2021年注冊會計師稅法試題及答案

2021年注冊會計師稅法試題及答案2021年注冊會計師稅法試題及答案【注冊會計師稅法考試】本教程注冊會計師考試欄目為大家分享“2021年注冊會計師稅法試題及答案”，希望廣大考生認(rèn)真?zhèn)淇?017注冊會計師考試。想了解更多關(guān)于注冊會計師考試的訊息，請繼續(xù)關(guān)注我們教程的更新。2021年注冊會計師稅法試題及答案【單選題】：以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解不正確的是（）。稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式稅法是稅收制度的核心內(nèi)容稅法屬于權(quán)力性法規(guī)稅法屬于綜合性法規(guī)【答案】C【單選題】：下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）?！吨腥A人民共和國憲法》《中華人民共和國民法通則》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】A【單選題】：2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是（）。《中華人民共和國憲法》第56條《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條《中華人民共和國刑法》第201條《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第42條【答案】C【單選題】：稅法基本原則的核心是（）。稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】A【單選題】：某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。法律優(yōu)位原則新法優(yōu)于舊法原則程序優(yōu)于實(shí)體原則實(shí)體從舊、程序從新原則【答案】C【單選題】：下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系稅收法律事實(shí)可分為稅收法律事件和稅收法律行為代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的唯一主體稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成【單選題】：稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）。稅權(quán)的劃分事權(quán)的劃分財權(quán)的劃分?收入的劃分【答案】A【答案】B【單選題】：下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)行條例》《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》【答案】D【多選題】：下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力【答案】ABCD【多選題】：下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，不正確的有（）。并非所有稅種都需要規(guī)定稅目稅目是對課稅1象的量的規(guī)定^稅目體現(xiàn)征稅的深度消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目【答案】BCD【多選題】：中國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）。全額累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率超倍累進(jìn)稅率【答案】BC2021年注冊會計師稅法試題及答案【注冊會計師稅法考試】【多選題】：稅收立法包括有權(quán)機(jī)關(guān)的下列活動（）。制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章【答案】ABCD【多選題】：下列關(guān)于地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)的規(guī)定，正確的有（）。由省級立法機(jī)關(guān)行使經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)的同級政府行使經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)的下級政府行使可經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)縣級立法機(jī)關(guān)行使【答案】AB【多選題】：下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）?！吨腥A人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律【答案】BC【多選題】：下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）。稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過我國現(xiàn)行稅收實(shí)體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》和《車船稅法》【答案】BD【多選題】：下列各項中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。（2000年）國家稅務(wù)總局財政部國務(wù)院辦公廳海關(guān)總署【答案】ABD【多選題】：稅收立法程序通常包括的階段有（）。提議階段審議階段通過和公布階段試行階段【答案】ABC【多選題】：稅收征管法屬于我國稅法體系中的（）。稅收基本法稅收實(shí)體法稅收程序法國內(nèi)稅法【答案】CD【多選題】：下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（）。稅收基本法企業(yè)所得稅法進(jìn)出口關(guān)稅條例中央與地方共享稅條例【答案】BC【多選題】：以下關(guān)于稅法分類的說法不正確的有（）。商品和勞務(wù)稅最終由購買者負(fù)擔(dān)，所以稱為直接稅所得稅類稅種一般不存在轉(zhuǎn)嫁問題，所以稱為間接稅對于稅種的分類是具有法定性的我國目前基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的國家【答案】ABC【多選題】：以下關(guān)于我國稅法體系的說法正確的是（）。我國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實(shí)體法構(gòu)成的關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理煙葉稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機(jī)關(guān)的不同而分別規(guī)定的【答案】BCD注冊會計師考試頻道推薦：2021年注冊會計師考試題庫解讀2017報考CPA考試科目搭配2017注冊會計師考試報考指導(dǎo)2021年注會考試上班族備考計劃歷年注冊會計師考試合格率的秘密2021年注冊會計師稅法試題及答案2016注冊會計師稅法試題及答案【注冊會計師稅法考試】注會考試被稱為最難考，如今已進(jìn)入考前沖刺階段，本教程注冊會計師考試欄目為大家分享“2016注冊會計師稅法試題及答案”，希望對考生能有幫助。想了解更多關(guān)于注冊會計師考試的訊息，請繼續(xù)關(guān)注我們教程的更新。2016注冊會計師稅法考試試題及答案單選題2021年中國某知名作家創(chuàng)造了一部長篇小說，3月份收到預(yù)付稿酬30000元;5月份小說正式出版又取得稿酬40000元;10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入200000元，并按該國的有關(guān)規(guī)定在境外繳納了個人所得稅20000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅是（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、 4480B、 19840C、 14480D、18800【正確答案】B【答案解析】拍賣收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。拍賣收入應(yīng)繳納個人所得稅抵免限額=200000X(1-20%)X20%=32000(元)，大于境外實(shí)際已經(jīng)繳納稅額20000元。在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅=(30000+40000)X(1-20%)X20%X(1-30%)+200000X(1-20%)X20%-20000=19840(元)多選題下列業(yè)務(wù)活動收入免征營業(yè)稅的有()。A、 托兒所、幼兒園收取的托兒費(fèi)B、 婚姻介紹所收取的服務(wù)費(fèi)C、 保齡球場收取的服務(wù)費(fèi)D、 內(nèi)地單位投資者通過滬港通買賣香港聯(lián)交所上市股票取得的差價收入【正確答案】ABD【答案解析】保齡球場收取的服務(wù)費(fèi)屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，沒有免稅規(guī)定。單選題下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是()。A、 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、 扣繳稅款義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營業(yè)收入款項或者索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天C、 保險業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得保費(fèi)收入或者索取保費(fèi)收入價款憑據(jù)的當(dāng)天D、 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天【正確答案】D【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得營業(yè)收入或索取營業(yè)收入價款憑據(jù)的當(dāng)天。單選題某旅行社2021年3月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計18萬元;組織境外旅游共收取30萬元，另付給境外接團(tuán)企業(yè)16萬元費(fèi)用。該旅行社3月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、 1.8B、 3.5C、 2.6D、 2.7【正確答案】A【答案解析】納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（40-18+30-16）X5%=1.8（萬元）單選題甲公司2021年6月對外轉(zhuǎn)讓一套購置6年的辦公樓，雙方約定轉(zhuǎn)讓價格為200萬元，轉(zhuǎn)讓過程中另外收取了10萬元的延期付款利息。該辦公樓購置原價為120萬元，在購置過程中發(fā)生稅費(fèi)5萬元。該公司此業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、 4.5B、 4.25C、 3.75D、 4【正確答案】A【答案解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入（包括價外費(fèi)用）減去購置原價后的余額為營業(yè)額。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=（200+10-120）X5%=4.5（萬元）。單選題2021年6月某企業(yè)購置土地5000平方米，價款8600萬元，繳納契稅及其他費(fèi)用其計265萬元，該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓2000平方米，取得銷售收入5980萬元;將1500平方米的土地贈送給關(guān)系單位。2021年6月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、 180B、 198.3C、 222.25D、 360【正確答案】C【答案解析】單位或個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅二［5980:2000X（2000+1500）-8600：5000X（2000+1500）］X5%=222.25（萬元）。單選題稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A、 要求李某補(bǔ)繳稅款B、 要求張某補(bǔ)繳稅款C、 應(yīng)對張某處以未繳消費(fèi)稅稅額0.5倍