn)____元/人天。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是會議費開支的上限，各部門應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實結(jié)算報銷。3、會議費報銷應(yīng)提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表(定點賓館蓋章)、會議服務(wù)單位提供的原始明細(xì)單據(jù)等憑證。財務(wù)部要嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費開支，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支的會議費不予報銷。(六)培訓(xùn)費控制制度培訓(xùn)費參照《承德高新區(qū)區(qū)級機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》(承高財發(fā)【____】106____文件)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由綜合部負(fù)責(zé)辦理審批備案手續(xù)。1、各公司培訓(xùn)費要納入年度預(yù)算，財務(wù)部對各公司培訓(xùn)費實行上限比例控制。各公司培訓(xùn)費不超過公務(wù)經(jīng)費的____%，特殊情況報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、培訓(xùn)費開支范圍包括住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、講課費、培訓(xùn)資料費、交通費及其他費用。3、培訓(xùn)費實行綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項核定、總額控制。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)參照《承德高新區(qū)區(qū)級機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》相關(guān)規(guī)定，不超過____元/人天。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是培訓(xùn)費開____支的上限，各項費用之間可調(diào)劑使用，各部門在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實結(jié)算。4、培訓(xùn)費報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表、講課費簽收單以及培訓(xùn)機構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。財務(wù)部嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費開支，對未履行審批備案程序的培訓(xùn)、以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。(七)職工借款控制制度1、因工作需要借用公款的，由各子公司負(fù)責(zé)人提出申請，填寫借款審批單，明確經(jīng)辦人及用途，財務(wù)總監(jiān)審簽后，財務(wù)部人員審核借款審批單無誤后方可借款。借款金額不可超過____萬元。2、所借公款要按財務(wù)規(guī)定及時報帳，一般不得跨月，特殊情況需跨月的要向總公司主要領(lǐng)導(dǎo)說明，財務(wù)人員定期催促借款人還款或核銷。3、未經(jīng)批準(zhǔn)不得核銷與借款內(nèi)容不相符的票據(jù)。報銷憑證應(yīng)由出納對金額進行二次審核，以避免差錯。(八)辦公用品采購控制制度1、參照《政府采購管理辦法》，大宗專用辦公用品采購執(zhí)行招投標(biāo)程序，由綜合部提出采購申請，填寫《采購申請單》，執(zhí)行資金使用制度和費用核銷制度，核銷時財務(wù)人員審核《采購驗收單》無誤后方可入帳。72、需要預(yù)付款的，填寫“資金使用審批單”，履行預(yù)付款審批流程。3、采購項目屬于固定資產(chǎn)的執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。(九)收入、應(yīng)收賬款控制制度1、為了加強公司資金統(tǒng)一管理、使用，各公司取得收入要及時將款項及相關(guān)合同資料上繳財務(wù)部，不得拖延、挪用。各公司____由財務(wù)部統(tǒng)一管理、開具。2、各公司對應(yīng)收款項加強催收，如不能及時回款，要有欠款方說明，填寫“延期付款審批單”，履行審批流程，財務(wù)人員方可開據(jù)____。3、財務(wù)部要定期(一個月)向經(jīng)辦部門核對應(yīng)收款項，經(jīng)辦部門以書面形式告知財務(wù)部，注明延期理由及預(yù)計回款日期，以便財務(wù)部向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報公司運營情況。(十)預(yù)決算控制制度財務(wù)部根據(jù)各公司制定的經(jīng)董事會通過的年初預(yù)算計劃及綜合部的考核辦法，對各部門費用按月匯總，總量控制，收入預(yù)算分解到月，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報進度，年終總量考核，與部門效益掛鉤。(十一)貨幣資金的內(nèi)控制度1、現(xiàn)金內(nèi)控制度(1)現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁出納以外的人員接觸現(xiàn)金，以免責(zé)任不清。8(2)現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入開戶銀行，不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。(3)遵守銀行規(guī)定的庫存限額。以____天的零星開支為限額，具體數(shù)額報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實行。財務(wù)總監(jiān)或主管會計____對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。財務(wù)總監(jiān)或主管會計應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。(4)公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。(5)遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)使用支票支付或通過公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬支付，財務(wù)人員審核____、費用核銷審批單和消費小票后，方可將報銷款項轉(zhuǎn)入報銷人公務(wù)卡中。(6)領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。2、銀行存款內(nèi)控制度(1)銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。(2)空白支票禁止提前加蓋印件。(3)出納應(yīng)及時根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日報表。(4)遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不得出租出借賬戶，不開空頭支票。(5)妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登9記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷情況，作廢原始票據(jù)存檔備查。(6)及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。(7)出納不得簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票。(十二)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度本制度所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備及儀器等。1、各公司固定資產(chǎn)由綜合部、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共同管理，各司其職。綜合部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理、登記，各使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、使用，財務(wù)部門負(fù)責(zé)各公司的協(xié)調(diào)、監(jiān)督、帳務(wù)處理。根據(jù)公司的性質(zhì)，固定資產(chǎn)管理遵守財政部門《國有資產(chǎn)管理辦法》，財務(wù)人員建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行會計核算，各項固定資產(chǎn)由公司綜合部采用標(biāo)簽式管理，建立固定資產(chǎn)使用臺帳，各部門明確固定資產(chǎn)使用人，使用人即是責(zé)任人。綜合部應(yīng)及時將固定資產(chǎn)報廢及損壞情況報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，再到財務(wù)部門核銷出帳，并報國有資產(chǎn)管理部門審核備案。2、會計入賬原則。耐用年數(shù)在兩年以下、不具生產(chǎn)性、金額低于____元者應(yīng)以費用科目列賬，而不以固定資產(chǎn)科目列賬。為加強管理，對于金額____元以下，耐用年限在____年以上的，由綜合部按低值易耗品進行管理，建立購買、使10用、備案登記制度。3、房屋、車輛及辦公設(shè)備由綜合部負(fù)責(zé)管理，各使用部門經(jīng)理或使用人為責(zé)任人。4、綜合部管理固定資產(chǎn)使用標(biāo)簽式或卡片管理，對入帳的固定資產(chǎn)進行編號，資產(chǎn)狀況(增減、轉(zhuǎn)移)發(fā)生變化時要由相關(guān)部門及人員逐級審批，并報財務(wù)部進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)在公司各部門(或使用人)之間相互轉(zhuǎn)移時，由移出部門填寫申請，綜合部填寫“固定資產(chǎn)變動審批單”經(jīng)子公司經(jīng)理、綜合部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理或董事長審批后，綜合部變更固定資產(chǎn)使用臺帳，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而不填轉(zhuǎn)移單，造成資產(chǎn)損失的，由原移出部門使用人原價賠償。固定資產(chǎn)出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產(chǎn)變動審批流程。5、各公司新申購固定資產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行公司采購審批流程，固定資產(chǎn)采購需填寫“采購審批單”，經(jīng)逐級審批后方可采購。購置固定資產(chǎn)投入使用的由綜合部填寫“采購驗收單”，報銷人員附____后面用于報賬，凡驗收不合格或無驗收單的固定資產(chǎn)，財務(wù)不予報銷。6、固定資產(chǎn)的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門(人)填寫“固定資產(chǎn)變動審批單”，綜合部填寫處理報告，經(jīng)逐級審批后，連同賠償款或變價收入報財務(wù)部進行會計處理。屬于人為因素造成資產(chǎn)損失的，由責(zé)任人11原價賠償。