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PAGEPAGE332023年隆堯縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場(chǎng):__________考號(hào):__________一、選擇題1.某公司與軍隊(duì)共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米,建筑面積為20000平方米,公司與軍隊(duì)的占用比例為4:1,公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案:C解析:納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑,對(duì)納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅,該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中,不正確的是()。A、國(guó)債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財(cái)政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入答案:C解析:免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括:(1)國(guó)債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。故選C。3.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法繳納消費(fèi)稅的是()。A、黃酒B、其他酒C、啤酒D、卷煙答案:B解析:選項(xiàng)A、C,均實(shí)行從量定額計(jì)稅方法;選項(xiàng)D,實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法。故選B。4.設(shè)定和實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù),與違法行為的()以及社會(huì)危害程度相當(dāng)。A、事實(shí)、性質(zhì)、后果B、事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)C、事實(shí)、性質(zhì)、手段D、事實(shí)、情節(jié)、后果答案:B解析:依據(jù)《行政處罰法》第四條第二款,設(shè)定和實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)。故選B。5.在稅務(wù)稽查案件查辦的過(guò)程中,《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》適用的情形為稅務(wù)稽查部門擬對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出()。A、稅務(wù)處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務(wù)行政處罰決定之前D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定之前答案:C解析:根據(jù)《全國(guó)統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書式樣》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕179號(hào))的規(guī)定,《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為調(diào)查取證后,依法應(yīng)給予行政處罰前使用,依法當(dāng)場(chǎng)給予行政處罰決定的除外。故選C。6.根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定,當(dāng)事人向人民法院提供符合相關(guān)要求的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人B、應(yīng)當(dāng)注明具體的證明對(duì)象C、聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體和復(fù)制件答案:D解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》(法釋[2002]21號(hào))第十二條:“根據(jù)行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項(xiàng)的規(guī)定,當(dāng)事人向人民法院提供計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的,應(yīng)當(dāng)符合下列要求:(一)提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的,可以提供復(fù)制件;(二)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等;(三)聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄?!惫蔬xD。7.在審理部門,負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實(shí)施崗B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長(zhǎng)答案:B解析:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定,審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。故選B。8.某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息金額,含有以年利率8%向銀行借入的3個(gè)月的生產(chǎn)用200萬(wàn)元資金的借款利息;也包括12萬(wàn)元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬(wàn)元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款,雙方簽訂了借款合同,也取得了相關(guān)合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的利息費(fèi)用是()萬(wàn)元。A、28B、21C、20D、18答案:D解析:可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的銀行利息費(fèi)用=200×8%+12*9=12(萬(wàn)元);向本企業(yè)職工借入款項(xiàng)可扣除的利息費(fèi)用限額=100*8%÷12×9-6(萬(wàn)元),該企業(yè)支付職工的利息費(fèi)用只能按同期同類銀行貸款利率計(jì)算的限額扣除,超過(guò)部分不得稅前扣除;該企業(yè)2019年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用=12+6=18(萬(wàn)元)。故選D。9.提取證據(jù)材料復(fù)制件的,應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明并簽章的是()。A、“經(jīng)本人或本單位審核準(zhǔn)予提供”B、“與原件核對(duì)無(wú)誤,原件存于我處”C、“此件與原件一致,原件存于我處”D、“數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤,原件存于我處”答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定:提取證據(jù)材料復(fù)制件的,應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤,原件存于我處”,并由提供人簽章,故選項(xiàng)B正確。故選B。10.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進(jìn)出口稅收管理部門移送外),應(yīng)當(dāng)在實(shí)施檢查后的()個(gè)工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案:A解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕48號(hào))第一百零六條第(二)項(xiàng)“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進(jìn)出口稅收管理部門移送外),應(yīng)當(dāng)在實(shí)施檢查后的5個(gè)工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門”。故選A。11.省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作,實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施,應(yīng)按照"()"的原則。A、誰(shuí)選案、誰(shuí)執(zhí)行B、誰(shuí)檢查、誰(shuí)執(zhí)行C、誰(shuí)審理、誰(shuí)執(zhí)行D、誰(shuí)管轄、誰(shuí)執(zhí)行答案:B解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào)),按照“誰(shuí)檢查、誰(shuí)執(zhí)行”的原則,省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作,實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施。故選B。12.對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)送達(dá)執(zhí)法文書,在其他方式無(wú)法送達(dá)的情況下,應(yīng)當(dāng)采取的送達(dá)方式是()。A、留置送達(dá)B、委托送達(dá)C、郵寄送達(dá)D、公告送達(dá)答案:D解析:對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè),在其他方式無(wú)法送達(dá)的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選D。13.