世紀的企業(yè)財務管理信息化方案

２１世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容財務管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構生產(chǎn)機構采購機構人力資源客戶供應商資金系統(tǒng)管理會計財務會計財務管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務管理信息財務會計

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務管理要求力度的總結１、集團化企業(yè)統(tǒng)一指導——企業(yè)財務會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運用

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式技術的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總財務業(yè)務一體化信息財務會計管理會計資金管理業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務管理軟件架構總賬應收報賬中心應付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務管理架構財務管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財務務管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級財財務管理理解決方方案集團財務務管理解解決方案案主要內(nèi)容容對企業(yè)財財務管理理的分析析開源節(jié)流流增加企業(yè)業(yè)收入，，降低企企業(yè)成本本加強資金金運做，，有效控控制成本本主要職責責計劃預算算會計決策策評價考核核監(jiān)督控制制業(yè)務反映映全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務解決決方案為企業(yè)的的經(jīng)營者者、投資資者和股股東描述述企業(yè)未未來經(jīng)營營發(fā)展藍藍圖協(xié)調(diào)企企業(yè)各各部門門的工工作控制的的依據(jù)據(jù)計劃預預算的的目標標考核的的標準準預測規(guī)劃預算實際分析控制多層次次計劃劃預算算對業(yè)務務活動動進行行預算算控制制全面計計劃預預算體體系企業(yè)全全面的的計劃劃預算算的總總體功功能分析預預算和和執(zhí)行行企業(yè)的的短期期計劃劃可以到到周指導短短期執(zhí)執(zhí)行多層次次計劃劃預算算規(guī)劃企業(yè)的的戰(zhàn)略略計劃劃3-5年長長期計計劃預算企業(yè)的的年度度計劃劃可以按按年、、季、、月編編制考核控控制的的依據(jù)據(jù)預測全面的的計劃劃預算算體系系業(yè)務計計劃財務預預算銷售計計劃庫庫存計計劃生生產(chǎn)計計劃采采購計計劃設備投投資計計劃設設備維維修計計劃專專項計計劃人力資資源計計劃成本計計劃費費用預預算資金預預算資資產(chǎn)負負債預預算損損益預預算各計劃劃預算算之間間存在在者因因果關關系和和聯(lián)動動關系系，完完整的的模擬擬和反反映出出企業(yè)業(yè)未來來一段段時期期內(nèi)的的經(jīng)營營狀況況。收入費用與成本現(xiàn)金流量利潤專項預算內(nèi)容對業(yè)務務活動動進行行預算算控制制預算管理預算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資預算執(zhí)執(zhí)行和和分析析單一期期間的的預算算查詢詢分析析多期間間預算算查詢詢分析析彈性預預算比比較分分析預算結結構分分析預算差差異分分析時間對象元素主要業(yè)業(yè)務流流程預算執(zhí)執(zhí)行與與控制制預算編編制基礎設設置與與樣表表管理理預算分分析預算內(nèi)內(nèi)容預算類類型預算元元素預算對對象預算周周期影響因因素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設備成本資金資產(chǎn)負債損益其他預算內(nèi)內(nèi)容預算類類型預算元元素預算對對象預算周周期影響因因素不同的的預算算類型型可以以有不不同的的預算算對象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設備科目。。。預算內(nèi)內(nèi)容預算類類型預算元元素預算對對象預算周周期影響因因素不同的的預算算類型型可以以有不不同的的預算算元素素可以是是數(shù)量量，單單價，，也可可以是是金額額可以是是本位位幣金金額，，也可可以是是各種種外幣幣金額額預算內(nèi)內(nèi)容預算類類型預算元元素預算對對象預算周周期影響因因素年季月周日不同的的預算算類型型可以以有不不同的的預算算周期期預算內(nèi)內(nèi)容預算類類型預算元元素預算對對象預算周周期影響因因素不同的的預算算類型型可以以有不不同的的影響響因素素單價BOM收款政政策參考成成本提前期期。。。。。。。。