2023年鄭州市管城回族區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE312023年鄭州市管城回族區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．下列屬于數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。故選C。2．稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收?qǐng)?zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，因故意或過失，損害國(guó)家利益或行政管理相對(duì)人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。故選D。3．在審理部門，負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實(shí)施崗B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長(zhǎng)答案：B解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。故選B。4．關(guān)于重大稅務(wù)案件終止審理的后續(xù)處理，下列說法錯(cuò)誤的是()。A、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實(shí)認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理B、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實(shí)認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見C、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實(shí)認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理D、未取得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實(shí)認(rèn)定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見答案：C解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)，重大稅務(wù)案件被終止審理的，稽查局應(yīng)當(dāng)按照重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)的補(bǔ)充調(diào)查意見繼續(xù)補(bǔ)充調(diào)查，在補(bǔ)充調(diào)查終結(jié)后，稽查局應(yīng)當(dāng)召開會(huì)議對(duì)案件進(jìn)行集體審理，區(qū)分以下情形分別作出處理：第一，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實(shí)認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理;第二，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實(shí)認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第三，未取得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實(shí)認(rèn)定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第四，未取得新的證據(jù)材料，稽查局改變了案件事實(shí)認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理。故選C。5．根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績(jī)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，是因個(gè)人在證券二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。故選B。6．在企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集時(shí)，如服務(wù)器在異地則采用以下哪種方式：A、遠(yuǎn)程采集：將采集軟件發(fā)送至服務(wù)器所在地，指導(dǎo)采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫(kù)備份文件，我公司提供技術(shù)支持進(jìn)行恢復(fù)采集C、萬能采集：從企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中導(dǎo)出表格(標(biāo)準(zhǔn)格式要求)D、以上都對(duì)答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務(wù)器在異地常用的幾種方式。故選D。7．填寫《稅務(wù)文書送達(dá)回證》時(shí)，如果受送達(dá)人為法人單位，在“受送達(dá)人簽名或蓋章”一欄簽名不具有法律效應(yīng)的是()。A、企業(yè)法定代表人B、企業(yè)項(xiàng)目部經(jīng)理C、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D、企業(yè)收發(fā)室收件人答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》：《填寫《稅務(wù)文書送達(dá)回證》時(shí)，受送達(dá)人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件的人簽收;受送達(dá)人是個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收。故選B。8．稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究、稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)的依據(jù)是()。A、數(shù)字人事考核結(jié)果B、個(gè)人績(jī)效考核結(jié)果C、稅收?qǐng)?zhí)法考核結(jié)果D、評(píng)優(yōu)評(píng)先結(jié)果答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收?qǐng)?zhí)法考核的結(jié)果是稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究、稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)的依據(jù)”。故C項(xiàng)當(dāng)選。故選C。9．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條，教育費(fèi)附加以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。10．關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價(jià)值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅;從1995年6月1日起，對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時(shí)應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅。故選C。11．除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故選B。12．稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲(chǔ)方式不包括()。A、專用存儲(chǔ)服務(wù)器存儲(chǔ)B、U盤存儲(chǔ)C、光盤存儲(chǔ)D、硬盤存儲(chǔ)答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲(chǔ)。在線存儲(chǔ)應(yīng)當(dāng)使用專用存儲(chǔ)服務(wù)器，實(shí)行電子文件在線管理;離線存儲(chǔ)可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長(zhǎng)期保存的載體。故選B。13．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評(píng)估價(jià)格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。14．()設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據(jù)《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。故選C。15．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在()元以上的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬答案：B解析：《最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關(guān)于管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)>的通知》第六十條，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選B。16．根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由以下哪個(gè)部門制定()。A、國(guó)務(wù)院B、國(guó)家稅務(wù)總局C、財(cái)政部D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局答案：A解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。故選A。17．稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)自確認(rèn)執(zhí)法過錯(cuò)之日起()內(nèi)完成。A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、25日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：D解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)自確認(rèn)執(zhí)法過錯(cuò)之日起30日內(nèi)完成”。故選D。18．對(duì)逃稅罪主觀方面的認(rèn)定，說法錯(cuò)誤的是()。A、逃稅罪的主觀方面為故意B、如果行為人出于過失，數(shù)額特別大的，也可以構(gòu)成逃稅罪C、如果行為人出于時(shí)疏忽或不懂有關(guān)稅法而沒有按時(shí)申報(bào)納稅，漏繳了應(yīng)納稅款的，不構(gòu)成逃稅罪D、因制度混亂、賬目不清而漏繳稅款的，不構(gòu)成逃稅罪答案：B解析：根據(jù)刑法第二百零一條，逃稅罪的主觀方面為故意，過失不構(gòu)成本罪。故選B。19．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，車船稅的納稅地點(diǎn)為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購(gòu)買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。