項(xiàng)目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分級(jí)分類管理答案:C解析:《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》第二條規(guī)定:項(xiàng)目制管理是按照扁平化管理理念。依據(jù)《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》(稅總稽便函〔2018〕31號(hào))。故選C。14.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的表述,不正確的是()。A、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶,可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下C、銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人,其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計(jì)算D、“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入稅款所屬期銷售額答案:D解析:“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額,不計(jì)入稅款所屬期銷售額。故選D。15.在下列涉稅犯罪行為中,不能由單位構(gòu)成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案:B解析:刑法第二百一十一條對(duì)單位犯危害稅收征管罪的處罰進(jìn)行了規(guī)定,明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對(duì)單位判處罰金,對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員,依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。16.某公司2019年8月開業(yè),領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證書及土地使用權(quán)證書各一份,公司實(shí)收資本600萬(wàn)元,資本公積200萬(wàn)元,除資金賬簿外,啟用了10本營(yíng)業(yè)賬薄,開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同,合同約定,以價(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元的原材料;當(dāng)年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明100萬(wàn)元。2019年該公司應(yīng)繳納印花稅()元(注:合同所載金額為不含增值稅金額)。A、4725B、4755C、4950D、4955答案:A解析:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證書及土地使用權(quán)證書按件貼花,每件5元。記載資金的營(yíng)業(yè)賬薄,以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù),按照0.5‰稅率貼花,財(cái)稅(2018)50號(hào)文規(guī)定:自2018年5月1日起,對(duì)按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對(duì)按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。以貨易貨進(jìn)行商品交易的合同,應(yīng)按照合同所載的購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花;技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按照0.3‰稅率貼花。故選A。應(yīng)繳納印花稅=5×5+(600+200)×0.5‰×50%×10000+(420+380)×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000=4725元。17.選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查,可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案:C解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定,選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)抽查,可以通過(guò)搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派,也可以采取競(jìng)標(biāo)等方式選派。故選C。18.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)由()歸口管理,專人負(fù)責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案:B解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定,隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理,專人負(fù)責(zé)。故選B。19.公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起規(guī)定期限內(nèi),依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于立案標(biāo)準(zhǔn)和公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序的規(guī)定,對(duì)所移送的案件進(jìn)行審查。這個(gè)規(guī)定期限是()。A、5日內(nèi)B、1日內(nèi)C、10日內(nèi)D、3日內(nèi)答案:D解析:《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第310號(hào))第八條:公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內(nèi),依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于立案標(biāo)準(zhǔn)和公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序的規(guī)定,對(duì)所移送的案件進(jìn)行審查。認(rèn)為有犯罪事實(shí),需要追究刑事責(zé)任,依法決定立案的,應(yīng)當(dāng)書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān);認(rèn)為沒有犯罪事實(shí),或者犯罪事實(shí)顯著輕微,不需要追究刑事責(zé)任,依法不予立案的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由,并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān),相應(yīng)退回案卷材料。故選D。20.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查選案案源處理要根據(jù)本級(jí)和上級(jí)隨機(jī)抽查方案,對(duì)先行自查的抽查對(duì)象,制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補(bǔ)繳稅款答案:D解析:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁(yè)“2.5.5.3.1.3隨機(jī)抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定,根據(jù)本級(jí)和上級(jí)隨機(jī)抽查方案,對(duì)先行自查的抽查對(duì)象,制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,通知納稅人隨機(jī)抽取結(jié)果,告知其隨機(jī)抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。21.各級(jí)稽查局每年應(yīng)當(dāng)至少開展()次內(nèi)部控制自我評(píng)估,重點(diǎn)圍繞高、中等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實(shí)施。A、1B、2C、3D、4答案:A解析:《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第三十條:各級(jí)稽查局每年應(yīng)當(dāng)至少開展1次內(nèi)部控制自我評(píng)估,重點(diǎn)圍繞高、中等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實(shí)施。故選A。22.行政機(jī)關(guān)使用或者銷毀扣押的財(cái)物,對(duì)當(dāng)事人造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補(bǔ)助D、返還答案:A解析:依據(jù)《行政處罰法》第五十九條,行政機(jī)關(guān)使用或者損毀扣押的財(cái)物,對(duì)當(dāng)事人造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法予以賠償,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。故選A。23.資產(chǎn)負(fù)債表日,計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用,貸記的會(huì)計(jì)科目是()。A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、短期借款答案:B解析:預(yù)提利息時(shí),賬務(wù)處理為借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付利息。故選B。24.納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,可延長(zhǎng)至5年追征。這里的特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計(jì)數(shù)額在()萬(wàn)元以上的。