編制方方法零基預預算基數(shù)加加因數(shù)數(shù)預算算編制方方法由上至至下分分解由下而而上匯匯總部門預預算部門預預算費用預預算銷售計計劃產(chǎn)品銷銷售計計劃地區(qū)銷銷售計計劃匯總、、修改改分解系系數(shù)分解系系數(shù)預算調(diào)調(diào)整結果原預算診斷優(yōu)化預算調(diào)調(diào)整體體現(xiàn)的的是活活管理理新版預預算滾動預預算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模模型選擇不不同版版本的的預算算數(shù)，，就可可形成成預算算控制制數(shù)對財務務與業(yè)業(yè)務的的執(zhí)行行情況況實現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)態(tài)控制制控制關關系的的定義義可以以靈活活地使使預算算控制制以多多種方方式予予以實實現(xiàn)嚴格、、提示示、特特批剛性預預算和和柔性性預算算與ERP系系統(tǒng)的的融合合預算控控制預算預預警重大事事件、、例外外事件件vs與任何何電子子郵件件系統(tǒng)統(tǒng)相連連自動提提示信信息預算查查詢預算分分析將實際際數(shù)據(jù)據(jù)與預預算數(shù)數(shù)進行行分析析將預算算數(shù)據(jù)據(jù)進行行財務務指標標分析析預算考考核預算分分析PROD預算元素對象時間多維銷售起起點型型目標利利潤銷售計計劃庫存計計劃生產(chǎn)計計劃采購計計劃設備計計劃人員計計劃費用計計劃成本計計劃資金計計劃資產(chǎn)計計劃損益計計劃生產(chǎn)起起點型型生產(chǎn)計計劃庫存計計劃銷售計計劃采購計計劃設備計計劃人員計計劃費用計計劃成本計計劃資金計計劃資產(chǎn)計計劃損益計計劃專項起起點型型庫存計計劃采購計計劃設備計計劃人員計計劃費用計計劃資金計計劃資產(chǎn)計計劃損益計計劃項目總總計劃劃子項目目進度度計劃劃全面計計劃預預算完整資資金管管理全成本本核算算企業(yè)級級財務務解決決方案案加速資資金的的回籠籠嚴格按按預算算進行行資金金支付付加速資資金周周轉，，提高高資金金使用用效果果及時發(fā)發(fā)現(xiàn)資資金缺缺口，，靈活活籌集集調(diào)配配資金金，降降低資資金成成本資金管管理的的目標標籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應付款應付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管管理的的整體體方案案債權管管理--應應收管管理債權的的確認認收款的的處理理及時的的催款款對賬賬處理理精確的的賬齡齡分析析銷售管管理應收單單收款單單總賬催款付款債務管管理--應應付管管理債務的的確認認付款的的處理理資金支支出控控制采購管管理應付單單付款單單總賬付款請款的的處理理資金平平臺--報報賬中中心員工費費用報報銷、、借款款管理理資金和和費用用的預預算控控制資金流流入流流出平平臺報賬中中心應收應付資金現(xiàn)金流流量分分析籌投資資管理理--資金金管理理籌資合合同、、投資資合同同資金占占用成成本計計算資金預預測應付系統(tǒng)資金管理應收系統(tǒng)資金預測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預預測全面計計劃預預算完整資資金管管理全成本本核算算企業(yè)級級財務務解決決方案案全面成成本概概念研發(fā)設計生產(chǎn)營銷配送價值鏈鏈服務現(xiàn)代企企業(yè)管管理會會計策略與與管理理制造業(yè)業(yè)成本本服務業(yè)業(yè)成本本價值鏈鏈成本本實際成本核核算成本核算成本管理標準成本管管理責任成本考考核制造業(yè)成本本--成本本管理標準成本A產(chǎn)品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業(yè)成本本--成本本管理責任成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉移價價內(nèi)部轉移價價制造業(yè)成本本--成本本管理實際成本成本核算成本管理預算管理責任成本服務業(yè)成本本--項目目成本成本計算業(yè)務系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產(chǎn)品成本金融產(chǎn)品成本旅游單團成本事務所產(chǎn)品成本。。。服務業(yè)成本本--項目目成本財務管理在在企業(yè)管理理中的位置置企業(yè)財務管管理創(chuàng)新模模式企業(yè)級財務務管理解決決方案集團財務管管理解決方方案主要內(nèi)容！對子公司司監(jiān)控不力力！不能嚴格格貫徹統(tǒng)一一會計制度度，弄虛作作假，信息息失真！預算執(zhí)行行不嚴格，，偏差較大大！管理成本本據(jù)高不下下，但收效效不理想！主業(yè)成本本核算及過過程控制是是黑洞！集團內(nèi)部部信息傳遞遞不及時，，途徑不暢暢通！資金分散散、無法控控制集團在財務務管理中遇遇到的問題題為什么要建建立集團化化的管理體體系宏觀管理的的迫切需求求適應現(xiàn)代化化企業(yè)集團團化發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實快速響應股股東信息需需求宏觀決策的的有力支撐撐企業(yè)管理信信息建設的的潮流信息資源共共享信息流規(guī)范范化集約化投資資的最佳方方式國際大集團團的共同方方向集團財務管管理的重點點內(nèi)容加強資金的的監(jiān)督和控控制建立全面預預算管理制制度確保財務報報告真實完完整建立健全財財務報表內(nèi)內(nèi)部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團資金管管理集團預算管管理多組織方案案集團級財務務解決方案案依托一套NC應用產(chǎn)產(chǎn)品，塑造造集團企業(yè)業(yè)多組織結結構部門核算主體會計賬套會計賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機構構方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機構構方案企業(yè)決策者者企業(yè)智囊團團管理層控制層公司1數(shù)據(jù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，業(yè)務層幣種、會計計期間整個個賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團建建立統(tǒng)一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級科目目；也支持持多行業(yè)會會計制度，，建立科目目對照表。。