故選B。20．2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2019年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，調(diào)增所得額2萬元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，不需要調(diào)整。綜上分析，上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為2萬元。故選D。21．稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)過錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、10個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)過錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議的，應(yīng)當(dāng)自追究結(jié)果告知之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。22．《稅務(wù)行政處罰決定書》中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容()。A、稅收違法事實(shí)及所屬期間B、行政處罰種類和依據(jù)C、行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn)D、告知書面提請(qǐng)聽證權(quán)答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第五十一條和第五十八條的規(guī)定，對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利;《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實(shí)及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。故選D。23．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易引發(fā)爭(zhēng)議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行()。A、文字記錄B、錄音記錄C、錄像記錄D、音像記錄答案：D解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào)三項(xiàng)制度第三條第八項(xiàng)“對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易引發(fā)爭(zhēng)議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行音像記錄?！惫蔬xD。24．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。25．內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后()個(gè)工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。故選C。26．對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，自受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級(jí)人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。所指兩個(gè)規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關(guān)于在行政執(zhí)法中及時(shí)移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會(huì)[2006]2號(hào))五、對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，自受理之日起十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起三十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級(jí)人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。故選D。27．某公司2016年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地;另外在該地區(qū)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中包括無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。假設(shè)該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選D。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。28．根據(jù)刑法及相關(guān)司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的表述中，正確的是()。A、納稅人5年內(nèi)因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰2次以上又逃避繳納稅款，數(shù)額須達(dá)10萬元以上B、納稅人采取隱瞞手段不申報(bào)納稅，逃避繳納稅款數(shù)額須達(dá)50萬元且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上C、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額須達(dá)5萬元以上D、納稅人采取欺騙手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額須達(dá)10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十七條逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的;(二)納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的;(三)扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。故選C。29．中國(guó)公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫金額，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是：A、3萬元B、0萬元C、0.3萬元D、1.5萬元答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15×2%=0.3(萬元)。故選C。30．下列關(guān)于無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是()。A、將外購(gòu)商譽(yù)確認(rèn)為無形資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出應(yīng)當(dāng)全部資本化C、研究開發(fā)活動(dòng)無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)全部費(fèi)用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)確認(rèn)為固定資產(chǎn)答案：C解析：外購(gòu)商譽(yù)不可辨認(rèn)，不屬于無形資產(chǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費(fèi)用化，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)單獨(dú)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故選C。二、多選題1．出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。A、購(gòu)貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)D、結(jié)匯單據(jù)答案：ABC解析：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證)。故選ABC。2．下列關(guān)于教育費(fèi)附加說法中正確的有()。A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加B、對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，教育費(fèi)附加可同時(shí)退庫(kù)C、教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費(fèi)附加答案：ABCD解析：《國(guó)務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，除按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。故選ABCD。3．下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的金額，依適用稅率申報(bào)繳納印花稅D、企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不征印花稅答案：AD解析：選項(xiàng)A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項(xiàng)D，企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅。故選AD。4．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”的有()。A、造成國(guó)家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國(guó)家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國(guó)家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國(guó)家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”：(一)造成國(guó)家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國(guó)家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴(yán)重的其他情形。故選BD。5．下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有()。A、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢鼴、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢鼵、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除答案：CD解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。故選CD。6．