A、3B、5C、10D、15答案:C解析:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅務(wù)稽查4.5.2.3.4時(shí)效及期限審查:因納稅人或者扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到5年。特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上的;只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計(jì)達(dá)到10萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以追征,而不是特指某一筆稅款要達(dá)到10萬(wàn)元以上。故選C。25.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理,及時(shí)準(zhǔn)確()執(zhí)法信息,實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕,法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報(bào)D、公告答案:B解析:根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào)三項(xiàng)制度第五條“行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理,及時(shí)準(zhǔn)確公示執(zhí)法信息,實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕,法制審核流程規(guī)范有序。”故選B。26.內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后()個(gè)工作日內(nèi),責(zé)任人可以通過(guò)內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案:C解析:根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》:內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi),責(zé)任人可以通過(guò)內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。故選C。27.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬(wàn)元自用于消費(fèi),到年底仍未歸還。該款項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅應(yīng)按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經(jīng)營(yíng)所得D、利息、股息、紅利所得答案:C解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配,并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。故選C。28.違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定,可能影響稽查行政秩序和行政效率,但不會(huì)影響稽查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是()。A、高風(fēng)險(xiǎn)B、中風(fēng)險(xiǎn)C、低風(fēng)險(xiǎn)D、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)答案:C解析:《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號(hào))第十五條規(guī)定,低風(fēng)險(xiǎn),是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定,可能影響稽查行政秩序和行政效率,但不會(huì)影響稽查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。故選C。29.國(guó)家工作人員參與實(shí)施騙取出口退稅犯罪活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)依照騙取出口退稅罪的規(guī)定進(jìn)行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案:C解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第八條,國(guó)家工作人員參與實(shí)施騙取出口退稅犯罪活動(dòng)的,依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。故選C。30.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位的說(shuō)法中,不正確的是()。A、摩托車以每輛為計(jì)稅單位B、客車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位C、機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位D、游艇以艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅單位答案:B解析:客車以每輛為計(jì)稅單位。故選B。二、多選題1.未作出《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》的走逃(失聯(lián))案件,納入《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》應(yīng)滿足的條件是()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證并審理定性C、出具《已證實(shí)虛開通知單》或者移送公安機(jī)關(guān)D、發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》滿30日后,當(dāng)事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的答案:ABCD解析:具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的案件,未作出《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證并審理定性,出具《已證實(shí)虛開通知單》或者移送公安機(jī)關(guān),應(yīng)發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》),公告滿30日后,當(dāng)事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的,納入公布范圍。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項(xiàng)的通知》(稅總函〔2018〕686號(hào))。故選ABCD。2.納稅人提供旅游服務(wù),選擇差額計(jì)稅方法,在繳納增值稅時(shí),下列費(fèi)用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位的門票費(fèi)B、支付給導(dǎo)游的導(dǎo)游工資C、向服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位的餐飲費(fèi)D、支付給國(guó)內(nèi)、外其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用答案:ACD解析:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2第一條第(三)項(xiàng)第8點(diǎn)規(guī)定:試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。故選ACD。3.檢查人員在使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取被查對(duì)象的資料時(shí),以下哪些選項(xiàng)屬于《調(diào)取賬簿資料通知書》可調(diào)取的資料()。A、賬簿B、記賬憑證C、報(bào)表D、空白發(fā)票答案:ABC解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))根據(jù)第二十五條和第二十六條的規(guī)定,調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí),應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》,并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對(duì)后簽章確認(rèn);需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》,經(jīng)查無(wú)問題的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。故選ABC。4.下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說(shuō)法中,正確的有()。A、固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)予終止確認(rèn)B、固定資產(chǎn)處置一般通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算C、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損,應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益D、處置固定資產(chǎn)時(shí),發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)處置損益答案:ABC解析:選項(xiàng)D,增值稅是價(jià)外稅,處置固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不影響固定資產(chǎn)處置損益。故選ABC。5.