在一個賬套套內(nèi)在不同賬套套內(nèi)根據(jù)多組織織結構,設設立多賬套套，支持集集中式和分分布式財務務管理需求求。各帳套可具具備不同核核算本位幣幣,與會計計期，適應應跨國經(jīng)營營。多組織機構構方案在一個賬套套內(nèi)，基礎礎數(shù)據(jù)分為為五個類型型，三個層層次整個賬套全全部統(tǒng)一，，由集團來來制定，下下級單位只只能查詢。。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制部部分數(shù)據(jù)，，下級單位位能否新增增通過參數(shù)數(shù)控制。開戶銀行結算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。。。檔案分級管管理，每個個層次管理理內(nèi)容不同同。客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單位位設置，無無須集團統(tǒng)統(tǒng)一。到庫存組織織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機構構方案存貨基本檔檔案存貨結構存貨管理檔檔案存貨管理檔檔案存貨制造檔檔案存貨制造檔檔案賬套公司庫存組織多組織機構構方案參數(shù)可以選選擇在任一一級進行控控制，上級級單位控制制下級單位位的參數(shù)集團公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務核算政政策、資產(chǎn)折舊政政策銷售政策工資政策多組織機構構方案多單位的協(xié)協(xié)同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機構構方案多單位的查查詢分析查詢統(tǒng)計基基本都提供供了多單位位選擇。通過嚴密的的權限管理理，控制只只能對授權權單位進行行查詢。多組織機構構方案可以按任意意維度進行行匯總統(tǒng)計計分析。集團資金管管理集團預算管管理多組織方案案NC集團級級財務解決決方案目前集團資資金管理的的主要問題題資金分散，，不能充分分發(fā)揮集團團優(yōu)勢對下級單位位的資金支支出無法實實時監(jiān)控各單位賬外外資金循環(huán)環(huán)資金集中管管理的目的的資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎。合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的的組織模式式結算中心模模式。報賬中心模模式。財務公司模模式。結算中心是是由企業(yè)集集團內(nèi)部設設立的，辦辦理內(nèi)部各各成員或分分公司現(xiàn)金金收付或者者往來結算算的專門機機構。結算中心一一般是一個個獨立的財財務核算主主體。主要職能：：集中管理各各成員或分分公司的現(xiàn)現(xiàn)金收入。。統(tǒng)一撥付各各成員所需需的貨幣資資金，監(jiān)控控貨幣資金金的使用。。統(tǒng)一對外籌籌資，確保保整個集團團的資金需需要。辦理各分公公司之間的的往來結算算。計算各分公公司相應的的資金占用用成本或者者利息收入入。結算中心模模式結算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結算中心開開戶結算中心統(tǒng)統(tǒng)一在銀行開戶戶結算中心模模式商業(yè)銀行報賬中心是是進行資金金集中管理理、進行資資金預算控控制的職能能部門。報賬中心一一般沒有獨獨立的財務務核算，作作為費用中中心其費用用歸入集團團總部。主要職責：：集中管理各各單位的資資金流入流流出。進行資金流流出的預算算控制。報賬中心模模式報賬中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X各公司直接接在銀行開戶戶有幾種開戶戶模式：1、集團只只有一個銀銀行賬號，，各分公司司在此賬號號下設置子子賬戶。2、各分公公司各自獨獨立在銀行行開設賬戶戶，但總公公司為集中中管理，可可以要求在在統(tǒng)一的合合作銀行開戶，，便于集團團資金的快快速調(diào)撥。。3、為控制制支出，可可以要求分分公司開設設收入賬戶戶和支出賬賬戶。報賬中心模模式資金管理的的具體辦法法統(tǒng)收統(tǒng)支所有現(xiàn)金收收入全部上上繳，所有有現(xiàn)金支出出要經(jīng)過上級審批，，統(tǒng)一支付付。

怎樣確保下級單位及時全部資金上繳？嚴格開戶銀銀行制度??！實時監(jiān)督控控制！減少現(xiàn)金交交易！統(tǒng)收分支所有現(xiàn)金收收入全部上上繳，通過過定期資金金調(diào)度會方式將資金金撥入各單單位支出賬賬號。怎樣確保下級單位的資金支出是按照預算？實時監(jiān)督控控制！集中管理的的優(yōu)勢！資金管理的的具體辦法法撥付備用金金撥付一定限限額的備用用金于有關關單位，他他們可以根據(jù)規(guī)定的的開支權限限，自行