下列關(guān)于虛開發(fā)票的行政處罰，正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ABD解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選ABD。7．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤答案：AB解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：1.稽查案件執(zhí)行不及時(shí)、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán);4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。故選AB。8．對(duì)逃稅罪的初犯不予追究刑事責(zé)任的，必須滿足的條件有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰D、受過刑事處罰答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。9．教育費(fèi)附加的繳費(fèi)人包括按規(guī)定繳納增值稅、消費(fèi)稅的()。A、外資企業(yè)B、國(guó)有企業(yè)C、外國(guó)企業(yè)D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。故選ABCD。10．關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布內(nèi)容，下列說法正確的是()。A、對(duì)法人或者其他組織，公布其名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)，注冊(cè)地址，法定代表人、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實(shí)際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號(hào)碼(隱去出生年、月、日號(hào)碼)，經(jīng)法院裁判確定的負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員、團(tuán)伙成員的姓名、性別及身份證號(hào)碼B、對(duì)自然人，公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼(隱去出生年、月、日號(hào)碼)C、對(duì)公布的重大稅收違法失信案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號(hào)碼、職業(yè)資格證書編號(hào)等D、法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注答案：ABCD解析：經(jīng)法院裁判確定的實(shí)際責(zé)任人，與法定代表人或者負(fù)責(zé)人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負(fù)責(zé)人有涉案行為外，只公布實(shí)際責(zé)任人信息。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。11．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項(xiàng)A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項(xiàng)B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人。故選AB。12．在電子查賬系統(tǒng)，財(cái)務(wù)總賬下的分析工具包括：A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動(dòng)分析答案：ABCD解析：這是查賬系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。13．執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究適用“從輕或者免予追究”應(yīng)同時(shí)滿足以下要件()。A、稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微B、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正C、因不作為導(dǎo)致的執(zhí)法過錯(cuò)D、未造成危害后果答案：ABD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十五條：“有下列情形之一的，可以從輕或者免予追究：(一)稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果的”……;《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(六)項(xiàng)：“稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正、未造成危害后果三個(gè)要件應(yīng)同時(shí)具備”。故ABD當(dāng)選。故選ABD。14．下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響企業(yè)利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的有()。A、存貨管理不善發(fā)生的凈損失B、所得稅費(fèi)用C、出售專利權(quán)實(shí)現(xiàn)的利得D、投資收益答案：ACD解析：選項(xiàng)B所得稅費(fèi)用影響企業(yè)的凈利潤(rùn)。故選ACD。15．下列是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實(shí)施凍結(jié)存款、匯款前向稅務(wù)局局長(zhǎng)報(bào)告并經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、在實(shí)施查封貨物時(shí)派出了三名執(zhí)法隊(duì)員C、在實(shí)施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書時(shí)經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實(shí)施扣繳存款、匯款時(shí)派出了二名執(zhí)法隊(duì)員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。16．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁(yè)巖氣答案：ABD解析：選項(xiàng)C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。17．根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，可以實(shí)施查封、扣押措施的財(cái)產(chǎn)或其它財(cái)產(chǎn)包括()。A、古玩字畫B、機(jī)動(dòng)車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條:“機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。”故選ABC。18．地方教育附加的計(jì)征依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的()。A、消費(fèi)稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額的2%。選項(xiàng)C、D不屬于計(jì)征依據(jù)。故選AB。19．審理人員在對(duì)光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，檢查人員提交的對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場(chǎng)筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據(jù)要求的有()。A、執(zhí)法人員錢某，記錄人趙某，當(dāng)事人光明織造有限公司，法人代表宋某B、現(xiàn)場(chǎng)筆錄載明了檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和經(jīng)過，檢查時(shí)間為2019年10月23日14時(shí)20分至2019年10月23日16時(shí)48分C、現(xiàn)場(chǎng)筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積，擁有的設(shè)備數(shù)量和當(dāng)時(shí)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，并進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)拍照，但照片未有相關(guān)的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案：AC解析：執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人，記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的，應(yīng)當(dāng)記錄現(xiàn)場(chǎng)拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場(chǎng)圖的種類、數(shù)量、繪制時(shí)間、方位以及測(cè)繪人姓名、身份等內(nèi)容;實(shí)地執(zhí)法結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)將筆錄交當(dāng)事人核對(duì)或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改動(dòng)處捺指印。故選AC。20．稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)可能引起違規(guī)外聯(lián)的有()。A、在內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)上插入手機(jī)拷取手機(jī)上的照片B、把內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)線拔出插入互聯(lián)網(wǎng)查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯(lián)網(wǎng)查詢資料D、在一臺(tái)計(jì)算機(jī)上安裝內(nèi)外網(wǎng)雙系統(tǒng)答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統(tǒng)不會(huì)引起違規(guī)外聯(lián)。故選AB。三、判斷題1．自2019年4月1日起，按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，若發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可在改變用途的次月將該不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣。()答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào))第七條之規(guī)定，按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！究傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額*不動(dòng)產(chǎn)