交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無(wú)法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無(wú)法退回的答案:ABCD解析:案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷,發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?;蛘咦N的、納稅人已走逃而無(wú)法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無(wú)法退回”情形之一的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》,提出擬處理意見,并報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核,審批通過(guò)的,案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交辦部門報(bào)告,經(jīng)交辦部門同意,將交辦案源信息暫存,因此,ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。6.抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員財(cái)產(chǎn)造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的答案:ABC解析:根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款,涉嫌下列情形之一的,應(yīng)予立案追訴:(一)造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅,抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。7.納稅人有視同銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷售價(jià)格的,可按哪些方式確定計(jì)稅價(jià)格()。A、納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定B、其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定C、組成計(jì)稅價(jià)格確定D、后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定答案:ABCD解析:根據(jù)《資源稅征收管理規(guī)程》第五條規(guī)定:納稅人有視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷售價(jià)格的,或者申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格:(一)按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定。(二)按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定。(三)按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-資源稅稅率)(四)按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格,減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定。(五)按其他合理方法確定。所以選ABCD。故選ABCD。8.案源管理包括()。A、建立案源信息庫(kù)B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案:ABD解析:案源管理包括建立案源信息庫(kù)、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此,選項(xiàng)ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項(xiàng)C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容。故選ABD。9.稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上,并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源、提取時(shí)間和地點(diǎn),并有證據(jù)提供人、提取人的簽名,當(dāng)事人拒絕簽章的證據(jù)無(wú)效C、單份證據(jù)多頁(yè)的,應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)簽章或者捺指印,并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)的,可以取得言詞證據(jù)答案:ACD解析:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定,收集和固定證據(jù)的一般要求包括:(1)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù),取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上,并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源、提取時(shí)間和地點(diǎn),并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當(dāng)事人拒絕簽章的,可以邀請(qǐng)基層組織人員或者其他第三方見證人到場(chǎng),制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》,在《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》上記明拒簽事由和日期,并由檢査人員、見證人簽章,也可以通過(guò)音像記錄設(shè)備進(jìn)行記錄。(3)檢査人員與當(dāng)事人有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。(4)告知當(dāng)事人或者證據(jù)提供人對(duì)涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的證據(jù)作出明確標(biāo)注。(5)告知當(dāng)事人或者有關(guān)人員不如實(shí)提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序,不得以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權(quán)益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁(yè)的,應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)簽章或者捺指印,并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)或者取得實(shí)物性證據(jù)有困難的,可以取得言詞證據(jù),但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽査案件證據(jù)的,所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求,必要時(shí)可以制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》,說(shuō)明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時(shí)間、地點(diǎn)、過(guò)程以及是否核對(duì)無(wú)誤等情況,并由提供證據(jù)的部門蓋章確認(rèn)。(10)檢査人員既要收集被查對(duì)象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù),也要收集被查對(duì)象沒有違法行為的證據(jù),以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。10.下列情形中,應(yīng)停止公布并從公告欄中撤出的重大稅收違法失信案件信息有()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的B、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的C、案件信息變化后不再符合公布標(biāo)準(zhǔn)的D、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的答案:BCD解析:符合本辦法第五條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人,在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的,經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),只將案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng),不向社會(huì)公布該案件信息。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的,經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),停止公布并從公告欄中撤出。重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的,停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BCD。11.下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算,未分開核算的,一并征收消費(fèi)稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅D、批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí),可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款答案:ABC解析:卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后,批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。故選ABC。12.檢查實(shí)施過(guò)程中取得的下列證據(jù)中,屬于稽查證據(jù)中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變?cè)斓陌l(fā)票C、非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器D、倒賣發(fā)票獲取的贓物答案:BCD解析:依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》,凡是能夠證明案件真實(shí)情況的物品或者物質(zhì)痕跡都是物證。如倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器、儀器和非法印制的票證等。選項(xiàng)A為書證。故選BCD。13.某外貿(mào)企業(yè)2018年應(yīng)繳納稅款100萬(wàn)元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額為15萬(wàn)元。對(duì)于此案正確的定性和處理應(yīng)為()。A、構(gòu)成抗稅罪B、構(gòu)成逃稅罪C、構(gòu)成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案:BD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金。故選BD。14.鑒定意見應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()。A、受托人和受托鑒定的事項(xiàng)B、向鑒定部門提交的相關(guān)材料C、進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn)D、鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段答案:BCD解析:鑒定意見應(yīng)當(dāng)以書面形式岀具,并包括以下內(nèi)容:(1)委托人和委托鑒定的事項(xiàng);(2)向鑒定部門提交的相關(guān)材料;(3)進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn);(4)鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段;(5)對(duì)鑒定情況和結(jié)果進(jìn)行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說(shuō)明,并應(yīng)當(dāng)有鑒定人、復(fù)核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見,通過(guò)分析獲得的鑒定意見,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明分析過(guò)程。選項(xiàng)A應(yīng)是委托人和委托鑒定的事項(xiàng)。故選BCD。15.根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定,下列關(guān)于逃稅罪的說(shuō)法中,正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的,才能構(gòu)成本罪答案:ACD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定,逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,……??劾U義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。16.“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊,通過(guò)()查詢,對(duì)稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過(guò)程及執(zhí)法過(guò)程記錄等信息集中匯總,便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個(gè)案件的整體情況和辦理進(jìn)度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案:ACD解析:“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊,通過(guò)“一局式、一員式、一案式”查詢,對(duì)稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過(guò)程及執(zhí)法過(guò)程記錄等信息集中匯總,便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個(gè)案件的整體情況和辦理進(jìn)度。故選ACD。17.以下行為在進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)考評(píng)與責(zé)任追究時(shí),對(duì)于執(zhí)法瑕疵說(shuō)法正確的是()。A、因執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面答復(fù)導(dǎo)致的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏,包括文書中存在的語(yǔ)法、文字、排版編輯等問題,例如文書中有錯(cuò)別字、字體字號(hào)有誤、頁(yè)數(shù)頁(yè)碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實(shí)清楚、證據(jù)充分,但是文字表述不詳細(xì)、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范,包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號(hào)有誤、引用的原文正確但具體條款號(hào)標(biāo)記錯(cuò)誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案:BCD解析:根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項(xiàng):“執(zhí)法瑕疵須同時(shí)滿足以下三個(gè)條件:(1)在事實(shí)表述、法條引用、文書制作等方面存在過(guò)錯(cuò);(2)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)能夠及時(shí)予以補(bǔ)正。事實(shí)表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實(shí)清楚、證據(jù)充分,但是文字表述不詳細(xì)、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范,包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號(hào)有誤、引用的原文正確但具體條款號(hào)標(biāo)記錯(cuò)誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏,包括文書中存在的語(yǔ)法、文字、排版編輯等問題,例如文書中有錯(cuò)別字、字體字號(hào)有誤、頁(yè)數(shù)頁(yè)碼有誤等情形”故BCD當(dāng)選;《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條:“具有下列情形之一,導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的,不予追究:(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭(zhēng)議的;(二)執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項(xiàng)不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。18.推送案源立案檢查處理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息內(nèi)容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的C、納稅人已走逃而無(wú)法開展檢查的D、案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的答案:AB解析:案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷,認(rèn)為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》,提出擬處理意見,處理意見中應(yīng)當(dāng)明確本級(jí)立案查處或者下級(jí)稽查局立案查處,并報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)審核,因此選項(xiàng)AB為推送案源立案條件。選項(xiàng)C屬于暫存待查處理的情形,選項(xiàng)D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。故選AB。19.下列虛開發(fā)票案件,符合公安機(jī)關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)的有()。A、虛開普通發(fā)票80份,涉及金額30萬(wàn)元B、虛開普通發(fā)票10份,涉及金額50萬(wàn)元C、虛開增值稅專用發(fā)票涉及金額5萬(wàn)元D、虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅額5萬(wàn)元答案:BD解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》205條規(guī)定,BD選項(xiàng)符合公安機(jī)關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)。故選BD。20.以下應(yīng)當(dāng)填列在《擬查補(bǔ)、退稅款匯總表(二)》中的稅種為()。A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、企業(yè)所得稅D、個(gè)人所得稅答案:BCD解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國(guó)稅發(fā)〔2011〕122號(hào))的規(guī)定,《稅務(wù)稽查報(bào)告》后所附的《擬查補(bǔ)、退稅款匯總表》明細(xì)列明報(bào)告中擬提的查補(bǔ)、退稅款情況。其中表(一)用于增值稅;表(二)用于其他稅種。故選BCD。三、判斷題1.土地增值稅清算時(shí),已全額開具商品房銷售發(fā)票的,按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。()答案:正確解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題通知》(國(guó)稅函〔2010〕220號(hào))第一條規(guī)定。故正確。2.稅務(wù)稽查計(jì)劃和方案制定完成后
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